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ESCUELA DE POSTGRADO
MAESTRA EN
ADMINISTRACIN DE LA
EDUCACIN
GESTIN
DE
RECURSOS
FINANCIER
OS Y
MATERIALE
S2013
1
FUNDAMENTACION
El proceso educacional precisa en la actualidad del protagonismo de los actores
involucrados en su dinmica interna y su relacin con el entorno. Es
indispensable que los gestores, directores o gerentes conjuguen nuevas formas
de pensar con las formas de hacer, una prctica poco usual en el campo
educacional latinoamericano. Solo as se lograran las competencias
estratgicas, intratgicas y personales que posibiliten un accionar eficaz en la
conduccin del micro o macro sistema educacional.
Los conceptos pertenecientes a esta nueva forma de pensar y hacer gestin
escolar permitirn nuevos resultados. Cuando hablamos de procesos educativos
con el enfoque nuevo en la gestin escolar, hablamos sin duda de la aplicacin
de una gestin participativa, eficiente y de calidad; hablamos de una pedagoga
activa no directiva; de una educacin que enfrenta la realidad, que educa a
partir de ella, que integra conocimientos y que logra los xitos esperados a
travs de sus participantes, fundamentalmente alumnos. Este trabajo se
desmerece si el soporte administrativo, financiero y logstico carece de un
manejo tcnico, eficiente y responsable.
Este curso permitir tomar la gestin desde esta ptica y aplicar los conceptos
de manera real y creativa, respondiendo a las necesidades de nuestros
diferentes usuarios en la diversidad de lugares y participantes. Estos conceptos
que se analizaran en clase se formarn en su integridad en la dinmica de la
vida escolar y en la evolucin del anlisis.
Podemos decir entonces que este enfoque de la gestin cobra su verdadero
valor en la prctica, es nuestro mayor inters que se aplique en lo operativo. No
olvidemos: todo en gerencia se mide por resultados.
Si hay tantas aristas que abordar en la gestin escolar, Qu caractersticas
debe reunir el director o gerente para poder realizar una gestin de excelencia
con carcter de sistema?
El directivo educacional es el gestor de los objetivos y el promotor de su
cumplimiento y conjuntamente con su equipo, estructuran las acciones en las
distintas dimensiones de la gestin escolar con cualidades inseparables,
efectividad, eficacia, eficiencia, creatividad, etc. Con este tema iniciamos el
presente modulo.
Los autores
INDICE
PRESENTACIN
FUNDAMENTACIN
DESARROLLO TEMTICO
I.1. GESTIN ADMINISTRATIVA
I.1.1. GESTIN Y SUS DIFERENTES CONCEPCIONES
I.1.2. LA GESTIN COMO DISCIPLINA, PROCESO Y APLICACIN
A. La gestin como disciplina
B. La gestin como proceso
C. La gestin y las personas
D. Gestin en los centros educativos
I.1.3. MODELO ANALTICO DE LA GESTIN ESCOLAR
A. Antecedentes
B. Corriente Productivista
C. Corriente de los principios generales de la Direccin
D. Modelo Burocrtico
E. Modelo de Gestin Escolar
F. Modelo de Gestin dentro de la Educacin
I.1.4.
G. Calendarios de compromisos
H. Categora de gastos
2.2.3 EL PROCESO PRESEPUESTARIO
A. Programacin
B. Formulacin
C. Aprobacin
D. Ejecucin
E. Control
2.2.4 EL PRESUPUESTO DEL CENTRO EDUCATIVO
A. Definicin
B. Elementos
C. Quin formula el presupuesto?
2.3. LA INFORMACIN FINANCIERA
2.3.1. LA CONTABILIDAD
Empresa
Definicin y elementos
Principios de Contabilidad
2.3.2. LOS ESTADOS FINANCIEROS
A. Definicin
B. Usuario de la informacin financiera
C. Objetivos
D. Cualidades de los estados financieros
E. Componentes de los estados financieros
2.3.3.EL BALANCE GENERAL
A. Definicin
B. Objetivos
C. Elementos
2.3.4. EL ESTADO DE RESULTADOS
A. Definicin
B. Objetivos
2.3.5. INDICADORES FINANCIEROS
A. Definicin
B. Principales indicadores financieros
1) Indicadores de liquidez
2) Indicadores de gestin
3) Indicadores de solvencia
4) Indicadores de rentabilidad
2.4. GESTIN DE RECURSOS MATERIALES
2.4.1. ESTRUCTURA DEL SISTEMA LOGISTICO EN LA EMPRESA
2.4.2. INFRAESTRUCTURA EDUCATIVA
A. El terreno
B. El local educativo
C. Proceso de construccin
D. Los equipos
E. El material educativo
2.4.3 BIENES Y SERVICIOS EN LOS CENTROS EDUCATIVOS
2.5 GESTIN DE LA TECNOLOGIA
2.5.1. INTRODUCCION
2.5.2. OBJETIVOS FUNCIONALES
2.5.3. LAS ESCUELAS MODERNAS Y LA TECNOLOGA
2.5.4. LOS SISTEMAS DE EVALUACIN
2.5.5. CUESTIONES SOCIALES, LEGALES Y TICAS
2.5.6. GESTIN DE LA TECNLOGA EN LAS ALAS DE CLASES.
2.6. GESTIN CONTROL INTERNO
2.6.1. DEFINICIN
2.6.2. OBJETIVOS DEL CONTROL INTERNO
2.6.3. ELEMENTOS DEL CONTROL INTERNO
A. Organizacin
B. Procedimientos
C. Personal
D. supervisin
2.6.4. PRINCIPIO DEL CONTROL INTERNO
2.6.5. BENEFICIOS DEL CONTROL INTERNO
CONTROL DE LECTURAS
ACTIVIDADES DE APLICACIN
DESARROLLO TEMTICO
Marco comunicacional
Dimensiones de gestin
Marco
econmico
Sectorial
Familiar
Convivencial
Pedaggi
ca
curricula
LA GESTIN ESCOLAR
1. Concepto de gestin escolar
La expresin gestin por si sola sugiere actuacin o ver por intereses de
terceros, por lo tanto el trmino carece de significado para explicar de
manera suficiente y precisa el alcance de las actuaciones que representa,
sin embargo gestin escolar define el alcance de la actuacin e intereses
de quienes lo representan. E aqu una definicin. La gestin escolar la
podemos entender como:
La actividad que desarrollamos los integrantes de la comunidad escolar
para satisfacer nuestras necesidades, intereses, expectativas individuales y
colectivas, que tienen que ver con mejorarlas condiciones de trabajo que
realizamos, de allegarnos de materiales y dems recursos que facilitan
nuestro empeo docente. No es una accin individual, parte del consenso
del grupo, nos cohesiona internamente y nos permite establecer relaciones
interpersonales dinmicas, asumiendo positivamente el rol que
desempeamos con responsabilidad4.
11
2.3El modelo burocrtico.Este modelo que expone Max Weber relata de una burocracia basada en la
racionalidad y no en la disfuncional burocracia centralizada que conocemos,
esto es, en la adecuacin de los medios a los fines pretendidos, ya que
presupone que la racionalidad formal est en el origen de la legitimidad de un
orden establecido por normas jurdicas, en donde la legitimidad debe ser
carismtica, tradicional y racional. Presthus destaca que las caractersticas
fundamentales de esta corriente burocrtica de Max Weber son;
a)
b)
c)
d)
e)
f)
g)
h)
i)
j)
14
Es evidente que cualquier accin gestora debera obedecer ante todo a una
justificacin adecuada para responder el por qu, para qu, una vez
justificadas estas acciones entonces pasamos a la parte operativa en donde
se responden las preguntas del quin y el cmo, que estn contempladas
dentro de las etapas de gestin, y son las siguientes:
Planeacin.- Donde comprende el preciar objetivos, establecimiento de
programas, determinacin de presupuestos.
Organizacin.- Definicin de la estructura, precisar relaciones de autoridad y
definicin y asignacin de las tareas.
Direccin.- Parte medular dentro de la gestin escolar pues sobra decir que
de sta dependen las decisiones, motivacin, comunicacin, formacin, y
desde luego la supervisin.
Evaluacin.- Conocer, analizar e interpretar los resultados de la gestin.
Comparar los resultados estndares, propiciar las medidas correctivas
Ahora bien, para la aplicacin del modelo de gestin de calidad requiere de
procedimientos externos e internos. Los primeros refieren a la evaluacin
ejecutada por expertos seleccionados, profesionales sin prejuicios y muy
experimentados consistente en una visita para valorar las conclusiones de
una auto evaluacin a travs de una observacin, conversaciones y
recoleccin de materiales complementarios que dura dos o tres das
aproximadamente y que generan un informe escrito, su dictamen y que
constituye la base de un proceso de mejoramiento interno. El segundo
refiere a dos formas de auto evaluacin: primero autocrticas y crticas
sistemticas y sobre sus correcciones necesarias para cada cambio
involucrado, segundo auto evaluaciones peridicas que se ejecutan antes
de una evaluacin externa.
