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CATEDRTICO:
LIC. CARLOS EMILIO MORENO CAMPOS
ASIGNATURA:
CONTABILIDAD FINANCIERA I
SECCIN:
02
TEMA:
LA CUENTA, EL REGISTRO DE LAS ORPERACIONES, EL CATALOGO DE CUENTAS Y EL
MANUAL DE APLICACIN DE CUENTAS.
ALUMNOS:
CARNET No.
15-3360-2013
15-1974-2015
20-2514-2015
18-1248-2015
18-1044-2015
18-0925-2015
NDICE
Introduccin........V
Objetivos..VI
1. Qu es una cuenta?............................................................................VII
2. Mencione los nombres de las cuentas de mayor que controlan las ventas de bienes y/o prestacin de
servicios al crdito..........................7
3. Escriba las siete categoras en que se clasifica la cuenta..7-8
4. Cite los ttulos de agrupacin de donde se prepara y presenta el estado de situacin
financiera8-9
5. Liste las partes de una cuenta...10-11
6. Explique el termino debe11
7. Defina la palabra haber..........................................11
8. Qu significa cargar?........................................................................11
9. Qu es abonar?................................................................................11
10. A la suma de los cargos de una cuenta se le conoce cmo?.........11
11. En qu consiste el movimiento acreedor?....................................11-12
12. Cuntas clases de saldo existen?.................................................12
13. Qu clases de saldos existen?.....................................................12
14. Cundo el movimiento deudor es mayor que el movimiento acreedor,
ante qu clase de saldo?......................................................................12-13
15. Enliste las reglas del cargo y del abono13
16. Exponga brevemente la partida doble......13
17. Ejemplifique las reglas de la partida doble..13-15
2
18.
Defina
los
trminos:
catlogo
de
cuentas
manual
de
aplicacin
de
cuentas 16
19. Escriba tres objetivos del catlogo de cuentas...16
20. Por qu considera que un catlogo de cuentas produce economa
de tiempo y gastos?...............................................................................16
21. Seale los elementos bsicos del catlogo de cuentas16
22. Investigue y enseguida ejemplarice: un esquema de clasificacin de cuentas utilizado para elaborar
un catlogo de cuentas16-17
23. Identifique del catlogo de cuentas propuesto anteriormente,
cinco
cuentas
de
ajuste
entre
el
activo,
pasivo
patrimonio
neto
de
los
accionistas
..17-18
24. Atendiendo a su disponibilidad como se clasifican las cuentas de
Activo.18
25. Estructure la cuenta de mayor de efectivo y equivalentes de
Efectivo18-19
26. Para que se utiliza la cuenta de mayor IVA crditos fiscales?.....19
27. Atendiendo a su exigibilidad como se clasifican las cuentas de
Pasivo.19
28. Mencione los objetivos del manual de aplicacin de cuentas19
29. Cite la importancia del manual de aplicacin de cuentas19
30. Elabore el manual de aplicacin de cuentas para la cuenta de
mayor acreedores comerciales.19-20
31. Liste cinco ejemplos que pertenecen al rubro de agrupacin
pasivo no corriente...20
32. Que se registra en la cuenta de mayor capital social?................20
Escriba
tres
ejemplos
de
cuentas
de
mayor
que
se
denominan
de
resultado
deudoras.20
35.
realice
el
manual
de
aplicacin
de
cuentas
para
la
cuenta
de
mayor
gastos
financieros..21
36. investigue los tipos de ingreso que tienen una entidad indistintamente de la actividad econmica a
que se dedica.......21
37. De siete ejemplos de ventas de bienes..21
38. Proporcione tres ejemplos de ingresos de no operacin.
39.
Identifique
quien
autoriza
el
catlogo
de
cuentas
manual
de
aplicacin
de
cuentas.22
40. Averige y anote el nombre de la ley(es) y los nmeros de los artculos que obligan a un comerciante
a
llevar
un
catlogo
de
cuentas
manual
de
aplicacin
de
cuentas.22-23
Gua de contabilidad.....24
Conclusin..25
Recomendaciones....26
Bibliografa..27
INTRODUCCIN
En el siguiente trabajo queremos dar a conocer y analizar la importancia de las partes de una cuenta y
sus funciones as como tambin el catlogo de cuentas y el manual de aplicacin de cuentas dando por
hecho que son herramientas esenciales para el desarrollo de la contabilidad financiera.
