FACULDADE COMUNITRIA DE JOO MONLEVADE

REDE DOCTUM DE ENSINO - INSTITUTO ENSINAR BRASIL

RENATO DOMINGUES DE CASTRO

ANLISE DA ROTINA DE UM ESCRITRIO CONTBIL

Joo Monlevade
2014

RENATO DOMINGUES DE CASTRO

ANLISE DA ROTINA DE UM ESCRITRIO CONTBIL

Relatrio de
Estgio Acadmico
obrigatrio
apresentado

Coordenao do Curso de Cincias

Contbeis Faculdade Comunitria de
Joo Monlevade como requisito parcial
para a obteno do ttulo de bacharel
em Cincias Contbeis.
Professor Supervisor: Breno Eustquio
da Silva

Joo Monlevade
2014

RENATO DOMINGUES DE CASTRO

ANLISE DA ROTINA DE UM ESCRITRIO CONTBIL

Este relatrio foi julgado e aprovado
pela
coordenao
de
Estgio
Supervisionado do curso de Cincias
Contbeis do Instituto de Faculdade
Comunitria de Joo Monlevade, em
2014.

Avaliao do Orientador:

__________________

Conceito de Metodologia:

__________________

Total:

__________________

Joo Monlevade, ___ de __________________________ de 2014.

Prof. Grber Lcio Leite, Msc.

Coordenador do curso de Cincias Contbeis

Prof. Breno Eustquio da Silva, Msc.

Coordenador do Estgio Supervisionado

Maxuel Caldeira Domingues

Supervisor do Estgio na empresa concedente

SUMRIO

1 INTRODUO..........................................................................................................5
1.1 Histrico da empresa concedente......................................................................5
1.2 Curriculum do supervisor do estgio na empresa concedente....................6
1.3 Perodo do estgio...............................................................................................6
1.4 rea de concentrao do estgio.......................................................................7
1.5 Descrio resumida das tarefas realizadas.......................................................7
2 DESCRIO DETALHADA DAS ATIVIDADES EXERCIDAS...............................8
2.1 Chegada de Dados...............................................................................................8
2.1.1 Departamento Pessoal........................................................................................8
2.1.2 Departamento Fiscal...........................................................................................8
2.1.3 Departamento Escritural......................................................................................9
2.2 Transmisso do SINTEGRA..............................................................................10
2.3 Clculos dos Impostos......................................................................................11
2.3.1 Apurao do ICMS............................................................................................11
2.3.1.1 Emisso da Guia de Recolhimento do ICMS.................................................11
2.3.1.2 Declarao de Apurao Mensal (DAPI)........................................................11
2.3.2 Empresas do Simples Nacional.........................................................................12
2.3.3 Empresas do Dbito e Crdito / Lucro Presumido............................................13
3 PROJETOS PROCEDIMENTOS E ALTERAES REALIZADAS....................15
4

ASPECTOS

AVALIADOS

PELO

ALUNO

PARA

MELHORAR

SEU

DESEMPENHO..........................................................................................................16
5 DISCIPLINAS, CONHECIMENTOS E PRTICAS DESENVOLVIDAS.................17
6 COMENTRIOS DO SUPERVISOR.......................................................................18
7 AVALIAO DE DESEMPENHO...........................................................................19
8 CONCLUSO.........................................................................................................20
9 ANEXOS.................................................................................................................21
ANEXO I: Modelo de Nota Fiscal de Entrada.........................................................21
ANEXO II: Modelo de Nota Fiscal de Sada (Srie D)............................................22
ANEXO III: Modelo de Nota Fiscal de Sada (Modelo I).........................................23
ANEXO IV: Tela dos Lanamentos das Notas Fiscais de Entrada/Sada............24
ANEXO V: Livro Digital de Registro de Entradas/Sadas.....................................26

ANEXO VI: Livro Digital de Apurao do ICMS.....................................................27

