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CASO PRCTICO
al 31.12.2010, as como el detalle de dichos rubros a fin de reclasificar el saldo de las cuentas del activo, pasivo y patrimonio del Plan de
Cuentas General Revisado a las Cuentas del Plan Contable General
Empresarial.
754,005.00
Total Pasivo y Patrimonio Neto
ACTIVO
CAJA Y BANCOS (Nota 1) CORRIENTE
Efectivo en caja
1,500.00
Depsito en modalidad Cta. Cte. Moneda extranjera
46,500.00
Depsito en modalidad Cta. Cte. Moneda nacional
8,500.00
90,000.00
Certificados emitidos por Institucin Bancaria (*)
Saldo acreedor en cuenta bancaria (**) ( 13,861.00 )
TOTAL 132,639.00
(*) Segn el punto 1.100 del MPIF slo puede considerarse no corriente si su
plazo de vencimiento excede los 12 meses posteriores a la fecha de balance
y se impida su disposicin anticipada.
(**) El saldo acreedor en cuenta bancaria por S/. 13,861 se mostrar en el pasivo.
VALORES NEGOCIABLES
ACTIVO
E INVERSIONES (Nota 2) Corriente No Corriente
TOTAL 31,500.00
20,000.00
(*) Se muestra en el balance como una deduccin en los valores negociables.
(**) Se muestra en el balance como inversiones permanentes.
13,861.00
16,817.00
36,722.00
30,481.00
97,881.00
48,331.00
146,212.00
1
10
11,3
12
246,404.00
37,390.00
2,000.00
30,630.00
291,369.00
607,793.00
14,4
15
16
16
17
12
754,005.00
ACTIVO
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES
(incluye cuenta de valuacin) (Nota 3)
Corriente No Corriente
TOTAL
25,680.00
5,030.00
(*) Se muestra en el balance como otras cuentas por pagar segn el punto 1.303
del MPIF.
ACTIVO
OTRAS CUENTAS POR COBRAR
(incluye cuenta de valuacin) (Nota 4)
Corriente No Corriente
TOTAL
74,440.00
7,601.50
(*) Se muestra en el balance como una deduccin del capital tal como se seala
en el punto 1.701 del MPIF.
Informativo
Caballero Bustamante
Fuente: www.caballerobustamante.com.pe
Derechos Reservados
EXISTENCIAS
ACTIVO
(incluye cuenta de valuacin) (Nota 5)
CORRIENTE
TOTAL
175,560.00
(*) Se muestra en el balance como una deduccin de las existencias.
ACTIVO
GASTOS PAGADOS POR
ANTICIPADO (Nota 6)
Corriente
No Corriente
TOTAL
3,870.00
13,908.00
(*) No tienen naturaleza de activo, por ello reducen la obligacin que los gener,
en este caso, las deudas a largo plazo.
INMUEBLES,
MAQUINARIA Y EQUIPO
ACTIVO NO
(incluye cuenta de valuacin) (Nota 7)
CORRIENTE
TOTAL
236,655.00
(*) Se muestra en el balance como una deduccin de los Inmuebles, maquinaria
y equipo.
(**) Se destin al arrendamiento a terceros.
ACTIVOS INTANGIBLES
ACTIVO NO
(cuenta de valuacin) (Nota 8)
CORRIENTE
TOTAL
33,500.00
(*) Se muestra en el balance como una deduccin de los Activos Intangibles. Segn
el punto 1.002 del MPIF deben deducirse de los activos especficos a que se
refieren.
IMPUESTO A LA RENTA Y PARTICIPACIONES
ACTIVO NO
DIFERIDOS ACTIVO (*) (Nota 9)
CORRIENTE
TOTAL
2,850.00
(*) De conformidad con el prrafo 70 de la NIC 12 (modificada en 2000) no
debe clasificar los activos (pasivos) tributarios diferidos como activos (pasivos)
corrientes.
