Farmacia Reina Del Cisne

FARMACIA "REINA DEL
CISNE" MEMORANDO DE
OPERACIONES Del 01 al 31
de Diciembre del 2013
Diciembre 01. la Farmacia Reina del Cisne inicia su nuevo ciclo contable el 01 de
Diciembre del 2013 con los siguientes valores:
Caja
Cancos
Inventario de mercaderias
Cuentas por cobrar
Muebles y enseres
Equipo de oficina
Equipo de computo
Cuentas por pagar
4.863,83
624,21
47.266,
00
800,00
6.000,00
1.000,00
600,00
600,00
Diciembre 2. Se vende medicamentos al Sr. Manuel Veltrn, PNSC por un valor de $ 150,40 nos cancelan en efectivo.
Diciembre 3. Se cancela con cheque a la Radio WG milenium la cantidad de
$50,00 por concepto de publicidad.
Diciembre 4: Se vende medicamentos al Sr. Jos Herrera, PNC por un valor de $700 con un
descuento del 10% ,nos cancelan con cheque.
Diciemgre 5. se compra a la empresa Quifatex medicamentos por un valor de $718,57 + IVA se cancela en efectivo.
Diciembre 6. Se deposita en la Cooperativa Manuel Esteban Godoy el valor de $500,00
Diciembre 7. se vende medicamentos al Sra. Norma Medina ,PNC por un valor de $317,95
con 5% de descuento, nos cancelan en efectivo.
Diciembre 10. De la venta del 7 de Diciembre segn factura N 06410, nos devuelven $78,00.
Diciembre 11. se vende medicamentos al Sr. Alberto Paredes, PNSC por un valor de $490,41
con el 5% de descuento nos cancelan en efectivo.
Diciembre 12. Se compra medicamentos a la Empresa Apromed Labovida por un valor de $268,66 se paga en
efectivo.
Diciembre 16. se compra medicamentos a la empresa Modesto Casajoana CIA LTDA por un
valor de $350,85 + IVA se paga en efectivo.
Diciembre 17. de la compra anterior segn factura N 0196052, se devuelve $316,23.
Diciembre 20. se vende medicamentos por $170,75 PNC, nos cancelan el 75% en
efectivo y por la diferencia se concede credito personal.
Diciembre 22. nos cancelan varios clientes un valor de $500 en efectivo
Diciembre 23. se vende medicacamentos al Sra. Eliana Sun, PNSC por un valor de $36,15 nos cancela en efectivo.
Diciembre 23. se deposita en la cuenta corriente de la coperativa Manuel Esteban Godoy la cantidad de $900.
Diciembre 26. Se paga por Servicios Bsicos 77,45 (Agua $21,61, luz $21,43; Telfono $34,41) se paga con cheque.
Diciembre 29. Se paga por concepto de Arriendo al Sr. Manuel Palacios PNC una cantidad de
$90 + IVA se paga con cheque.
Diciembre 30. se cancela sueldo de medio tiempo correspondiente al presente mes por un
valor de $159, 00 se cancela con cheque (Registrar los benefiicios de ley y Aportes al IESS).
FARMACIA "REINA DEL

CISNE"
PLAN DE
CUENTAS
1.
1.1
1.1.1
1.1.2
1.1.3
1.1.4
1.1.5
1.1.6
1.2
1.2.2
1.2.3
1.2.4
1.2.5
1.2.6
1.2.7
2.
2.1.
2.1.2
2.1.6
2.1.7
2.1.8
3.
3.1.1
3.1.2
4.
4.1.
4.1.1
4.1.1.
1
4.1.1.
2
4.1.2
4.1.3
4.1.4
4.1.5
5.
5.1
5.1.1
5.1.2
5.2
5.3
5.4
5.5
5.6
5.7
5.8
5.9
5.10
6.
6.1.
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
CAJA
BANCO
S
CUENTAS POR
COBRAR INVENTRIO
MERCADERIAS
ANTICIPO IMPUESTO A LA
RENTA 1% IVA COMPRAS
ACTIVO NO CORRIENTE
EQUIPO DE OFICINA
DEPRECIACION ACUMULADA EQUIPO DE
OFICINA MUEBLES Y ENSERES
DEPRECIACION ACUMULADA EQUIPO DE
OFICINA EQUIPO DE COMPUTO
DEPRECIACION ACUMULADA EQUIPO DE COMPUTO
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
CUETAS POR PAGAR
IMPUESTO A LA
RENTA 1% IMPUESTO
A LA RENTA 8% IESS
POR PAGAR
PATRIMONIO
CAPITAL
PERDIDA NETA DEL EJERCICIO
INGRESOS
INGRESOS OPERACIONALES
VENTAS
VENTAS 0%
VENTAS
12% IVA EN
VENTA
DESCUENTO EN VENTAS
DEVOLUCION EN VENTAS
UTILIDAD BRUTA DEL
EJERCICIO COSTOS Y
GASTOS
COMPRAS
COMPRAS
0%
COMPRAS
12%
DEVOLUCION EN
COMPRAS COSTO DE
VENTAS
SUELDOS Y
SALARIOS
GASTOS
GENERALES
DEPRECIACION DE EQUIPO DE
OFICINA DEPRECIACION DE
MUEBLES Y ENSERES
DEPRECIACION DE EQUIPO DE
COMPUTO ARRIENDOS PAGADOS
PUBLICIDAD PAGADA
CUETAS DE ORDEN
RESUM
EN DE
PERDI
DAS Y
GANAN
CIAS
FARMACIA "REINA DEL

