SUMRIO

INTRODUO 3

DESENVOLVIMENTO 4

2.1

Estrutura de capital 4

2.2

Estrutura fisica

2.3

Estrutura de pessoal

2.4

Projeo de compras

2.5

Projeo de vendas 10

2.6

Projeo de fluxo de caixa 13

CONCLUSO 15

REFERNCIAS

16

1 INTRODUO
O trabalho desenvolvido traz a elaborao de abertura de uma
empresa cujo ramo de atividade prestao de servios contbeis, onde abordo
toda sua estrutura funcional dentro da lei.
Sabemos que a contabilidade tem como funo contabilizar o que as
pessoas tanto fsica como jurdica possuem de patrimnio.
O contador o responsvel pela gesto de fluxo de capital da
entidade, podendo ainda planejar o financeiro dos seus usurios, fazer auditoria das
contas entre outras atividades.
com base nessa importncia que tem a contabilidade para um
bom empreendimento que mostro aqui a projeo de um escritrio contbil.
A empresa para funcionar precisa de capital, ou seja, se organiza
uma estrutura de capital, que seja esse capital de terceiro ou prprio.
A empresa em questo se enquadra na tributao Lucro Real e
composta por dois scios.
O referido texto traz a abordagem de toda estrutura para o
funcionamento da empresa, aqui destaco a estrutura de capital, a estrutura fsica, a
estrutura de pessoal, projees de compras, vendas e de fluxo de caixa.

2 DESENVOLVIMENTO
2.1 ESTRUTURA DE CAPITAL
Toda empresa para por em pratica a sua atividade precisa de capital,
podendo esse capital maximizar os lucros da empresa, alis, esse o objetivo do
empreendimento.
Muitas dessas empresas no tendo capital prprio para se mantiver
utilizam capital de terceiros. Esse capital de terceiros uma divida que a empresa
contrai, preciso que seja muito bem analisado se realmente ser benfico para a
sade patrimonial, pois atravs desse capital de terceiros o ativo da empresa pode
aumentar ficando fcil de quitar a divida ou at mesmo o contrario onde o
endividamento se torna maior levando instituio a falncia.
Para que a estrutura de capital se torne eficiente atendendo as
necessidades e visando um bom desenvolvimento da entidade preciso que seja
definido alguns princpios bsicos, como o risco do negocio, a posio tributaria, a
flexibilidade financeira, a maneira da administrao sendo conservador ou agressivo,
A empresa que aqui desenvolvo composta por dois scios, o Sr
Joo Batista Camillo e Sr Tiago Batista Camillo e ficou definido entre as partes que o
capital estipulado para o desenvolvimento da atividade do empreendimento ser de
R$ 50.000,00, ficando cada scio responsvel por integralizar 50% do capital
cabendo a cada um R$ 25.000,00 em dinheiro no ato da abertura da empresa.
Ficaram firmadas em contrato social, todas as regras impostas pelos
scios obedecendo aos princpios e ficou determinado que a empresa seja
denominada de Camillo Assessoria Contbil Ltda.
A

empresa

tambm

contara

com

um

financiamento,

que

denominamos recursos de terceiros, no valor de R$ 72.000,00 adquirido na Caixa

Econmica Federal, destinado compra de um imvel para instalaes da empresa
sendo estipulado um prazo de 120 meses uma taxa de 8% ao ano.

2.2 ESTRUTURA FISICA

A empresa Camillo Assessoria contbil Ltda tem um espao fsico
de 70 m, de forma estruturada a atender seus usurios.
Esse espao se divide em departamentos, moveis e equipamentos
uteis ao desenvolvimento das atividades.
O local confortvel onde podemos atender nossos clientes,
guardar os documentos em segurana e tambm pensando na instalao de nossos
colaboradores para que os mesmos se sintam bem instalados e possam
desenvolver suas funes com eficincia e qualidade.
O espao fsico se divide da seguinte maneira:
Uma recepo onde fica uma secretria que faz o primeiro contato
com os clientes.
Uma sala onde ficam os dois contadores responsveis e tambm
onde pode se fazer reunies com os clientes oferecendo conforto e privacidade.
Uma sala ampla onde acolhe os colaboradores e se desenvolvem
todas as tarefas do escritrio.
Uma cantina onde se pode fazer um lanche e oferecer um
cafezinho e gua para os clientes.
Um banheiro.
Abaixo cito os itens necessrios a formao da estrutura fsica da
entidade;
Descrio
Mesas
Cadeiras
Armrio Arquivo
Computadores
Impressoras
Calculadora HP
Calculadoras Simples
Aparelho telefnico
Aparelho Fax
Ar condicionado
Sof
Geladeira
Micro ondas
Filtro de agua