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES (Nota 10)
PASIVO
CORRIENTE
TOTAL
15,017.00
(*) Se muestran como activo en el rubro Existencias segn el punto 1.103 del
Manual de Preparacin de la Informacin Financiera.
Fuente: www.caballerobustamante.com.pe
Derechos Reservados
TOTAL
35,982.00
PASIVO
DEUDAS A LARGO PLAZO (Nota 12)
Corriente No Corriente
TOTAL
35,860.00
56,860.00
(*) Se muestran en el balance como parte corriente de deudas a largo plazo.
(**) Se muestran en el balance como deudas a largo plazo.
PASIVO NO
INGRESOS DIFERIDOS (Nota 13)
CORRIENTE
TOTAL
5,221.00
(*) Se muestra en el balance como una deduccin de la cuentas por cobrar que
los gneros comerciales u otros.
(**) Se muestra en el balance neteando el crdito concedido a los accionistas.
PATRIMONIO
CAPITAL (Nota 14)
TOTAL
TOTAL
252,904.00
PATRIMONIO
CAPITAL ADICIONAL (Nota 15)
TOTAL
Primas de emisin
37,390.00
TOTAL
37,390.00
PATRIMONIO
RESERVAS (Nota 16)
TOTAL
TOTAL
32,630.00
(*) Segn el punto 1.705 del MPIF las reservas legales son montos acumulados derivados de disposiciones legales (entendemos obligatorias a toda sociedad que as
se disponga) situacin que no ocurre con la reserva estatutaria que es el resultado
del acuerdo entre los distintos socios de la entidad para un fin especfico. En este
sentido, debe mostrarse separado y revelarse en notas a los estados financieros.
PATRIMONIO
RESULTADOS ACUMULADOS (Nota 17
TOTAL
Utilidades no distribuidas
475,089.00
Prdidas acumuladas
(183,720.00 )
TOTAL
291,369.00
Informativo
Caballero Bustamante
INFORME CONTABLE
DESARROLLO
1. Anlisis de saldos y reclasificacin al PCGE
Para efectos prcticos y con el fin de mantener uniformidad, se mostrarn las cuentas y divisionarias del PCGR en funcin al nmero de
dgitos establecido oficialmente, ello sin perjuicio que cada empresa
haya aperturado divisionarias especficas, segn el nivel de informacin o control que desee mantener. Asimismo, a nivel de PCGE se
efectuar la reclasificacin a las cuentas, subcuentas, divisionarias y
subdivisionarias aprobadas, sin perjuicio de las subdivisionarias que
la empresa considere pertinente aperturar.
Adems se debe considerar que el PCGE exige una estructura mnima a 5 dgitos, por lo cual las empresas debern necesariamente
aperturar subdivisionarias a dicho nivel, an cuando el catlogo
slo lo haya fijado a 4 dgitos.
