1

CDIGO

Al cierre del ejercicio, la empresa posee

inversiones en acciones por valor de
$12,100,000 que generan aproximadamente
un rendimiento mensual del 0,5%
CUENTAS

1345 INGRESOS POR COBRAR

DEBE

60,500

4210 FINANCIEROS
Intereses

SUMAS IGUALES

CDIGO

60,500

Las obligaciones financieras por $12,000,000

generan unos intereses del 24% anual
pagaderos por trimestre vencido. Se hace
necesario reconocer o causar el gasto
correspondiente por concepto de intereses
sobre las obligaciones del mes.
CUENTAS

5305 FINANCIEROS - Intereses

2335 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR

SUMAS IGUALES

DEBE

240,000

240,000

La cuenta de los servicios pblicos del mes se

encuentra sin pagar. Por tanto, deben
causarse.

3
CDIGO

CUENTAS

5135 SERVICIOS PBLICOS

DEBE
380,000

2335 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR

SUMAS IGUALES

380,000

Los gastos pagados por anticipado por valor

de $5,000,000 corresponden a intereses
pagados por anticipado pero que
corresponden al pago por tres meses (90)
das. Deber causarse el gasto que
corresponde a un mes.

CDIGO

CUENTAS

5305 FINANCIEROS
1705 GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO

SUMAS IGUALES

DEBE
1,666,667

1,666,667

5
CDIGO

Se recibi $3,600,000 por concepto de

arrendamiento de tres meses anticipados. Se
debe reconocer el ingreso correspondiente al
mes.
CUENTAS

2705 INGRESOS RECIBIDOS POR ANTICIPADO

DEBE

1,200,000

4220 ARRENDAMIENTOS

SUMAS IGUALES

1,200,000

Depreciar por el mtodo de lnea recta, un

solo mes. No hay valor de salvamento.
Maquinaria y equipo
26,000,000
Equipos de oficina
19,500,000
Flota y equipo de transporte
98,000,000

CDIGO

CUENTAS

5160 DEPRECIACIONES
1592 DEPRECIACIN ACUMULADA

SUMAS IGUALES

DEBE
2,229,167

2,229,167

La cuenta de clientes por valor de

$52.290.000 presenta un riesgo de prdida
estimado en el 2%

7
CDIGO

CUENTAS

5199 PROVISIONES -Cartera

DEBE
1,045,800

1399 PROVISIONES - Clientes

SUMAS IGUALES

1,045,800

En conciliacin bancaria queda pendiente por

contabilizar del mes anterior, la suma de
$35,000 por concepto de cobro de 4x1000

8
CDIGO

CUENTAS

5305 FINANCIEROS
1110 BANCOS

SUMAS IGUALES

DEBE
35,000

35,000

Se vende una maquina de empacar de contado p

El valor en libros de esta maquina es de
Con una depreciacin acumulada de

10
CDIGO
1105
1520
1592
4245

CUENTAS
CAJA GENERAL
MAQUINARIA Y EQUIPO
DEPRECIACIN ACUMULADA
UTILIDAD EN VENTA DE MAQUINARIA Y EQUIPO

SUMAS IGUALES

DEBE
9,780,000
1,500,000

11,280,000

Pago a proveedores por

11
CDIGO

CUENTAS

2205 PROVEEDORES
1110 BANCOS

SUMAS IGUALES

DEBE
13,700,000

13,700,000

60,500
HABER

###

60,500

240,000

HABER
240,000

240,000

380,000
HABER

380,000

380,000

###

HABER
1,666,667

1,666,667

###
HABER

1,200,000

1,200,000

433,333
162,500
1,633,333
2,229,167
HABER

###

2,229,167

1,045,800
HABER

###

1,045,800

35,000.00
HABER
35,000

35,000

9,780,000
11,200,000
1,500,000
HABER
11,200,000
80,000

###
23,700,000.0
HABER
13,700,000

###

1110

1305

Bancos

FECHA

SUMAS

COMP
No.

DEBE

Clientes

HABER

DEBE

1205

1435

Inversiones

HABER

DEBE

Inventario de Mercancias

HABER

DEBE

HABER

ACTIVO

1705

1540

1520

Gastos pagados por anticipFlota y equipo de transport Maquinaria y equipo

DEBE

HABER

DEBE

HABER

DEBE

1524

naria y equipo

1592

Muebles y equipos de ofiDepreciacin acumulada

HABER

DEBE

HABER

DEBE

HABER

135505

2205

Anticipo de impuesto de Proveedores

DEBE

HABER

2105

2408

Obligaciones
financieras

DEBE

Impoventas por
pagar

HABER

DEBE

HABER

23

2365

Cuentas por
pagar

Retefuente por
Pagar

DEBE

HABER

DEBE

HABER

25

26
Pasivos
estimados y
Provisiones

Obligaciones
Laborales

DEBE

HABER

PASIVO

DEBE

HABER

2404

2370
Retenciones y
aportes de
nmina

Impuesto de
renta por pagar

DEBE

HABER

DEBE

HABER

2360

21
Obligaciones
Financieras
Largo Plazo

Dividendos por
pagar

DEBE

HABER

DEBE

HABER

21

330516

Obligaciones
Comerciales
Largo Plazo

DEBE

Acciones
propias
readquiridas

HABER

DEBE

HABER

3205

3605

Prima en
colocacin
de acciones

3305

Utilidad del
ejercicio
anterior

DEBE

HABER

DEBE

Reserva legal

HABER

DEBE

PATRIMONIO
331545

va legal

310505

Reserva a disposicin de losCapital Autorizado

HABER

DEBE

HABER

DEBE

HABER

O
310515

330516

320505

Capital suscrito por cobrar Acciones propias readquiridPrima en colocacin de ac

DEBE

HABER

DEBE

HABER

DEBE

3105

4135

en colocacin de acc Capital suscrito y pagado

HABER

DEBE

Ventas

HABER

DEBE

HABER

INGRESOS
4150

4245

Rendimiento
de
inversiones

DEBE

4705

Utilidad en
venta de
activos fijos

HABER

DEBE

Devolucione
s en ventas

HABER

DEBE

5105

5105

Gastos de
sueldos y
prestacione
s sociales
HABER

DEBE

Gastos
Aportes
parafiscale
s
HABER

DEBE

HABER

GASTOS
5405

5305

Gasto de
impuestos
de renta

DEBE

5145
Gastos de
mantenimi
ento y
reparacin

Gastos
financieros

HABER

DEBE

HABER

DEBE

5160

5205

Gasto
depreciaci
n

HABER

DEBE

Gastos de
nmina de
ventas

HABER

DEBE

HABER

6 COSTO DE VENTAS
61
Costo de
ventas

DEBE

HABER
-