Copia de Practicas Dirigidas

Evento Cuenta
Detalle
1
10 Caja
1
12 Letras por cobrar
2
33 Equipo
2
10 Caja
3
42 Letras por pagar
3
10 Caja
4
20 Mercaderas
4
40 Tributos - IGV
4
42 Cuentas por pagar comerciales
4
4
10 Caja
5
63 Mantenimiento
5
40 Tributos - IGV
5
46 Cuentas por pagar diversas
5
5
10 Caja
5
94 Gastos de Administracin
5
95 Gastos de Ventas
5
79 Imputable
6
62 sueldos
6
41 sueldos por pagar
6
41 sueldos por pagar
6
10 Caja
6
6
95 Gastos de Ventas
6
79 Imputable
7
12 Cuentas por cobrar
7
70 Ventas
7
40 Tributos - IGV
7
10 Caja
7
8
10 Banco
8
10 Caja
9
60 Compras
9
40 Tributos - IGV
9
9
20 Mercaderas
9
60 Compras
10
10
10 Caja
11
63 Gastos de Servicios
11
11
11
95 Gastos de Ventas
11
79 Imputable
12
12
10 Caja
13
14 Cuentas por cobrar al personal
13
10 Caja
14
14
70 Ventas
14
40 Tributos - IGV
Debe Haber
3000
3000
2000
2000
3000
3000
4000
720
4720
4720
4720
1000
180
1180
1180
1180
500
500
1000
1500
1500
1500
1500
750
750
1500
1180
1000
180
1180
1180
1000
1000
1000
180
1180
1000
1000
1000
1000
500
500
250
250
500
500
500
10620
9000
1620
15
15
15
15
15
15
15
15
16
16
16
16
16
16
16
17
17
17
17
17
17
17
17
18
18
18
18
18
19
19
19
19
19
19
19
20
20
20
20
20
20
20
20
21
21
22
22
23
23
23
23
23
24
63 Gastos de Servicios
40 Tributos - IGV
10 Caja
95 Gastos de Ventas
79 Imputable
60 Compras
40 Tributos - IGV
10 Caja
33 Inmuebles, maquinaria, equipo
60 Compras
63 Servicios Terceros
40 Tributos - IGV
10 Cheque
95 Gastos de Ventas
79 Imputable
70 Ventas
40 Tributos - IGV
10 Caja
62 Gastos Personal (CTS)
41 Remuneraciones y par por pagar
10 Caja
95 Gastos de Ventas
79 Imputable
63 Servicios Terceros
40 Tributos - IGV
10 Cheque
95 Gastos de Ventas
79 Imputable
10 Caja
45 Obligaciones Financieras
10 Caja
52 Capital adicional
31 Terreno
40 Tributos - IGV
10 Cheque
400
72
472
472
472
200
200
400
5000
900
5900
5900
5900
5000
5000
3000
540
3540
3540
3540
1500
1500
3000
16520
14000
2520
16520
16520
5010
5010
5010
5010
2505
2505
5010
4530
815.4
5345.4
5345.4
5345.4
2265
2265
2265
10000
10000
35000
35000
25000
4500
29500
29500
29500
63200
24
25
25
10 Caja
40 Tributos - IGV
10 Banco
63200
8600
8600
Evento Cuenta
Detalle
1
14 Cuentas por cobrar Socios
1
50 Capital
1
10 Caja
1
14 Cuentas por cobrar Socios
1
10 Banco
1
10 Caja
2
61 Variacin Existencias
2
40 Tributos-IGV
2
2
2
10 Caja
2
63 Flete
2
65 Seguro de transporte
2
2
2
10 Caja
2
20 Mercaderas
2
2
2
95 Gastos de Ventas
2
79 Imputables
3
10 Efectivo
3
11 Valores negociables
3
33 Mobiliario
3
31 Terrenos
3
50 Capital
4
65 Seguro de incendios
4
4
4
10 Cheque
4
4
95 Gastos de Ventas
4
79 Imputables
5
41 Remuneraciones y participaciones
5
10 Caja
6
10 Caja
6
33 Muebles y enseres
6
53 Capitalizacin
7
7
40 Tributos-IGV
7
7
7
10 Caja
7
20 Mercaderas
7
8
10 Caja-Banco
8
9
10 Caja
9
12 Cuentas por cobrar comerciales
9
70 Ventas
9
40 Tributos-IGV
10
33 Inmuebles, maquinaras y equipo
Debe
Haber
36300
36300
36300
36300
29040
29040
90000
16200
106200
5000
5000
1500
1000
2500
2500
2500
90000
90000
1250
1250