De manera ideal, est integrado con la administracin de todos los niveles
tanto consejo directivo como direccin central que en concordancia con los
procesos externos garantizan una gestin de calidad, donde el objetivo
principal es responder a la sociedad.
Gestin educativa con carcter integral.La gestin educativa supera la funcin administrativa que se ha asignado,
en muchos casos, a la direccin escolar, porque considera diferentes
dimensiones que es necesario articular y centrar en torno a la misin
educativa de la escuela, como la dimensin pedaggico-curricular, la
organizativo-operativa, la financiera administrativa y la comunitaria 2.
1
16
CUADRO 1
17
18
20
3.1 Negociacin y compromisos mutuos.Una primera estrategia, que pretende reconocer y reforzar mayores espacios
de autonoma de la escuela, consiste en propiciar un proceso de negociacin
entre el MINEDUC y cada escuela preseleccionada, representada por su
director, respecto del apoyo que prestara el Programa de las 900 Escuelas 4. Se
establece entonces una co-responsabilidad por los resultados del perodo de
acompaamiento del Programa a la escuela y en la implementacin de las
lneas de accin propuestas.
En este proceso se incorpora en forma especial a los sostenedores, quienes se
comprometen a otorgar las condiciones bsicas para el funcionamiento de las
principales instancias que el Programa de las 900 Escuelas incorpora a la
escuela, es decir, el Equipo de Gestin, el Taller de Profesores, el Taller de
Aprendizaje y los encuentros entre Familia-Escuela. Estos compromisos
requieren ser monitoreados y renovados peridicamente para que sean
efectivos y permanentes.
3.2Conformacin de equipos de trabajo.La estrategia principal consiste en proponer la conformacin de un Equipo de
Gestin (EGE) en la escuela, integrando principalmente al director, el jefe
tcnico y uno o ms representantes de los profesores, para que asuman en
conjunto tareas especficas que impliquen la coordinacin de acciones o
4
Aquellas escuelas que, aun teniendo logros deficientes en al SIMCE, demostraban que podan realizar un
plan de mejoramiento con otros apoyos institucionales, no ingresaron al Programa.
21
Certeza situada. Los dos peores estados del conocimiento son la ignorancia
y la certeza. La colaboracin reduce la incertidumbre y limita el exceso de
culpabilidad que, en caso contrario, invade la docencia, al fijar de comn
acuerdo unos lmites sobre lo que razonablemente puede conseguirse en
cualquier ambiente. La colaboracin crea tambin una confianza profesional
colectiva que puede ayudar a los profesores a resistirla tendencia a
depender de falsas certezas cientficas sobre la eficacia docente, la eficacia
de las escuelas y similares. La colaboracin reemplaza las falsas certezas
cientficas o las debilitadoras incertidumbres ocupacionales por las certezas
situadas de la sabidura profesional colectiva de las comunidades concretas
de profesores.
Oportunidades
para
aprender.
La
colaboracin
incrementa
las
oportunidades que tienen los profesores para aprender unos de otros entre
aulas, entre departamentos y entre escuelas. La colaboracin constituye
una poderosa fuente de aprendizaje profesional, para realizar mejor la
tarea. En las organizaciones cooperativas, la totalidad es mayor que la
suma de sus partes.
Gestin Educativa
Estratgica
Centralidad de lo pedaggico
Trabajos aislados y
fragmentados
Estructuras cerradas a la
innovacin
Autoridad impersonal y
fiscalizadora
Estructuras desacopladas
Trabajo en equipo
Observaciones
simplificadas y
esquemticas
Apertura al aprendizaje y a la
innovacin
Asesoramiento y orientacin
profesionalizantes
Culturas organizacionales
cohesionadas por una visin de futuro
Intervenciones sistmicas y
estratgicas
33
38
Esquema 2
46
Esquema 3
EMPRESA COMPETITIVA
PRINCIPIOS
ESTRATGICOS
QUE
CARACTERIZAN
CONCEPCIN DE LA EMPRESA EDUCATIVA
LA
NUEVA
Sin calidad no hay clientes, solo un reducido nmero, que cada vez ir
disminuyendo. Para mantenerlos, la institucin tiene que rebajar sus costos
(cuando se trata de una entidad privada). Por lo tanto, es importante que el
gerente educativo tenga en cuenta:
VISIN,
MISIN,
50
CARACTERSTICAS DE LA MISIN
Selectiva: ------> Definicin del horizonte o realidad.
Clara:
Ofrecemos
a
la
comunidad
educativa
los
diferentes niveles de la educacin, desde el preescolar
hasta la media vocacional, un currculo flexible y
diversificado en cuatro reas fundamentales:
Tecnologa, Ciencias Naturales; Arte y Humanidades,
con todos los servicios de apoyo pedaggico
y
tecnolgico necesarios. Aspiramos a convertimos
51
Meta 3
Posicionamiento
Meta 4
Formacin Integral
VISIN INSTITUCIONAL
Sin visin la gente perece.
Proverbios
Entonces el Seor me respondi y dijo: Escribe la misin
con claridad en las tablas, de modo que se pueda leer con
facilidad, ya que la visin todava tiene su tiempo, avanza
hacia su realizacin, y no defraudar: Si se demora
esprala, vendr con seguridad no tardar.
Libro de Habakkuk
La visin constituye la declaracin bsica de los valores, aspiraciones y metas
de una empresa. Se dirige a los corazones y a las mentes de sus miembros.
Debe indicar con gran precisin qu lugar ocupa hoy la empresa y proponer el
derrotero para el futuro. Dada la importancia de la empresa educativa, se
deben considerar los siguientes aspectos:
Cules son los valores que identifican a la empresa.
Qu es la empresa ahora y qu aspira a ser. Misin
Con qu est comprometida y hacia dnde se dirige.
Metas
En cinco aos nos vemos como una institucin con tecnologa de punta en el
rea de la informtica y telecomunicaciones, convertida en una institucin
virtual donde nuestros clientes se interconectan desde sus casas o sitios de
trabajo para establecer su intercomunicacin, pero por encima de esta
tecnologa, una institucin comprometida con el desarrollo integral del hombre,
la mujer y la sociedad.
Institucin
educativa:
Reflexin anticipatoria.
Formacin centrada en el
interinstitucional.
Formacin
orientada
aprender-aprender
Aprender-emprender
Aprender a cuidar. Seguir
aprendiendo.
Reflexin y accin
EJES PARA EL
CAMBIO
SIGNIFICATIVO
Institucin y
diversificacin
Institucin y
flexibilidad
Interdisciplinariedad
transdisciplinariedad
Diversificacin
de
procesos de enseanza y
aprendizaje.
Diversificacin
de
la
formacin.
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Diversificacin tecnolgica.
Diversificacin didctica.
y
los
curriculares.
Flexibilidad en la transferencia
de conocimientos.
Flexibilidad administrativa.
Flexibilidad en los mecanismos
de financiacin de proyectos.
Flexibilidad en los mecanismos
de reforma y cambio.
Toda educacin parte de una imagen del futuro que responda a necesidades y
demandas del siglo XXI, estructurando a travs de estos tres ejes de cambio
significativo, para:
Promover el desarrollo del talento humano: pensamiento y creatividad.
Aprendizaje de las lenguas como expresin de la cultura universal.
Desarrollo de valores y actitudes que representan la creacin y recreacin
del conocimiento, su aplicacin y socializacin.
Aprendizaje de comprensin, mantenimiento y respeto del ambiente en la
concepcin de desarrollo sostenido.
La formacin de ciudadanos democrticos, orientados hacia la tolerancia, el
pensamiento crtico, esttico, con capacidad para resolver problemas y de
emprender acciones.
Posibilitando mediante su currculo integrado e integrador, las revoluciones del
conocimiento de que habl Harlan Cleveland:
El cambio global, promueve el estudio del ambiente cooperativamente bajo
una concepcin integrada.
La biotecnologa; buscando una transformacin en la relacin bienestar
miseria en que se encuentra sumida ms del 60% de la poblacin
Colombiana.
