CAPITULO 10

EJERCICIOS DE APLICACIN
3. EJERCICIO:
La empresa Doble Dulzura, propiedad de las seoras Jackeline
Bustamante, Valeria Rojas y Vanessa Montoya, para iniciar operaciones
tiene
En efectivo

$100.000

Bancos:
Del comercio
De los trabajadores
Del estado

840.000
950.000
760.000

INVENTARIO DE MERCANCIAS:
20 chocolates marca doble dulzura, referencia No 36 a $ 94.900 cada uno
12 pares de moldes marca puchelly, referencia No 38 a $ 34.200 cada uno
40 pastas de chocolate, marca equus, talla 14-14 a $8.100 cada una
Muebles y Enseres:
1 escritorio metlico tipo gerente, referencia No 1015 avaluado en $
44.000
1 mesa de madera para reunin, referencia No 2025 avaluado en $
46.000
5 sillas de madera, referencia No 106 avaluada en $ 10.850 cada una
1 vitrina metlica para exhibicin avaluada en $ 44.000

Cuentas por Pagar:

A distribuidora Dinamarca $ 460.000 y a distribuidora ancora $ 270.000
MOVMIENTO A 1 DE DICIEMBRE DE 199_

Se consigno en el banco del comercio la suma de $ 50.000

Se giro cheque No 4075 banco de los trabajadores a favor de la cmara de

comercio por concepto de inscripcin y matricula del negocio por $40.000
e inscripcin de los libros y folios de contabilidad por $16.000
Vende factura No 01 de contado por venta a Orminsu Reyes de 5
chocolates doble dulzura, referencia 36 a $110.000 cada uno mas al 14%
impuesto de IVA
Compra a crdito segn factura No 2650 del almacn chocolatolandia, por
concepto de 20 moldes a $ 14.000 cada una mas el 14% impuestos de IVA
Se giro cheque No 2021 del banco del estado para cancelar arrendamiento
del presente mes por valor de $150.000
Se cancelo publicidad del mes de diciembre por $ 70.000 en la emisora la
voz del da con cheque No 2022 del banco del estado
Se pago prima de la pliza de seguros No 3070 contra incendios, cheque
No 2023 del banco del estado a favor de suramericana de seguros S.A, por
un ao a razn de $10.000 mensual
Se contabilizaron ventas por mostrador, as: 5 pares de moldes puchelly,
referencia 38 $41.000 cada par, 13 pastas de chocolate a $ 14.000 cada
una, 5 chocolates a $ 20.000 cada una, mas el 14% de IVA .

INVENTARIOS Y BALANCES
Cant

Unid/Med

Detalle
Inventario general inicial de la empresa Bandi Ltda a 30 de noviembre de
199

V/U

Valor parcial

ACTIVOS

Total

100.000

Caja
saldo en efectivo
BANCOS

2.550.000

Banco del comercio

cuenta corriente No 148675-7

840.000

Banco del estado

Cuenta corriente No 264578-4

760.000

Banco de los trabajadores

Cuneta corriente No 140-00148-5

950.000

INVENTARIO

2.632.400

20

Unidades

Chocolates doble dulzura, referencia 36

94.900

1.898.000

12

par

moldes puchelly para hombre, referencia 38

34.200

410.000

40

unidades

Pastas de chocolate equus para hombre,

8.100

324.000

PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO

188.250

Unidades

Escritorio metalico tipo gerente, referencia 1015

44.000

44.000

unidad

mesa de madera para reunion, referencia 2025

46.000

46.000

unidad

sillas de madera, referenci 106

10.850

54.250

unidad

vitrina metalica para exhibicion

44.000

44.000

TOTAL ACTIVOS

5.470.650

PASIVOS
Proveedores

730.000

distribuidors dinamarca

460.000

distribuidors ancora

270.000

TOTAL PASIVOS

730.000

CAPITAL
Capital
aportes del seor Victor Rojas

4.740.650

TOTAL PASIVO + CAPITAL

5.470.650

COMPROBANTE DE CONTABILIDAD
Cuenta y detalle

Codigo

Parcial

Debe

Haber

Para contabilizar el inventario inicial de Bandi Ltda

DEBITESE
1105
110505

Caja

100.000

Caja general

100.000

saldo en efectivo
1110
111005
111005-1
111005-2
111005-3
143505

BANCOS

2.550.000

MONEDA NACIONAL
banco del comercio
840.000
banco del estado
760.000
banco de los trabajadores
950.000