2500
500000
150000
200000
150000
1000000
50000
50000
50000
50000
25000
25000
50000
2700
2700
190000
100000
290000
86750
15615
102365
40946
40946
86750
86750
12000
12000
116230
116230
197000
35460
127000
10
11
11
11
12
12
12
12
13
13
13
13
13
13
13
13
13
10 Caja
10 Caja-Banco
70 Ventas
40 Tributos-IGV
63 Gastos de Servicios terceros
10 Cheque
127000
99909.42
84669
15240.4
3500
3500
3500
3500
a
b
c
d
e
f
g
h
i
j
k
l
Empresa tiene
se constituy
el 1 de
enero del
2012,
con el
de tresson:
socios
La empresa
dos cuentas
bancarias
cuyos
saldos
al aporte
31 de marzo
en
mercadera,
bienes,
etc.
equivalentes
a
S/12,100
Wiese:
S/
6,000
(saldo
a
favor),
La
empresa
tiene
dos
cuentas
bancarias
cuyos
saldos
al
31
de
marzo
son:
A mediados de febrero los sociosante la expectativa de una fuerte alza en el
Comercio:
S/ acciones
3,000
(saldo
a favor) Nacional S.A. compraron acciones de
Latino:
S/ las
6,000
(saldo
en Telefona
contra),
precio
de
de
Interbank:
S/ 3,000
en S/
contra)
dicha
compaa
por(saldo
valor de
12,300 con la intencin de venderlas antes de
julio,
mes en elde
que
se espera
que lleguen
a su de
valor
en bolsa
El
acumulado
beneficios
sociales
pendiente
sermximo
depositado
en el banco
es
de
S/
800
Al final del perodo se ha encontrado que en el almacn hay 260 bobinas de
cartn que costaron S/ 50 c/u. Estas bobinas sern vendidas en abril
Se encuentran pendientes de cobranza facturas por S/8,000
Estn
pendientes
de pago
F/ por compra
de mercadera
por S/por
4,000
Se
tiene
muebles para
las oficinas
de administracin
y ventas
un total de
S/ 12,000
Se ha estimado que el desgaste de estos muebles ser de 10% cada ao
Los impuestos de marzo suman S/ 9,780, se pagarn en abril
La utilidad obtenida este primer trimestre es de S/ 22,820
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
Mercadera
Bancos
Caja
Cuentas por cobrar
Cuentas por cobrar al personal
Cuentas por pagar
Cuentas por pagar a accionistas
Edificios
Inversiones en valores
Letras por cobrar
Maquinara
Prstamos por pago a largo plazo
Compensacin por tiempo de servicios
Remuneraciones por pagar
Seguros pagados por adelantado
Sobregiros bancarios
Terrenos
Valores negociables
Vehculos
Parte corriente de deuda por pagar a largo plazo
C
A
P
A
P
A
A
P
A
(A)
P
C
RPTA
AC
AC
AC
AC
AC
PC
PC
ANC
AC
AC
ANC
PNC
PNC
PC
ANC
PC
ANC
AC
ANC
PC
Bonus :)
(Cuenta)
Detalle
20
Realizable
10
Disponible
10
Disponible
13
Exigible
14
Exigible
42
44
Activo fijo /
33
Tangible
11
Disponible
13
Exigible
Activo fijo /
33
Tangible
45
41
41
Activo
18
Transitorio
46
33
11
Disponible
Activo fijo /
33
Tangible
45
Activo
cuenta
detalle
10 Efectivo o equivalente de efectivo
11 Acciones
20 Mercadera
33 Inmuebles, maquinaria y equipos
39 Depreciacin
monto
10500
8800
16000
7100
12000
-300
Pasivo
cuenta
detalle
45 Sobregiro bancario
41 beneficios por pagar
42 Cuentas por pagar
40 Tributos por pagar
monto
4500
800
4000
9780
19080
54100
Patrimonio
cuenta
detalle
50 Capital
59 Utilidad
monto
15200
19820
35020
54100
Estado de Ganancias y Prdidas

