Orçamento Empresarial José Carlos Moreira

Jos Carlos Moreira
Oramento Empresarial
Manual de Elaborao
Manual do Professor
5 Edio
SO PAULO
EDITORA ATLAS S.A. 2002
EDITORA ATLAS S.A.

Rua Conselheiro Nbias, 1384 (Campos Elsios)
01203-904 So Paulo (SP)
Tel.: (0_ _11) 221-9144 (PABX)
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MANUAL DO PROFESSOR
INDSTRIA EXEMPLAR S.A.

ORAMENTO DE X2
INFORMAES BSICAS X1
Quadro
Q.
Q.
Q.
Q.
Q.
Q.
Q.
Q.
Q.
Q.
Q.
Q.
Q.
Q.
Q.
Q.
Q.
Q.
1.a.1
1.a.2
1.a.3
1.a.3
1.a.3
1.a.4
1.a.4
1.a.4
1.a.5
1.a.6
1.a.7
1.a.8
1.a.9
1.a.10
1.a.11
1.a.12
1.a.12
1.a.12
Contedo
Localizao das Informaes na Planilha
Balano 31-12-X1
Demonstrao de Resultado Ano X1
Contas Base FCM e/ou US$ em 31-12-X1
Valor Inicial dos Emprstimos
Variabilidade de Custos e Despesas
Preos de Vendas em 31-12-X1
Estoques em 31-12-X1
Parcelas Fixas e Variveis C.P.V. em X1
Demonstrao de Resultado de X1 por Operao
Ativos Permanentes X1
Ponto de Equilbrio e Margem de Segurana em X1
Grau de Alavancagem Operacional em X1
Taxas de Retorno de Investimento em X1
Grau de Alavancagem Financeira em X1
Informaes Diversas
Informaes para Clculo de Parmetros
ndices p/Ajuste a Preos do 4 Trimestre X1
Q.1.a.1
Localizao
A-2
G-2
G-57
J-57
G-85
N-7
N-18
Q-7
V-7
V-26
V-68
V-94
V-128
V-157
V-220
N-31
Q-31
Q-47
E-26
L-50
I-84
L-88
I-88
P-17
P-23
T-24
Z-24
Z-66
Z-92
Z-126
Z-155
Z-218
Z-257
P-38
T-46
T-53
ORAMENTO EMPRESARIAL

ORAMENTO DE X2
INFORMAES BSICAS BALANO 31-12-X1
Discriminao
ATIVO CIRCULANTE
Caixa e Bancos
Aplicaes Financeiras
Contas a Receber
()Prov. p/Devs. Duvidosos
Estoques de:
Matrias-primas
Produtos em Fabricao
Produtos Acabados
Materiais Diversos
Seguros a Vencer
Outros Ativos
Total do Ativo Circulante
31-12-X1
31-12-X0
10.385)
437 )
3.064 )
(92)
4.486)
)
1.093 )
(33)
5.460 )
234 )
10.135 )
42 )
45 )
444 )
4.171 )
112 )
7.378 )
36 )
24 )
207 )
30.154 )
(Val. em $ 000)
Q.1.a.2
Discriminao
PASSIVO CIRCULANTE
Contas a Pagar:
Fornecedores
Ativo Permanente
INSS a Pagar
FGTS a Pagar
ICMS a Pagar
IPI a Pagar
IR a Pagar
IRRF a Pagar
Auditoria a Pagar
Emprstimos a Pagar:
em Moeda Nacional
em Moeda Estrangeira
Juros a Pagar
Provises:
p/Frias
p/Resciso Trabalhista
p/Aviso Prvio
p/Dividendos a Pagar
31-12-X1
31-12-X0
6.379
20
541
144
694
496
3.000
216
25
3.198
527
141
564
404
659
211
17
93
38
14
35
15
12
2.189
97
406
2.400
1.898
211
422
800
17.474 ) Total do Passivo Circulante
16.752
9.114
140
6.304
6.444
177
130
307
12.000
3.884
8.000
4.062
REALIZVEL A LONGO
PRAZO
Total do Real. a Longo Prazo
PASSIVO EXIGVEL A LONGO

PRAZO
Emprstimos:
283 )
em Moeda Nacional
283 ) Total Exig. a Longo Prazo
154 )
PATRIMNIO LQUIDO
Capital
Reservas de Capital
Reservas de Lucros:
Reserva Legal
Reserva Estatutria
Resultados Acumulados
ATIVO PERMANENTE
Investimentos
Ativo Imobilizado
Terrenos
Edifcios
() Depreciao Acumulada
Mqs. e Equipamentos
() Depreciao Acumulada
Total do Ativo Permanente
233)
17.249)
(4.835)
8.953)
(1.263)
20.337 )
177 )
12.367)
(3.169))
2.021 )
(754)
10.796) Total do Patrimnio Lquido
2.383
2.325
6.703
1.810
1.765
3.495
27.295
19.132
Total do Ativo
50.491 )
28.553) Total do Exig. e Patrim. Lquido
50.491
28.553
MANUAL DO PROFESSOR

ORAMENTO DE X2
INFORMAES BSICAS DE X1
Demonstrao de Resultado ano X1
Discriminao
Vendas Lquidas
(Val. em $ 000)
Q.1.a.3
Contas-base FCM e/ou US$ em 31-12-X1
$ 000
% s/V.L.
Discriminao
71.300) 100,0% ATIVO PERMANENTE
Terrenos
65,8%
Edifcios
46.941)
() Custo Produtos Vendidos
() Deprec. Acumulada
34,2%
Mquinas e Equipamentos
24.359)
Lucro Bruto
Total
() Despesas Operacionais:
19,2%
13.674)
Despesas Comerciais
3,5% EXIGVEL A LONGO PRAZO
2.491)
Despesas Administrativas
Emprstimos:
16.165)
22,7%
Total Desps. Operacionais
em Moeda Nacional
em Moeda Estrangeira US$
8.194)
11,5%
Lucro Operacional
1 Emprstimo
2 Emprstimo
Resultados No Operacionais
Juros a Pagar:
598)
0,8%
Desps. ( Recs.) Financeiras
em Moeda Nacional
1.301)
1,8%
Vars. Monetrias e Cambiais
em Moeda Estrangeira US$
(2.671)
3,7%
Correes Monetrias
1 Emprstimo
79)
0,1%
Outros Resultados
2 Emprstimo
(693)
1,0%
Total Res. No Operacionais
Total
7.501)
10,5%
Lucro Antes do IR
PATRIMNIO LQUIDO
Capital
3.000)
4,2%
() Imposto de Renda (IR)
Reserva de Capital
4.501)
6,3%
Lucro Lquido
Reserva Legal
Reserva Estatutria
VALOR INICIAL DOS EMPRSTIMOS:
Resultados Exercs. Anteriores
Emprstimo em Moeda Nacional FCM
300,00
Total Patrimnio Lquido
1 Emprstimo em Moeda Estrang. US$
2.200,00
2 Emprstimo em Moeda Estrang. US$
72.309,04
FCM/US$
$ 000
250,00)
18.535,06)
(5.195,15)
9.619,18)
(1.356,22)
21.852,87)
233)
17.249)
(4.835)
8.953)
(1.263)
20.337)
250,00)
74.289,00)
1.980,00)
72.309,00)
233)
6.342)
169)
6.173)
9,92)
54,00)
54,00)
0,00)
9)
5)
5)
0)
6.589)
17.068,12)
12.000)
3.884)
15.884)
2.383)
2.325)
6.703)
27.295)
17.068,12)
2.561,10)
2.498,17)
7.202,57)
29.329,96)
(Val. em $ 000)

ORAMENTO DE X2
Q.1.a.4
Variabilidade de custos e despesas
Discriminao
Fixos
$ 000
Estoques em 31-12-X1
Variveis
$ 000
Discriminao
MATRIAS-PRIMAS
Alfa
Beta
Despesas Comerciais
6.555
7.119
Gama
Total
PRODS. EM PROCESSO
2.310
Morfe
181
Tropo
Total
Preos de vendas em 31-12-X1
PRODUTOS
ACABADOS
Descrio
Regio 1 Regies 2/3
Lsis
Produto Lsis
61,11
62,31
Morfe
Produto Morfe
25,16
26,36
Tropo
Produto Tropo
37,15
38,35
Total
Custo Produtos Vendidos
6.116
40.825
Unidades
Custo
unitrio $
Total
$ 000
589.600
842.600
974.600
2,79
1,96
2,22
1.645
1.651
2.164
5.460
11.100
2.200
14,88
31,23
165
69
234
225.500
132.000
22.000
33,72
14,12
30,32
7.604
1.864
667
10.135
(Val. em $ 000)

ORAMENTO DE X2
Q.1.a.5
PARCELAS FIXAS E VARIVEIS C.P.V. X1

Discriminao
DBITOS PRODUO NO ANO
Custos Variveis:
Matrias-primas
Mo-de-obra Direta
Parcela Varivel da CIF
Total dos Custos Variveis
Custos Fixos:
Parcela Fixa da CIF
Total dos Dbitos Produo
CUSTO-PRODUTOS VENDIDOS
Estimativa das Parcelas:
Parcela Varivel
Parcela Fixa
Total Custo Produtos Vendidos
Valor $ 000
% s/total
31.892
8.337
3.118
43.347
63,98%
16,73%
6,26%
86,97%
6.496
49.843
13,03%
100,00%
40.825
6.116
46.941
86,97%
13,03%
100,00%
MANUAL DO PROFESSOR
(Val. em $ 000)
ORAMENTO DE X2
INFORMAES BSICAS DE X1 DEMONSTRAO DE RESULTADO POR OPERAO
Q.1.a.6
Resultados do ano X1
Discriminao
VENDAS LQUIDAS
CUSTO E DESPESAS VARIVEIS
Custo dos Produtos Vendidos
Despesas Comerciais
Total dos Custos e Desps. Vars.
Totais
71.300 )
Das
operaes
71.300)
De invest.
no opers.
Custo do
capit. 3os
(40.825)
(7.119)
(181)
(48.125)
(40.825)
(7.119)
(181)
(48.125)
23.175)
23.175)
(6.116)
(6.555)
(2.310)
(14.981)
(6.116)
(6.555)
(2.310)
(14.981)
8.194)
8.194)
VARS. DE PREOS E VALORES

Variaes Monets. e Cambiais
Correo Monetria do Balano
Total das Variaes
1.301)
(2.671)
(1.370)
1.301)
(2.671)
(1.370)
OUTROS ITENS
Receitas (Despesas) Financeiras
Outras Receitas
Total Outros Itens
598)
79)
677)
657)
79)
736)
(59)
(59)
6.824)
(2.730)
4.094)
736
(294)
442)
MARGEM DE CONTRIBUIO
CUSTOS E DESPESAS FIXAS
Despesas Comerciais
Total dos Custos e Desps. Fixas
LUCRO DAS OPERAES
LUCRO ANTES DO IMP. RENDA

Imposto de Renda
LUCRO LQUIDO DO EXERCCIO
7.501)
(3.000)
4.501)
(59)
24)
(35)

ORAMENTO DE X2
INFORMAES BSICAS DE X1 ATIVOS PERMANENTES
Descrio
Terrenos
Edifcio Antigo
Edifcio Novo
Edifcios
Mquinas/Equipamentos e Mveis
Administrao Industrial
Energia Eltrica
Manuteno Industrial
Montagem
Acabamento 1
Acabamento 2
Administrao Comercial
Direo Administrativa
Direo de Controle
Direo Financeira
Total Mquin., Equip. e Mveis
Total Geral
Custo original corrigido

Em FCM
250,00
17.500,00
1.035,06
18.535,06
Em $ 1.000
233,00
16.286,00
963,00
17.249,00
77,26
619,45
5,94
4.553,66
1.502,77
2.604,55
47,54
118,86
59,43
29,72
9.619,18
28.404,24
72,00
576,00
6,00
4.238,00
1.399,00
2.424,00
44,00
111,00
55,00
28,00
8.953,00
26.435,00
Q.1.a.7
Depreciao acum. corrig.
Em FCM
Em $ 1.000
5.195,15
4.835,00
69,52
329,34
3,76
370,47
146,83
250,31
34,46
95,08
37,63
18,82
1.356,22
6.551,37
65,00
306,00
4,00
345,00
137,00
233,00
32,00
88,00
35,00
18,00
1.263,00
6.098,00
MANUAL DO PROFESSOR
(Val. em $ 000)
ORAMENTO DE X2
INFORMAES BSICAS DE X1 PONTO DE EQUILBRIO E MARGEM DE SEGURANA
Q.1.a.8
PONTO DE EQUILBRIO
A FRMULA
Custos De Despesas Fixas

PE = 1 Custos De Despesas Variveis
Vendas Lquidas
B VALOR DO PONTO DE EQUILBRIO

Custos e Despesas Fixas
Custos e Despesas Variveis
Vendas Lquidas
Valor do Ponto de Equilbrio
14.981
48.125
71.300
46.090
MARGEM DE SEGURANA
A FRMULA
VENDA LQUIDA VENDA LQUIDA NO PONTO DE EQUILBRIO
VENDA LQUIDA
B % DE MARGEM DE SEGURANA
Vendas Lquidas
Vendas Lquidas no PE
% de Margem de Segurana
71.300
46.090
35,36%
10
(Val. em $ 000)
ORAMENTO DE X2
INFORMAES BSICAS DE X1 ALAVANCAGEM OPERACIONAL
Q.1.a.9
VARIAO DAS VENDAS
VENDAS
CUSTOS OPERACIONAIS
Variveis
Fixos
LUCRO DAS OPERAES
20%
57.040)
0%
71.300)
20%
85.560)
(38.500)
(14.981)
3.559)
(48.125)
(14.981)
8.194)
(57.750)
(14.981)
12.829)
VARIAO DO LUCRO DAS OPERAES
56,6%
GRAU DE ALAVANCAGEM OPERACIONAL (GAO)

A FRMULA
VARIAO % DO LUCRO DAS OPERAES
VARIAO % DO VALOR DAS VENDAS
B GAO
Variao % do Lucro das Operaes
Variao % do Valor das Vendas
Grau de Alavancagem Operacional (GAO)
56,6%
20,0%
2,83
56,6%
MANUAL DO PROFESSOR

ORAMENTO DE X2
INFORMAES BSICAS DE X1 RETORNO SOBRE INVESTIMENTOS
(Val. em $ 000)
Q.1.a.10
1) RETORNO SOBRE O CAPITAL PRPRIO

A FRMULA
LUCRO LQUIDO
PATRIMNIO LQUIDO MDIO
B % RETORNO DO CAPITAL PRPRIO
Lucro Lquido
Patrimnio Lquido em 31-12-X1
% Retorno do Capital Prprio
4.501
27.295
19.132
19,39%
2) COMPOSIO DO RETORNO SOBRE O CAPITAL PRPRIO

LUCRATIVIDADE DE VENDAS
A FRMULA
LUCRO LQUIDO
VENDAS LQUIDAS
B CLCULO
Lucro Lquido
Vendas Lquidas
Lucratividade das Vendas
4.501
71.300
ROTAO DO CAPITAL PRPRIO
6,31%
A FRMULA
VENDAS LQUIDAS
B CLCULO
Vendas Lquidas
Rotao do Capital Prprio
71.300
27.295
19.132
3,071
3) RETORNO DO CAPITAL TOTAL APLICADO NA EMPRESA

A FRMULA
LUCRO LQUIDO + JUROS LQUIDOS

ATIVO TOTAL MDIO
B % RETORNO DO CAPITAL TOTAL APLICADO NA EMPRESA

Lucro Lquido
Juros Lquidos
Ativo Total em 31-12-X1
% Retorno do Capital Total Aplicado
4.501
35
50.491
28.553
11,48%
11
12
(Val. em $ 000)
ORAMENTO DE X2
INFORMAES BSICAS DE X1 GRAU DE ALAVANCAGEM FINANCEIRA
Q.1.a.11
VARIAO DO LAJIR
50%
0%
50%
RESULTADO ANTES DO IMP. DE RENDA

6.824
736
Das Operaes
Dos Investimentos no operacionais
3.780
7.560
11.340
(59)
(59)
(59)
Lair (Lucro antes do Imp. Renda)
3.721
7.501
11.281
IMPOSTO DE RENDA
1.488
3.000
4.512
2.233
4.501
6.769
VARIAO DO LUCRO LQUIDO
50,4%
Lajir (Lucro antes de Juros e Imp. de Renda)

Juros (Custo do Capital de Terceiros)
50,4%
GRAU DE ALAVANCAGEM FINANCEIRA (GAF)

A FRMULA
VARIAO PERCENTUAL DO LUCRO LQUIDO
VARIAO PERCENTUAL DO LAJIR
B GAF
Variao Percentual do Lucro Lquido
Variao Percentual do Lajir
Grau de Alavancagem Financeira
50,4%
50%
1,008
MANUAL DO PROFESSOR

ORAMENTO DE X2
INFORMAES DIVERSAS EM 31-12-X1
930,64
Valor da FCM
85,37
US$
Salrios de Mo-de-obra Direta
24,70
Depto. de Montagem
17,60
Depto. de Acabamento 1
12,90
13
Q.1.a.12
INFORMAES P/CLCULO DE PARMETROS (em $)

Ms/Ano
Out.-X0
Nov.
Dez.
Jan.-X1
Fev.
Mar.
Abr.
Maio
Jun.
Jul.
Ago.
Set.
Vendas
1.081.321
1.137.230
1.194.630
1.281.453
1.257.959
1.203.448
1.192.084
1.293.200
1.242.880
1.126.100
1.132.387
1.198.769
Despesas de Fretes e
viagens
transportes
12.530
8.940
13.073
9.000
13.829
9.075
14.053
10.696
13.995
10.520
13.860
10.112
14.644
10.106
14.897
10.865
14.771
10.487
15.295
9.693
15.311
9.741
15.477
10.238
NDICES P/AJUSTE A PREOS MDIOS DO 4 TRIM. X1

1,329
4 Trimestre de X0
1,225
1 Trimestre de X1
1,139
2 Trimestre de X1
3 Trimestre de X1
1,065

ORAMENTO DE X2
VARIVEIS EXGENAS E ENDGENAS
Q.1.b.1
Localizao
Quadro 1.b. 1 Localizao das Informaes na Planilha
B-
G- 18
Quadro 1.b. 2 Variveis Exgenas Macroeconmicas
B- 29
G- 67
Quadro 1.b. 3 Variveis Exgenas Mercadolgicas
B- 69
G- 99
Quadro 1.b. 4 Variveis Endgenas Objetivos
B-101
G-135
Quadro 1.b. 5 Variveis Endgenas Polticas de Negcios
B-138
G-166
Quadro 1.b. 6 Variveis Endgenas Padres
B-168
G-209
Quadro 1.b. 7 Variveis Endgenas Previses
B-210
G-250
Quadro 1.b. 8 Variveis Endgenas Oramentos Preliminares
B-252
G-293
Quadro 1.b. 9 Variveis Endgenas Parmetros dos CIFs. a Preos de X1
B-295
H-335
Quadro 1.b.10 Variveis Endgenas Parmetros das Desps. C&A a Preos X1
B-337
J-369
14

ORAMENTO DE X2
VARIVEIS EXGENAS MACROECONMICAS
Discriminao
Produto Interno Bruto PIB
ndice Geral de Preos IGP
IGP Acumulado
INPC (Ajuste de Salrios)
INPC Acumulado
FCM Fator de Correo Monetria
FCM Valor no Final do Trim.
FCM Valor Mdio
Fator Ajuste Custo Matria-prima
Alfa
Beta
Gama
Alquota de ICMS
Alquota de IPI
Nmero de Dias por Trimestre X2
Nmero de Dias por Trimestre X3
Descontos e Encargos s/Salrios
Descontos de Salrios Empregados
IAPAS
Imposto de Rendas
Total dos Descontos
Encargos da Empresa
Diretos IAPAS
Diretos FGTS
Provisionados:
Frias
13 Salrio
Depsitos para Rescises
Avisos Prvios
Total de Encargos
Taxa do dlar % Variao
Taxa do dlar Valor
Taxa de Juros Nacionais
Aplicao Supervit de Cx.
Captao Emprst. 30-9-X0
Captao Dficit de Caixa
Taxa de Juros Internacionais
Aplicao
Imposto de Renda
Q.1.b.2
4 Trim.
Total
1,2%
5,2%
8,2%
46,0%
1,4598
22,5%
49,5%
1,4945
8,2%
46,0%
1.358,50
1.307,05
1 Trim.
1,2%
10,5%
1,1050
2 Trim.
1,3%
11,0%
1,2266
1,0000
11,0%
1.033,00
981,82
1,2200
10,0%
1.136,30
1.084,65
3 Trim.
1,4%
10,0%
1,3492
22,0%
1,2200
10,5%
1.255,60
1.195,95
1,100
1,100
1,100
14,0%
10,0%
90
90
1,105
1,105
1,105
14,0%
10,0%
91
1,110
1,110
1,110
14,0%
10,0%
92
1,067
1,067
1,067
14,0%
10,0%
92
8%
12%
20%
8%
12%
20%
8%
12%
20%
8%
12%
20%
22%
8%
22%
8%
22%
8%
22%
8%
9%
9%
1%
1%
50%
9,5%
93,48
9%
9%
1%
1%
50%
11,0%
103,76
9%
9%
1%
1%
50%
10,5%
114,66
9%
9%
1%
1%
50%
8,4%
124,29
3,917%
3,966%
3,0%
3,917%
3,966%
3,0%
3,917%
3,966%
3,0%
3,917%
3,966%
3,0%
16,613%
16,833%
12,6%
2,727%
4,225%
40,00%
2,727%
4,225%
40,00%
2,727%
4,225%
40,00%
2,727%
4,225%
40,00%
11,362%
18,001%
1,440
1,440
1,440
45,6%
MANUAL DO PROFESSOR
15

ORAMENTO DE X2
VARIVEIS EXGENAS MACROECONMICAS
Q.1.b.3
Discriminao
1 Trim.
2 Trim.
3 Trim.
4 Trim.
Total
Mercado Total Quantidade

Produtos Similares ao Lsis
Regio 1
354.000
339.750
246.750
336.250
1.276.750
Regio 2
493.750
490.000
329.000
511.250
1.824.000
Regio 3
157.500
132.250
136.250
193.250
619.250
1.005.250
962.000
712.000
1.040.750
3.720.000
Regio 1
189.500
207.500
150.250
243.250
790.500
Regio 2
150.250
171.750
136.000
189.500
647.500
Regio 3
118.000
136.000
78.750
139.500
472.250
Total
457.750
515.250
365.000
572.250
1.910.250
Regio 1
35.500
33.000
21.500
31.500
121.500
Regio 2
55.250
41.250
30.250
38.750
165.500
Regio 3
55.250
43.000
62.750
218.750
Total
146.000
57.750
132.000
94.750
133.000
505.750
Lsis
1,00
1,00
1,00
1,00
Morfe
1,00
1,00
1,00
1,00
Tropo
1,00
1,00
1,00
1,00
Alfa
1,00
1,00
1,00
1,00
Beta
1,00
1,00
1,00
1,00
Gama
1,00
1,00
1,00
1,00
Total
Produtos Similares ao Morfe
Produtos Similares ao Tropo
Fator de Sazonalidade Vendas
Fator de Sazonalidade Compras
16

ORAMENTO DE X2
VARIVEIS ENDGENAS OBJETIVOS
Q.1.b.4
Discriminao
1 Trim.
2 Trim.
3 Trim.
4 Trim.
Total
Dados da Cia. Exata

Subscrio de Capital ($ 000)
25.000
Integralizao de Capital ($ 000)
10.000
5.000
5.000
5.000
Invests. em Soc. Contr. Cia. Exata
80,0%
80,0%
80,0%
80,0%
20.000
Subscrio de Capital ($ 000)

Integralizao de Capital ($ 000)
25.000
25.000
20.000
8.000
4.000
4.000
4.000
20.000
Terrenos
Edifcios
Depto. de Montagem
20.000
20.000
10.000
20.000
70.000
60.000
60.000
40.000
30.000
70.000
80.000
20.000
50.000
50.000
200.000
Invests. em Ativos Permanentes
Total
Aumento Capital c/Reserva ($ 000)
3.800
% Part. do Mercado
Lsis
40,0%
40,0%
40,0%
40,0%
Morfe
40,0%
40,0%
40,0%
40,0%
Tropo
40,0%
40,0%
40,0%
40,0%
Lsis
1,000
1,000
1,000
1,000
Morfe
1,000
1,000
1,000
1,000
Tropo
1,050
1,050
1,050
1,000
Lsis
1,110
1,091
1,123
1,066
1,450
Morfe
1,110
1,091
1,123
1,066
1,450
Tropo
1,110
1,091
1,123
1,066
1,450
% de Vendas a Vista
40,0%
40,0%
40,0%
40,0%
% de Vendas a Prazo
60,0%
60,0%
60,0%
60,0%
Fator Ajuste Especial Preos
Fator de Ajuste de Preos
MANUAL DO PROFESSOR

ORAMENTO DE X2
VARIVEIS ENDGENAS POLTICAS DE NEGCIOS
Q.1.b.5
Discriminao
1 Trim.
2 Trim.
3 Trim.
4 Trim.
Nmero de Dias Disponveis
15
15
15
15
Nmero de Dias Recebveis
35
32
29
25
Prov. p/Devedores Duvidosos
3,0%
3,0%
3,0%
3,0%
Lsis
65
65
65
65
Morfe
75
75
75
75
Tropo
50
50
50
50
Alfa
55
55
55
55
Beta
60
60
60
60
Gama
65
65
65
65
Total
Nmero de Dias Estoques

Produtos Acabados
Matrias-primas
Estoque Constante
Produtos em Processo de Fabric.
Lsis
Morfe
14.500
14.500
14.500
14.500
Tropo
2.900
2.900
2.900
2.900
50
50
50
50
Nmero de Dias Fornecedores

Contas a Pagar Ativo Imobilizado
Pagto. no Trimestre da Compra
60,0%
Pagto. no Trim. Posterior a Compra
40,0%
Dividendos Propostos
2.800
2.800
17
18

ORAMENTO DE X2
VARIVEIS ENDGENAS PADRES
Q.1.b.6
Discriminao
Departamentos
Montagem
Acabam. 1
Padres gerais
Acabam. 2
Bases das Depreciaes

Edifcios (25 anos)
4,00%
Mquinas e Equipamentos (10 anos)
10,00%
Quantidade Mat.-prima p/Unidade

Lsis
Alfa
Beta
Gama
Alfa
Beta
Alfa
Gama
Lsis
0,056
0,028
0,056
Morfe
0,028
0,028
Tropo
0,028
0,042
Morfe
Tropo
Horas. Mo-de-obra p/Unidade
Descanso Semanal Remunerado

Base de Rateio de Edifcios
17%
Edif. Antigo
Edif. Novo
Produo
70%
0%
Comercial
15%
40%
Administrao e Finanas
15%
60%
Base de Rateio Depto. Manuteno

de Edifcios e Depto. de
Energia Eltrica
Depto. de
Depto. de
Manuteno Administrao
de Edifcios
Industrial
10%
10%
Manuteno Industrial
5%
10%
Depto. de Montagem
35%
50%
20%
10%
30%
20%
100%
100%
19
MANUAL DO PROFESSOR

ORAMENTO DE X2
VARIVEIS ENDGENAS PREVISES
Q.1.b.7
Discriminao
2 Trim.
3 Trim.
4 Trim.
10.000
16.480
23.840
31.585
23
15
23
20
81
29
Pagamento de Frias
464
509
468
296
1.737
Pagamento de 13 Salrio
232
254
234
(*)
720
Pagtos. Deptos. FGTS p/Resciso
57
79
85
35
256
Pagamentos de Aviso Prvio
73
44
58
63
238
Seguros Renovaes
66
42
108
Desembolsos de Impostos
15
28
28
71
Materiais Diversos a Vista
219
242
227
262
950
25
25
Recuperao de Outros Ativos
81
90
84
95
350
Outros Ativos Recs. Valores Recups.
89
98
86
104
377
Pagamento Imposto de Renda
25,0%
25,0%
25,0%
25,0%
100,0%
Pagtos. Emprst. Moeda Nacional
16,7%
16,7%
33,3%
Pagtos. Emprst. Moeda Estrang.
10,0%
10,0%
20,0%
2400
2400
Patrim. Lquido Cia. Exata ($ 000)

Perdas em Vendas a Prazo
1 Trim.
Total
Preo de Compra das Mat.-primas

Alfa
2,88
Beta
2,04
Gama
2,33
Outros Recebimentos Previstos

Outras Receitas
Auditoria
Pagtos. de Dividendos
Vendas Previstas em Unidades X3
Lsis
442.310
Morfe
201.410
Tropo
64.240
Consumo Mat.-primas Previsto X3

Alfa
1.777.692
Beta
2.480.009
Gama
2.422.744
Pagtos. Operacionais Previsto X3
48.296
(*) Pagamento do ltimo trimestre deve zerar o saldo. Ver frmula no Q.10, clula G175.
20

ORAMENTO DE X2
VARIVEIS ENDGENAS ORAMENTOS PRELIMINARES
Q.1.b.8
Discriminao
1 Trim.
2 Trim.
3 Trim.
4 Trim.
Total
OR. DOS CUSTOS DE MANUT. DE EDIFCIOS A PREOS DO 4 TRIM. X1

EDIFCIO ANTIGO
Salrios de Supervisores
56.272
56.272
56.272
56.272
225.088
Salrios Diversos
59.085
59.085
59.085
59.085
236.340
Encargos Sociais
57.678
57.678
57.678
57.678
230.712
Manuteno
37.215
37.215
37.215
37.215
148.860
Ar-condicionado
39.070
25.120
27.910
47.460
139.560
gua e Esgoto
4.090
5.950
4.830
3.720
18.590
Seguros
8.370
8.370
8.370
8.370
33.480
Impostos
5.580
5.580
5.580
5.580
22.320
267.360
255.270
256.940
275.380
1.054.950
14.068
14.068
14.068
14.068
56.272
Salrios Diversos
11.254
11.254
11.254
11.254
45.016
Encargos Sociais
12.661
12.661
12.661
12.661
50.644
465
465
465
465
1.860
Ar-condicionado
2.686
1.726
1.918
3.260
9.590
gua e Esgoto
2.046
2.976
2.418
1.860
9.300
Seguros
630
630
630
915
2.805
Impostos
560
560
560
560
2.240
44.370
44.340
43.974
45.043
177.727
311.730
299.610
300.914
320.423
1.232.677
370
485
460
400
1.715
Depto. de Montagem
7.920
8.120
7.260
8.150
31.450
3.780
4.150
3.830
4.260
16.020
2.950
3.260
3.400
4.120
13.730
15.020
16.015
14.950
16.930
62.915
1.370
1.490
1.430
1.720
6.010
430
515
485
570
2.000
945
1.000
970
1.085
4.000
2.745
3.005
2.885
3.375
12.010
Total Edifcio Antigo