2.550.000

INVENTARIO

2.632.400

20 chocolates doble dulzura a 94.900 c/u

12 pares de moldes a 34.000c/u

1.898.000
410.400

40 pastas de chocolate a 8.100 c/u

1524

324.000

PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

1 escritorio metalico
44.000
1 mesa de madera
46.000
5 sillas de madera a 10.850 c/u
54.250
1 vitrina metalica
44.000

188.250

ACREDITESE
22
2205
2205-1
2205-2
13

730.000

PROVEEDORES
nacionales
distribuidora dinamarca
460.000
distribuidora ancora
270.000
CAPITAL

4.740.650

aportes del seor Victor Rojas

SUMAS IGUALES

caja
Fec
ha
30Nov

Detalle
comprovante
No 1

debe
100.00
0

SUMAS

100.00
0

hab
er

5.470.650

bancos
habe
debe
r
2.550.0
00

2.550.0
00

LIBRO DIARIO COLUMNARIO

muebles y
enseres

mercancias
hab
debe
er
2.632.40
0

2.632.40
0

188.250

proveedores
deb
e
haber
730.00
0

188.250

730.00
0

debe

haber

capital
deb
e

haber
4.740.65
0

4.740.65
0

5.470.650

cuant
as

valores
deb
e
haber

caja
fecha
detalle
30-Nov saldo en efectivo
01-Dic consignacion No 01
banco de los trabajadores
01-Dic ingresos por ventas

debe
haber
100.000

saldo
100.000

50.000
1.182.180

1.232.180

caja general
debe
haber saldo
100.000
100.000

fecha
detalle
30-Nov saldo en efectivo
01-Dic consignacion No 01
banco de los trabajadores

1.182.180

1.232.180

bancos
fecha detalle
30Nov comprovante de diario No01
banco del comercio
840.000
banco del estado
760.000
banco de los trabajadores 950.000
01-Dic banco de los trabajadores
banco de los trabajadores
banco del estado

fecha detalle
30- banco del comercio
Nov 840.000
banco del estado
760.000

01-Dic banco de los trabajadores

banco de los trabajadores

haber

saldo

2.550.00
0

2.550.00
0
2.600.00
50.000
0
2.509.00
91.000
0
340.00 2.169.00
0
0

moneda adicional
debe

banco de los trabajadores 950.000

banco del estado

debe

2.550.00
0

haber

saldo

2.550.00
0
2.600.00
50.000
0
2.509.00
91.000
0
340.00 2.169.00
0
0

inventario
fecha detalle
30Nov 20 vestidos rambal para hombe
referencia 36 a $ 94.900 c/U
12 pares de zapatos puchelly para
hombre, referencia 38 a $ 34.200 c/u
40 camisas equus para hombre,
talla14-14 1/2 a $8.100 c/u

hab
er

debe

saldo

1.898.00
0
410.400

324.000

2.632.40
0

Propiedades, planta y equipo 1524

fecha

detalle
30
de 1 escritorio metlico tipo
noviembre
gerente, referencia 1015
1 mesa de madera para
reunin referencia 2025
5
sillas
de
madera,
referencia
106
a
$
10.850c/u
1 vitrina metlica de
exhibicin

debe

haber

Saldo

44.000
46.000
54.250
44.000

188.250

Proveedores nacionales 2205

Fecha
Detalle
30
de Distribuidora Dinamarca
noviembre
Distribuidora ancora
Almacn chocolatolandia,
factura N 2650

Debe

Haber
460.00
0
270.00
0
319.20
0

saldo
730.000
1.049.200

Seguros pagados por anticipado 170520

Fecha
Detalle
Debe
1
de Pliza N 3070, seguros
diciembre
contra
incendio 120.000
suramericana de seguros