cuentas
70
Ventas
61 Compra de Mercaderas
61 Inventario inicial
61 Inventario final
$470,000
$220,000
$10,000
$1,500
Utilidad Bruta
63 Alquileres
62 Beneficios Sociales
63 Electricidad, agua y telfono
68 Depreciacin
67 Intereses pagados
63 Publicidad
62 Remuneraciones
65 Seguros
64 Impuestos Municipales
$241,500
$8,000
$7,000
$55,000
$15,000
$1,500
$27,000
$84,000
$2,800
$20,000
Utilidad de Operacin
$21,200
Utilidad antes de impuestos
$21,200
40 Impuesto a la Renta 30%
$6,360
Utilidad despus de impuestos
$14,840
Utilidad del perodo
$14,840
Evento Cuenta
Detalle
1
10 Caja
1
50 Capital
2
10 Banco
2
10 Caja
3
61 Variacin de existencias
3
40 Tributos-IGV
3
10 Cheque
3
20 Mercaderas
3
61 Variacin de existencias
4
62 Sueldos de personal
4
63 Gastos de Servicios de terceros
4
41 Remuneraciones por pagar
4
4
4
95 Gastos de Ventas
4
79 Imputables
5
5
70 Ventas
5
40 Tributos-IGV
6
6
6
10 Cheque
7
33 Terreno
7
42 Letras por pagar
8
64 Arbitrios
8
40 Arbitrios por pagar
8
40 Arbitrios por pagar
8
10 Cheque
8
8
95 Gastos de Ventas
8
79 Imputables
9
10 Cheque
9
10 Caja
9
10
62 CTS
10
41 CTS por pagar
10
10
95 Gastos de Ventas
10
79 Imputables
11
42 Letras por pagar
11
10 Cheque
12
69 Costo de Ventas
12
20 Mercaderas
Debe
$5,000.00
$5,000.00
$2,542.00
$458.00
$2,542.00
$900.00
$1,100.00
$1,000.00
$1,000.00
$5,310.00
$900.00
$1,100.00
Haber
*
$5,000.00 *
*
$5,000.00 *
*
*
$3,000.00 *
*
$2,542.00 *
*
*
$900.00 *
$1,100.00 *
*
*
$2,000.00 *
*
$4,500.00 *
$810.00 *
*
*
$2,000.00
Debe
(10) Caja/Banco
evento Monto
1
5000
9
3000
2
5000
13000
Debe
(40) Tributos
evento Monto
3
458
8
150
$1,000.00
$150.00
$150.00
$75.00
$75.00
$2,000.00
$1,000.00
$300.00
$150.00
$150.00
$500.00
$1,742.00
$1,000.00 *
*
$150.00 *
*
$150.00 *
*
*
$150.00 *
*
*
$3,000.00 *
*
$300.00 *
*
*
$300.00 *
*
$500.00 *
*
$1,742.00 *
608
Debe
(20) Mercaderas
evento Monto
3
2542
Saldo
(63) Gastos de
Debe
Servicios de terceros
evento Monto
4
1100
(42) Cuentas por