Quantidade
06
10
02
05
02
05
02
04
01
02
01
01
01
01

Valor unitrio
R$
400,00
R$
200,00
R$
600,00
R$
1.200,00
R$
600,00
R$
200,00
R$
30,00
R$
80,00
R$
600,00
R$
1.400,00
R$
800,00
R$
1.800,00
R$
400,00
R$
550,00

Valor total
R$
2.400,00
R$
2.000,00
R$
1.200,00
R$
6.000,00
R$
1.200,00
R$
1.000,00
R$
60,00
R$
320,00
R$
600,00
R$
2.800,00
R$
800,00
R$
1.800,00
R$
400,00
R$
550,00

Armrio p/ cantina
Cafeteira
Lixeira
TOTAL

01
01
08

R$
R$
R$

800,00
80,00
15,00

R$
R$
R$
R$

800,00
80,00
120,00
22.130,00

2.3 ESTRUTURA DE PESSOAL

Nesse tpico ser apresentado quadro de funcionrios que
desempenhara as funes necessrias ao funcionamento do escritrio.

importante

frisar

que

escolha

do

pessoal

deve

ser

minuciosamente criteriosa, esse funcionrio deve ser qualificado e apto a

desenvolver suas funes, pois o sucesso do escritrio depende em partes do
desempenho do profissional.
A

empresa

Camillo

Assessoria

contbil

Ltda.

fica

sob

responsabilidade dos scios, sendo que o responsvel pela administrao,

planejamento e controle das atividades da empresa de responsabilidade de Sr
Joo Batista, o mesmo graduado em administrao de empresas, ficando tambm
responsvel pelo marketing e busca de novos clientes.
J pelas funes operacionais fica responsvel o Sr Tiago Batista,
graduado em cincias contbeis e registrado no Conselho Regional de
Contabilidade. Ele responsvel pelos setores contbil, recursos humanos e
tributos.
A empresa conta com cinco funcionrios sendo distribudos da
seguinte forma:
Uma secretria;
Um office-boy;
Um auxiliar contbil que desenvolver as atividades na rea
contbil;
Um auxiliar contbil que desenvolver as atividades tributrias;
Um auxiliar contbil que desenvolver as atividades de recursos
humanos;
As tarefas ficam divididas da seguinte maneira em seus respectivos
departamentos:

Contbil
Escriturao contbil em livros dirio e razo;
Confeco de demonstraes contbeis;
DIPJ;
DCTF
Lalur
RH
Folha de pagamento
Clculos trabalhistas
CAGED
GPS
GFIP
DIRF
RAIS
Admisses e demisses
Tributos
Apurao de impostos
Constituio de empresas
Extino de empresas
Alterao contratual
Escriturao de notas fiscais

Recepo
Atendimento ao pblico
Recebimento de documentos
Atendente de telefone
Office boy
Servios de bancos
Distribuio de documentos a clientes

Os scios da empresa Sr Joo Batista e Sr Tiago batista efetuam

uma retirada mensal no valor de R& 2.000,00 cada um a titulo de pr-labore.
Abaixo demonstro um quadro com os respectivos funcionrios, suas
funes e salrios:
Vale ressaltar que o piso salarial foi definido pela CONVENO
COLETIVA DE TRABALHO 2012/2014 que aconteceu em

25/03/2013

pelo

SINDICONTA/BA - SINDICATO DOS CONTABILISTAS DO ESTADO DA BAHIA.

