Cuestionarios Evaluacion Sistema de Control Interno

Maestria en Auditora Integral
SOLMARTEX CIA. LTDA.
MATRIZ DE CALIFICACIN DEL NIVEL DE CONFIANZA

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
CONOCIMIENTO DEL NEGOCIO
SUMAN
ESTADOS FINANCIEROS DE LA EMPRESA:
1
2
3
4
5
6
7
8
ACTAS Y CONTRATOS
1
2
3
AUDITORA FINANCIERA II. Evaluacin de Control Interno
4
ORGANIZACIN Y ESTRUCTURA DE LA EMPRESA
1
2
3
4
5
6
ASUNTOS JURIDICOS
1
2
3
4
SISTEMA, LIBROS Y NORMAS DE INFORMACION

1
2
3
4
5
7
8
9
10
CALIFICACIN TOTAL = CT
PONDERACIN TOTAL = PT
NIVEL DE CONFIANZA: NC = CT/PT x100
NIVEL DE RIESGO INHERENTE: RI = 100% - NC%
MATRIZ DE CALIFICACIN DEL NIVEL DE CONFIANZA Y R

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
CONOCIMIENTO DEL NEGOCIO
SUMAN
ESTADOS FINANCIEROS DE LA EMPRESA:
Se entrega de manera oportuna la informacion financiera
contable?
Se prepara la informacin en base a normativa contable?
Los balances tienen concordancia con las normas de
informacin financiera?
Se revisa con la alta gerencia los estados financieros?
Existe la aprobacin de los estados financieros por parte de la
alta gerencia?
Los estados financieros reflejan la situacin real de la
empresa?
Los estados financieros son obtenidos de un sistema
financiero-contable?
Los estados financieros tienen una firma de responsabilidad?
ACTAS Y CONTRATOS
Existen actas de las juntas que realiza el directorio?
Los contratos son firmados y acordados en base a las polticas
de la empresa?
Las actas de las juntas realizadas constan con las firmas de
todos los asistentes?
Existe un departamento jurdico que realice la revisin de los

contratos?
Tiene la empresa misin, visin, valores?
Tiene la compaa un organigrama?
Cumple la organizacin con la normativa del pas?
Existen manuales de procedimiento?
Existe retroalimentacin contnua para los colaboradores en lo
que respecta al cumplimiento de las polticas, manuales y
valores de la compaa.?
Cumple puntualmente la organizacin con las obligaciones con
organismos del estado?
ASUNTOS JURIDICOS
Esta exenta la organizacin de algn litigio vigente?
Tiene la entidad departamento jurdico interno o externo?
Cumple la compaa puntualmente con los organismos de
control?
Existe archivos de toda la documentacin jurdica de la
entidad?
Tiene conocimiento el directorio y alta gerencia de la situacin
jurdica de la entidad?
SISTEMA, LIBROS Y NORMAS DE INFORMACION
Tiene la empresa un sistema que garantice que la informacin
no pueda ser manipulada?
Tiene cada empleado una clave de acceso diferente al

sistema?
Se generan respaldos de la informacin que se encuentra en el
sistema?
Existe un archivo secuencial de los registros contables?
Los registros contables tienen firmas de responsabilidad y
aprobacion?
Tiene acceso nicamente el departamento financiero al sistema
en su mdulo contable?
Se encuentran bien resguardados los archivos contables ?
La contabilidad es realizada en base a NIIFS?
Existe una planificacin adecuada para la transicin a NIIFS?
Tiene conocimiento el departamento financiero de las normas
de informacin financiera?
CALIFICACIN TOTAL = CT
PONDERACIN TOTAL = PT
NIVEL DE CONFIANZA: NC = CT/PT x100
NIVEL DE RIESGO INHERENTE: RI = 100% - NC%
Se puede observar, en la matriz de calificacin del nivel de confianza y rie

nivel de confianza es del 67% y por diferencia el riesgo inherente global e
calificndose como MODERADO. El enfoque de auditora es MODERADO
de Cumplimiento.
Adems, el procedimiento evidencia que existen debilidades sobre todo e

respecta al sistema de informacin cfinanciera, administrativa y de gesti
jurdicos, respaldos de informacin y entrega oportuna de informes geren
NIVEL DE CONFIANZA
BAJO
15% - 50%
85% - 50%
MODERADO
51% - 75%
49% - 25%
ALTO
76% - 95%
24% - 5%
ALTO
MODERADO
BAJO
NIVEL DE RIESGO ( 100 - NC)
5.11/2
CONFIANZA Y RIESGO
INTERNO
PT
SI/NO
33
8
CT
22
6
NO
SI
SI
SI
SI
SI
NO
SI
3
SI
SI
SI
NO
0
4
6
SI
SI
SI
NO
NO
SI
1
4
5
SI
NO
SI
SI
SI
1
5
10
NO
0
NO
NO
NO
SI
NO
SI
SI
SI
SI
1
22
33
22/33*100 = 67%
100% - 67% = 33%
el de confianza y riesgo, que el

o inherente global es del 33%
ora es MODERADO. Sustantivo y
dades sobre todo en lo que

strativa y de gestin. Los asuntos
de informes gerenciales.

AUDITORIA FINANCIERA
PERIODO: 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012
MATRIZ DE CALIFICACIN DE RIESGOS, CONTROLES CLAVE Y ENFOQUE
COMPONENTES
1.- ESTADOS FINANCIEROS DE LA EMPRESA
2.- ACTAS Y CONTRATOS
3.- ORGANIZACIN Y ESTRUCTURA DE LA

EMPRESA
COMPONENTES
4.- ASUNTOS JURIDICOS
5.- SISTEMA, LIBROS Y NORMAS DE INFORMACION
RE DEL 2012
ONTROLES CLAVE Y ENFOQUE
Nivel de Riesgo y Argumentacin
Inherente
Control
Moderado
Moderado
Los estados financieros son preparados en El departamento financiero, realiza
base a la normativa contable y aprobados
una reunin para revisar los
por la gerencia con las respectivas firmas de
estado financieros de manera
confirmacin. Sin embargo no se entregan de
mensual, lo que disminuye el
manera oportuna, no se entregan con una
riesgo de que estos informes
periodicidad mensual y la compaa no tiene
financieros contengan errores
un sistema contable se maneja a travs de
relevantes.
hojas de excel.
Moderado
Moderado
Existe un archivo ordenado de actas y
Las actas de juntas de accionistas
contratos que cumplen con las polticas de la
se encuentran debidamente
compaa y tienen las respectivas firmas de
archivadas y custodiadas as
responsabilidad, sin embargo no existe un
tambin los contratos se alinean
departamento jurdico que brinde una
con las polticas de la entidad.
asesora adecuada.
Moderado
Moderado
La entidad posee un organigrama general, y

por cada departamento. Los mismos estn
acorde a los objetivos, misin, visin y
valores de la empresa, pero no poseen
manuales de procedimiento y los
colaboradores carecen de una
retroalimentacin contnua
Dentro de la fase de induccin los