pagar comerciales
Debe
evento Monto
6
1100
11
500
1600
(95) Gastos de
Debe
Ventas
evento Monto
4
1000
10
150
8
75
1225
(12) Cuentas por
cobrar comerciales
Debe
evento Monto
5
5310
(10) Caja/Banco
evento
Haber
Monto
2 5000
3 3000
6 2000
11
500
8
150
10650
Debe
(50) Capital
evento Monto
evento
(62) Sueldos de
Debe
personal
evento Monto
evento
4
900
10
300
Haber
Monto
1 5000
Haber
Monto
1200
(41) Remuneraciones
por pagar
Debe
Haber
evento Monto
evento
Monto
6
900
4 900
10 300
(40) Tributos
evento
Haber
Monto
5
810
8
150
960
(20) Mercaderas
evento
Haber
Monto
12 1742
900
(94) Gastos de
Debe
Administracin
evento Monto
evento
4
1000
10
150
8
75
Debe
(79) Imputables
evento Monto
evento
(63) Gastos de
Haber
Servicios de terceros
evento
Monto
2100
Haber
Monto
1225
800
(42) Cuentas por

pagar comerciales Haber
evento
Monto
4 1100
7 1000
1200
Haber
Monto
4 2000
10 300
8 150
2450
Debe
(70) Ventas
evento Monto
evento
Haber
Monto
5 4500
(33) Terreno
Debe
evento Monto
evento
7
1000
Haber
Monto
Cuentas
10
12
20
33
40
41
42
50
69
61
62
63
64
70
79
94
95
(95) Gastos de
Ventas
evento
Haber
Monto
(12) Cuentas por

cobrar comerciales Haber
evento
Monto
9 3000
(61) Variacin de
Existencias
Debe
evento Monto
evento
3
2542
Debe
(64) Arbitrios
evento Monto
evento
8
150
Haber
Monto
3 2542
Haber
Monto
Sumas
Saldos
Debe
Haber
Deudor Acreedor
$13,000.00 $10,650.00
###
$5,310.00 $3,000.00
###
$2,542.00 $1,742.00 $800.00
$1,000.00
###
$608.00
$960.00
$352.00
$900.00 $1,200.00
$300.00
$1,600.00 $2,100.00
$500.00
$5,000.00
$5,000.00
$1,742.00
###
$2,542.00 $2,542.00
$1,200.00
###
$1,100.00
###
$150.00
$150.00
$4,500.00
$4,500.00
$2,450.00
$2,450.00
$1,225.00
###
$1,225.00
###
Hoja de Trabajo de Balance de Comprobacin

Transferencia
Inventarios
Debe
Haber
Activo
Pasivo
$2,350.00
$2,310.00
$800.00
$1,000.00
$352.00
$300.00
$500.00
$5,000.00
$2,450.00
$6,460.00
$6,152.00
$308.00
mprobacin
Resultados por naturaleza
Perdida
Ganancia
$1,742.00
Resultados por Funcin

