MINISTRIO DO MEIO AMBIENTE

INSTITUTO BRASILEIRO DO MEIO AMBIENTE E DOS RECURSOS NATURAIS RENOVVEIS

DIRETORIA DE PLANEJAMENTO, ADMINISTRAO E LOGSTICA DIPLAN
COORDENAO-GERAL DE PLANEJAMENTO

NOTA TCNICA n 01/2011/CGPLO/DIPLAN/IBAMA

Assunto: Execuo Oramentria e Financeira do IBAMA Exerccio 2010.

A presente Nota Tcnica tem como objetivo apresentar, em linhas gerais, a

execuo oramentria do IBAMA, relativa ao exerccio de 2010. Os dados apresentados
foram extrados do Sistema de Administrao Financeira SIAFI, posio de 31/12/2010.
Em 2010, o oramento aprovado para o IBAMA, por meio da Lei n
12.214/2010
(Lei
Oramentria
Anual)
e
crditos
adicionais,
totalizou
R$ 1.116.112.946,00, entre Despesas de Pessoal e Encargos Sociais, Benefcios
Assistenciais, Outras Despesas Correntes e de Capital e Inverses Financeiras.
Deste total aprovado, o IBAMA registrou execuo (valores empenhados) no
montante de R$1.077.251.623,30, representando 96,5% das dotaes aprovadas.
As despesas com Pessoal e Benefcios respondem por cerca de 75% da
dotao alocada ao Ibama, tendo sido executados R$ 828,4 milhes em 2010. Tais
despesas incluem o pagamento do pessoal ativo e inativo, encargos sociais e os
benefcios assistenciais. Registre-se a necessidade de uma melhor projeo desses
gastos, uma vez que nos ltimos anos tm sido sistematicamente superiores s dotaes
solicitadas, resultando em saldos no utilizados. Especificamente em relao ao
pagamento dos Benefcios Assistenciais, a execuo foi 18% inferior dotao alocada.
As dotaes aprovadas referentes s despesas discricionrias
correspondem a apenas 22% do total do Oramento autorizado para a Instituio,
R$ 248,6 milhes, divididos em Custeio e Capital.
Para as Despesas de Custeio foram aprovadas dotaes no montante de
R$ 232.653.181,00 para o exerccio de 2010. Deste valor, foram empenhados
R$ 225.128.731,33, correspondentes a 96,8%, restando um saldo de dotao de
R$ 7.524.449,67.
Do saldo no utilizado, quase a metade refere-se s dotaes aprovadas
para as Aes Manejo Integrado dos Recursos Aquticos na Amaznia (AQUABIO) a
qual, por falta de programao, no apresentou execuo no exerccio e Reformas de
Pequeno Vulto de Unidades do IBAMA. Essa ltima foi objeto de bloqueio de recursos
por parte da SOF/MPOG, que considerou, aps a aprovao da LOA, que no deveria
ser executada, uma vez que teria natureza de Projeto pontual para 2008, e, portanto, sem

possibilidade de se repetir ao longo do PPA 2008/2011. Importante ressaltar que, a

DIPLAN/CGPLO logrou resguardar os projetos previstos na referida Ao, obtendo
complementao nos valores correspondentes na Ao de Administrao da Unidade.
Essas mesmas razes impactaram o desempenho da execuo do
Oramento de Investimentos. Da dotao aprovada de R$ 15.973.788,00, foram
empenhados R$ 12.607.467,32, 78,9% do total, restando saldo de R$ 3.366.320,68. As
duas Aes mencionadas, aliadas Emenda Parlamentar direcionada ao Estado do Acre,
para a qual no houve programao, respondem por 85% do saldo no utilizado.