1.1. Rubro Activo
CAJA Y BANCOS, Nota 1:
CAJA Y BANCOS
SALDOS AL SEGN PCGR
SEGN PCGE
31.12.2010
Efectivo en Caja
S/. 1,500 101. Caja
101. Caja
Certificados emitidos
90,000 105. Certificados 105. Otros equivalen por Institucin
Bancarios
tes de efectivo
Bancaria
1051 Otros equiva
lentes de efectivo
Saldo acreedor en
(13,861) 104. Cuentas
104. Cuentas corrien cuenta bancaria
Corrientes
tes en instituciones
financieras
1041 Cuentas
corrientes operativas
Informativo
Caballero Bustamante
INVERSIONES
SALDOS AL SEGN PCGR
SEGN PCGE
31.12.2010
Bonos de otras
10,000 31. Valores
30. Inversiones
empresas
317. Bonos
Mobiliarias
Diversos
301 Inversiones a
Instrumento de Deuda
ser mantenidas hasta
el vencimiento
3011 Instrumentos
financieros
representativos de
deuda
30113 Valores emitidos
por las empresas
Acciones en una
10,000 31: Valores
empresa subsidiaria a
311: Acciones
largo plazo
Instrumento Patrimonial
30. Inversiones
Mobiliarias
302. Instrumentos
financieros
representativos de
derecho patrimonial
3024. Acciones de
Inversin
30241: Costo
CUENTAS POR
SALDOS AL SEGN PCGR
SEGN PCGE
COBRAR
31.12.2010
Anticipos de Clientes
(740)
122: Anticipos 122: Anticipos
recibidos
de clientes
Fuente: www.caballerobustamante.com.pe
Derechos Reservados
CUENTAS POR
SALDOS AL SEGN PCGR
SEGN PCGE
COBRAR
31.12.2010
Prstamos otorgados a
800
141: Prstamos 141: Personal
los trabajadores
al personal
1411: Prstamos
Suscripciones
6,500
144: Accionistas 142: Accionistas
pendientes de
(o socios)
(o socios)
cancelacin
suscripciones,
1421: Suscripciones
pendientes de
por cobrar a
cancelacin
socios o accionistas
Prstamos a terceros
13,388 161: Prstamos a 161: Prstamos
terceros
1612 Sin garanta
Reclamaciones a la
30,229 162: Reclama-
162: Reclamaciones
compaa de seguro
ciones a terceros a terceros
por perjuicios cubiertos
1621: Compaas
en pliza
aseguradoras
EXISTENCIAS, NOTA 5
Respecto a este rubro el PCGE ha efectuado una distincin en
funcin a tipos de actividades econmicas que se puedan realizar, as como a Bases de Medicin segn lo dispuesto en las
NIIFs, como sera el caso de la NIC 2: Existencias.
En funcin a ello es necesario que se establezca en forma
adecuada las diferentes actividades que realiza la empresa, a
efectos de clasificar los saldos de los rubros de existencias que
mantiene en stock al 31.12.2010; adems de fijar las Bases de
Medicin que corresponde en lnea con lo dispuesto en la NIIF
especfica.
Para el presente caso prctico, se va a considerar que la empresa comercializa mercadera manufacturada y que la base de
medicin que corresponde aplicar de acuerdo con la NIC 2:
Existencias, es al Costo. Ahora bien, en virtud al prrafo 9 de
dicha NIC las existencias se deben medir al Costo o Valor Neto
Realizable, el menor. En caso, el Valor Neto Realizable resulte menor se deber efectuar la respectiva Desvalorizacin de
acuerdo al prrafo 28.
EXISTENCIAS
SALDOS AL SEGN PCGR
SEGN PCGE
31.12.2010
Bienes de cambio en
175,560 20: Mercaderas 20: Mercaderas
stock
201: Mercaderas
manufacturas
2011: Mercaderas
manufacturadas
20111: Costo
