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SUMRIO
1 - INTRODUO
3.1 - VENDAS
4 - DEMONSTRATIVOS FINANCEIROS
12
4.1 - ESTRUTURA
12
13
13
14
5 - LIQUIDEZ
14
14
15
15
6 - RENTABILIDADE
16
16
17
17
18
7 - DEPENDNCIA BANCRIA
18
18
19
20
21
23
24
25
11.3 - VENDAS
26
11.4 - COMPRAS
26
27
27
28
14 - CONSIDERAES FINAIS
28
15 - REFERNCIAS BIBLIOGRFICAS
29
1 - INTRODUO
O objetivo desse trabalho apresentar a estrutura e anlise das demonstraes
financeiras da empresa Romi, fazendo o diagnsticoestruturado e detalhado da situao da
empresa, que possibilita uma tomada de deciso mais precisa e mais confiante em relao
sade financeira da mesma.
Todas as atividades financeiras da empresa so registradas e esses registros mostram
uma anlise completa de sua situao, detalhando diariamente tudo o que ocorre dentro da
empresa, em relao s reas financeiras e contbeis.
O gestor financeiro da empresa responsvel pela coleta, estrutura, verificao e
anlise detalhada dessas informaes, buscando sempre manter a empresa no caminho do
lucro e no do prejuzo.
Toda e qualquer empresa independente de seu porte, necessita dessa contabilidade para
uma confiabilidade e uma tomada de deciso precisa, clara e eficaz, evitando os riscos de
possveis tomadas de decises incorretas, que podem ocasionar vrios problemas para a
empresa.
2007
124,219
9,26%
1341,737
2008
112, 953
1662,797
6,79%
11
ndice
Estrutura de
Capital
ndice
Participao
de Capitais de
Terceiros
Frmula
PC + ELP x 100
Passivo Total
Interpretao
Indica qual a dependncia dos
negcios em relao a recursos de
terceiros
(bancos,
fornecedores,
Composio
do
do Patrimnio
Lquido
sobram
investimentos,
para
outros
diminuindo
necessidade de endividamento e do
financiamento
de
terceiros.
empresa.
Quanto menor melhor, j que
dos Recursos
no Correntes
sobram
investimentos,
para
outros
diminuindo
necessidade de endividamento e do
de
terceiros.
Liquidez Geral
Ativo Circulante +
Liquidez
compromissos
assumidos.
Ativo Circulante
Corrente
Passivo Circulante
Evidencia
capacidade
de
Liquidez Seca
Ativo Circulante -
Como
os
estoques
tem
uma
Estoques
Passivo Circulante
a
de
comercializao),
maioria
das
produo
este
ndice
Vendas Lquidas
Ativo Total
Rentabilidade
Lquida
Vendas Lquidas
a margem.
Rentabilidade
do Ativo
quanto
for
maior
porcentagem, melhor.
Rentabilidade
remunerao
do Patrimnio
Patrimnio Lquido
Lquido
Lquido
Mdio
do
Patrimnio
representada
pelos
4 - DEMONSTRATIVOS FINANCEIROS
4.1 - ESTRUTURA
Participao de Capitais de Terceiros - Endividamento
ndice ano 2007
PC + ELP x 100
Passivo total
R$ 311.712,00
* 100 23,23%
R$ 1.341.737,00
R$ 414.144,00
* 100 24,90%
R$ 1.662.979,00
14
Grande Parte do Passivo est financiando o seu Ativo, isto apresenta que a empresa investe
em capital de terceiros para cumprir suas atividades, no ano de 2008 teve um aumentou no
investimento em 1,67% no capital de terceiros em relao a 2007, mostrando que uma
empresa forte no mercado.
4.2 - COMPOSIO DO ENDIVIDAMENTO
ndice ano 2007
Passivo circulante x 100
Capital de terceiros
R$ 311.712,00
R$ 621.573,00
* 100
50,14%
R$ 414.144,00
R$ 679.243,00
* 100
60,97%
As dvidas em curto prazo tiveram um aumentaram 10,83% de um ano para o outro, ela se
mantm estabilizada com o capital de terceiros que devem pagar em curto prazo, e assim
correndo menos riscos.