CISNE"
ACTIVO
ACTIVO
CORRIENTE
caja
banc
o
ESTADO DE SITUACION
INICIAL
Inventario de
mercaderias cuentas
por cobrar
TOTAL ACTIVO
CORRIENTE ACTIVO
NO CORRIENTE
muebles y enseres
equipo de
oficina equipo
de computo
TOTAL ACTIVO NO
CORRIENTE
TOTAL ACTIVOS
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
Cuentas por pagar
TOTAL PASIVO
CORRIENTE
TOTAL
PASIVO
PATRIMONI
O capital
TOTAL PATRIMONIO
AL 01 DE DICIEMBRE
DE 2013
4.863,8
3
624,2
1
47.266,0
0
800,0
0
53.554,0
4
6.000,0
0
1.000,0 $
0
600,0
0
7.600,0
0
61.154,04
600,0
0
600,0
0
TOTAL PASIVO MAS
PATRIMONIO
600,00
60.554,04
60.554,04
$
61.154,04
FARMACIA REINA DEL

CISNE
LIBRO DIARIO
FECHA
DETALLE
1
REF
FOLIO N1
DEB
E
HABE
R
01/01/2013
4.863,8
3
624,21
47.266,0
0
800,00
1.000,0
0
6.000,0
0
600,00
Caja
Bancos
Inventario de mercaderias Cuentas
por cobrar Equipos de ofina
Muebeles y enseres
Equipos de computo
cuentas por pagar
Capital
P/R. Estado de situacion inicial
2
Caja
02/12/2013
ventas 0% ventas 12%

iva ventas
P/R venta de medicamentos
150,40
600,00
60.554,04
65,51
75,80
9,09
3
publicidad
03/12/2013 iva compras
Bancos
Retencion fuente
P/R. pago de publicidad
44,64
5,36
4
04/01/201 Bancos
3
Anticipo retencion 1%
descuento en ventas 10%
ventas
P/R. venta con descuento de 10%
5
623,70
6,30
70,00
compras 0%
05/12/201 compras 12%
3
iva compras
caja impuesto a la
renta
P/R. Compra de medicamentos en efectivo
613,24
105,33
12,64
49,50
0,50
700,00
724,02
7,19
6
Bancos
07/01/201
3
500,00
caja
06/01/201
P/R deposito
3
500,00
7
caja
anticipo imp renta descuento
5%
ventas
P/R. venta de medicamentos.
SUMAN Y PASAN
299,03
3,02
15,90
63.603,6
0
317,95
63.603,60
FARMACIA REINA DEL

CISNE
LIBRO DIARIO
FECHA
DETALLE
REF.
DEBE
VIENEN
8
10/12/201 devolucion ventas
3
caja
anticipo Impuesto
Renta 1%
P/R devolucion de9venta
FOLIO N2
HABER
63.603,6
0
63.603,60
78,00
77,22
0,78
465,89
24,52
caja
11/12/201 descuent en venta 5%
3
490,41
ventas
P/R. Ventas con 5% de descento
10
compras 0%
caja
12/12/201
retencion impuesto a la
3
renta 1%
P/r compra de medicamentos
11
compra 0%
compra 12%
iva en compra
16/12/201
caja
3
impuesto a la
renta
P/R. compra de medicamentos
268,66
265,99
2,67
168,96
181,89
21,82
369,16
3,51
12
Caja
impuesto a la renta
devolucion en
compras iva
17/12/201
en compras
3
P/R. Devolucion de
13 compra
351,02
3,16
316,23
37,95
126,78
42,69
1,28
Caja
cuentas por cobrar
anticipo impuesto
renta
170,75
ventas
20/12/201
P/R. venta de medicamentos s/f.
3
con el 75% en efectivo y df a
credito personal.
SUMAN Y PASAN
65.338,2
7
65.338,27
FOLIO N5
FARMACIA REINA DEL

CISNE
LIBRO DIARIO
DEL 01 AL 31 DE
DICIEMBRE
FECHA
DETALLE
REF
VIENEN
30
31/12/201 Resumen de perdida y ganancias
3
Sueldos y salarios
Gastos
generales Aporte patronal
IESS por pagar Arriendos
pagados
Publicidad
pagada Depreciacion Eq.
de computo Depreciacion
muebles y enceres
Depreciacion Eq. De
31
Perdida del
Ejercicio
31/12/201
3
Resumen de perdida y
ganancias
P/R. Perdida neta del ejercicio
SUMAN IGUALES
DEBE
164.558,1
5
HABER
164.558,1
5
461,72
159,00
73,76
19,32
90,00
44,64
16,67
50,00
8,33
333,91
165.353,7
8
333,91
165.353,7
8
FARMACIA REINA DEL

CISNE
LIBRO DIARIO
FECHA
DETALLE
REF
VIENEN
14
22/12/201 Caja
3
DEBE
HABER
65.338,2
7
500,00
36,15
Caja
22,71
12,00
1,44
ventas
0%
ventas
12% iva
ventas
P/R. venta de
65.338,27
500,00
cuentas por
cobrar
P/R. cancelacion de15
varios clientes
23/12/201
3
FOLIO
N3
16
900,00
bancos
900,00
caja
23/12/201 P/R. deposito