Perdida
Ganacia
$1,742.00
$1,200.00
$1,100.00
$150.00
$4,500.00
$4,500.00
$1,225.00
$1,225.00
$4,192.00
$308.00
$4,500.00
$4,192.00
$308.00
$4,500.00
Evento Cuenta
Detalle
1
14 Cuentas por cobrar accionistas
1
50 Acciones
1
10 Caja
1
2
10 Banco
2
10 Caja
3
61 Variacin de Inventario
3
40 Tributos-IGV
3
10 Cheque
3
42 Letra por pagar
3
20 Mercadera
3
4
10 Banco
4
5
10 Caja
5
5
70 Ventas
5
40 Tributos-IGV
6
60 Compras
6
40 Tributos-IGV
6
10 Cheque
6
33 Inmuebles, maquinaria y equipo
6
60 Compras
7
60 Compras
7
40 Tributos-IGV
7
10 Cheque
7
7
60 Compras
8
65 Seguros
8
40 Tributos-IGV
8
8
8
10 Cheque
8
94 Gastos de administracin
8
95 Gastos de Ventas
8
79 Imputable
9
9
10 Cheque
10
10
10 Caja
11
60 Compras
11
40 Tributos-IGV
11
11
11
10 Cheque
11
33 Automovil
11
60 Compras
12
60 Compras
12
40 Tributos-IGV
12
10 Cheque
12
34 Intangibles
12
60 Compras
Debe
$75,000.00
$38,500.00
$38,500.00
$50,000.00
$9,000.00
$50,000.00
$22,500.00
$12,390.00
$5,310.00
$3,000.00
$540.00
$3,000.00
$5,000.00
$900.00
$5,000.00
$4,000.00
$720.00
$4,720.00
$2,000.00
$2,000.00
$1,500.00
$1,000.00
$30,000.00
$5,400.00
$21,240.00
$30,000.00
$3,000.00
$540.00
$3,000.00
Haber
*
$75,000.00 *
*
$38,500.00 *
*
$38,500.00 *
*
*
$23,600.00 *
$35,400.00 *
*
$50,000.00 *
*
$22,500.00 *
*
*
$15,000.00 *
$2,700.00 *
*
*
$3,540.00 *
*
$3,000.00 *
*
*
$5,900.00 *
*
$5,000.00 *
*
*
$4,720.00 *
*
$4,720.00 *
*
*
$4,000.00 *
*
$1,500.00 *
*
$1,000.00 *
*
*
$35,400.00 *
*
$21,240.00 *
*
$30,000.00 *
*
*
$3,540.00 *
*
$3,000.00 *
debe
34
40
10
3000
540
13
13
13
13
13
14
14
14
15
15
15
15
15
16
16
16
16
16
17
17
17
17
17
18
18
40 Tributos-IGV
20 Mercadera
20 Mercadera
40 Tributos-IGV
63 Gastos bancarios
10 Caja / Banco
94 Gastos de administracin
95 Gastos de Ventas
79 Imputable
70 Ventas
40 Tributos-IGV
10 Caja
70 Ventas
40 Tributos-IGV
10 Caja
69 Costo de Ventas
20 Mercadera
$20,000.00
$3,600.00
$20,000.00
$7,080.00
$500.00
$250.00
$250.00
$41,300.00
$33,040.00
$47,200.00
$47,200.00
$50,000.00
*
*
$23,600.00 *
*
$20,000.00 *
*
$6,000.00 *
$1,080.00 *
*
$500.00 *
*
*
$500.00 *
*
$35,000.00 *
$6,300.00 *
*
$33,040.00 *
*
$40,000.00 *
$7,200.00 *
*
$47,200.00 *
*
$50,000.00 *
42
60
40
20
61
7080
6000
Debe
(10) Caja
Haber
evento Monto
evento Monto
10
38500
2 38500
5
12390
10 1000
16
33040
15
500
17
47200
Saldo
14000 *
(61) Variacin de
Debe
Haber
inventarios
evento Monto
evento Monto
3
50000
3 50000
13
20000
13 20000
Saldo
Debe
(40) Tributos-IGV Haber
evento Monto
evento Monto
3
9000
5 2700
6
540
14 1080
7
900
16 6300
8
720
17 7200
11
5400
12
540
13
3600
Saldo
3420 *
Debe
(20) Mercadera Haber
evento Monto
evento Monto
3
50000
14 6000
13
20000
18 50000
Saldo
Saldo
Haber
Monto
1 75000
75000 *
91130 *
(14) Cuentas por

cobrar
Debe
accionistas
Haber
evento Monto
evento Monto
1
75000
1 38500
4 22500
Saldo
Debe
(50) Acciones
evento Monto
evento
Debe
(10) Banco - Cheque Haber
evento Monto
evento
Monto
2
38500
3 23600
4
22500
6 3540
7 5900
8 4720
9 1500
11 21240
12 3540
Saldo
Debe
(42) Letras por pagar Haber
evento Monto
evento
Monto
11
21240
3 35400
16
41300
11 35400
17
47200
13 23600
14
7080
16 33040
17 47200
Saldo
-57820 *
(12) Cuentas por cobrar