4.3 -IMOBILIZAO DO PATRIMNIO LQUIDO
ndice ano 2007
ANC - RLP x 100
Patrimnio lquido
R$ 554.897,00
R$ 621.573,00
* 100
89,27%
R$ 776.103,00
R$ 679.243,00
* 100
114,26%
15
A empresa investiu 114,26% em ativos imobilizados no ano de 2008 o que fez o ndice
de Imobilizao do PL aumentar em 24,99%.
4.4 - IMOBILIZAO DOS RECURSOS NO CORRENTES
ndice ano 2007
ANC - RLP x 100
Patrimnio Lquido+ Exigvel a longo prazo
R$ 554.897,00
R$ 621.573,00
* 100
89,27 %
R$ 776.103,00
R$ 679.243,00
* 100
114,26 %
A empresa investe em ativo permanente, quanto menor for esse valor mais recursos
prprios sobram para outros investimentos, diminuindo a necessidade de endividamento e do
financiamento de terceiros. importante ter em mente, entretanto, que este indicador muda
muito de acordo com o setor de atuao da empresa.
Nesse caso aumentou 24,99% o que no bom para a empresa.
5 - LIQUIDEZ
5.1 - NDICE DE LIQUIDEZ CORRENTE
ndice ano 2007
Ativo circulante
Passivo circulante
786.840,00 = 2,52
312.523,00
886.876,00 = 2,84
414.144,00
16
As dvidas de mdio prazo seriam pagas, pois em 2007 para cada R$1,00 de dvida a
empresa tem R$2,52 de recursos, em 2008 o ndice aumentou, no entanto continua com bom
ndice.
5.2 - NDICE DE LIQUIDEZ SECA
ndice ano 2007
Ativo circulante - estoques
Passivo circulante
603.796,00 = 1,93
312.523,00
601.532,00 = 1,45
414.144,00
Nesse ndice a empresa mostra que com as contas que facilmente se transformariam
em dinheiro, indicando que pagaria todas as suas dvidas de curto prazo somente com estes
recursos.
5.3 - NDICE DE LIQUIDEZ GERAL
ndice ano 2007
Ativo circulante + Realizvel longo prazo
Passivo circulante + Exigvel a longo prazo
312.523,00 = 0,39
786.840,00
886.876,00 = 1,14
414.144,00
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Esse ndice mostra a capacidade de liquidez das dividas de uma empresa, que utiliza
recursos de curto, mdio e longo prazo. Neste caso a situao geral da empresa de que para
cada R$1,00 de dvida em 2007 ela tem R$0,39, j em 2008 para cada R$1,00 ela tem R$1,14.
6 - RENTABILIDADE
A rentabilidade um indicador atrativo do negcio, ele mostra o retorno do capital
investido. Esse resultado obtido sob a forma de valor percentual por unidade de tempo, e
mostra a taxa de retorno do capital investido em um determinado perodo, por exemplo, ms
ou ano.
6.1 - GIRO DO ATIVO
ndice ano 2007
Vendas lquidas
Ativo total
631.988,00 = 0,47
1.341.737,00
696.124,00 = 0,41
1.662.979,00
18
R$ 129.173,00
R$ 631.988,00
* 100
20,44%
R$ 118.257,00
R$ 696.124,00
* 100
16,99
O ndice mostra o quanto a empresa teve de lucro em relao ao seu faturamento isso
o Lucro lquido que a empresa teve em relao s vendas liquidas. Para cada R$100,00
vendidos em 2007 ela teve um retorno de 20,44%, em 2008 este ndice caiu para 16,99% o
que deve ser verificado.
6.3 - RENTABILIDADE DO ATIVO
ndice ano 2007
Lucro lquido x 100
Ativo Total
R$ 129.174,00
* 100 9,62%
R$ 1.341.737,00
19
R$ 118.257,00
* 100 7,11%
R$ 1.662.979,00
Revela-nos o quanto a empresa teve de retorno para cada R$ 1,00 real investido.
Mostra o quanto o Ativo rendeu em relao ao lucro liquido em 2007 ele rendeu 9,62% em
2008 este ndice caiu para 7,11% o que demonstra que a empresa no foi eficiente em
rentabilizar seus recursos.
6.4 - RENTABILIDADE DO PATRIMNIO LQUIDO
ndice ano 2008
Lucro lquido x 100
Patrimnio lquido mdio
Este ndice mostra o quanto o capital investido pelos scios rendeu. Esse ndice revela
quanto empresa teve de lucro lquido para cada real de capital prprio A empresa
rentabilizou 17,37% do seu capital em 2008, serve para avaliar se o investimento vivel.