3
17
26/12/201
3
73,76
3,69
Gastos generales
iva compras
18
90,00
10,80
arriendos pagados
iva compras
29/12/201
3
77,24
0,21
Banco
s impuesto
renta
P/R. pago de agua, luz y telefono.
99,90
0,90
banco
s imp. Renta
8%
19
sueldos y salarios
aporte patronal iess por pagar
20
30/12/201
Devolucion compras
3
159,00
19,32
iess por
pagar
banco
34,19
144,13
316,23
316,23
compras
P/R compras netas
21
P/R.
188,42
ventas
31/12/201
3
22
31/12/201
3
descuento
ventas
devolucion
ventas
Costo de ventas
mercaderia
inicial
compras
netas
P/R.mercaderia disponible SUMAN
para la venta
Y
PASAN
110,42
78,00
48.287,8
5
115.923,4
9
47.266,0
0
1.021,85
115.923,4
9
FARMACIA REINA DEL

CISNE
LIBRO DIARIO
FECHA
DETALLE
REF.
VIENEN
23
31/12/2013 inventario mercaderia final
costo de ventas
P7R Inventario y costo de ventas
24
31/12/201 Ventas netas
3
costo de
ventas utilidad
bruta en ventas
P/R. Definicion utilidad
25 bruta
IVA ventas
31/12/201 credito tributario
3
IVA compras
P/R. Liquidacion del Iva.

26
Depreci equi computo
depreci acumu equi
31/12/201
computo
3
P/R. Depreci equipos
27de computo
Depreci muebles y enceres
depreci acumu muebles y
enceres
31/12/201 P/R. depreci muebles y enceres
28
3
Depreciacion equipo de oficina
Deprec. Acum. Equipo de
oficina
P/R. Deprec. Equipo29
de oficina
31/12/201 utilidad bruta en ventas
3
Resumen de perdida y
ganancias
P/R Cierre de cuentas de SUAMAN
ingreso Y PASAN
DEBE
FOLIO N4
HABER
115.923,4
9
115.923,4
9
46.748,95
46.748,9
5
1.666,7
1
1.538,90
127,81
10,53
5,83
16,36
16,50
16,50
50,00
50,00
8,33
8,33
127,81
127,81
164.558,1
5
164.558,1
5
FARMACIA "REINA DEL

CISNE"
LIBRO
MAYOR
LIBRO MAYOR
cuenta: Caja
Codigo: 1.1.1
FECHA
DETALLE
F/A
DEBE
Dic. 1
Estado de S. Inicial
4.863,83
1|1
$ Dic. 2
venta de medicamento
150,40
1|2
$ Dic. 5
compra medicamento
$
1|5
$
Dic.
6
deposito
1|6
Dic. 7
1|7299,03
Dic. 10
devolucion ventas
2|8
$
Dic. 11
2|9 465,89
Dic. 12
compra medicamento
2|10
$
Dic. 16
compra medicamento
2|11
$
Dic. 17
devolcion compra
2|12
351,02
$ Dic. 20
126,78
2|13
$
Dic. 22
cancelacion de clientes
3|14
500,00
Dic.23
3|15 36,15
Dic. 23
deposito
3|16
$
TOTAL
$
6.793,10 $
HABER
SALDO
4.863,83
5.014,23
4.290,21
3.790,21
$
$
$
$
$
$
$
77,22
265,99
369,16
4.089,24
4.012,02
4.477,91
4.211,92
3.842,76
4.193,78
4.320,56
$
$
$
900,00
4.820,56
4.856,71
3.956,71
2.836,39
$
LIBRO MAYOR
cuenta: Bancos
Codigo: 1.1.2
FECHA
DETALLE
F|A
DEBE
HABER
Dic. 1
624,21
1|1
$ Dic.3
Pago de publicidad
$
1|3
623,70
Dic. 4
500,00
1|4
$ Dic. 6
deposito
900,00
1|6
$ Dic. 23
deposito
3|16
$
Dic. 26
pago agua, luz, tel.
3|17
Dic. 29
Arriendos pagados
3|18
$
Dic. 30
pago sueldos
3|19
$
TOTAL
$
2.647,91
$
LIBRO MAYOR
cuenta: Cuentas por cobrar
Codigo: 1.1.3
FECHA
DETALLE
F|A
DEBE
Dic. 1
Estadp Situacion Inicial
800,00
1|1
$ Dic. 20
venta medicamento
42,69
2|13
$ Dic. 22
cancelacion de clientes
$
3|14
$
$
$
$
724,02
500,00
49,50
3.956,71
SALDO
$
$
$
$
$
77,24
$
99,90 $
144,13 $
370,77
$
HABER
500,00
$
$
$
624,21
574,71
1.198,41
1.698,41
2.598,41
2.521,17
2.421,27
2.277,14
2.277,14
SALDO
800,00
842,69
342,69
TOTAL
$
842,69
500,00
$
LIBRO MAYOR
cuenta: Inventario de mercaderias
Codigo: 1.1.4
FECHA
DETALLE
F|A
DEBE
Dic. 1
1|1
47.266,00
$ Dic. 31
Costo de venta
4|22
$
Dic. 31
Inventario, costo de ventas
46.748,95
4|23
$
342,69
HABER
$
47.266,00
$
$
SALDO
42.266,00
(5.000,00
)
41.748,95
TOTAL
$
94.014,95
LIBRO MAYOR
cuenta: ARFIR 1%
Codigo: 1.1.5
FECHA
DETALLE
F|A
DEBE
Dic.
4
ventas
6,30
1|4
$ Dic. 6
ventas
3,02
1|6
$ Dic. 10
devolucion ventas
$
1|8
1,28
Dic.
20
ventas
2|13
$
TOTAL
$
10,60 $
47.266,00
$
HABER
46.748,95
SALDO
0,78
0,78
$
$
$
$
$
6,30
9,32
8,54
9,82
9,82
LIBRO MAYOR
cuenta: Iva compras
Codigo: 1.1.6
FECHA
DETALLE
F|A
DEBE
Dic.
3
publicidad
5,36
1|3
$ Dic. 5
compra de
12,64
medicamentos
1|5
$ Dic. 16
21,82
compra de medicamentos
2|11
$
$ Dic. 17
devolucion compra
3,69
2|12
10,80
Dic.
26
gastos
generales
$
3|17
$
Dic.
29
pago
arriendo
3|18
$ Dic. 31
Liquidacion de iva
4|25
TOTAL
$
54,31 $
cuenta: equipo de oficina

