Contabilidade Fiscal e Tributria

Professor: Clber Trabalho Parte Legislao Tributria

NOME: ____________________________________________________________

Com base na matria da apostila, queira responder aos quesitos abaixo.

Fornea respostas objetivas e inteligveis. Elabore-as tendo em mente que sero para
responder dvidas suscitadas por um cliente. Portanto seu nome est em jogo.

I INTRODUO:
1 Estabelea a diferena ente imposto e tributo.
2 Conceitue:
a) Sujeitos ativo e passivo da obrigao tributria.
b) Obrigao acessria e obrigao principal.
3 Quais os livros obrigatrios na escriturao comercial? Cite suas caractersticas e
especificaes.
4 Relacione as colunas:
Indique a quem pertence a competncia para instituir e arrecadar o Imposto/Tributo
Anotados na coluna da esquerda com a coluna da direita:
a)
Dos Estados e Distrito Federal
(
) IPI
b)
Dos Municpios
(
) IOF/IOC
c)
da Unio
(
) ISS
d)
da Unio e dos Estados
(
) ITR
(
) ICMS
(
) IPTU
(
) II
(
) IE
(
) ITCD
(
) IRPF
(
) IRPJ
(
) CSLL
(
) ITBI
(
) Pis / Cofins
(
) Inss / Fgts

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II - LUCRO PRESUMIDO / ARBITRADO

1 Sob a tica da legislao tributria, o que vem a ser: Lucro Presumido?
2 Em que momento se faz a opo pelo lucro presumido?
3 - Quais so as empresas autorizadas a optarem pelo Lucro Presumido?
4 Quais as receitas integram a Receita Bruta? D o conceito de Receita Bruta no
caso de empresas optantes pelo Lucro Presumido.
5 Que valores podem ser excludos ou no computados na base de clculo, para Lucro
Presumido?
6 Qual o perodo de apurao do IRPJ e CSLL?
7 Responda e explique: O que seria regime de caixa para empresa optantes pelo Lucro
Presumido? Em sua opinio tal esse regime vale pena? Fale um pouco sobre o assunto.
8 Quais as obrigaes acessrias a que se sujeitam as empresas optantes pelo Lucro
Presumido?
09- Em quais casos pode haver a reduo da base de clculo de 32% para 16% para
determinao do Lucro Presumido?
10 Qual o tratamento dos lucros distribudos aos scios?
11- Seu Cliente veio lhe consultar: - Ouvi falar sobre um tal de Lucro Arbitrado. O que
isso? Elabore uma correspondncia respondendo isso ao seu cliente, no esquecendo de
elencar tambm em quais circunstncias o fisco pode arbitrar o lucro das pessoas jurdicas,
citando exemplos.
8- Aprendemos ainda, que com relao escriturao contbil, para as empresas optantes
pelo Lucro Presumido, a Receita Federal, isenta as pessoas jurdicas, da escrita completa e
regular (livros Dirio e Razo), desde que se mantenha a documentao em boa ordem e
guarda e se escriture o Livro Caixa (lembre-se: essa iseno vale apenas perante
receita federal ou seja, atendimento ao fisco que administra a fiscalizao dos tributos
federais. Mais ainda: vale apenas para provar a base de clculo dos tributos federais
administrados pela Receita Federal do Brasil exceto a previdncia social).
Face ao descrito acima, d sua opinio tcnica sobre a importncia da escriturao
completa e regular para uma empresa optante pelo Lucro Presumido. (Lembrando faa
resumidamente, ma como se estivesse orientando a um cliente ).

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III LUCRO REAL

1 Qual o conceito Lucro Real?
2 Em que casos a empresa estar obrigada ao Lucro Real?
3 Explique o que so: Adies e excluses ao lucro real? D trs exemplos de cada.
4 Quais pessoas jurdicas podem optar pelo lucro real?
5- Como devem ser avaliados os custos do estoque de mercadorias e produtos e quais
os critrios de avaliao permitidos?
6- Quanto aos produtos prontos e em elaborao, a recomendao mais indicada a
adoo do sistema de custo integrado e coordenado como restante da escriturao.
Caso a empresa industrial no utilize esse sistema, como ser calculado o custo dos
produtos acabados e semi elaborados?
7- Conceitue:
a) Despesa.
b) Despesa operacional.
c) Despesa necessria.
d) Despesa normal.
e) Despesa usual.

8 Conforme visto em sala de aula, por que a opo pelo Lucro Real Trimestral a
menos recomendada?
9 O que so prejuzos contbeis?
10 O que so prejuzos fiscais?
11 Quando feita a opo de tributao da empresa, caso j seja uma empresa em
pleno funcionamento?:
12- Explique: Quais so os limites e prazos para compensao dos prejuzos fiscais?
13 O que so balanos ou balancetes de suspenso e/ou reduo do imposto?
Quais os requisitos contbeis (normais) para sua apurao? Em que meses do
ano podero ser apurados?
14 No Lucro Real quais as alquotas para: a) o Irpj e b) Csll? Existe adicional de
imposto de renda? Caso afirmativo qual o limite?

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* * * Para essa ltima parte, voc dever pesquisar em materiais externos a nossa
apostila. Sugesto: Internet - stio receita.fazenda.gov.br - seo de perguntas e
respostas, ou informativos fiscais, tais como COAD, IOB, Mapa Etcnico Fiscal etc..

IV SIMPLES NACIONAL ( SIMPLES)

1 Quais os impostos e contribuies englobados no SIMPLES?
2 Cite as atividades e situaes que impedem a inscrio no SIMPLES.
3 Quais os prazos para que a PJ faa sua opo pelo SIMPLES?
4 Quando ocorre a excluso do SIMPLES?
5- Como vimos, de praxe a legislao adotar a nomenclatura RECEITA BRUTA para
efeito da determinao da base de clculo de alguns tributos.No caso do SIMPLES,
entende-se como RECEITA BRUTA o produto da venda de bens e servios prestados,
excludas as vendas canceladas e os descontos incondicionais, ou seja, basicamente o
faturamento advindo da atividade da empresa, somente.
Diante do exposto, perguntamos:
- Qual o tratamento tributrio aplicado no caso de:
a) Receitas financeiras (rendimentos de aplicaes financeiras) auferidas?
b) Ganho na alienao de imobilizado ( ganhos de capital)?
6- No caso do Inss e FGTS:
a) Como se paga a parte patronal para a Previdncia Social?
b) Qual a alquota devida para o FGTS dos empregados?
c) Como se recolhe a parte do Inss descontada dos salrios dos empregados?
7- Aprendemos ainda, que com relao escriturao contbil, para as empresas optantes
pelo Lucro Presumido, a Receita Federal, isenta as pessoas jurdicas, da escrita completa e
regular (livros Dirio e Razo), desde que se mantenha a documentao em boa ordem e
guarda e se escriture o Livro Caixa .
Perguntamos: Essa regra tambm vale para empresas optantes pelo SIMPLES
NACIONAL? Fundamente sua resposta.

OBSERVAO FINAL:
- Todo o questionrio deve ser respondido a prprio punho.
- Usar uma letra legvel. Para tanto estamos concedendo bastante tempo.
- Preze pelo seu conhecimento. Esse tipo de trabalho uma excelente oportunidade
para entender melhor a Contabilidade Fiscal e Tributria e a prpria tributao das
pessoas jurdicas. Muitas questes so dvidas recorrentes dos estudantes e
profissionais da rea.

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