Professional Documents
Culture Documents
REGIMEN
TRIBUTARIO
PARA LAS MYPES
Intendencia Regional Ayacucho
Centro de Servicios al Contribuyente
2014
Tipos de empresas
+ Persona Natural : Empresa Unipersonal
+ Persona Jurdica:
+ Empresa Individual de Resp. Limitada (EIRL)
+ Sociedad Com. De Responsabilidad Limitada (S.R.L.)
+ Sociedad Annima Cerrada (S.A.C.)
+ Sociedad Annima (S.A.)
Otras modalidades: Sucursal, Asociaciones, Consorcio, Joint Venture,
Asociacin en participacin
26/05/2015
Tipos de empresas
Persona
Natural
Responsabilidad
Ilimitada
Capital Personal y
Negocio Juntos
(Ahorros,
Inmuebles,
Terrenos, Vehculos,
etc.)
Persona
Jurdica
Responsabilidad
Limitada
Capital Social
independiente
del Patrimonio
Personal
26/05/2015
Persona natural:
Persona Natural
Ventajas
Desventajas
26/05/2015
Persona Jurdica:
Es la que se constituye mediante el otorgamiento de una
escritura pblica y se inscribe en los registros pblicos.
Si elijo organizarme de manera individual, operar bajo la siguiente modalidad:
Empresa Individual de Responsabilidad Limitada (E.I.R.L)
Persona Jurdica
Ventajas
Desventajas
26/05/2015
Tipos de Empresas
10
Grficamente
Persona Jurdica
EIRL
S.A.
PERSONA
JURIDICA
SRL
SOCIEDAD
Soc. Colectiva
Soc. en Comandita
Sociedad Civil
26/05/2015
26/05/2015
26/05/2015
26/05/2015
Rgimen nico
Simplificado
PERSONA
NATURAL
Rgimen Especial
de la Renta RER
PERSONA
JURIDICA
26/05/2015
DL 937
DS 97-2004
Nuevo RUS
Es el primer rgimen tributario
promocional donde se encuentran
las personas o negocios de menor
movimiento econmico.
DL 937
DS 97-2004
10
26/05/2015
DL 937
DS 97-2004
11
26/05/2015
2,DL 937
DS 97-2004
DL 937
DS 97-2004
12
26/05/2015
Sean
notarios,
martilleros,
comisionistas y/o rematadores;
agentes corredores de productos, de
bolsa.
Servicio de transporte de carga con
vehculos tengan una capacidad
mayor o igual a 2 TM.
Servicio de transporte terrestre
nacional o internacional de
pasajeros.
3,DL 937
DS 97-2004
Total
Adquisiciones
Mensuales
(Hasta S/.)
Cuota Mensual
a Pagar (S/.)
5,000
5,000
20
8,000
8,000
50
13,000
13,000
200
20,000
20,000
400
30,000
30,000
600
Categora
13
26/05/2015
Re categorizacin
DL 937
DS 97-2004
Re categorizacin
S/. 600
Variacin en
cualquier mes
S/. 400
S/. 200
S/. 50
S/. 20
5,000
30,000
20,000
13,000
8,000
5,000
1
Ingresos
Adquisiciones
8,000
13,000
20,000
30,000
14
26/05/2015
6,DL 937
DS 97-2004
4 2 4 2 4 8
04 2014
7,900.00
02
7 5 1
X
50
15
26/05/2015
DL 937
DS 97-2004
16
26/05/2015
Qu COMPROBANTES SE PUEDE
EMITIR?
DL 937
DS 97-2004
17
26/05/2015
18
26/05/2015
Sujetos NO Comprendidos
Actividades
de contabilidad
Veterinarios
Actividades
jurdicas
Mdicos y
odontlogos
Arquitectura
e ingeniera
Informtica
y conexas
Asesoramiento
empresarial
ACTIVIDADES NO COMPRENDIDAS
DENTRO DEL RER
a)
b)
c)
d)
e)
f)
19
26/05/2015
ACTIVIDADES NO COMPRENDIDAS
DENTRO DEL RER
g) Comercializacin
QU IMPUESTOS COMPRENDE EL
RER?
TRIBUTO
TASA
Impuesto a la Renta Tercera
1.5%
Categora
de sus ingresos netos mensuales
(RGIMEN ESPECIAL)
Impuesto General a las Ventas e
Impuesto de Promocin
18%
Municipal
20
26/05/2015
21
26/05/2015
Qu COMPROBANTES SE PUEDE
EMITIR?
22
26/05/2015
Caso prctico 1
VALOR
IGV
PRECIO
VENTAS
1000
180
118
COMPRAS
500
90
590
Liquidacin de impuestos
IGV
IR
Total
180 - 90
1000*1.5%
90
15
105
21
23
26/05/2015
24
26/05/2015
SUJETOS COMPRENDIDOS EN EL RG
25
26/05/2015
26
26/05/2015
27
26/05/2015
28
26/05/2015
GENERAL
Perceptores de
rentas de 3ra.
categora
Renta Neta
Imponible
Tasa
30%
Impuesto
a la Renta
29
26/05/2015
mensuales
Presentacin de declaraciones y
lugares de pago
1.-DECLARACION MENSUAL DEL IGV-RENTA
La Declaracin y el pago mensual del IGV Renta, se realizan utilizando el PDT621 hasta la fecha de vencimiento fijado
en
el cronograma de obligaciones
tributarias mensuales aprobado por la
SUNAT.
La Declaracin y Pago del IGV-e Impuesto a
la Renta y los dems tributos se realizan por
una de las siguientes modalidades:
a)A travs de SUNAT virtual(Internet)
b) Modalidad Presencial
30
26/05/2015
Presentacin de declaraciones y
lugares de pago
2.-DECLARACION ANUAL PDT-RENTAS
EMPRESARIALES
Esta
declaracin
anual
corresponde efectuarla a todas las
empresas comprendidas en este Rgimen
General , 3 meses despus de cerrado el
ejercicio, y se presenta teniendo en cuenta
un cronograma especial.
31
26/05/2015
Resumen
32
26/05/2015
Boletas de Venta
Guas de Remisin
33
26/05/2015
Gracias.
34