Aprendemos detalladamente sus funciones, objetivos, ubicaciones y para qu y porque se necesita tener
el conocimiento necesario de dicha informacin para poder utilizarla de forma eficaz.
Debemos tener una certeza de como la aplicaremos y el que utilizaremos como herramientas.
OBJETIVOS
Objetivo general
Verificar y redactar la importancia de la contabilidad financiera tomando en cuenta las herramientas
necesarias a utilizar
Objetivos especficos
Conocer y analizar la importante del catlogo de cuentas y el manual de aplicaciones
Concluir y determinar por qu y para que funcionan las partes de la cuenta
1. qu es una cuenta?
aumento o
disminucin que producen las operaciones realizadas en los diferentes conceptos de activos, pasivo,
patrimonio neto, ingresos y gastos.
El nombre que se asigne a la cuenta debe dar una idea clara y precisa del valor o concepto que controla;
por ejemplo:
La cuenta que controla las ventas al crdito se llama cuenta por cobrar comerciales o clientes.
2. Mencione los nombres de las cuentas de mayor que controlan las ventas de bienes y/o la
prestacin de servicios al crdito
1101 efectivo equivalentes del efectivo
1102 inversiones temporales
1103 cuentas por cobrar
1104 accionistas
1105 cuentas por cobrar arrendamientos financieros
1106 IVA crditos fiscales
1107 inventarios de bodega al costo
1108 partes relacionadas
1109 gastos pagados por anticipado
4. Cite los ttulos de agrupacin de donde se prepara y presenta el estado de situacin financiera
CODIGO
TITULOS DE AGRUPACION
1.
2.
3.
4.
5.
ACTIVO
PASIVO
PATRIMONIO NETO
CUENTAS DE RESULTADO DEUDORAS
CUENTAS DE RESULTADP
6.
ACREEDORAS
CUENTA LIQUIDADORA DE
7.
RESULTADOS
CUENTAS DE MEMORANDUM
8.
DEUDORAS
CUENTAS DE MEMORANDUM
ACREEDORAS
CODIGO
1.
11.
12.
2.
21.
22.
3.
31.
4.
41.
42.
5.
51.
52.
6.
CODIGO
61.
7.
71.
7101.
8.
81.
8101.
CUENTAS DE ORDEN
CUENTAS DE MEMORAMDUM ACREEDORAS
CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
CONTRAPARTE DE CUENTAS DE ORDEN
CODIGO
TITULO/RUBRO/CUENTAS DE
1.
11.
1101.
MAYOR
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE
1102.
1103.
1104.
1105.
EFECTIVO
INVERSIONES TEMPORALES
CUENTAS POR COBRAR
ACCIONISTAS
CUENTAS POR COBRAR
ARRENDAMIENTOS
1106.
1107.
FINANCIEROS
IVA CREDITOS FISCALES
INVENTARIOS DE BODEGA AL
1108.
1109.
COSTO
PARTES RELACIONADAS
GASTOS PAGADOS POR
ANTICIPADO
Saldo: es la diferencia entre el movimiento deudor y el movimiento acreedor. Tipos de saldo deudor y
acreedor
Cuenta saldada: es cuando el valor del movimiento deudor es igual a la suma del movimiento
acreedor
(2
5,000.00
$
(4
9,000.00
$
(6
20,000.00
MA
14. Cundo el movimiento deudor es mayor que el movimiento acreedor, ante qu clase de saldo?
Se le conoce como Saldo Deudor (SD).
Abonos
1)
70,000.00
14,000.00
(3
5)
20,000.00
25,000.00
(8
2
7)
M
10,000.00
21,000.00
(9
M
100,000.00
60,000.00
SD
40,000.00
Las cuentas de activo empiezan con un cargo, aumentan cargndolas, disminuyen abonndolas y su
saldo es deudor.
Las cuentas de pasivo empiezan con un abono, aumentan abonndolas, disminuyen cargndolas y su
saldo es acreedor.