Restos a Pagar
Do montante das despesas discricionrias executadas diretamente pelo
Ibama, R$ 215.701.434,66 foram liquidados no prprio exerccio e R$ 11.385.659,59
inscritos em Restos a Pagar, correspondendo a 4,8% da execuo total. O total inscrito
em Restos a pagar divide-se em 40% referentes a Custeio (em sua maioria faturas de
contratos de prestao continuada no apresentadas pelas empresas em tempo hbil
para liquidao no exerccio) e 60% a Investimentos, especialmente Obras nas
Superintendncias e aquisies de equipamentos de informtica por parte da Sede e de
mobilirios e aparelhos de ar condicionado. A inscrio em Restos a Pagar dessas
aquisies pode ser atribuda, em parte, s limitaes de cotas para movimentao e
empenho das dotaes correspondentes, para as quais se obteve liberao apenas
prximo ao final do exerccio.
Registre-se, porm, a significativa reduo dos valores inscritos em Restos
a Pagar ao longo dos ltimos anos, evidenciando uma administrao oramentria e
financeira mais eficiente do Ibama como um todo, tanto da Administrao Central como
das Unidades Descentralizadas. Exemplificando, em 2004 registrou-se o montante de
R$ 56,2 milhes inscritos e, em 2010, atingiu-se R$ 11,4 milhes, valor quase cinco
vezes menor. A reduo ainda mais representativa quando se observa apenas as
despesas de Custeio, que passaram, no mesmo perodo de R$ 38,6 milhes para R$ 4,6
milhes, quase nove vezes menos.
IBAMA: Evoluo dos Restos a Pagar - 2004 / 2010

60

R$ milhes

50
40
30
20
10
-

2004

2005

2006

2007

2008

2009

2010

Total

56,2

38,5

43,4

21,9

14,1

18,4

11,4

Custeio

38,6

25,0

31,3

12,2

5,7

12,5

4,6

Investimento

17,5

13,4

12,1

9,7

8,4

5,8

6,8

Despesas de Custeio
Comparando-se a execuo do IBAMA entre as Diretorias, observa-se que
DIPLAN (Administrao), DILIC e DIPRO registraram ndices prximos a 100%, seguidas
de perto pela DIQUA com 96%. A DBFLO apresentou o menor ndice, 81%, influenciado,
em especial, pela no execuo da Ao AQUABIO.
Composio dos Gastos
A composio de gastos com Custeio do Ibama revela uma elevada
concentrao nos trs principais itens de despesa, os quais respondem por metade dos
gastos totais. Em primeiro lugar esto os contratos de locao de aeronaves e veculos,
destinados s atividades finalsticas da Instituio, que respondem por 26% do total das
despesas. Os contratos de locao de mo-de-obra para Apoio Administrativo, Tcnico e
Operacional vm em seguida, com participao de 14% no total. Esse elevado peso
evidencia a carncia de pessoal enfrentada pelo Ibama, que, na ausncia de
preenchimento de vagas por concurso pblico para a Carreira da rea Ambiental, se v
obrigado a suprir a demanda com a contratao de terceirizados. de se esperar que,
havendo sucesso nas negociaes para ampliao dos quadros de pessoal, esse item de
despesa perca importncia, permitindo a alocao dos recursos disponibilizados em
contrataes de equipamentos e tecnologia da informao T.I., mais adequados
misso institucional do Ibama. O terceiro principal item de despesa refere-se ao
pagamento de dirias, fortemente influenciado pela fiscalizao, a qual responde,
sozinha, por 70% do total.
Estrutura das Despesas de Custeio
Locao de
Veculos /
Aeronaves
26%

Outros
26%

Passagens
2%
CPM-Braxis
3%
Limpeza
4%
Manut.de Bens
Imveis Embratel/Fastnet
4%
Vigilncia
4%
7%

Apoio
Administrativo
14%
Dirias
10%

importante observar que o perfil de despesas do Ibama tem se alterado ao

longo dos ltimos anos. A execuo do rgo passou por uma reestruturao visando dar
maior transparncia e controle de gastos, reduzindo significativamente os repasses
efetuados a organismos internacionais. Em 2007, esses repasses atingiram R$ 31,2
milhes, representando 12% do total executado pelo Ibama. Em trajetria de reduo, em
2010 somaram R$ 3,8 milhes, 1,7% da execuo. Despesas que antes eram executadas