EDIFCIO NOVO
Manuteno

Total Geral
QUILOWATTS-HORA (kWh)
Depto. de Manuteno Industrial
Consumo Total de kWh

HORAS DE MANUTENO
Depto. de Montagem
Total de Horas de Manuteno
MANUAL DO PROFESSOR

ORAMENTO DE X2
VARIVEIS ENDGENAS PARMETROS DOS CIFs. A PREOS 4 TRIM. X1
Admin. Industrial
Discriminao
Energia Eltrica
21
Q.1.b.9
Manut. Indust.
Fixo
por ms
Varivel por
10 hs. MOD
Fixo
por ms
Varivel por
1.000 KWh
Fixo
por ms
Varivel por
hora manut.
77.000
29.080
3.340
Salrios Diversos
28.140
3.660
Mo-de-obra Indireta
38.500
28.610
3.500
DEPARTAMENTOS AUXILIARES
Encargos Sociais
Viagens
Comunicaes
900
1,86
4.370
0,93
1,30
Manuteno
900
Peas para Manuteno
Consumo de Energia Eltrica
5,58
Materiais Diversos
1,49
Materiais de Escritrio
190
1,45
Seguros
190
670
Impostos
280
770
Depto. de Montagem
Discriminao
Depto. Acabamento 1
Depto. Acabamento 2
Fixo
por ms
Varivel por
10 hs. MOD
Fixo
por ms
Varivel por
10 hs. MOD
Fixo
por ms
Varivel por
10 hs. MOD
95.680
18.760
27.670
Mo-de-obra Indireta
28.140
102,50
940
7,63
7.500
32,56
Encargos Sociais
61.910
51,25
9.850
3,81
17.585
16,28
Viagens
Comunicaes
Manuteno
7,22
280
0,93
1.116
2,32
4.190
24,65
1,86
1.860
11,16
Seguros
900
93
465
1.395
177
558
DEPARTAMENTOS PRODUTIVOS
Salrios Diversos
Peas para Manuteno

Materiais Diversos
Impostos
2.325
370
22

ORAMENTO DE X2
VARIVEIS ENDGENAS PARMETROS DAS DESPS. C&A A PREOS 4 TRIM. X1
Depto. Admin.
Comercial
Regio 1
Regio 2
Q.1.b.10
Regio 3
Fixo
por ms
Varivel
por
$ 1.000
Vendas
Fixo
por ms
Varivel
por
$ 1.000
Vendas
Fixo
por ms
Varivel
por
$ 1.000
Vendas
Fixo
por ms
Varivel
por
$ 1.000
Vendas
116.288
56.748
76.285
28.839
40,00
40,00
40,00
58.144
28.374
20,00
38.142
20,00
14.420
20,00
Viagens
8.373
4,53
8.838
6,79
9.303
6,45
Comunicaes
7.442
0,98
3.907
2,03
6.047
2,52
1.628
1,54
Veculos
3.163
3,58
Discriminao
DEPARTAMENTOS
COMERCIAIS
Salrios
Comisses
Encargos Sociais
Fretes e Transportes
Propaganda
47.910
930
19.071
Diretoria
Administrativa
Discriminao
Fixo
por ms
1.302
6,12
28.839
11.164
Diretoria de Controle Diretoria Comercial
Varivel
por
$ 1.000
Vendas
Fixo
por ms
Varivel
por
$ 1.000
KWh
Fixo
por ms
Varivel
por
$ 1.000
Vendas
Salrios
46.515
37.212
27.909
Encargos Sociais
23.257
18.606
13.954
Viagens
6.512
930
930
Comunicaes
1.488
1,20
558
0,12
651
0,40
Seguros
186
186
372
Impostos
186
279
193
3,43
8,48
DEPARTAMENTOS
ADMINISTRATIVOS
1.981
0,02
0,13
0,31
Honorrios de Advogados
1.395
Auditoria
2.326
MANUAL DO PROFESSOR
23
(Val. em FCM)
ORAMENTO DE X2
ORAMENTO DE INVESTIMENTOS EM ATIVOS PERMANENTES
CUSTO ORIGINAL
Discriminao
AQUISIES:
Montagem
Acabamento 1
Acabamento 2
SALDOS FINAIS
Terrenos
Edifcio Antigo
Edifcio Novo
Edifcios
Mquinas, Equipamentos e Mveis
Energia Eltrica
Manuteno Industrial
Montagem
Acabamento 1
Acabamento 2
Direo de Controle
Direo Financeira
Total Geral
Referncia
Q.1.b.4, Q1.b.2
Q.1.b.4, Q1.b.2
Q.1.b.4, Q1.b.2
1 Trim.
20,37
61,11
0,00
81,48
2 Trim.
18,44
0,00
0,00
18,44
3 Trim.
8,36
0,00
33,45
41,81
Q.2.1
4 Trim.
15,30
0,00
22,95
38,25
Q.1.a.7
Q.1.a.7
Q.1.a.7
250,00
250,00
250,00
250,00
17.500,00 17.500,00 17.500,00 17.500,00
1.035,06 1.035,06 1.035,06 1.035,06
18.535,06 18.535,06 18.535,06 18.535,06
Q.1.a.7
Q.1.a.7
Q.1.a.7
Q.1.a.7
Q.1.a.7
Q.1.a.7
Q.1.a.7
Q.1.a.7
Q.1.a.7
Q.1.a.7
77,26
77,26
77,26
77,26
619,45
619,45
619,45
619,45
5,94
5,94
5,94
5,94
4.574,03 4.592,47 4.600,83 4.616,13
1.563,88 1.563,88 1.563,88 1.563,88
2.604,55 2.604,55 2.638,00 2.660,95
47,54
47,54
47,54
47,54
118,86
118,86
118,86
118,86
59,43
59,43
59,43
59,43
29,72
29,72
29,72
29,72
9.700,66 9.719,10 9.760,91 9.799,16
28.485,72 28.504,16 28.545,97 28.584,22
Total
62,47
61,11
56,40
179,98
24
(Val. em $ 000)
ORAMENTO DE X2
CUSTO ORIGINAL
Q.2.2
Discriminao
AQUISIES:
Montagem
Acabamento 1
Acabamento 2
Total das Aquisies
SALDOS FINAIS
Terrenos
Edifcio Antigo
Edifcio Novo
Edifcios
Energia Eltrica
Manuteno Industrial
Montagem
Acabamento 1
Acabamento 2
Direo de Controle
Direo Financeira
Total Geral
APUR. CORREO MONETRIA
A Terrenos
Saldo Inicial
Aquisies
Correo Monetria
Saldo Final
B Edifcios
Saldo Inicial
Aquisies
Correo Monetria
Saldo Final
C Mquinas e Equipamentos
Saldo Inicial
Aquisies
Correo Monetria
Saldo Final
D Total
Saldo Inicial
Aquisies
Correo Monetria
Saldo Final
Referncia
1 Trim.
2 Trim.
3 Trim.
4 Trim.
Total
Q.1.b.4
Q.1.b.4
Q.1.b.4
20
60
80
20
20
10
40
50
20
30
50
70
60
70
200
Q.1.b.2
Q.1.b.2
Q.1.b.2
258
18.078
1.069
19.147
Q.1.b.2
Q.1.b.2
Q.1.b.2
Q.1.b.2
Q.1.b.2
Q.1.b.2
Q.1.b.2
Q.1.b.2
Q.1.b.2
Q.1.b.2
80
640
6
4.725
1.615
2.691
49
123
61
31
10.021
29.426
284
19.885
1.176
21.061
88
704
7
5.218
1.777
2.960
54
135
68
34
11.044
32.389
314
21.973
1.300
23.273
97
778
7
5.777
1.964
3.312
60
149
75
37
12.256
35.842
340
23.774
1.406
25.180
105
842
8
6.271
2.125
3.615
65
161
81
40
13.312
38.832
Q.1.a.7
Q.1.b.4
Q.2.2
Q.2.2
233
25
258
258
26
284
284
30
314
314
26
340
233
107
340
Q.1.a.7
Q.1.b.4
Q.2.2
Q.2.2
17.249
1.898
19.147
19.147
1.915
21.061
21.061
2.211
23.273
23.273
1.907
25.180
17.249
7.931
25.180
Q.1.a.7
Q.2.2
Q.2.2
Q.2.2
8.953
80
988
10.021
10.021
20
1.003
11.044
11.044
50
1.162
12.256
12.256
50
1.006
13.312
8.953
200
4.159
13.312
Q.1.a.7
Q.1.b.4
Q.2.2
26.435
80
2.911
29.426
29.426
20
2.944
32.389
32.389
50
3.403
35.842
35.842
50
2.939
38.832
26.435
200
12.197
38.832
MANUAL DO PROFESSOR
(Val. em $ 000)
ORAMENTO DE X2
CONTAS A PAGAR ATIVOS PERMANENTES
Q.2.3
Discriminao
ESTIMATIVA DOS PAGAMENTOS
Saldo Inicial de Contas a Pagar
Compras 1 Trimestre
Compras 2 Trimestre
Compras 3 Trimestre
Compras 4 Trimestre
Pagamentos Orados
PROJEO DOS SALDOS
Saldo Inicial
Aquisies
Pagamentos
Saldo Final
Referncia
1 Trim.
2 Trim.
Q.1.a.2
Q.1.b.5
Q.1.b.5
Q.1.b.5
Q.1.b.5
20
48
68
44
Q.1.a.2
Q.2.2
Q.2.3
20
80
68
32
32
20
44
8
32
12
3 Trim.
4 Trim.
Total
38
20
30
50
20
80
20
50
30
200
8
50
38
20
20
50
50
20
20
200
200
20
8
30
25
26
(Val. em FCM)
ORAMENTO DE X2
DEPRECIAO ACUMULADA
Discriminao
DEPRECIAO DO TRIMESTRE
Edifcio Antigo
Edifcio Novo
Edifcios
Energia Eltrica
Manuteno Industrial
Montagem
Acabamento 1
Acabamento 2
Direo de Controle
Direo Financeira
Total Geral
SALDOS FINAIS
Edifcios
Energia Eltrica
Manuteno Industrial
Montagem
Acabamento 1
Acabamento 2
Direo de Controle
Direo Financeira
Total Geral
Referncia
1 Trim.
2 Trim.
3 Trim.
Q.2.4
4 Trim.
Total
Q.1.a.7, Q.1.b.6
Q.1.a.7, Q.1.b.6
175,00
10,35
185,35
175,00
10,35
185,35
175,00
10,35
185,35
175,00
10,35
185,35
700,00
41,40
741,40
Q.1.a.7,
Q.1.a.7,
Q.1.a.7,
Q.1.a.7,
Q.1.a.7,
Q.1.a.7,
Q.1.a.7,
Q.1.a.7,
Q.1.a.7,
Q.1.a.7,
1,93
15,49
0,15
113,84
37,57
65,11
1,19
2,97
1,49
0,74
240,48
425,83
1,93
15,49
0,15
114,35
39,10
65,11
1,19
2,97
1,49
0,74
242,52
427,87
1,93
15,49
0,15
114,81
39,10
65,11
1,19
2,97
1,49
0,74
242,98
428,33
1,93
15,49
0,15
115,02
39,10
65,95
1,19
2,97
1,49
0,74
244,02
429,37
7,73
61,95
0,59
458,02
154,86
261,29
4,75
11,89
5,94
2,97
970,00
1.711,40
Q.1.a.7, Q.2.4
5.380,50
5.565,85
5.751,20
5.936,55
Q.1.a.7,
Q.1.a.7,
Q.1.a.7,
Q.1.a.7,
Q.1.a.7,
Q.1.a.7,
Q.1.a.7,
Q.1.a.7,
Q.1.a.7,
Q.1.a.7,
71,45
344,83
3,91
484,31
184,40
315,42
35,65
98,05
39,12
19,56
1.596,70
6.977,20
73,38
360,31
4,06
598,66
223,50
380,54
36,84
101,02
40,60
20,31
1.839,22
7.405,07
75,31
375,80
4,21
713,47
262,59
445,65
38,03
103,99
42,09
21,05
2.082,19
7.833,40
77,25
391,29
4,35
828,49
301,69
511,60
39,21
106,97
43,57
21,79
2.326,22
8.262,77
Q.1.b.6
Q.1.b.6
Q.1.b.6
Q.1.b.6
Q.1.b.6
Q.1.b.6
Q.1.b.6
Q.1.b.6
Q.1.b.6
Q.1.b.6
Q.2.4
Q.2.4
Q.2.4
Q.2.4
Q.2.4
Q.2.4
Q.2.4
Q.2.4
Q.2.4
Q.2.4
27
MANUAL DO PROFESSOR

ORAMENTO DE X2
DEPRECIAO ACUMULADA
Discriminao
DEPRECIAO DO TRIM. (FCM MDIO):
Edifcio Antigo
Edifcio Novo
Edifcios
Energia Eltrica
Manuteno Industrial
Montagem
Acabamento 1
Acabamento 2
Direo de Controle
Direo Financeira
Total Geral
SALDOS FINAIS
Edifcios
Energia Eltrica
Manuteno Industrial
Montagem
Acabamento 1
Acabamento 2
Direo de Controle
Direo Financeira
Total Geral
APURAO DA CORREO MONETRIA
EDIFCIOS
Saldo Inicial (em $ 000)
Depreciao do Trimestre
Correo Monetria
Saldo Final
MQUINAS E EQUIPAMENTOS
Correo Monetria
Saldo Final
Total
Correo Monetria
Saldo Final
Referncia
1 Trim.
2 Trim.
3 Trim.
(Val. em $ 000)
Q.2.5
4 Trim.
Total
Q.2.4, Q.1.b.2
Q.2.4, Q.1.b.2
172
10
182
190
11
201
209
12
222
229
14
242
800
47
847
Q.2.4,
Q.2.4,
Q.2.4,
Q.2.4,
Q.2.4,
Q.2.4,
Q.2.4,
Q.2.4,
Q.2.4,
Q.2.4,
Q.1.b.2
Q.1.b.2
Q.1.b.2
Q.1.b.2
Q.1.b.2
Q.1.b.2
Q.1.b.2
Q.1.b.2
Q.1.b.2
Q.1.b.2
2
15
0
112
37
64
1
3
1
1
236
418
2
17
0
124
42
71
1
3
2
1
263
464
2
19
0
137
47
78
1
4
2
1
291
512
3
20
0
150
51
86
2
4
2
1
319
561
9
71
1
523
177
299
5
14
7
3
1.109
1.956
Q.2.4, Q.1.b.2
5.558
Q.2.4,
Q.2.4,
Q.2.4,
Q.2.4,
Q.2.4,
Q.2.4,
Q.2.4,
Q.2.4,
Q.2.4,
Q.2.4,
74
356
4
500
190
326
37
101
40
20
1.649
7.207
6.324
83
409
5
680
254
432
42
115
46
23
2.090
8.414
7.221
95
472
5
896
330
560
48
131
53
26
2.614
9.836
8.065
105
532
6
1.126
410
695
53
145
59
30
3.160
11.225
Q.1.a.7
Q.2.5
Q.2.5
Q.2.5
4.835
182
541
5.558
5.558
201
565
6.324
6.324
222
675
7.221
7.221
242
601
8.065
4.835
847
2.383
8.065
Q.1.a.7
Q.2.5
Q.2.5
Q.2.5
1.263
236
150
1.649
1.649
263
177
2.090
2.090
291
234
2.614
2.614
319
227
3.160
1.263
1.109
788
3.160
Q.1.a.7
Q.2.5
Q.2.5
6.098
418
691
7.207
7.207
464
743
8.414
8.414
512
909
9.836
9.836
561
828
11.225
6.098
1.956
3.171
11.225
Q.1.b.2
Q.1.b.2
Q.1.b.2
Q.1.b.2
Q.1.b.2
Q.1.b.2
Q.1.b.2
Q.1.b.2
Q.1.b.2
Q.1.b.2
28

ORAMENTO DE X2
INVESTIMENTOS EM OUTRAS EMPRESAS
Q.2.6
Discriminao
CONTROLE (EM FCM)
Investimento Inicial
Investimento Integralizado
Saldo Final
CONTROLE (EM $ 000)
Capital Subscrito
Capital Integralizado
Capital a Integralizar
Investimento
SALDO FINAL CORRIGIDO ($ 000)
Saldo Inicial
Integralizao (Investimento)
Correo Monetria
Saldo Final
RESULT. DA EQUIV. PATRIMONIAL
PATRIMNIO LQUIDO CIA. EXATA
Participao no Patrim. Lquido
Saldo Inicial Corrigido c/Equivalncia
Integralizao (Investimento)
Correo Monetria
Resultado da Equivalncia Patrimonial
Saldo Final Corrigido c/Equiv. ($ 000)
Referncia
1 Trim.
2 Trim.
3 Trim.
4 Trim.
Total
Q.1.a.2
Q.1.b.4, Q.1.b.2
7.744,43
7.744,43
7.744,43 11.264,63 14.450,36
3.520,20 3.185,73 2.944,42 17.394,78

11.264,63 14.450,36 17.394,78 17.394,78
Q.1.b.4
Q.1.b.4
Q.2.6
Q.2.6
20.000
8.000
12.000
8.000
20.000
12.000
8.000
4.000
20.000
16.000
4.000
4.000
20.000
20.000
4.000
20.000
Q.1.a.2
Q.2.6
Q.2.6
8.000
8.000
8.000
4.000
800
12.800
12.800
4.000
1.344
18.144
18.144
4.000
1.487
23.631
20.000
3.631
23.631
10.000
8.000
8.000
8.000
16.480
13.184
8.000
4.000
800
384
13.184
23.840
19.072
13.184
4.000
1.344
544
19.072
31.585
25.268
19.072
4.000
1.487
709
25.268
20.000
3.631
1.637
25.268
Q.1.b.7
Q.2.6, Q.1.b.4
Q.2.6
Q.2.6
Q.2.6
Q.2.6
(Val. em $ 000)
ORAMENTO DE X2
RESUMO DA CORREO MONETRIA
Q.2.7
Discriminao
RESUMO DA CORR. MONETRIA
Cor. Monetria Custo Original
Cor. Monetria Deprec. Acumulada
Cor. Monetria Invest. Outras Empresas
Referncia 1 Trim.
Q.2.2
Q.2.5
Q.2.6
2.911)
(691)
)
2.219)
2 Trim.
2.944)
(743)
800)
3.001)
3 Trim.
3.403)
(909)
1.344)
3.838)
4 Trim.
2.939)
(828)
1.487)
3.598)
Total
12.197)
(3.171)
3.631)
12.656)
29
MANUAL DO PROFESSOR
(Val. em $ 000)
ORAMENTO DE X2
CORREO MONETRIA PATRIMNIO LQUIDO
Q.2.8
Discriminao
CAPITAL
Saldo Inicial Corrigido
() Capital Registrado
Transferncia p/Reserva de Capital
RESERVA DE CAPITAL
Saldo Inicial
() Transferncia p/Capital
Saldo Parcial
Saldo Final Transferido de Capital
Correo Monetria do Capital
RESERVA LEGAL
() Saldo Anterior
Correo Mon. da Res. Legal
RESERVA ESTATUTRIA
() Saldo Anterior
Correo Mon. da Res. Estatut.
RESULT. EXERC. ANTERIOR
() Saldo Anterior
Correo Mon. do Res. Exerc. Ant.
Total Cor. Monetria Pat. Lquido
Referncia
1 Trim.
2 Trim.
3 Trim.
4 Trim.
Total
17.631
12.000
5.631
19.395)
15.800)
3.595)
21.431
15.800
5.631
23.187
15.800
7.387
3.884
3.884
5.631
1.747
5.631)
(3.800)
1.831)
3.595)
1.763)
3.595
3.595
5.631
2.036
5.631
5.631
7.387
1.756
7.303
Q.1.a.3, Q.b.2
Q.1.a.3
2.646
2.383
263
2.910)
2.646)
265)
3.216
2.910
306
3.479
3.216
264
1.096
Q.1.a.3, Q.b.2
Q.1.a.3
2.581
2.325
256
2.839)
2.581)
258)
3.137
2.839
298
3.394
3.137
257
1.069
Q.1.a.3, Q.b.2
Q.1.a.3
7.440
6.703
737
8.184)
7.440)
744)
9.044
8.184
859
9.785
9.044
741
3.082
3.003
3.030)
3.499
3.018
12.550
Q.1.a.3, Q.b.2
Q.1.a.3
Q.1.a.3
Q.1.b.4
Q.2.8
30
Discriminao
VENDAS EM UNIDADES
Produto Lsis
Regio 2
Regio 3
Total
Produto Morfe
Regio 1
Regio 2
Regio 3
Total
Produto Tropo
Regio 1
Regio 2
Regio 3
Total
PREOS DE VENDAS
Produto Lsis
Regio 1
Regio 2
Regio 3
Produto Morfe
Regio 1
Regio 2
Regio 3
Produto Tropo
Regio 1
Regio 2
Regio 3
VENDAS BRUTAS
Produto Lsis
Regio 1
Regio 2
Regio 3
Total
Produto Morfe
Regio 1
Regio 2
Regio 3
Total
Produto Tropo
Regio 1
Regio 2
Regio 3
Total

ORAMENTO DE X2
ORAMENTO DE VENDAS
Referncia
1 Trim. 2 Trim.
3 Trim.
Q.3.1
4 Trim.
Total
Q.1.b.3, Q.1.b.4
Q.1.b.3, Q.1.b.4
Q.1.b.3, Q.1.b.4
141.600
197.500
63.000
402.100
135.900
196.000
52.900
384.800
98.700
131.600
54.500
284.800
134.500
204.500
77.300
416.300
510.700
729.600
247.700
1.488.000
Q.1.b.3, Q.1.b.4
Q.1.b.3, Q.1.b.4
Q.1.b.3, Q.1.b.4
75.800
60.100
47.200
183.100
83.000
68.700
54.400
206.100
60.100
54.400
31.500
146.000
97.300
75.800
55.800
228.900
316.200
259.000
188.900
764.100
Q.1.b.3, Q.1.b.4
Q.1.b.3, Q.1.b.4
Q.1.b.3, Q.1.b.4
14.200
22.100
22.100
58.400
13.200
16.500
23.100
52.800
8.600
12.100
17.200
37.900
12.600
15.500
25.100
53.200
48.600
66.200
87.500
202.300
(Val. em $)
Q.1.a.4, Q.1.b.3 e 4
Q.1.a.4, Q.1.b.3 e 4
Q.1.a.4, Q.1.b.3 e 4
67,83
69,16
69,16
74,00
75,46
75,46
83,11
84,74
84,74
88,59
90,33
90,33
Q.1.a.4, Q.1.b.3 e 4
Q.1.a.4, Q.1.b.3 e 4
27,93
29,26
29,26
30,47
31,92
31,92
34,22
35,85
35,85
36,48
38,21
38,21
Q.1.a.4, Q.1.b.3 e 4
Q.1.a.4, Q.1.b.3 e 4
Q.1.a.4, Q.1.b.3 e 4
43,30
44,70
44,70
49,60
51,20
51,20
58,49
60,38
60,38
62,35
64,36
64,36
(Val. em $ 1.000)
Q.3.1
Q.3.1
Q.3.1
9.605
13.660
4.357
27.622
10.057
14.790
3.992
28.839
8.203
11.152
4.618
23.973
11.916
18.473
6.983
37.371
39.781
58.074
19.950
117.805
Q.3.1
Q.3.1
Q.3.1
2.117
1.759
1.381
5.256
2.529
2.193
1.737
6.459
2.056
1.950
1.129
5.136
3.549
2.897
2.132
8.578
10.251
8.798
6.379
25.429
Q.3.1
Q.3.1
Q.3.1
615
988
988
2.590
655
845
1.183
2.682
503
731
1.038
2.272
786
998
1.615
3.399
2.558
3.561
4.824
10.943
35.469
37.980
31.381
49.348
154.177
3.547
3.798
3.138
4.935
15.418
39.016
41.778
34.519
54.283
169.595
Total Vendas Brutas

IPI a Pagar
FATURAMENTO BRUTO
Q.3.1, Q.1.b.2
31
MANUAL DO PROFESSOR
(Val. em $ 1.000)
ORAMENTO DE X2
ORAMENTO DE VENDAS
VENDAS LQUIDAS
Q.3.2
Discriminao
Produto Lsis
Regio 1
Regio 2
Regio 3
Total
Produto Morfe
Regio 1
Regio 2
Regio 3
Total
Produto Tropo
Regio 1
Regio 2
Regio 3
Total
Total Vendas Lquidas
Total por Regio
Regio 1
Regio 2
Regio 3
Total Vendas Lquidas
ICMS a Pagar
Referncia
1 Trim.
2 Trim.
3 Trim.
4 Trim.
Total
Q.3.1, Q.1.b.2
Q.3.1, Q.1.b.2
Q.3.1, Q.1.b.2
8.260
11.748
3.747
23.755
8.649
12.719
3.433
24.801
7.054
9.590
3.972
20.617
10.247
15.887
6.005
32.139
34.211
49.944
17.157
101.312
Q.3.1, Q.1.b.2
Q.3.1, Q.1.b.2
Q.3.1, Q.1.b.2
1.821
1.512
1.188
4.521
2.175
1.886
1.493
5.554
1.769
1.677
971
4.417
3.052
2.491
1.834
7.377
8.816
7.567
5.486
21.869
Q.3.1, Q.1.b.2
Q.3.1, Q.1.b.2
Q.3.1, Q.1.b.2
529
850
850
2.228
563
727
1.017
2.307
433
628
893
1.954
676
858
1.389
2.923
2.200
3.062
4.149
9.411
30.503
32.663
26.987
42.439
132.592
10.610
14.109
5.785
30.503
11.387
15.332
5.944
32.663
9.255
11.896
5.836
26.987
13.975
19.236
9.228
42.439
45.227
60.573
26.792
132.592
4.966
5.317
4.393
6.909
21.585
Q.3.1
Q.3.1
Q.3.1
32
(Val. em $ 1.000)
ORAMENTO DE X2
ORAMENTO DE VENDAS
CONTAS A RECEBER
Q.3.3
Discriminao
SALDOS FINAIS DE CONTAS A RECEBER
Faturamento Bruto
Vendas a Vista (40%)
Vendas a Prazo (60%)
Nmero de dias do Trimestre
Vendas a Prazo Mdia Dia
Nmero de Dias Recebveis
Referncia
Q.3.1
Q.3.1, Q.1.b.4
Q.3.1, Q.1.b.4
Q.1.b.2
Q.3.3
Q.1.b.5
Saldo Final Contas a Receber

CLCULO DOS RECEBIMENTOS
Saldo Inicial Contas a Receber
Vendas a Prazo
() Perdas Efetivas Previstas
Subtotal
Saldo Final Previsto
Q.1.a.2
Q.3.3
Q.1.b.7
Q.3.3
Recebimentos Previstos
CLCULO SALDO PROV. DEV. DUVIDOSOS
Saldo Final da Proviso (3%)
Q.3.3, Q.1.b.5
()Saldo Inicial
Q.1.a.2
(+) Perdas Efetivas
Q.3.3
Complemento (Ver.) de Prov.
1 Trim.
2 Trim.
3 Trim.
4 Trim.
39.016
15.606
23.410
90
260
35
41.778
16.711
25.067
91
275
32
34.519
13.807
20.711
92
225
29
54.283
21.713
32.570
92
354
25
9.104
8.815
6.529
8.850
3.064
23.410
23
26.451
9.104
9.104
25.067
15
34.155
8.815
8.815
20.711
23
29.503
6.529
6.529
32.570
20
39.078
8.850
17.347
25.341
273
92
23
204
264
273
15
6
22.974
196
264
23
46
Total
169.595
67.838
101.757
365
101.757
81
30.228
95.890
266
196
20
90
81
255
MANUAL DO PROFESSOR
33
(Val. em unidades)
ORAMENTO DE X2
ORAMENTO DE PRODUO
Q.4.1
Discriminao
Nmero de Dias por Trimestre
Nmero de Dias Estoques P. Acab.
Lsis
Morfe
Tropo
Oramento de Produo (Unid.)
Vendas Oradas
Lsis
Morfe
Tropo
(+) Estoque Final
Lsis
Morfe
Tropo
() Estoque Inicial
Lsis
Morfe
Tropo
Necessidade de Produtos Acabados
Lsis
Morfe
Tropo
(+) Estoque Final Prods. em Processo
Lsis
Morfe
Tropo
() Estoque Inicial Prods. em Processo
Lsis
Morfe
Tropo
Produo Necessria
Lsis
Morfe
Tropo
Referncia
1 Trim.
2 Trim.
3 Trim.
4 Trim.
Total
Q.1.b.2
90
91
92
92
Q.1.b.5
Q.1.b.5
Q.1.b.5
65
75
50
65
75
50
65
75
50
65
75
50
Q.3.1
Q.3.1
Q.3.1
402.100
183.100
58.400
384.800
206.100
52.800
284.800
146.000
37.900
416.300 1.488.000
228.900
764.100
53.200
202.300
Q.4.1
Q.4.1
Q.4.1
274.857
169.863
29.011
201.217
119.022
20.598
294.125
186.603
28.913
319.446
167.842
35.689
Q.1.a.4
Q.1.a.4
Q.1.a.4
225.500
132.000
22.000
274.857
169.863
29.011
201.217
119.022
20.598
294.125
186.603
28.913
Q.4.1
Q.4.1
Q.4.1
451.457
220.963
65.411
311.160
155.259
44.387
377.708
213.582
46.215
441.621 1.581.946
210.138
799.942
59.976
215.989
Q.1.b.5
Q.1.b.5
Q.1.b.5
14.500
2.900
14.500
2.900
14.500
2.900
14.500
2.900
Q.1.a.4
Q.1.a.4
Q.1.a.4
11.100
2.200
14.500
2.900
14.500
2.900
14.500
2.900
451.457
224.363
66.111
311.160
155.259
44.387
377.708
213.582
46.215
441.621 1.581.946
210.138 803.342
59.976 216.689
34
(Val. em unidades)
ORAMENTO DE X2
ORAMENTO DE MATRIAS-PRIMAS NECESSRIAS PRODUO
Q.5.1
Discriminao
Matrias-primas por Produto
Lsis
Alfa Depto. Montagem
Beta Depto. Acabamento 1
Gama Depto. Acabamento 2
Morfe
Tropo
Matrias-primas por Departamento
Depto. Montagem
Alfa
Beta
Gama
Depto. Acabamento 1
Alfa
Beta
Gama
Depto. Acabamento 2
Alfa
Beta
Gama
Resumo por Matria-prima
Alfa
Beta
Gama
Referncia
Q.4.1, Q.1.b.6
Q.4.1, Q.1.b.6
Q.4.1, Q.1.b.6
1 Trim.
2 Trim.
3 Trim.
4 Trim.
Total
755.415
883.242 3.163.892
902.914
622.320
1.805.829 1.244.641 1.510.830 1.766.484 6.327.784
1.805.829 1.244.641 1.510.830 1.766.484 6.327.784
Q.4.1, Q.1.b.6
Q.4.1, Q.1.b.6
448.725
448.725
310.518
310.518
427.163
427.163
420.277 1.606.683
420.277 1.606.683
Q.4.1, Q.1.b.6
Q.4.1, Q.1.b.6
264.444
396.666
177.547
266.321
184.861
277.291
866.756
239.903
359.855 1.300.133
Q.5.1
1.616.084 1.110.386 1.367.439 1.543.422 5.637.331
Q.5.1
Q.5.1
1.805.829 1.244.641 1.510.830 1.766.484 6.327.784