DEPARTAMENTO

NOME

SALARIO

FUNO

FILHOS VALE

Recepo

Rosangel

R$ 720,00

Secretri No

TRANSPORTE
No

Servios gerais

a Santos
Marco

R$ 720,00

a
Office

No

No

Fiscal

Pereira
Andre

R$

boy
Auxiliar

No

No

Contbil

Ramos
Socorro

1.200,00
R$

contbil
Auxiliar

01

No

R.H

Lima
Bruno

1.200,00
R$

contbil
Auxiliar

No

No

matos

1.200,00

contbil

2.4 PROJEO DE COMPRAS

Aqui nesse tpico mostro a projeo de compras necessrias ao
desenvolvimento das atividades no escritrio referente aos meses fevereiro e maro
de 2013.
As compras se referem a materiais de escritrio, materiais de
limpeza, uniformes e funcionrios e outros.
A forma de pagamento dessas compras foram 50% a vista e 50% a
prazo.

As compras do ms de fevereiro totalizaram um valor de R$ 398,00,

sendo R$ 199,00 vista e R$ 199,00 a prazo.
J o ms de maro as compras totalizaram um valor de R$ 1290,00
vista e R$ 1290,00 a prazo.

Abaixo descrimino um quadro onde mostra as compras efetuadas.

FEVEREIRO DE 2013
NF

Fornecedor

10130

Papelaria

do

Desc.produto

Quant.

Valor

Valor

Forma

Papel A 4

02 caixa

unitrio
R$ 73,00

total
R$46,00

pagamento
vista

Caneta

02 caixa

R$

7,00

R$

vista

Lpis
Grampeador

10 Unid
05 Unid

R$
R$

0,40
7,00

14,00
R$ 4,00
R$

vista
vista

Borracha
Grampos

01 caixa
03 caixa

R$
R$

5,00
7,00

35,00
R$ 5,00
R$

prazo
prazo

04 unid

R$ 30,00

21,00
R$

prazo

120,00
R$

prazo

saber

00375

WR informtica

grampeador
Cartuchos

237

Peixoto atacadista

impressora
Matria

de

limpeza

53,00

MARO DE 2013

NF

Fornecedor

Desc.produto

Quant.

Valor

Valor total

Forma

20101

Atellier

Uniforme

10 unid

unitrio
R$ 90,00

R$ 900,00

pagamento
vista

10113

pura
Papelaria Souza

Pasta suspenso

30 unid

R$ 3,00

R$ 90,00

prazo

Fineza

10
20251

Damac

Relgio

0037

informtica
Damac

000182
132
5437

01 unid

R$

R$

prazo

digital
Bobina p/ fax

02 unid

1.200,00
R$ 68,00

1.200,00
R$ 136,00

vista

informtica
Damac
Damac

Carimbos
Caixa arquivo

05 unid
10

R$ 20,00
R$ 6,40

R$ 100,00
R$ 64,00

vista
vista

Moleza

Lixeira

unidade
08

R$ 11,25

R$ 90,00

vista

importados

ponto

unidade

2.5 PROJEO DE VENDAS

Uma das grandes preocupaes para quem est investindo num
novo empreendimento a o fator vendas, que seja de produtos ou servios.
No caso em questo ser feita uma projeo de prestao de
servios, j que se trata de um escritrio contbil, o qual prestar servios a diversos
usurios.
Para desenvolver essa projeo foi analisado se mercado teria boa
aceitao e a concorrncia. Chegamos concluso que a concorrncia grande,
mas com empenho e dedicao conseguiremos alcanar nossos objetivos que
obter um bom nmero de clientes tornando solida a trajetria da empresa.
Abaixo ser mostrado uma projeo de vendas para ms de
fevereiro e maro afim de que se obtenha uma Marge de lucro satisfatria.
Essa projeo ficou estimulado os seguintes:
Para o ms de fevereiro, R$ 8.716,00 aprazo e R$ 12.024,00 a vista
totalizando uma quantia de R$ 20.740,00.
Para o ms de maro, R$ 9.212,00 aprazo e R$ 12.880,00 a vista
totalizando uma quantia de R$ 22.092,00.