ANEXO VII: Gerao e Transmisso do Sintegra..................................................28
ANEXO VIII: Transmisso do DAPI.........................................................................30
ANEXO IX: Modelo de Guia de ICMS......................................................................31
ANEXO X: Modelo de Clculo do Imposto do Simples Nacional.........................32
ANEXO XI: Modelo da Guia do Imposto do Simples Nacional.............................33
ANEXO XII: Extrato do Simples Nacional...............................................................34
REFERNCIAS..........................................................................................................35
1 INTRODUO
O presente relatrio refere-se ao funcionamento da empresa Contabilidade Digital,
que por sua vez tem a funo de receber e gerar informaes contbeis s
empresas que presta servio.
A Contabilidade Digital utiliza um sistema integrado com um banco de dados nico,
controlado por um terminal servidor de sistema operacional Windows Server. Para
ajudar nos processos de desenvolvimento das atividades contbeis, o software
Alterdata da o suporte necessrio para alimentao e tratamento do bando de
dados, a fim de gerar informaes teis e necessrias. A Contabilidade Digital
recebe os dados das empresas para quem presta servio e distribui internamente
para os devidos setores, tais como, departamento pessoal, fiscal e escritural, onde o
sistema contbil alimentado e as informaes necessrias e desejadas como
impostos a pagar, folhas de pagamentos e livro dirio so geradas.
O estgio neste setor demonstra a importncia de conhecer quais os procedimentos
necessrios para um bom funcionamento e gesto, com preciso, agilidade e
coerncia de um escritrio de contabilidade.

1.1 Histrico da empresa concedente

O estgio foi realizado na empresa Contabilidade Digital Ltda., inscrita no CNPJ:

00.000.000/0001-00 situada Rua Padre Pedro Domingues, n 259, CEP. 35.995000, na cidade de So Domingos do Prata, Minas Gerais, Telefone (31) 3856-1040,
com atuao em prestao de servios Contbeis.
A Contabilidade Maxpe uma empresa nova na Cidade de So Domingos do Prata,
que presta servios de Contabilidade em geral, mas que conta com vrios
profissionais de grande competncia e experincia. Ela presta seus servios de
Contabilidade procurando sempre trabalhar lado a lado com seus clientes, ajudando
nas tomadas de deciso e auxiliando nos problemas do dia-a-dia.
A Contabilidade Digital reconhecida pela disponibilidade de solues contbeis e
tcnicas, agregando valores aos servios prestados aos clientes, garantindo conforto
e bom funcionamento para as empresas, reforando um vinculo de confiana e
liberdade.
Tendo como misso atender as necessidades dos clientes e contribuir para o
funcionamento econmico local, a Contabilidade Digital presta os servios contbeis
e manutenes a nvel tcnico de software e hardware quando necessrio.

1.2 Curriculum do supervisor do estgio na empresa concedente

O estgio foi supervisionado pelo Scio da empresa, Maxuel Caldeira Domingues,

29 anos, portador do CRC-MG 88.207, Bacharel em Cincias Contbeis pela
Fundao Comunitria Educacional e Cultural de Joo Monlevade, que orientou e
supervisionou a execuo do trabalho.

1.3 Perodo do estgio

O estgio supervisionado foi realizado no perodo de 01 de setembro a 31 de

outubro de 2014 de segunda a sexta-feira, com 6 (seis) horas dirias, totalizando
240 (duzentos e quarenta) horas.

1.4 rea de concentrao do estgio

O estagirio Renato Domingues de Castro, realizou estgio com foco no

Departamento Escritural da empresa Contabilidade Digital Ltda, em sua sede Rua
Padre Pedro Domingues, n 259, Centro, so Domingos do Prata MG, , mas todas
as reas foram acompanhadas.

1.5 Descrio resumida das tarefas realizadas

No decorrer da realizao do estgio, foram feitas vrias atividades no

Departamento Escritural da Contabilidade Digital, como acompanhamento da
chegada de dados, separao e lanamento dos mesmos, transformao em
informao, fornecimento da mesma ao cliente e transmisso das declaraes
exigidas pela Fazenda Federal devido ao tipo de empresa.

2 DESCRIO DETALHADA DAS ATIVIDADES EXERCIDAS

2.1. Chegada de Dados

Os clientes enviam todos os tipos de dados gerados em suas empresas durante o

ms para o escritrio. Dentre esses dados esto os quadros de horrios de
funcionrios, folhas de ponto, programao de frias, demisses e admisses,
impostos e despesas pagas, notas fiscais de compra e venda do ms decorrido. Tais
dados so separados para que possam ir para seus devidos setores e
transformados em informaes relevantes.

2.1.1 Departamento Pessoal

O departamento pessoal gera atravs de folhas de pontos, informaes e pedidos

dos clientes, as folhas de pagamentos, folhas de frias, clculos de imposto de
renda e rescises necessrias. Entre outras funes executadas pelo departamento
pessoal, esto a admisso de funcionrios, vinculando-os a empresa perante os
rgos necessrios, calculo da guia de INSS, FGTS, IRRF, Contribuies Sindicais e
Assistenciais, inclusive controle de sada e retorno das mesmas.