396.666
266.321
277.291
359.855 1.300.133
Q.5.1
Q.5.1
448.725
310.518
427.163
420.277 1.606.683
1.805.829 1.244.641 1.510.830 1.766.484 6.327.784
Q.5.1
Q.5.1
Q.5.1
1.616.084 1.110.386 1.367.439 1.543.422 5.637.331

2.254.554 1.555.159 1.937.993 2.186.761 7.934.468
2.202.495 1.510.962 1.788.122 2.126.340 7.627.918
35
MANUAL DO PROFESSOR
(Val. em unidades e $)
ORAMENTO DE X2
ORAMENTO DE COMPRAS DE MATRIAS-PRIMAS UNIDADES E VALOR
Q.5.2
Discriminao
Preo Lquido de Compra (em R$)
Alfa
Beta
Gama
Compras em Unidades e Valor
Alfa
Consumo Orado Unid.
(+) Estoque Final
() Estoque Inicial
Compras em Unidades
Compras Valor (em $ 1.000)
Beta
Consumo Orado Unid.
(+) Estoque Final
() Estoque Inicial
Compras em Unidades
Gama
Consumo Orado Unidades
(+) Estoque Final
() Estoque Inicial
Compras em Unidades
Resumo Compras Lq. (Val. R$ 000)
Alfa
Beta
Gama
Total Compras Lquidas
ICMS a Recuperar
Total Compras com ICMS
IPI a Recuperar
Total Compras Brutas
Referncia
Q.1.b.2, 3 e 7
Q.1.b.2, 3 e 7
Q.1.b.2, 3 e 7
1 Trim.
3,17
2,24
2,56
2 Trim.
3,50
2,48
2,83
3 Trim.
3,89
2,75
3,14
4 Trim.
Total
4,15
2,94
3,35
Q.5.1
1.616.084 1.110.386 1.367.439 1.543.422 5.637.331
817.491
922.698 1.086.367
Q.5.2, Q.1.b.2 e 5
671.112
671.112
817.491
922.698
Q.1.a.4
589.600
Q.5.2
1.697.596 1.256.764 1.472.647 1.707.091 6.134.098
5.378
4.399
5.722
7.078
22.577
2.254.554 1.555.159 1.937.993 2.186.761 7.934.468
Q.5.1
Q.5.2, Q.1.b.2 e 5 1.025.380 1.263.909 1.426.149 1.653.339
842.600 1.025.380 1.263.909 1.426.149
Q.1.a.4
2.437.334 1.793.688 2.100.233 2.413.952 8.745.207
Q.5.2
5.469
4.448
5.781
7.089
22.787
2.202.495 1.510.962 1.788.122 2.126.340 7.627.918
Q.5.1
Q.5.2, Q.1.b.2 e 5 1.079.259 1.263.347 1.502.305 1.749.760
974.600 1.079.259 1.263.347 1.502.305
Q.1.a.4
2.307.153 1.695.050 2.027.080 2.373.794 8.403.077
Q.5.2
5.913
4.801
6.372
7.962
25.049
Q.5.2
Q.5.2
Q.5.2
Q.5.2, Q.1.b.2
Q.5.2
Q.5.2, Q.1.b.2
5.378
5.469
5.913
16.761
4.399
4.448
4.801
13.648
5.722
5.781
6.372
17.875
7.078
7.089
7.962
22.129
22.577
22.787
25.049
70.413
2.728
2.222
2.910
3.602
11.463
19.489
15.869
20.785
25.732
81.876
1.949
1.587
2.079
2.573
8.188
21.438
17.456
22.864
28.305
90.063
36
(Val. em $ 1.000)
ORAMENTO DE X2
ORAMENTO DE CONTAS A PAGAR E PAGAMENTO A FORNECEDORES
Q.5.3
Discriminao
SALDO FINAL DE CONTAS A PAGAR
Compras Brutas
Nmero de dias do trimestre
Compra mdia diria
Nmero de dias de Contas a Pagar
Saldo Final de Contas a Pagar
PAGAMENTO A FORNECEDORES
Saldo Inicial
(+) Compras Brutas
Subtotal
Saldo Final de Contas a Pagar
Pagamento a Fornecedores
Referncia
1 Trim.
2 Trim.
3 Trim.
4 Trim.
Total
Q.5.2
Q.1.b.2
Q.5.3
Q.1.b.6
Q.5.3
21.438
90
238
50
11.910
17.456
91
192
50
9.591
22.864
92
249
50
12.426
28.305
92
308
50
15.383
90.063
Q.1.a.2
Q.5.2
6.379
21.438
27.817
11.910
15.907
11.910
17.456
29.366
9.591
19.775
9.591
22.864
32.455
12.426
20.029
12.426
28.305
40.731
15.383
25.348
6.379
90.063
96.442
15.383
81.059
Q.5.3
ORAMENTO DE X2
ORAMENTO DE ESTOQUE E CUSTO MATRIAS-PRIMAS APLICADAS PRODUO ALFA
Q.5.4
Discriminao
QUANTIDADES
Saldo Inicial
Entrada Compras
Saldo Intermedirio
Sada Transf. p/Produo
Saldo Final
Referncia
1 Trim.
Q.1.a.4
Q.5.2
671.112
817.491
922.698
589.600
589.600
1.697.596 1.256.764 1.472.647 1.707.091 6.134.098
2.287.196 1.927.877 2.290.137 2.629.790 6.723.698
1.616.084 1.110.386 1.367.439 1.543.422 5.637.331
671.112
817.491
922.698 1.086.367 1.086.367
CUSTO MDIO UNIT. P/TRANSF.
Q.5.4
3,071
3,351
3,695
3,988
Q.1.a.4
Q.5.2
1.645
5.378
7.023
4.962
2.061
2.061
4.399
6.460
3.721
2.739
2.739
5.722
8.462
5.052
3.409
3.409
7.078
10.487
6.155
4.332
VALORES EM $ 000
Saldo Inicial
Entrada Compras
Saldo Intermedirio
Saldo Final
Q.5.1
Q.5.4
2 Trim.
3 Trim.
4 Trim.
Total
1.645
22.577
24.222
19.890
4.332
MANUAL DO PROFESSOR
37
ORAMENTO DE X2
ORAMENTO DE ESTOQUE E CUSTO MATRIAS-PRIMAS APLICADAS PRODUO BETA
Q.5.5
Discriminao
QUANTIDADES
Saldo Inicial
Entrada Compras
Saldo Intermedirio
Saldo Final
Referncia
1 Trim.
2 Trim.
3 Trim.
4 Trim.
Total
Q.1.a.4
Q.5.2
842.600
2.437.334
3.279.934
2.254.554
1.025.380
1.025.380
1.793.688
2.819.068
1.555.159
1.263.909
1.263.909
2.100.233
3.364.142
1.937.993
1.426.149
1.426.149
2.413.952
3.840.101
2.186.761
1.653.339
842.600
8.745.207
9.587.807
7.934.468
1.653.339
Q.5.4
2,171
2,367
2,608
2,815
Q.1.a.4
Q.5.2
1.651
5.469
7.120
4.894
2.226
2.226
4.448
6.674
3.682
2.992
2.992
5.781
8.773
5.054
3.719
3.719
7.089
10.808
6.155
4.653
VALORES EM $ 000
Saldo Inicial
Entrada Compras
Saldo Intermedirio
Saldo Final
Q.5.1
Q.5.4
1.651
22.787
24.438
19.784
4.653
ORAMENTO DE X2
ORAMENTO DE ESTOQUE E CUSTO MATRIAS-PRIMAS APLICADAS PRODUO GAMA
Q.5.6
Discriminao
QUANTIDADES
Saldo Inicial
Entrada Compras
Saldo Intermedirio
Saldo Final
Referncia
1 Trim.
2 Trim.
3 Trim.
4 Trim.
Total
Q.1.a.4
Q.5.2
974.600
2.307.153
3.281.753
2.202.495
1.079.259
1.079.259
1.695.050
2.774.309
1.510.962
1.263.347
1.263.347
2.027.080
3.290.427
1.788.122
1.502.305
1.502.305
2.373.794
3.876.099
2.126.340
1.749.760
974.600
8.403.077
9.377.677
7.627.918
1.749.760
Q.5.4
2,461
2,688
2,969
3,205
Q.1.a.4
Q.5.2
Q.5.4
2.164
5.913
8.077
5.421
2.656
2.656
4.801
7.457
4.061
3.396
3.396
6.372
9.768
5.308
4.460
4.460
7.962
12.422
6.815
5.608
VALORES EM $ 000
Saldo Inicial
Entrada Compras
Saldo Intermedirio
Saldo Final
Q.5.1
2.164
25.049
27.213
21.605
5.608
38
(Val. em $ 1.000)
ORAMENTO DE X2
ORAMENTO DE ESTOQUE E CUSTO MATRIAS-PRIMAS APLICADAS PRODUO
RESUMO
Q.5.7
Discriminao
Matrias-primas transf. p/produo
Alfa
Beta
Gama
Total Matrias-primas Transfs. p/Prod.
Estoque Final de Matrias-primas
Alfa
Beta
Gama
Total
Referncia
1 Trim.
2 Trim.
3 Trim.
4 Trim.
Q.5.4
Q.5.5
Q.5.6
4.962
4.894
5.421
15.278
3.721
3.682
4.061
11.464
5.052
5.054
5.308
15.414
6.155
6.155
6.815
19.124
Q.5.4
Q.5.5
Q.5.6
2.061
2.226
2.656
6.943
2.739
2.992
3.396
9.127
3.409
3.719
4.460
11.588
4.332
4.653
5.608
14.593
Total
19.890
19.784
21.605
61.280
(Val. em $ e $ 1.000)
ORAMENTO DE X2
ORAMENTO DO CUSTO MATRIAS-PRIMAS APLICADAS PRODUO POR PRODUTO
Q.5.8
Discriminao
CUSTO UNIT. DE TRANSF. MATRIA-PRIMA
Alfa
Beta
Gama
MATRIAS-PRIMAS APLS. PROD. ($ 000)
Lsis
Total de Lsis
Morfe
Total de Morfe
Tropo
Total de Tropo
Total Custo Matrias-primas Transf. p/Prod.
Referncia
1 Trim.
2 Trim.
3 Trim.
4 Trim.
Total
3,071
2,171
2,461
3,351
2,367
2,688
3,695
2,608
2,969
3,988
2,815
3,205
Q.5.1, Q.5.8
Q.5.1, Q.5.8
Q.5.1, Q.5.8
2.772
3.920
4.445
11.137
2.085
2.946
3.345
8.377
2.791
3.940
4.485
11.216
3.522
4.972
5.661
14.155
11.171
15.778
17.936
44.886
Q.5.1, Q.5.8
Q.5.1, Q.5.8
1.378
974
2.352
1.041
735
1.776
1.578
1.114
2.692
1.676
1.183
2.859
5.673
4.006
9.679
Q.5.1, Q.5.8
Q.5.1, Q.5.8
812
976
1.788
595
716
1.311
683
823
1.506
957
1.153
2.110
3.047
3.669
6.715
15.278
11.464
15.414
19.124
61.280
Q.5.4
Q.5.5
Q.5.6
MANUAL DO PROFESSOR

ORAMENTO DE X2
ORAMENTO DE MO-DE-OBRA DIRETA X2
CLCULO DO SLARIO POR HORA
Discriminao
INPC Inflator Acumulado
Salrios por Departamento
Depto. de Montagem
(Val. em $)
Q.6.1
Referncia
Q.1.b.2
1 Trim.
1,0000
2 Trim.
1,2200
3 Trim.
1,2200
4 Trim.
1,4945
Q.6.1, Q.1.a.12
Q.6.1, Q.1.a.12
Q.6.1, Q.1.a.12
24,70
17,60
12,90
30,13
21,47
15,74
30,13
21,47
15,74
36,91
26,30
19,28

ORAMENTO DE X2
HORAS DE MO-DE-OBRA DIRETA
Discriminao
POR PRODUTO
Lsis
Depto. de Montagem
Depto. de Acabamento
Total horas de Lsis
Morfe
Depto. de Montagem
Total horas de Morfe
Tropo
Depto. de Montagem
Total horas de Tropo
39
Total
(Vals. em unidades)
Q.6.2
Referncia
1 Trim.
2 Trim.
3 Trim.
4 Trim.
1
2
Q.4.1, Q.1.b.6
Q.4.1, Q.1.b.6
Q.4.1, Q.1.b.6
25.282
12.641
25.282
63.204
17.425
8.712
17.425
43.562
21.152
10.576
21.152
52.879
24.731
12.365
24.731
61.827
88.589
44.294
88.589
221.472
1
2
Q.4.1, Q.1.b.6
Q.4.1, Q.1.b.6
Q.4.1, Q.1.b.6
6.282
6.282
12.564
4.347
4.347
8.695
5.980
5.980
11.961
5.884
5.884
11.768
22.494
22.494
44.987
1
2
Q.4.1, Q.1.b.6
Q.4.1, Q.1.b.6
Q.4.1, Q.1.b.6
1.851
2.777
4.628
1.243
1.864
3.107
1.294
1.941
3.235
1.679
2.519
4.198
6.067
9.101
15.168
80.396
55.364
68.075
77.793
281.628
Q.6.2
Q.6.2
Q.6.2
25.282
6.282
1.851
33.415
17.425
4.347
1.243
23.015
21.152
5.980
1.294
28.426
24.731
5.884
1.679
32.294
88.589
22.494
6.067
117.150
Q.6.2
Q.6.2
Q.6.2
12.641
2.777
15.417
8.712
1.864
10.577
10.576
1.941
12.517
12.365
2.519
14.884
44.294
9.101
53.395
Q.6.2
Q.6.2
Q.6.2
25.282
6.282
31.564
17.425
4.347
21.772
21.152
5.980
27.132
24.731
5.884
30.615
88.589
22.494
111.083
Total Geral de Horas

POR DEPARTAMENTO
Depto. de Montagem
Lsis
Morfe
Tropo
Total Depto. Montagem
Lsis
Morfe
Tropo
Total Depto. Acabamento 1
Lsis
Morfe
Tropo
Total Depto. Acabamento 2
Total
40

ORAMENTO DE X2
REMUNERAO DA MOD
Discriminao
Lsis
Depto. de Montagem
Total Remunerao da MOD Lsis
Morfe
Depto. de Montagem
Total Remunerao da MOD Morfe
Tropo
Depto. de Montagem
Total Remunerao da MOD Tropo
Referncia
1 Trim.
Q.6.1, Q.6.2
Q.6.1, Q.6.2
Q.6.1, Q.6.2
624
222
326
1.173
Q.6.1, Q.6.2
Q.6.1, Q.6.2
Q.6.1, Q.6.2
Q.6.1, Q.6.2
Q.6.1, Q.6.2
Q.6.1, Q.6.2
Total Remunerao da MOD
2 Trim.
(Val. em $ 1.000)
Q.6.3
3 Trim.
4 Trim.
Total
525
187
274
986
637
227
333
1.197
913
325
477
1.715
2.700
962
1.410
5.072
155
81
236
131
68
199
180
94
274
217
113
331
684
357
1.041
46
49
95
37
40
77
39
42
81
62
66
128
184
197
381
1.504
1.263
1.552
2.174
6.493

ORAMENTO DE X2
CUSTO DA MOD LSIS
Discriminao
DEPTO. MONTAGEM
Remunerao Horas Produtivas
Salrio Bruto
Encargos Sociais
Custo Total
DEPTO. ACABAMENTO 1
Salrio Bruto
Encargos Sociais
Custo Total
DEPTO. ACABAMENTO 2
Salrio Bruto
Encargos Sociais
Custo Total
Custo Total da MOD Lsis
Referncia
1 Trim.
Q.6.3
Q.6.4, Q.1.b.6
624
106
731
365
1.096
Q.6.4, Q.1.b.2
Q.6.3
Q.6.4, Q.1.b.6
Q.6.4, Q.1.b.2
Q.6.3
Q.6.4, Q.1.b.6
Q.6.4, Q.1.b.2
2 Trim.
(Val. em $ 1.000)
Q.6.4
3 Trim.
4 Trim.
Total
525
89
614
307
922
637
108
746
373
1.119
913
155
1.068
534
1.602
2.700
459
3.159
1.579
4.738
222
38
260
130
390
187
32
219
109
328
227
39
266
133
399
325
55
381
190
571
962
164
1.125
563
1.688
326
55
382
191
572
274
47
321
160
481
333
57
389
195
584
477
81
558
279
837
1.410
240
1.650
825
2.475
2.059
1.731
2.101
3.010
8.901
41
MANUAL DO PROFESSOR

ORAMENTO DE X2
CUSTO DA MOD MORFE
Discriminao
DEPTO. MONTAGEM
Salrio Bruto
Encargos Sociais
Custo Total
DEPTO. ACABAMENTO 1
Salrio Bruto
Encargos Sociais
Custo Total
DEPTO. ACABAMENTO 2
Salrio Bruto
Encargos Sociais
Custo Total
Referncia
Q.6.3
Q.6.4, Q.1.b.6
Q.6.4, Q.1.b.2
Q.6.3
Q.6.4, Q.1.b.6
Q.6.4, Q.1.b.2
Q.6.3
Q.6.4, Q.1.b.6
Q.6.4, Q.1.b.2
Custo Total da MOD Morfe
1 Trim.
2 Trim.
(Val. em $ 1.000)
Q.6.5
3 Trim.
Custo Total da MOD Tropo
Referncia
Q.6.3
Q.6.4, Q.1.b.6
Q.6.4, Q.1.b.2
Q.6.3
Q.6.4, Q.1.b.6
Q.6.4, Q.1.b.2
Q.6.3
Q.6.4, Q.1.b.6
Q.6.4, Q.1.b.2
Total
155
26
182
91
272
131
22
153
77
230
180
31
211
105
316
217
37
254
127
381
684
116
800
400
1.200
81
14
95
47
142
68
12
80
40
120
94
16
110
55
165
113
19
133
66
199
357
61
418
209
627
415
350
481
580
1.826

ORAMENTO DE X2
CUSTO DA MOD TROPO
Discriminao
DEPTO. MONTAGEM
Salrio Bruto
Encargos Sociais
Custo Total
DEPTO. ACABAMENTO 1
Salrio Bruto
Encargos Sociais
Custo Total
DEPTO. ACABAMENTO 2
Salrio Bruto
Encargos Sociais
Custo Total
4 Trim.
1 Trim.
2 Trim.
(Val. em $ 1.000)
Q.6.6
3 Trim.
4 Trim.
Total
46
8
53
27
80
37
6
44
22
66
39
7
46
23
68
62
11
73
36
109
184
31
215
108
323
49
8
57
29
86
40
7
47
23
70
42
7
49
24
73
66
11
78
39
116
197
33
230
115
345
166
136
142
225
669
42
(Val. em $ 1.000)
ORAMENTO DE X2
CUSTO DA MOD RESUMO
Q.6.7
Discriminao
Salrio Bruto
Encargos Sociais
Custo Total da MOD
Referncia
Q.6.4, 5 e 6
Q.6.4, 5 e 6
Q.6.4, 5 e 6
1 Trim.
1.504
256
1.760
880
2.639
2 Trim.
1.263
215
1.478
739
2.217
3 Trim.
1.552
264
1.816
908
2.724
4 Trim.
2.174
370
2.543
1.272
3.815
Total
6.493
1.104
7.597
3.799
11.396
(Val. em $ 1.000)
ORAMENTO DE X2
FOLHA DE PAGAMENTO RESUMO
Q.6.8
Discriminao
SALRIOS BRUTOS (A)
Descontos
IAPAS Empregados
I. Renda na Fonte
Salrios Lquidos
Encargos da Empresa
Diretos IAPAS
FGTS
Provisionados:
Frias
13 Salrio
Depsitos para Rescises
Avisos Prvios
ENCARGOS TOTAIS (B)
CUSTO TOTAL (A + B)
Referncia
Q.6.7
1 Trim.
1.760
2 Trim.
1.478
3 Trim.
1.816
4 Trim.
2.543
Total
7.597
Q.1.b.2
Q.6.8, Q.1.b.2
141
211
1.408
118
177
1.182
145
218
1.453
203
305
2.035
608
912
6.078
Q.6.8, Q.1.b.2
Q.6.8, Q.1.b.2
387
141
325
118
400
145
560
203
1.671
608
Q.6.8,
Q.6.8,
Q.6.8,
Q.6.8,
158
158
18
18
880
133
133
15
15
739
163
163
18
18
908
229
229
25
25
1.272
684
684
76
76
3.799
Q.1.b.2
Q.1.b.2
Q.1.b.2
Q.1.b.2
2.639
2.217
2.724
3.815
11.396
43
MANUAL DO PROFESSOR
(Val. em $ 000)
ORAMENTO DE X2
ORAMENTO DOS CUSTOS DE MANUTENO DE EDIFCIOS X2
CUSTOS DE MANUTENO DE EDIFCIOS A VALORES CORRIGIDOS
Q.7.1
Discriminao
EDIFCIO ANTIGO
Salrios Diversos
Encargos Sociais
Manuteno
Ar-condicionado
gua e Esgoto
Depreciao
Seguros
Impostos
EDIFCIO NOVO
Salrios Diversos
Encargos Sociais
Manuteno
Ar-condicionado
gua e Esgoto
Depreciao
Seguros
Impostos
Total Edifcio Novo
Total Geral
RATEIOS
EDIFCIO ANTIGO
Fabricao
Comercial
Total
EDIFCIO NOVO
Fabricao
Comercial
Total
TOTAL
Fabricao
Comercial
Total
Referncia
1 Trim.
2 Trim.
3 Trim.
4 Trim.
Total
56
59
58
41
43
5
172
8
6
448
69
72
70
46
31
7
190
8
6
499
69
72
70
50
38
7
209
8
6
529
84
88
86
54
69
5
229
8
6
630
278
292
285
191
181
24
800
33
22
2.105
14
11
13
1
3
2
10
1
1
55
503
17
14
15
1
2
4
11
1
1
65
564
17
14
15
1
3
3
12
1
1
66
595
21
17
19
1
5
3
14
1
1
80
710
69
56
62
2
12
12
47
3
2
266
2.372
Q.7.1, Q.1.b.6
Q.7.1, Q.1.b.6
Q.7.1, Q.1.b.6
313
67
67
448
349
75
75
499
370
79
79
529
441
95
95
630
1.474
316
316
2.105
Q.7.1, Q.1.b.6
Q.7.1, Q.1.b.6
Q.7.1, Q.1.b.6
22
33
55
26
39
65
27
40
66
32
48
80
107
160
266
313
89
100
503
349
101
114
564
370
106
119
595
441
127
143
710
1.474
422
476
2.372
Q.1.b.8,
Q.1.b.8,
Q.1.b.8,
Q.1.b.8,
Q.1.b.8,
Q.1.b.8,
Q.2.5
Q.1.b.8,
Q.1.b.8,
Q.1.b.2
Q.1.b.2
Q.1.b.2
Q.1.b.2
Q.1.b.2
Q.1.b.2
Q.1.b.8,
Q.1.b.8,
Q.1.b.8,
Q.1.b.8,
Q.1.b.8,
Q.1.b.8,
Q.2.5
Q.1.b.8,
Q.1.b.8,
Q.1.b.2
Q.1.b.2
Q.1.b.2
Q.1.b.2
Q.1.b.2
Q.1.b.2
Q.7.1
Q.7.1
Q.7.1
Q.1.b.2
Q.1.b.2
Q.1.b.2
Q.1.b.2
44
(Val. em $ 000)
ORAMENTO DE X2
ORAMENTO DOS CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAO X2
DEPARTAMENTOS DE SERVIOS AUXILIARES ADMINISTRAO INDUSTRIAL
Q.7.2
Discriminao
CUSTOS FIXOS
Encargos Sociais
Viagens
Comunicaes
Materiais de Escritrios
Depreciao
Seguros
Impostos
Total
CUSTOS VARIVEIS
Encargos Sociais
Viagens
Comunicaes
Depreciao
Seguros
Impostos
Total
CUSTOS TOTAIS
Encargos Sociais
Viagens
Comunicaes
Depreciao
Seguros
Impostos
Total
Referncia
Q.1.b.9,
Q.1.b.9,
Q.1.b.9,
Q.1.b.9,
Q.1.b.9,
Q.2.5
Q.1.b.9,
Q.1.b.9,
Q.1.b.2
Q.1.b.2
Q.1.b.2
Q.1.b.2
Q.1.b.2
Q.1.b.2
Q.1.b.2
Q.1.b.9, Q.6.2
Q.1.b.9, Q.6.2
Q.1.b.2 e 9, Q.6.2
Q.1.b.2 e 9, Q.6.2
Q.1.b.2 e 9, Q.6.2
Q.1.b.9, Q.6.2
Q.1.b.9, Q.6.2
Q.7.2
Q.7.2
Q.7.2
Q.7.2
Q.7.2
Q.7.2
Q.7.2
Q.7.2
1 Trim.
2 Trim.
3 Trim.
4 Trim.
Total
231
116
3
14
1
2
1
1
368
282
141
3
16
1
2
1
1
446
282
141
4
18
1
2
1
1
449
345
173
4
19
1
3
1
1
546
1.140
570
14
67
3
9
2
3
1.808
17
8
13
38
13
6
10
29
17
9
13
39
21
11
16
48
67
34
53
154
231
116
20
23
14
2
1
1
406
282
141
16
22
11
2
1
1
475
282
141
21
26
14
2
1
1
487
345
173
25
30
17
3
1
1
594
1.140
570
81
101
55
9
2
3
1.962
45
MANUAL DO PROFESSOR
(Val. em $ 000)
ORAMENTO DE X2
DEPARTAMENTOS DE SERVIOS AUXILIARES ENERGIA ELTRICA
Q.7.3
Discriminao
CUSTOS FIXOS
Salrios Diversos
Encargos Sociais
Manuteno
Depreciao
Seguros
Impostos
Total
CUSTOS VARIVEIS
Salrios Diversos
Encargos Sociais
Manuteno
Depreciao
Seguros
Impostos
Total
CUSTOS TOTAIS
Salrios Diversos
Encargos Sociais
Manuteno
Depreciao
Seguros
Impostos
Total
Referncia
1 Trim.
2 Trim.
3 Trim.
4 Trim.
Total
Q.1.b.9,
Q.1.b.9,
Q.1.b.9,
Q.1.b.9,
Q.1.b.9,
Q.2.5
Q.1.b.9
Q.1.b.9
Q.1.b.2
Q.1.b.2
Q.1.b.2
Q.1.b.2
Q.1.b.2
87
84
86
3
15
2
2
280
106
103
105
3
17
2
2
339
106
103
105
4
19
2
2
341
130
126
128
4
20
2
2
413
430
417
424
14
71
8
9
1.373
Q.1.b.2,
Q.1.b.2,
Q.1.b.2,
Q.1.b.2,
Q.1.b.2,
8
8
8
8
8
22
93
114
26
110
135
26
113
139
32
138
170
105
453
558
87
84
86
25
93
15
2
2
394
106
103
105
29
110
17
2
2
474
106
103
105
30
113
19
2
2
479
130
126
128
36
138
20
2
2
583
430
417
424
119
453
71
8
9
1.931
e
e
e
e
e
9
9
9
9
9
Q.1.b.2, 8 e 9
Q.1.b.2, 8 e 9
Q.7.3
Q.7.3
Q.7.3
Q.7.3
Q.7.3
Q.7.3
Q.7.3
Q.7.3
46
(Val. em $ 000)
ORAMENTO DE X2
DEPARTAMENTOS DE SERVIOS AUXILIARES MANUTENO INDUSTRIAL
Q.7.4
Discriminao
CUSTOS FIXOS
Salrios Diversos
Encargos Sociais
Materiais Diversos
Total
CUSTOS VARIVEIS
Salrios Diversos
Encargos Sociais
Materiais Diversos
Total
CUSTOS TOTAIS
Salrios Diversos
Encargos Sociais
Materiais Diversos
Total
Referncia
1 Trim.
2 Trim.
3 Trim.
4 Trim.
Total
Q.1.b.9,
Q.1.b.9,
Q.1.b.9,
Q.1.b.9,
Q.1.b.2
Q.1.b.2
Q.1.b.2
Q.1.b.2
10
11
11
32
12
13
13
38
12
13
13
38
15
16
16
47
49
54
52
155
Q.1.b.2,
Q.1.b.2,
Q.1.b.2,
Q.1.b.2,
8
8
8
8
5
5
5
5
6
6
7
7
23
23
10
11
11
5
36
12
13
13
5
44
12
13
13
6
44
15
16
16
7
54
49
54
52
23
179
Q.7.4
Q.7.4
Q.7.4
Q.7.4
e
e
e
e
9
9
9
9
MANUAL DO PROFESSOR
47
(Val. em $ 000)
ORAMENTO DE X2
DEPARTAMENTOS DE PRODUO DEPTO. DE MONTAGEM
Q.7.5
Discriminao
CUSTOS FIXOS
Mo-de-obra Indireta
Encargos Sociais
Peas p/Manuteno
Materiais Diversos
Depreciao
Seguros
Impostos
Total
CUSTOS VARIVEIS
Mo-de-obra Indireta
Encargos Sociais
Peas p/Manuteno
Materiais Diversos
Depreciao
Seguros
Impostos
Total
CUSTOS TOTAIS
Mo-de-obra Indireta
Encargos Sociais
Peas p/Manuteno
Materiais Diversos
Depreciao
Seguros
Impostos
Total
Referncia
Q.1.b.9,
Q.1.b.9,
Q.1.b.9,
Q.1.b.9,
Q.1.b.9,
Q.2.5
Q.1.b.9,
Q.1.b.9,
Q.6.2,
Q.6.2,
Q.6.2,
Q.6.2,
Q.6.2,
1 Trim.
Q.1.b.2
Q.1.b.3
Q.1.b.4
Q.1.b.5
Q.1.b.6
Q.1.b.6
Q.1.b.6
Q.1.b.2
Q.1.b.2
Q.1.b.2
Q.1.b.2
Q.1.b.2
e
e
e
e
e
9
9
9
9
9
Q.6.2, Q.1.b.2 e 9
Q.6.2, Q.1.b.2 e 9
Q.7.5
Q.7.5
Q.7.5
Q.7.5
Q.7.5
Q.7.5
Q.7.5
Q.7.5
2 Trim.
3 Trim.
4 Trim.
Total
287
84
186
8
14
112
3
4
697
350
103
227
9
15
124
3
4
835
350
103
227
9
17
137
3
4
850
429
126
278
10
18
150
3
4
1.018
1.416
417
916
36
65
523
11
17
3.401
343
171
27
91
631
288
144
20
70
522
355
178
28
95
655
495
247
34
116
892
1.480
740
109
371
2.701
287
427
357
34
105
112
3
4
1.329
350
391
370
29
85
124
3
4
1.356
350
458
404
37
111
137
3
4
1.506
429
621
525
44
135
150
3
4
1.911
1.416
1.897
1.657
145
436
523
11
17
6.102
48
(Val. em $ 000)
ORAMENTO DE X2
DEPARTAMENTOS DE PRODUO DEPTO. DE ACABAMENTO 1
Q.7.6
Discriminao
CUSTOS FIXOS
Mo-de-obra Indireta
Encargos Sociais
Peas p/Manuteno
Materiais Diversos
Depreciao
Seguros
Impostos
Total
CUSTOS VARIVEIS
Mo-de-obra Indireta
Encargos Sociais
Peas p/Manuteno
Materiais Diversos
Depreciao
Seguros
Impostos
Total
CUSTOS TOTAIS
Mo-de-obra Indireta
Encargos Sociais
Peas p/Manuteno
Materiais Diversos
Depreciao
Seguros
Impostos
Total
Referncia
Q.1.b.9,
Q.1.b.9,
Q.1.b.9,
Q.1.b.9,
Q.1.b.9,
Q.2.5
Q.1.b.9,
Q.1.b.9,
Q.1.b.2
Q.1.b.2
Q.1.b.2
Q.1.b.2
Q.1.b.2
Q.1.b.2
Q.1.b.2
Q.6.2, Q.1.b.2 e 9
Q.6.2, Q.1.b.2 e 9
Q.6.2, Q.1.b.2 e 9
Q.6.2, Q.1.b.2 e 9
Q.6.2, Q.1.b.2 e 9
Q.6.2, Q.1.b.2 e 9
Q.6.2, Q.1.b.2 e 9
Q.7.6
Q.7.6
Q.7.6
Q.7.6
Q.7.6
Q.7.6
Q.7.6
Q.7.6
1 Trim.
2 Trim.
3 Trim.
4 Trim.
Total
56
3
30
1
1
37
0
1
129
69
3
36
1
1
42
0
1
154
69
3
36
1
1
47
0
1
158
84
4
44
1
2
51
0
1
187
278
14
146
4
6
177
1
2
628
12
6
2
3
22
10
5
1
2
18
12
6
2
3
22
17
8
2
4
32
50
25
6
13
94
56
15
35
3
4
37
0
1
151
69
13
41
2
4
42
0
1
172
69
15
42
3
5
47
0
1
181
84
21
53
3
6
51
0
1
219
278
64
171
11
18
177
1
2
722
49
MANUAL DO PROFESSOR
(Val. em $ 000)
ORAMENTO DE X2
DEPARTAMENTOS DE PRODUO DEPTO. DE ACABAMENTO 2
Q.7.7
Discriminao
CUSTOS FIXOS
Mo-de-obra Indireta
Encargos Sociais
Peas p/Manuteno
Materiais Diversos
Depreciao
Seguros
Impostos
Total
CUSTOS VARIVEIS
Mo-de-obra Indireta
Encargos Sociais
Peas p/Manuteno
Materiais Diversos
Depreciao
Seguros
Impostos
Total
CUSTOS TOTAIS
Mo-de-obra Indireta
Encargos Sociais
Peas p/Manuteno
Materiais Diversos
Depreciao
Seguros
Impostos
Total
Referncia
Q.1.b.9,
Q.1.b.9,
Q.1.b.9,
Q.1.b.9,
Q.1.b.9,
Q.2.5
Q.1.b.9,
Q.1.b.9,
Q.1.b.2
Q.1.b.2
Q.1.b.2
Q.1.b.2
Q.1.b.2
Q.1.b.2
Q.1.b.2
Q.6.2, Q.1.b.2 e 9
Q.6.2, Q.1.b.2 e 9
Q.6.2, Q.1.b.2 e 9
Q.6.2, Q.1.b.2 e 9
Q.6.2, Q.1.b.2 e 9
Q.6.2, Q.1.b.2 e 9
Q.6.2, Q.1.b.2 e 9
Q.7.6
Q.7.6
Q.7.6
Q.7.6
Q.7.6
Q.7.6
Q.7.6
Q.7.6
1 Trim.
2 Trim.
3 Trim.
4 Trim.
Total
83
23
53
4
6
64
1
2
235
101
27
64
4
7
71
1
2
278
101
27
64
5
8
78
1
2
286
124
34
79
5
8
86
1
2
339
410
111
260
17
29
299
6
7
1.138
103
51
8
39
201
86
43
6
30
166
108
54
8
41
211
149
74
10
50
284
446
223
33
159
862
83
125
104
12
45
64
1
2
436
101
114
108
10
37
71
1
2
443
101
135
118
13
48
78
1
2
497
124
183
153
15
58
86
1
2
623
410
557
483
50
188
299
6
7
1.999
50
(Val. em $ 000)
ORAMENTO DE X2
RESUMO
Q.7.8
Discriminao
Despesas de Manuteno de Edifcios
Depto. de Administrao Industrial Fixo
Depto. de Energia Eltrica Fixo
Depto. de Manuteno Industrial Fixo
Depto. de Montagem Fixo
Depto. de Acabamento 1 Fixo
Depto. de Acabamento 2 Fixo
Total dos Custos Indiretos Fabricao Fixo
Depto. Administrao Industrial Varivel
Depto. de Energia Eltrica Varivel
Depto. Manuteno Industrial Varivel
Depto. de Montagem Varivel
Depto. de Acabamento 1 Varivel
Depto. de Acabamento 2 Varivel
Total dos Custos Inds. Fabricao Varivel
Total Geral
Referncia 1 Trim.
Q.7.1
313
368
Q.7.2
280
Q.7.3
32
Q.7.4
697
Q.7.5
129
Q.7.6
235
Q.7.7
2.054
38
Q.7.2
114
Q.7.3
5
Q.7.4
631
Q.7.5
22
Q.7.6
201
Q.7.7
1.011
3.065
2 Trim.
349
446
339
38
835
154
278
2.439
29
135
5
522
18
166
875
3.314
3 Trim.
370
449
341
38
850
158
286
2.492
39
139
6
655
22
211
1.072
3.565
4 Trim.
441
546
413
47
1.018
187
339
2.992
48
170
7
892
32
284
1.433
4.425
Total
1.474
1.808
1.373
155
3.401
628
1.138
9.977
154
558
23
2.701
94
862
4.392
14.368
51
MANUAL DO PROFESSOR
(Val. em $ 000)
ORAMENTO DE X2
CLCULO DA TAXA DE ABSORO DO CIF
Q.7.9
Discriminao
CUSTOS FIXOS:
Custos Diretos
Custos Indiretos
Manuteno de Edifcio
Energia Eltrica
Manuteno Industrial
Total Custos Indiretos Fixos
CUSTOS VARIVEIS:
Custos Diretos
Custos Indiretos
Energia Eltrica
Manuteno Industrial
Total Custos Indiretos Variveis
TOTAL GERAL
Referncia
Deptos. de Produo
En. Eltrica Manut. Indl.
Monta- Acabam. Acabam.