Debe
comerciales
Haber
evento Monto
evento
Monto
5
5310
Saldo
5310 *
Debe
(70) Ventas
evento Monto
evento
14000 *
haber
Debe
(60) Compras Haber
3540 evento Monto
evento Monto
6
3000
6 3000
7
5000
7 5000
-3040 *
Saldo
Haber
Monto
5 15000
16 35000
17 40000
-90000
11
12
30000
3000
Saldo
11 30000
12 3000
6000
1080 Debe
(65) Seguros
Haber
6000 evento Monto
evento Monto
8
4000
Saldo
4000
(94) Gastos de
Debe
Administracin Haber
evento Monto
evento Monto
8
2000
15
250
Saldo
2250
Debe
(79) Imputables Haber
evento Monto
evento Monto
8 4000
15
500
Saldo
-4500
Debe
(34) Intangibles Haber
evento Monto
evento Monto
12
3000
Saldo
3000 *
(69) Costo de
Debe
Ventas
Haber
evento Monto
evento Monto
18
50000
Saldo
50000
Debe
(33) Inmueble, Maq, Eq Haber
evento Monto
evento
Monto
6
3000
7
5000
11
30000
Saldo
38000 *
(46) Cuentas por pagar

Debe
diversas
Haber
evento Monto
evento
Monto
8
4720
8 4720
Saldo
0*
Debe
(95) Gastos de Ventas Haber
evento Monto
evento
Monto
8
2000
15
250
Saldo
2250

Debe
al personal
Haber
evento Monto
evento
Monto
9
1500
10
1000
Saldo
2500 *
Debe
(63) Gastos Bancarios Haber
evento Monto
evento
Monto
15
500
Saldo
500
BALANCE
cuenta
Activo
detalle
10 Efectivo o equivalente de efectivo
20 Mercadera
33 Inmuebles, maquinaria y equipos
34 Intangibles
40 Crdito Fiscal
Pasivo
monto
cuenta
88090 * *
41
5310 * *
42
16500 * *
40
14000 * *
46
38000 *
3000 *
3420
168320
Patrimonio
cuenta
*
50
*
59
Estado de Ganancias y P
cuentas
70
61
61
69
63
62
63
68
67
63
63
65
40
LANCE
Pasivo
detalle
beneficios por pagar
Letras por pagar
Tributos por pagar
Cuentas por pagar diversas
monto
0
57820
0
57820
Patrimonio
detalle
Capital
Utilidad
monto
75000
35500
110500
168320

Ventas
Compra de Mercaderas
Inventario inicial
Costo de Ventas
Utilidad Bruta
Alquileres
Beneficios Sociales
Electricidad, agua y telfono
Depreciacin
Intereses pagados
Publicidad
Gastos Bancarios
Seguros
Utilidad antes de
impuestos
Impuesto a la Renta 30%
$90,000
$50,000
$40,000
$500
$4,000
$35,500
$35,500
$10,650
Utilidad despus de
impuestos
$24,850
Utilidad del perodo
$24,850
PRINCIPIOS CONTABLES
Pregunta Principio mal aplicado o incumplido El cambio de mtodo no permiteDetalle
una adecuada comparabilidad de
perodo a perodo de los estados financieros
1
Uniformidad
Se deben contabilizar las prdidas cuando se conocen y las ganancias
cuando se hayan realizado
cuenta
Debe
Haber
2
Prudencia / Ejercicio
Cuentas
por
cobrar
58000
Solo correspoden al ejercicio que acaba el 31/12/09 los pagos
Caja
58000
correspondientes a los meses durante ese ao,
aunque se haya
pagado 12 meses por adelantado
Septiembre
186000
Octubre
120000
Noviembre
100000
Diciembre
38000
Total Ventas
3
Devengado / Perodo
Ente
Cuenta
Caja
Anticipo Clientes
444000
Debe
Haber
2094000
2094000
A finales de diciembre 2009