FECHA
DETALLE
Dic. 1
Estado Situacion Inicial
F|A
1|1
TOTAL
SALDO
$
$
$
$
$
$
$
37,95
16,36
5,36
18,00
39,82
1,87
5,56
16,36
-
54,31
LIBRO MAYOR
Codigo: 1.2.2
DEBE
$
1.000,00
$
1.000,00
cuenta: Deprec. Acm. Equipo oficina

FECHA
DETALLE
F|A
Dic. 31
Deprc. Eq. Oficina
4|28
HABER
HABER
SALDO
$
1.000,00
1.000,00
LIBRO MAYOR
Codigo: 1.2.3
DEBE
HABER
$
SALDO
8,33
8,33
TOTAL
$
cuenta: Muebles y Enseres

FECHA
DETALLE
Dic. 1
Estado situacion Inicial
F|A
1|1
LIBRO MAYOR
Codigo: 1.2.4
DEBE
$
6.000,00
8,33
$
8,33
HABER
SALDO
$
6.000,00
TOTAL
$
6.000,00
LIBRO MAYOR
cuenta: Depre acum de muebles y Enseres
Codigo: 1.2.5
FECHA
DETALLE
F|A
DEBE
HABER
Dic. 31
Depresiaciones
4|27
$
50,00 $
$
$
TOTAL
$
$
50,00
$
cuenta: Equipos de computacion

FECHA
DETALLE
Dic.1
Estado situacion inicial
F|A
1|1
TOTAL
LIBRO MAYOR
Codigo: 1.2.6
DEBE
$
600,00
$
600,00
cuenta: Credito tributario

FECHA
DETALLE
Dic. 31
liquidacion del iva
TOTAL
cuenta:cuentas por pagar

FECHA
DETALLE
Dic. 1
Estado situacion inicial
TOTAL
cuenta: RFIR 1%
FECHA
DETALLE
Dic. 3
pago publicidad
Dic. 5
Compra medicamento
Dic. 12
Compra medicamento
Dic. 16
Compra medicamento
Dic. 17
devolucion compras
Dic. 26
pago servicios basico
TOTAL
600,00
(16,50)
SALDO
$
LIBRO MAYOR
Codigo: 2.1.6
DEBE
HABER
0,50
7,19
2,67
3,51
$
$
$
$
3,16
$
$
5,83
SALDO
600,00
600,00
$
600,00
SALDO
$
$
$
$
$
$
3,16
5,83
HABER
$
600,00 $
16,50
$
HABER
5,83
LIBRO MAYOR
Codigo: 2.1.2
DEBE
SALDO
16,50
0,21
14,08
$
0,50
7,69
10,36
13,87
10,71
10,92
10,92
LIBRO
MAYOR
Codigo:
2.1.7
cuenta: RFIR
8%
FECHA
Dic. 29
HABER
16,50
LIBRO MAYOR
Codigo: 1.2.9
DEBE
$
5,83
F|A
1|3
1|5
2|10
2|11
2|12
3|17
SALDO
600,00
F|A
1|1
50,00
(50,00)
HABER
F|A
4|25
SALDO
LIBRO MAYOR
cuenta: Depre acum de Eq de computo Codigo: 1.2.7
FECHA
DETALLE
F|A
DEBE
Dic. 31
Depreciacion E. computo
4|26
TOTAL
6.000,00
DETALLE
pago arriendos
F|A
3|18
TOTAL
cuenta: Iess por pagar

FECHA
DETALLE
Dic. 30
pago sueldo
DEBE
Ref
3|19
HABER
$
SALDO
0,90
LIBRO MAYOR
Codigo: 2.1.8
DEBE
0,90
HABER
34,19
0,90
0,90
$
SALDO
34,19
TOTAL
$
cuenta: Capital
FECHA
DETALLE
Dic. 1
Estado Situacion
Inical
F|A
LIBRO MAYOR
Codigo: 3.1.1
DEBE
34,19
$
34,19
HABER
$
60.554,04 $
SALDO
60.554,04
TOTAL
$
cuenta: Perdida neta del ejercicio