gem
1
2
Q.7.3, 4, 5, 6 e 7
6.694
1.373
155
3.401
628
1.138
Q.7.1,
Q.7.2,
Q.7.9,
Q.7.9,
1.474
1.808
147
181
1.701
74
181
46
456
516
904
850
228
5.899
295
181
433
76
1.612
442
362
371
152
2.465
Q.7.3, 4, 5, 6 e 7 4.238
558
23
2.701
94
862
154
15
574
15
16
54
77
287
27
3.091
8.991
15
146
9
265
1.877
31
125
18
1.036
3.500
Q.1.b.6
Q.1.b.6
Q.1.b.8
Q.1.b.8
Q.7.2, Q.1.b.6
Q.7.9, Q.1.b.8
Q.7.9, Q.1.b.8
117.150 53.395 111.083
HORAS DE MO-DE-OBRA DIRETA

TAXAS DE ABSORO DO CIF
CIF FIXA
CIF VARIVEL
CIF TOTAL
Total
Deptos. Servs. Auxiliares
Q.6.2
50,3583 30,1991 22,1880

26,3882 4,9604 9,3220
76,7465 35,1596 31,5100
52

ORAMENTO DE X2
CLCULO DA ABSORO D0 CIF POR PRODUTO
Discriminao
PRODUTO LSIS
Depto. de Montagem
Taxa de Absoro
Horas de MOD
CIF Absorvido
Taxa de Absoro
Horas de MOD
CIF Absorvido
Taxa de Absoro
Horas de MOD
CIF Absorvido
Total de Lsis
PRODUTO MORFE
Depto. de Montagem
Taxa de Absoro
Horas de MOD
CIF Absorvido
Taxa de Absoro
Horas de MOD
CIF Absorvido
Total de Morfe
PRODUTO TROPO
Depto. de Montagem
Taxa de Absoro
Horas de MOD
CIF Absorvido
Taxa de Absoro
Horas de MOD
CIF Absorvido
Total de Tropo
TOTAL GERAL
(Val. em $ 000)
Q.7.10
Referncia
1 Trim.
2 Trim.
3 Trim.
4 Trim.
Total
Q.7.9
Q.6.2
76,7465
25.282
1.940
76,7465
17.425
1.337
76,7465
21.152
1.623
76,7465
24.731
1.898
88.589
6.799
Q.7.9
Q.6.2
35,1596
12.641
444
35,1596
8.712
306
35,1596
10.576
372
35,1596
12.365
435
44.294
1.557
Q.7.9
Q.6.2
31,5100
25.282
797
3.181
31,5100
17.425
549
2.193
31,5100
21.152
666
2.662
31,5100
24.731
779
3.112
88.589
2.791
11.148
Q.7.9
Q.6.2
76,7465
6.282
482
76,7465
4.347
334
76,7465
5.980
459
76,7465
5.884
452
22.494
1.726
Q.7.9
Q.6.2
31,5100
6.282
198
680
31,5100
4.347
137
471
31,5100
5.980
188
647
31,5100
5.884
185
637
22.494
709
2.435
Q.7.9
Q.6.2
76,7465
1.851
142
76,7465
1.243
95
76,7465
1.294
99
76,7465
1.679
129
6.067
466
Q.7.9
Q.6.2
35,1596
2.777
98
240
35,1596
1.864
66
161
35,1596
1.941
68
168
35,1596
2.519
89
217
9.101
320
786
4.101
2.824
3.477
3.966
14.368
53
MANUAL DO PROFESSOR
(Val. em $ 000)
ORAMENTO DE X2
CLCULO DA ABSORO DOS CIF
Q.7.11
Discriminao
CIF INCORRIDOS
Por Trimestre
Acumulado
CIF ABSORVIDOS
Por Trimestre
Acumulado
SOBRE/(SUB) ABSORO DOS CIF
Por Trimestre
Acumulado
Referncia
1 Trim.
2 Trim.
3 Trim.
4 Trim.
Q.7.8
3.065)
3.065)
3.314)
6.379)
3.565)
9.944)
Q.7.10
4.101)
4.101)
2.824)
6.925)
3.477)
10.402)
4.425)
14.368)
)
3.966)
14.368)
(1.036)
(1.036)
489)
(546)
88)
(458)
458)
(0)
Total
14.368)
14.368)
(0)
54

ORAMENTO DE X2
CUSTOS DE PRODUTOS EM FABRICAO E PRODUTOS ACABADOS
Discriminao
PRODUTO LSIS
Matrias-primas
Mo-de-obra Direta
Custos Indiretos de Fabricao
Custos Totais de Fabricao
Refern1 Trim.
cia
2 Trim.
3 Trim.
(Val. em $ 000)
Q.8.1.a
4 Trim.
Total
Q.5.8
Q.6.4
Q.7.10
11.137
2.059
3.181
16.377
8.377
1.731
2.193
12.301
11.216
2.101
2.662
15.979
14.155
3.010
3.112
20.277
44.886
8.901
11.148
64.935
Q.1.a.4
16.377
12.301
15.979
20.277
64.935
Produo em Unidades
Estoque Inicial Produtos em Fabricao
Produo do Trimestre
Quantidade Total (B)
Q.1.a.4
Q.4.1
451.457
451.457
311.160
311.160
377.708
377.708
Custo Unitrio (C)
Q.8.1.a
36,28
39,53
42,31
45,92
(+) Estoque Inicial Produtos em Fabricao

Custo Total (A)
Transf. p/ Estoque Final Produtos em Processo

Quantidade
Q.4.1
Valor
Q.8.1.a
Transf. p/ Estoque de Produtos Acabados
Quantidade
Valor
441.621 1.581.946
441.621 1.581.946
Q.8.1.a
Q.8.1.a
451.457
16.377
311.160
12.301
377.708
15.979
Q.5.8
Q.6.4
Q.7.10
2.352
415
680
3.447
1.776
350
471
2.596
2.692
481
647
3.821
2.859
580
637
4.076
9.679
1.826
2.435
13.940
Q.1.a.4
165
3.612
222
2.819
241
4.062
258
4.334
165
14.105
Produo em unidades
Produo do Trimestre
Q.1.a.4
Q.4.1
11.100
224.363
235.463
14.500
155.259
169.759
14.500
213.582
228.082
14.500
210.138
224.638
11.100
803.342
814.442
Custo Unitrio
Q.8.1.a
15,34
16,60
17,81
19,29
Transf. p/ Estoque Final de Prods. em Fabric.

Quantidade
Q.4.1
Valor
Q.8.1.a
14.500
222
14.500
241
14.500
258
14.500
280
220.963
3.389
155.259
2.578
213.582
3.804
210.138
4.055
PRODUTO MORFE
Matrias-primas
Mo-de-obra Direta
Custo Total (A)

Quantidade
Valor
Q.8.1.a
Q.8.1.a
441.621 1.581.946
20.277
64.935
799.942
13.825
55
MANUAL DO PROFESSOR
(Val. em $ 000)
ORAMENTO DE X2
CUSTOS DOS PRODUTOS EM FABRICAO E PRODUTOS ACABADOS
Q.8.1.b
Discriminao
PRODUTO TROPO
Matrias-primas
Mo-de-obra Direta
Referncia
1 Trim. 2 Trim. 3 Trim. 4 Trim.
Total
Q.5.8
Q.6.4
Q.7.10
1.788
166
240
2.194
1.311
136
161
1.608
1.506
142
168
1.815
2.110
225
217
2.552
6.715
669
786
8.169
Q.1.a.4
69
2.263
96
1.704
104
1.920
113
2.666
69
8.238
Q.1.a.4
Q.4.1
2.200
66.111
68.311
2.900
44.387
47.287
2.900
46.215
49.115
2.900
59.976
62.876
2.200
216.689
218.889
Q.8.1.a
33,13
36,03
39,09
42,40
Transf. p/ Estoque Final de Prods. em Fabric.

Quantidade
Q.4.1
Valor
Q.8.1.a
2.900
96
2.900
104
2.900
113
2.900
123
Q.8.1.a
Q.8.1.a
65.411
2.167
44.387
1.599
46.215
1.806
59.976
2.543
215.989
8.116
Q.8.1.a, Q.8.1.b
Q.8.1.a, Q.8.1.b
Q.8.1.a, Q.8.1.b
15.278
2.639
4.101
22.018
11.464
2.217
2.824
16.505
15.414
2.724
3.477
21.615
19.124
3.815
3.966
26.906
61.280
11.396
14.368
87.044
(+) Est. Inicial Produtos em Fabricao
Q.8.1.a, Q.8.1.b
234
318
345
372
234
Custo Total (A)
Q.8.1.b
22.252
16.823
21.961
27.277
87.278
Est. Final Produtos em Fabricao
Q.8.1.a, Q.8.1.b
318
345
372
403
403
Transf. p/ Estoque Produtos Acabados
Q.8.1.a, Q.8.1.b
21.934
16.478
21.589
26.874
86.875