nuevos colaboradores no reciben
informacin adecuada sobre la
misin, visin, valores y objetivos
de la entidad. As tambin no
existe una retroalimentacin que
permita afirmar la induccin inicial
brindada
Nivel de Riesgo y Argumentacin
Inherente
Moderado
La entidad no t posee un departamento
jurdico interno o externo.
Control
Moderado
La empresa revisa peridicamente
su estatus legal.
Bajo
Alto
El
sistema
contable
no existe, La compaa
La empresa no tiene un sistema contable
no
puede
respaldar
su informacin.
administrativo y de gestin. La contabilidad y
dems procesos se los realiza en un archivo
de excel. Adicionalmente no se respalda la
informacin de la entidad. No existe un
servidor y todas las personas tienen acceso
a la informacin.
Control Clave
Revisin de que los

estados financieros
presenten
razonablemente de
acuerdo a un marco de
referencia para informes
financieros
Enfoque de
Cumplimiento
Enfoque Sustantivo
Verificacin,
Seguimiento y
Comprobacin de
controles
Confirmaciones,
Constatacin, Inspeccin,
Conciliacin
Verificar que existan

actas de revisin y
aprobacin de
balances.
Realizar procedimientos
sustantivos para detectar
exposiciones errneas de
carcter significativo en
los estados financieros
Revisin de las actas de Verificar la vigencia,

juntas de accionistas y legalidad, garantas de
de los contratos que
los contratos por
sean importantes para la
servicios de
compaa.
mantenimiento y
desarrollo de pginas
web de la compaa.
Confirmar con los Clientes

y Proveedores de la
compaa que la empresa
tenga vigente un contrato
en lo que corresponde a
exclusivdad y
representacin dentro de
Ecuador.
Confirmar la vigencia de
nombramientos de
Representante Legal,
Gerente General,
Presidente.
Revisin de
Verificar si existe un
organigramas, polticas y programa definido de
manuales de
inducciones para los
procedimientos
nuevos colaboradores
y un programa
establecido de
retroalimentacin para
los empleados de la
empresa.
Revisar la existencia fsica

de organigramas, polticas,
manuales, misin , visin y
valores de la empresa.
Control Clave
Enfoque de
Cumplimiento
Enfoque Sustantivo
Verificacin,
Seguimiento y
Comprobacin de
controles
Confirmaciones,
Constatacin, Inspeccin,
Conciliacin
Confirmacin por parte

del estudio jurdico sobre
la situacin legal que
tiene la entidad.
Revisin de la
informacin y sus
accesos.
Revisar los archivos
donde se realiza la
informacin contable,
administrativa y de
gestin.
Envo de nuevas
confirmaciones a los
abogados de la compaa
Verificar que se
adquiera la licencia de
un sistema contable
administrativo y de
gestin
Revisar con el
departamento de
informacin y tecnologa
laadquisicin de un
sistema comtable
administrativo y de gestin

COMPONENTE :
SUBCOMPONENTE:
Cdula de origen
COMPONENTE:
COMPONENTE:
COMPONENTE:
COMPONENTE:
COMPONENTE:
COMENTADO CON LA GERENCIA EN REUNION MANTENIDA EL 18 DE SEPTIEMBRE DE 2013
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012
SISTEMA, LIBROS Y NORMAS DE INFORMACIN
Observaciones y sugerencias
1
ESTADOS FINANCIEROS
Es pertinente la revisin y aprobacin de los estados financieros por parte de la gerencia y la junta directiva de mane
mensual, es oportuno que se disipen todo tipo de inquietudes que arrojen los estados financieros para una adecua
toma de decisiones que cumplan con los objetivos y presupuestos planeados por la compaa. Esto permitir u
comunicacin fluida entre la alta gerencia y el departamento financiero y asegure tanto como sea factible la conducci
ordenanda y eficiente del negocio. Recomendacin/Sugerencia: Planificar con antelacin una reunin previa entre
departamento financiero para revisin de los Estados Financieros. Posteriormente planificar una reunin con la gerencia
la directiva para revisar, absolver inquietudes y aprobar los Estados Financieros.
2
ACTAS Y CONTRATOS
Se hace indispensable que la organizacin tenga la asesora de un departamento jurdico interno

externo segn convenga a su presupuesto, el mismo que est calificado y pueda dar una opinin
objetiva. Esto permitir que la entidad tenga una asesora contnua y calificada para cualquier tipo
de contingencia, as tambin permitir que el departamento jurdico tenga pleno conocimiento de
todos los movimientos y transacciones en que incurra la empresa. Recomendacin/Sugerencia
Consultar el presupuesto disponible para contratar asesora jurdica interna o externa, que permit
brindar lineamientos y sugerencias en temas en los cuales la compaa pueda verse comprometid
3
Es importante que la empresa logre por parte de los colaboradores
una completa adhesin a las polticas de
administracin . Esto permitir un compromiso entre los colaboradores y la empresa, que cumplan con la misin, visi
valores, objetivos de la entidad. Recomendacin/Sugerencia: Elaborar manuales de procesos y procedimientos q

eviten dentro de los posible procedimientos inadecuados. Desarrollar un plan de induccin para los colaboradores que
integren a la empresa, que permita conocer la misin, visin, valores y objetivos de la compaa y a su vez u
retroalimentacin peridica a los colaboradores que forman parte de la organizacin.
4
ASUNTOS JURDICOS
La empresa debe obtener informacin oportuna y detallada del estado actual de la compaa y de las posibl
contingencias que pueden derivarse. Esto permitir a la empresa conocer y analizar las medidas a tomarse con respecto
futuras contingencias. Recomendacin/Sugerencia: Contratar un departamento jurdico interno o externo que aseso
a la entidad en posibles contingencias.
5
SISTEMA, LIBROS Y NORMAS DE INFORMACIN
Es importante que la entidad adquiera un sistema de informacin contable administrativo y de gestin, se ha
indispensable tambin, que la compaa respalde la informacin. Esto evitar tanto como sea posible, errores debido
transacciones
no
de
rutina,
error
humano,
abuso
de
responsabilidad
procedimientos
inadecuado
Recomendacin/Sugerencia: Cotizar un sistema de informacin contable, administrativa y de gestin . Respaldar

informacin de manera diaria o al menos de manera semanal. Adquirir un servidor informtico
RENCIA EN REUNION MANTENIDA EL 18 DE SEPTIEMBRE DE 2013
Comentado con.Respuesta de la
Empresa..
Comentado con el Gerente General, Marcelo

Crdenas. Mario Pazmio, Contador, a los 30
das de junio del 2013. Respuesta: La
directiva se ha comprometido en realizar la
revisin mensual de los estados financieros y
su respectiva aprobacin.

Crdenas, Mario Pazmio, Contador, a los 21
das de junio del 2013. Respuesta: La
directiva se ha comprometido en analizar que
es lo ms conveniente entre una asesora
interna o externa, posteriormente a aquello
contratar la que mas le convenga..

Crdenas. Amanda Paredes Accionista.
Respuesta: La directiva ejecutar manuales
de procesos y procedimientos para cada una
de las funciones que tiene la empresa y un
plan de induccin y retroalimentacin para los
colaboradores

Crdenas. Mario Pazmio , Contador.
Respuesta: La directiva solicitar al menos de
manera mensual, el estatus de los litigios
vigentes y contratara asesora jurdica interna
o externa segn resulte conveniente para la
empresa.