Las cuentas del patrimonio neto empiezan con un abono, aumentan abonndolas, disminuyen
Primera regla
Se tiene que cargar cuando aumenta el activo, este cargo debe ser correspondido por un abono(s) en
una o ms cuentas(s), se puede presentar de cualquiera de las siguientes formas: disminucin del activo
mismo, aumento en el pasivo y aumento en el patrimonio neto.
Ejercicio: la entidad ABC S.A de C.V deposito en su cuenta corriente USD $7000
ABC S.A
ENTIDAD SALVADOREA
Cdigo
Descripcin
Parcia
Cargo
Abono
l
1101
110103
11010302
1101030201
1101
110101
Reconocimiento de
egreso
$7000
$7000
Fecha: 24/02/15
$7000
$7000
Se
Segunda regla
tiene
que
cargar
cuando
disminuye
el
XY S.A.
ser correspondido por un abono(s) en una o ms cuenta(s), se puede presentar de cualquiera de las
siguientes alternativas: disminucin del activo, aumento del pasivo mismo y aumento en el patrimonio
neto.
Ejercicio: Este da se cancel CCF N 100 fecha 25 de enero de 2015 por un monto de $10000
ABC S.A
Entidad Salvadorea
Cdigo
Descripcin
Parcia
Cargo
Abono
l
2102
Acreedores comerciales
Fecha: 24/02/15
Reconocimiento
de egreso
$1000
0
210201
21020101
Proveedores comerciales
Proveedores x S.A.
$1000
Tercera regla
0
1101
110103
11010301
$10000
Banco S.A.
v/ cancelacin del ccf 100
tiene
cuando
$1000
patrimonio
0
1101030101
Se
cargo
$1000
0
$10000
que
cargar
disminuye
neto,
el
este
debe
correspondido
ser
por
un
abono(s) en una o ms
cuentas, el cual se puede presentar de cualquiera de las siguientes alternativas: disminucin del activo,
aumento del pasivo y aumento en el patrimonio neto mismo.
Ejercicio: Por acuerdo n 27 de junta general ordinaria de accionistas, se acord distribuir las utilidades
del ejercicio 2014 que ascienden a $50000. Las cuales se cancelaran de acuerdo a la disponibilidad de
efectivo. La sociedad est conformada por dos accionistas.
ABC S.A
Entidad Salvadorea
Fecha: 24/02/15
Cdigo
Reconocimiento de egreso
Descripcin
Parcia
Cargo
Abono
l
31014
310401
2108
210801
210802
un
documento
20. Por qu considera que un catlogo de cuentas produce economa de tiempo y gastos?
Porque no requiere un tiempo comparativo para su realizacin y se tienen ordenadas sistemticamente
las cuentas que se utilizan en la empresa.
21. Seale los elementos bsicos del catlogo de cuentas
Elementos numricos
Ttulos de agrupacin
Un digito.
Ttulo de agrupacin.
Dos dgitos.
Rubros de agrupacin.
Cuatro dgitos.
Cuenta de mayor.
Seis dgitos.
Subcuenta principal.
Ocho dgitos.
Subcuenta secundaria.
23- identifique del ctalo de cuentas propuesto anteriormente, cinco cuentas de ajuste entre el
activo, pasivo y patrimonio neto de los accionistas.
54
5401
61
cuenta de cierre.
6101
prdidas y ganancia.
71
7101
cuentas de orden.
81
8101
110101
Caja general
110102
Caja chica
110103
Efectivo en bancos
11010301
Cuentas corrientes
1101030101
Banco Agrcola
1101030102
Banco Cuscatln
11010302
Cuentas de ahorro
1101030201
Banco Agrcola
1101030202
Banco Cuscatln
11010303
1101030301
Banco Agrcola
1101030302
Banco Cuscatln
11010304
Equivalentes de efectivo
1101030401
Banco Agrcola
1101030402
Banco Cuscatln
Saldo: Acreedor
31. Liste 5 ejemplos que pertenecen al rubro de agrupacin pasivo no corriente.
1. Prstamos a Largo Plazo
2. Cuentas Por Pagar A Largo Plazo
3. Obligaciones Bajo Arrendamiento Financiero
4. Beneficios A Empleador Por Pagar
32. Que se registra en la cuenta de mayor Capital Social?
Registrar el valor correspondiente al capital social mnimo y variable de la sociedad, as como los
movimientos por aumentos o disminuciones acordados por los accionistas de la sociedad.
