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A Indstria Rosa est pronta para preparar seu oramento para 2015.

Aps
exame de todos os fatos relevantes, os executivos esperam o seguinte para o ano.
1 - A empresa produzir dois produtos: Produto F (especial) e Produto G (luxo);
2 - As vendas esperadas so respectivamente:
PRODUTOS

UNIDADES

PREO DE VENDA

PRODUTO F

5.000

R$ 105,40

PRODUTO G

1.000

R$ 164,00

3 - O estoque final planejado dos produtos F e G e das matrias primas X e Y em


unidades so os seguintes:
PRODUTO F

PRODUTO G

MATRIA PRIMA X

MATRIA PRIMA Y

1.100

50

6.000

1.000

4 - O estoque inicial dos produtos F e G e das matrias primas X e Y em unidades so


os seguintes:
PRODUTO F

PRODUTO G

MATRIA PRIMA X

MATRIA PRIMA Y

100

50

5.000

5.000

5 - a) Para se produzir uma unidade do produto F so necessrios:


MATRIA
PRIMA X

MATRIA PRIMA Y

MO DE OBRA DIRETA

6 unidades

14 horas

12 unidades

b) Para se produzir uma unidade do produto G so necessrios:


MATRIA PRIMA X

MATRIA PRIMA Y

MO DE OBRA DIRETA

12 unidades

8 unidades

20 horas

6 Custo de matria prima e mo de obra


DISCRIMINAO
Matria Prima X

CUSTO
R$ 1,20 por unidade

Matria Prima Y

R$ 2,60 por unidade

Custo da mo de obra direta

R$ 2,05 a hora

7 - Os custos indiretos de fabricao so, rateados com base nas horas de mo de


obra direta;
8 - O montante de produtos em processamento desprezvel e pode ser ignorado.
9 - O imposto de renda presumido de R$ 20.000,00 e ser pago apenas em 2016;
10 - O balano patrimonial da Indstria Rosa, apresentado em anexo;
Preparar o Oramento Global para 2015. Incluir os seguintes demonstrativos:

TABELA 1 - ORAMENTO DE VENDAS

PRODUTO

INDSTRIA ROSA LTDA


ORAMENTO DE VENDAS - 2015
UNIDADES
PREO DE VENDA

VENDAS TOTAIS

TOTAL

TABELA 2 - ORAMENTO DE PRODUO


INDSTRIA ROSA LTDA
ORAMENTO DE PRODUO EM UNIDADES - 2015
DISCRIMINAO
PRODUTOS
PRODUTO F
Vendas planejadas

PRODUTO G

Estoque final de produtos acabados


TOTAL
(-) Estoque inicial de produtos acabados
UNIDADES A PRODUZIR

TABELA 3 - ORAMENTO DE MATRIAS PRIMAS


INDSTRIA ROSA LTDA
ORAMENTO DE COMPRA DE MATRIAS PRIMAS - 2015
DISCRIMINAO
MATRIA PRIMA
MATRIA PRIMA X

MATRIA PRIMA Y

Unidades requisitadas para produo


Estoque final
TOTAL
Estoque inicial
Unidades a adquirir
PREO UNITRIO
CUSTO DA COMPRA

TABELA 4 - ORAMENTO DE MO DE OBRA

DISCRIMINAO
PRODUTO F
PRODUTO G
TOTAL

INDSTRIA ROSA LTDA


ORAMENTO DE MO DE OBRA DIRETA - 2015
UNIDADES
HORAS DE MDO
HOTAS
ORAMENTO TOTAL
PRODUZIDAS
POR UD
TOTAIS
A R$ 2,05 p/h

ORAMENTO DOS CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAO


INDSTRIA ROSA LTDA
ORAMENTO DOS CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAO - 2015
CUSTOS

TOTAL DOS DEPARTAMENTOS

Suprimentos

30.000,00

Mo de obra indireta

70.000,00

Encargos sociais

25.000,00

Energia eltrica

9.000,00

Manuteno

24.500,00

Depreciao

25.000,00

Imposto predial

4.000,00

Seguros

500,00

Superviso

20.000,00

TOTAL

208.000,00

TABELA 5 - ORAMENTO DE ESTOQUE FINAL

TENS

INDSTRIA ROSA LTDA


ORAMENTO DE ESTOQUE FINAL - 2015
UNIDADES
CUSTO UNITRIO

MATRIA PRIMA X
MATRIA PRIMA Y
TOTAL
PRODUTO ACABADO F
PRO DUTO ACABADO G

TOTAL

TOTAL
TOTAL GERAL

TABELA 6 - ORAMENTO DE CUSTOS DE MERCADORIAS VENDIDAS


INDSTRIA ROSA LTDA
ORAMENTO DE CUSTOS DAS MERCADORIAS VENDIDAS - 2015
MATRIA PRIMA
MO DE OBRA DIRETA
CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAO
TOTAL DOS CUSTOS DE FABRICAO
(+) PRODUTOS ACABADOS EM ESTOQUE EM 31.12.00
(-) PRODUTOS ACABADOS EM 31.12.01
CUSTO DA MERCADORIA VENDIDA