FECHA
DETALLE
Dic. 31
Perdida
neta
F|A
TOTAL
LIBRO MAYOR
Codigo: 3.1.2
DEBE
$
333,91
$
333,91
cuenta:Ventas
FECHA
DETALLE
F|A
Dic. 2
Ventas 12%
1|2
Dic. 23
Ventas 0%
3|15
Dic. 31
Definicion de ventas netas
Dic. 31
Definicion de utilida bruta
TOTAL
60.554,04
HABER
SALDO
333,91
333,91
LIBRO MAYOR
Codigo: 4.1.1
DEBE
$
$
60.554,04
$
$
$
188,42
1.666,71
$
1.855,13
LIBRO MAYOR
AUXILIAR
cuenta: ventas 12%
Codigo: 4.1.1.1
FECHA
DETALLE
F|A
DEBE
Dic. 2
venta de medicamento 1|2
Dic. 23
3|15
3|15
TOTAL
$
cuenta: ventas 0%
FECHA
DETALLE
Dic. 2
Dic. 4
Dic. 7
venta
Dic. 11
Dic. 20
2|13
Dic. 23
3|15
LIBRO MAYOR
AUXILIAR
Codigo: 4.1.1.2
F|A
DEBE
1|2
1|4
2|9
$
$
$
HABER
87,80 $
1.767,33
$
$
$
1.855,13
$
SALDO
HABER
75,80
12,00
SALDO
75,80
63,80
87,80
1.855,13
1.666,71
0,00
0,00
$
$
87,80
HABER
$
65,51
$
700,00 $
$
317,95 $
$
490,41 $
$
170,75 $
$
22,71
87,80
SALDO
65,51
765,51
1.083,46
1.573,87
1.744,62
1.767,33
TOTAL
$
cuenta: Iva ventas

FECHA
DETALLE
F|A
Dic.2
venta de medicamento 1|2
Dic. 23
3|15
Dic. 31
Liquidacion del iva
4|25
TOTAL
LIBRO MAYOR
Codigo: 4.1.2
DEBE
F|A
1|8
3|21
(1.767,33)
HABER
$
$
$
$
10,53
SALDO
9,09
1,44
$
$
9,09
10,53
10,53
10,53
LIBRO MAYOR
cuenta: descuento en ventas
Codigo: 4.1.3
FECHA
DETALLE
F|A
DEBE
Dic. 4
Venta de medicamento
70,00
1|4
$ Dic. 7
15,90
1|7
$ Dic. 11
Venta de medicamento
24,52
2|9
$ Dic. 31
Devolucion ventas
$
3|21
TOTAL
$
110,42 $
cuenta: devolucion en venta

FECHA
DETALLE
Dic. 10
devolucion venta
$ Dic. 31
costo de venta
1.767,33
$
LIBRO MAYOR
Codigo: 4.1.4
DEBE
78,00
HABER
110,42
SALDO
70,00
85,90
110,42
-
$
$
$
$
110,42
HABER
$
78,00
SALDO
78,00
-
$
$
TOTAL
$
78,00
78,00
$
LIBRO MAYOR
cuenta: Utilida bruta en ventas
Codigo:
FECHA
DETALLE
F|A
DEBE
Dic. 31
definicion de utilidad
4|24
$
127,81
Dic. 31
Cierres de cuentas de ingreso
$
5|29
TOTAL
$
127,81 $
LIBRO
cuenta:
MAYOR
compras
Codigo: 5.1
FECHA
DETALLE
F|A
DEBE
Dic.
31
compras
12%
287,22
2|10
$ Dic. 31
compras 0%
1.050,86
3|20
$ Dic. 31
definicion de compras
$
netas
3|22
$
Dic. 31
Costo de
ventas
TOTAL
$
1.338,08 $
LIBRO MAYOR
AUXILIAR
cuenta: compras 12%
Codigo: 5.1.1
FECHA
DETALLE
F|A
DEBE
Dic. 5
compra medicamento
1|5
105,33
$ Dic. 16
compra medicamento 2|11
$
181,89
HABER
SALDO
127,81
-
$
$
127,81
127,81
HABER
SALDO
287,22
1.338,08
1.021,85
0,00
$
$
316,23 $
1.021,85
$
1.338,08
HABER
SALDO
105,33
287,22
$
$
TOTAL
$
287,22
cuenta: devolucion compras

FECHA
DETALLE
Dic. 17
devolucion en conpra
Dic. 31
compraa netas
F|A
2|12
3|20
287,22
HABER
SALDO
613,24
268,66
$
$
-
LIBRO MAYOR
Codigo: 5.2
DEBE
$
$
LIBRO MAYOR
AUXILIAR
cuenta: compras 0%
Codigo: 5.1.2
FECHA
DETALLE
F|A
DEBE
Dic. 5
compra medicamento
613,24
1|5
$ Dic. 12
compra medicamento
268,66
2|10
$ Dic. 16
compra medicamento
168,96
2|11
$
TOTAL
$
1.050,86 $
316,23
1.050,86
HABER
316,23
$
SALDO
316,23
TOTAL
$
316,23
cuenta: Costo de venta