El mundo de las comunicaciones; orientada hacia el aprovechamiento
educativo de los avances tecnolgicos tanto del mbito de las
telecomunicaciones como de la informtica para responder a demandas de
sociedades hipercomunicadas. Estas revoluciones de) conocimiento se
manifiestan como respuestas al saber qu y saber cmo. Cleveland,
habla de otras revoluciones del conocimiento que se orientan hacia una
educacin centrada en los valores, para responder al saber por qu y al
54
Complementariedad
Permeabilidad
rgidas,
flexibilizando
la
accin
Transitoriedad
56
Misin de Ciencia, Educacin y Desarrollo. Colombia: Al filo de la oportunidad Editorial Magisterio. Pg. 153.
57
EDUCACIN VIAL
59
Desde los ms tempranos aos, se deben crear en los nios y las nias, los
hbitos de higiene fsica y mental que permitan un desarrollo sano, una
valoracin positiva del cuerpo y su bienestar, unos excelentes hbitos
alimenticios y unas relaciones interpersonales que favorezcan el crecimiento
personal basado en la autoestima, igual consideracin tendr la educacin
sexual sin que se llegue a caer en posturas biologicistas y sexistas. Es
preciso que los alumnos y las alumnas conozcan y aprecien los roles
sexuales masculino y femenino y el ejercicio de la sexualidad como
comunicacin entre las personas.
HOLSTICO
Tener una visin general e integral del mundo y de sus funciones que le
permita comprender qu lugar ocupa el hombre y la mujer en la sociedad
para poder participar activamente en su transformacin.
NTEGRO Y EQUITATIVO
COHERENTE
LDER
PLANIFICAR
la parte medular de la
en la finalidad, objetivos y
MEDIO AMBIENTE
INTERNO
VALORES DE LA
ORGANIZACIN
PLANIFICACIN
MMEDIO AMBIENTE
EXTERNO
FINALIDAD
METAS
OBJETIVOS
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PLAN
DE
LARGO
INSTITICONAL..
PLAZO:
PROYECTO
EDUCATIVO
ROLES DE
DECISIN
Empresario
Solucionador
de problemas
Asignados de
recursos
Negociador
ROLES DE
INFORMACIN
Monitor
Difusor
Portavoz
A. Roles Interpersonales:
Representante
Lder
Enlace
Los tres roles interpersonales, representacin como figura simblica de lder y
de enlace, se derivan de la autoridad formal del director, gerente o
administrador y se centran en las relaciones interpersonales. El directivo, al
sumir estos roles, puede desempear tambin roles de informacin que, a su
vez, conducen directamente al ejercicio de roles de decisin.
Hay ciertas obligaciones inherentes a todas las posiciones de gestin que son
de naturaleza simblica o ceremonial. Como ejemplos de figura simblica
pueden citarse el del decano universitario que entrega los diplomas en la
ceremonia de graduacin, el del directivo al que encargan que asista a la boda
de la hija de un trabajador y el del alcalde de Otuzco que entrega de las llaves
de la ciudad a la GTZ. El rol de lder implica dirigir y coordinar las actividades de
su personal, velar por la organizacin y quienes la integran, mantenerlos
motivados y prepararlos. En algn momento, este rol puede incluir la
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Medio ambiente
Medio
ambiente
externo
Socio
-cult
ural
Prove
edore
s
Com
petid
ores
La
organiza
cin
(cultura
interna)
Client
es
Ecol
gico
de
Acree
dores
Econ
mic
o
Empl
eado
s
Accio
nista
s
Tecnol
gico
Polti
co/
legal
68
69
Mejora continua
Planea
r
Actua
r
Hacer
Comprob
Establecer
objetivos y
metas
especificas
Identificar y
definir el
problema
Evaluar las
alternativas
Fijar
prioridades
Elegir una
solucin
Determinar
las causas
del
problema
Elaborar
soluciones
alternativas
Poner en
prctica de
Seguimiento
decisin
PLAN ESTRATGICO
Qu es el plan estratgico?
El plan estratgico es un programa de actuacin que consiste en aclarar lo que
pretendemos conseguir y cmo nos proponemos conseguirlo. Esta
programacin se plasma en un documento de consenso donde concretamos las
grandes decisiones que van a orientar nuestra marcha hacia la gestin
excelente.
Objetivo del plan estratgico
Trazar un mapa de la organizacin, que nos seale los pasos para alcanzar
nuestra visin.
Convertir los proyectos en acciones (tendencias, metas, objetivos, reglas,
verificacin y resultados).
Presentacin
o
Delimitacin de prioridades estratgicas, definicin de escenario,
estructura de objetivos
Introduccin
Misin y Visin
Anlisis de la situacin actual
o
Diagnstico
Formular estrategias
o
Priorizar
Plan de accin
o
Plan operativo
Una vez elaborado el plan estratgico, es aconsejable que circule con el fin
de que sea revisado por los distintos participantes antes de su redaccin
definitiva.
REDACCIN PLAN ESTRATGICO
Comunicar
Es necesario comunicarse a todos los niveles de la organizacin y explicarse en
detalle.
Si no sabemos a dnde vamos, es probable que no lleguemos a ninguna
parte
Desarrollo de un plan estratgico para la empresa
Las fronteras comerciales son cada vez ms difusas. Se est instalando una
cultura empresarial llena de oportunidades globales, con una presin
competitiva de carcter mundial en un entorno marcado por factores
tecnolgicos, sociopolticos y empresariales en constante evolucin. La
comercializacin de bienes, servicios e ideas en este escenario requiere de la
elaboracin de un plan estratgico que nos permita ser competitivos a nivel
global. La importancia de las TIC, el conocimiento, el talento y el know-how son
fundamentales para competir en este contexto.
Queramos o no, estamos inmersos en un proceso de creciente globalizacin en
el que los mercados exteriores presentan oportunidades y amenazas
constantes. Las empresas gallegas no pueden vivir de espaldas a esta realidad.
La elaboracin de un plan estratgico nos ayudar a aprovechar mejor esas
80
Entorno poltico
Entorno social
Entorno econmico
Competencia
Condicionantes internos
Infraestructuras propias
Capacidad productiva
Capacidad financiera
Experiencia internacional
Formas de entrada.
Estrategias financieras
81
Precio
Producto
Distribucin
Promocin
PAS
OS
1
ELEMENTOS
RESULTADOS
Valorar
los
objetivos
y
su
cumplimiento: PLAN FINANCIERO.
Qu
resultado
obtener?
Resultado
final=planificacin
estratgica a medio plazo?
Cules
son
los
principios
bsicos y esenciales?
Cules son los planes para el
futuro que queremos y a donde
llegaremos?
Qu queremos alcanzar?
Cmo las vamos a determinar?
vamos
Factor
Presupuesto
Tiempo
Anual
Aplicacin
Grado
detalle
de Detallado y preciso
Variabilidad
No cambia
General,
estimaciones
proyectadas; sujeto a cierta
inseguridad.
Se modifica constantemente para
incluir los cambios ms recientes
de la organizacin(despus que
se aprueba los cambios)
85
las
organizaciones
tienden
evitar
88
Estos tres reportes interactan para proveer una visin total del proyecto y sus
dimensiones financieras.
Punto de Equilibrio
En una consulta realizada en diferentes pginas especializadas, se encontr
que la mejor manera de analizar el proyecto es jugando con las principales
variables del mismo para entender claramente cmo interactan y su efecto en
las ganancias.
Aqu deben evaluar sus costos fijos, costos variables y el precio de venta.
Tambin hay que tomar en cuenta el volumen de venta y la ganancia.
Para ayudarte a lograr esto existen herramientas rpidas que han elaborado
diferentes herramientas gratuitas que podrs encontrar en la red.
Esto te permitir entender de manera ms clara y rpida las dinmicas
financieras de tu operacin.
Funciones, Objetivos Y Naturaleza Del Plan Financiero A Largo Plazo:
El plan financiero constituye la expresin cuantificada en trminos
monetarios, del plan a largo plazo de la empresa (plan estratgico).
Su importancia reside en que representa una sntesis conjugando las
estrategias seleccionadas con los fondos necesarios para llevarlas a
cabo, as como sus fuentes de financiacin.
Si necesidades > posibilidades
Reconsideracin de aspectos tcticos del plan:
Modificacin del calendario de inversiones.
Alteracin de las
autofinanciacin, etc.
polticas
de
endeudamiento
de
la
empresa
ante
cambios
Cada en la demanda.
Alza en los costes.
Retrasos en la entrada en explotacin de las inversiones.
Endurecimiento de los mercados financieros.
Permite tambin analizar la flexibilidad y capacidad de adaptacin de la
empresa ante estas circunstancias u otras posibles.
Permite analizar la vulnerabilidad
imprevistos en el entorno:
de
la
empresa
ante
cambios
Cada en la demanda.
Alza en los costes.
Retrasos en la entrada en explotacin de las inversiones.