Crdenas Amanda Paredes, Presidenta.
Respuesta: La directiva cotiza un sistema de
informacin contable, administrativa y de
gestin. Solicitar tambin que respalden la
informacin de manera diaria y la adquisicin
de un servidor informtico

AUDITORIA FINANCIERA EJERCICIO ECONOMICO 2012
CUESTIONARIO DE CONTROL Fecha
INTERNO
de
Cuentas por Cobrar
Realizacin:
Campo:
Auditor
Responsa
ble:
Jorge Marcelo Carrin
No. 2.1
Preguntas
Referencia:
SI
NO
La cartera por cobrar se custodia fsicamente bajo

1 suficientes medidas de seguridad
Las funciones de custodia fsica de la cartera y el

registro contable de ella estn claramente
2 separadas?
Los mecanismos de control permiten identificar en

forma oportuna y confiable la cartera cuyo cobro ya
3 puede efectuarse
Se utilizan formularios prefoliados para el control

4 de cartera por cobrar que se entrega cobradores
Dichos formularios son revisados y autorizados por

5 una persona con facultades para ello?
Si dichos formularios con computarizados, estn

asegurados la integridad de las bases de datos y
los mecanismos de seguridad informatica
6 respectivos?
Se obtiene acuses de recibo de los cobradores por

la cartera que se les entrega para su cobro a los
7 clientes?
Los cobradores visitan a clientes de acuerdo con

8 itinerarios para optimizar su tiempo?
Existe una poltica para evitar que los cobradores

9 reciban dinero en efectivo por parte de los clientes
Al finalizar sus gestiones de cobro los cobradores

pasan primero a Caja para entregar los cheques
10 recibidos de los clientes?
Los procedimientos permiten evitar que el

Departamento de Cobranzas tenga acceso al
11 efectivo proveniente de pagos de clientes
Los cobradores estn afianzados hasta por el

monto mximo de valores que transportan bajo su
12 responsabilidad?
13 La cobranza se deposita oportunamente?
Se determinan los saldos de las cuentas de

clientes en forma peridica y se concilian con la
14 cuenta control del mayor general?
Se preparan peridicamente relaciones de cartera

vencida, para su revisin, por funcionarios y
15 aplicacin apropiadas de gestiones de cobro?
Existe una norma claramente definida para

actualizar el saldo de la estimacin de cuentas de
16 cobro dudoso?
Las cancelaciones de cuentas por cobrar son

previamente autorizadas por un funcionario con
17 facultades para ello?
Las cuentas por cobrar canceladas se registran en

cuentas de orden y su integridad se vigila
18 permanentemente?
Las notas de cargo y crdito estn prefoliadas y se

emiten previa autorizacin de un funcionario
19 facultado para ello
Se requiere la aprobacin de un funcionario

facultado para otorgar descuentos fuera de plazo o
20 superiores a los institucionales?
Se llevan a cabo investigaciones de crdito y

existen lmites de crdito para cada cliente q
21 constan claramente en las bases de datos?
Se verifica el cumplimiento de los lmites de

22 crdito?
Los lmites de crdito de actualizan

peridicamente considerando el comportamiento
23 de cada cliente?
Se practican arqueos peridicos sobre la cartera

24 por cobrar a clientes?
Si los arqueos no son al ciento por ciento, se

25 llevan a cabo sobre bases rotativas?
Los arqueos se llevan a cabo por personal distinto

26 al que maneja y administra la cartera?
Los arqueos incluyen la conciliacin respectiva con

27 saldos de los registros contables?
Las diferencias derivadas de los arqueos se

investigan plenamente y se emprenden de
28 inmediato las acciones que sean necesarias?
Los ajustes contables derivados de los arqueos se

29 registran oportunamente?
Se confirman por escrito los saldos de los clientes

30 ms significativos?
Calificacin Total =
22
Ponderacin Total =
Nivel de Confianza: NC = CT/PT X 100
Nivel de Riesgo Inherente: RI = 100% - NC%
22/30 X100

AUDITORIA FINANCIERA EJERCICIO ECONOMICO 2012
CUESTIONARIO DE CONTROL Fecha
INTERNO
de
Cobranzas y Efectivo
Realizacin:
Campo:
Auditor
Responsa
ble:
No. 2.1
A
Preguntas
COBRANZAS Y ENTRADAS DE EFECTIVO
Referencia:
SI
NO
Existe un adecuado control fsico sobre las

1 facturas pendientes de cobro?
El control fsico de las facturas permite identificar

2 oportunamente las que deben enviarse al cobro?
Existe un adecuado control contable sobre las

3 fechas de vencimiento de las facturas?
Las facturas para su cobro se relacionan en un

formulario prefoliado o en un listado computarizado
4 que asegure consecutividad en el control?
Las facturas entregadas a cobradores estn

respaldadas con los correspondientes "acuses de
5 recibo" firmados por dichos empleados?
Los cobradores estn afianzados considerando el

6 monto mximo de valores bajo su custodia?
Prevn los controles que el Departamento de

7 cobranzas no tenga acceso al efectivo?
Al terminar sus gestiones diarias de los cobradores

entregan el efectivo recaudado directamente a
8 caja?
La cobranza del da es depositada intacta y

9 oportunamente a bancos?
Las facturas no pagadas a cobradores se

reprograman para insistir en nuevas gestiones de
10 cobro?
Hay una poltica bien definida para clasificar la
cartera vencida e identificar la que se considera de
11 cobro dudoso?
Hay un enlace de informacin entre Cobranzas y

Contabilidad sobre cartera de cobro dudoso para
12 efectos de actualizar la estimacin respectiva?
B
SALIDAS DE EFECTIVO
La autoridad sobre las salidas de efectivo est

1 clara y formalmente definida?
Todas las salidas de efectivo estn sujetas a dicha

2 autoridad?
Todos los desembolsos se hacen con cheque

3 nominativo?
Est prohibido emitir cheques "al portador" o a

4 nombre de "nosotros mismos"?
La emisin de cheques se basa en un mnimo de

5 dos firmas mancomunadas?
6 Est prohibida la firma de cheques en blanco?
La secuencia numrica de los cheques est

7 controlada y asegurada?
Los cheques anulados son apropiadamente

8 cancelados y archivados?
Los talonarios de los cheques se custodian bajo
9 suficientes medidas de seguridad?
0
1
Las cuentas de cheques se concilian

mensualmente por escrito, se investigan y registran
oportunamente los ajustes contables que de ellas
10 derivan?
Las conciliaciones de las cuentas de cheques se

hacen por un empleado distinto al que maneja y
11 controla dichas cuentas?
Las facturas y documentos pagados se cancelan

con un sello fechador previniendo su nuevo uso
12 para un pago duplicado?
El pago de facturas requiere la revisin previa de

precios, condiciones de crdito y autenticidad del
13 servicio o de las mercancas respectivas?
Hay un funcionario que autorice previamente el

pago de facturas, con facultades formalmente
14 asignadas para ello?
FONDOS FIJOS Y VARIABLES
Existen polticas por escrito para el manejo de los

1 fondos fijos y variables?
Los fondos fijos y variables estn manejados por

2 empleados formalmente designados para ello?
Existen cartas de responsabilidad firmadas por

cada uno de los responsables del manejo de los
3 fondos?
Se efectan arqueos sorpresivos de los fondos por

4 una persona distinta al responsable de su manejo?
Dichos arqueos constan por escrito e incluyen

5 conexin con cifras de la contabilidad?
Existen plazos bien definidos para el rescate de

vales provisionales contra comprobantes
6 definitivos?
Los vales provisionales son autorizados por una

persona con facultades formalmente asignadas por
7 ello?
Los vales provisionales son nominativos e incluyen

8 la firma de "recibido" por parte del beneficiario?
Los vales provisionales incluyen mencin clara del

propsito del anticipo o salida del efectivo del
9 fondo?
Los comprobantes pagados con el fondo se

cancelan de inmediato con sello fechador de
10 "pagado" para evitar que vuelven a utilizarse?
Se respetan los lmites establecidos para efectuar

11 pagos con el efectivo del fondo?
Los fondos son suficientes para sus propsitos y

12 no implican inmovilizaciones de efectivo?
Las reposiciones se llevan a cabo en plazos

13 razonables?
14 Los cheques para reposicin son nominativos?