2.1.2 Departamento Fiscal

O lanamento das notas fiscais de compras efetuado aps a separao das

mercadorias por tributao de cada produto da nota fiscal, podendo ser tributado
com seu respectivo ICMS, substituio tributria ou isento. Feito em programas

contbeis, os lanamentos discriminam se a compra foi realizada vista ou a prazo,

mostrando tambm o fornecedor das mercadorias e seus respectivos dados, como
Nome, Endereo, CNPJ, Inscrio Estadual, informando tambm a data da emisso
da nota fiscal, data da efetiva entrada do produto na empresa, valor das
mercadorias, valor do frete (se houver), valor dos tributos (se houver), e no final o
valor total da nota.
Em seguida, aps a separao das mercadorias por tributao de cada produto
vendido, podendo ser tributado, Substituio Tributria ou isento, o lanamento das
notas fiscais de sada efetuado demonstrando se a venda foi vista ou a prazo,
identificando o destinatrio da mercadoria, ou seja, o cliente, a data de emisso da
nota, a data da efetiva sada da mercadoria, valor de venda das mercadorias, valor
do frete (se houver), valor dos tributos (se houver), e por ltimo o valor total da nota
fiscal e o clculo dos impostos devidos, como PIS, COFINS, ICMS, ISS, CSLL, entre
outros.

2.1.3 Departamento Escritural

Toda a chegada de dados devidamente tratada, para que a mesma possa ser
transformada e usada como informao. o que acontece no setor pessoal e fiscal
ao se calcular o valor das folhas de pagamentos, dos tributos e impostos como INSS
e ICMS, entre outros.
Para que sejam possveis as escrituraes dos livros Dirio, Caixa, Razo, Registro
de Entradas e Sadas, entre outros, os dados devem ser lanados corretamente no
sistema contbil. Uma vez informados, estes podem ser utilizados para gerar
informaes valiosas, como os livros contbeis, demonstraes de ndices de
liquidez, fluxo de caixa, custos de produo, mutaes do patrimnio liquido, lucros
ou prejuzos acumulados, alm de um acompanhamento constante dos resultados
obtidos diariamente, mensalmente, ou como desejado.

Para que as informaes geradas sejam de confiana, importante que os dados

tratados estejam completos e corretos. Neste caso, uma empresa que no informa
devidamente todas suas compras e vendas, no ter um resultado no exerccio que
retrata sua real situao. Entre muitos casos de informaes distorcidas destacamse principalmente a falta do envio de despesas e custos, como contas de energia,
telefone, materiais de uso e consumo, venda sem nota fiscal e at mesmo o atraso
para envio de dados prejudicial para uma escriturao sempre atualizada.

2.2 Transmisso do SINTEGRA

O SINTEGRA um programa que a Receita Estadual disponibiliza para que os

contribuintes prestem as informaes necessrias, para que depois de analisar as
declaraes, ela possa fiscalizar.
Efetuado os lanamentos das notas fiscais de entradas e sadas, um arquivo com
todas as informaes que contm na nota fiscal, gerado, validado e transmitido
para a Secretaria de Estado da Fazenda. Este arquivo magntico contm toda a
movimentao de mercadorias da empresa durante o ms, transmitido
mensalmente e tem como finalidade facilitar o fornecimento de informaes relativas
s operaes de compra e venda dos contribuintes ao fisco estadual e de aprimorar
o fluxo de dados nas Administraes Tributrias e entre as mesmas.
Estes arquivos depois de elaborados e transmitidos so validados com o Software
Validador Sintegra e entregues, por meio da Internet, usando o Software para
Transmisso Eletrnica de Documentos (TED).
Enfim, o SINTEGRA uma transmisso de dados das empresas, feita mensalmente
ao Fisco, para que ele possa ter controle sobre os impostos devidos pela empresa, e
se ele contabiliza toda sua movimentao e paga seus impostos de acordo com a
Lei.
2.3 Clculos dos Impostos

2.3.1 Apurao do ICMS

O ICMS (Imposto sobre Circulao de Mercadorias e Servios) destinado

recolhimento do Estado e fiscalizado pelo mesmo rgo, que recebe as informaes
dos contribuintes e as analisa, verificando se o recolhimento foi feito em valor
correto.
A apurao do ICMS feita no mesmo sistema onde foram lanadas as notas fiscais
de entradas e sadas, de acordo com o crdito gerado na compra e o dbito
realizado na venda. Desta forma o ICMS calculado de acordo com a transao das
compras e vendas da empresa, sendo apurado mensalmente, e assim recolhido ou
sendo creditado, para ser debitado nas transaes posteriores.