Endurecimiento de los mercados financieros.
Permite tambin analizar la flexibilidad y capacidad de adaptacin de la
empresa ante estas circunstancias u otras posibles.
Contenido Formal Y Estructura Del Plan Financiero A LP
El contenido consiste, bsicamente en la cuantificacin periodo a periodo
hasta alcanzar su horizonte de las necesidades de fondos por una parte y
de las fuentes de financiacin necesarias, por la otra.
Se trata, por tanto, de un estado de origen y aplicacin de fondos de
carcter predictivo.
En general, las previsiones obligan a la estimacin de balances y cuentas de
resultados predictivas por lo que, en ocasiones, se denomina plan financiero al
conjunto de estos 3 documentos
Adems, el plan financiero a lp contiene:
Un programa detallado de inversiones, desagregado por rbricas
contables
(inm.
material,
inmaterial,
financiero,
gastos
amortizables y capital circulante).
Un programa detallado por actividades.
Un programa detallado por divisiones o departamentos.
90
91
Empresa
La empresa Transportes de Pasajeros Trujillo S.A.C. cuyas siglas son T.P.T.
S.A.C es una empresa trujillana dedicada al servicio especializado de
transporte de pasajeros y servicios de encomiendas, giros y valores.
Visin (2012)
Atender las necesidades de transporte de personas, correspondencia y
mercaderas a nivel nacional.
Misin (2012)
Prestar servicio idneo de pasajeros y carga liviana con calidad,
ofreciendo
comodidad,
seguridad,
puntualidad
buen
servicio,
Valores
Es imprescindible para cumplir con la misin y la visin de la
organizacin, lograr estos valores:
-
servicio de calidad
Ofrecemos comodidad, respeto y buen trato a nuestros pasajeros.
Trabajo en Equipo
Capacitacin Continua
Creatividad e Innovacin
Solidez Moral y Econmica
92
fortalecernos en el mercado.
Los factores crticos que podemos apreciar son:
No tiene un Manual de procedimiento para la recepcin del
equipaje.
93
establecidas.
No ha creado un software contable adecuado para el clculo de los
gastos y costos.
No ha creado entre sus polticas la prioridad de brindar un buen
servicio de atencin a los pasajeros, como el servicio a bordo.
No brindar servicio directo a las diferentes ciudades.
Dbil cultura organizacional.
Manejo inadecuado del personal.
Ambientes de trabajo inadecuados.
Objetivos Estratgicos
Objetivo General
Lograr diferenciarnos de otras empresas de transporte, por ofrecer
un servicio eficiente, seguro y de calidad para todos nuestros
clientes, contribuyendo al desarrollo de nuestra ciudad.
Objetivos Especficos
- Crear servicios atractivos a nuestros clientes mejorando
mecanismos
-
de
seguridad,
velocidad
de
respuesta
atencin al cliente.
Modernizar el transporte pblico de pasajeros.
94
Para ello debe de tomar polticas y estrategias, para poder realizar todos los
objetivos, misiones y visiones de la organizacin.
ESTRATEGIAS
-
de
seguridad,
velocidad
de
respuesta
POLTICAS
La Calidad es prioritaria de La empresa Transportes de Pasajeros
Trujillo S.A.C puesto que con la calidad se crea valor. Este modelo de
creacin de valor se sustenta sobre un crecimiento sostenible,
rentable y respetuoso con el cliente, Las directrices y objetivos
generales que, en relacin con la calidad, nos guan y se plasman en
nuestra Poltica de Calidad.
Estas directrices son las siguientes:
1. Satisfacer todos los requisitos (de calidad, servicio y precio)
de nuestros clientes.
2. Conocer las expectativas de nuestros clientes y nuestros
grupos de inters, para entregar productos y servicios de su
completa satisfaccin.
3. Impulsar las actividades de innovacin y desarrollo para
satisfacer o, incluso, superar las expectativas de nuestros
clientes y trabajadores.
4. Potenciar la cultura de la mejora continua en los servicios.
5. Fomentar el trabajo en equipo como patrn
comportamiento en todos los niveles organizativos.
de
95
BALANCE GENERAL
Al 31 de Diciembre del 2009
(Nuevos Soles)
Efectivo y Equivalente
Mercaderas
Gastos pagados por
adelantado
158000
120691
99225
377916
Inmuebles maquinaria y
equipo (*)
(-) Dep. Acum.
2600000
-741880
100792
69792
617048
Activo no corriente
Neto
Otros activos
1858120
85174
Total activo
2236036
Total pasivo y
patrimonio
128000
318464
636928
400000
582060
982060
2236036
DATOS COMPLEMENTARIOS
Valor de
Deprecia
cin
Tasa
96
Terreno
Edificio
Vehcul
os
Adquisic
in
Acumula
da
86000
694000
---------------13880
1820000
2600000
728000
741880
2
20 (5 mnibus y 2
camionetas)
87225
12000
99225
4,382,331
1,752,932
725,780
Utilidad Bruta
(2,478,712)
1,903,619
219,117
956,503
(1,175,620)
727,999
(30,078)
97
(69.792)
628,129
(188,439)
Utilidad Neta
439,690
LA PLANIFICACIN FINANCIERA
El anlisis financiero nos va a permitir estudiar y diagnosticar los distintos
aspectos que van a definir la rentabilidad y viabilidad del proyecto, fin ltimo
de nuestro plan de empresa, para definir las debilidades y fortalezas de la idea
de negocios planteada desde el principio.
El anlisis se realiza a travs de ratios. A continuacin, se detallan los
principales ratios financieros.
Anlisis financiero del balance
98
Este tipo de ratio nos indica que los Activos de la empresa estn
comprendidos en un 56% con deuda, lo cual indica que la empresa est
en una situacin favorable debido a que demostrando solvencia
financiera.
RATIOS DE SOLVENCIA ECONOMICA
a) Razn de Endeudamiento a Corto Plazo:
Pasivo Corriente / Patrimonio Neto
617,048 / 982,060 = 0,63
Las deudas a corto plazo representan el 63% del patrimonio Neto.
b) Razn de Endeudamiento a Largo Plazo:
Pasivo No Corriente / Patrimonio Neto
636,928 / 982,060 = 0.65
Las deudas a largo plazo representan el 65% del patrimonio Neto.
c) Razn de Endeudamiento Total:
Pasivo Neto / Patrimonio Neto
1,253,976 / 982,060 = 1.28
El Pasivo Total de la empresa representa el 128% del patrimonio Neto.
d) Razn de Endeudamiento del Activo Fijo:
Pasivo No Corriente a L. P. / Activo Fijo Neto
636,928 / 1858,120 = 0.34
El 24% del Activo Fijo ha sido financiado con Pasivo a L. P.
e) Razn de Endeudamiento del Activo Neto:
99
101
OBJETIVOS:
1. Apoya en las tareas de planificacin de las operaciones anuales.
2. Permite concretar y cuantificar los objetivos de la alta gerencia, para cada una
de las divisiones operativas.
3. Motiva a los responsables de los planes definidos en el presupuesto.
4. Posibilita evaluar el grado de consecucin de los objetivos y planes marcados.
5. Permite evaluar las actuaciones del personal directivo, sobre todo cuando lleva
aparejado un sistema de compensaciones.
6. Potencia las tareas de formacin y de desarrollo del personal.
CARACTERSTICAS FUNDAMENTALES DEL PRESUPUESTO:
gastos realizados.)
Supone una idea de equilibrio contable entre ingresos y gastos. El
presupuesto siempre est formalmente equilibrado: los ingresos deben
2.
3.
4.
5.
104
PRESUPUESTO MAESTRO
DEFINICION:
Este presupuesto incluye las principales actividades de la empresa, conjunta y
coordina todas las actividades de los otros presupuestos y puede ser concebido
como el "presupuesto de presupuestos". Proporciona un plan global para un
ejercicio econmico prximo. Generalmente se fija a un ao, debiendo incluir el
objetivo de utilidad y el programa coordinado para lograrlo, consiste adems
en pronosticar sobre un futuro incierto porque cuando ms exacto sea el
105
LIMITACIONES:
El Presupuesto solo es un estimado no pudiendo establecer con exactitud lo
que suceder en el futuro.
107
108
dos presupuestos
Presupuesto de ventas
Presupuesto de produccin
Presupuesto de compras
Presupuesto de gastos de venta
Presupuesto de publicidad
Presupuesto de investigacin y desarrollo
Presupuesto de administracin.
109
110
PRESUPUESTO DE VENTAS:
Son estimados que tienen como prioridad determinar el nivel de ventas real y
proyectado de una empresa, para determinar lmite de tiempo.