Mercadera en estado
25,840 20: Mercaderas
de deterioro
209: Provisin
por fluctuacin
de mercaderas
Mercadera en estado
25,840 29: Provisin pa- 29: Desvalorizacin
de deterioro
ra desvalorizacin de existencias
de existencias
291: Mercaderas
2911: Mercaderas
manufacturadas
Fuente: www.caballerobustamante.com.pe
Derechos Reservados
Informativo
Caballero Bustamante
Maquinarias
30,630 33: Inmuebles,
33: Inmuebles, ma
maquinaria y
quinaria y equipo
La empresa mide estos
equipo
333: Inmuebles, ma bienes al Costo
333: Maquinarias, quinarias y equipos
equipos y otras de explotacin
unidades de
3331: Maquinarias y
explotacin
equipos de explota
cin
33311: Costo de ad
quisicin o produccin
Desvalorizacin de
(7,850) 32: Provisin por 36: Desvalorizacin
Maquinaria
desvalorizacin de Activo
de activos fijos Inmovilizado
323: Maquinarias, 363: Desvaloriza
equipos y otras cin inmuebles, ma
unidades de
quinarias y equipos
explotacin
3633: Maquinarias y
equipos de explotacin
36331: Maquinarias
y equipos de explo
tacin - Costo de ad
quisicin o construc
cin
Equipos de cmputo
5,420
33: Inmuebles, 33: Inmuebles,
maquinaria y
maquinaria y
La empresa mide estos
equipo
equipo
bienes al Costo
336: Equipos
diversos
3361: Equipo para
procesamiento de
informacin (de
cmputo)
33611: Costo
Desembolsos por
810
33: Inmuebles,
33: Inmuebles,
mejoras en local
maquinaria y
maquinaria y
alquilado, culminadas
equipo
equipo
a fines del mes de
332: Edificios y 332: Edificaciones
diciembre 2009
otras construc-
3321: Edificaciones
ciones
administrativas
La empresa mide estos
33211: Costo de
bienes al Costo
adquisicin o
produccin
Muebles y enseres
18,990 33: Inmuebles, 33: Inmuebles,
maquinaria y
maquinaria y
equipo
equipo
335: Muebles y 335: Muebles y
enseres
enseres
3351 Muebles
33511 Costo
Desembolsos por
8,360
33: Inmuebles,
33: Inmuebles,
importacin de
maquinaria y
maquinaria y
maquinaria an no
equipo
equipo
recibida
338: Unidades
338: Unidades
por recibir
por recibir
Se reconoce como
3381: Maquinarias
Informativo
Caballero Bustamante
Oficina en proceso de
33,710 33: Inmuebles,
33: Inmuebles,
construccin
maquinaria y
maquinaria y equipo
equipo
339: Construcciones
Dado que se destinar
339: Trabajos
y obras en curso
al arrendamiento a ter-
en curso
3394: Inversin
ceros, califica como una
inmobiliaria en
Inversin Inmobiliaria.
curso
No obstante, en tanto se
encuentre en construc cin se reflejar en la
cuenta 33, consideran do que se rige por lo
dispuesto en la NIC 16.
Depreciacin
39: Depreciacin 39: Depreciacin,
y amortizacin amortizacin y
acumulada
agotamientos
393: Depreciacin acumulados
Inmueble,
391: Depreciacin
maquinaria
acumulada
y equipo
3913: Inmuebles,
maquinaria y
equipo - Costo
Vehculos
(8,310)
39133: Equipo de
Transporte
Maquinarias
(18,542)
39132: Maquinarias
y equipos de
explotacin
Equipos de cmputo
(2,168)
39135: Equipos
diversos
Muebles
(12,095)
39134: Muebles y
enseres
INTANGIBLES, NOTA 8
A continuacin se muestra la reclasificacin que se debe efectuar
bajo el PCGE, detallando las polticas contables fijadas por la
empresa para este rubro.