FEVEREIRO 2013

11

DATA
01/02/1
3
02/02/1
3
04/02/1
3
05/02/1
3
06/02/1
3
07/02/1
3
08/02/1
3
09/02/1
3
13/02/1
3
14/02/1
3
15/02/1
3
16/02/1
3
18/02/1
3
19/02/1
3
20/02/1
3
21/02/1
3
22/02/1
3
23/02/1
3
26/02/1
3
27/02/1
3
28/02/1
3

NF

QUAN
T

001

02

002

01

003

01

.004

01

005

01

006

01

007

02

008

02

009

01

010

02

011

02

012

01

013

03

014

02

015

01

016

01

017

02

018

01

020

01

021

02

022

01

SERVIO
Asses.
Contbil
Asses.
Contbil
Asses.
Contbil
Asses.
Contbil
Asses.
Contbil
Asses.
Contbil
Asses.
Contbil
Asses.
Contbil
Asses.
Contbil
Asses.
Contbil
Asses.
Contbil
Asses.
Contbil
Asses.
Contbil
Asses.
Contbil
Asses.
Contbil
Asses.
Contbil
Asses.
Contbil
Asses.
Contbil
Asses.
Contbil
Asses.
Contbil
Asses.
Contbil

VALOR UNIT. VALOR TOTAL FORMA RECEB.

678,00

1.356,00

A VISTA

900,00

900,00

A VISTA

400,00

400,00

APRAZO

678,00

678,00

APRAZO

400,00

400,00

APRAZO

678,00

678,00

A VISTA

400,00

800,00

A VISTA

980,00

1.960,00

APRAZO

500,00

500,00

A VISTA

678,00

1.356,00

A VISTA

1.200,00

2.400,00

APRAZO

400,00

400,00

A VISTA

400,00

1.200,00

A VISTA

678,00

1.356,00

A VISTA

1200,00

1.200,00

APRAZO

678,00

678,00

A VISTA

500,00

1.000,00

APRAZO

678,00

678,00

APRAZO

1.000,00

1.000,00

A VISTA

500,00

1.000,00

A VISTA

800,00

800,00

A VISTA

12

MARO 2013

DATA
01/03/1
2
02/03/1
2
04/03/1
2
05/03/1
2
06/03/1
2
07/03/1
2
08/03/1
2
09/03/1
2
11/03/1
2
12/03/1
2
13/03/1
2
14/03/1
2
15/03/1
2
16/03/1
2
18/03/1
2
19/03/1
2
20/03/1
2
21/03/1
2
22/03/1
2
23/03/1
2
25/03/1
2
26/03/1
2
27/03/1
3
28/03/1
3

NF

QUAN
T

023

01

024

01

025

02

026

02

027

01

028

02

029

01

030

01

031

02

032

03

033

02

034

01

035

02

036

01

037

01

038

01

039

01

040

02

041

02

042

01

043

01

044

01

045

02

046

01

SERVIO
Asses.
Contbil
Asses.
Contbil
Asses.
Contbil
Asses.
Contbil
Asses.
Contbil
Asses.
Contbil
Asses.
Contbil
Asses.
Contbil
Asses.
Contbil
Asses.
Contbil
Asses.
Contbil
Asses.
Contbil
Asses.
Contbil
Asses.
Contbil
Asses.
Contbil
Asses.
Contbil
Asses.
Contbil
Asses.
Contbil
Asses.
Contbil
Asses.
Contbil
Asses.
Contbil
Asses.
Contbil
Asses.
Contbil
Asses.
Contbil

VALOR UNIT. VALOR TOTAL FORMA RECEB.