Componentes:
Observaciones:
111
La base sobre la cual descansa el presupuesto de venta y las dems partes del
presupuesto maestro, es el pronstico de ventas, si este pronstico ha sido
cuidadosamente
y con
siguientes en el proceso
Es permanente y costoso.
venta, realizado por cada uno de los vendedores, luego estos estimados se
remiten
cada
gerente
de
unidad.
obra
ocupada.
112
fabricacin unitaria de un producto, quiere decir que del total del presupuesto
del requerimiento de materiales se debe calcular la cantidad requerida por tipo
de lnea producida la misma que debe concordar con el presupuesto de
produccin.
Caractersticas:
Debe considerarse solo los materiales que se requiere para cada lnea o
molde.
Debe estimarse el costo.
No todos requiere los mismos materiales.
El valor final debe coincidir con el costo unitario establecido en el costo de
produccin.
PRESUPUESTO DE REQUERIMIENTO DE MATERIALES (PRM):
Son
estimados
de
compras
preparado
bajo
condiciones
normales
de
presupuesto
para
una
ampliacin
oportuna
as
cubrir
los
requerimiento de produccin.
114
Caractersticas:
Es permanente y costoso.
Desventajas:
No genera rentabilidad.
al
sistema.
Debe ser lo ms austero posible sin que ello implique un retraso en el manejo
de los planes y programas de la empresa.
115
EL PRESUPUESTO PBLICO
A. Definicin.- Es un documento que contiene las previsiones de los ingresos y
de los gastos pblicos. Constituyen el instrumento de gestin del gobierno y el
marco bajo el cual el Estado orientara los recursos financieros que estima se
percibir en un ao, hacia la ejecucin del gasto del sector pblico.
El presupuesto del sector pblico es una norma legal emitida por el Congreso
de la Repblica y constituye el principal instrumento de planificacin
econmica y asignacin de recursos para el desarrollo del gobierno. Es un
conjunto de proyectos y actividades por ejecutarse, en un plazo inmediato, con
el objeto de atender las aspiraciones y necesidades colectivas.
B Caractersticas del presupuesto pblico
Las principales caractersticas son las siguientes:
Es un acto de previsin y de orden destinado a regular la
funcin pblica.
El periodo de vigencia es de un ao.
Es aprobado por el poder legislativo.
La publicacin inmediata de los presupuestos y las
rendiciones de ingresos y gastos son obligatorias en su
ejecucin, bajo responsabilidad.
C. Importancia
D. Objetivos
G. Calendario de compromisos
La direccin nacional del Presupuesto Pblico, luego de
publicada la ley anual de Presupuesto, aprueba los calendarios
de compromisos. Considera la asignacin presupuestaria
trimestral y la programacin mensual. Ningn funcionario o
servidor pblico puede realizar compromisos, disponer o
117
Programacin
Formulacin
Aprobacin
Ejecucin
Control
Evaluacin
a) Programacin
Comprende:
1) Requerimiento
Comprenden los supuestos macroeconmicos dados por el BCR y el MEF
con la participacin de la Direccin Nacional de Presupuesto (DNP)
Publico, la Superintendencia Nacional de Administracin Tributaria
(SUNAT) y Aduanas, a efectos de estimar los ingresos en concordancia
con el programa econmico.
2) Previsin de gastos
Comprende el mayor o menor financiamiento de operacin, Participan la
Direccin de Crdito Publico con relacin al servicio de la deuda y la DNP
en relacin con la reserva contingencia.
3) Asignacin de recursos a pliegos
Comprende los gastos permanentes de operacin, los gastos eventuales
y las inversiones.
118
b)
c)
d)
e)
119
18
1500
Partidas
INGRESOS
Unidad
EGRESOS
(1) Pago
a 56
docentes UCV
Trujillo.
56
(2) Pago
a 112
docentes UCV
Piura
32
4
Pago por asesoras
(3) Pasajes
4
docentes UCV
Trujillo.
Hospedaje
1000
docente UCV
Trujillo.
Maletines
Copias
Folder, cuadernillo
y fastener
Certificado
Otros egresos
Costo S/.
Total S/.
27000.0
60
3360.0
30
1680.0
5040.0
30
45
960,0
180,0
50
200,0
25,00
0,05
7,76
450,0
900,0
139,7
5,00
90,0
500,0
8459,7
120
Total egresos
UTILIDAD
18540,3
Notas:
(1) Pago a docentes de Trujillo es de S/. 60 la hora
(2)Pago a docentes de Piura es de S/. 30 la hora.
(3)Los docentes de Trujillo realizaran 4 viajes de ida y vuelta.
El total de horas de clases son 112.
EMPRESA
Definicin:
los factores
econmicos
necesidades
121
Elementos de la Empresa:
Bienes materiales.- Bienes que conforman el patrimonio de la
Empresa.
Elemento humano.- Los Empleados, obrero, gerentes tcnicos,
ejecutivos, etc.
Sistema.- conjunto de procedimientos, tcnicas y principios.
Objetivo.- Es ofrecer bienes y servicios que el ser Humano necesita.
Segn su tipo de organizacin Jurdica
122
2.3.
LA INFORMACION FINANCIERA
Nos permite dar informacin de un hecho econmicoadministrativo, que realizan las empresas.
Tiene finalidad de registrar todas las operaciones que realiza la
empresa, para luego preparar peridicamente los estados
financieros.
Nos permite adems como hacer la claridad del monto de las
obligaciones y los derechos del comerciante o de la empresa
123
.
Contabilidad Como Ciencia.-Toda rama del saber para
considerarla como ciencia tiene que cumplir con ciertas exigencias
cientficas como:
Tener aceptacin universal
Debe ser objetiva
Debe ser real
Debe estar basado conocimientos cientfico, y por ende, en
principios, normas, leyes" postulados, etc.
La contabilidad como cubre dichas exigencias es considerada
como una ciencia, porque se apoya en principios, leyes, normas.
Los hechos que se analizan se pueden demostrar a travs de
datos reales y objetivos.
Contabilidad como Arte.-El profesional contable busca la mejor
manera de presentar la informacin econmica \f financiera de tina
empresa, para ello utiliza diferentes sistemas y mtodos contables
de acuerdo a la realidad y necesidad de la empresa y; por ende
aplica mtodos y procedimientos de registro de acumulacin de
informacin. Se dice arte, porque busca presentar con mayor
claridad la informacin diversa, a travs de cuadros, grficos,
notas, etc.
OBJETIVOS
EQUIEDAD
UNIFORMIDAD
PRINCIPIOS DE
CONTABILIDAD
125
PRUDENCIA
PARTIDA
DOBLE
REALIZACION
OBJETIVIDAD
DEVENGADO
PERIODO
IMPORTANCIA
RELATIVA
ENTE
BIENES
ECONOMICOS
MONEDA COMUJN
DENOMINADOR
VALUACION AL
EMPRESA EN MARCHA
EXPOSICION
COSTO
PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GENERALMENTE ACEPTADOS
Los Contadores para facilitar, unificar y mejorar los sistemas de
contabilidad, han establecido convenios llamados "Principios".
Estos principios norman la ciencia contable y permiten leer coro cierta
seguridad un resultado final "Los Estados financieros", siempre que
estn basados en los principios de contabilidad generalmente aceptados.
PRINCIPIO.-es una Ley o regla general adoptada para servir como una
gua de una accin. Una base establecida de conducta o prctica, esto
significa que los principios 'contables no detallan exactamente' como
debe registrarse cada acontecimiento.
El Plan Contable, reconoce 15 principios y son:
Equidad.- tiene intereses opuestos debe ser una preocupacin
constante en contabilidad, puesto que los que sirven de, o utilizan, los
'datos contables pueden encontrarse ante el hecho de que los intereses
particulares se hallen en conflicto. De esto se desprende que los Estados
Financieros deben prepararse de tal modo que reflejen, con equidad los
distintos intereses en' juego en una empresa dada.
Partida Doble.- Los hechos econmicos jurdicos de la empresa se
expresan en forma cabal aplicando sistemas contables que registran los
dos aspectos de cada acontecimiento, cambios en el activo y en el
pasivo, que dan lugar a la ecuacin contable.
Ente.- Los Estados Financieros se refieren siempre a un Ente, donde el
elemento subjetivo o propietario es considerado como tercero. El.
Concepto de ente es distinto al de persona ya Que una misma persona
126
los riesgos inherentes a tal operacin. 'Se debe establecer con carcter
general que el concepto "Realizado" participa del concepto de
"Devengado".
Uniformidad.- Los principios generales, cuando fueren aplicables, y las
normas particulares principios de valuacin, utilizados para formular los
Estados 'Financieros de un determinado Ente deben ser aplicados
uniformemente de un ejercicio a otro.