2.3.1.1 Emisso da Guia de Recolhimento do ICMS

Depois de separado as mercadorias, calculado o ICMS, gerada a guia de

recolhimento do Imposto sobre Circulao de Mercadorias e Servios, que
denominada DAE (documento de arrecadao estadual). Esta guia do ICMS
gerada e emitida no prprio programa que gera a declarao (DAPI).

2.3.1.2 Declarao de Apurao Mensal (DAPI)

Esta uma declarao de apurao e informao do ICMS. Ela feita aps o

lanamento das notas fiscais de entradas e sadas e apurao do ICMS. Tem como
finalidade apurar e informar ao Estado, mensalmente, o valor a ser recolhido ou a
ser creditado a ttulo do Imposto sobre a Circulao de Mercadorias e Servios
(ICMS), e uma obrigao das empresas inscritas no cadastro de contribuintes de
Minas Gerais, enquadradas no regime de Dbito e Crdito.

Essa Declarao gerada pelo aplicativo denominado DAPISEF e entregue pelo

mesmo aplicativo onde foi gerada, ou pelo aplicativo Transmissor Eletrnico de
Documentos da Secretaria de Estado de Fazenda (TEDSEF).

2.3.2 Empresas do Simples Nacional

As empresas tributadas pelo Simples Nacional, depois de efetuarem os lanamentos

das notas fiscais e transmitirem suas declaraes ao Fisco, calculam os impostos
devidos sobre sua movimentao de venda do ms.
A guia do Simples Nacional, que tem nome denominado como DAS, calculada com
base na receita bruta do ms, que a empresa obter. Caso a empresa obtenha receita
de duas ou mais diferentes atividades (comrcio, indstria, locao de bens ou
servios), tiver vendas de exportao ou vendas sujeitas a Substituio Tributria
(no caso das indstrias), ou ainda sofrer reteno de ISS (no caso das prestadoras
de servios), dever separar tais valores, isto porque a alquota do imposto a ser
aplicado ser determinada por tipo de receita.
Depois de separar na nota fiscal de sada, os produtos sujeitos a Substituio
Tributria, dos produtos tributados, verificada qual a atividade da empresa, se
comrcio, indstria, locao de bens mveis, prestadora de servios ou servios de
transportes intermunicipais e interestaduais de carga. Aps este passo, somado o
valor da receita bruta dos ltimos doze meses, para saber qual a alquota, que o
imposto ser calculado. Depois obtido um cdigo de acesso no site do Simples
Nacional, gerando assim o imposto no programa do PGDAS. Finalizando emite-se a
guia do imposto, denominado DAS, e imprime-se o extrato que consta as
informaes da movimentao do ms da empresa.

2.3.3 Empresas do Dbito e Crdito / Lucro Presumido

Para as Empresas optantes pelo Lucro Presumido, os impostos se dividem em

quatro tipos: PIS, COFINS, IR e CSLL. Estes impostos so calculados de acordo
com a atividade de cada empresa (comrcio, indstria ou Prestao de Servios),
pois cada atividade conta com uma alquota diferente para clculo do imposto.
Para clculo do PIS, para as empresas de comrcio e indstria, primeiramente se
separa na receita da empresa os produtos tributados dos produtos no tributados,
depois se aplica a alquota de 0,65% sobra a receita dos produtos tributados. J
para as empresas de prestao de servios aplica-se a alquota de 0,65% sobre a
receita total da empresa.
Para clculo do COFINS, para as empresas de comrcio e indstria, primeiro se
separa na receita da empresa os produtos tributados dos produtos no tributados,
depois se aplica a alquota de 3% sobre a receita dos produtos tributados. J para
as empresas de prestao de servios aplica-se a alquota de 3% sobra a receita
total da empresa.
Para clculo do Imposto de Renda, identificam-se na receita da empresa as
atividades desenvolvidas, e de acordo com cada atividade aplicam-se as alquotas
definidas em uma tabela pelo governo, e no final somam-se os valores dos impostos
correspondentes a cada atividade.
No clculo da CSLL, nas empresas de comrcio e indstria, para achar a base de
clculo do imposto, aplica-se uma alquota de 12% sobre a receita, depois de
achado a base de clculo, aplica-se 9%, achando o valor devido do imposto a ser
pago. Para as empresas de prestaes de servios, aplica-se uma alquota de 32%
sobre a receita, achando da mesma forma a base de clculo do imposto, depois se
aplica a alquota de 9%, achando o valor devido do imposto a ser pago.