por meio dos Acordos com esses organismos, passaram a ser efetuadas diretamente pelo
Ibama, tais como a manuteno da frota de veculos prpria (combustveis, peas e
manuteno), dirias e passagens, dentre outras.
No tocante frota de veculos, optou-se pela estratgia de substituio da
frota prpria por veculos locados, o que permitiu o uso de um nmero maior de veculos,
em condies adequadas de uso, alm de liberar o corpo tcnico a focar na atividade fim,
ao invs de se dispersar esforos com o controle e manuteno da frota, como acontecia
anteriormente. Em termos do custeio, isso significou reduzir os gastos de manuteno,
efetuados diretamente (i.e., sem contar os efetuados por meio dos organismos
internacionais) de 6,7% em 2007 para 1,3% em 2010. Como ser visto adiante, essa
estratgia permitiu ainda modificar o perfil dos investimentos, redirecionando os recursos
alocados anteriormente na renovao da frota prpria.
Outra importante alterao na execuo diz respeito aos destaques
efetuados a outros rgos da Administrao Pblica Federal. Em 2010, especialmente,
observa-se expressiva reduo nos destaques os quais j vinham em trajetria
descendente nos ltimos anos tendo sido repassados somente R$ 264 mil, ou 0,1% do
total, ao Exrcito Brasileiro.
Despesas com contratos de manuteno das Unidades do Ibama
apresentaram tambm redues expressivas ao longo desses anos. Gastos com
Vigilncia, um dos principais itens de despesa, perderam importncia na estrutura de
gastos, caindo, paulatinamente, de 13,3% em 2007 para 7,5% em 2010, graas a
esforos realizados pela administrao na racionalizao da alocao de postos. Da
mesma forma, as despesas com servios de telecomunicaes que em 2007 respondiam
por 4,3% alcanaram, em 2010, apenas 1,9%, registrando inclusive reduo no valor
monetrio, resultado da implantao do sistema VoIP. Outros contratos relacionados
manuteno tiveram, em menor grau, tendncia semelhante, tais como os relativos
Limpeza, gua e Esgoto, Correios, etc. Estes no registraram elevaes em termos
nominais, mas perderam peso no total dos dispndios.
Despesas com Relevante Reduo de Participao no Total
14%

2007

2008

ica

es

10%

12%
2009

2010

8%
6%
4%
2%

D
es
ta
qu
es

Te
le
co
m
un

Li
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pe
z

r
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s
P
Ve
c
ul
os

D
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N
U
A
IIC

Vi
gi
l
nc
ia

0%

Esse esforo realizado pela Administrao no sentido de racionalizao de

gastos permitiu Instituio concentrar recursos na ampliao da oferta de equipamentos
destinados s atividades finalsticas, viabilizar a contratao de significativo nmero de
Brigadistas para combate a incndios florestais, que atendem a maior parte do territrio
nacional, bem como intensificar o processo de atualizao tecnolgica do Ibama, com
aumento e melhoria da qualidade dos gastos em T.I. Estes ltimos em 2010 atingiram o
montante de R$ 15,8 milhes, superando em 62% o total de 2008 e situando-se acima da
execuo de 2007, ano em que o Oramento ainda inclua as Unidades transferidas ao
ICMBio.
A viabilizao dessa estratgia implica na participao de todas as Diretorias
do Ibama, tanto no esforo logstico, quanto nas contribuies oramentrias, para as
quais instituiu-se a sistemtica de rateio de despesas comuns, de servios de impacto
direto sobre o resultado das aes. At 2007, a execuo oramentria apresentava
caractersticas de nichos de execuo. As Diretorias finalsticas que dispunham de
maiores dotaes financiavam despesas de carter nitidamente administrativo,
deprimindo, assim, a disponibilidade para a ampliao da oferta de servios e
equipamentos finalsticos. Atualmente, os rateios referem-se somente s despesas com
T.I., manuteno da frota prpria de veculos e apoio administrativo, sem que isso
inviabilize as atividades programadas pelas Diretorias, as quais, superando as
dificuldades impostas pelo contingenciamento oramentrio do exerccio passado, foram
plenamente atendidas.
Despesas com Relevante Aumento de Participao no Total
16%
14%
12%
2007

