CDIGO DE COMERCIO

DECRETO LEY 410 DE 1971

LA FACTURA

PRESENTA: SEBASTIAN BENAVIDES CAMACHO

PRESENTADO A: Dr. GERMAN PALMA URUEA

UNIVERSIDAD AUTNOMA DE COLOMBIA

FACULTAD DE DERECHO
AREA DE DERECHO PRIVADO
DERECHO COMERCIAL Y SOCIEDADES

SANTAFE DE BOGOT D.C., MAYO 5 DE 2015

1. Cundo la factura adquiere la modalidad de un verdadero ttulo

valor?
La factura adquiere la modalidad de ttulo valor en la medida que contiene un
crdito a cargo de una persona en favor de otra, como producto de una compra
efectuada, de un servicio prestado.
2. Qu ley modifico y unifico la factura y con qu finalidad?
Fue modificada por la Ley 1231 de 2008 con la finalidad de servir de mecanismo
de financiacin para el empresario.
3. Cul fue la intencin del legislador al modificar el articulado del
Cdigo de Comercio sobre la factura?
La intencin del legislador fue la de permitir un fluido desempeo del negocio del
factoraje, es decir, aquella actividad comercial con ttulos crediticios negciales;
esto para favorecer a la llamadas pymes (extendido a todas las empresas), pues
el flujo de capital (o sea aquello que implica liquidez) de estas es principalmente
las cuentas por cobrar e mencin y como tales cuantas se representan, segn la
costumbre comercial, en facturas, responde justamente a dicha necesidad.
4. Qu importancia tiene en el trfico comercial la factura?
El trfico comercial de la factura tiene un lugar importante. Se trata pues de un
documento unilateral que emite el vendedor o prestador del servicio al comprador
o beneficiario con la finalidad de detallar la mercadera vendida, u tipo, cantidad,
calidad, precio, gastos y forma de pago, tratndose de la primera; o la naturaleza o
descripcin del servicio prestado, su valor, precio igualmente la forma de pago,
tratndose de la segunda modalidad.
5. Qu diferencia existe entre orden pro-forma y factura?
La factura pro-forma consiste en un documento emanado del vendedor por el que
se ofrece en venta determinada mercadera y se factura su precio y condiciones
de pago. Reviste la misma naturaleza de la orden de compra. Se trata de la fusin
de dos documentos que pueden admitirse por separado y en distinta poca, pero
que se hace en uno solo en razn de la celeridad que exige la actividad comercial.
Constituyendo la factura pro-forma una tpica propuesta contractual est sujeta al
mismo rgimen de la orden de compra, por lo tanto no obliga a las partes
involucradas mientras no sea aceptada por el comprador.
Una vez aceptada, la obligacin contenida adquiere plena vigencia y su
cumplimiento se torna de forma exigible. El negocio ha quedado perfeccionado,
asumiendo las partes sus respectivas responsabilidades patrimoniales. En este
sentido es preciso reparar en los trminos en que se acepta la factura pro-forma,

siendo esta la exteriorizacin de propuestas o tratativas encaminadas a formalizar

un contrato, su alcance debe estar claramente determinado, por lo que debe
contener las menciones mnimas que permitan individualizar la operacin ofertada.
Incluso debe estar suscrita por su otorgante para que valga como oferta
contractual.
6. En qu se diferencia la factura con:
A. CARTA INTENCION
Una carta de intencin (en ingls letter of intent o LOI) es un documento que
describe un acuerdo entre dos o ms partes, que contiene compromisos que ms
tarde pueden formalizarse mediante un contrato. El concepto es similar a las as
llamadas "Bases de Acuerdo".1Estos acuerdos pueden ser: Acuerdos de Compra
de Bienes, Acuerdos de Compra de Acciones, Acuerdos de constitucin de Joint
venture y otros tipos de Acuerdos que tienen por objetivo acordar negocios
financieros de gran magnitud.
Las cartas de intencin son similares a contratos escritos, pero por lo general no
son vinculantes para las partes en su totalidad. Sin embargo numerosas Cartas de
Intencin, poseen disposiciones que son exigibles, tales como acuerdos de
confidencialidad, un pacto de que se negocia de buena fe, o clusulas "stand-still"
o "no-shop" que establecen derechos exclusivos durante la negociacin. Una carta
de intencin puede tambin ser interpretada como vinculante entre las partes si su
contenido se asemeja mucho al de un contrato
B. ORDEN DE COMPRA
Una orden de compra o nota de pedido es un documento que un comprador
entrega a un vendedor para solicitar ciertas mercaderas. En l se detalla la
cantidad a comprar, el tipo de producto, el precio, las condiciones de pago y otros
datos importantes para la operacin comercial.

Por ejemplo: Juana, toma la orden de compra de Martnez y prepara el pedido

que pasarn a retirarlo en una hora, Acaba de llegar una orden de compra por
un valor de 5.000 dlares, No entiendo qu paso: en la empresa me dicen que
nunca recibieron la orden de compra.