678,00

678,00

A VISTA

1.200,00

1.200,00

A VISTA

500,00

1.000,00

A PRAZO

678,00

678,00

A VISTA

400,00

400,00

APRAZO

678,00

1.356,00

A VISTA

900,00

900,00

APRAZO

900,00

900,00

APRAZO

400,00

800,00

A VISTA

678,00

2.034,00

A VISTA

1.200,00

1.200,00

A VISTA

500,00

500,00

APRAZO

400,00

400,00

APRAZO

678,00

678,00

A VISTA

1.200,00

1.200,00

APRAZO

678,00

678,00

APRAZO

800,00

800,00

A VISTA

678,00

678,00

AVISTA

678,00

1.356,00

500,00

500,00

AVISTA

678,00

678,00

A VISTA

1.200,00

1.200,00

APRAZO

800,00

1.600,00

A VISTA

678,00

678,00

APRAZO

APRAZO

13

2.6 PROJEO DE FLUXO DE CAIXA

Fluxo de caixa um instrumento que ajuda os gestores no controle
das finanas da empresa em um determinado perodo, ele composto dos dados
obtidos dos controles de contas a pagar, contas a receber, de vendas, de despesas,
de saldos e aplicaes e todos os outros elementos que movimentam os recursos
financeiros da empresa.
O objetivo do fluxo de caixa identificar as sobras ou falta de
dinheiro no caixa, com isso a empresa pode planejar melhor suas aes no futuro.
Para que o fluxo seja mais eficaz deve ser realizado diariamente,
porem pode ser tambm semanal ou mensal.
A manuteno do controle de caixa traz algumas vantagens como:
Planeja e controla as entradas e sadas de caixa em um
determinado perodo;
Avalia se as vendas presentes so suficientes para cobrir as
despesas futuras j identificadas;
Auxilia o empresrio nas tomadas de decises antecipadas caso
haja falta ou sobra de recurso;
Verifica se h necessidade de realizar promoes;
Se precisa reduzir ou aumentar os preos;
Para realiza a manunteo do fluxo de caixa necessrio que os
dados sejam confiveis e atualizados, sendo importante manter um bom controle de
contas a receber, contas a pagar, caixa, saldo de aplicaes financeiras,
faturamento, vendas a vista ou a prazo.

14

FLUXO DE CAIXA
SALDO INICIAL

Fevereiro
122.000,00

Capital Integralizado

50.000,00

Emprstimo

72.000,00

Total

Maro
111.695,00

122.000,00

0,00

12.024,00

12.880,00

ENTRADAS
Recebimento de vendas
8.716,00
Duplicatas a receber
TOTAL DE ENTRADAS

134.024,00

133.291,00

199,00

1.290,00

SADAS
Pagamento de compras (fornecedores)
Pro labore
Compras do imobilizado

4.000,00
22.130,00

Folha de pagamento

4.832,20

INSS s/ folha

1.008,00

FGTS

386,58

ISS

601,20

Financiamento

1.080,00

15

PIS

198,40

COFINS

913,82

CSLL

346,29

IRPJ

577,15

TOTAL SAIDAS

22.329,00

SALDO FINAL

111.695,00

118.057,36

16

3 CONCLUSO
Este trabalho foi de grande importncia por mostrar toda estrutura de
uma criao de uma empresa prestadora de servios contbeis.
O objetivo do mesmo alertar os profissionais da rea contbil que
tem o interesse de abrir seu prprio escritrio, mostrando-lhe o quanto importante
um bom planejamento financeiro para se obter sucesso no mais novo
empreendimento.
Aqui demonstro tambm a importncia de um bom planejamento
tanto financeiro como estrutural.
O primeiro passa para o profissional na hora de abrir seu
empreendimento analisar o mercado, observando a lei da oferta e da procura.
O texto mostra tambm a importncia do fluxo de caixa, onde faz um
levantamento das receitas e despesas de um determinado perodo, onde esse
relatrio ajudar o administrador do empreendimento a tomar decises futuras em
relao ao recurso que existe em caixa.

17

REFERNCIAS
http://web.unifil.br/docs/revista_eletronica/terra_cultura/37/Terra%20e
%20Cultura_37-13.pdf
www.caixa.gov.br/simulador.Acesso em 19/05.2013.
http://www.peritocontador.com.br/artigos/colaboradores/Keule-19-01-05.pdf. Acesso
em 02/06/13
www.sebrae.com.br/uf/Gois/para-minha-empresa/controles-gerenciais/fluxo-decaixa.Acesso em 11/06/2013.