Custo Total (A)
Produo em Unidades
Produo do Trimestre
Custo Unitrio

Quantidade
Valor
RESUMO TODOS OS PRODUTOS
Matrias-primas
Mo-de-obra Direta
56
(Val. em $ 000)
ORAMENTO DE X2
CUSTO DOS PRODUTOS VENDIDOS E ESTOQUE DE PRODUTOS ACABADOS LSIS
Q.8.2
Discriminao
QUANTIDADES
Estoque Inicial
(+) Produo do Trimestre
Estoque Disponvel
() Quantidade Vendida
Estoque Final
CUSTOS UNITRIOS
Estoque Inicial
(+) Custo Unitrio de Produo no Trimestre
Custo Unitrio Mdio do Est. Disponvel
() Custo Unitrio de Vendas
Custo Unitrio do Estoque Final
VALOR EM $ 000
Estoque Inicial
Estoque Disponvel
() Custo dos Produtos Vendidos
Estoque Final
Referncia
Q.1.a.4
Q.8.1.a
Q.3.1
Q.1.a.4
Q.8.1.a
Q.8.2
Q.1.a.4
Q.8.1.a
Q.8.2
1 Trim.
2 Trim.
3 Trim.
4 Trim.
Total
225.500
451.457
676.957
402.100
274.857
274.857
311.160
586.017
384.800
201.217
201.217
377.708
578.925
284.800
294.125
294.125
441.621
735.746
416.300
319.446
225.500
1.581.946
1.807.446
1.488.000
319.446
33,72
36,28
35,43
35,43
35,43
35,43
39,53
37,61
37,61
37,61
37,61
42,31
40,67
40,67
40,67
40,67
45,92
43,82
43,82
43,82
7.604
16.377
23.981
14.245
9.737
9.737
12.301
22.038
14.471
7.567
7.567
15.979
23.546
11.583
11.963
11.963
20.277
32.240
18.242
13.998
7.604
64.935
72.539
58.541
13.998
(Val. em $ 000)
ORAMENTO DE X2
CUSTO DOS PRODUTOS VENDIDOS E ESTOQUE DE PRODUTOS ACABADOS MORFE
Q.8.3
Discriminao
QUANTIDADES
Estoque Inicial
Estoque Disponvel
Estoque Final
CUSTOS UNITRIOS
Estoque Inicial
Custo Unitrio Mdio do Estoque Disponvel
VALOR EM $ 000
Estoque Inicial
Estoque Disponvel
Estoque Final
Referncia
1 Trim.
2 Trim.
3 Trim.
4 Trim.
Total
132.000
220.963
352.963
183.100
169.863
169.863
155.259
325.122
206.100
119.022
119.022
213.582
332.603
146.000
186.603
186.603
210.138
396.742
228.900
167.842
132.000
799.942
931.942
764.100
167.842
Q.1.a.4
Q.8.1.a
14,12
15,34
14,88
14,88
14,88
14,88
16,60
15,70
15,70
15,70
15,70
17,81
17,06
17,06
17,06
17,06
19,29
18,24
18,24
18,24
Q.1.a.4
Q.8.1.a
1.864
3.389
5.253
2.725
2.528
2.528
2.578
5.106
3.237
1.869
1.869
3.804
5.673
2.490
3.183
3.183
4.055
7.237
4.175
3.062
Q.1.a.4
Q.8.1.a
Q.3.1
Q.8.3
1.864
13.825
15.689
12.627
3.062
MANUAL DO PROFESSOR
57
(Val. em $ 000)
ORAMENTO DE X2
CUSTO DOS PRODUTOS VENDIDOS E ESTOQUE DE PRODUTOS ACABADOS TROPO
Q.8.4
Discriminao
Referncia 1 Trim.
QUANTIDADES
Estoque Inicial
Estoque Disponvel
Estoque Final
CUSTOS UNITRIOS
Estoque Inicial
Custo Unitrio Mdio do Estoque Disponvel
VALOR EM $ 000
Estoque Inicial
Estoque Disponvel
Estoque Final
2 Trim.
3 Trim.
4 Trim.
Total
22.000
65.411
87.411
58.400
29.011
29.011
44.387
73.398
52.800
20.598
20.598
46.215
66.813
37.900
28.913
28.913
59.976
88.889
53.200
35.689
22.000
215.989
237.989
202.300
35.689
Q.1.a.4
Q.8.1.b
30,32
33,13
32,42
32,42
32,42
32,42
36,03
34,60
34,60
34,60
34,60
39,09
37,71
37,71
37,71
37,71
42,40
40,87
40,87
40,87
Q.1.a.4
Q.8.1.b
667
2.167
2.834
1.893
941
941
1.599
2.540
1.827
713
713
1.806
2.519
1.429
1.090
1.090
2.543
3.633
2.174
1.459
Q.1.a.4
Q.8.1.b
Q.3.1
667
8.116
8.783
7.324
1.459
(Val. em $ 000)
ORAMENTO DE X2
CUSTO DOS PRODUTOS VENDIDOS E ESTOQUE DE PRODUTOS ACABADOS RESUMO
Q.8.5
Discriminao
VALOR EM $ 000
Estoque Inicial
(+) Custo de Produo
Estoque Disponvel
Estoque Final
Referncia
1 Trim.
2 Trim.
3 Trim.
4 Trim.
Total
Q.1.a.4
Q.8.2, 3 e 4
10.135
21.934
32.069
18.863
13.206
13.206
16.478
29.684
19.535
10.149
10.149
21.589
31.738
15.503
16.236
16.236
26.874
43.110
24.592
18.518
10.135
86.875
97.010
78.492
18.518
Q.8.2, 3 e 4
58
(Val. em $ 000)
ORAMENTO DE X2
ORAMENTO DE DESPESAS COMERCIAIS X2
MTODO DOS MNIMOS QUADRADOS
Q.9.1
Valores p/ Clculos em $ 10**6
Valores Corrigidos em $
Discriminao
REGIO 3 MTODOS MNIMOS
QUADRADOS
Out.-X0
Nov.
Dez.
Jan.-X1
Fev.
Mar.
Abr.
Maio
Jun.
Jul.
Ago.
Set.
Totais
Referncia
Q.1.a.2
Q.1.a.2
Q.1.a.2
Q.1.a.2
Q.1.a.2
Q.1.a.2
Q.1.a.2
Q.1.a.2
Q.1.a.2
Q.1.a.2
Q.1.a.2
Q.1.a.2
Vendas
(X)
Viagens Frete/Trans.
(Y1)
(Y2)
X^2
X*Y1
X*Y2
($ 000)
($)
($)
(10^9)
(10^3)
(10^3)
1.437
1.511
1.588
1.570
1.541
1.474
1.358
1.473
1.416
1.199
1.206
1.277
17.049
16.652
17.374
18.379
17.215
17.144
16.979
16.680
16.968
16.824
16.289
16.306
16.483
203.292
11.881
11.961
12.061
13.103
12.887
12.387
11.511
12.375
11.945
10.323
10.374
10.903
141.711
2.065
2.284
2.521
2.464
2.375
2.173
1.844
2.170
2.004
1.438
1.454
1.630
24.422
23.931
26.259
29.179
27.024
26.419
25.030
22.647
24.993
23.817
19.536
19.665
21.044
289.542
17.074
18.078
19.148
20.568
19.859
18.262
15.629
18.228
16.909
12.380
12.511
13.920
202.567
LEGENDA = ^ = POTENCIAO
FRMULA DE CLCULO
a=
X2 Y X XY
NX2 ( X)2
b=
NXY XY
NX2 ( X)2
PARMETROS OBTIDOS
PREOS MDIOS 4 TRIM. X1
Discriminao
Viagens
Fretes/Transportes
Custo
Custo Fixo Varivel p/
por Ms
$ 000
Vendas
11.882
3.037
3,561
6,174
MANUAL DO PROFESSOR
59
(Val. em $)
ORAMENTO DE X2
PARMETROS INFLACIONADOS DEPTO. ADMINISTRAO COMERCIAL
Q.9.2
Discriminao
PARCELA FIXA
Salrios
Comisses
Encargos Sociais
Viagens
Comunicaes
Veculos
Propaganda
PARCELA VARIVEL
Salrios
Comisses
Encargos Sociais
Viagens
Comunicaes
Veculos
Propaganda
Referncia
Q.1.b.2
Q.1.b.2
Q.1.b.2
Q.1.b.2
Q.1.b.2
Q.1.b.2
Q.1.b.2
Q.1.b.2
Q.1.b.2
e
e
e
e
e
e
e
e
e
Q.1.b.10
Q.1.b.10
Q.1.b.10
Q.1.b.10
Q.1.b.10
Q.1.b.10
Q.1.b.10
Q.1.b.10
Q.1.b.10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
Jan.
Abr.
Jul.
Out.
116.288
58.144
9.252
8.223
1.799
3.495
52.941
141.871
70.936
10.270
9.128
1.997
3.880
58.764
141.871
70.936
11.297
10.041
2.197
4.268
64.640
173.792
86.896
12.223
10.864
2.377
4.617
69.941
4,53
0,98
1,54
3,58
4,53
0,98
1,54
3,58
4,53
0,98
1,54
3,58
4,53
0,98
1,54
3,58
60
(Val. em $)
ORAMENTO DE X2
PARMETROS INFLACIONADOS REGIO 1
Q.9.3
Discriminao
PARCELA FIXA
Salrios
Comisses
Encargos Sociais
Viagens
Comunicaes
Veculos
Propaganda
PARCELA VARIVEL
Salrios
Comisses
Encargos Sociais
Viagens
Comunicaes
Veculos
Propaganda
Referncia
Q.1.b.2
Q.1.b.2
Q.1.b.2
Q.1.b.2
Q.1.b.2
Q.1.b.2
Q.1.b.2
Q.1.b.2
Q.1.b.2
e
e
e
e
e
e
e
e
e
Q.1.b.10
Q.1.b.10
Q.1.b.10
Q.1.b.10
Q.1.b.10
Q.1.b.10
Q.1.b.10
Q.1.b.10
Q.1.b.10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
Jan.
Abr.
Jul.
Out.
56.748
28.374
9.766
3.907
1.028
21.073
69.233
34.616
10.840
4.792
1.141
23.392
69.233
34.616
11.924
4.792
1.255
25.731
84.810
42.405
12.902
5.704
1.358
27.841
40,00
20,00
6,79
2,03
8,48
40,00
20,00
6,79
2,03
8,48
40,00
20,00
6,79
2,03
8,48
40,00
20,00
6,79
2,03
8,48
MANUAL DO PROFESSOR
61
(Val. em $)
ORAMENTO DE X2
Q.9.4
Discriminao
PARCELA FIXA
Salrios
Comisses
Encargos Sociais
Viagens
Comunicaes
Veculos
Propaganda
PARCELA VARIVEL
Salrios
Comisses
Encargos Sociais
Viagens
Comunicaes
Veculos
Propaganda
Referncia
Q.1.b.2
Q.1.b.2
Q.1.b.2
Q.1.b.2
Q.1.b.2
Q.1.b.2
Q.1.b.2
Q.1.b.2
Q.1.b.2
e
e
e
e
e
e
e
e
e
Q.1.b.10
Q.1.b.10
Q.1.b.10
Q.1.b.10
Q.1.b.10
Q.1.b.10
Q.1.b.10
Q.1.b.10
Q.1.b.10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
Jan.
Abr.
Jul.
Out.
76.285
38.142
10.280
6.047
1.439
31.867
93.068
46.533
11.411
7.417
1.597
35.372
93.068
46.533
12.552
7.417
1.757
38.910
114.008
57.003
13.581
8.828
1.901
42.100
40,00
20,00
6,45
2,52
6,12
40,00
20,00
6,45
2,52
6,12
40,00
20,00
6,45
2,52
6,12
40,00
20,00
6,45
2,52
6,12
62
(Val. em $)
ORAMENTO DE X2
Q.9.5
Discriminao
PARCELA FIXA
Salrios
Comisses
Encargos Sociais
Viagens
Comunicaes
Veculos
Propaganda
PARCELA VARIVEL
Salrios
Comisses
Encargos Sociais
Viagens
Comunicaes
Veculos
Propaganda
Referncia
Q.1.b.2
Q.1.b.2
Q.1.b.2
Q.1.b.2
Q.1.b.2
Q.1.b.2
Q.1.b.2
Q.1.b.2
Q.1.b.2
e
e
e
e
e
e
e
e
e
Q.1.b.10
Q.1.b.10
Q.1.b.10
Q.1.b.10
Q.1.b.10
Q.1.b.10
Q.1.b.10
Q.1.b.10
Q.1.b.10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
Jan.
Abr.
Jul.
Out.
28.839
14.420
13.129
1.981
3.356
12.336
35.184
17.592
14.574
2.430
3.725
13.693
35.184
17.592
16.031
2.430
4.097
15.063
43.100
21.551
17.345
2.892
4.433
16.298
40,00
20,00
3,56
3,43
6,17
40,00
20,00
3,56
3,43
6,17
40,00
20,00
3,56
3,43
6,17
40,00
20,00
3,56
3,43
6,17
MANUAL DO PROFESSOR
63
(Val. em $ 000)
ORAMENTO DE X2
DEPTO. ADMINISTRAO COMERCIAL
Q.9.6
Discriminao
PARCELA FIXA
Salrios
Comisses
Encargos Sociais
Viagens
Comunicaes
Depreciao
Veculos
Propaganda
Total Parcela Fixa
PARCELA VARIVEL
Salrios
Comisses
Encargos Sociais
Viagens
Comunicaes
Depreciao
Veculos
Propaganda
Total Parcela Varivel
TOTAL
Salrios
Comisses
Encargos Sociais
Viagens
Comunicaes
Depreciao
Veculos
Propaganda
Total
Referncia
Q.9.2
Q.9.2
Q.9.2
Q.9.2
Q.9.2
Q.2.5
Q.9.2
Q.9.2
Q.9.2
Q.9.2
Q.3.2,
Q.3.2,
Q.3.2,
Q.3.2,
Q.3.2,
Q.3.2,
Q.3.2,
Q.3.2,
Q.3.2,
Q.3.2,
Q.9.6
Q.9.6
Q.9.6
Q.9.6
Q.9.6
Q.9.6
Q.9.6
Q.9.6
Q.9.6
Q.9.6
Q.9.2
Q.9.2
Q.9.2
Q.9.2
Q.9.2
Q.9.2
Q.9.2
Q.9.2
Q.9.2
Q.9.2
1 Trim.
2 Trim.
3 Trim.
4 Trim.
Total
349
174
28
25
1
5
10
159
752
426
213
31
27
1
6
12
176
892
426
213
34
30
1
7
13
194
917
521
261
37
33
2
7
14
210
1.084
1.721
861
129
115
5
25
49
739
3.644
138
30
47
109
324
148
32
50
117
347
122
26
42
97
287
192
42
65
152
451
601
130
204
475
1.409
349
174
166
55
1
52
120
159
1.076
426
213
179
59
1
56
129
176
1.239
426
213
156
57
1
48
109
194
1.204
521
261
229
74
2
72
166
210
1.535
1.721
861
730
245
5
229
523
739
5.054
64
(Val. em $ 000)
ORAMENTO DE X2
REGIO 1
Q.9.7
Discriminao
PARCELA FIXA
Salrios
Comisses
Encargos Sociais
Viagens
Comunicaes
Depreciao
Veculos
Propaganda
Total Parcela Fixa
PARCELA VARIVEL
Salrios
Comisses
Encargos Sociais
Viagens
Comunicaes
Depreciao
Veculos
Propaganda
TOTAL
Salrios
Comisses
Encargos Sociais
Viagens
Comunicaes
Depreciao
Veculos
Propaganda
Total
Referncia
Q.9.3
Q.9.3
Q.9.3
Q.9.3
Q.9.3
Q.2.5
Q.9.3
Q.9.3
Q.9.3
Q.9.3
Q.3.2,
Q.3.2,
Q.3.2,
Q.3.2,
Q.3.2,
Q.3.2,
Q.3.2,
Q.3.2,
Q.3.2,
Q.3.2,
Q.9.7
Q.9.7
Q.9.7
Q.9.7
Q.9.7
Q.9.7
Q.9.7
Q.9.7
Q.9.7
Q.9.7
Q.9.3
Q.9.3
Q.9.3
Q.9.3
Q.9.3
Q.9.3
Q.9.3
Q.9.3
Q.9.3
Q.9.3
1 Trim.
2 Trim.
3 Trim.
4 Trim.
Total
170
85
29
12
3
63
363
208
104
33
14
3
70
432
208
104
36
14
4
77
443
254
127
39
17
4
84
525
840
420
136
58
14
294
1.762
424
212
72
22
90
820
455
228
77
23
97
880
370
185
63
19
78
715
559
280
95
28
119
1.080
1.809
905
307
92
384
3.496
170
424
297
101
33
93
63
1.183
208
455
332
110
37
100
70
1.312
208
370
289
99
33
82
77
1.158
254
559
407
134
45
123
84
1.605
840
1.809
1.325
443
149
398
294
5.259
MANUAL DO PROFESSOR
65
(Val. em $ 000)
ORAMENTO DE X2
REGIO 2
Q.9.8
Discriminao
PARCELA FIXA
Salrios
Comisses
Encargos Sociais
Viagens
Comunicaes
Depreciao
Veculos
Propaganda
Total Parcela Fixa
PARCELA VARIVEL
Salrios
Comisses
Encargos Sociais
Viagens
Comunicaes
Depreciao
Veculos
Propaganda
TOTAL
Salrios
Comisses
Encargos Sociais
Viagens
Comunicaes
Depreciao
Veculos
Propaganda
Total
Referncia
Q.9.4
Q.9.4
Q.9.4
Q.9.4
Q.9.4
Q.9.4
Q.9.4
Q.9.4
Q.9.4
Q.9.4
Q.3.2,
Q.3.2,
Q.3.2,
Q.3.2,
Q.3.2,
Q.3.2,
Q.3.2,
Q.3.2,
Q.3.2,
Q.3.2,
Q.9.8
Q.9.8
Q.9.8
Q.9.8
Q.9.8
Q.9.8
Q.9.8
Q.9.8
Q.9.8
Q.9.8
Q.9.4
Q.9.4
Q.9.4
Q.9.4
Q.9.4
Q.9.4
Q.9.4
Q.9.4
Q.9.4
Q.9.4
1 Trim.
2 Trim.
3 Trim.
4 Trim.
Total
229
114
31
18
4
96
492
279
140
34
22
5
106
586
279
140
38
22
5
117
601
342
171
41
26
6
126
712
1.129
565
143
89
20
445
2.391
564
282
91
36
86
1.059
613
307
99
39
94
1.151
476
238
77
30
73
893
769
385
124
48
118
1.444
2.423
1.211
391
153
371
4.548
229
564
397
122
54
91
96
1.552
279
613
446
133
61
99
106
1.737
279
476
378
114
52
78
117
1.494
342
769
556
165
75
123
126
2.157
1.129
2.423
1.776
534
242
391
445
6.940
66
(Val. em $ 000)
ORAMENTO DE X2
REGIO 3
Q.9.9
Discriminao
PARCELA FIXA
Salrios
Comisses
Encargos Sociais
Viagens
Comunicaes
Depreciao
Veculos
Propaganda
Total Parcela Fixa
PARCELA VARIVEL
Salrios
Comisses
Encargos Sociais
Viagens
Comunicaes
Depreciao
Veculos
Propaganda
TOTAL
Salrios
Comisses
Encargos Sociais
Viagens
Comunicaes
Depreciao
Veculos
Propaganda
Total
Referncia
Q.9.5
Q.9.5
Q.9.5
Q.9.5
Q.9.5
Q.9.5
Q.9.5
Q.9.5
Q.9.5
Q.9.5
Q.3.2,
Q.3.2,
Q.3.2,
Q.3.2,
Q.3.2,
Q.3.2,
Q.3.2,
Q.3.2,
Q.3.2,
Q.3.2,
Q.9.9
Q.9.9
Q.9.9
Q.9.9
Q.9.9
Q.9.9
Q.9.9
Q.9.9
Q.9.9
Q.9.9
Q.9.5
Q.9.5
Q.9.5
Q.9.5
Q.9.5
Q.9.5
Q.9.5
Q.9.5
Q.9.5
Q.9.5
1 Trim.
2 Trim.
3 Trim.
4 Trim.
Total
87
43
39
6
10
37
222
106
53
44
7
11
41
262
106
53
48
7
12
45
271
129
65
52
9
13
49
317
427
213
183
29
47
172
1.072
231
116
21
20
36
423
238
119
21
20
37
435
233
117
21
20
36
427
369
185
33
32
57
675
1.072
536
95
92
165
1.960
87
231
159
60
26
46
37
645
106
238
172
65
28
48
41
696
106
233
169
69
27
48
45
698
129
369
249
85
40
70
49
992
427
1.072
749
279
121
212
172
3.032
MANUAL DO PROFESSOR
67
(Val. em $ 000)
ORAMENTO DE X2
RESUMO DAS DESPESAS COMERCIAIS
Q.9.10
Discriminao
Departamento de Administrao Comercial
Regio 1
Regio 2
Regio 3
Subtotal
Rateio Despesas Manuteno Edifcio
Total Geral
Referncia
Q.9.6
Q.9.7
Q.9.8
Q.9.9
Q.7.1
1 Trim.
1.076
1.183
1.552
645
4.456
89
4.545
2 Trim.
1.239
1.312
1.737
696
4.985
101
5.086
3 Trim.
1.204
1.158
1.494
698
4.554
106
4.660
4 Trim.
1.535
1.605
2.157
992
6.289
127
6.415
Total
5.054
5.259
6.940
3.032
20.284
422
20.706
(Val. em $)
ORAMENTO DE X2
ORAMENTO DE DESPESAS ADMINISTRATIVAS X2
PARMETROS INFLACIONADOS DIREO ADMINISTRATIVA
Q.9.11
Discriminao
PARCELA FIXA
Salrios
Encargos Sociais
Viagens
Comunicaes
Seguros
Impostos
Honorrios Advogados
Auditoria
PARCELA VARIVEL
Salrios
Encargos Sociais
Viagens
Comunicaes
Seguros
Impostos
Honorrios Advogados
Auditoria
Referncia
Q.1.b.2
Q.1.b.2
Q.1.b.2
Q.1.b.2
Q.1.b.2
Q.1.b.2
Q.1.b.2
Q.1.b.2
Q.1.b.2
e
e
e
e
e
e
e
e
e
Q.1.b.10
Q.1.b.10
Q.1.b.10
Q.1.b.10
Q.1.b.10
Q.1.b.10
Q.1.b.10
Q.1.b.10
Q.1.b.10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
1 Trim.
2 Trim.
3 Trim.
4 Trim.
46.515
23.257
7.196
1.644
186
186
1.541
2.570
56.748
28.374
7.987
1.825
186
186
1.711
2.853
56.748
28.374
8.786
2.008
186
186
1.882
3.138
69.517
34.758
9.506
2.172
186
186
2.036
3.396
1,20
0,02
1,20
0,02
1,20
0,02
1,20
0,02
68
(Val. em $)
ORAMENTO DE X2
PARMETROS INFLACIONADOS DIREO DE CONTROLE
Q.9.12
Discriminao
PARCELA FIXA
Salrios
Encargos Sociais
Viagens
Comunicaes
Seguros
Impostos
Honorrios Advogados
Auditoria
PARCELA VARIVEL
Salrios
Encargos Sociais
Viagens
Comunicaes
Seguros
Impostos
Honorrios Advogados
Auditoria
Referncia
Q.1.b.2
Q.1.b.2
Q.1.b.2
Q.1.b.2
Q.1.b.2
Q.1.b.2
Q.1.b.2
Q.1.b.2
Q.1.b.2
e
e
e
e
e
e
e
e
e
Q.1.b.10
Q.1.b.10
Q.1.b.10
Q.1.b.10
Q.1.b.10
Q.1.b.10
Q.1.b.10
Q.1.b.10
Q.1.b.10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
1 Trim.
2 Trim.
3 Trim.
4 Trim.
37.212
18.606
1.028
558
186
279
45.399
22.699
1.141
684
186
279
45.399
22.699
1.255
684
186
279
55.613
27.807
1.358
815
186
279
0,12
0,13
0,12
0,13
0,12
0,13
0,12
0,13
MANUAL DO PROFESSOR
69
(Val. em $)
ORAMENTO DE X2
PARMETROS INFLACIONADOS DIREO FINANCEIRA
Q.9.13
Discriminao
PARCELA FIXA
Salrios
Encargos Sociais
Viagens
Comunicaes
Seguros
Impostos
Honorrios Advogados
Auditoria
PARCELA VARIVEL
Salrios
Encargos Sociais
Viagens
Comunicaes
Seguros
Impostos
Honorrios Advogados
Auditoria
Referncia
Q.1.b.2
Q.1.b.2
Q.1.b.2
Q.1.b.2
Q.1.b.2
Q.1.b.2
Q.1.b.2
Q.1.b.2
Q.1.b.2
e
e
e
e
e
e
e
e
e
Q.1.b.10
Q.1.b.10
Q.1.b.10
Q.1.b.10
Q.1.b.10
Q.1.b.10
Q.1.b.10
Q.1.b.10
Q.1.b.10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
1 Trim.
2 Trim.
3 Trim.
4 Trim.
27.909
13.954
1.028
651
372
193
34.049
17.024
1.141
798
372
193
34.049
17.024
1.255
798
372
193
41.710
20.854
1.358
950
372
193
0,40
0,31
0,40
0,31
0,40
0,31
0,40
0,31
70
(Val. em $ 000)
ORAMENTO DE X2
DIREO ADMINISTRATIVA
Q.9.14
Discriminao
PARCELA FIXA
Salrios
Encargos Sociais
Viagens
Comunicaes
Depreciao
Seguros
Impostos
Honorrios Advogados
Auditoria
Total Parcela Fixa
PARCELA VARIVEL
Salrios
Encargos Sociais
Viagens
Comunicaes
Depreciao
Seguros
Impostos
Honorrios Advogados
Auditoria
TOTAL
Salrios
Encargos Sociais
Viagens
Comunicaes
Depreciao
Seguros
Impostos
Honorrios Advogados
Auditoria
Total
Referncia
Q.9.11
Q.9.11
Q.9.11
Q.9.11
Q.2.5
Q.9.11
Q.9.11
Q.9.11
Q.9.11
Q.9.11
Q.3.2,
Q.3.2,
Q.3.2,
Q.3.2,
Q.9.11
Q.9.11
Q.9.11
Q.9.11
Q.3.2,
Q.3.2,
Q.3.2,
Q.3.2,
Q.3.2,
Q.9.11
Q.9.11
Q.9.11
Q.9.11
Q.9.11
Q.9.14
Q.9.14
Q.9.14
Q.9.14
Q.9.14
Q.9.14
Q.9.14
Q.9.14
Q.9.14
Q.9.14
1 Trim.
2 Trim.
3 Trim.
4 Trim.
Total
140
70
22
5
3
1
1
5
8
252
170
85
24
5
3
1
1
5
9
303
170
85
26
6
4
1
1
6
9
307
209
104
29
7
4
1
1
6
10
369
689
344
100
23
14
2
2
22
36
1.232
37
37
39
40
32
33
51
52
159
140
70
22
42
3
1
1
1
5
8
289
170
85
24
45
3
1
1
1
5
9
343
170
85
26
38
4
1
1
1
6
9
340
209
104
29
57
4
1
1
1
6
10
421
689
344
100
182
14
2
2
3
22
36
1.393
162
71
MANUAL DO PROFESSOR
(Val. em $ 000)
ORAMENTO DE X2
DIREO DE CONTROLE
Q.9.15
Discriminao
PARCELA FIXA
Salrios
Encargos Sociais
Viagens
Comunicaes
Depreciao
Seguros
Impostos
Honorrios Advogados
Auditoria
Total Parcela Fixa
PARCELA VARIVEL
Salrios
Encargos Sociais
Viagens
Comunicaes
Depreciao
Seguros
Impostos
Honorrios Advogados
Auditoria
TOTAL
Salrios
Encargos Sociais
Viagens
Comunicaes
Depreciao
Seguros
Impostos
Honorrios Advogados
Auditoria
Total
Referncia
Q.9.12
Q.9.12
Q.9.12
Q.9.12
Q.2.5
Q.9.12
Q.9.12
Q.9.12
Q.9.12
Q.9.12
Q.3.2,
Q.3.2,
Q.3.2,
Q.3.2,
Q.9.12
Q.9.12
Q.9.12
Q.9.12
Q.3.2,
Q.3.2,
Q.3.2,
Q.3.2,
Q.3.2,
Q.9.12
Q.9.12
Q.9.12
Q.9.12
Q.9.12
Q.9.15
Q.9.15
Q.9.15
Q.9.15
Q.9.15
Q.9.15
Q.9.15
Q.9.15
Q.9.15
Q.9.15
1 Trim.
2 Trim.
3 Trim.
4 Trim.
Total
112
56
3
2
1
1
1
175
136
68
3
2
2
1
1
213
136
68
4
2
2
1
1
213
167
83
4
2
2
1
1
260
551
275
14
8
7
2
3
861
11
16
17
33
112
56
3
5
1
1
1
4
183
136
68
3
6
2
1
1
4
221
136
68
4
5
2
1
1
4
220
167
83
4
8
2
1
1
6
271
551
275
14
24
7
2
3
17
894
4
8
4
8
72
(Val. em $ 000)
ORAMENTO DE X2
DIREO FINANCEIRA
Q.9.16
Discriminao
PARCELA FIXA
Salrios
Encargos Sociais
Viagens
Comunicaes
Depreciao
Seguros
Impostos
Honorrios Advogados
Auditoria
Proviso p/ Devedores Duvidosos
Total Parcela Fixa
PARCELA VARIVEL
Salrios
Encargos Sociais
Viagens
Comunicaes
Depreciao
Seguros
Impostos
Honorrios Advogados
Auditoria
TOTAL
Salrios
Encargos Sociais
Viagens
Comunicaes
Depreciao
Seguros
Impostos
Honorrios Advogados
Auditoria
Total
Referncia
Q.9.13
Q.9.13
Q.9.13
Q.9.13
Q.2.5
Q.9.13
Q.9.13
Q.9.13
Q.9.13
Q.9.13
Q.3.2,
Q.3.2,
Q.3.2,
Q.3.2,
Q.9.13
Q.9.13
Q.9.13
Q.9.13
Q.3.2,
Q.3.2,
Q.3.2,
Q.3.2,
Q.3.2,
Q.3.2,
Q.9.13
Q.9.13
Q.9.13
Q.9.13
Q.9.13
Q.9.13
Q.9.16
Q.9.16
Q.9.16
Q.9.16
Q.9.16
Q.9.16
Q.9.16
Q.9.16
Q.9.16
Q.9.16
Q.9.16
1 Trim.
2 Trim.
3 Trim.
4 Trim.
Total
84
42
3
2
1
1
1
133
102
51
3
2
1
1
1
162
102)
51)
4)
2)
1)
1)
1)
162)
125
63
4
3
1
1
1
197
413
207
14
10
3
4
2
654
12
204
226
13
10
6
30
11)
8)
(46)
(26)
17
13
90
120
53
41
255
349
84
42
3
14
1
1
1
9
204
359
102
51
3
15
1
1
1
10
6
191
102)
51)
4)
13)
1)
1)
1)
8)
(46)
136 )
125
63
4
20
1
1
1
13
90
317
413
207
14
63
3
4
2
41
255
1.002
MANUAL DO PROFESSOR
73
(Val. em $ 000)
ORAMENTO DE X2
RESUMO DAS DESPESAS ADMINISTRATIVAS
Q.9.17
Discriminao
Direo de Controle
Direo Financeira
Subtotal
Rateio Despesas Manuteno Edifcio
Total Geral
Referncia
Q.9.14
Q.9.15
Q.9.16
Q.7.1
1 Trim.
289
183
359
831
100
931
2 Trim.
343
221
191
755
114
869
3 Trim.
340
220
136
696
119
815
4 Trim.
421
271
317
1.009
143
1.151
Total
1.393
894
1.002
3.290
476
3.766
(Val. em $ 000)
ORAMENTO DE X2
ORAMENTO DO FLUXO DE CAIXA X2
APLICAES FINANCEIRAS SALDO INICIAL
Q.10.1
Discriminao
Saldo Inicial
Correo Monetria
Saldo Corrigido
Receita de Juros
Recebimento
Saldo Final
Referncia
Q.1.a.2
Q.1.b.2
Q.1.b.2
1 Trim.
437
48
485
19
504
2 Trim.
3 Trim.
4 Trim.
Total
437
48
485
19
504
74
(Val. em $ 000)
ORAMENTO DE X2
IMPOSTOS SOBRE VENDAS A PAGAR
Q.10.2
Discriminao
Referncia 1 Trim.
ICMS A PAGAR (A REC.) NO TRIM.
a Lquido a Pagar (a Recuperar) no Trim.
ICMS a Pagar (s/ Vendas)
Q.3.2
4.966
ICMS a Recuperar (s/ Compras)
Q.5.2
2.728
2.237
ICMS a Pagar (Recuperar) no Trim.
b Pagamentos
694
Saldo Inicial
Q.1.a.2
1.491
ICMS a Pagar 1 Trim.
Q.10.2
Q.10.2
Q.10.2
Q.10.2
Total de Pagamentos
2.185
c Saldo do Trimestre
Saldo Inicial
Q.1.a.2
694
ICMS a Pagar (Recuperar) no Trim.
Q.10.2
2.237
Total de Pagamentos
Q.10.2
2.185
Saldo Final
746
IPI A PAGAR (A REC.) NO TRIM.
a Lquido a Pagar (a Recuperar) no Trim.
IPI a Pagar (s/ Vendas)
IPI a Recuperar (s/ Compras)
IPI a Pagar (Recuperar) no Trim.
b Pagamentos
Saldo Inicial
IPI a Pagar 1 Trim.
IPI a Pagar 2 Trim.
IPI a Pagar 3 Trim.
IPI a Pagar 4 Trim.
Total de Pagamentos
c Saldo do Trimestre
Saldo Inicial
IPI a Pagar (Recuperar) no Trim.
Total de Pagamentos
Saldo Final
2 Trim.
3 Trim.
4 Trim.
Total
5.317
2.222
3.095
4.393
2.910
1.483
6.909
3.602
3.306
21.585
11.463
10.122
694
2.237
3.095
1.483
2.204
9.714
746
2.064
1.032
989
2.809
2.021
494
2.204
2.699
746
3.095
2.809
1.032
1.032
1.483
2.021
494
494
3.306
2.699
1.102
694
10.122
9.714
1.102
3.798
1.587
2.211
3.138
2.079
1.060
4.935
2.573
2.362
15.418
8.188
7.230
496
1.598
2.211
1.060
1.574
6.939
496
7.230
6.939
787
Q.3.1
Q.5.2
3.547
1.949
1.598
Q.1.a.2
Q.10.2
Q.10.2
Q.10.2
Q.10.2
496
1.065
1.561
2.007
1.443
353
1.574
1.928
Q.1.a.2
496
1.598
1.561
533
533
2.211
2.007
737
737
1.060
1.443
353
353
2.362
1.928
787
533
1.474
737
706
MANUAL DO PROFESSOR
75
(Val. em $ 000)
ORAMENTO DE X2
FOLHA DE PAGAMENTO RESUMO POR DEPTO. EXCETO MOD
Q.10.3
Discriminao
REMUNERAO
Depto. Manuteno dos Edifcios
Depto. Administrao Industrial
Depto. Energia Eltrica
Depto. Manuteno Industrial
Depto. Montagem
Depto. Acabamento 1
Depto. Acabamento 2
Depto. Administrao Comercial
Regio de Vendas 1
Regio de Vendas 2
Regio de Vendas 3
Direo de Controle
Direo Financeira
Total das Remuneraes
ENCARGOS SOCIAIS
Depto. Manuteno dos Edifcios
Depto. Manuteno Industrial
Depto. Montagem
Depto. Acabamento 1
Depto. Acabamento 2
Depto. Administrao Comercial
Regio de Vendas 1
Regio de Vendas 2
Regio de Vendas 3
Direo de Controle
Direo Financeira
Referncia
1 Trim.
2 Trim.
3 Trim.
4 Trim.
Total
Q.7.1
Q.7.2
Q.7.3
Q.7.4
Q.7.5
Q.7.6
Q.7.7
Q.9.6
Q.9.7
Q.9.8
Q.9.9
Q.9.14
Q.9.15
Q.9.16
141
231
172
21
714
71
208
349
595
793
318
140
112
84
3.947
172
282
209
26
741
82
215
426
663
892
343
170
136
102
4.460
172
282
209
26
809
84
236
426
578
755
339
170
136
102
4.324
210
345
257
31
1.050
105
307
521
813
1.111
498
209
167
125
5.750
694
1.140
847
104
3.313
342
967
1.721
2.649
3.552
1.499
689
551
413
18.481
Q.7.1
Q.7.2
Q.7.3
Q.7.4
Q.7.5
Q.7.6
Q.7.7
Q.9.6
Q.9.7
Q.9.8
Q.9.9
Q.9.14
Q.9.15
Q.9.16
70
116
86
11
357
35
104
174
297
397
159
70
56
42
1.973
86
141
105
13
370
41
108
213
332
446
172
85
68
51
2.230
86
141
105
13
404
42
118
213
289
378
169
85
68
51
2.162
105
173
128
16
525
53
153
261
407
556
249
104
83
63
2.875
347
570
424
52
1.657
171
483
861
1.325
1.776
749
344
275
207
9.240
76
(Val. em $ 000)
ORAMENTO DE X2
FOLHA DE PAGAMENTO RESUMO
Q.10.4
Discriminao
SALRIOS BRUTOS (A)
Descontos
Iapas Empregados
I. Renda na Fonte
Salrios Lquidos
Encargos da Empresa
Diretos Iapas
FGTS
Provisionados:
Frias
13 Salrio
Depsitos p/ Rescises
Avisos Prvios
ENCARGOS TOTAIS (B)
CUSTO TOTAL (A + B)
Referncia
Q.10.3
1 Trim.
3.947
2 Trim.
4.460
3 Trim.
4.324
4 Trim.
5.750
Total
18.481
Q.1.b.2, Q.10.4
Q.1.b.2, Q.10.4
316
474
3.158
357
535
3.568
346
519
3.459
460
690
4.600
1.478
2.218
14.785
Q.1.b.2, Q.10.4
Q.1.b.2, Q.10.4
868
316
355
355
39
39
1.973
981
357
401
401
45
45
2.230
951
346
389
389
43
43
2.162
1.265
460
518
518
58
58
2.875
4.066
1.478
1.663
1.663
185
185
9.240
5.920
6.690
6.485
8.626
27.721
Q.1.b.2,
Q.1.b.2,
Q.1.b.2,
Q.1.b.2,
Q.10.4
Q.10.4
Q.10.4
Q.10.4
77
MANUAL DO PROFESSOR

ORAMENTO DE X2
PAGAMENTOS DE ENCARGOS E RETENES DA FOLHA
Discriminao
A IAPAS
Empregados MOD
Empregados MOI e Outros
Empregador MOD
Empregador MOI e Outros
Iapas Devido no Trimestre
(+) Saldo Inicial
() Saldo Final
Pagamento do Trimestre
B IMPOSTO DE RENDA NA FONTE
Empregados MOD
Empregados MOI e Outros
IRF Devido no Trimestre
(+) Saldo Inicial
() Saldo Final
C FGTS
Empregador MOD
FGTS Devido no Trimestre
(+) Saldo Inicial
() Saldo Final
D FRIAS
Empregador MOD
Frias Devidas no Trimestre
(+) Saldo Inicial
() Saldo Final
E 13 SALRIO
Empregador MOD
13 Salrio Devido no Trimestre
(+) Saldo Inicial
() Saldo Final
F DEPSITO PARA RESCISO
Empregador MOD
Deps. p/ Resciso Devidos no Trimestre
(+) Saldo Inicial
() Saldo Final
G AVISO PRVIO
Empregador MOD
Aviso Prvio Devido no Trimestre
(+) Saldo Inicial
() Saldo Final
Referncia
Q.6.8
Q.10.4
Q.6.8
Q.10.4
Q.1.a.2
Q.10.5
Q.6.8
Q.10.4
Q.1.a.2
Q.10.5
Q.6.8
Q.10.4
Q.1.a.2
Q.10.5
Q.6.8
Q. 10.4
Q.1.a.2
Q.10.5
Q.1.b.7
Q.6.8
Q.10.4
Q.1.a.2, Q.10.5
Q.10.5
Q.1.b.7
Q.6.8
Q.10.4
Q.1.a.2, Q.10.5
Q.10.5
Q.1.b.7
Q.6.8
Q.10.4
Q.1.a.2, Q.10.5
Q.10.5
Q.1.b.7
(Val. em $ 000)
Q.10.5
1 Trim.
2 Trim.
3 Trim.
4 Trim.
Total
141
316
387
868
1.712
541
571
1.682
118
357
325
981
1.781
571
594
1.758
145
346
400
951
1.842
594
614
1.822
203
460
560
1.265
2.488
614
829
2.273
608
1.478
1.671
4.066
7.823
541
829
7.535
211
474
685
216
228
673
177
535
713
228
238
703
218
519
737
238
246
729
305
690
995
246
332
909
912
2.218
3.129
216
332
3.014
141
316
457
144
152
448
118
357
475
152
158
469
145
346
491
158
164
486
203
460
664
164
221
606
608
1.478
2.086
144
221
2.009
158
355
514
2.189
2.239
464
133
401
534
2.239
2.264
509
163
389
553
2.264
2.349
468
229
518
746
2.349
2.799
296
684
1.663
2.347
2.189
2.799
1.737
158
355
514
0
282
232
133
401
534
282
562
254
163
389
553
562
881
234
229
518
746
881
1.627
684
1.663
2.347
0
2.347
18
39
57
97
97
57
15
45
59
97
77
79
18
43
61
77
54
85
25
58
83
54
102
35
76
185
261
97
102
256
18
39
57
406
390
73
15
45
59
390
405
44
18
43
61
405
409
58
25
58
83
409
429
63
76
185
261
406
429
238
78
(Val. em $ 000)
ORAMENTO DE X2
CIF & DESPS. COMERCIAIS E ADMINISTRATIVAS PAGAS QUANDO INCORRIDOS
Q.10.6
Discriminao
A DESPESAS MANUTENO DE EDIFCIOS
a Manuteno
Edifcio Antigo
Edifcio Novo
b Ar-condicionado
Edifcio Antigo
Edifcio Novo
c gua e Esgoto
Edifcio Antigo
Edifcio Novo
Total Despesas Manuteno Edifcios
B CUSTOS INDUSTRIAIS DE FABRICAO
a Manuteno
Energia Eltrica
d Viagens
e Comunicaes
f Materiais de Escritrio
g Peas de Manuteno
Depto. de Montagem
j Energia Eltrica
Depto. Energia Eltrica Total
Total Custos Industriais de Fabricao
C DESPESAS COMERCIAIS
d Viagens
Depto. de Administrao Comercial
Regio de Vendas 1
Regio de Vendas 2
Regio de Vendas 3
e Comunicaes
Regio de Vendas 1
Regio de Vendas 2
Regio de Vendas 3
h Propaganda
Regio de Vendas 1
Regio de Vendas 2
Regio de Vendas 3
Referncia
Total
Q.7.1
Q.7.1
41
1
46
1
50
1
54
1
191
2
Q.7.1
Q.7.1
43
3
31
2
38
3
69
5
181
12
Q.7.1
Q.7.1
Lanamento 19
5
2
95
7
4
90
7
3
101
5
3
137
24
12
423
Q.7.3
25
29
30
36
119
Q.7.2
20
16
21
25
81
Q.7.2
23
22
26
30
101
Q.7.2
14
11
14
17
55
Q.7.5
Q.7.6
Q.7.7
34
3
12
29
2
10
37
3
13
44
3
15
145
11
50
Q.7.3
Lanamento 21
93
222
110
229
113
256
138
309
453
1.015
Q.9.6
Q.9.7
Q.9.8
Q.9.9
166
101
122
60
179
110
133
65
156
99
114
69
229
134
165
85
730
443
534
279
Q.9.6
Q.9.7
Q.9.8
Q.9.9
55
33
54
26
59
37
61
28
57
33
52
27
74
45
75
40
245
149
242
121
Q.9.6
52
56
48
72
229
Q.9.6
Q.9.7
Q.9.8
Q.9.9
159
63
96
37
176
70
106
41
194
77
117
45
210
84
126
49
739
294
445
172
(Continua)
79
MANUAL DO PROFESSOR
(Continuao).
Discriminao
i Fretes e Transportes
Regio de Vendas 1
Regio de Vendas 2
Regio de Vendas 3
k Despesas com Veculos
Depto. de Administrao Comercial Total
Total das Despesas Comerciais
D DESPESAS ADMINISTRATIVAS
d Viagens
Direo de Controle
Direo Financeira
e Comunicaes
Direo de Controle
Direo Financeira
Direo de Controle
Direo Financeira
l Honorrios de Advogados
Total das Despesas Administrativas
Total Geral
Referncia
Q.9.7
Q.9.8
Q.9.9
Total
93
91
46
100
99
48
82
78
48
123
123
70
398
391
212
120
1.373
129
1.497
109
1.407
166
1.870
523
6.146
Q.9.14
Q.9.15
Q.9.16
22
3
3
24
3
3
26
4
4
29
4
4
100
14
14
Q.9.14
Q.9.15
Q.9.16
42
5
14
45
6
15
38
5
13
57
8
20
182
24
63
Q.9.14
Q.9.15
Q.9.16
1
4
9
1
4
10
1
4
8
1
6
13
3
17
41
5
107
5
117
6
109
6
147
22
480
1.796
1.933
1.873
2.463
8.065
Q.9.6
Lanamento 25
Q.9.14
Lanamento 26
80