Haber

saldo
120.000

Mercancas nacionales 620505

Fecha
Detalle
Debe
1
de Almacn chocolatolandia,
Diciembre
factura N 2650
280.000

Haber

saldo
280.000

Ingresos operacionales de comercio 412009

Fecha

detalle
1
de Facturas Nos. 01-02Diciembre
03-04

debe

haber
1.037.000

Saldo
1.037.000

Capital 31
Fecha
Detalle
30
de Aporte del seora
Noviembre
Valeria Rojas

Debe

Haber
4.740.650

Saldo
4.740.650

Impuesto sobre las ventas por pagar 2408

Fecha
Detalle
Debe
1
de Factura N 2650
39.200
Diciembre
Factura N 01
Ventas de mostrador
segn facturas Nos. 0203-04

Haber
77.000

Saldo
-39.200
37.800

68.180

105.980

Gasto operacionales de ventas 52

Fecha

Detalle
1
de tiles y papelera
Diciembre
Gasto legales
Arrendamientos
pagados

Debe
35.000
56.000
150.000

Haber

Saldo
35.000
91.000
241.000

Publicidad

70.000

311.000

Comprobante de contabilidad
Fecha: diciembre 1 de 2008
Cdigo

1105
110505
1110
111005
111005-1
24
2408
17
1705
170520
170520-1
5
51
5140
514010
5195
519510
5120
512010

52
5235
523560
62
6205
1105
110505
1110

N 02

Detalle
Para contabilizar movimiento al
1 de diciembre de 2008
Debtese
Caja
Caja general
Bancos
Moneda nacional
Banco de los trabajadores
Impuestos, gravmenes y
tasas
Impuesto sobre las ventas por
pagar
Diferidos
Gastos pagados por anticipado
Seguro y fianzas
Suramericana
de
seguros(incendio)
Gastos
Gastos operacionales
Gastos legales
Registro
mercantil
56.000
Diversos
Libros
35.000
Arrendamiento
150.000
Construcciones y edificaciones
Operacionales de venta
Servicios
Propaganda
y
publicidad
70.000
Compras
nacionales
Acredtese
Caja
Caja general
Bancos

Parcial

Debe

Haber

1.182.1
80
50.000

39.200

120.000

311.000

280.000

50.000
431.00

111005
111005-1
111005-2

Moneda nacional
Banco de los trabajadores
91.000
Banco
del
estado
340.000
Proveedores nacionales
Almacn chocolatolandia
Ingresos operacionales de
comercio
Impuesto, gravmenes y
tasas
Impuesto sobre las ventas por
pagar
Vigencia final
Suma iguales:

2205
4135
24
2408
240805

319.20
0
1.037.0
00
145.18
0

1.982.3
80

1.982.3
80

Elaborado por: _____________ revisado por: ____________ contabilizado por:

_______________

Libro diario columnario

Fech
a
1
Dic.

Detall
e
Compr
obant
e
de
diario
N 02

Caja

Bancos

Mercancas

debe

haber

Debe

Haber

Deb
e

1.182.
180

50.00
0

50.00
0

431.00
0

Hab
er

Proveedores
Deb
e

Capital

Haber

Deb
e

319.20
0

Cuentas

Hab
er
Impuest
os,
gravme
nes
diferidos
Gastos
operacio
nales
compras

valores
Debe

haber

39.200

145.180

120.00
0
311.00
0
280.00
0

Ingresos
operacio
nales de
comerci
o
1.182.18
0

50.00
0

50.00
0

431.00
0

319.20
0

1.037.00
0
750.20
0

1.182.18
0

Mayor y balances
Numero

Cuentas

Caja

Saldos anteriores
debito
crditos
100.000

Mes de abril a 26 2009

movimiento
saldo
Debe
Haber
Debito
1.182.18

50.000

1.232.18

Crdito

Mes de junio a 8 2009

movimiento
saldo
Deb
Hab
Debito
e
er

Crdit
o

Bancos
Mercancas
Propiedades
Planta
y
equipo
Proveedores
nacionales
Capital
Impuesto,
gravmenes y
tasa
Diferidos
Gastos
operacionales
Compras
Ingresos
operacionales
de comercio
Totales

0
50.000

2.550.00
0
2.632.40
0
188.250
730.000

431.00
0

0
2.169.00
0
2.632.40
0
188.250

319.20
0

1.049.65
0
4.740.65
0
105.980

4.740.65
0
39.200

145.18
0

120.000
311.000

120.000
311.000

280.000

280.000
1.037.
000

5.470.65
0

5.470.65
0

1.982.38
0

1.982.
380

1.037.00
0
6.932.83
0

6.932.83
0