Significacin o Importancia Relativa.- No existe una lnea
demarcadora que fije los lmites de lo que es y no es significativo,
consecuentemente, se debe aplicar el mejor criterio para resolver lo que
corresponde en cada caso, de acuerdo a las circunstancias, teniendo en
cuenta factores tales como el efecto relativo en el activo, pasivo,
patrimonio o en el resultado de las operaciones.
Exposicin.- Los Estados Financieros deben contener toda la
informacin y discriminacin bsica y adicional que sea necesaria para
una adecuada interpretacin de la situacin financiera y de los
resultados econmicos del ente a que se refieren.
OBJETIVOS
129
Estas condiciones permiten que la informacin proporcionada sea til para los
usuarios.
1. Claridad. La informacin que proporciona los estados financieros debe
ser fcilmente comprendida por los usuarios con conocimientos
razonables sobre negocio y actividades econmicas.
2. Aplicabilidad. La informacin posee la cualidad de aplicabilidad cuando
es capaz de influir en las decisiones econmicas de los usuarios,
ayudndolos a evaluar los hechos pasados, presentes y futuros.
3. Confiabilidad Es confiable cuando est libre de errores y desviaciones
materiales y los usuarios pueden tomarla como una manifestacin
fidedigna de aquello que parece representar.
4. Comparativita. Los estados financieros deben estar en capacidad de ser
comparados a travs del tiempo, a fin de que puedan identificar
tendencias en la situacin financiera y en el rendimiento de la misma.
E. Componentes de los estados financieras
Un conjunto completo de estados financieros incluyen lo siguiente:
- Balance General.
- Estado de Ganancias y
Prdidas.
- Estado de Cambios en el
Patrimonio Neto.
Estado de Flujos de
Efectivo.
Informacin sobre la situacin financiera: Balance General.
Informacin sobre Rendimiento: Estado de Resultados (Estado de Ganancias y
Prdidas).
130
=
=
=
ACTIVO = PASIVO +
PATRIMONIO
EL BALANCE GENERAL
131
ACTIVO
Bienes y derechos de la empresa
PATRIMONIO
El aporte de los accionistas
PASIVO CORRIENTE
ACTIVO CORRIENTE
PASIVO NO CORRIENTE
ACTIVO NO CORRIENTE
PATRIMONIO
Al 31 de Diciembre de 2009
(Expresado en Nuevos Soles)
ACTIVOS
Activos Corrientes
Efectivo y Equivalentes de
Efectivo
Cuentas
por
Cobrar
Comerciales
Otras Cuentas por Cobrar
Existencias
Total Activos
S/.
165,75
0
39,325
______
205,07
5
205,07
5
390,00
0
24,700
8,580
57,395
480,67
5
685,75
0
133
Evaluar el desempeo
Estimar el potencial de crdito de las empresas
Estimar sus flujos de efectivo
Tener una base para determinar los dividendos
134
Empresa comercial
VENTAS
2400.00
COSTO DE VENTAS
1000.00
Utilidad bruta:
1,400.00
Gastos de administracin
(300.00)
Gastos de ventas
(200.00)
Utilidad operativa:
900.00
Gasto financiero
(100.00)
Impuestos (30%)
Utilidad neta:
800.00
(240.00)
560.00
CASOS PRACTICOS
S/.
38,400.00
4,985.00
4,350.00
2,680.00
25,405.00
1,700.00
6,400.00
7,980.00
3,000.00
135
S/.
38,400.00
3,600.00
1,300.00
6,500.00
6,700.00
22,500.00
5,000.00
3,000.00
8,500.00
3,200.00
6,500.00
?
S/.
32,500.00
200,000.00
1404,000.00
250,000.00
(15,120.00)
215,400.00
141,100.00
15,400.00
45,000.00
21,500.00
75,600.00
12,600.00
7,560.00
12,500.00
32,400.00
1800,000.00
A. Definicin
Es un factor o seal que refleja la relacin entre dos o ms elementos de
los estados financieros que brindan informacin a la direccin de una
organizacin para una adecuada toma de decisiones.
B. Principales ratios o indicadores financieros
A continuacin se describen los principales ratios financieros, relacionados con
liquides, gestin y rentabilidad de una organizacin.
Permiten evaluar
A) INDICES DE LIQUIDEZ:
Muestran el nivel de solvencia financiera de corto plazo de la empresa,
en funcin a la capacidad que tiene para hacer frente a sus obligaciones
de corto plazo que se derivan del ciclo de produccin. Para dicho
propsito, se han considerado dos indicadores que miden en distinto
grado la capacidad de pago corriente de la empresa.
1. Razn de liquidez corriente: Una razn de liquidez general mayor
a 1, indica que partes de los activos circulantes de la empresa estn
siendo financiados con capitales de largo plazo.
ACTIVO CORRIENTE
PASIVO CORRIENTE
137
138
X
100
140
141
A.- Almacenes
Este elemento es responsable de guardar ubicados los materiales,
conservndolos en condiciones ptimas para su utilizacin; en el
deben incluirse los de planta, materias primas, artculos en proceso y
productos terminados, as como los externos ubicados en otras reas,
incluyendo los de las empresas distribuidoras y algunos casos, las
tiendas de venta al por menor o detallistas. Se consideran como
elementos del sistema todos los tipos de almacenes, porque el
Sistema logstico acta en el proceso de flujo de materiales y este,
como ya se ha indicado, comprende desde su origen o fuente de
abastecimiento, hasta la entrega al ltimo usuario, pudindose
seleccionar los canales a travs de los cuales le interesa a la empresa
llegar a los clientes con sus productos terminados.
C. Inventarios y control
Es conocido que los inventarios o existencias de materiales
constituyen la razn de la actividad logstica de la empresa y que
deben actuar como amortiguadores en las operaciones, a fin de
permitir que el sistema se desarrolle con efectividad y economa. Esta
funcin de amortiguacin se realiza mediante el almacenaje del os
142
D. Comunicaciones
El Sistema Logstico debe contar con elementos de comunicacin
para procesar las rdenes de compra; para impartir o hacer llegar a
los proveedores, instrucciones sobre los materiales solicitados o
sobre los medios de transporte a utilizar, para comunicar
especificaciones relativas a las caractersticas de los artculos o
definir variaciones que puedan presentarse despus de emitida la
orden de compra. El mantenimiento de registros sobre las existencias
en almacn o en trnsito facilitara la comunicacin de datos sobre
inventarios y permitir la rpida toma de decisiones en relacin con
el embarque de los artculos solicitados o de los movimientos de
materiales.
144
funcionar; los medios ayudan para que el servicio sea mas rpido y
eficiente, pero conviene no olvidar que antes de que apareciesen los
quipos de procesamiento de datos y de manipulacin de materiales,
existan lo inventarios, los almacenes, las adquisiciones y se
manipulaban materiales, todo en forma manual, lgicamente ms
lento y de acuerdo con la demanda de la poca. El ingenio humano
ha creado medios mecanizados y electrnicos para producir ms
cantidad, para procesar la informacin y ser utilizados por el hombre,
quien debe recordar que las industrias, en su mayor parte, fueron el
siguiente paso de la artesana.
Debe, pues, reconocerse lo imprescindible del concurso del personal
responsable de las funciones que, de acuerdo con sus capacidades
pueda desempear mejor, considerando sus conocimientos y sus
conocimientos y su experiencia, velando por su capacitacin y
entrenamiento, y procurando hacerles conocer y comprender las
caractersticas y polticas del sistema Logstico y su beneficio para la
empresa y para ellos.
1. Materia
l
Bibliogr
fico
4.
2. Material
audiovisua
l
3.
Produccin
Segundo
triangulo
se
incorpora
los
materiales audiovisuales de diversas ndole,
incursiones inclusive en la produccin de
dichos materiales (triangulo 3), todos ellos
centrados en el curriculum (triangulo 4) que
es el eje central sobre el cual giran los
dems elementos)
147
150
C. Los equipos
Dentro de este rubro se inscriben adems del mobiliario educativo,
compuestos de carpetas, sillas y pupitres, los talleres de diversas
especialidades, laboratorios y gabinetes de cmputo, ciencias e
idiomas y la biblioteca escolar.
En este rubro es conveniente tener presente que la evolucin de los
mtodos pedaggicos de una enseanza centrada en el profesor y
alumnos hacia una interaccin
frecuente
entre todos viene
obligando a la modificacin en las dimensiones colores, materiales y
formas de carpetas y sillas, et. (Hay individuales o trapezoides) que
151
MANTENIMIENTO
Limpieza
Reparacin
Refaccin
SEGURIDAD
Guardiana
Inspeccione
s fsicas
152
F
I
C
I
O
S
E
Q
U
I
P
O
S
M
A
T
E
D
U
C
Licitaciones
Recepcin
de obras
Registro de
propiedad
Compra y/o
alquiler
Adquisicin
de equipos
Adecuacin
de equipos
Confeccin
en talleres
propios
Convenios
con
empresas
especializa
das
intercambio
.