Las aplicaciones contables de las reposiciones se
15 llevan a cabo oportunamente?
Calificacin Total =
Ponderacin Total =
RIESGO INHERENTE GLOBAL
1
29
29/41 X100
12
Calificacin Total =
Ponderacin Total =
2.2
51
20
51/71 X100
COMPARACION RIESGO INHERENTE DE CADA COMPONENTE CON EL RIESGO INHERENTE
Se puede observar, en la matriz de calificacin del nivel de confianza y riesgo, que el nivel de confianza es
del 73% (Cuentas por Cobrar) y 71% (Efectivo)y por diferencia el riesgo inherente de cada componente es d
27% y 29% respectivamente calificndose como MODERADO. El enfoque de auditora es MIXTO. Sustantiv
y de Cumplimiento.
Se puede observar, en la matriz de calificacin del nivel de confianza y riesgo, que el nivel de confianza es
del 72% y por diferencia el riesgo inherente global es del 28% calificndose como MODERADO. El enfoque
de auditora es MIXTO. Sustantivo y de Cumplimiento. y debido a la similitud en cada uno de los
componentes el riesgo inherente global no podria ser ajustado.
Comentario Adicional:
Responsable de la evaluacin
Iniciales
Fecha
NOMICO 2012
ERNO
6/25/2012
NA
PT
Fecha
AUDITOR
9/25/2013 JMCP
9/25/2013 JMCP
9/25/2013 JMCP
9/25/2013 JMCP
9/25/2013 JMCP
9/25/2013 JMCP
9/25/2013 JMCP
9/25/2013 JMCP
9/25/2013 JMCP
9/25/2013 JMCP
9/25/2013 JMCP
9/25/2013 JMCP
9/25/2013 JMCP
9/25/2013 JMCP
9/25/2013 JMCP
9/25/2013 JMCP
9/25/2013 JMCP
9/25/2013 JMCP
9/25/2013 JMCP
9/25/2013 JMCP
9/25/2013 JMCP
9/25/2013 JMCP
9/25/2013 JMCP
9/25/2013 JMCP
9/25/2013 JMCP
9/25/2013 JMCP
9/25/2013 JMCP
9/25/2013 JMCP
9/25/2013 JMCP
9/25/2013 JMCP
30
73%
27%
NOMICO 2012
ERNO
9/25/2013
NA
PT
Fecha
AUDITOR
9/25/2013 JMCP
9/25/2013 JMCP
9/25/2013 JMCP
9/25/2013 JMCP
9/25/2013 JMCP
9/25/2013 JMCP
9/25/2013 JMCP
9/25/2013 JMCP
9/25/2013 JMCP
9/25/2013 JMCP
9/25/2013 JMCP
9/25/2013 JMCP
9/25/2013
9/25/2013 JMCP
9/25/2013 JMCP
9/25/2013 JMCP
9/25/2013 JMCP
9/25/2013 JMCP
9/25/2013 JMCP
9/25/2013 JMCP
9/25/2013 JMCP
9/25/2013 JMCP
9/25/2013 JMCP
9/25/2013 JMCP
9/25/2013 JMCP
9/25/2013 JMCP
9/25/2013 JMCP
9/25/2013
9/25/2013 JMCP
9/25/2013 JMCP
9/25/2013 JMCP
9/25/2013 JMCP
9/25/2013 JMCP
9/25/2013 JMCP
9/25/2013 JMCP
9/25/2013 JMCP
9/25/2013 JMCP
9/25/2013 JMCP
9/25/2013 JMCP
9/25/2013 JMCP
9/25/2013 JMCP
9/25/2013 JMCP
9/25/2013 JMCP
41
71%
29%
71
72%
28%
CON EL RIESGO INHERENTE GLOBAL
sgo, que el nivel de confianza es

herente de cada componente es del
e de auditora es MIXTO. Sustantivo
sgo, que el nivel de confianza es

e como MODERADO. El enfoque
ud en cada uno de los
Firma
DAYSCRIPT ECUADOR S.A.

EVALUACION DE CONTROL INTERNO
MATRIZ DE CONFIANZA Y NIVEL DE RIESGO
Campo:
Efectivo
Auditor
Responsable:
No.
Preguntas
Fecha de
Realizacin:
SI
NO
Se respeta la poltica de realizar pagos

1 inferiores a 100 dlares para gastos menores?
Se entregan vales provisionales para viticos,

2 o gastos varios?
Se realizan arqueos de los fondos de

3 efectivo?
Se realiza peridicamente la reposicin de

4 caja chica?
Se realizan pagos de caja chica para gastos

5 menores?
Existe autorizacin para la emisin de vales

6 provisionales?
Se detalla minuciosamente los comprobantes

7 cancelados?
La reposicin de caja chica es autorizada por

8 el Gerente del rea?
Calificacin Total =
Ponderacin Total =
7/8 X100
Enfoque de Auditora:
El riesgo inherente del componente es del 12%, y se califica como "BAJO". Este resultado
nos indica que el enfoque inicial debe ser "MIXTO" de cumplimiento y sustantivo.
Pruebas de cumplimiento: Verificacin de que existan controles, Seguimiento , Comproba
Pruebas sustantivas: Confirmaciones, Constataciones fsicas, Inspeccin, Conciliacin.
NO
ESGO
6/25/2013
PT
Fecha
6/25/2013
6/25/2013
6/25/2013
6/25/2013
6/25/2013
6/25/2013
6/25/2013
6/25/2013
8
88%
12%
a como "BAJO". Este resultado

plimiento y sustantivo.
ontroles, Seguimiento , Comprobacin de controles
icas, Inspeccin, Conciliacin.