33. Cul es la naturaleza del saldo de la cuenta de mayor Prdida Acumulada?
La naturaleza de su saldo es Deudor
34. Escriba tres ejemplos de cuentas de mayor que se le denominan de resultado deudoras.
35. Realice el manual de aplicacin de cuentas (explicar cuando se carga, cuando se abona y cul
es la naturaleza de su saldo) para la cuenta de mayor gasto financiero.
Gastos Financieros
Esta cuenta registrara los gastos generados a consecuencia de financiamientos obtenidos por la
empresa.
Se Carga: con el valor de los intereses y comisiones pagadas por financiamientos obtenidos.
Se Abona: al final del ejercicio contra la cuenta prdidas y ganancias.
Saldo: Deudor
36. Investigue los tipos de ingresos que tiene una empresa indistintamente de la actividad
econmica a que se dedica.
Venta de productos
2
Prestacin de servicios
6. Venta de zapatos
7. Venta de electrodomsticos
oficina que ejerce la vigilancia del estado de conformidad a su ley. Toda autoridad que tenga 20
conocimientos de la infraccin, est obligada a dar aviso de inmediato a la oficina antes mencionada.
Art. 437. Los comerciantes individuales con activo inferior a los doce mil dlares de los estados unidos de
amrica, llevaran la contabilidad por si mismos o por personas de su nombramiento.
Si el comerciante no la llevare por s mismo, se presumir otorgado el nombramiento por quien la lleve,
salvo prueba en contrario. Sin embargo, los comerciantes individuales cuyo activo en giro sea igual o
superior a los doce mil dlares y los comerciantes sociales en general, estn obligados a llevar su
contabilidad por medio de contadores de empresas legalmente autorizados, bachilleres de comercio
administrativo o tenedores de libros, con ttulos reconocidos por el estado, debiendo estos dos ltimos
acreditar su calidad de la forma como establece el art. 80 del reglamento de aplicacin del cdigo
tributario.
Art. 438. Los registros obligatorios deben llevarse en libros empastados o en hojas separadas, todas las
cuales estarn foliadas, y sern autorizadas por el contador pblico autorizado que hubiese nombrado el
comerciante. Tratndose de comerciantes sociales, ser el auditor externo quien autorizara los libros o
registros, debiendo el administrador designado en los estatutos, avalar dicha autorizacin.
Las hojas de cada libro debern ser numeradas y selladas por el contador pblico autorizado, debiendo
poner en la primera de ellas una razn firmada y sellada, en la que se exprese el nombre del comerciante
que las utilizara el objeto a que se destinan el nmero de hojas que se autorizan y el lugar y fecha de la
entrega al interesado. La oficina que ejerce la vigilancia del estado fiscalizara el cumplimiento de esta
obligacin pudiendo sancionar las deficiencias que existieren contra el auditor, el comerciante o sus
administradores segn el caso, todo de conformidad a la ley.
CONCLUSIN
De aqu que el estudiante debe estar preparado para cubrir la necesidad de generar informacin
financiera til para la toma de decisiones con las herramientas necesarias como el manual de aplicacin
de cuentas, catlogo de cuentas.
Tambin pudimos conocer la necesidad he importancia de saber dnde estn ubicadas las partes de la
cuenta y para que funciona y sirve cada una de ellas. Teniendo en cuenta que todas estas herramientas
son tiles y necesarias para la elaboracin de contabilidad financiera
RECOMENDACIONES
Conocer y analizar los conceptos bsicos del ctalo de cuentas y el manual de aplicacin de
cuentas y definirlos de una manera legible y que puedan ser comprendidos.
Debemos tomar en cuenta la necesidad y conocimiento dela cuenta el registro de las operaciones
y el ctalo de cuentas para poder determinar las leyes segn sus estatutos y funciones bsicas.
Todos lo vertido en este contenido se hecho de manera tal se pueda conocer toda la informacin
necesaria de todas las reas que abarca el sistema o la informacin financiera tanto nacional
como internacional sobre sus derechos y deberes de cada ente financiero que se rige x las leyes
mercantiles, jurdicas y de mercadeo.
Bibliografa
www.buenastareas.com/materias/usuarios-indirectos-de-la-contabilidad-financiera