FECHA
DETALLE
F|A
Dic. 31
costo de ventas
3|22
Dic. 31
inventario y costo de venta
4|23
Dic. 31
definicion de utilidad bruta
4|24
TOTAL
cuenta: sueldos y Salarios

FECHA
DETALLE
Dic. 30
Pago de sueldo
Dic. 31
cierre de gastos
316,23
LIBRO MAYOR
Codigo: 5.3
DEBE
$
48.287,85
HABER
$
$
$
48.287,85
F|A
3|19
SALDO
46.748,95
$
1.538,90
$
46.748,95
48.287,85
48.287,85
LIBRO MAYOR
Codigo: 5.4
DEBE
$
159,00
HABER
SALDO
159,00
$
$
159,00
TOTAL
$
159,00
cuenta: Gastos Generales

FECHA
DETALLE
Dic. 26
Gastos generales
Dic. 31
cierre de gastos
F|A
3|17
5|30
159,00
LIBRO MAYOR
Codigo: 5.5
DEBE
$
73,76
HABER
SALDO
73,76
$
$
73,76
TOTAL
$
73,76
cuenta: Ap. patronal IESS Por pagar

FECHA
DETALLE
F|A
Dic. 30
pago sueldos
3|19
Dic. 31
cierre de gastos
5|30
TOTAL
cuenta: Depre de muebles y enseres

FECHA
DETALLE
F|A
Dic. 31
Depreciacion muebles de o.
4|27
$ Dic. 31
cierre de gastos
5|30
73,76
LIBRO MAYOR
Codigo: 5.6
DEBE
$
19,32
$
19,32
HABER
SALDO
19,32
$
$
LIBRO MAYOR
Codigo: 5.7
DEBE
50,00
19,32
19,32
HABER
SALDO
50,00
$
$
50,00
TOTAL
$
50,00
cuenta: Depre de Eq de computo

FECHA
DETALLE
F|A
Dic. 31
Deprec. Equipo computo
4|26
$ Dic. 31
cierre de gastos
5|30
50,00
LIBRO MAYOR
Codigo: 5.8
DEBE
16,50
HABER
SALDO
16,50
$
$
16,50
TOTAL
$
16,50
cuenta: Depreciacion equipo de oficina

FECHA
DETALLE
F|A
Dic. 31
depreciacion equipo oficina
4|28
$ Dic. 31 cierre de gastos
5|30
16,50
LIBRO MAYOR
Codigo: 5.9
DEBE
8,33
HABER
SALDO
$
8,33
8,33
8,33
TOTAL
$
cuenta: Arriendo pagados

FECHA
DETALLE
Dic.29
Pago arriendo
Dic.31
cierre de gastos
F|A
3|18
5|30
8,33
LIBRO MAYOR
Codigo: 5.10
DEBE
$
90,00
HABER
$
$
SALDO
90,00
90,00
TOTAL
$
90,00
cuenta: Publicidad
FECHA
DETALLE
Dic. 3
pago publicidad
$ Dic. 31
cierre de gastos
F|A
1|3
5|30
90,00
LIBRO MAYOR
Codigo: 5.11
DEBE
44,64
HABER
SALDO
44,64
$
$
44,64
TOTAL
$
44,64
44,64
LIBRO MAYOR
cuenta: Resumen de perdidas y ganancias
Codigo: 6.1
FECHA
DETALLE
F|A
DEBE
HABER
SALDO
Dic. 31
Cierre de ingresos
5|29
$
127,81
$
44,64
Dic. 31
cierre de gastos
5|30
$
461,72
Dic. 31
definicion de perdida
5|31
$
333,91
TOTAL
$
461,72 $
461,72 $
FARMACIA REINA DEL

CISNE
BALANCE DE COMPROBACION DE
SUMA
SUMAS Y SALDOS
N
CUENT
AS
1 CAJA
2 BANCOS
3 CUENTAS X COBRAR
4 INVENTARIO DE MERCADERIAS
5 ANTICIPO IMPUESTO A LA RENTA
1% COMPRAS
6 IVA
7 MUEBLES Y ENSERES
8 EQUIPO DE COMPUTO
9 EQUIPO DE OFICINA
10CUENTAS X PAGAR
11IMPUESTO A LA RENTA 1%
13IESS X PAGAR
14CAPITAL
15VENTAS
16IVA VENTAS
17DESCUENTO EN VENTAS
18DEVOLUCION EN VENTAS
19COMPRAS
20DEVOLUCION EN COMPRAS
21UTILIDAD BRUTA EN VENTAS
22COSTO DE VENTAS
23SUELDOS Y SALARIOS
24GASTOS GENERALES
25APORTE PATRONAL IESS POR
PAGAR
26ARRIENDOS
PAGADOS
27PUBLICIDAD PAGADA
TOTA
L
CODI
G
1.1.1
1.1.2
1.1.3
1.1.4
1.1.5
1.1.6
1.2.4
1.2.6
1.2.2
2.1.2
2.1.6
2.1.7
2.1.8
3.1.1
4.1.1
4.1.2
4.1.3
4.1.4
5.1
5.2
4.1.5
5.3
5.4
5.5
5.6
5.10
5.11
DEBE
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
S HABER
$
$
$
$
10,60 $
54,31 $
$
3,16 $
$
$
$
$
$
$
78,00 $
$
$
$
$
73,76
19,32
90,00
44,64
$
DEBE
$
$
$
$
0,78 $
37,95 $
$
$
$
SALDO
SHABER
9,82
16,36
14,08
0,90
34,19
$
$
78,00 $
$
$
$
$
$
$
$
$
$
10,53
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
73,76
19,32
90,00
44,64
$
600,00
10,92
0,90
34,19
10,53
127,81
-
FARMACIA REINA DEL