EVALUACION DE CONTROL INTERNO
MATRIZ DE CONFIANZA Y NIVEL DE RIESGO
Campo:
Sistema de crdito
Fecha de
Realizacin:
Auditor
Responsable: Jorge Marcelo Carrin
No.
Preguntas
SI
NO
PT
Existen directrices de crdito

1 establecidas?
Existe un monto mximo para extender

2 un crdito?
Existen Polticas de cobro de intereses en

3 ventas a crdito?
4 Se llenan solicitudes de crdito?
Las solicitudes de crdito son revisadas

individualmente por la Gerencia de
5 Crdito?
Se corroboran los datos que constan en
6 las solicitudes?
Se realizan reuniones peridicas para

7 saber el estatus de las solicitudes
Existe una funcionario encargado de

8 firmar las aprobaciones de crdito?
Existe un archivo detallado de las

9 solicitudes de crdito?
Existe un tiempo establecido para aprobar

10 las solicitudes de crdito?
Existe un control sobre saldos pendientes
11 para brindar crditos?
Se solicita algn aval para la solicitud de

12 crdito?
Existe un control establecido para que se

la primera venta a crdito no supere los $
13 10.000,00
Calificacin Total =
Ponderacin Total =
1
5
9/ 13 X100
0
9
13
39%
61%
Enfoque de Auditora:
El riesgo inherente del componentes es del 61%, y se califica como "ALTO". Este resultado
nos indica que el enfoque inicial debe ser "MIXTO" de cumplimiento y sustantivo.
Pruebas de cumplimiento: Verificacin, Seguimiento, Comprobacin de controles
Pruebas sustantivas: Confirmaciones, Constataciones fsicas, Inspeccin, Conciliacin.
6/25/2013
Fecha
6/25/2013
6/25/2013
6/25/2013
6/25/2013
6/25/2013
6/25/2013
6/25/2013
6/25/2013
6/25/2013
6/25/2013
6/25/2013
6/25/2013
6/25/2013
mo "ALTO". Este resultado

nto y sustantivo.
obacin de controles
Inspeccin, Conciliacin.

MATRIZ DE CALIFICACIN DE RIESGOS, CONTROLES CLAVE Y ENFOQUE
Nivel de Riesgo y Argume
COMPONENTES
1.- MANEJO DE FONDOS
2.- SISTEMA DE CREDITO
Inherente
Moderado
Los Fondos de efectivo son
utilizados para gastos menores,
viticos, que se deben reponer en
un lapso no mayor a 15 das, sin
embargo no existe un arqueo de
caja continuo, y los pagos que se
realizan no son nicamente
gastos menores
Moderado
No existen polticas establecidas
para recibir solicitudes de crdito
y ques stas sena aprobadas .
Tambin se puede observar que
no estn claramente establecidos
los intereses a cobrarse segn el
plazo del crdito. Sin embargo
existen ciertos filtros que
permiten determinar cuales son
las suentas que se encuentran
pendientes de cobro.
e Riesgo y Argumentacin
Control
Moderado
Es arqueo de caja chica es un
control fundamental para el
manejo de fondos. Es importante
que se regularicen los pagos de
caja menor
Control Clave
Enfoque de
Cumplimiento
Verificacin,
Seguimiento y
Comprobacin de
controles
Arqueo de Caja
Chica. Informes de
reposicin de cajas
menores
Verificar si existen
reposiciones en el
lapso de tiempo
indicado.
Moderado
Una vez otorgado el crdito se
Revisar las
Verificar que se
tiene la precaucin de que el
solicitudes de crdito cumplan las polticas
primer crdito no supere los
aprobadas.
establecidas de
10.000,00. Adems se verifica los
crdito, y que pasen
saldos vencidos de los clientes.
por todas las
revisiones pertienetes.
Enfoque
Sustantivo
Confirmaciones,
Constatacin,
Inspeccin,
Conciliacin
Revisar las
reposiciones
realizadas,
Realizar un arqueo
de caja.
Confirmar con los

clientes la cartera,
que existan
documentos que
avalen los crditos
brindados.

COMPONENTE :
Cdula de origen
COMPONENTE:
COMPONENTE:
MANEJO DE FONDOS / SISTEMA DE CREDITO
1
MANEJO DE FONDOS
La entidad realiza pagos de caja chica para erogaciones que no son nicamente de gastos menores, lo cual va en cont
de la naturaleza de esta cuenta y del afn con la que es creada, esto puede derivar en colusin, o disponer de los fond
de manera errnea.
La empresa revisa la reposicin de caja chica, el custodio la repone cuando los fondos estn por terminarse, , los vale
recibos, documentos de soporte de esta reposicin no pueden ser autorizados por organismos de control (SR
Recomendacin/Sugerencia: Regular los pagos de caja chica, para que sean nicamente para gastos menores y qu
las reposiciones se realicen con los respaldos respectivos los cuales sean sustentables ante los organismos de control
con las respectivas firmas de responsabilidad.
2
SISTEMA DE CREDITO
La empresa tiene una serie de polticas y manuales de procedimientos para otorgar crditos, donde se recptan l
solicitudes y se hace un anlisis del comportamiento financiero y administrativo del posible cliente externo.
organizacin requiere una serie de documentos para calificar el crdito hacia el cliente, sin embargo cuando existe
numerosas solicitudes de crdito, no se revisan de manera individual cada solicitud, sino de manera aleatoria lo cual pon
en riesgo brindar un crdito a un cliente que no tenga la capacidad de pagar la adquisicin realizada.
La empresa tampoco revisa los saldos vencidos de clientes, lo cual desemboca en que se brinden crditos a clientes qu
tienen saldos vencidos con la organizacin.

La entidad tiene como poltica no brindar crditos mayores a 10.000,00 cuando se lo otorque por primera ocasi
Recomendacin/Sugerencia: Es importante que la entidad cumpla con las polticas y procedimientos implantados,
que esto permitir disminuir el riesgo para la compaa.
Comentado con el
Gerente General,
Marcelo Crdenas.
Amanda Paredes,
Presidenta. Mario
Pazmio, Contador, a los
21 das de junio del
2013. Respuesta: La
directiva y el
departamento financiero
se ha comprometido en
modificar las polticas y
aumentar los controles.
Comentado con el
Gerente General, Mario
Pazmio. Amanda
Paredes, Presidenta.
Mario Pazmio,
Contador, a los 21 das
de junio del 2013.
Respuesta: La directiva
y el departamento
financiero se ha
comprometido en
cumplir estrictamente
con las polticas
establecidas y realizar
correctamente todo el
proceso para otorgar
crditos.

AUDITORIA FINANCIERA/DE CUMPLIMIENTO/DE GESTIN/CONTROL INTERNO Y ADMINIS
PROGRAMA DE AUDITORIA
Componente: Efectivo y Equivalentes
Responsable: Jorge Carrin
No.
1
No.
A)
Objetivos
Verificar que el efectivo y sus equivalentes esten debidamente custodiados y sea

acorde a las polticas de la empresa.
Realizar pruebas de cumplimiento y pruebas sustantivas para cerciorarse de que el e

equivalentes presenten razonablemente de acuerdo a un marco de referencia iden
informes financieros.
Procedimientos
Pruebas de cumplimiento
Verificar si existen polticas y manuales de
1.- procedimiento para efectivo y sus equivalentes
Ref
P/Trabajo
01D021000
Realizar un cuestionario, flujograma, entrevista o

lista de chequeo para conocer el funcionamiento
2.- de efectivo y sus equivalentes
01D021000
B)
Verificar si los controles impuestos por la

3.- compaa se cumplen.
01D021000
Constatar fsicamente el procedimiento que

realizan los empleados con la cuenta
4.- correspondiente a efectivo y sus equivalentes.
01D021000
Determinar quienes son las responsables de

emitir autorizaciones para pagos, aprobacin de
5.- pagos y entregar los pagos.
01D021000
Revisar si existen claves para revisar cuentas

6.- bancarias o hacer transferencias
01D021000
Verificar que el acceso a la caja menor sea