10%

2008

2009

2010

8%
6%
4%
2%

Br
ig

ad
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s

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os
Lo
c.
Ve
c

Lo
c.
Ae
ro
na
ve
s

0%

A anlise das despesas prprias das Diretorias finalsticas (excludos os

recursos destinados s despesas comuns), revela perfis distintos, resultado das
atividades inerentes s suas naturezas. A DILIC concentra suas despesas (81%) no
pagamento de dirias e passagens. A DBFLO, por sua vez, alm desses itens, direciona
boa parte de seus recursos Fauna quase 30% gasto com Tratadores de Animais,
Alimentos, Medicamentos e Materiais de Coudelaria.
A DIPRO concentra 59% dos seus gastos com a locao de veculos e

aeronaves, 25% com passagens e dirias (inclusive de colaboradores eventuais) e 8%

com as contrataes de Brigadistas do Prevfogo, incluindo o pagamento dos respectivos
benefcios. Em relao a DIQUA, dirias e passagens consumiram 38% dos recursos,
enquanto servios grficos responderam por 25%, resultado influenciado pela execuo
da Ao de Educao Ambiental.
Distribuio Regional
Do total dos dispndios com custeio do IBAMA no exerccio de 2010, 62%
foi executado pela Sede e os 38% restantes pelas Superintendncias. Essa distribuio
explicada em razo da Sede concentrar os contratos nacionais de locao de veculos e
aeronaves, cujos equipamentos so disponibilizados aos Estados, alm da contratao
de Brigadistas do Prevfogo e dos servios de T.I. Afora esses, esto computados na
Sede, tambm, a contratao de pessoal temporrio, estagirios e os repasses ao IICA e
destaques efetuados.
Refletindo o maior foco dado ao bioma Amaznia e a crescente importncia
da caatinga e cerrado, 29,0% dos recursos descentralizados s Superintendncias
destinaram-se Regio Norte (especialmente s Superintendncias do Par e Rondnia
51%), 28,4% Regio Nordeste (nfase nas SUPES da Bahia, Maranho, e Cear
52%), 18,2% Regio Centro-Oeste (SUPES/MT 36%), 15,2% Regio Sudeste e
9,2% Regio Sul.
A comparao do custo administrativo das Superintendncias, isto , a
proporo das despesas administrativas em relao s despesas finalsticas, indica
algumas situaes que necessitam saneamento. O Distrito Federal, por exemplo, ocupou
o 25 posto no ranking das descentralizaes das Diretorias finalsticas, no entanto,
aparece como a 4 unidade que mais recebeu recursos da administrao, revelando uma
proporo bastante desfavorvel de custos: a cada R$ 1,00 recebido para atividade fim,
foram necessrios R$ 4,63 para sua manuteno administrativa. Isso quase 2,5 acima
da mdia nacional, que se situou em R$ 1,95 do custo de manuteno para cada R$ 1,00
destinado s atividades fins. Em situao oposta, a Superintendncia de Rondnia
praticamente empatou essa conta, demonstrando a maior eficincia do Pas na alocao
de recursos administrativos.
Proporo Despesas Administrativas / Despesas Finalsticas

5,00
4,50
4,00
3,50
3,00
2,50
2,00
1,50
1,00
0,50
-

Cancelamento de Crditos
Cabe, por ltimo, uma observao quanto ao planejamento e controle das
descentralizaes de recursos por parte dos administradores. Embora tenha se registrado
melhoras significativas nos ltimos anos, ainda h bastante espao para aprimoramento
na execuo oramentria da Instituio. Ao longo do ano so atendidas diversas
solicitaes de descentralizaes, as quais terminam por no serem utilizadas, sendo
devolvidas ao final do exerccio, em especial as solicitaes de dirias e passagens.
Conforme se observa no Quadro a seguir, dos R$ 24,2 milhes descentralizados para
pagamento de dirias entre janeiro e novembro, R$ 1,3 milho foram devolvidos ao final
do exerccio, 5% do total alocado. No caso de passagens para o Pas o cenrio ainda
mais comprometedor: foram cancelados R$ 1,6 milho, 24% do total disponibilizado. Tal
situao, ao longo do ano, prejudica a execuo, uma vez que o Ibama como um todo
submetido a cotas limite para movimentao e empenho, o que significa que por vezes,
apesar de possuir dotao aprovada em Lei, no possvel se dispor dos recursos num
determinado momento, em funo da alocao j haver comprometido a cota
disponibilizada. Diversas demandas administrativas so represadas em consequncia,
muitas vezes sendo atendidas apenas ao final do exerccio quando esses recursos so
estornados, resultando em contratos e compromissos que no podem ser honrados no
prprio exerccio, isto , forando sua inscrio em Restos a Pagar.
Saldo Lquido de Descentralizao de Recursos de Dirias e Passagens