INTANGIBLES
SALDOS AL SEGN PCGR
SEGN PCGE
31.12.2010
Amortizacin de
(16,750) 394: Amortizacin 392: Amortizacin
intangible
intangibles
acumulada
3921 Intangibles
costo
39213: Programas
de computadora
(software)
Impuesto a la
SALDOS AL SEGN PCGR SEGN PCGE
Renta
31.12.2010
Activo Tributario
2,850
389: Otras cargas 37: Activo Diferido
Diferido
diferidas
371: Impuesto a la
Renta diferido
Fuente: www.caballerobustamante.com.pe
Derechos Reservados
Anticipos otorgados
(1,800.00) 42 Proveedores 42 Cuentas por
por mercaderas
422 Anticipos
pagar comerciales
otorgados
terceros
422 Anticipos a
proveedores
Impuesto a la Renta de 8,392.00 40 Tributos por 40 Tributos, Contra tercera categora por
pagar
prestaciones y Apor pagar
401 Gobierno
tes al Sistema de
Central
Pensiones y de
4017 Impuesto a Salud por Pagar
la Renta
401 Gobierno
Central
4017 Impuesto a
la Renta
40171 Renta de
tercera categora
Impuesto a la Renta de 155,00 40 Tributos por 40 Tributos, Contra quinta categora por
pagar
prestaciones y Apor pagar
401 Gobierno
tes al Sistema de
Central
Pensiones y de
4017 Impuesto a Salud por Pagar
la Renta
401 Gobierno
Central
4017 Impuesto a
la Renta
40173 Renta de
quinta categora
Essalud
55.00
40 Tributos por 40 Tributos, Contra
pagar
prestaciones y Apor
403 Contribucio- tes al Sistema de
nes a instituciones Pensiones y de
pblicas
Salud por Pagar
Fuente: www.caballerobustamante.com.pe
Derechos Reservados
403 Instituciones
Pblicas
4031 ESSALUD
ONP
57.00
40 Tributos por 40 Tributos, Contra
pagar
prestaciones y Apor
403 Contribucio- tes al Sistema de
nes a instituciones Pensiones y de
pblicas
Salud por Pagar
403 Instituciones
Pblicas
4032 ONP
Impuesto Predial
338.00 40 Tributos por 40 Tributos, Contra pendiente
pagar
prestaciones y Apor
405 Gobierno (s) tes al Sistema de
local (es)
Pensiones y de
Salud por Pagar
406 Gobiernos
locales
4061 Impuestos
40615 Impuesto
predial
Participaciones al
3,000.00 41 Remuneracio- 44 Cuentas por
directorio por pagar
nes y participa- pagar a los Accio
ciones por pagar nistas (Socios), Direc
413 Participacio- tores y Gerentes
nes por pagar
442 Directores
4421 Dietas
Beneficios sociales a
1,850.00 47 Beneficios
41 Remuneraciones
los trabajadores
sociales de los
y participaciones
pendientes
trabajadores
por pagar
471 Compensa- 415 Beneficios Socia
cin por tiempo les de los trabajadores
de servicios
por pagar
4151 Compensacin
por tiempo de servicios
Prstamo de entidad
15,000.00 46 Cuentas por 45 Obligaciones
bancaria
pagar diversas
Financieras
461 Prstamos 451 Prstamos de
de terceros
instituciones financie
ras y otras entidades
4511 Instituciones
financieras
Informativo
Caballero Bustamante
DEUDAS A LARGO
SALDO AL SEGN PCGR
SEGN PCGE
PLAZO
31.12.2010
Capital de cuotas de
78,812.00 46 Cuentas por 45 Obligaciones
Arrendamiento Finan-
pagar diversas
Financieras
ciero pendiente (terreno)
469 Otras cuentas 452 Contratos de
por pagar diversas arrendamiento
financiero
Intereses diferidos
1,500.00 49 Ganancias
49 Pasivo diferido
pactados por crditos
diferidas
493 Intereses
concedidos a terceros
493 Intereses
diferidos
diferidos
4931 Intereses no
devengados en
transacciones con