7.- restringida.
01D021000
Verificar que chequeras, talonarios y efectivo

8.- este correctamente resguardado
01D021000
Investigar si hay alguna restriccin sobre las

9.- cuentas de efectivo.
Pruebas Sustantivas
01D021000
Efectuar un arqueo de caja de manera

1.- sorpresiva.
01D021000
Revisar las conciliaciones bancarias del periodo

2.- auditado.
01D021000
Revisar las reposiciones de caja chica:

* Cmputo
3.- * Integridad
01D021000
Verificar que los anticipos para viajes o

reuniones a empleados, se hayan repuesto
4.- oportunamente y por el valor correcto.
01D021000
Revisar que las reposiciones por gastos de viaje

o reuniones estn correctamente respaldados
con documentos aceptados por los organismos
5.- de control.
01D021000
Verificar que la razonabilidad de los saldos de las

6.- cuentas de bancos
01D021000
Solicitar confirmaciones de los saldos a las
7.- Instituciones Bancarias.
Elaborado Por:
JORGE CARRION
01D021000
Revisado Por :
.
ONTROL INTERNO Y ADMINISTRATIVA
2012
RIA
os
debidamente custodiados y sean utilizados

de la empresa.
vas para cerciorarse de que el efectivos y sus

o a un marco de referencia identificado para
cieros.
Fecha
7/31/2013
7/31/2013
7/31/2013
7/31/2013
7/31/2013
7/31/2013
7/31/2013
7/31/2013
7/31/2013
Observaciones
visado Por :
7/31/2013
7/31/2013
7/31/2013
7/31/2013
7/31/2013
7/31/2013
7/31/2013

AUDITORIA FINANCIERA/DE CUMPLIMIENTO/DE GESTIN/CONTROL INTERNO Y ADMINIS
Componente:
Responsable:
Cuentas por Cobrar

Jorge Carrin
No.
1
Objetivos
Realizar pruebas de cumplimiento y pruebas sustantivas para cerciorarse de que el

equivalentes presenten razonablemente de acuerdo a un marco de referencia iden
informes financieros.
Verificar su existe un sistema de control interno para Cuentas por Cobrar y s ste
No.
A)
Procedimientos
Ref
P/Trabajo

1.- procedimiento para cuentas por cobrar
01D021000

2.- cuentas por cobrar
01D021000

01D021000
Verificar que los crditos a clientes se encuentren

debidamente autorizadas por la persona
4.- responsable.
01D021000
Verificar que los crditos otorgados conmtengan

5.- todas las firmas de aceptacin
01D021000
Verificar si existen archivos correctamente

ordenados de los clientes a quienes se otorga
6.- crditos.
01D021000
Seleccionar movimientos significativos y revisar

la documentacin que sustente la cuenta por
7.- cobrar
01D021000
Verificar la cobrabilidad de los crditos otorgados

8.- a clientes.
01D021000
B)
Pruebas Sustantivas
Confirmar los saldos de cuentas por cobrar con
1.- los clientes.
01D021000
Verificar que se hayan calculado de manera

2.- correcta los intereses de cuentas por cobrar.
01D021000
Verificar los registros contables de las partidas de

3.- cuentas por cobrar ms representativas.
01D021000
Verificar que se haya realizado un clculo de

4.- provisin de incobrables
01D021000
Verificar si se han dado de baja las cuentas que

5.- la ley as lo determine.
01D021000
Obtener y considerar las explicaciones de

variaciones importantes en los saldos de cuentas
6.- de periodos anteriores o de los previstos.
01D021000
Investigar si las cuentas por cobrar han sido

7.- gravadas, facturadas o descontadas.
01D021000
Discutir con la administracin la clasificacin de

cuentas por cobrar, incluyendo saldos no
corrientes, saldos netos de crditos y cantidades
adecuadas por los accionistas, directores y otras
8.- partes relacionadas en los estados financieros.
01D021000
Determinar la razonabilidad de los saldos de

9.- cuentas por cobrar
01D021000
Comparar los saldos de clientes vs el Balance

10.- General
Elaborado Por:
JORGE CARRIN
01D021000
Revisado Por :
A.
CONTROL INTERNO Y ADMINISTRATIVA
L 2012
ORIA
vos
ntivas para cerciorarse de que el efectivos y sus

do a un marco de referencia identificado para
ancieros.
para Cuentas por Cobrar y s ste se cumple.
Fecha
1 AL 31 JULIO
1 AL 31 JULIO
1 AL 31 JULIO
1 AL 31 JULIO
1 AL 31 JULIO
1 AL 31 JULIO
1 AL 31 JULIO
1 AL 31 JULIO
Observaciones
1 AL 31 JULIO
1 AL 31 JULIO
1 AL 31 JULIO
1 AL 31 JULIO
1 AL 31 JULIO
1 AL 31 JULIO
1 AL 31 JULIO
1 AL 31 JULIO
1 AL 31 JULIO
1 AL 31 JULIO
evisado Por :
JORGE CARRIN

AUDITORIA FINANCIERA/DE CUMPLIMIENTO/DE GESTIN/CONTROL INTERNO Y ADMIN
Componente:
Responsable:
Inventarios
Jorge Carrin
No.
1
Objetivos
Realizar pruebas de cumplimiento y pruebas sustantivas para cerciorarse de que

presenten razonablemente de acuerdo a un marco de referencia identificado para in
Verificar su existe un sistema de control interno para Inventarios y s ste s
No.
A)
B)
Procedimientos
Ref
P/Trabajo

1.- procedimiento para inventarios
01D021000

2.- de la cuenta Inventarios
01D021000

01D021000
Verificar que sistema de costeo de inventarios

4.- realiza la Compaa
01D021000
5.- Verificar si existe un custodio de la bodega
01D021000
Verificar si existen archivos correctamente

6.- ordenados de los ingresos y salidas a bodega.
01D021000
Verificar si se encuentra la mercadera

7.- debidamente protegisa contra el deterior fsico.
01D021000
Pruebas Sustantivas
1.- Realizar un inventario fsico.
01D021000
Verificar los registros contables de las partidas de

2.- inventarios ms representativas.
01D021000
Verificar los registros contables de los ajustes

3.- realizados a inventarios ms representativos.
01D021000
Verificar si se han dado de baja la mercadera

5.- deteriorada y sus respectivos soportes.
Elaborado Por:
JORGE CARRIN
01D021000
Revisado Por :
TDA.
N/CONTROL INTERNO Y ADMINISTRATIVA
DEL 2012
TORIA
etivos
stantivas para cerciorarse de que los Inventarios

de referencia identificado para informes financieros.
nterno para Inventarios y s ste se cumple.
Fecha
DEL 1 AL 30 DE JULIO
Observaciones
evisado Por :
JORGE CARRIN

AUDITORIA FINANCIERA/DE CUMPLIMIENTO/DE GESTIN/CONTROL INTERNO Y ADMI
Componente:
Responsable:
Impuestos
Jorge Carrin
No.
1
Objetivos
Realizar pruebas de cumplimiento y pruebas sustantivas para cerciorarse de que los

razonablemente de acuerdo a un marco de referencia identificado para inform
2
Verificar su existe un sistema de control interno para Impuestos y s ste
No.
A)
Procedimientos
Ref
P/Trabajo
Verificar si la empresa posee una Base Legal