3 PROJETOS PROCEDIMENTOS E ALTERAES REALIZADAS

Durante o perodo de estgio no Escritrio Contabilidade Digital o estagirio obteve

um timo desenvolvimento. No tendo nada a sugerir como melhorias sobre os
trabalhos desenvolvidos por se tratar de uma empresa slida no mercado que visa
procedimentos adequados para execuo dos servios prestados.

4 ASPECTOS AVALIADOS PELO ALUNO PARA MELHORAR O SEU

DESEMPENHO

O estgio me proporcionou ampliar os meus conhecimentos, aplicando assim todo o

aprendizado adquirido em sala de aula e a me tornar uma pessoa cada vez mais
objetiva nas decises e a trabalhar com tica, sendo um profissional de credibilidade
no mercado, desenvolvendo minha capacidade gerencial e de tomada de decises.

5 DISCIPLINAS, CONHECIMENTOS E PRTICAS DESENVOLVIDAS

O estgio supervisionado uma grande oportunidade para adquirir conhecimento

prtico nas reas que despertam interesse no acadmico. O estgio propicia
conhecer novas matrias, novos contedos, mas acima de tudo conhecer novas
pessoas e novas experincias.

6 COMENTRIOS DO SUPERVISOR

O estagirio mostrou se bastante dedicado nas tarefas propostas e no final do

estgio conseguiu absorver todos os conhecimentos apresentados podendo assim
conciliar a teoria da sala de aula com a prtica.

7 AVALIAO DE DESEMPENHO

Pontuao

1- Fraco

2 - Regular

CRITRIOS

3 - Bom

4 - timo

ESTAGIRIO

SUPERVISOR

A) Assuduidade
B) Pontualidade
C) Interesse pelas atividades
D) Qualidade na realizao dos trabalhos
E) Relacionamento: Estagirio Supervisor
F) Relacionamento: Estagirio Equipe de

4
4
4
4
4
4

5
5
5
5
5
5

Trabalho
G) Avaliao geral do comportamento (Postura

Profissional/tica)

Comentrios do supervisor:
O estagirio apresentou um timo desempenho em todas as funes que foram
repassadas, no tendo o que questionar no desempenho durante sua permanncia
na empresa.

__________________________, ______ de _________________________ de

2014

Maxuel Caldeira Domingues

Renato Domingues de Catro

8 CONCLUSO

Para o estagirio foi uma experincia muito rica, uma vez que a mesma obteve
maiores informaes de aprendizado e conseguiu alcanar os objetivos almejados,

alm de ter adquirido conhecimentos tericos e prticos que contriburam para o seu
crescimento profissional e pessoal.
O estgio proporcionou ampliar seus conhecimentos, aplicando assim todo o
aprendizado adquirido em sala de aula, tornando uma pessoa cada vez mais
objetiva nas suas decises e a trabalhar com tica, sendo um profissional de
credibilidade no mercado.
E atravs do convvio com os profissionais de outras reas que aprendemos as mais
diversas profisses, com suas variadas funes e tiramos como lio que para uma
empresa ser sucesso no mercado necessria integrao de diversas reas.

8 ANEXOS

ANEXO I: Modelo de Nota Fiscal de Entrada

ANEXO II: Modelo de Nota Fiscal de Sada (Srie D)

ANEXO III: Modelo de Nota Fiscal de Sada (Modelo I)

ANEXO IV: Tela dos Lanamentos das Notas Fiscais de Entrada/Sada

ANEXO V: Livro Digital de Registro de Entradas/Sadas

ANEXO VI: Livro Digital de Apurao do ICMS

ANEXO VII: Gerao e Transmisso do Sintegra

ANEXO VIII: Transmisso do DAPI

ANEXO IX: Modelo de Guia de ICMS

ANEXO X: Modelo de Clculo do Imposto do Simples Nacional

ANEXO XI: Modelo da Guia do Imposto do Simples Nacional

ANEXO XII: Extrato do Simples Nacional

REFERNCIAS

Fiscal-Digital - Disponvel em http:// www.fazenda.mg.gov.br/spedfiscal. Acesso 10

de janeiro 2013.
Receitas e Tributos. Disponvel em:

http://www.receita.fazenda.gov.mg.gov.br.

Acesso em www.fazenda.mg.gov.br/spedfiscal. Acesso 10 de janeiro 2013.

Documentao e Modelos. Disponvel em: http://www.jucemg.mg.gov.br.

Acesso 10 de janeiro 2013