Fomento y
estmulo
para
el
diseo
y
elaboracin
de material
educativo
Organizaci
n
de
equipos o
clubes
especializa
dos.
Uso
de
tercero
o
por turnos.
Limpieza
Afinamiento
Lubricacin
Programaci
n prcticas
de alumnos
Uso
por
terceros
para
generar
recursos
propios.
Inventarios
Peridicos
Verificacin
de
instalacion
es
clandestina
.
Almacenes
adecuados
y seguros
Prevencin
contra
robos
e
incendios
Denuncias
en caso de
prdidas y
otros.
Renovacin
intercambio
153
A. Bienes
1) Material de enseanza
Incluye material de oficina, papel tizas, plumones, y otros necesarios
para el desarrollo de las clases. Se determina en funcin al nmero de
secciones.
2) Material de laboratorio
Incluye sustancias qumicas, tubos de ensayo y otros. Se calculan en
funcin al nmero de aulas o ambientes a iluminarse.
3) Material elctrico
Incluye focos, alambres elctricos y otros. Se determinan de acuerdo al
nmero de aulas o ambientes a iluminarse.
4) Material de limpieza
Se refiere a recogedores, escobas, desinfectantes, mangueras, etc. Se
calculan basndose en el nmero de aulas.
5) Material deportivo y musicales
Son los artculos deportivos en general, as como los artculos musicales
que complementan la formacin de los alumnos.
B. Servicios
1) Servicios bsicos
Comprenden el consumo de agua, energa elctrica, telfono, baja
polica correos y otros.
2) Servicios no personales
Comprende la contratacin de servicios que no conlleven relacin laboral
con el centro educativo: vigilancia, jardinera, alquiler de equipo de
sonido, etc.
3) Mantenimiento y reparacin
Comprende el servicio de instalacin, acondicionamiento, reparacin y
mantenimiento de bienes muebles e inmuebles tales como el servicio de
pintado o arreglo de instalaciones sanitarias, reparacin de mquinas de
escribir y equipos, etc.
Los ingresos del centro se depositaran en una cuenta bancaria, abierta e
un banco local a nombre del centro educativo, cuyo representante legal
es el director.
154
industrial deja de ser importante y lo que cuenta son los servicios, afirma
que el xito de la nueva economa exigen que se invente nuevos
procesos de negocios, nuevos negocios, nuevas industrias y nuevos
clientes. Las empresas de ir ms all de la reingeniera en direccin a la
transformacin de la empresa, a travs de las tecnologas de la
informacin. El objetivo no deber ser nicamente ser nicamente el
control de costos, la transformacin
del ser vicio del cliente, la
responsabilidad y la innovacin.
157
158
Objetivos Funcionales:
A. Las escuelas deben asegurarse de integrar la tecnologa en todos los
procesos pedaggicos y administrativos. Integrar la tecnologa para
apoyar los sistemas productivos de aprendizaje y de gestin
administrativa, financiera, logstica y de marketing.
B. Profesores, directores, administrativos y alumnos debern alcanzar un
nivel bsico de alfabetizacin de TI (Tecnologa de la Informacin). Esto
consiste en un conocimiento general, interdisciplinario, limitaciones,
equipos, software e implicaciones sociales de las computadoras y otras
tecnologas de la informacin.
Las Escuelas Modernas Y La Tecnologa:
A. Desarrollan, implementan y monitorear polticas y guas para asegurarse
de la compatibilidad entre tecnologas.
B. Implementan y utilizan administracin y sistemas operacionales
integrales basados en tecnologa.
C. Otorgan recursos humanos y financieros para asegurar una
implementacin completa y sostenida del plan de tecnologa.
D. Integran planes estratgicos, planes tecnolgicos y otros planes de
mejoramiento y poltica para alinear esfuerzos y apalancar recursos.
E. Implementan procedimientos para impulsar mejoramientos para
impulsar mejoramientos continuos de los sistemas tecnolgicos para
apoyar los ciclos de reposicin de tecnologa.
Los Sistemas De Evaluacin:
A. Utilizan el plan de tecnologa para implementar sistemas complementos
de evaluacin efectiva.
B. Utilizan mltiples mtodos para evaluar los usos apropiados de recursos
tecnolgicos para la comunicacin, el aprendizaje y la productibilidad.
C. Utilizan la tecnologa para recolectar y analizar datos, interpretar
resultados y comunicar los hallazgos para mejorar la prctica instructiva
y aprendizaje de los alumnos, las relaciones y comunicacin entre ellos,
los profesores y otras autoridades.
D. Evalan el conocimiento, las habilidades y la ejecucin del personal al
utilizar la tecnologa y emplean los resultados para facilitar el desarrollo
profesional de calidad y para en las decisiones personales.
E. Capacitan y actualizan continuamente en las nuevas herramientas y
acondicionan el software y el hardware respectivos.
F. Utilizan la tecnologa para evaluar y manejar sistemas administrativos y
operacionales.
Cuestiones Sociales, Legales Y ticas:
159
160
162
164
CONTROL DE LECTURAS
ESTRUCTURA DEL FINANCIAMIENTO DE LA EDUCACION EN EL PERU
165
C
No se atacan frontalmente las races de un gasto altamente
ineficiente en lo acadmico
Y en lo institucional. Producir normalmente un egresado del la
secundaria desde que ingresa al primer ao de la educacin primaria
debera demandar 11 aos, pero en la prctica el sistema tarda 17
aos en frmalos, con un sobrecosto del 55%.
D El sistema podra ser ms eficiente si se legislara con menos
influencia de la variable poltica algunas mediadas de poltica que
ayudaran a aliviar las presiones financieras en la enseanza pblica.
Un ejemplo evidente es el de la gratuidad en la educacin superior.
Las estadsticas muestran que el 22 % de los estudiantes de la
universidades estatales provienen de centros de enseanza
secundaria privados, y que el 47 % de quienes cursan estudios en
Universidades privadas provienen de la secundaria
pblicas
provienen de la secundaria pblica.
E
Falta un sistema de informacin oportuno y confiable que permita
a los decidores de polticas y a la ciudadana en general conocer
sobre la evaluacin y destino de los recursos que se emplean en la
educacin, as como de los resultados que se obtienen
con su utilizacin de manera de generar oportunidades de ahorro y
mejorar la calidad del gasto.
2. Tendencias en la problemtica del financiamiento de la educacin.
Histricamente el desarrollo de la educacin peruana muestra como
constante la presencia de dos variables que se cruzan, una ascendente y
otra descendente. La ascendente corresponde a la educacin estatal
gratuita,
que va desde la educacin inicial hasta la educacin
universitaria. La variable descendente se relaciona con el financiamiento
pblico de la educacin, cada vez menor y la fuente de recursos ms
importante de la educacin estatal. Luego que los recursos pblicos para
la educacin llegaron a su nivel ms bajo (1.6% del PBI en 1990), comenz
una tendencia hacia una recuperacin que nos sita en un 3.76 % de
participacin todava por debajo de los promedios latinoamericanos y con
costos por alumno nada competitivos si se tiene en cuenta los que
invierten otros pases vecinos, los Estados Unidos de Norteamrica los
pases integrantes de la OCDE; por cada sol invertido por alumno en 1970,
degasta
crecimiento
delcentavos.
gasto educativo, matricula, docentes y salarios
elndice
Estado
ahora 48
docentes del sector pblico. 1960 - 1998
166
Ano
1960
100
1965
213
1970
100
1975
134
1980
100
1985
1990
1995
2000
Total gasto
educativo
Total
Matricula
Total
Docentes
100
100
100
155
152
153
241
162
170
340
212
183
345
254
226
294
108
200
203
316
368
395
408
310
418
447
475
Salario
docente
77
34
19
23
Presupuesto Publico de
Educacin
168
Gastos Total
Planilla
Publica
Pensiones
Bienes y
Servicios
Inversiones
Deuda Publica
Otros
Valor absoluto
44,115
12,104
%
100
27
Valor absoluto
8,178
5,143
%
100
63
7,151
6,455
16
15
1,683
884
21
11
4,896
10,988
11
25
338
-
4
-
2,521
130
asignacin mayor que los menos pobres. Significa ello que los departamentos
menos pobres reciben una asignacin significativamente mayor en educacin
superior que los ms pobres.