7 - DEPENDNCIA BANCRIA
7.1 - FINANCIAMENTO DE ATIVO
ndice ano 2007
Emprstimo
Financiamentos x 100
Ativo Total
R$ 620.398,00
* 100
46,24%
R$ 1.341.737,00
20
Financiamentos x 100
Ativo Total
R$ 818.669,00
* 100
49,23%
R$ 1.662.979,00
R$ 620.398,00
R$ 718.293,00
* 100
86,37%
R$ 818.669,00
R$ 981.200,00
* 100
83,44%
21
curto
prazo x 100
Ativo circulante
R$ 222.382,00
* 100
28,26%
* 100
33,42%
R$ 786.840,00
curto
R$ 296.403,00
R$ 886.876,00
22
23
2007:
Passivo Operacional 97.391
Passivo Financeiro 620.398
Patrimnio 623.948
2008:
Passivo Operacional 153.290
24
25
718.293
981.200
312.523
414.144
26
621.573
679.243
28
Frmula:
PMRE = Estoque x DP
CMV
2007: PMRE = 183.044_ = 0,508592 x 360 = 183,09
359,903
2008: PMRE = 285.344 = 0,685017 x 360 = 246,61
416.550
11.3 - VENDAS
Compreende o intervalo de tempo entre a venda a prazo das mercadorias ou produtos
em questo, e as entradas de caixa oriundas da cobrana de duplicatas.
Frmula:
PMRV = Duplicatas a receber x DP
Receita Bruta de Vendas
2007: PMRV = 62.888 = 0,082621 x 360 = 30,29
761.156
2008: PMRV = 77.463 = 0,092589 x 360 = 34,06
836,625
11.4 - COMPRAS
Tempo em que a empresa dispe das mercadorias ou materiais de produo, sem
desembolsar os valores correspondentes.
Para Chegar ao saldo de compras quando esse no est no Balano Patrimonial,
devemos utilizar a seguinte frmula: Compras = CMV Estoque Inicial + Estoque Final.
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Frmula: Fornecedores x DP
DP
2007: 25.193 Sem saldo inicial de 2007
2008: Compras = 416.550 183.044 + 285.344 = 518.850
31.136 = 0,06 x 360 = 21,60
518.850
12 - CICLO OPERACIONAL DA EMPRESA (DIAS)
PMRE Prazo Mdio de Rotao de Estoque
PMRV Prazo Mdio e Recebimentos das Vendas
CO Ciclo Operacional
Frmula:
CO = PMRE + PMRV
2007: CO = 183.09 + 30.29 = 213.38
2008: CO = 246.61 + 34.06 = 280.67
12.1 - CICLO FINANCEIRO DA EMPRESA (DIAS)
PMPC Prazo Mdio de Pagamento das Compras
CF Ciclo Financeiro
CO Ciclo Operacional
Formula: CF = CO-PMPC
2008: CF = 280.67 21.60 = 259.07
30
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15 - REFERNCIAS BIBLIOGRFICAS
AZEVEDO, Marcelo Cardoso de (org.). Estrutura e Anlise das Demonstraes Financeiras.
Edio Especial. So Paulo: Alnea,
AZEVEDO, Marcelo. Estrutura e Anlise das Demonstraes Financeiras. Campinas:
Alnea, 2008. PLT 117
http://www.romi.com.br
http://spreadsheets.google.com/ccc?key=0AiARonPFF2EZdGdXLVU1OWhRc2RseHBsR0
d1djV3a2c&hl=em
http://spreadsheets.google.com/ccc?key=0AiARonPFF2EZdHpkRDY2NjIwdUk1bzdURU
M1OUpNSHc&hl=em
http://spreadsheets.google.com/ccc?key=0AiARonPFF2EZdHZtSnZPejZGTGd6WW42O
W5DQnVyQlE&hl=em
http://spreadsheets.google.com/ccc?key=0AiARonPFF2EZdEhXcXNNVGFNSGxQb1lrcy1
4QUJMemc&hl=em
http://docs.google.com/Doc?docid=0ASARonPFF2EZZDQ0d3ZoZF84aGo5Z3ZoZGM&hl
http://sare.unianhanguera.edu.br/index.php/anudo/article/viewArticle/750
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