Anticipo Clientes
444000
Ventas
444000
Los intereses personales del gerente debe ser considerados como de
un tercero en relacin a los intereses de la compaa
Debe
Haber
Cuentas por cobrar al personal 200000
Gastos de representacin
200000
decuada comparabilidad de
ieros
ndo se conocen y las ganancias DUDA: Puede ser
tambin realizacin
a el 31/12/09 los pagos

ese ao, aunque se haya
ebe ser considerados como de

e la compaa
DUDA: En esta
tengo ms dudas
que en la 2 XD
yo tambien tengo dudas u-u
###
Calcule la utilidad
Ingresos
a
Ventas
13000
Costos de ventas
10000
Egresos
Utilidad
3000
Ingresos
Ventas
Variacin de existencias
b
Egresos
costo de ventas
Utilidad
###
a
b
c
d
e
f
g
h
i
j
k
l
m
16500
5000
Recursos sacrificados o valor del

Deudas yrealizado
obligaciones
la compaa
esfuerzo
parade
obtener
ingresos
Ingresos menos gastos
Sirve para clasificar la informacin
Es comparable con una fotografa de la
Aporte
deya
losque
socios
empresa
muestra "lo que la
Bienes y derechos
de laelaboracin
Registro,
clasificacin,
empresa
tiene"
(bienes
ycompaa
derechos)de
informes
versus
"lo que debe" (deudas y
obligaciones)
Dinero
o cuentas
por cobrar
Son informes
contables
que recibidos
muestran a
cambio
de un
bien o servicio
la
situacin
econmica
y financiera de
la empresa
Sirve
para
las transacciones
Muestra
la registrar
utilidad obtenida
por la
empresalos saldos de la cuenta caja
Muestra
con sus respectivos movimientos
20000
1500
Pasivo
Gasto
Utilidad
Libro Mayor
Capital Social
Activo
Proceso Contable
Balance General
Ingreso
Estados Financieros
Libro diario
Ganancias y
Prdidas
Flujo de caja
### Caja
Adelanto
tributos
Debe
$1,180.00
Haber
$1,000.00
$180.00
adelanto
ventas
$700.00
### Caja
Adelanto
$7,950.00
Caja
Adelanto
Ventas
tributo
###
$7,950.00
$700.00
$7,950.00
###
$4,042.37
Evento Cuenta
Detalle
10 Caja
70 Venta
1
2
2
2
2
2
3
3
3
4
4
5
5
5
5
5
5
6
6
40 Tributos-IGV
61 Variacion de Inventario
40 Tributos-IGV
10 Caja
20 Mercaderia
10 Caja
70 Venta
40 tributos-IGV
18 anticipos preoveedor
10 Caja
63 Servicios terceros
40 Tributos-IGV
95 Gastos de Ventas
79 Imputable
10 Caja
7
7
7
7
7
8
8
9
9
9
9
9
9
10
10
10
10
10
11
11
11
12
12
60 Compras
40 Tributos-IGV
10 Caja
33 Equipo
60 Compras
14 Cuentas por cobrar pers
10 Caja
63 Servicios terceros
40 Tributos-IGV
95 Gastos de Ventas
79 Imputable
40 Tributos-IGV
10 Caja
20 Mercaderia
10 Caja
70 Venta
40 tributos-IGV
62 Gastos de Personal
40 Tributos-EsSalud-SNP
12
12
12
12