terceros
CAPITAL, NOTA 14
CAPITAL
SALDOS AL SEGN PCGR
SEGN PCGE
31.12.2010
Primas de emisin
37,390.00 56 Capital
52 Capital Adicional
Adicional
521 Primas
562 Primas de (descuento)
emisin
de acciones
Informativo
Caballero Bustamante
RESERVAS, NOTA 16
RESERVAS
SALDOS AL SEGN PCGR
SEGN PCGE
31.12.2010
Reserva Estatutaria
30,630.00 58 Reservas
58 Reservas
584 Reservas
584 Estatutarias
Estatutarias
RESULTADOS
SALDOS AL SEGN PCGR
SEGN PCGE
ACUMULADOS
31.12.2010
Utilidades no
475,089.00 59 Resultados
59 Resultados
distribuidas
Acumulados
Acumulados
591 Utilidades 591 Utilidades no
no distribuidas
distribuidas
5911 Utilidades
acumuladas
13122 Subsidiarias
-
14
CUENTAS POR COBRAR AL PERSO-
NAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS),
-
DIRECTORES Y GERENTES
15,201.50
-
141
Personal
-
1411 Prstamos
800.00
-
142
Accionistas (o socios)
-
1421 Suscripciones por cobrar
-
a socios o accionistas
6,500.00
-
1422 Prstamos
7,601.50
-
144
Gerentes
300.00
-
16
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS -
TERCEROS
71,385.00
-
161
Prstamos
17,633.00
-
1612 Sin garanta
-
162
Reclamaciones a terceros 53,752.00
-
1621 Compaas
-
aseguradoras 30,229.00
-
1624 Terceros
23,523.00
-
18
SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS
-
POR ANTICIPADO
3,570.00
-
182
Seguros
1,500.00
-
183
Alquileres
2,070.00
-
20
MERCADERAS
201,400.00
-
201
Mercaderas
-
manufacturadas
201,400.00
-
2011 Mercaderas manufacturadas
-
20111 Costo
-
30
INVERSIONES MOBILIARIAS
20,000.00
-
301
Inversiones a ser mantenidas
-
hasta el vencimiento
10,000.00
-
3011 Instrumentos financieros
-
representativos de deuda
-
30113 Valores emitidos por las
-
empresas
-
302
Instrumentos financieros
-
representativos de derecho
-
patrimonial
10,000.00
-
3024 Acciones de inversin
-
30241 Costo
-
32
ACTIVOS ADQUIRIDOS EN
-
ARRENDAMIENTO FINANCIERO
173,850.00
-
321
Inversiones
-
Inmobiliarias
173,850.00
-
3211 Terrenos
-
33
INMUEBLES, MAQUINARIA Y
-
EQUIPO
111,770.00
-
332
Edificaciones
810.00
-
3321 Edificaciones administrativas
-
33211 Costo de adquisicin o
-
produccin
-
333
Maquinarias y equipos de
-
explotacin
30,630.00
-
3331 Maquinarias y equipos de
-
explotacin
-
33311 Costo de adquisicin o produccin
-
334
Equipo de transporte
13,850.00
-
3341 Vehculos motorizados
-
Fuente: www.caballerobustamante.com.pe
Derechos Reservados
33411 Costo
-
335
Muebles y enseres
18,990.00
-
3351 Muebles
-
33511 Costo
-
336
Equipos diversos
5,420.00
-
3361 Equipo para procesamiento
-
de informacin (de cmputo)
-
33611 Costo
-
338
Unidades por recibir
8,360.00
-
3381 Maquinarias y equipos de
-
explotacin
-
339
Construcciones y obras
-
en curso
33,710.00
-
3394 Inversin inmobiliara en curso
-
34
INTANGIBLES
50,250.00
-
343
Programa de computadora 50,250.00
-
3431 Aplicaciones informticas
-
34311 Costo
-
37
ACTIVO DIFERIDO
16,758.00
-
371
Impuesto a la Renta
-
diferido
2,850.00
-
373
Intereses diferidos
13,908.00
-
3731 Intereses no devengados en
-
transacciones con terceros
-
19
ESTIMACIN DE CUENTAS DE
-
COBRANZA DUDOSA 7,186.00
-
191
Cuentas por cobrar comerciales -
Terceros
2,941.00
-
1911 Facturas, boletas y otros
-
comprobantes por cobrar