DIPRO
DBFLO
DILIC
DIQUA
DIPLAN
CAPACIT

Recursos Descentralizados
Jan-Nov (A)
16.772.378,05
2.259.026,85
1.959.025,27
249.859,82
1.517.949,53
1.470.515,07

Dirias
Recursos Devolvidos em
Dezembro (B)
554.959,07
353.873,70
92.729,50
67.305,19
102.962,23
158.996,67

(B) / (A)
3%
16%
5%
27%
7%
11%

Recursos Descentralizados
Jan-Nov (A)
2.711.925,23
508.358,52
1.477.675,04
158.893,08
768.149,24
1.075.424,03

Passagens
Recursos Devolvidos em
(B) / (A)
Dezembro (B)
604.912,46
22%
184.772,76
36%
198.156,99
13%
82.932,91
52%
96.979,32
13%
409.336,54
38%

Total

24.228.754,59

1.330.826,36

5%

6.700.425,14

1.577.090,98

24%

Investimento
A execuo das dotaes alocadas para investimento teve comportamento
diferenciado em 2010. Em primeiro lugar, por se tratar de ano eleitoral, as dotaes para
obras foram concentradas no primeiro quadrimestre do ano. Os saldos restantes foram
objeto de contingenciamento ao longo do ano, forando a priorizao das aquisies de
grande porte, relacionadas T.I. Por questes de mercado, as pesquisas de preos para
essas compras comprometeram dotaes bem acima do efetivamente contratado quando
do resultado das licitaes. Dessa forma, apenas ao final do exerccio obteve-se
disponibilidade para outras aquisies, contribuindo para o saldo de Restos a Pagar
equivalente a 54% dos recursos comprometidos.
No geral, metade dos recursos (R$ 6,2 milhes) foi aplicado em
equipamentos de informtica, tais como computadores, storage de alta performance,
servidores e ativos de rede. Cerca de R$ 4 milhes foram destinados s Obras, onde se
destacam o complemento das reformas dos prdios das Sedes das Superintendncias de
Rondnia, Roraima, Amap e Amazonas, alm de outras obras nas Sedes e Escritrios
Regionais dos Estados da Bahia, Paraba, Gois, Acre, Pernambuco, Rondnia, Minas
Gerais e outros. Em complementao revitalizao dos espaos fsicos de trabalho,
foram investidos ainda R$ 2 milhes na compra de mobilirios e aparelhos de ar
condicionado.
Da mesma forma como aconteceu com os gastos de custeio, o perfil dos
Investimentos do Ibama se alterou radicalmente nos ltimos anos. Foram eliminados os
repasses ao PNUD, aos quais foram destinados R$ 5,2 milhes no binio 2005-2006,
segundo maior item de investimento, representando 19% do total. As aquisies de
veculos que responderam por 30% em 2005-2006, atingindo R$ 8,3 milhes, foram
reduzidas a 0,6% do total (R$ 177 mil) no trinio 2008-2010. Esses recursos foram
redirecionados para a realizao de obras, as quais duplicaram o valor mdio anual
aplicado entre os perodos considerados, passando de 13% para 36% na participao
total. Alm disso, aquisies de bens de informtica, quase duplicaram de valor, na mdia
anual, passando a ser o principal item de investimentos. Nesse quesito, importante
ressaltar que durante o perodo de 2003 a meados de 2007, quando o Oramento do
Ibama atendia tambm as Unidades posteriormente transferidas ao ICMBio, foram
investidos R$ 6,2 milhes em equipamentos de informtica. Do final de 2007 a 2010,
considerando apenas o Ibama, o valor atingiu R$ 15,5 milhes.