ORAMENTO DE X2
PAGAMENTOS E SALDOS DAS CONTAS DE DESPESAS GERADORAS OU
PROVENIENTES DE ATIVOS OU EXIGIBILIDADES
Discriminao
SEGUROS
Edifcio Antigo
Edifcio Novo
Depto. Montagem
Depto. Acabamento 2
Direo de Controle
Direo Financeira
Total de Despesas Apropriadas
SEGUROS A VENCER
Saldo Inicial
(+) Seguros Contratados e Pagos
() Seguros Apropriados
Saldo Final
IMPOSTOS
Edifcio Antigo
Edifcio Novo
Depto. Montagem
Depto. Acabamento 1
Depto. Acabamento 2
Direo de Controle
Direo Financeira
Total de Despesas Apropriadas
IMPOSTO PREDIAL A PAGAR
Saldo Inicial
() Impostos Pagos
(+) Impostos Apropriados
Saldo Final
MATERIAIS DIVERSOS
Depto. Manuteno
Depto. Montagem
Depto. Acabamento 1
Depto. Acabamento 2
ESTOQUE DE MATERIAIS DIVERSOS
Saldo Inicial
(+) Compras a Vista
() Materiais Consumidos e Apropriados
Saldo Final
Referncia
1 Trim.
2 Trim.
3 Trim.
(Val. em $ 000)
Q.10.7
4 Trim.
Total
Q.7.1
Q.7.1
Q.7.2
Q.7.3
Q.7.5
Q.7.7
Q.9.14
Q.9.15
Q.9.16
8
1
1
2
3
1
1
1
1
18
8
1
1
2
3
1
1
1
1
18
8
1
1
2
3
1
1
1
1
18
8
1
1
2
3
1
1
1
1
18
33
3
2
8
11
6
2
2
4
72
Q.1.a.2
Q.1.b.7
Q.10.7
45
0
18
27
27
66
18
75
75
0
18
57
57
42
18
81
45
108
72
81
Q.7.1
Q.7.1
Q.7.2
Q.7.3
Q.7.5
Q.7.6
Q.7.7
Q.9.14
Q.9.15
Q.9.16
6
1
1
2
4
1
2
1
1
1
18
6
1
1
2
4
1
2
1
1
1
18
6
1
1
2
4
1
2
1
1
1
18
6)
1)
1)
2)
4)
1)
2)
1)
1)
1)
18)
22)
2)
3)
9)
17)
2)
7)
2)
3)
2)
71)
Q.1.a.2
Q.1.b.7
Q.10.7
0
0
18
18
18
15
18
20
20
28
18
10
10)
28)
18)
(0)
0)
71)
71)
(0)
Q.7.4
Q.7.5
Q.7.6
Q.7.7
5
105
4
45
159
5
85
4
37
131
6
111
5
48
170
7)
135)
6)
58)
206)
23)
436)
18)
188)
666)
Q.1.a.2
Q.1.b.7
Q.10.7
42
219
159
102
102
242
131
213
213
227
170
270
270)
262)
206)
326)
42)
950)
666)
326)
(Continua)
81
MANUAL DO PROFESSOR
(Continuao).
Discriminao
AUDITORIA
AUDITORIA A PAGAR
Saldo Inicial
(+) Despesas Apropriadas
() Pagamentos
Saldo Final
Referncia
RESUMO DOS PAGAMENTOS

SEGUROS
IMPOSTOS
MATERIAIS DIVERSOS
AUDITORIA
TOTAL
1 Trim.
2 Trim.
3 Trim.
4 Trim.
Total
Q.9.14
10)
36)
Q.1.a.2
Q.10.7
Q.1.b.7
25
8
0
33
33
9
25
16
16
9
0
26
26)
10)
0)
36)
25)
36)
25)
36)
Q.10.7
Q.10.7
Q.10.7
Q.10.7
0
0
219
0
219
66
15
242
25
348
0
28
227
0
255
42)
28)
262)
0)
332)
108)
71)
950)
25)
1.154)

ORAMENTO DE X2
PAGAMENTOS E SALDOS DE EMPRSTIMOS
EMPRSTIMO EM MOEDA NACIONAL
Q.10.8
Discriminao
PRINCIPAL EM FCM
Saldo Inicial
Pagamentos
Saldo Final
JUROS E ENCARGOS EM FCM
Saldo Inicial
Juros Provisionados
Pagamentos
Saldo Final
PRINCIPAL EM $ 000
Saldo Inicial
Correo Monetria do Saldo Inicial
Pagamentos
Saldo Final
JUROS E ENCARGOS EM $ 000
Saldo Inicial
Juros Provisionados
Pagamentos
Saldo Final
Referncia
1 Trim.
2 Trim.
3 Trim.
4 Trim.
Total
250,00
50,00
200,00
200,00
200,00
200,00
50,00
150,00
150,00
150,00
250,00
100,00
150,00
Q.1.a.3
Q.1.b.2, Q.10.8
Q.10.8
9,92
9,92
19,84
7,93
7,93
7,93
7,93
15,86
5,95
5,95
9,92
31,73
35,70
5,95
Q.1.a.3
Q.1.b.2, Q.10.8
Q.1.b.2, Q.10.8
233
25
52
207
207
21
227
227
24
63
188
188
15
204
233
85
114
204
Q.1.a.3
Q.1.b.2, Q.10.8
Q.1.b.2, Q.10.8
Q.1.b.2, Q.10.8
9
1
10
20
0
9
1
10
20
0
9
2
37
40
8
Q.1.a.3
Q.1.a.3
9
0
9
8
0
8
82

ORAMENTO DE X2
EMPRSTIMO EM MOEDA ESTRANGEIRA 1
Q.10.9
Discriminao
PRINCIPAL EM DLARES
Saldo Inicial
Pagamentos
Saldo Final
JUROS E ENCARGOS EM DLARES
Saldo Inicial
Juros Provisionados
Pagamentos
Saldo Final
PRINCIPAL EM $ 000
Saldo Inicial
Pagamentos
Saldo Final
Saldo Inicial
Juros Provisionados
Pagamentos
Saldo Final
Referncia
Q.1.a.3
Q.1.a.3
Q.1.a.3
Q.1.b.2, Q.10.9
1 Trim.
2 Trim.
3 Trim.
4 Trim.
Total
1.980,00
220,00
1.760,00
1.760,00
1.760,00
220,00
1.540,00
1.540,00
1.980,00
440,00
1.540,00
54,00
53,99
107,99
Q.1.a.3
Q.1.b.2, Q.10.9
Q.1.b.2, Q.10.9
169
16
21
165
Q.1.a.3
Q.1.b.2, Q.10.9
Q.1.b.2, Q.10.9
Q.1.b.2, Q.10.9
5
0
5
10
0
1.760,00
48,00
48,00
48,00
95,99
165
18
183
183
19
25
177
5
1
6
11
0
48,00
5
0
5
1.540,00
42,00
54,00
191,98
203,99
42,00
177
15
191
169
68
46
191
5
1
21
21
5
42,00
5
0
5
83
MANUAL DO PROFESSOR

ORAMENTO DE X2
EMPRSTIMO EM MOEDA ESTRANGEIRA 2
Q.10.10
Discriminao
PRINCIPAL EM DLARES
Saldo Inicial
Pagamentos
Saldo Final
JUROS E ENCARGOS EM DLARES
Saldo Inicial
Juros Provisionados
Pagamentos
Saldo Final
PRINCIPAL EM $ 000
Saldo Inicial
Pagamentos
Saldo Final
Saldo Inicial
Juros Provisionados
Pagamentos
Saldo Final
Referncia
1 Trim.
2 Trim.
3 Trim.
4 Trim.
Total
72.309
72.309
72.309
72.309
72.309
72.309
72.309
72.309
72.309
72.309
Q.1.a.3
Q.1.b.2, Q.10.10
Q.10.10
3.055
3.055
3.055
3.055
6.110
3.055
3.055
3.055
3.055
6.110
12.220
12.220
Q.1.a.3
Q.1.b.2, Q.10.10
Q.1.b.2, Q.10.10
6.173
586
6.759
6.759
744
7.503
7.503
788
8.291
8.291
696
8.987
6.173
2.814
8.987
Q.1.a.3
Q.1.b.2, Q.10.10
Q.1.b.2, Q.10.10
Q.1.b.2, Q.10.10
286
286
286
31
317
634
350
350
350
29
380
759
61
1.333
1.393
Q.1.a.3
(Val. em $ 000)
ORAMENTO DE X2
PAGAMENTOS E SALDOS DE ITENS DIVERSOS
Q.10.11
Discriminao
OUTROS ATIVOS
Adiantamentos (Desembolsos)
Recuperao Outros Ativos
Saldo Parcial
Saldo Anterior
Saldo Final
Referncia
Q.1.b.7
Q.1.b.7
Q.1.a.2
IMPOSTO DE RENDA
Saldo Inicial
Q.1.a.2
(+) Proviso do Perodo (*)
Q.11.3, Q.10.11
Pagamentos
Q.10.11
Saldo Final
(*) Varia em cada mtodo de custeio,
valores determinados no Quadro
1 Trim.
2 Trim.
3 Trim.
4 Trim.
Total
89
81
8
444
452
98
90
8
452
460
86
84
2
460
462
104
95
9
462
471
377
350
27
444
471
3.000
1.810
750
4.060
4.060
2.504
750
5.814
5.814
2.165
750
7.229
7.229
3.869
750
10.349
3.000
10.349
3.000
10.349
84
(Val. em $ 000)
ORAMENTO DE X2
Q.10.12
Discriminao
FLUXO OPERACIONAL CAIXA
RECEBIMENTOS OPERACIONAIS
Vendas a Vista
Cobrana de Vendas a Prazo
Outras Receitas
Recebimentos de Outros Ativos
Total Recebimentos Operacionais
PAGAMENTOS OPERACIONAIS
Contas a Pagar Fornecedores
ICMS
IPI
Salrio Lquido MOD
Salrio Lquido MOI e Outros
IAPAS
Imposto de Renda na Fonte
FGTS
Frias
13 Salrio
Depsito p/ Resciso
Aviso Prvio
Despesas Manuteno Edifcios
Despesas Comerciais
Outras Despesas
Imposto de Renda
Total Pagamentos Operacionais
Referncia 1 Trim.
3 Trim.
4 Trim.
Total
Q.3.3
Q.3.3
Q.1.b.7
Q.10.11
15.606)
17.347)
8)
81)
33.042)
16.711)
25.341)
6)
90)
42.148)
13.807)
22.974)
6)
84)
36.872)
21.713)
30.228)
9)
95)
52.045)
67.838)
95.890)
29)
350)
164.107)
Q.5.3
Q.10.2
Q.10.2
Q.6.8
Q.10.4
Q.10.5
Q.10.5
Q.10.5
Q.10.5
Q.10.5
Q.10.5
Q.10.5
Q.10.6
Q.10.6
Q.10.6
Q.10.6
Q.10.7
Q.10.11
15.907)
2.185)
1.561)
1.408)
3.158)
1.682)
673)
448)
464)
232)
57)
73)
95)
222)
1.373)
107)
219)
750)
30.613)
19.775)
2.809)
2.007)
1.182)
3.568)
1.758)
703)
469)
509)
254)
79)
44)
90)
229)
1.497)
117)
040)
750)
36.189)
20.029)
2.021)
1.443)
1.453)
3.459)
1.822)
729)
486)
468)
234)
85)
58)
101)
256)
1.407)
109)
366)
750)
35.164)
25.348)
2.699)
1.928)
2.035)
4.600)
2.273)
909)
606)
296)
1.627)
35)
63)
137)
309)
1.870)
147)
222)
750)
45.963)
81.059)
9.714)
6.939)
6.078)
14.785)
7.535)
3.014)
2.009)
1.737)
2.347)
258)
238)
423)
1.015)
6.146)
480)
1.154)
3.000)
147.929)
2.429)
5.959)
1.708)
6.081)
16.177)
44)
634)
98)
4.000)
38)
63)
20)
25)
11)
88)
4.000)
50)
759)
104)
4.000)
SALDO OPERACIONAL DE CAIXA

FLUXO NO OPERACIONAL CAIXA
RECEBIMENTOS NO OPERACIONAIS
Resgate Aplicaes Financeiras Anterior
Retorno Aplicao Financeira do Trimestre
Total Recebimentos no Operacionais
PAGAMENTOS NO OPERACIONAIS
Contas a Pagar Ativos Permanentes
Emprstimo Nacional Principal
Emprstimo Nacional Juros
Emprstimo Estrangeiro 1 Principal
Emprstimo Estrangeiro 1 Juros
Emprstimo Estrangeiro 2 Principal
Emprstimo Estrangeiro 2 Juros
Outros Ativos
Investimentos
2 Trim.
Q.10.1
Q.2.3
Q.10.8
Q.10.8
Q.10.9
Q.10.9
Q.10.10
Q.10.10
Q.10.11
Q.2.6
504)
504)
68)
52)
20)
21)
10)
89)
8.000)
504)
504)
200)
114)
40)
46)
21)
1.393)
377)
20.000)
(Continua)
85
MANUAL DO PROFESSOR
(Continuao).
Discriminao
Dividendos
Retorno de Captao Financeira
Total Pagamentos no Operacionais
Referncia 1 Trim. 2 Trim. 3 Trim. 4 Trim.

2.400)
Q.1.b.7
1.103)
2.372)
7.361)
Q.10.13
8.260)
8.279)
6.615)
12.275)
SALDO NO OPERACIONAL DE CAIXA
Total
2.400)
10.836)
35.428)
(7.756)
(8.279)
(6.615)
(12.275)
(34.924)
(5.327)
10.385)
5.058)
(2.320)
6.031)
3.712)
(4.907)
5.796)
889)
(6.193)
7.494)
1.301)
(18.747)
10.385)
(8.362)
SALDO DO TRIMESTRE
SALDO INICIAL DE CAIXA
SALDO ANTES DE AJUSTE POLTICA
Q.1.a.2
Captao de Recursos Financeiros

Q.10.12
Q.10.12
973)
2.084)
6.605)
6.748)
16.411)
Q.10.12
6.031)
5.796)
7.494)
8.049)
8.049)
SALDO FINAL DE CAIXA
(Val. em $ 000)
ORAMENTO DE X2
CAPTAES E APLICAES FINANCEIRAS TRIMESTRAIS
Q.10.13
Discriminao
CAPTAES FINANCEIRAS
Saldo Inicial
Correo Monetria do Trimestre
Juros Provisionados
Captaes no Final do Trimestre
Retorno da Captao Financeira
Saldo Final
APLICAES FINANCEIRAS
Saldo Inicial
Correo Monetria do Trimestre
Juros Provisionados
Aplicaes no final do Trimestre
Retorno da Aplicao Financeira
Saldo Final
Referncia
Q.1.b.2, Q.10.13
Q.1.b.2, Q.10.13
Q.10.12
Q.10.13
Q.1.b.2, Q.10.13
Q.1.b.2, Q.10.13
Q.10.12
Q.10.13
1 Trim.
2 Trim.
3 Trim.
4 Trim.
Total
973
973
973
97
1.071
32
2.084
1.103
2.084
2.084
219
2.303
69
6.605
2.372
6.605
6.605
542
7.147
214
6.748
7.361
6.748
858
858
316
16.411
10.836
6.748
86
(Val. em $ 000)
ORAMENTO DE X2
DEMONSTRAO DE RESULTADOS
RESUMO DOS RESULTADOS NO OPERACIONAIS
Q.11.1
Discriminao
RESULT. FINANCEIRO JUROS
Aplicaes a Curto Prazo
Aplicaes a Longo Prazo
Total das Receitas de Juros
Captaes de Curto Prazo
Emprstimos em Moeda Nacional
Emprstimos em Moeda Estrangeira 1
Total das Despesas de Juros
Juros Lquidos ()
RESULTADO VAR. MONETRIA
Aplicaes a Curto Prazo
Aplicaes a Longo Prazo
Total Receitas Var. Monet. Positiva
Captaes de Curto Prazo
Emprstimos em Moeda Nacional
Total Despesas Var. Monet. Negativa
Vars. Monetrias Lquidas
VARIAES CAMBIAIS
Total Desps. Var. Cambial Negativa
Total Vars. Monets. e Cambiais
COR. MONET. DO BALANO
dos Investimentos
do Imobilizado Custo Original
do Imobilizado Depreciao
Cor. Monet. Ativo Permanente
do Patrimnio Lquido
Total Correo Monetria do Balano
RESULT. EQUIV. PATRIMONIAL
Resultado Apurado
(F)
TOTAL
OUTROS RESULTADOS
Outras Receitas
TOTAL RES. NO OPERACIONAL
Referncia
Q.10.13
Q.10.1
Q.10.13
Q.10.8
Q.10.9
Q.10.10
(A)
Q.10.13
Q.10.1
Q.10.13
Q.10.8
(B)
Q.10.9
Q.10.10
(C)
(D) = (B + C)
Q.2.6
Q.2.2
Q.2.5
Q.2.8
(E)
Q.2.6
(F)
(G) = (D + E + F)
(H) Q.10.12
(H)
(A + G + H)
1 Trim.
2 Trim.
3 Trim.
4 Trim.
0)
19)
19)
(10)
(5)
(286)
(301)
(282)
0)
(32)
(9)
(5)
(317)
(363)
(363)
0)
(69)
(10)
(6)
(350)
(435)
(435)
0)
(214)
(8)
(5)
(380)
(607)
(607)
19)
19)
(316)
(37)
(21)
(1.333)
(1.706)
(1.687)
0)
48)
48)
0)
(26)
(26)
22)
0)
0)
0)
97)
(21)
(118)
(118)
0)
0)
0)
219)
(25)
(244)
(244)
0)
0)
0)
542)
(15)
(557)
(557)
0)
48)
48)
(858)
(87)
(945)
(897)
(16)
(586)
(603)
(581)
(18)
(775)
(793)
(911)
(20)
(788)
(808)
(1.051)
(15)
(726)
(741)
(1.298)
(69)
(2.875)
(2.944)
(3.841)
2.911)
(691)
2.219 )
(3.003)
(783)
800)
2.944)
(743)
3.001)
(3.030)
(29)
1.344)
3.403)
(909)
3.838)
(3.499)
339 )
1.487)
2.939)
(828)
3.598)
(3.018)
580)
3.631)
12.197)
(3.171)
12.656)
(12.550)
106)
384 )
544)
709)
1.637)
(1.364)
(556)
(168)
(9)
(2.097)
8)
6)
6)
9)
29)
(1.638)
(913)
(597)
(607)
(3.756)
Total
MANUAL DO PROFESSOR
87
(Val. em $ 000)
ORAMENTO DE X2
ANLISE DO LUCRO BRUTO POR PRODUTO
Q.11.2
Discriminao
PRODUTO LSIS
Vendas Lquidas
Custo dos Produtos Acabados
Lucro Bruto
% Lucro Bruto s/Vendas Lquidas
PRODUTO MORFE
Vendas Lquidas
Lucro Bruto
PRODUTO TROPO
Vendas Lquidas
Lucro Bruto
RESUMO TODOS OS PRODUTOS
Vendas Lquidas
Lucro Bruto
Referncia
1 Trim.
2 Trim.
3 Trim.
4 Trim.
Total
Q.3.2
Q.8.2
23.755
14.245
9.511
40,0%
24.801
14.471
10.330
41,7%
20.617
11.583
9.033
43,8%
32.139
18.242
13.897
43,2%
101.312
58.541
42.772
42,2%
Q.3.2
Q.8.3
4.521
2.725
1.795
39,7%
5.554
3.237
2.318
41,7%
4.417
2.490
1.927
43,6%
7.377
4.175
3.202
43,4%
21.869
12.627
9.241
42,3%
Q.3.2
Q.8.4
2.228
1.893
334
15,0%
2.307
1.827
480
20,8%
1.954
1.429
525
26,9%
2.923
2.174
748
25,6%
9.411
7.324
2.087
22,2%
30.503
18.863
11.641
38,2%
32.663
19.128
13.128
40,2%
26.987
15.503
11.485
42,6%
42.439
24.592
17.847
42,1%
132.592
78.492
54.100
40,8%
88
(Val. em $ 000)
ORAMENTO DE X2
Q.11.3
Discriminao
Referncia
1 Trim.
2 Trim.
3 Trim.
4 Trim.
Total
VENDAS LQUIDAS
Q.3.2
30.503)
32.663)
26.987)
42.439) 132.592)
Q.8.5
18.863)
19.535)
15.503)
24.592)
78.492)
LUCRO BRUTO
Q.11.3
11.641)
13.128)
11.485)
17.847)
54.100)
DESPESAS COMERCIAIS E ADMINISTS.

Despesas Comerciais
Total Desps. Comerciais e Administs.
Q.9.10
Q.9.17
4.545)
931)
5.476)
5.086)
869)
5.955)
4.660)
815)
5.475)
6.415)
1.151)
7.567)
20.706)
3.766)
24.472)
LUCRO OPERACIONAL
Q.11.3
6.165)
7.173)
6.009)
10.281)
29.628)
RESULTADO NO OPERACIONAL
Variaes Monetrias e Cambiais
Resultado Equivalncia Patrimonial
Outros Resultados
Total Resultados No Operacionais
Q.11.1
Q.11.1
Q.11.1
Q.11.1
Q.11.1
(282)
(581)
(783)
8)
(1.638)
(363)
(911)
(29)
384)
6)
(913)
(435)
(1.051)
339)
544)
6)
(597)
(607)
(1.298)
580)
709)
9)
(607)
(1.687)
(3.841)
106)
1.637)
29)
(3.756)
LUCRO ANTES DO IMPOSTO DE RENDA
Q.11.3
4.526)
6.260)
5.413)
9.674)
25.872)
Imposto de Renda
Q.1.b.2, Q.11.3
1.810)
2.504)
2.165)
3.869)
10.349)
LUCRO LQUIDO
Q.11.3
2.716)
3.756)
3.248)
5.804)
15.523)
89
MANUAL DO PROFESSOR
(Val. em $ 000)
ORAMENTO DE X2
SUMRIO DOS LANAMENTOS CONTBEIS IDNTICOS EM TODOS OS SISTEMAS
Q.12.1
Lan.
Refer.
01
Contas/Histrico
1 Trim.
2 Trim.
3 Trim.
4 Trim.
D Mquinas e Equipamentos
80
20
50
50
C Contas a Pagar At. Permanente
80
20
50
50
AQUISIO DE IMOBILIZADO
Q.2.2
02
CORR. MONETRIA DO CUSTO ORIGINAL

Q.2.2
D Terrenos
25
26
30
26
Q.2.2
D Edifcios
1.898
1.915
2.211
1.907
Q.2.2
D Mquinas e Equipamentos
988
1.003
1.162
1.006
D Total
2.911
2.944
3.403
2.939
Q.2.2
C Correo Monetria At. Permanente
2.911
2.944
3.403
2.939
Q.2.3
D Contas a Pagar At.Permanente
68
44
38
50
C Caixa e Bancos
68
44
38
50
03
PAGTO. FORNEC. AT. PERMANENTE
04
CORR. MONET. DA DEPREC. ACUMUL.

Q.2.5
D Corr. Monetria Ativo Permanente
691
743
909
828
Q.2.5
C Deprec. Acumulada Edifcios
541
565
675
601
Q.2.5
C Deprec. Acumulada Mqs. e Equips.
150
177
234
227
C Total
691
743
909
828
05
INVESTIMENTOS
Q.2.6
D Investimentos
8.000
4.000
4.000
4.000
Q.2.6
C Caixa e Bancos
8.000
4.000
4.000
4.000
06
CORR. MONETRIA INVESTIMENTOS

Q.2.6
07
D Investimentos
800
1.344
1.487
C Correo Monetria At. Permanente
800
1.344
1.487
RESULTADO EQUIV. PATRIMONIAL

Q.2.6
D Investimentos
384
544
709
Q.2.6
C Resultado da Equivalncia Patrimonial
384
544
709
D Reserva de Capital
3.800
C Capital
3.800
08
AUMENTO DE CAPITAL, COM USO DA

RESERVA DE CAPITAL
Q.2.8
09
CORR. MONETRIA DO PAT. LQUIDO

Q.2.8
D Corr. Monetria Patrimnio Lquido
3.003
3.030
3.499
3.018
Q.2.8
C Reserva de Capital
1.747
1.763
2.036
1.756
Q.2.8
C Reserva Legal
263
265
306
264
Q.2.8
C Reserva Estatutria
256
258
298
257
Q.2.8
C Resultado Exerccios Anteriores
737
744
859
741
3.003
3.030
3.499
3.018
C Total
(Continua)
90
(Continuao).
Lan.
Refer.
10
Contas/Histrico
1 Trim.
2 Trim.
3 Trim.
4 Trim.
VENDAS
Q.3.3
D Caixa e Bancos
15.606
16.711
13.807
21.713
Q.3.3
D Contas a Receber
23.410
25.067
20.711
32.570
D Total
39.016
41.778
34.519
54.283
Q.3.2
C Vendas Lquidas
30.503
32.663
26.987
42.439
Q.3.2
C ICMS a Pagar
4.966
5.317
4.393
6.909
Q.3.1
C IPI a Pagar
3.547
3.798
3.138
4.935
39.016
41.778
34.519
54.283
C Total
11
COBRANAS
Q.3.3
D Caixa e Bancos
17.347
25.341
22.974
30.228
Q.3.3
C Contas a Receber
17.347
25.341
22.974
30.228
12
CONTAS A RECEBER INCOBRVEIS

Q.3.3
D Proviso para Devedores Duvidosos
23
15
23
20
Q.3.3
C Contas a Receber
23
15
23
20
16.761
13.648
17.875
22.129
13
COMPRAS DE MATRIAS-PRIMAS
Q.5.2
D Estoque de Matrias-primas
Q.5.2
D ICMS a Recuperar
2.728
2.222
2.910
3.602
Q.5.2
D IPI a Recuperar
1.949
1.587
2.079
2.573
D Total
21.438
17.456
22.864
28.305
C Contas a Pagar Fornecedores
21.438
17.456
22.864
28.305
Q.5.2
14
PAGAMENTOS A FORNECEDORES
Q.5.3
D Contas a Pagar
15.907
19.775
20.029
25.348
Q.5.3
C Caixa e Bancos
15.907
19.775
20.029
25.348
2.639
2.217
2.724
3.815
16
DESPESAS DE M0-DE-OBRA DIRETA

Q.6.8
D Mo-de-obra Direta
Q.6.8
C IAPAS a Pagar
528
443
545
763
Q.6.8
C IR Retido na Fonte a Pagar
211
177
218
305
Q.6.8
C FGTS a Pagar
141
118
145
203
Q.6.8
C Proviso para Frias
158
133
163
229
Q.6.8
C Proviso para 13 Salrio
158
133
163
229
Q.6.8
C Proviso para Resciso Trabalhista
18
15
18
25
Q.6.8
C Proviso para Aviso Prvio
18
15
18
25
Q.6.8
C Salrios a Pagar
1.408
1.182
1.453
2.035
C Total
2.639
2.217
2.724
3.815
D Salrios a Pagar
1.408
1.182
1.453
2.035
C Caixa e Bancos
1.408
1.182
1.453
2.035
17
PAGTO. DA MO-DE-OBRA DIRETA

Q.6.8
(Continua)
MANUAL DO PROFESSOR
91
(Continuao).
Lan.
Refer.
19
Contas/Histrico
1 Trim.
2 Trim.
3 Trim.
4 Trim.
DESPESAS DE MANUT. EDIFCIOS

Q.7.1
D Despesas Manuteno de Edifcios
503
564
595
710
Q.7.1
C Depreciao Acumulada de Edifcios
182
201
222
242
Q.7.1
C Seguros a Vencer
Q.7.1
C Imposto Predial a Pagar
Q.7.1
C Salrios e Encargos a Apropriar
211
257
257
315
Q.7.1
C Caixa e Bancos
95
90
101
137
503
564
595
710
313
349
370
441
89
101
106
127
C Total
20
APROP. DESPS. MANUT. DE EDIFCIOS