TABELA 7 - ORAMENTO DE DESPESAS ADMINISTRATIVAS E DE VENDAS

DESPESAS DE VENDAS
Comisses sobre vendas
Propaganda
Salrios de vendas
Viagens
TOTAL DE DESPESAS DE VENDAS

TOTAL

DESPESAS ADMINISTRATIVAS
Salrio de escritrio
Suprimentos
Salrios
Diversos
TOTAL DE DESPESAS ADMINISTRATIVAS
TOTAL DAS DESPESAS ADMINISTRATIVAS E DE VENDAS

OS SEGUINTES CUSTOS OCORRERO NOS VOLUMES PREVISTOS:


CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAO

TOTAL (R$)

Suprimentos

30.000,00

Mo de obra indireta

70.000,00

Encargos sociais

25.000,00

Energia eltrica

9.000,00

Manuteno

24.500,00

Depreciao

25.000,00

Imposto predial

4.000,00

Seguros

500,00

Superviso

20.000,00

TOTAL

208.000,00

DESPESAS DE VENDAS E ADMINISTRATIVAS

TOTAL (R$)

Comisses de vendas

20.000,00

Publicidade

3.000,00

Salrios de vendas

10.000,00

Despesas de viagens

5.000,00

Salrios do pessoal de escritrio

10.000,00

Suprimentos

1.000,00

Salrios de executivos

21.000,00

Diversos

5.000,00

TOTAL

75.000,00

OS FLUXOS DE CAIXA ORADOS POR TRIMESTRES SO:


DISCRIMINAO

TRIMESTRE

Recebimentos de clientes

125.000,00

150.000,00

160.000,00

221.000,00

20.000,00

35.000,00

35.000,00

44.200,00

25.000,00

20.000,00

20.000,00

17.000,00

90.000,00

95.000,00

95.000,00

109.200,00

Desembolsos
Para material
Para
despesas

outros

custos

Para folha de pagamento


Para imposto de renda
Para
equipamentos

compra

5.000,00
de

TABELA 8 - DEMONSTRAO DO RESULTADO DO EXERCCIO


INDSTRIA ROSA LTDA
DEMONSTRAO DO RESULTADO DO EXERCCIO - 2015
VENDAS
(-) CUSTO DAS MERCADORIAS VENDIDAS
LUCRO BRUTO
(-) DESPESAS DE VENDAS
(-) DESPESAS ADMINISTRATIVAS
LUCRO LQUIDO ANTES DO IMPOSTO DE RENDA
IMPOSTO DE RENDA
LUCRO LQUIDO

20.000,00

TABELA 9 - DEMOSTRAO ORADA DE ENTRADA E SADA DE CAIXA


INDSTRIA ROSALTDA
DEMONSTRAO ORADA DE ENTRADA E SADA DE CAIXA - 2015
DISCRIMINAO
TRIMESTRES
TOTAL
1

DO ANO

Saldo inicial de caixa


(+) Entradas
Recebimentos
clientes

de

TOTAL
(-) Sadas
Material
Outros
despesas

custos

Folha de pagamento
Imposto de renda
Aquisio equipamentos
TOTAL
SALDO DE CAIXA

INDSTRIA ROSA
BALANO PATRIMONIAL
31.12.2014
ATIVO

PASSIVO

CIRCULANTE

EXIGVEL

Caixa e bancos

10.000,00 Contas a pagar

8.200,00

Contas a receber

25.000,00 Imposto de renda a pagar

5.000,00

Matria Prima

19.000,00 TOTAL DO EXIGVEL

Produtos acabados

14.480,00

TOTAL DO CIRCULANTE

58.480,00 PATRIMNIO LQUIDO

IMOBILIZADO

Capital

13.200,00

350.000,00

Terreno

50.000,00 Lucros retidos

Prdio e equipamentos

380.000,00 TOTAL P.L.

Depreciao acumulada

(75.000,00)

TOTAL DO IMOBILIZADO

355.000,00

TOTAL DO ATIVO

423.480,00 TOTAL DO PASSIVO

TABELA 10 - BALANO ORADO


INDSTRIA ROSA
BALANO PATRIMONIAL ORADO
31.12.2015
ATIVO
PASSIVO
CIRCULANTE

EXIGVEL

Caixa e bancos

Contas a pagar

Contas a receber

Imposto de renda a pagar

Matria Prima

TOTAL DO EXIGVEL

Produtos acabados
TOTAL DO CIRCULANTE

PATRIMNIO LQUIDO

IMOBILIZADO

Capital

Terreno

Lucros retidos

Prdio e equipamentos

TOTAL P.L.

Depreciao acumulada
TOTAL DO IMOBILIZADO
TOTAL DO ATIVO

TOTAL DO PASSIVO

60.280,00
410.280,00

423.480,00