1.- organizada y actualizada
01D021000
2.- Verificar si la empresa es Contribuyente Especial
01D021000
Verificar si existe un archivo fsico o virtual de las

3.- declaraciones de impuestos.
01D021000
Verificar si existe cuentas contables individuales

para cada impuesto, como Crdito Tributario,
Retencin de Iva, Retencin en la Fuente,
4.- Impuesto a la Renta.
01D021000
Verificar si la empresa tiene algn tipo de

observacin por parte de los Organismos de
5.- Control.
01D021000
Verificar si la empresa entrega puntualmente las

decalraciones de impuestos y anexos
6.- transaccionales.
01D021000
Verificar que la entidad se encuentre en lista

7.- blanca.
01D021000
Realizar cuestionarios, listas de chequeo o

flujogramas a la personas encargadas sobre el
8.- manejo de impuestos.
01D021000
B)
Pruebas Sustantivas
Revisar los mayores contables vs. Las
1.- declaraciones de impuestos
01D021000
Revisar los anexos transaccionales vs. Las

2.- declaraciones de impuestos.
01D021000
Verificar que los registros contables retengan los

impuestos acorde a la normativa tributaria y
3.- contable.
01D021000
Verificar los registros contables mensuales de

4.- impuestos.
01D021000
Verficar la razonabilidad de los saldos de los

5.- impuestos
01D021000
6.- Verificar la conciliacin tributaria.
01D021000
Verificar los gastos no deducibles que refleja la

7.- compaa en el ao 2012
Elaborado Por:
JORGE CARRIN
01D021000
Revisado Por :
LTDA.
DEL 2012
ITORIA
etivos
tivas para cerciorarse de que los Impuestos presenten

eferencia identificado para informes financieros.
nterno para Impuestos y s ste se cumple.
Fecha
Observaciones
evisado Por :
JORGE CARRIN

Componente:
Responsable:
Cuentas por Pagar

Jorge Carrin
No.
1
Objetivos
Realizar pruebas de cumplimiento y pruebas sustantivas para cerciorarse de que la

presenten razonablemente de acuerdo a un marco de referencia identificado para i
Verificar su existe un sistema de control interno para cuentas por pagar y s
No.
A)
B)
Procedimientos
Ref
P/Trabajo
Realizar un cuestionario, lista de chequeo o

1.- flujograma sobre las cuentas por pagar.
01D021000
Verificar si existe autorizaciones para la

adquisicin de los bienes o servicios a los
2.- proveedores
01D021000
Verificar que los pagos realizados tengan la

3.- respectiva firma de autorizacin
01D021000
Verificar si existen cotizaciones previas para

elegir el bien o servicio ms conveniente de la
4.- empresa
01D021000
Verificar si se cumplen con las formas y

5.- condiciones de pago.
01D021000
Verificar si la empresa tiene un listado de

6.- proveedores.
01D021000
Pruebas Sustantivas
Verificar que las cuentas por pagar estn
registradas en el perodo que corresponde segn
1.- criterios contables.
01D021000
Revisar que los registros contables sean los

2.- correctos en cmputo y valuacin.
01D021000
Verificar que los saldos por pagar sean reales y

3.- no estn sobrevaluados o subvaluados.
01D021000
Verificar la razonabilidad de los saldos de

4.- Cuentas por Pagar.
Verificar que los saldos de Proveedores se
5.- reflejen en el Balance General.
Elaborado Por:
JORGE CARRIN
01D021000
01D021000
Revisado Por :
LTDA.
DEL 2012
ITORIA
etivos
ntivas para cerciorarse de que las cuentas por pagar

rno para cuentas por pagar y s ste se cumple.
Fecha
Observaciones
evisado Por :
JORGE CARRIN

AUDITORIA FINANCIERA/DE CUMPLIMIENTO/DE GESTIN/CONTROL INTERNO Y ADM
Componente:
Responsable:
Cuentas por Pagar

Jorge Carrin
No.
1
Objetivos

Verificar su existe un sistema de control interno para nmina y s ste s
No.
A)
Procedimientos
1.- flujograma sobre la nmina
Ref
P/Trabajo
01D021000
Verificar si existe un archivo de todo el personal

donde repose fecha de ingreso, contratos,
afiliacin al IESS, pasado judicial, referencias
personales, certificados de trabajo, cedula de
ciudadana, papeleta de votacin, visa de trabajo,
2.- pasaporte
01D021000
Verificar si existe un control en el ingreso y salida
3.- del personal.
01D021000
Verificar si existen archivos de solicitudes de

4.- permisos y vacaciones
01D021000
Verificar si existe un registro de horas extras del

5.- personal
01D021000
Verificar si existe un perfil desarrollado para cada

6.- puesto que requiere la compaa.
01D021000
Verificar si existe una herramienta de evaluacin

7.- de desempeo del personal
01D021000
Verificar si existen capacitaciones peridicas

8.- segn el perfil del personal
B)
01D021000
Pruebas Sustantivas
Verificar que la nmina est registradas en el
perodo que corresponde segn criterios
1.- contables.
01D021000
Revisar que los registros contables sean los

2.- correctos en cmputo y valuacin.
01D021000
Verificar que los beneficios sociales se

3.- encuentren correctamente provisionados
01D021000
Verificar que las planillas del Iess cuadren con los

4.- mayores contables.
01D021000
Verificar que las retenciones de Impuesto a la

5.- Renta empleados sean la correctas.
01D021000
Verificar que se crucen mensualmente los

6.- descuentos y anticipos a empleados.
01D021000
Verificar si existe una evaluacin al desempeo

7.- de los trabajadores.
Elaborado Por:
JORGE CARRIN
01D021000
Revisado Por :
LTDA.
DEL 2012
DITORIA
jetivos
tantivas para cerciorarse de que la nmina presenta

ol interno para nmina y s ste se cumple.
Fecha
Observaciones
evisado Por :
JORGE CARRIN

AUDITORIA FINANCIERA/DE CUMPLIMIENTO/DE GESTIN/CONTROL INTERNO Y A
Componente:
Responsable:
Prstamos Bancarios
Jorge Carrin
No.
1
Objetivos
Realizar pruebas de cumplimiento y pruebas sustantivas para cerciorarse de que l

terceros presentan razonablemente de acuerdo a un marco de referencia identifica
Verificar su existe un sistema de control interno para prstamos bancarios y de te
No.
A)
B)
Procedimientos
Ref
P/Trabajo

flujograma sobre la Prstamos Bancarios y de
1.- terceros
01D021000
Verificar si existe la documentacin respectiva

que avale la obtencin de prstamos bancarios o
2.- con terceros.
01D021000
Verificar si las tasas de inters son acorde a las

3.- tasas referenciales del Banco Central.
01D021000
Verificar si existen aprobaciones a travs de la

Junta Generalde Accionestas para solicitar
4.- prstamos bancarios o a terceros.
01D021000
Verificar la tabla de amortizacin del prstamo

5.- bancario o con terceros
01D021000
Confirmar con las entidades financieras mediante

solicitud escrita las obligaciones que tiene la
6.- compaa
01D021000
Pruebas Sustantivas
Verificar que el pasivo est valuado
1.- correctamente.
01D021000
Verificar que la obligacin bancaria o con terceros