CISNE
N
CUENT
A
1 CAJA
2 BANCOS
3 CUENTAS POR COBRAR
4 INVENTARIO DE MERCADERIAS
5 ANTICIPO IMPUESTO A LA RENTA
6 1%
IVA COMPRAS
7 MUEBLES Y ENSERES
8 EQUIPO DE COMPUTO
9 EQUIPO DE OFICINA
10CUENTAS POR PAGAR
13IESS POR PAGAR
14CAPITAL
15VENTAS
16IVA VENTAS
17DESCUENTO EN VENTAS
18DEVOLUCION EN VENTAS
19COMPRAS
20DEVOLUCION EN COMPRAS
21UTILIDAD BRUTA EN VENTAS
22COSTO DE VENTAS
23SUELDOS Y SALARIOS
24GASTOS GENERALES
25APORTE PATRONAL IESS POR
PAGAR
26ARRIENDOS
PAGADOS
27PUBLICIDAD PAGADA
TOTAL
AJUSTES
28CREDITO TRIBUTARIO
29DEPRECIACION EQ. COMPUTO
30DEPRECIACION ACM. EQ. DE
COMPUTO
31DEPRECIACION
MUEBLES Y
ENSERES
32DEPRECIACION
ACM. MUEBLES Y
ENSERES
33DEPRECIACION EQ. DE OFICINA
34DEPRECIACION ACM. EQ. DE
OFICINA
TOTA
L
35PERDIDA DEL EJERCICIO
36PERDIDA NETA DEL EJERCICIO
CDIG
O
1.1.1
1.1.2
1.1.3
1.1.4
1.1.5
1.1.6
1.2.4
1.2.6
1.2.2
2.1.2
2.1.6
2.1.7
2.1.8
3.1.1
4.1.1
4.1.2
4.1.3
4.1.4
5.1
5.2
4.1.5
5.3
5.4
5.5
5.6
5.10
5.11
1.2.9
5.9
1.1.7
5.7
1.1.5
5.8
1.1.3
SALD
DEBE O HABER
3956,7
1
2277,1
4342,6
9
46748,9
5 9,8
2
16,3
6600
0600
100
0
0
0
0
0
0
0
159
73,7
6
19,3
2 90
44,6
4
61338,
39
600
10,9
2 0,9
34,1
9
60554,0
4
0
10,5
3 0
0
0
0
127,8
1
0
HOJA DE
AJUSTES
TRABAJO
DEBE
16,3
6
600
0600
100
0
0
0
0
0
0
0
10,5
3
0
159
73,7
6
19,3
2 90
44,6
4
61338,
39
5,8
3
16,6
7
50
16,6
7
5,8
3
16,6
7
50
50
8,3
3
91,3
6
3.1.2
HABER
BALANCE
ESTADO DE
AJUSTADO
DEBE
HABER RESULTADOS
DEBE
HABER
3956,7
1
2277,1
4342,6
9
46748,9
5 9,8
2 0
0
8,3
3
91,3
6
600
10,9
2 0,9
34,1
9
60554,0
4
0
0
0
0
0
0
127,8
1
0
BALANCE
GENERAL
DEBE
HABER
3956,7
1
2277,1
4342,6
9
46748,9
5 9,8
2 0
0
600
0600
100
0
0
0
0
0
0
0
127,8
1
159
73,7
6
19,3
2 90
44,6
4
16,6
7
16,6
7
5,8
3
16,6
7
50
50
8,3
3
61402,
86
600
10,9
2 0,9
34,1
9
60554,0
4
0
0
0
0
0
0
8,3
3
61402,
86
50
8,3
3
127,8
1
333,9
1
461,7
2
461,7
2
461,7
2
60941,
14
8,33
61275,
05
333,9
1
61275,
05
61275,
05
FARMACIA REINA DEL

CISNE ESTADO DE
RESULTADOS
DEL 01 AL 31 DE DICIEMBRE
DEL 2013
INGRES
Utilidad bruta en ventas
TOTAL
INGRESOS
OS
127,8
1
127,81
EGRES
Sueldos y salarios
Gastos generales
Aporte patronal IESS por
pagar
Arriendos pagados
Publicidad pagada
Depreciacion Eq. de
computo
Depreciacion muebles y
enceres
Depreciacion Eq. De
oficina
TOTAL
EGRESOS
OS
PERDIDA DEL EJERCICIO
159,0
0
73,7
6
19,3
2
90,0
0
44,6
4
16,6
7
50,0
0
8,3
3
461,72
-333,91
POLITICAS
CONTABLES
1. La publicidad se la realizara mediante la contratacin de cuas radiales.
2. El pago de los sueldos a los trabajadores se los realizara el da 04 del mes siguiente
NOTAS
EXPLICATIVAS
1. Las depreciaciones de los activos se las realizo mediante el mtodo legal.