GARUPO A:
Los menos
pobres
Inicial
Primaria
Secundaria
Grupo
B:
Los
mas
pobres
Inicial
Primaria
Secundaria
Total
Inicial
Primaria
Secundaria
1999
2000
2001
2002
2003
1999
2000
2001
2002/
3
310
258
406
342
301
453
369
307
456
421
359
492
501
422
556
401
313
490
410
333
517
433
341
518
355
278
397
370
302
440
457
370
501
471
391
525
531
429
588
710
487
679
469
377
549
492
409
567
516
432
580
448
359
489
352
290
417
394
343
481
417
357
494
472
400
542
566
445
613
441
353
507
446
376
548
467
392
551
391
320
445
170
Educacin publica
119
100
224
no 431
468
Educacin privada
62
100
105
119
153
172
174
176
177
Como ya se ha indicado, hoy se aprecia que hay una explosin del servicio
al cliente. Es para muchas empresas un descubrimiento reciente que les
facilita entender la clave para conseguir y mantener una ventaja
competitiva. Cabe, por lo tanto, la pregunta: Cules son los aspectos
principales en cuanto a la importancia de la atencin al cliente? Y la
respuesta est en aprecia que la bsqueda de satisfacer al cliente se
encuentra en determinados factores que se vern a continuacin:
1) Satisfaccin del cliente
Primero. Las expectativas por parte de los clientes sobre la atencin que
se les debe de dar, hace que piensen en los que van a recibir y cuando,
es decir el tiempo que tomara. Esto ha permitido ver que, en funcin del
cumplimiento de las entregas, los minoristas esperan el suministro n
solamente de los productos adecuados sino tambin en el momento
adecuado, con muy pequeas variaciones de tiempo, si es que se
produce, pues no aceptan variaciones mayores.
Segundo. Se observa un mayor profesionalismo de los compradores. Han
desaparecido o de han reducido los minoristas que pensando hacer un
gran negocio, compraban grandes cantidades de artculos a precios
convenientes, pero de difcil venta. A llegar lo comprado a los depsitos,
se daban cuenta que estaban pasando por un momento en el que
existan dos factores no considerados al efectuar la adquisicin. Uno es
la falta de espacio que no permite guardarlos adecuadamente y otro es
la falta de deseos del mercado para adquirirlos, lo que impide venderlos
y salir del ellos. Total, el resultado de la compra hace que la empresa
forme un stock que puede durar un tiempo local alquilado, invertir dinero
en lo que el mercado no acepta y el deterioro que puede producirse si no
hay personal dedicado para mantener esos artculos en estado de uso
hasta poder salir de ellos. El ejemplo que se presenta es muy comn en
las empresas, aun en la actualidad.
El mayor profesionalismo de los compradores se aprecia en que ya estn
muy conscientes de los problema que generan los costos asociados a la
logstica en compras no analizadas y procuran evitarlos realizando
adquisiciones adecuadas, sin olvidarse del servicio y atencin al cliente
cuya importancia se ha subrayado.
Tercero. Tambin la lealtad a la marca se est volviendo cada vez menos
importante. Ya no es tan cierto que los artculos de marca o de moda con
nombres de una enorme atraccin en la clientela y muy buscados por
ella por su gran fidelidad. Esto ha ido desapareciendo, al extremo de que
ni siquiera productos como Coca- Cola o Pepsi la tienen y los clientes
prefieren marcas propias de los supermercados o grandes minoristas,
solo por el hecho de estar cerca de sus viviendas o locales de trabajo y
rpidamente disponibles. Los mencionados supermercados y grandes
minoristas se aprovechan de ese cambio y exigen a fabricantes o
productores poner sus propias marcas. Otro ejemplo que merece la pena
178
181
ACTIVIDADES DE APLICACIN
ACTIVIDADES DE APLICACIN N1
1. GESTIN ADMINISTRATIVA
A. Factores palanca en la gestin educativa
Son los factores que contribuyen a obtener buenos resultados y al logro
de los objetivos en las diferentes reas de la gestin educativa. Por
ejemplo, un clima de confianza y respeto (clima organizacional) ayuda a
conocer los problemas de manera oportuna y real; por lo tanto la
solucin es efectiva. Este factor es una palanca.
B.FACTORES BARRERA EN LA GESTIN EDUCATIVA
Como su nombre lo indica entorpecen el logro de resultados favorables y
los objetivos planteados. Por ejemplo, un estilo de liderazgo autoritario en
el director representa una barrera para la gestin del cambio o para una
planificacin participativa. Este factor es una barrera.
2. INDICACIONES
A. Formen su equipo de trabajo segn las instrucciones del facilitador.
B. Elijan un centro educativo cuya realidad es conocida por ustedes.
A. Analizando el proceso administrativo y los roles de la gerencia
determinen las barreras que impiden el desarrollo de esta
organizacin.
B. De acuerdo con la lectura y las experiencias del equipo, propongan
alternativas de solucin para cada una de ellas.
Despus de escuchar las exposiciones de los diferentes grupos
evidencien gerencialmente los factores claves a que deben considerarse
durante la gestin de los centros educativos y emitan sus comentarios.
ACTIVIDADES DE APLICACIN N2
Presupuesto
Forman grupo de trabajo y formulen el presupuesto (ingresos y egresos), para
financiarla adquisicin de cinco (5) computadoras NORCHIC, para el centro
Educativo VIRGEN DE LA PUERTA, as como dos (2) impresoras AL INSTANTE,
cada una valorizada en promedio $100.00., el precio promedio en el mercado
de cada computadora es de $1000.00. Usar tipo de cambio de s/.3.0, la
instalacin de cada computadora en lnea cuesta $15.00.
Cmo financiara el presupuesto?
Qu actividades podra programarse?
183
ACTIVIDADES DE APLICACIN N3
Formen grupos de trabajo y evalen la situacin econmica financiera del
Centro Educativo LAS AMERICAS en relacin con su: liquidez, gestin, solvencia
y rentabilidad. Emitan su opinin final.
CENTRO EDUCATIVO LAS AMERICAS
BALANCE GENERAL
Activo Corriente
Caja y banco
Cuentas por cobrar (cuotas)
Cuentas por cobrar Acc*Pers
Cuentas por cobrar diversas
Existencias
Gastos pagados por anticipado
59903.00
93279.00
8930.00
17734.00
192153.00
15099.00
5738.00
209136.00
214874.00
601972.00
Pasivo Corriente
Sobregiro bancario
Cuentas por pagar comerciales
Tributos por pagar
Remuneraciones y participaciones
Cuentas por pagar diversas
Parte corriente de deudas a largo plazo
Total Pasivo corriente
Pasivo No corriente
24582.00
81049.00
34981.00
25395.00
20085.00
8853.00
194945.00
184
Prestamos
Beneficios sociales
Total Pasivo No corriente
65278.00
10275.00
75553.00
TOTAL PASIVO
270498.00
Patrimonio
Capital social
Participacin patrimonial
Reservas
Resultados Acumuladas
191824.00
33441.00
24212.00
81997.00
Total Patrimonio
331474.00
601972.00
Gastos de ventas
28311.00
Gastos de Administracin
Utilidad de operacin
171310.00
OTROS INGRESOS
Ingresos Financieros y otros
1431.00
Gastos Financieros
Otros ingresos y egresos
3266.00
Resultados por exposicin a la inflacin
230.00
15320.00
1997.00
185
PARTICIPACION Y DEDUCCION
15759.00
Reserva legal
Utilidad del ejercicio
39803.00
92877.00
81997.00
ACTIVIDADES DE APLICACIN N4
1. Gestin de recursos materiales
Conocedores de la realidad de nuestras escuelas pblicas, desarrolle las
estrategias necesarias para modernizar alguna que usted conoce, implemente
estrategias creativas y de interrelacin con todos los actores de la comunidad
educativa. Que el factor econmico y financiero no sea una barrera para este
fin. Puede incrementar los actores que favorezcan este proceso.
2. INDICACIONES
A. Formen equipos de acuerdo con las instrucciones del facilitador.
B. Elijan un centro escolar estatal, despus de ubicar su realidad:
1. Implementen y generen polticas de administracin y sistemas
operacionales basados en tecnologa.
2. Integren sus planes estratgicos, planes tecnolgicos y planes de
mejoramiento para alinear esfuerzos y apalancar recursos.
C. Implementen
estrategias
y
procedimientos
para
impulsar
mejoramientos continuos de los sistemas tecnolgicos y para apoyar
los ciclos de reposicin de tecnologa.
Despus de escuchar las sustentaciones de los dems grupo y diferentes
experiencias mejoren sus estrategias
ACTIVIDADES DE APLICACIN N5
187