Composio dos Investimentos 2005-2006

Outros
14%
Aparelhos A/C
2%
Mobilirio
5%

Composio dos Investimentos 2008-2010

PNUD
19%

Aparelhos A/C
2%
Mobilirio
9%

Outros
11%

PNUD
0%

Obras
36%

Obras
13%
Informtica
18%

Informtica
41%

Veculos
29%

Veculos
1%

Suprimento de Fundos
Importante ressaltar, tambm, outra relevante mudana na administrao
dos recursos da Instituio. At 2007, uma expressiva parcela dos recursos era
executada por meio de suprimento de fundos. Sob a justificativa da impossibilidade de se
adquirir determinados bens e contratar servios por meio de licitaes, as
Superintendncias utilizavam essa modalidade em grande escala. A partir de 2008, e
mais intensamente nos anos seguintes, a administrao passou a orientar as Unidades
no sentido de que se procedesse ao regular processo licitatrio, restringindo, cada vez
mais, o uso dos cartes corporativos. A estratgia mostrou-se exitosa, limitando o uso
dos cartes somente a situaes excepcionais, tal como prev a legislao, e criando a
cultura de contrataes, sejam quais forem suas naturezas, por meio de processos
licitatrios. Dessa forma, conforme se observa no quadro a seguir, foi possvel a reduo
de um patamar de R$ 6,8 milhes concedidos em 2007 para R$ 155,6 mil em 2010.
8.000.000
6.000.000
4.000.000
2.000.000
-

2006

2007

2008

R$ 5.123.361,23 6.850.919,53 1.171.183,10

2009

2010

531.421,45

155.608,35

Consideraes Finais
Em linhas gerais, esses so os principais aspectos relacionados execuo
Oramentria e Financeira do exerccio de 2010. A anlise dos dados permite que se
vislumbre oportunidades de aprimoramento no desenvolvimento das aes da Instituio,
otimizando a utilizao dos recursos disponibilizados.
Ao longo dos ltimos trs anos, tem-se concentrado esforos no sentido de
se aumentar a produtividade dos recursos autorizados ao Ibama, por meio da melhoria da
gesto. Ressalte-se, porm, que as dotaes alocadas para despesas discricionrias

esto aqum da requerida para a modernizao do vetor tecnolgico e de um novo

modelo de gesto para o rgo, essenciais para a insero da Instituio em um novo
patamar de atendimento sociedade, com parmetros de atuao alinhados s
necessidades e oportunidades postas num cenrio de rpidas transformaes pelas quais
atravessa o Pas e onde o meio ambiente adquire destaque no conjunto das relaes
sociais e internacionais.
imprescindvel uma ao coordenada junto ao Ministrio do Planejamento,
Oramento e Gesto, no sentido de se ampliar os recursos disponibilizados ao Ibama. A
prpria diviso interna, no mbito do Ministrio do Meio Ambiente, dos referenciais
monetrios, no momento da confeco da pea oramentria, traz distores que
prejudicam o desenvolvimento das aes da Instituio, deprimindo, inclusive, os
coeficientes de execuo do Ministrio como um todo.
Conforme se observa na tabela a seguir, o oramento do Ibama situa-se
pouco acima das dotaes alocadas a outros rgos do Ministrio, inclusive da prpria
Administrao Direta, a despeito do volume de atribuies inerentes a esse que o maior
rgo executor de polticas no mbito do meio ambiente no Pas. A execuo dos rgos,
por si s, demonstra o fato.

Dotao (A)
IBAMA
ICMBio
MMA
ANA
SFB
FNMA
JBRJ
Total

248.626.969
229.305.120
220.606.938
204.810.713
31.960.992
15.079.442
12.118.500
962.508.674

Empenho (B)
237.736.199
169.212.545
83.267.503
137.417.193
19.525.176
5.218.871
12.095.160
664.472.646

Valores Pagos
224.212.021
131.388.534
59.906.523
88.279.208
16.712.104
2.567.609
7.878.389
530.944.388

(B / A)
95,6%
73,8%
37,7%
67,1%
61,1%
34,6%
99,8%
69,0%

Restos a Pagar / Executado

5,7%
22,4%
28,1%
35,8%
14,4%
50,8%
34,9%
20,1%

Braslia, 02 de fevereiro de 2011.

MARIA DA GLRIA SILVA NASCIMENTO

Coordenadora de Oramento

FRANCISCO MARCOS GONET BRANCO

Coordenador-Geral de Planejamento