2.Los intereses ganados que se obtuvieron corresponden a las comisiones
recibidas por ventas.
FARMACIA REINA DEL

CISNE BALANCE
GENERAL
Activo
Corriente
Caja
Bancos
Cuentas por cobrar
Inventario de mercaderias
Anticipo impuesto a la
renta 1%
Credito tributario
Total Activo
Corriente
DEL 01 AL 31 DE DICIEMBRE
DEL 2013
ACTIVO
3956,71
2277,14
342,69
46748,95
9,82
5,83
53341,14
Activo No Corriente
Muebles y enseres
6000,00
Equipo de computo
600,00
Equipo de oficina
7525,00
1000,00
Depreciacion acm. Eq. De computo
16,67
Depreciacion acm. Mubles y enseres
50,00
Depreciacion acm. Eq. De oficina
8,33
Total Activo No
Corriente
TOTAL
ACTIVO
60866,14
PASIVO
Pasivo Corriente
Cuentas por pagar
Impuesto a la renta 1%
Impuesto a la renta 8%
IESS por pagar
Total Pasivo Corriente
600,00
10,92
0,90
34,19
646,01
TOTAL
PASIVO
646,01
PATRIMONIO
Capital
Perdida del ejercicio
60554,04
-333,91
TOTAL
PATRIMONIO
60220,13
TOTAL PASIVO +
PATRIMONIO
60866,14
POLITICAS
CONTABLES
1. Al final de cada jornada se realizaran los correspondientes cuadres de caja.
2. El efectivo acumulado en caja se lo depositara cada dos das en la cuenta corriente el Banco de
Loja.
NOTAS EXPLICATIVAS
1. En este periodo se mantuvo un crdito tributario dado que el valor del IVA en compras es
Mayor al Valor del IVA en ventas.
2. El presente periodo presento una perdida causante por el nmero elevado de compras y un
bajo porcentaje de ventas pero que se lo repondr en 2 meses con la
devolucin de la mercadera que no se comercialice.
FARMACIA REINA DEL CISNE

ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO
A) flujo del efectivo por actividades de operacin
efectivo recibido de clientes
ventas
IVA venta
anticipo retencion en la fuente 1 %
efectivo pagado a proveedores
mercaderias
Iva compras
Retencion en la fuente
Inventario mercaderias
efectivo pagado a otros proveedores
gastos de administracion
total gastos
drepreciaciones
total gastos
iva compras
aporte individual IESS por pagar
$
$
$
$
$
$
$
$
10,53
Cuentas del pasivo

incremento aporte individual IESS
por pagar incremento retencion por
pagar
Efectivo previsto popr actividades de
operacin
(+)efectivo y sus equivalentes del 1 de
diciembre del 2313
(=)efectivo y sus equivalentes al 31 de
diciembre del 2313
Caja saldo
final banco
saldo fina
TOTA
L
(725,48)
(383,77)
$
$
$
745,81
5.488,04
6.233,85
$
$
3.956,71
2.277,14
6.233,85
$
$
$
$
$
$
Caja saldo
final banco
saldo fina
TOTA
L
Cuentas del activo

disminucion del inventario
mercaderias
Incremento anticipo a la renta
11,82
flujo neto usado por

efectivo flujo neto total
(+)efectivo y sus equivalentes del 1 de
diciembre del 2313 (=)efectivo y sus
equivalentes al 31 de diciembre del 2313
conciliacion de la utilidad neta con el flujo de actividades de operacin

perdida del ejercico
Ajuste de la cuenta de resultados
(+)
depreciaciones
1.855,06
-333,91
$
75,00
$
$
$
1.037,98
10,60
$
$
$
1.048,58
31,14
19,32
11,82
$
$
5.488,04
6.233,85
$
$
3.956,71
2.277,14
6.233,85
POLITICAS CONTABLES
1. Las ventas se haran en efectivo o cheque segn ell requerimiento del cliente
2. El cobro a los cliente se realizara mensualmente.
NOTAS EXPLICATIVAS
1. El total de gastos es la diferencia entre gastos administrativos y gastos financieros
2. La retencion del aporte individual se lo realiza del sueldo que se le paga al personal
FARMACIA REINA DEL

CISNE
CUENTAS
Capita
l
Donaciones
Perdid
a
TOTA
L
ESTADO DE CAMBIOS EN EL
DONACION
PATRIMONIO
SALDO
INICIAL
60554,0
4
60554,0
4
ES
DE
PERDID
A
DEL
0
0
333,91
333,91
SALDO
FINAL
60554,0
4
333,91
60220,1
3
POLITICAS CONTABLES
1. Cuando se registre perdida en el ejercicio no se realizaran las reparticiones de utilidad correspondientes
a dicho periodo.
2. Las donaciones de capital se las contabilizara y se las detallara en el parcial su procedencia.
NOTAS EXPLICATIVAS
1. En este mes se produjo una disminucin en el capital dado a la perdida que se presento en el presente ejercicio.
2. Las donaciones de capital no se hicieron presente en este periodo por lo que
no mantiene valor alguno.

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