Por lo general, la orden de compra menciona el lugar y fecha de emisin, el

nombre y domicilio del comprador y del vendedor, datos impositivos, detalles de
las mercaderas pedidas y condiciones de pago y entrega. Es importante que se
aclare que dicho documento no es vlido como factura.

La orden de compra tiene, al menos, un duplicado, ya que se entrega el original

al vendedor mientras que el comprador se queda con el duplicado. De esta
manera, ambos tienen constancia de la operacin que se concretar: el
comprador, para demostrar qu mercaderas ha solicitado; el vendedor, para
preparar el pedido e iniciar el proceso de facturacin.
Puede decirse, en definitiva, que la orden de compra es una solicitud escrita de
determinados productos a un precio acordado y con ciertas condiciones de pago y
entrega. Se trata de una autorizacin que el comprador concede a que le
presenten una factura por la compra de las mercancas.
Se conoce como orden de compra abierta a aqulla cuya validez dura hasta que
su emisor la cancele expresamente. Cabe mencionar que esto tambin puede
ocurrir por ciertas razones especficas, como ser que deje de existir el activo
implicado, o bien que su precio de mercado ha superado un lmite establecido al
comienzo del acuerdo. Utilizar una orden de compra abierta presenta varias
ventajas a los comercios, algunas de las cuales se explican a continuacin:
En primer lugar, la orden de compra facilita considerablemente a los empleados el
clculo de los niveles de inventario adecuados, adems de ayudarles a detectar
con ms precisin el momento en el cual es necesario realizar un nuevo pedido de
suministros. Del lado del comprador, le permite llevar un control de costos ms
eficiente a travs del uso de medidas de ahorro, como puede ser un inventariado
de tipo justo a tiempo; los proveedores pueden saber si los competidores cuentan
con igualdad de oportunidades en un negocio gracias a la realizacin de
licitaciones. Es importante recordar que a mayor competencia ms convenientes
sern los precios para el comprador. Adems, esto le abre las puertas a influir con
ms fuerza en las negociaciones, para obtener contratos ms favorables para l;
dado que los precios de una orden de compra abierta se mantienen estables
durante un perodo determinado de tiempo, sta sirve para combatir una potencial
inflacin; uno de los puntos fundamentales es la certeza que este tipo de orden
brinda a los proveedores y a los compradores acerca del costo de los servicios y
de los bienes implicados. Existe una serie de garantas en cuanto al precio, la
cantidad, las condiciones de pago y los requisitos de entrega que genera
tranquilidad a ambas partes; da a los proveedores la seguridad de que obtendrn
un cierto ingreso peridicamente;

* Cuando la orden es de una magnitud considerable y el comprador es

una compaa importante, el vendedor puede usar las rdenes de compra abierta
para crear una lnea de crdito;
* disminuye el tiempo necesario para realizar pedidos, dado que el proceso de
compra queda codificado en la orden abierta, lo cual permite a los compradores
usar ese tiempo para otras cuestiones.

C. EL RECIBO
Un recibo es un documento escrito que se entrega para dejar constancia y
certificar que alguien ha abonado aquello que deba o tena que pagar. Tambin se
lo denomina como constancia de pago.
Normalmente, el recibo se hace por duplicado y en los casos que as se lo exige
hasta por triplicado. Esto quiere decir, que as se realice de manera escrita o bien
por un medio electrnico, el recibo en cuestin se emitir con una o dos copias
porque una de ellas, generalmente el original ser entregado a la persona que
cancela un pago como medio de prueba fehaciente que ha abonado, mientras que
la copia del mismo quedar en manos de quien lo emite para tambin tener una
constancia que tal cuenta o deuda se ha pagado conforme.
Casi todas las actividades cotidianas que implican un pago, por ejemplo el pago
de un servicio, la compra en el supermercado, la adquisicin de algn bien
material como ser indumentaria o un mueble, recibirn a cambio del pago la
entrega de un recibo, comprobante, constancia o factura, como asimismo se lo
denomina, que justamente confirma que aquello que uno se lleva de una tienda ha
sido debidamente pagado.
Cabe destacarse que disponer del recibo de aquello que se ha pagado es muy
importante a la hora de efectuar un reclamo, ya sea por la presentacin de algn
defecto en la compra realizada o bien si una empresa nos demanda un pago que
ya hemos hecho, entonces, con la simple presentacin de ese recibo se
comprobar que no existe deuda alguna. Las empresas siempre demandan la
presentacin del recibo cuando se quiere cambiar una compra realizada que por x
situacin no nos conform o satisfizo.
Por otro lado, llamamos recibo a aquel documento escrito en el cual se deja
asentado que se ha recibido algo. Por ejemplo, una empresa de transportes de
mobiliario le entregar a quien recibe uno de los muebles a entregar un recibo que
dar cuenta de la recepcin conforme del mismo, quedndose la empresa con una
copia del mismo, que ha sido previamente firmado por la persona que recibi el
mismo.
D. LA REMISION O EL REMITO
Se utiliza este comprobante para ejecutar la entrega o remisin de los bienes
vendidos. En l, la persona que recibe esos bienes deja constancia de su
conformidad, y con ello queda concretado el derecho del vendedor a cobrar y la
obligacin del comprador a pagar. Sirve de base para la preparacin de la factura.