-
194
Cuentas por cobrar
-
diversas - Terceros
4,245.00
-
1941 Prstamos
-
29
DESVALORIZACIN DE EXISTENCIAS
25,840.00
-
291
Mercaderas
-
2911
Mercaderas manufacturadas
-
36
DESVALORIZACIN DE ACTIVO
-
INMOVILIZADO
7,850.00
-
363
Desvalorizacin Inmuebles,
-
Maquinaria y Equipo
7,850.00
-
3633 Maquinarias y equipos de
-
explotacin
-
36331 Maquinarias y equipos de explotacin
-
- Costo de adquicin o construccin
-
39
DEPRECIACIN, AMORTIZACIN Y
-
AGOTAMIENTO ACUMULADOS 57,865.00
-
391
Depreciacin acumulada 41,115.00
-
3913 Inmuebles, maquinaria y
-
equipo - Costo
-
39132 Maquinarias y equipos
-
de explotacin
18,542.00
-
39133 Equipo de transporte 8,310.00
-
39134 Muebles y enseres 12,095.00
-
39135 Equipos diversos 2,168.00
-
392 Amortizacin
-
acumulada
16,750.00
-
3921 Intangibles - Costo
-
39213 Programas de computadora
-
Informativo
Caballero Bustamante
40
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES
-
Y APORTES AL SISTEMA DE PEN-
SIONES Y DE SALUD POR PAGAR
10,817.00
-
401
Gobierno Central
10,367.00
-
4011 Impuesto General a las Ventas
-
40111 IGV - cuenta propia 1,820.00
-
4017 Impuesto a la Renta
-
40171 Renta de tercera
-
categora
8,392.00
-
40173 Renta de quinta
-
categora
155.00
-
403
Instituciones pblicas
112.00
-
4031
Essalud
55.00
-
4032
ONP
57.00
-
406
Gobiernos Locales
338.00
-
4061 Impuestos
-
40615 Impuesto Predial
-
41
REMUNERACIONES Y PARTICIPA-
CIONES POR PAGAR
4,585.00
-
411
Remuneraciones por pagar 2,735.00
-
4115 Vacaciones por pagar
-
415
Beneficios sociales de los
-
trabajadores
1,850.00
-
4151 Compensacin por tiempo
-
de servicios
-
42
CUENTAS POR PAGAR COMERCIA-
LES - TERCEROS
15,017.00
-
421
Facturas, boletas y otros
-
comprobantes por pagar 13,550.00
-
4212 Emitidas
-
422
Anticipos a proveedores 1,800.00
-
423
Letras por pagar
3,267.00
-
44
CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIO-
NISTAS, DIRECTORES Y GERENTES 3,330.00
-
441
Accionistas
330.00
-
4412 Dividendos
-
Informativo
Caballero Bustamante
442
Directores
3,000.00
-
4421 Dietas
-
45
OBLIGACIONES FINANCIERAS 109,970.00
-
451
Prstamos de instituciones
-
financieras y otras
-
entidades
15,000.00
-
4511 Instituciones financieras
-
452
Contratos de arrendamiento
-
financiero
78,812.00
-
455
Costos de financiacin
-
por pagar
16,158.00
-
4551
Prstamos de instituciones
-
financieras y otras
-
entidades
2,250.00
-
4552
Contratos de arrendamiento
-
financiero
13,908.00
-
49
PASIVO DIFERIDO
5,221.50
-
493 Intereses diferidos
5,221.50
-
4931 Intereses no devengados en
-
transacciones con terceros
-
49311 Clientes
2,730.00
-
49312 Terceros
1,500.00
-
49313 Accionistas
991.50
-
50
CAPITAL 252,904.00
-
501
Capital social
-
5011 Acciones
-
52
CAPITAL ADICIONAL 37,390.00
-
521
Primas (descuento) de acciones
-
58
RESERVAS 32,630.00
-
582
Legal
2,000.00
-
584
Estatutaria
30,630.00
-
59
RESULTADOS ACUMULADOS 291,369.00
-
591
Utilidades no distribuidas 475,089.00
-
5911 Utilidades acumuladas
-
592
Prdidas acumuladas 183,720.00
-
5921 Prdidas acumuladas
-
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Fuente: www.caballerobustamante.com.pe
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