Q.7.1
D Custos Indiretos de Fabricao
Q.7.1
D Despesas Comerciais
Q.7.1
D Despesas Administrativas
100
114
119
143
D Total
503
564
595
710
C Despesas Manuteno de Edifcios
503
564
595
710
2.752
2.965
3.194
3.984
230
256
283
310
10
10
10
10
159
131
170
206
2.125
2.333
2.469
3.142
222
229
256
309
2.752
2.965
3.194
3.984
4.456
4.985
4.554
6.289
Qs.9.06 a 9.09 C Salrios e Encargos a Apropriar
3.082
3.487
3.146
4.417
Qs.9.06 a 9.09 C Caixa e Bancos
1.373
1.497
1.407
1.870
4.456
4.985
4.554
6.289
831
755
696
1.009
Qs.9.14 a 9.16 C Deprec. Acumulada Mqs. e Equips.
Qs.9.14 a 9.16 C Seguros a Vencer
Qs.9.14 a 9.16 C Impostos a Pagar
Qs.9.14 a 9.16 C Auditoria a Pagar
10
204
(46)
90
Q.7.1
21
CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAO

Q.7.8
D Custos Indiretos de Fabricao
Qs.7.2 a 7.7
C Deprec. Acumulada Mqs. e Equips.
Qs.7.2 a 7.7
C Seguros a Vencer
Qs.7.2 a 7.7
C Impostos Predial a Pagar
Qs.7.2 a 7.7
C Estoque de Materiais Diversos
Qs.7.2 a 7.7
C Salrios e Encargos a Apropriar
Qs.7.2 a 7.7
C Caixa e Bancos
C Total
25
DESPESAS COMERCIAIS
Q.9.10
D Despesas Comerciais
Qs.9.06 a 9.09 C Deprec. Acumulada Mqs. e Equips.
C Total
26
DESPESAS ADMINISTRATIVAS
Q.9.17
D Despesas Administrativas
Qs.9.14 a 9.16 C Proviso p/Devedores Duvidosos
(Continua)
92
(Continuao).
Lan.
Refer.
Contas/Histrico
1 Trim.
2 Trim.
3 Trim.
4 Trim.
Qs.9.14 a 9.16 C Salrios e Encargos a Apropriar
502
613
613
751
Qs.9.14 a 9.16 C Caixa e Bancos
107
117
109
147
831
755
696
1.009
C Total
27
RECEITAS APLICS. FINANCS. L. PRAZO

Q.10.1
D Aplicaes Financeiras L. Prazo
67
Q.10.1
C Outras Receitas Juros
19
Q.10.1
C Outras Receitas Corr. Monet.
48
28
APLICS. FINANCS. SALDO INICIAL

Q.10.1
D Caixa e Bancos
504
Q.10.1
C Aplicaes Financeiras L. Prazo
504
29
RECUPERAO DO ICMS
Q.5.2
D ICMS a Pagar
2.728
2.222
2.910
3.602
Q.5.2
C ICMS a Recuperar
2.728
2.222
2.910
3.602
30
PAGAMENTO DO ICMS
Q.10.2
D ICMS a Pagar
2.185
2.809
2.021
2.699
Q.10.2
C Caixa e Bancos
2.185
2.809
2.021
2.699
31
RECUPERAO DO IPI
Q.5.2
D IPI a Pagar
1.949
1.587
2.079
2.573
Q.5.2
C IPI a Recuperar
1.949
1.587
2.079
2.573
32
PAGAMENTO DO IPI
Q.10.2
D IPI a Pagar
1.561
2.007
1.443
1.928
Q.10.2
C Caixa e Bancos
1.561
2.007
1.443
1.928
33
SALRIOS, SALRIOS INDIRETOS,

COMISSES E ENCARGOS A PAGAR
Q.10.4
D Salrios e Encargos a Apropriar
5.920
6.690
6.485
8.626
Q.10.4
C Salrios a Pagar
3.158
3.568
3.459
4.600
Q.10.4
C IAPAS a Pagar
1.184
1.338
1.297
1.725
Q.10.4
C IR Retido na Fonte a Pagar
474
535
519
690
Q.10.4
C FGTS a Pagar
316
357
346
460
Q.10.4
C Proviso para Frias
355
401
389
518
Q.10.4
C Proviso para 13 Salrio
355
401
389
518
Q.10.4
C Proviso para Resciso Trabalhista
39
45
43
58
Q.10.4
C Proviso para Aviso Prvio
39
45
43
58
5.920
6.690
6.485
8.626
C Total
34
PAGTO. DE SAL. IND. E COMISSES

Q.10.4
D Salrios a Pagar
3.158
3.568
3.459
4.600
Q.10.4
C Caixa e Bancos
3.158
3.568
3.459
4.600
(Continua)
93
MANUAL DO PROFESSOR
(Continuao).
Lan.
Refer.
35
Contas/Histrico
1 Trim.
2 Trim.
3 Trim.
4 Trim.
1.682
1.758
1.822
2.273
PAGTOS. IR NA FONTE S/SALRIOS E

ENCARGOS SOCIAIS
Q.10.5
D IAPAS a Pagar
Q.10.5
D IR na Fonte a Pagar
673
703
729
909
Q.10.5
D FGTS a Pagar
448
469
486
606
Q.10.5
D Proviso para Frias
464
509
468
296
Q.10.5
D Proviso para 13 Salrio
232
254
234
1.627
Q.10.5
D Proviso para Resc. Trabalhista
57
79
85
35
Q.10.5
D Proviso para Aviso Prvio
73
44
58
63
D Total
3.629
3.816
3.881
5.809
C Caixa e Bancos
3.629
3.816
3.881
5.809
Q.12.1
36
PAGTO. DE DESPS. CONTROLADAS

POR CONTAS ATIVAS E PASSIVAS
Q.10.7
D Seguros a Vencer
66
42
Q.10.7
D Imposto Predial a Pagar
15
28
28
Q.10.7
D Estoques de Materiais Diversos
219
242
227
262
Q.10.7
D Auditoria a Pagar
25
D Total
219
348
255
332
C Caixa e Bancos
219
348
255
332
Q.12.1
37
CORR. MONET. EMPRST. MOEDA NAC.

Q.12.1
D Outras Despesas Corr. Monetria
26
21
25
15
Q.10.8
C Emprstimo em Moeda Nacional
25
21
24
15
Q.10.8
C Juros a Pagar
26
21
25
15
C Total
38
JUROS S/EMPR. A L. P. MOEDA NAC.

Q.10.8
D Outras Despesas Juros
10
10
Q.10.8
C Juros a Pagar
10
10
D Outras Despesas Correo Cambial
603
793
808
741
Q.10.9 e 10
C Emprstimo em Moeda Estrangeira
603
762
807
711
Q.10.9 e 10
C Juros a Pagar
31
29
603
793
808
741
D Outras Despesas Juros
291
322
356
385
C Juros a Pagar
291
322
356
385
89
98
86
104
750
750
750
750
52
63
39
VAR. CAMBIAIS EMPR. MOEDA ESTR.

Q.12.1
C Total
40
JUROS S/EMPREST. L. P. MOEDA ESTR.

Q.12.1
Q.10.9 e 10
41
PAGAMENTOS DIVERSOS
Q.10.11
Outros Ativos
Q.10.11
D Imposto de Renda a Pagar
Q.10.8
D Emprstimo em Moeda Nacional
(Continua)
94
(Continuao).
Lan.
Refer.
Q.10.8
Contas/Histrico
1 Trim.
2 Trim.
3 Trim.
4 Trim.
D Juros a Pagar
20
20
Q.10.9 e 10
D Emprstimo em Moeda Estrangeira
21
25
Q.10.9 e 10
D Juros a Pagar
10
634
11
759
D Total
942
1.482
955
1.613
C Caixa e Bancos
942
1.482
955
1.613
Q.12.1
42
RECEBIMENTOS DIVERSOS
Q.12.1
D Caixa e Bancos
89
96
90
104
Q.10.12
C Outras Receitas
Q.10.12
C Outros Ativos
81
90
84
95
C Total
89
96
90
104
43
PAGAMENTO DE DIVIDENDOS
Q.1.b.7
D Proviso para Dividendos a Pagar
2.400
Q.12.1
C Caixa e Bancos
2.400
44
APLIC. FINANC. DE EXCED. DE CAIXA

Q.10.12
D Aplicaes Financeiras
Q.12.1
C Caixa e Bancos
45
CAPTAES DE CURTO PRAZO

Q.12.1
D Caixa e Bancos
973
2.084
6.605
6.748
Q.10.12
C Emprstimos a Pagar
973
2.084
6.605
6.748
46
RESGATE DE APLIC. FINANCEIRAS

Q.10.13
D Caixa e Bancos
Q.10.13
C Aplicaes Financeiras
Q.10.13
C Outras Receitas Juros
Q.10.13
C Outras Receitas Corr. Monet.
C Total
47
PAGTO. DE EMPRST. CURTO PRAZO

Q.10.13
D Emprstimo a Pagar
973
2.084
6.605
Q.10.13
D Outras Despesas Financ. Juros
32
69
214
Q.10.13
D Outras Despesas Financ. CM
97
219
542
D Total
1.071
2.303
7.147
C Caixa e Bancos
1.103
2.372
7.361
Q.10.13
48
PROVISO P/IMP. RENDA A PAGAR

Q.11.3
D Imposto de Renda
1.810
2.504
2.165
3.869
Q.12.1
C Imposto de Renda a Pagar
1.810
2.504
2.165
3.869
49
LUCRO LQUIDO APURADO

Q.11.3
D Lucro Lquido
2.716
3.756
3.248
5.804
Q.12.1
C Resultado do Exerccio
2.716
3.756
3.248
5.804
50
DIVIDENDOS PROPOSTOS
Q.12.1
D Resultados Acumulados
2.800
Q.1.b.5
C Proviso /Dividendos a Pagar
2.800
95
MANUAL DO PROFESSOR
(Val. em $ 000)
ORAMENTO DE X2
SUMRIO DOS LANAMENTOS CONTBEIS ESPECFICOS DE ABSORO MDIO
Q.12.2
Lan.
Refer.
15
Contas/Histrico
1 Trim.
2 Trim.
3 Trim.
4 Trim.
MAT.-PRIMA TRANSF. P/PRODUO

Q.5.8
D Estoque de Produtos em Fabricao
15.278
11.464
15.414
19.124)
Q.12.2
C Estoque de Matria-prima
15.278
11.464
15.414
19.124)
18
APLIC. DA MO-DE-OBRA DIRETA

PRODUO
Q.12.2
2.639
2.217
2.724
3.815)
Q.6.8
C Mo-de-obra Direta
2.639
2.217
2.724
3.815)
4.101
2.824
3.477
3.966)
489
88
458)
22
APROPRIAO DOS CIFs

Q.7.11
Q.7.11
D Sobre ou Subabsoro do CIF
Q.7.11
D Custo dos Produtos Vendidos
(0)
D Total
4.101
3.314
3.565
4.425)
Q.7.11
C Custos Indiretos de Fabricao
3.065
3.314
3.565
4.425)
Q.7.11
C Sobre ou Subabsoro do CIF
1.036
C Total
4.101
3.314
3.565
4.425)
23
CUSTO DE PRODUO
Q.8.5
D Estoque de Produtos Acabados
21.934
16.478
21.589
26.874)
Q.12.2
C Estoque de Prods. em Fabricao
21.934
16.478
21.589
26.874)
24
CUSTO DOS PRODUTOS VENDIDOS

Q.8.5
D Custo dos Produtos Vendidos
18.863
19.535
15.503
24.592)
Q.12.2
C Estoque de Produtos Acabados
18.863
19.535
15.503
24.592)
96
(Val. em $ 000)

ORAMENTO DE X2
RAZO CONTAS DO ATIVO
Lan.
03
05
10
11
14
17
19
21
25
26
28
30
32
34
35
36
41
42
43
44
45
46
47
De./Cr.
Cr.
Cr.
De.
De.
Cr.
Cr.
Cr.
Cr.
Cr.
Cr.
De.
Cr.
Cr.
Cr.
Cr.
Cr.
Cr.
De.
Cr.
Cr.
De.
De.
Cr.
Contas
Caixa e Bancos
Saldo Inicial
Saldo Final
27
28
44
46
De.
Cr.
De.
Cr.
Saldo Inicial
Saldo Final
10
11
12
De.
Cr.
Cr.
Contas a Receber
Saldo Inicial
Saldo Final
Q.13.1
1 Trim.
2 Trim.
3 Trim.
4 Trim.
10.385)
(68)
(8.000)
15.606)
17.347)
(15.907)
(1.408)
(95)
(222)
(1.373)
(107)
504)
(2.185)
(1.561)
(3.158)
(3.629)
(219)
(942)
89)
)
)
973)
)
)
6.031)
(44)
(4.000)
16.711)
25.341)
(19.775)
(1.182)
(90)
(229)
(1.497)
(117)
)
(2.809)
(2.007)
(3.568)
(3.816)
(348)
(1.482)
96)
(2.400)
)
2.084)
)
(1.103)
5.796)
(38)
(4.000)
13.807)
22.974)
(20.029)
(1.453)
(101)
(256)
(1.407)
(109)
)
(2.021)
(1.443)
(3.459)
(3.881)
(255)
(955)
90)
)
)
6.605)
)
(2.372)
7.494)
(50)
(4.000)
21.713)
30.228)
(25.348)
(2.035)
(137)
(309)
(1.870)
(147)
)
(2.699)
(1.928)
(4.600)
(5.809)
(332)
(1.613)
104)
)
)
6.748)
)
(7.361)
6.031)
5.796)
7.494)
)
8.049)
)
)
)
)
)
)
)
)
)
)
)
)
)
)
)
437 )
67 )
(504)
)
)
3.064)
23.410)
(17.347)
(23)
9.104)
25.067)
(25.341)
(15)
8.815)
20.711)
(22.974)
(23)
6.529)
32.570)
(30.228)
(20)
9.104)
8.815)
6.529)
8.850)
(Continua)
97
MANUAL DO PROFESSOR
(Continuao).
Lan.
12
26
De./Cr.
De.
Cr.
Contas
Proviso p/Devedores Duvidosos
Saldo Inicial
Saldo Final
13
15
De.
Cr.
Estoque de Matrias-primas
Saldo Inicial
Saldo Final
15
18
22
23
De.
De.
De.
Cr.
Estoque de Prods. em Fabricao

Saldo Inicial
Saldo Final
22
22
De.
Cr.
Sobre ou Subabsoro do CIF

Saldo Inicial
Saldo Final
23
24
De.
Cr.
Estoque de Produtos Acabados

Saldo Inicial
Saldo Final
21
36
Cr.
De.
Estoque de Materiais Diversos

Saldo Inicial
Saldo Final
13
31
De.
Cr.
IPI a Recuperar
Saldo Inicial
Saldo Final
1 Trim.
2 Trim.
3 Trim.
4 Trim.
(92)
23)
(204)
(273)
15)
(6)
(264)
23)
46)
(196)
20)
(90)
(273)
(264)
(196)
(266)
5.460)
16.761)
(15.278)
6.943)
13.648)
(11.464)
9.127)
17.875)
(15.414)
11.588)
22.129)
(19.124)
6.943)
9.127)
11.588)
14.593)
234)
15.278)
2.639)
4.101)
(21.934)
318)
11.464)
2.217)
2.824)
(16.478)
345)
15.414)
2.724)
3.477)
(21.589)
372)
19.124)
3.815)
3.966)
(26.874)
318)
345)
372)
403)
)
)
(1.036)
(1.036)
489)
)
(546)
88)
)
(458)
458)
)
(1.036)
(546)
(458)
(0)
10.135)
21.934)
(18.863)
13.206)
16.478)
(19.535)
10.149)
21.589)
(15.503)
16.236)
26.874)
(24.592)
13.206)
10.149)
16.236)
18.518)
42)
(159)
219)
102)
(131)
242)
213)
(170)
227)
270)
(206)
262)
102)
213)
270)
326)
)
1.949)
(1.949)
)
1.587)
(1.587)
)
2.079)
(2.079)
)
2.573)
(2.573)
(Continua)
98
(Continuao).
Lan.
13
29
De./Cr.
De.
Cr.
Contas
ICMS a Recuperar
Saldo Inicial
Saldo Final
19
21
26
36
Cr.
Cr.
Cr.
De.
Seguros a Vencer
Saldo Inicial
Saldo Final
41
42
De.
Cr.
Outros Ativos
Saldo Inicial
Saldo Final
05
06
07
De.
De.
De.
Investimentos
Saldo Inicial
Saldo Final
02
De.
Terrenos
Saldo Inicial
Saldo Final
02
De.
Edifcios
Saldo Inicial
Saldo Final
04
19
Cr.
Cr.
Depreciao Acumulada Edifcios

Saldo Inicial
Saldo Final
1 Trim.
2 Trim.
3 Trim.
4 Trim.
)
2.728)
(2.728)
)
2.222)
(2.222)
)
2.910)
(2.910)
)
3.602)
(3.602)
45)
(9)
(7)
(2)
)
27)
(9)
(7)
(2)
66)
75)
(9)
(7)
(2)
)
56)
(9)
(7)
(2)
42)
27)
75)
56)
80)
444)
89)
(81)
452)
98)
(90)
460)
86)
(84)
462)
104)
(95)
452)
460)
462)
471)
)
8.000)
)
)
8.000)
4.000)
800)
384)
13.184)
4.000)
1.344)
544)
19.072)
4.000)
1.487)
709)
8.000)
13.184)
19.072)
25.268)
233)
25)
258)
26)
284)
30)
314)
26)
258)
284)
314)
340)
17.249)
1.898)
19.147)
1.915)
21.061)
2.211)
23.273)
1.907)
19.147)
21.061)
23.273)
25.180)
(4.835)
(541)
(182)
(5.558)
(565)
(201)
(6.324)
(675)
(222)
(7.221)
(601)
(242)
(5.558)
(6.324)
(7.221)
(8.065)
(Continua)
MANUAL DO PROFESSOR
99
(Continuao).
Lan.
De./Cr.
01
02
De.
De.
04
21
25
26
Cr.
Cr.
Cr.
Cr.
Contas
Saldo Inicial
Saldo Final
Deprec. Acumulada Mq. e Equip.
Saldo Inicial
Saldo Final
TOTAL DO ATIVO
Saldo Inicial
Saldo Final
1 Trim.
2 Trim.
3 Trim.
4 Trim.
8.953)
80)
988)
11.044)
50)
1.162)
12.256)
50)
1.006)
10.021)
10.021)
20)
1.003)
)
11.044)
12.256)
13.312)
(1.263)
(150)
(230)
(1)
(5)
(1.649)
(177)
(256)
(1)
(6)
(2.090)
(234)
(283)
(1)
(6)
(2.614)
(227)
(310)
(2)
(7)
(1.649)
(2.090)
(2.614)
(3.159)
50.491)
65.093)
65.093)
71.328)
71.328)
87.431)
87.431)
103.901)
100
(Val. em $ 000)
ORAMENTO DE X2
RAZO CONTAS DO PASSIVO
Q.13.2
Lan.
13
14
De./Cr.
Cr.
De.
Contas
Saldo Inicial
Saldo Final
01
03
Cr.
De.
Contas a Pagar Forn. Ativo Perm.

Saldo Inicial
Saldo Final
19
21
25
26
33
Cr.
Cr.
Cr.
Cr.
De.
Salrios e Encargos a Apropriar

Saldo Inicial
Saldo Final
16
17
33
34
Cr.
De.
Cr.
De.
Salrios a Pagar
Saldo Inicial
Saldo Final
16
33
35
Cr.
Cr.
De.
IAPAS a Pagar
Saldo Inicial
Saldo Final
16
33
35
Cr.
Cr.
De.
FGTS a Pagar
Saldo Inicial
Saldo Final
1 Trim.
2 Trim.
3 Trim.
4 Trim.
(6.379)
(21.438)
15.907)
(11.910)
(17.456)
19.775)
(9.591)
(22.864)
20.029)
(12.426)
(28.305)
25.348)
(11.910)
(9.591)
(12.426)
(15.383)
(20)
(80)
68)
(32)
(20)
44)
(8)
(50)
38)
(20)
(50)
50)
(32)
(8)
(20)
(20)
)
(211)
(2.125)
(3.082)
(502)
5.920)
0)
(257)
(2.333)
(3.487)
(613)
6.690)
0)
(257)
(2.469)
(3.146)
(613)
6.485)
0)
(315)
(3.142)
(4.417)
(751)
8.626)
0)
0)
0)
0)
)
(1.408)
1.408)
(3.158)
3.158)
)
(1.182)
1.182)
(3.568)
3.568)
)
(1.453)
1.453)
(3.459)
3.459)
)
(2.035)
2.035)
(4.600)
4.600)
(541)
(528)
(1.184)
1.682)
(571)
(443)
(1.338)
1.758)
(594)
(545)
(1.297)
1.822)
(614)
(763)
(1.725)
2.273)
(571)
(594)
(614)
(829)
(144)
(141)
(316)
448)
(152)
(118)
(357)
469)
(158)
(145)
(346)
486)
(164)
(203)
(460)
606)
(152)
(158)
(164)
(221)
(Continua)
MANUAL DO PROFESSOR
101
(Continuao).
Lan.
10
29
30
De./Cr.
Cr.
De.
De.
Contas
ICMS a Pagar
Saldo Inicial
Saldo Final
10
31
32
Cr.
De.
De.
IPI a Pagar
Saldo Inicial
Saldo Final
41
48
De.
Cr.
I. Renda a Pagar
Saldo Inicial
Saldo Final
16
33
35
Cr.
Cr.
De.
IR Retido na Fonte a Pagar

Saldo Inicial
Saldo Final
19
21
26
36
Cr.
Cr.
Cr.
De.
Imposto Predial a Pagar

Saldo Inicial
Saldo Final
26
36
Cr.
De.
Auditoria a Pagar
Saldo Inicial
Saldo Final
43
50
De.
Cr.
Proviso de Dividendos a Pagar

Saldo Inicial
Saldo Final
1 Trim.
2 Trim.
3 Trim.
4 Trim.
(694)
(4.966)
2.728)
2.185)
(746)
(5.317)
2.222)
2.809)
(1.032)
(4.393)
2.910)
2.021)
(494)
(6.909)
3.602)
2.699)
(746)
(1.032)
(494)
(1.102)
(496)
(3.547)
1.949)
1.561)
(533)
(3.798)
1.587)
2.007)
(737)
(3.138)
2.079)
1.443)
(353)
(4.935)
2.573)
1.928)
(533)
(737)
(353)
(787)
(3.000)
750)
(1.810)
(4.060)
750)
(2.504)
(5.814)
750)
(2.165)
(7.229)
750)
(3.869)
(4.060)
(5.814)
(7.229)
(10.349)
(216)
(211)
(474)
673)
(228)
(177)
(535)
703)
(238)
(218)
(519)
729)
(246)
(305)
(690)
909)
(228)
(238)
(246)
(332)
)
(6)
(10)
(2)
)
(18)
(6)
(10)
(2)
15)
(20)
(6)
(10)
(2)
28)
(10)
(6)
(10)
(2)
28)
(18)
(20)
(10)
0)
(25)
(8)
)
(33)
(9)
25)
(16)
(9)
)
(26)
(10)
)
(33)
(16)
(26)
(36)
(2.400)
)
)
(2.400)
2.400)
)
)
)
)
)
)
(2.800)
(2.400)
(2.800)
(Continua)
102
(Continuao).
Lan.
16
33
35
De./Cr.
Cr.
Cr.
De.
Contas
Proviso para Frias
Saldo Inicial
Saldo Final
16
33
35
Cr.
Cr.
De.
Proviso para Resc. Trabalhista

Saldo Inicial
Saldo Final
16
33
35
Cr.
Cr.
De.
Proviso para Aviso Prvio

Saldo Inicial
Saldo Final
16
33
35
Cr.
Cr.
De.
Proviso para 13 Salrio

Saldo Inicial
Saldo Final
45
47
Cr.
Emprstimos a Pagar
Saldo Inicial
Saldo Final
37
41
Cr.
De.
Emprstimo em Moeda Nacional

Saldo Inicial
Saldo Final
39
41
Cr.
De.
Emprstimo em Moeda Estrang.

Saldo Inicial
Saldo Final
1 Trim.
2 Trim.
3 Trim.
4 Trim.
(2.189)
(158)
(355)
464)
(2.239)
(133)
(401)
509)
(2.264)
(163)
(389)
468)
(2.349)
(229)
(518)
296)
(2.239)
(2.264)
(2.349)
(2.799)
(97)
(18)
(39)
57)
(97)
(15)
(45)
79)
(77)
(18)
(43)
85)
(54)
(25)
(58)
35)
(97)
(77)
(54)
(102)
(406)
(18)
(39)
73)
(390)
(15)
(45)
44)
(405)
(18)
(43)
58)
(409)
(25)
(58)
63)
(390)
(405)
(409)
(429)
)
(158)
(355)
232)
(282)
(133)
(401)
254)
(562)
(163)
(389)
234)
(881)
(229)
(518)
1.627)
(282)
(562)
(881)
)
(973)
)
(973)
(2.084)
973)
(2.084)
(6.605)
2.084)
(6.605)
(6.748)
6.605)
(973)
(2.084)
(6.605)
(6.748)
(233)
(25)
52)
(207)
(21)
)
(227)
(24)
63)
(188)
(15)
)
(207)
(227)
(188)
(204)
(6.342)
(603)
21)
(6.924)
(762)
)
(7.686)
(807)
25)
(8.467)
(711)
)
(6.924)
(7.686)
(8.467)
(9.179)
(Continua)
MANUAL DO PROFESSOR
103
(Continuao).
Lan.
37
38
39
40
41
41
De./Cr.
Cr.
Cr.
Cr.
Cr.
De.
De.
Contas
Juros a Pagar
Saldo Inicial
Saldo Final
08
Cr.
Capital
Saldo Inicial
Saldo Final
08
09
De.
Cr.
Reserva de Capital
Saldo Inicial
Saldo Final
09
Cr.
Reserva Legal
Saldo Inicial
Saldo Final
09
Cr.
Reserva Estatutria
Saldo Inicial
Saldo Final
09
50
Cr.
De.
Saldo Inicial
Saldo Final
49
Cr.
Resultado do Exerccio
Saldo Inicial
Saldo Final
TOTAL DO PASSIVO
Saldo Inicial
Saldo Final
1 Trim.
2 Trim.
3 Trim.
4 Trim.
(14)
(1)
(10)
(0)
(291)
10)
20)
(286)
)
(9)
(31)
(322)
634)
)
(14)
(1)
(10)
(1)
(356)
11)
20)
(350)
)
(8)
(29)
(385)
759)
)
(286)
(14)
(350)
(13)
(12.000)
)
(12.000)
(3.800)
(15.800)
)
(15.800)
)
(12.000)
(15.800)
(15.800)
(15.800)
(3.884)
)
(1.747)
(5.631)
3.800)
(1.763)
(3.595)
)
(2.036)
(5.631)
)
(1.756)
(5.631)
(3.595)
(5.631)
(7.387)
(2.383)
(263)
(2.646)
(265)
(2.910)
(306)
(3.216)
(264)
(2.646)
(2.910)
(3.216)
(3.479)
(2.325)
(256)
(2.581)
(258)
(2.839)
(298)
(3.137)
(257)
(2.581)
(2.839)
(3.137)
(3.394)
(6.703)
(737)
)
(7.440)
(744)
)
(8.184)
(859)
)
(9.044)
(741)
2.800)
(7.440)
(8.184)
(9.044)
(6.985)
)
(2.716)
(2.716)
(3.756)
(6.472)
(3.248)
(9.719)
(5.804)
(2.716)
(6.472)
(9.719)
(15.523)
(50.491)
(65.093)
(65.093)
(71.328)
(71.328)
(87.431)
(87.431)
(103.901)
104
(Val. em $ 000)
ORAMENTO DE X2
RAZO CONTAS DE RESULTADO
Q.13.3
Lan.
10
De./Cr.
Cr.
Contas
Vendas Lquidas
Saldo Inicial
Saldo Final
22
24
De.
De.

Saldo Inicial
Saldo Final
16
18
De.
Cr.
Mo-de-obra Direta
Saldo Inicial
Saldo Final
20
21
22
De.
De.
Cr.