2.- se haya registrado en la fecha correcta
01D021000
Verificar que los saldos que reflejan estas cuentas
estn correctamente revelados en los estados de
3.- situacin financiera.
01D021000
Verificar el clculo en las transacciones
4.- contables.
Verificar si se encuentran registrados lso
5.- intereses en las fechas correctas
Elaborado Por:
JORGE CARRIN
01D021000
01D021000
Revisado Por :
CIA. LTDA.
STIN/CONTROL INTERNO Y ADMINISTRATIVA
BRE DEL 2012
AUDITORIA
Objetivos
antivas para cerciorarse de que los prstamos bancarios y de

un marco de referencia identificado para informes financieros.
para prstamos bancarios y de terceros y s ste se cumple.
Fecha
DEL 01 AL 31 DE JULIO DE 2013

Observaciones


evisado Por :
JORGE CARRIN

Componente:
Responsable:
Patrimonio
Jorge Carrin
No.
1
Objetivos
Realizar pruebas de cumplimiento y pruebas sustantivas para cerciorarse de que la c

presenten razonablemente de acuerdo a un marco de referencia identificado para i
Verificar su existe un sistema de control interno para lsa cuentas de patrimonio y
No.
A)
Procedimientos
Ref
P/Trabajo
1.- Verificar los libros sociales de la compaa.
01D021000
Verificar que los libros sociales se encuentren

2.- debidamente resguardados.
01D021000
Verificar que existan informes de gerencia de los

3.- ejercicios econmicos.
01D021000
Verificar que existan los respectivos expedientes

4.- para la convocatoria de las juntas generales.
01D021000
Verificar los respectivos nombramientos de

Representante Legal, Gerente General,
5.- Presidente de la Compaa.
01D021000
Verificar si existen aumentos de capital o si se

6.- encuentra en trmite.
01D021000
Verificar la escritura de constitucin de la

7.- Compaa.
01D021000
Verificar si se est provisionando la reserva legal

8.- acorde a la normativa vigente.
01D021000
B)
Pruebas Sustantivas
Verificar los saldos inciciales con el impuesto a la
1.- renta declarado el ao anterior.
01D021000
Cruzar los saldos finales del patrimonio con el

2.- mayor general
01D021000
3.- Verificar el cmputo de los registros contables.
01D021000
Preparar el movimiento patrimonial vs

4.- documentacin sustentatoria.
01D021000
Verificar las conciliaciacin tributaria del ao

5.- anterior.
6.- Verificar el registro de la Reserva Legal.
Verificar el registro de la distribucin de
7.- utilidades a socios.
Elaborado Por:
JORGE CARRIN
01D021000
01D021000
01D021000
Revisado Por :
LTDA.
DEL 2012
ITORIA
etivos
tivas para cerciorarse de que la cuentas de patrimonio

para lsa cuentas de patrimonio y s ste se cumple.
Fecha
Observaciones
evisado Por :
JORGE CARRIN

Componente:
Responsable:
Ventas
Jorge Carrin
No.
1
Objetivos
Realizar pruebas de cumplimiento y pruebas sustantivas para cerciorarse de que la

Verificar su existe un sistema de control interno para ventas cuentas de y s
No.
A)
Procedimientos
Ref
P/Trabajo
Verificar los pedidos, salidas de bodega y krdex

1.- que sustenten la ventas.
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2.- Verificar si existen ventas a contado y a crdito.
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Si existen ventas a crdito verificar el plazo y las

3.- condiciones de crdito.
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Verificar si existe algn mtodo de calificacin

4.- para los clientes.
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Verificar si existe algn mtodo o procedimiento

5.- para dar crdito a los clientes.
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Verificar que si existe entregas con transporte

incluido se entregue la respectiva gua de
6.- remisin
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Verificar los achivos fsicos de las facturas de

7.- venta y guas de remisin
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Verificar que se llene correctamente las facturas

8.- de venta.
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B)
Pruebas Sustantivas
Verifciar la razonabilidad de los saldos de las
1.- cuentas de ingresos y ventas
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Verificar las ventas a crdito con las cuentas por

2.- cobrar clientes.
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4.- Verificar el principio de partida doble
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01D021000
Verificar que los mayores de ventas estn

5.- reflejados en los estados financieros
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Verificar los mayores de ventas con los

6.- formularios 104
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Verificar los mayores de ventas con el formulario

7.- de impuesto a la renta.
01D021000
Elaborado Por:
Revisado Por :
JORGE CARRIN
LTDA.
DEL 2012
ITORIA
etivos
antivas para cerciorarse de que las ventas presenten

rno para ventas cuentas de y s ste se cumple.
Fecha
Observaciones
evisado Por :
JORGE CARRIN

Componente:
Responsable:
Costo de Ventas
Jorge Carrin
No.
1
Objetivos

presente razonablemente de acuerdo a un marco de referencia identificado para in
Verificar su existe un sistema de control interno para el costo de ventas y s
No.
A)
Procedimientos
Ref
P/Trabajo
Verificar la documentacin que sustente el

1.- ingreso y salida de inventarios.
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Verificar toda la documentacin de las

2.- importaciones incurridas en 2012
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Verificar la documentacin de las compras locales

3.- incurridas en el ao 2012
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Verificar la base legal y contable con el cual se
4.- maneja el metodo de costeo de inventarios
B)
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Verificar si existen actas de levantamiento de

5.- inventarios.
01D021000
Verificar el proceso de entrada y salida de

6.- mercadera de la bodega.
01D021000
Verificar que proceso se realiza con la mercadera

7.- deteriorada.
01D021000
Pruebas Sustantivas
Verifciar la razonabilidad de los saldos de las

1.- cuentas de ventas e inventarios
01D021000
Verificar el el clculo del mtodo de valuacin de

2.- inventarios
01D021000

4.- Verificar el principio de partida doble
Verificar que los mayores de costo de ventas
5.- estn reflejados en los estados financieros
Verificar los mayores de costo de ventas con el
6.- formulario de impuesto a la renta.
Elaborado Por:
JORGE CARRIN
01D021000
01D021000
01D021000
01D021000
Revisado Por :
LTDA.
DEL 2012
ITORIA
etivos
tantivas para cerciorarse de que el costo de ventas

no para el costo de ventas y s ste se cumple.
Fecha
Observaciones
evisado Por :
JORGE CARRIN

Cuestionarios Evaluacion Sistema de Control Interno

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Maestria en Auditora Integral

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MATRIZ DE CALIFICACIN DEL NIVEL DE CONFIANZA

AUDITORA FINANCIERA II. Evaluacin de Control Interno

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SISTEMA, LIBROS Y NORMAS DE INFORMACION

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Se puede observar, en la matriz de calificacin del nivel de confianza y rie

Adems, el procedimiento evidencia que existen debilidades sobre todo e

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el de confianza y riesgo, que el

dades sobre todo en lo que

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1.- ESTADOS FINANCIEROS DE LA EMPRESA

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Nivel de Riesgo y Argumentacin

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Revisin de que los

Verificar que existan

Revisin de las actas de Verificar la vigencia,

Confirmar con los Clientes

Revisar la existencia fsica

AUDITORA FINANCIERA II. Evaluacin de Control Interno

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Confirmacin por parte

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