El remito se extiende por triplicado: el original firmado por el vendedor se entrega

al adquirente; el duplicado, con la conformidad del comprador por los efectos que
los ha recibido, queda en poder del vendedor y se destina a la seccin facturacin
para que proceda a la emisin de la factura. Por ltimo el triplicado permanece en
la seccin depsito par constancia de las mercaderas salidas.
E. LAS NOTAS DEBITO Y CREDITO
Las notas dbito y crdito son documentos o comprobantes que las empresas
hacen para realizar un ajuste a una cuenta de terceros, ya sea por errores o por el
cambio de condiciones que generan un mayor o menor valor de la respectivo
cuenta.
Nota debito: Es un comprobante que una empresa enva a su cliente, en la que
se le notifica haber cargado o debitado en su cuenta una determinada suma o
valor, por el concepto que se indica en la misma nota. Este documento incrementa
el valor de la deuda o saldo de la cuenta, ya sea por un error en la facturacin,
inters por mora en el pago, o cualquier otra circunstancia que signifique el
incremento del saldo de una cuenta.
Nota crdito: Es el comprobante que una empresa enva a su cliente a su cliente,
con el objeto de informar la acreditacin en su cuenta un valor determinado, por el
concepto que se indica en la misma nota. Algunos casos en que se emplea la nota
crdito pueden ser por: avera de productos vendidos, rebajas o disminucin de
precios, devoluciones o descuentos especiales, o corregir errores por exceso en la
facturacin. La nota crdito disminuye la deuda o el saldo de la respectiva cuenta.
Desde el punto de vista de la empresa, la nota debito significa un ingreso para
sta, y la nota crdito significa una erogacin.
Por ejemplo, si se le cobran intereses a un cliente por incurrir en mora en el pago
de sus obligaciones, la empresa emite una nota debito por el valor de los
intereses, intereses que son un ingreso financiero para la empresa. En este caso,
para el cliente la nota debito se convierte en un egreso puesto que con ella se le
est causando un cobro de intereses.
Caso contrario, si por error, al cliente se le cobr por las mercancas que se le
vendieron, un valor mayor al real, la empresa emite una nota crdito mediante la
cual disminuye la deuda del cliente por el valor cobrado en exceso. Esta nota
crdito es una erogacin para la empresa puesto que se debe disminuir el valor
que inicialmente se registr como venta. Desde el punto de vista del cliente, como
su obligacin se disminuye con la nota crdito, sta se convierte en un ingreso en
la medida en que disminuye el valor de las mercancas que adquiri inicialmente a
un mayor valor.
En la Conciliacin bancaria, es comn confundirse con el concepto de la nota
dbito y crdito, puesto que el banco enva a la empresa propietaria de una cuenta

de ahorros o corriente, una nota dbito y la confundimos como un ingreso para la

empresa, pero en realidad lo que el banco ha hecho con esa nota debito es
disminuir el saldo de la cuenta bancaria por conceptos como la cuota de manejo,
que es un ingreso para el banco (Recordemos que la nota debito es un ingreso
slo para quien la emite, para el que la recibe es un egreso).
En el caso de las cuentas bancarias, la nota crdito que emite el banco, s es un
ingreso para la empresa, puesto que con sta el banco ha consignado en la
cuenta valores como por ejemplo los intereses ganados por el dinero depositado
en la cuenta. (Caso contrario a la nota dbito, la nota crdito es un egreso para
quien la emite y un ingreso para quien la recibe).
7. Cul es la definicin y naturaleza de la factura?
La factura es un documento con valor probatorio y que constituye un ttulo valor,
que el vendedor entrega al comprador y que acredita que ha realizado una compra
por el valor y productos relacionados en la misma. La factura contiene la
identificacin de las partes, la clase y cantidad de la mercanca vendida o servicio
prestado, el nmero y fecha de emisin, el precio unitario y el total, los gastos que
por diversos conceptos deban abonarse al comprador y los valores
correspondientes a los impuestos a los que est sujeta la respectiva operacin
econmica. Este documento suele llamarse factura de compraventa.
El Cdigo de comercio colombiano, en el artculo 772 define la factura
como: Factura es un ttulo valor que el vendedor o prestador del servicio podr
librar y entregar o remitir al comprador o beneficiario del servicio..
8. Qu modalidades existen de factura?
Desde el punto de vista prctico existen dos modalidades de factura; la de venta y
la de servicios, que tiene por objeto la entrega real o material de bienes y, la que
tiene por finalidad la prestacin efectiva de servicios.

9. Dnde tiene su origen la factura?

Tiene su origen en una venta o en un servicio.