Saldo Inicial
Saldo Final
19
20
De.
Cr.
Desp. de Manuteno de Edifcios

Saldo Inicial
Saldo Final
20
25
De.
De.
Despesas Comerciais
Saldo Inicial
Saldo Final
20
26
De.
De.
Saldo Inicial
Saldo Final
1 Trim.
2 Trim.
3 Trim.
4 Trim.
)
(30.503)
(30.503)
(32.663)
(63.166)
(26.987)
(90.153)
(42.439)
(30.503)
(63.166)
(90.153)
(132.592)
18.863)
38.398)
18.863)
19.535)
15.503)
53.900)
(0)
24.592)
18.863)
38.398)
53.900)
78.492)
)
2.639)
(2.639)
)
2.217)
(2.217)
)
2.724)
(2.724)
)
3.815)
(3.815)
)
)
313)
2.752 )
(3.065)
)
349)
2.965)
(3.314)
)
370)
3.194)
(3.565)
)
441)
3.984)
(4.425)
)
503 )
(503)
)
564)
(564)
)
595)
(595)
)
710)
(710)
)
89)
4.456)
4.545)
101)
4.985)
9.631)
106)
4.554)
14.291)
127)
6.289)
4.545)
9.631 )
14.291 )
20.706 )
931)
114)
755)
1.800)
119)
696)
2.615)
143)
1.009)
2.615 )
3.766)
)
100)
831)
931)
1.800)
(Continua)
MANUAL DO PROFESSOR
105
(Continuao).
Lan.
42
27
46
27
46
07
38
40
47
De./Cr.
Cr.
Cr.
Cr.
Cr.
Cr.
Cr.
De.
De.
De.
Contas
1 Trim.
2 Trim.
3 Trim.
4 Trim.
)
(8)
(8)
(6)
(14)
(6)
(20)
(9)
(8)
(14)
(20)
(29)
)
(19)
)
(19)
)
)
(19)
)
)
(19)
)
)
Saldo Final
Outras Receitas Cor. Monet.
Saldo Inicial
(19)
(19)
(19)
(19)
)
(48)
)
(48)
)
)
(48)
)
)
(48)
)
)
Saldo Final
Saldo Inicial
(48)
(48)
(48)
(48)
)
)
)
(384)
(384)
(544)
(928)
(709)
(384)
(928)
(1.637)
)
10)
291)
)
301)
9)
322)
32)
664)
10)
356)
69)
1.099)
8)
385)
214)
301 )
664 )
1.099 )
1.706 )
26
603
629)
21)
793)
97)
1.540)
25)
808)
219)
2.591)
15)
741)
542)
1.540 )
2.591 )
3.889 )
Outras Receitas
Saldo Inicial
Saldo Final
Outras Receitas Juros
Saldo Inicial
Saldo Final
Outras Despesas Juros
Saldo Inicial
Saldo Final
37
39
47
De.
De.
De.
Outras Despesas CM
Saldo Inicial
Saldo Final
02
04
06
Cr.
De.
Cr.
CM Ativo Permanente
Saldo Inicial
Saldo Final
09
De.
CM Patrimnio Lquido
Saldo Inicial
Saldo Final
629)
)
)
)
)
)
(2.911)
691)
)
(2.219)
(2.944)
743)
(800)
(5.220)
(3.403)
909)
(1.344)
(9.058)
(2.939)
828)
(1.487)
(2.219)
(5.220)
(9.058)
(12.656)
3.003)
3.003)
3.030)
6.033)
3.499)
9.532)
3.018)
3.003)
6.033 )
9.532 )
12.550 )
(Continua)
106
(Continuao).
Lan.
48
49
De./Cr.
Contas
1 Trim.
Imposto de Renda
Saldo Inicial
De.
Saldo Final
Lucro Lquido
Saldo Inicial
De.
Saldo Final
2 Trim.
3 Trim.
4 Trim.
)
1.810)
1.810)
2.504)
4.314)
2.165)
6.479)
3.869)
1.810)
4.314 )
6.479 )
10.349 )
)
2.716)
2.716)
3.756)
6.472)
3.248)
9.719)
5.804)
2.716)
6.472 )
9.719 )
15.523 )
(Val. em $ 000)
ORAMENTO DE X2
BALANCETE CONTAS DE ATIVO
Q.14.1
Contas
1 Trim.
2 Trim.
3 Trim.
4 Trim.
6.031)
5.796)
7.494)
8.049)
9.104)
8.815)
6.529)
8.850)
(273)
(264)
(196)
(266)
6.943)
9.127)
11.588)
14.593)
318)
345)
372)
403)
Sobre ou Subabsoro do CIF
(1.036)
(546)
(458)
(0)
Estoque de Produtos Acabados
13.206)
10.149)
16.236)
18.518)
102)
213)
270)
326)
IPI a Recuperar
ICMS a Recuperar
Seguros a Vencer
27)
75)
56)
80)
452)
460)
462)
471)
8.000)
13.184)
19.072)
25.268)
Terrenos
258)
284)
314)
340)
Edifcios
19.147)
21.061)
23.273)
25.180)
Depreciao Acumulada Edifcios
(5.558)
(6.324)
(7.221)
(8.065)
10.021)
11.044)
12.256)
13.312)
Deprec. Acumulada Mq. e Equip.
(1.649)
(2.090)
(2.614)
(3.159)
TOTAL DO ATIVO
65.093)
71.328
87.431
ATIVO CIRCULANTE
Caixa e Bancos
Contas a Receber
Proviso p/Devedores Duvidosos
Estoque de Matrias-primas
Estoque de Prods. em Fabricao
Estoque de Materiais Diversos
Outros Ativos
ATIVO PERMANENTE
Investimentos
103.901
107
MANUAL DO PROFESSOR
(Val. em $ 000)

ORAMENTO DE X2
BALANCETE CONTAS DE PASSIVO
Contas
Q.14.2
1 Trim.
2 Trim.
3 Trim.
4 Trim.
11.910)
9.591)
12.426)
15.383)
Contas a Pagar Forn. Ativo Perm.
32)
8)
20)
20)
Salrios e Encargos a Apropriar
(0)
(0)
(0)
(0)
Salrios a Pagar
INSS a Pagar
571)
594)
614)
829)
FGTS a Pagar
152)
158)
164)
221)
ICMS a Pagar
746)
1.032)
494)
1.102)
IPI a Pagar
533)
737)
353)
787)
4.060)
5.814)
7.229)
10.349)
228)
238)
246)
332)
Imposto Predial a Pagar
18)
20)
10)
(0)
Auditoria a Pagar
33)
16)
26)
36)
Proviso de Dividendos a Pagar
2.400)
2.800)
Proviso para Frias
2.239)
2.264)
2.349)
2.799)
97)
77)
54)
102)
Proviso para Aviso Prvio
390)
405)
409)
429)
Proviso para 13 Salrio
282)
562)
881)
Emprstimos a Pagar
973)
2.084)
6.605)
6.748)
Emprstimo em Moeda Nacional
207)
227)
188)
204)
Emprstimo em Moeda Estrang.
6.924)
7.686)
8.467)
9.179)
286)
14)
350)
13)
PASSIVO CIRCULANTE
I. Renda a Pagar
IR Retido na Fonte a Pagar
Proviso para Resc. Trabalhista
EXIGVEL DE LONGO PRAZO
Juros a Pagar
PATRIMNIO LQUIDO
Capital
)
12.000)
15.800)
15.800)
15.800)
Reserva de Capital
5.631)
3.595)
5.631)
7.387)
Reserva Legal
2.646)
2.910)
3.216)
3.479)
Reserva Estatutria
2.581)
2.839)
3.137)
3.394)
7.440)
8.184)
9.044)
6.985)
Resultado do Exerccio
2.716)
6.472)
9.719)
15.523)
65.093)
71.328)
87.431)
103.901)
TOTAL DO PASSIVO
108
(Val. em $ 000)
ORAMENTO DE X2
BALANCETE CONTAS DE RESULTADO
Q.14.3
Contas
Vendas Lquidas
1 Trim.
2 Trim.
3 Trim.
4 Trim.
30.503)
63.166)
90.153)
132.592)
(18.863)
(38.398)
(53.900)
(78.492)
Mo-de-obra Direta
Desp. de Manuteno de Edifcios
Despesas Comerciais
(4.545)
(9.631)
(14.291)
(20.706)
(931)
(1.800)
(2.615)
(3.766)
8)
14)
20)
29)
Outras Receitas Juros
19)
19)
19)
19)
Outras Receitas Corr. Monetria
48)
48)
48)
48)
384)
928)
1.637)
Outras Despesas Juros
(301)
(664)
(1.099)
(1.706)
Outras Despesas Corr. Monetria
(629)
(1.540)
(2.591)
(3.889)
Corr. Monet. Ativo Permanente
2.219)
5.220)
9.058)
12.656)
Corr. Monet. Patrimnio Lquido
(3.003)
(6.033)
(9.532)
(12.550)
Imposto de Renda
(1.810)
(4.314)
(6.479)
(10.349)
2.716)
6.472)
9.719)
15.523)
Outras Receitas
Lucro Lquido
MANUAL DO PROFESSOR

ORAMENTO DE X2
BALANO 31-12-X2
Discriminao
ATIVO CIRCULANTE
Caixa e Bancos
Contas a Receber
()Prov. p/Devs. Duvidosos
Estoques de:
Matrias-primas
Produtos Acabados
Materiais Diversos
Seguros a Vencer
Outros Ativos
31-12-X2 31-12-X1
8.049)
8.850)
(266)
33.840)
14.593)
403)
18.518)
326)
80)
471)
51.026)
15.160)
638)
4.473)
(134)
23.169)
7.971)
342)
14.795)
61)
66)
648)
44.020)
Acr./
(Dec.)
PASSIVO EXIGVEL A
LONGO PRAZO
Emprstimos:
em Moeda Nacional
Total Exig. a Longo Prazo
25.268)
25.268)
Total do Ativo
Discriminao
PASSIVO CIRCULANTE
Contas a Pagar:
Fornecedores
Ativo Permanente
INSS a Pagar
FGTS a Pagar
ICMS a Pagar
IPI a Pagar
IR a Pagar
IRRF a Pagar
IPTU a Pagar
Auditoria a Pagar
Emprstimos a Pagar:
em Moeda Nacional
Juros a Pagar
Provises:
p/ Frias
p/Aviso Prvio
7.004) Total do Passivo Circulante
ATIVO PERMANENTE
Investimentos
Ativo Imobilizado
Terrenos
Edifcios
Mqs. e Equipamentos
(Vals. Corrigidos base 31-12-X2 em $ 000)
(7.113)
(638)
4.377)
(131)
10.671)
6.623)
61)
3.723)
265)
14)
(177)
REALIZVEL A LONGO
PRAZO
340)
25.180)
(8.065)
13.312)
(3.159)
52.875)
340)
25.181)
(7.058)
13.070)
(1.844)
29.689)
(1)
(1)
(1.006)
242)
(1.316)
23.187)
103.901)
73.709)
30.190)
109
PATRIMNIO LQUIDO
Capital
Reservas de Capital
Reservas de Lucros:
Reserva Legal
Reserva Estatutria
Total do Patrimnio Lquido
Total do Exig. e Patrim. Lquido
Q.15.1
31-12-X2 31-12-X1
Acr./
(Dec.)
15.383)
20)
829)
221)
1.102)
787)
10.349)
332)
(0)
36)
9.312
29
790
210
1.013
724
4.380
315
6.071)
(9)
40)
11)
89)
63)
5.969)
16)
36
(1)
6.748)
13)
136
55
20
6.613)
(55)
(7)
2.799)
102)
429)
2.800)
41.951)
3.196
142
593
3.504
24.455
(397)
(40)
(164)
(704)
17.496)
204)
9.179)
9.382)
204
9.203
9.407
(1)
(24)
(25)
15.800)
7.387)
17.518
5.670
(1.718)
1.717)
3.479)
3.394)
22.508)
52.568)
3.479
3.394
9.785
39.846
0)
(0)
12.721)
12.720)
103.901)
73.709
30.191)
110

ORAMENTO DE X2
DEMONSTRAO DE RESULTADO
Q.15.2
Discriminao
Exerccio X2
Exerccio X1*
Variao
$
157.880)
% S/V.L.
100,0%
$
104.087 )
% S/V.L.
100,0%
$
53.794)
%
51,7%
93.736)
59,4%
68.526 )
65,8%
25.210)
36,8%
Lucro Bruto
64.144)
40,6%
35.560 )
34,2%
28.584)
80,4%
Despesas Comerciais
24.620)
4.499)
15,6%
2,8%
19.962 )
3.636 )
19,2%
3,5%
4.658)
862)
23,3%
23,7%
29.119)
18,4%
23.598 )
22,7%
5.520)
23,4%
Lucro Operacional
35.026)
22,2%
11.962 )
11,5%
23.064)
192,8%
Resultados No Operacionais
Ajustes Monetrios do Balano (*)
Resultado da Equiv. Patrimonial
Outros Resultados
Total Res. No Operacionais
(1.970)
(4.488)
(133)
(4.433)
1.836)
35)
(9.153)
1,2%
2,8%
0,1%
2,8%
1,2%
0,0%
5,8%
873 )
1.899 )
(3.899)
115)
(1.012)
0,8%
1,8%
3,7%
0,0%
0,0%
0,1%
1,0%
(2.843)
(6.387)
3.767)
(4.433)
1.836)
(81)
(8.141)
325,7%
336,3%
96,6%
#DIV/0!
#DIVI/0!
69,9%
804,8%
Lucro Antes do IR
25.872)
16,4%
10.950)
10,5%
14.922 )
136,3%
10.349)
6,6%
4.380)
4,2%
5.969 )
136,3%
15.523)
9,8%
6.571)
6,3%
8.953 )
136,3%
Vendas Lquidas

Lucro Lquido

Lucro Antes do Imposto de Renda (antes dos Ajustes Monetrios do Balano)
Lucro Antes do Imposto de Renda (conf. Q.11.2)
Ajustes Monetrios Atribuveis aos itens Monetrios do Balano
30.306
25.872
(4.433)
(*) A cada simulao o valor de Ajustes Monetrios de Balano, constante da clula L27, deve ser zerado. Dessa forma,
o Lucro antes do IR ser recalculado, devendo ser transferido para a clula P40 como valor fixo. O valor apurado
na clula P42 ento includo na clula L27.
MANUAL DO PROFESSOR
111

ORAMENTO DE X2
DEMONSTRAO DAS ORIGENS E APLICAES DE RECURSOS
Q.15.3
Discriminao
ORIGEM DE RECURSOS DAS OPERAES
Lucro Lquido
(+) Depreciaes
Ajuste Valor dos Imveis
Total Origem de Recursos
APLICAO DE RECURSOS
Dividendos Provisionados
Reduo Exig. Longo Prazo
Aquisio Ativos Imobilizados
Investimento em Controlada
Total Aplicao de Recursos
VAR. CAPITAL CIRCULANTE
Exerccio X2
$
% S/Total
15.523)
2.322)
(2)
17.843)
87,0%
13,0%
0,0%
100,0%
2.800)
25)
242)
25.268)
28.335)
(10.492)
9,9%
0,1%
0,9%
89,2%
100,0%
DEMONSTRAO DA VARIAO DO CAPITAL CIRCULANTE

Descrio
Ativo Circulante
Passivo Circulante
Capital Circulante
31-12-X2
31-12-X1
Variao
51.024)
41.951)
9.073)
44.020
24.455
19.565
7.004)
17.495)
(10.492)

ORAMENTO DE X2
PARCELAS FIXAS E VARIVEIS CUSTO PRODUTOS VENDIDOS X2
Q.16.1
Discriminao
DBITOS PRODUO NO ANO (Valor Histrico)
Custos Variveis:
Matrias-primas
Mo-de-obra Direta
Parcela Varivel da CIF
Total dos Custos Variveis
Custos Fixos:
Parcela Fixa da CIF
Total dos Dbitos Produo
CUSTO PRODUTOS VENDIDOS (Valor Corrigido)
Estimativa das Parcelas:
Parcela Varivel
Parcela Fixa
Total Custo Produtos Vendidos
Valor $ 000
% s/ total
61.280
11.396
4.392
77.067
70,40%
13,09%
5,05%
88,54%
9.977
87.044
11,46%
100,00%
82.992
10.744
93.736
88,54%
11,46%
100,00%
112

ORAMENTO DE X2
DEMONSTRAO DE RESULTADO POR OPERAO X2
Q.16.2
RESULTADOS DO ANO X2
Discriminao
VENDAS LQUIDAS
CUSTO E DESPESAS VARIVEIS
Despesas Comerciais
Total dos Custos e Desps. Vars.
MARGEM DE CONTRIBUIO
Despesas Comerciais
Total dos Custos e Desps. Fixas
LUCRO DAS OPERAES
VARS. DE PREOS E VALORES
Variaes Monets. e Cambiais
Ajustes Monetrios do Balano
Total das Variaes
OUTROS ITENS
Outras Receitas
Total Outros Itens
LUCRO ANTES DO IMP. RENDA
Imposto de Renda
Totais
das operaes
de invests.
no opers.
Custo do
capit. 3os
157.880)
157.880)
82.992)
13.572)
649)
97.213)
54.653)
82.992)
13.572)
649)
97.213)
54.653)
10.744)
11.049)
3.849)
25.642)
35.026)
10.744)
11.049)
3.849)
25.642)
35.026)
(4.488)
(133)
(4.620)
(4.488)
(133)
(4.620)
(1.970)
(4.433)
1.836)
35)
(4.533)
25.872)
10.349)
15.523)
(4.433)
(4.433)
25.972)
10.389)
15.583)
1.836
35
1.871
1.871
748
1.122
(1.970)
(1.970)
(1.970)
(788)
(1.182)
MANUAL DO PROFESSOR
113

ORAMENTO DE X2
PONTO DE EQUILBRIO E MARGEM DE SEGURANA
Q.16.3
PONTO DE EQUILBRIO
A FRMULA
PE =
1
B VALOR DO PONTO DE EQUILBRIO
Custos e Despesas Fixas
Custos e Despesas Variveis
Vendas Lquidas
Valor do Ponto de Equilbrio

CUSTOS E DESPESAS VARIVEIS
VENDAS LQUIDAS
25.642
97.213
157.880
66.730
MARGEM DE SEGURANA
A FRMULA
VENDAS LQUIDAS VENDA LQUIDA NO PONTO DE EQUILBRIO
VENDA LQUIDA
B % DE MARGEM DE SEGURANA
Vendas Lquidas
Vendas Lquidas no P.E.
% de Margem de Segurana
157.880
66.730
57,73%
114

ORAMENTO DE X2
ALAVANCAGEM OPERACIONAL
Q.16.4
VARIAO DAS VENDAS
20%
0%
20%
VENDAS
CUSTOS OPERACIONAIS
Variveis
Fixos
LUCRO DAS OPERAES
126.304)
157.880)
(77.771)
(25.642)
22.892)
(97.213)
(25.642)
35.026)
VARIAO DO LUCRO DAS OPERAES
34,6%)
0)
189.457)
(116.656)
(25.642)
47.159 )
GRAU DE ALAVANCAGEM OPERACIONAL (GAO)

A) FRMULA
B) GAO
Variao % do Lucro das Operaes
Variao % do Valor das Vendas
Grau de Alavancagem Operacional (GAO)
VARIAO % DO LUCRO DAS OPERAES

VARIAO % DO VALOR DAS VENDAS
34,6%
20,0%
1,73
34,6%
MANUAL DO PROFESSOR
115

ORAMENTO DE X2
Q.16.5.a
1) % RETORNO DO CAPITAL PRPRIO
A FRMULA
LUCRO LQUIDO
B % RETORNO DO CAPITAL PRPRIO

Lucro Lquido
% Retorno do Capital Prprio
15.523
52.566
39.846
33,60%
2) COMPOSIO % DO RETORNO DO CAPITAL PRPRIO

LUCRATIVIDADE DAS VENDAS
A FRMULA
LUCRO LQUIDO
VENDAS LQUIDAS
B CLCULO
Lucro Lquido
Vendas Lquidas
Lucratividade das Vendas
15.523
157.880
9,83%
ROTAO DO CAPITAL PRPRIO

A FRMULA
VENDAS LQUIDAS
B CLCULO
Vendas Lquidas
Rotao do Capital Prprio
157.880
52.566
39.846
3,417
3) RETORNO DO CAPITAL TOTAL APLICADO NA EMPRESA

A FRMULA
LUCRO LQUIDO + JUROS LQUIDOS

ATIVO TOTAL MDIO
B % RETORNO DO CAPITAL TOTAL APLICADO NA EMPRESA

Lucro Lquido
15.523
Juros Lquidos
1.182
103.899
73.709
% Retorno do Capital Total Aplicado
18,81%
116

ORAMENTO DE X2
FRMULA DUPONT
Q.16.5.b
Demonstrao do resultado
Vendas Lquidas
157.880
menos
93.736
menos
Despesas
Operacionais
29.119
menos
Resultados no
Operacionais
(9.153)
menos
Imposto de
Renda
10.349
Lucro lquido
depois I. Renda
15.523
dividido por
Vendas Lquidas
Margem Lquida
9,83%
157.880
Multiplicado por
Taxa de Retorno
s/ At. Total (ROA)
17,48%
Balano patrimonial
Vendas Lquidas
Ativo Circulante
Mdio
47.522
mais
Ativo Permanente
Mdio
41.282
Passivo Circulante Mdio
33.203
mais
Exigvel a Longo
Prazo Mdio
9.395
157.880
dividido por
Ativo Total
Mdio
88.804
Exigvel Total
Mdio
42.598
mais
Patrimnio
Lquido Mdio
46.206
Giro do
ativo total
1,778
Multiplicado por
Passivo Total
e Pat. Lquido
Mdios 88.804
dividido por
Passivo Total
Lquido Mdio
46.206
Multiplicador de
Alavanc. Financ.
1,92
Taxa de Retorno
s/ PL (ROE)
33,60%
MANUAL DO PROFESSOR
117

ORAMENTO DE X2
GRAU DE ALAVANCAGEM FINANCEIRA
Q.16.6
VARIAO DO LAJIR
50%
RESULTADO ANTES DO IMP. DE RENDA

Das Operaes
Dos Investimentos no operacionais
0%
50%
25.972 )
1.871 )
41.764)
13.921)
27.842
(1.970)
(1.970)
11.951)
25.872)
4.780)
10.349)
15.917)
7.171)
15.523)
23.876)
VARIAO DO LUCRO LQUIDO
53,8%)
Lajir (Lucro antes de Juros e Imp. de Renda)

Juros (Custo do Capital de Terceiros)
Lair (Lucro antes do Imp. Renda)
IMPOSTO DE RENDA
40%
B) GAF
Grau de Alavancagem Financeira

53,8%
50%
(1.970)
53,8%)
GRAU DE ALAVANCAGEM FINANCEIRA (GAF)

A) FRMULA
1,076
118

ORAMENTO DE X2
BALANO 31-12-X2
Q.17.1
Discriminao
ATIVO CIRCULANTE
Caixa e Bancos
Contas a Receber
() Prov. p/Devs. Duvidosos
Estoques de:
Matrias-primas
Produtos Acabados
Materiais Diversos
Seguros a Vencer
Outros Ativos
31-12-X2 31-12-X1
PASSIVO CIRCULANTE
Contas a Pagar:
Fornecedores
Ativo Permanente
INSS a Pagar
FGTS a Pagar
ICMS a Pagar
IPI a Pagar
IR a Pagar
IRRF a Pagar
IPTU a Pagar
Auditoria a Pagar
Emprstimos a Pagar:
em Moeda Nacional
Juros a Pagar
Provises:
p/Frias
p/Aviso Prvio
75.921) 44.020) 31.901) Total do Passivo Circulante
Total do Ativo
Discriminao
8.047) 15.160) (7.113)

638) 12.306)
12.943)
13.276) 4.473) 8.803)
(134)
(264)
(398)
41.501) 23.169) 18.332)
14.495) 7.971) 6.525)
342)
46)
387)
26.598) 14.795) 11.802)
61)
(40)
21)
66)
14)
80)
648)
(177)
471)
REALIZVEL A LONGO
PRAZO
ATIVO PERMANENTE
Investimentos
Ativo Imobilizado
Terrenos
Edifcios
Mqs. e Equipamentos
Acr./
(Dec.)
PASSIVO EXGIVEL A LONGO

PRAZO
) Emprstimos:
em Moeda Nacional
) Total Exig. a Longo Prazo
25.268)
) 25.268)
340)
25.180)
(8.065)
13.312)
(3.159)
52.875)
340)
(1)
25.181)
(1)
(7.058) (1.006)
13.070)
242)
(1.844) (1.316)
29.689) 23.187)
PATRIMNIO LQUIDO
Capital
Reservas de Capital
Reservas de Lucros:
Reserva Legal
Reserva Estatutria
Ajuste de Arredondamentos
Total do Patrimnio Lquido
31-12-X2 31-12-X1
17.782)
20)
1.074)
287)
2.066)
1.476)
20.871)
430)
(0)
36)
)
13)
Acr./
(Dec.)
9.312) 8.469)
29)
(9)
790)
285)
210)
76)
1.013) 1.053)
724)
752)
4.380) 16.492)
315)
114)
36)
(1)
136)
55)
20)
(136)
(55)
(7)
323)
3.518) 3.196)
142)
40)
182)
593)
(84)
509)
(704)
2.800) 3.504)
51.064) 24.455) 26.609)
204)
9.179)
9.382)
204)
9.203)
9.407)
(1)
(24)
(25)
15.800) 17.518) (1.718)

7.387) 5.670) 1.717)
3.479)
3.394)
38.290)
3.479)
0)
3.394)
(0)
9.785) 28.505)
68.350) 39.846) 28.504)
128.796) 73.709) 55.087) Total do Exig. e Patrim. Lquido 128.796) 73.709) 55.088)
MANUAL DO PROFESSOR
119

ORAMENTO DE X2
DEMONSTRAO DE RESULTADO
Q.17.2
Discriminao
Exerccio X2
Exerccio X1*
Variao
Vendas Lquidas
$
236.821)
% S/V.L.
100,0%
$
104.087)
% S/V.L.
100,0%
$
132.734)
%
127,5%
135.787)
57,3%
68.526)
65,8%
67.260)
98,2%
Lucro Bruto
101.034)
42,7%
35.560)
34,2%
65.474)
184,1%
Despesas Comerciais
31.416)
4.851)
13,3%
2,0%
19.962)
3.636)
19,2%
3,5%
11.454)
1.215)
57,4%
33,4%
36.268)
15,3%
23.598)
22,7%
12.669)
53,7%
64.767)
27,3%
11.962)
11,5%
52.805)
441,4%
0,7%
1,5%
0,1%
3,8%
0,8%
0,0%
5,3%
873)
1.899)
(3.899)
)
)
115)
(1.012)
0,8%
1,8%
3,7%
0,0%
0,0%
0,1%
1,0%
(2.518)
(5.521)
3.767)
(9.059)
1.836)
(81)
(11.576)
288,5%
290,7%
96,6%
52.179)
22,0%
10.950)
10,5%
41.228)
376,5%
20.871)
8,8%
4.380)
4,2%
16.492)
376,6%
31.307)
13,2%
6.571)
6,3%
24.736)
376,5%
Lucro Operacional
Resultados no Operacionais
Outros Resultados
Total Resultados no Operacionais
Lucro Antes do IR
Lucro Lquido
(1.645)
(3.622)
(133)
(9.059)
1.836)
35)
(12.588)

Lucro Antes do Imposto de Renda (antes dos Ajustes Monetrios do Balano)
Lucro Antes do Imposto de Renda (conf. Q.11.2)
Ajustes Monetrios atribuveis aos Itens Monetrios do Balano
69,9%
1.144,3%
61.237)
52.179)
(9.059)
(*) A cada simulao, o valor de Ajuste Monetrio de Balano, constante da clula L27, deve ser zerado. Dessa forma, o
Lucro antes do IR ser recalculado, devendo ser transferido para a clula P40 como valor fixo. O valor apurado na
clula P42 ento includo na clula L27.
120

ORAMENTO DE X2
DEMONSTRAO DAS ORIGENS E APLICAES DE RECURSOS
Q.17.3
Discriminao
ORIGEM DE RECURSOS
DAS OPERAES
Lucro Lquido
(+) Depreciaes
Ajuste Valor dos Imveis
Total Origem de Recursos
APLICAO DE RECURSOS
Dividendos Provisionados
Reduo Exig. Longo Prazo
Aquisio Ativos Imobilizados
Investimento em Controlada
Total Aplicao de Recursos
VAR. CAPITAL CIRCULANTE
Exerccio X2
$
% S/Total
31.307)
2.322)
(2)
33.627)
93,1%
6,9%
0,0%
100,0%
2.800)
25)
242)
25.268)
28.335)
5.292)
9,9%
0,1%
0,9%
89,2%
100,0%
DEMONSTRAO DA VARIAO CAPITAL CIRCULANTE

Descrio
Ativo Circulante
Passivo Circulante
Capital Circulante
31-12-X2
75.921
51.064
24.857
)
)
)
31-12-X1
44.020
24.455
19.565
Var.
31.901
26.608
5.292
Para que o Lucro Lquido coincida com o acima, bem como para que as Variaes do Capital Circulante coincidam,
necessrio que seja feito o reclculo dos Ajustes Monetrios atribuveis aos Itens Monetrios do Balano, conforme
instruo no rodap do Quadro 15.2 e 17.2.

Orçamento Empresarial José Carlos Moreira

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EDITORA ATLAS S.A.

INDSTRIA EXEMPLAR S.A.

INDSTRIA EXEMPLAR S.A.

Total do Ativo Circulante

17.474 ) Total do Passivo Circulante

Total do Real. a Longo Prazo

PASSIVO EXIGVEL A LONGO

28.553) Total do Exig. e Patrim. Lquido

INDSTRIA EXEMPLAR S.A.

Contas-base FCM e/ou US$ em 31-12-X1

INDSTRIA EXEMPLAR S.A.

INDSTRIA EXEMPLAR S.A.

PARCELAS FIXAS E VARIVEIS C.P.V. X1

VARS. DE PREOS E VALORES

LUCRO ANTES DO IMP. RENDA

INDSTRIA EXEMPLAR S.A.

Custo original corrigido

Custos De Despesas Fixas

B VALOR DO PONTO DE EQUILBRIO

VARIAO DO LUCRO DAS OPERAES

GRAU DE ALAVANCAGEM OPERACIONAL (GAO)

INDSTRIA EXEMPLAR S.A.

1) RETORNO SOBRE O CAPITAL PRPRIO

2) COMPOSIO DO RETORNO SOBRE O CAPITAL PRPRIO

ROTAO DO CAPITAL PRPRIO

3) RETORNO DO CAPITAL TOTAL APLICADO NA EMPRESA

LUCRO LQUIDO + JUROS LQUIDOS

B % RETORNO DO CAPITAL TOTAL APLICADO NA EMPRESA

RESULTADO ANTES DO IMP. DE RENDA

Lair (Lucro antes do Imp. Renda)

LUCRO LQUIDO DO EXERCCIO

VARIAO DO LUCRO LQUIDO

Lajir (Lucro antes de Juros e Imp. de Renda)

GRAU DE ALAVANCAGEM FINANCEIRA (GAF)

INDSTRIA EXEMPLAR S.A.

INFORMAES P/CLCULO DE PARMETROS (em $)

NDICES P/AJUSTE A PREOS MDIOS DO 4 TRIM. X1

INDSTRIA EXEMPLAR S.A.

Quadro 1.b. 1 Localizao das Informaes na Planilha

Quadro 1.b. 2 Variveis Exgenas Macroeconmicas

Quadro 1.b. 3 Variveis Exgenas Mercadolgicas

Quadro 1.b. 4 Variveis Endgenas Objetivos

Quadro 1.b. 5 Variveis Endgenas Polticas de Negcios

Quadro 1.b. 6 Variveis Endgenas Padres

Quadro 1.b. 7 Variveis Endgenas Previses

Quadro 1.b. 8 Variveis Endgenas Oramentos Preliminares

Quadro 1.b. 9 Variveis Endgenas Parmetros dos CIFs. a Preos de X1

Quadro 1.b.10 Variveis Endgenas Parmetros das Desps. C&A a Preos X1

INDSTRIA EXEMPLAR S.A.

INDSTRIA EXEMPLAR S.A.

Mercado Total Quantidade

Produtos Similares ao Tropo

Fator de Sazonalidade Vendas

Fator de Sazonalidade Compras

INDSTRIA EXEMPLAR S.A.

Dados da Cia. Exata

Integralizao de Capital ($ 000)

Invests. em Soc. Contr. Cia. Exata

Subscrio de Capital ($ 000)

Invests. em Ativos Permanentes

Fator Ajuste Especial Preos

Fator de Ajuste de Preos