95 Gastos de Ventas
79 Imputable
Debe
$89,680.00
Haber
*
$76,000.00 *
$84,235.20
$15,162.34
$84,235.20
$67,503.67
$3,800.00
$610.00
$110.00
$305.00
$305.00
$55,000.00
$3,348.00
$603.00
$3,348.00
$3,500.00
$680.00
$122.40
$340.00
$340.00
$96,627.00
$17,392.86
$96,627.00
$23,340.40
$4,597.08
$2,298.54
$2,298.54
$13,680.00 *
*
*
$99,397.54 *
*
$84,235.20 *
*
$57,206.50 *
$10,297.17 *
*
$3,800.00 *
*
*
$720.00 *
*
*
$610.00 *
*
$55,000.00 *
*
*
$3,951.00 *
*
$3,348.00 *
*
$3,500.00 *
*
*
$802.40 *
*
*
$780.00 *
*
*
### *
*
$96,627.00 *
*
$19,780.00 *
$3,560.40 *
*
$927.85 *
$3,669.23 *
*
*
$4,597.08 *
Debe
(10) Caja
evento Monto
1
3
6
11
10
evento
$89,680.00
$67,503.67
$55,000.00
$23,340.40
$3,500.00
2
7
8
10
4
13
$239,024.07
Saldo
-$46,763.81
Debe
(18) Anticipo Proveedor
evento Monto
evento
4
$3,800.00
$3,800.00
Saldo
$3,800.00
Debe
(20) Mercadera
evento Monto
evento
2 $84,235.20
16 $96,627.00
14
$180,862.20
Saldo
$50,000.00
Debe
(40) Tributos-IGV
evento Monto
evento
2 $15,162.34
5
$110.00
7
$603.00
9
10
12
$122.40
$17,392.86
$927.85
1
3
11
12
13
40 Tributos-EsSalud-SNP
$927.85
13
13
13
13
13
14
13
14
41 Remuneraciones por pagar $3,669.23

*
$1,522.40
*
*
$55,000.00
10 Caja
$61,119.48 *
10 Caja
$3,500.00
*
69
depor
Ventas
### $3,500.00 **
14 Costo
Cuentas
cobrar pers
20 Mercadera
### *
$34,318.45
Saldo
$5,853.03
(45) Obligaciones
evento
evento
Debe Monto
Financieras
13 $55,000.00
$55,000.00
Saldo
(61) Variacin de
Debe
Inventarios
evento Monto
evento
2 $84,235.20
10 $96,627.00
2
10
$180,862.20
Saldo
(94) Gastos de
Debe
administracin
evento Monto
evento
5
$305.00
9
$340.00
12
$2,298.54
$2,943.54
Saldo
$2,943.54
Debe
(79) Imputables
evento Monto
evento
5
9
12
0
Saldo
-$5,887.08
(41) Remuneraciones por

Debe
pagar
evento Monto
evento
13
$3,669.23
12
$3,669.23
Saldo
Haber
Debe
Monto
(70) Ventas
evento Monto
Haber
evento
$99,397.54
$3,951.00
$3,500.00
$114,019.86
$3,800.00
$61,119.48
Monto
Cuentas
1 $76,000.00
3 $57,206.50
11 $19,780.00
###
Saldo
###
$285,787.88

Debe
Haber
al personal
evento Monto
evento
Monto
8
$3,500.00
13 $3,500.00
Haber
Monto
$3,500.00
$130,862.20
Haber
Monto
$13,680.00
$10,297.17
$3,560.40
$927.85
Haber
Monto
$2,943.54
$2,943.54
cuenta
10
18
14
20
33
40
$3,348.00
###
Debe (42) Cuentas por pagar Haber

evento Monto
evento
Monto
13
$1,522.40
5
$720.00
9
$802.40
$1,522.40
Saldo
$239,024.07
$3,800.00
$3,500.00
$180,862.20
$3,348.00
$34,318.45
$3,669.23
$1,522.40
$55,000.00
$130,862.20
$3,348.00
$180,862.20
$4,597.08
$1,290.00
Debe
(33) Equipo
evento Monto
evento
7
$3,348.00
Saldo
10
18
14
20
33
40
41
42
45
69
60
61
62
63
70
79
94
95
Debe
$3,500.00
Saldo
Haber
Monto
$130,862.20
Sumas
$1,522.40
0
$28,465.42
Monto
Haber
$55,000.00
Debe
(60) Compras
Haber
evento Monto
evento
Monto
7
$3,348.00
7 $3,348.00
$3,348.00
$3,348.00
Saldo
$55,000.00
Haber
Monto
$84,235.20
$96,627.00
(63) Servicios de
Debe
Terceros
evento Monto
evento
5
$610.00
9
$680.00
Haber
Monto
$1,290.00
Saldo
0
###
$180,862.20
Haber
Monto
Debe
(95) Gastos de Ventas Haber
evento Monto
evento
Monto
5
$305.00
9
$340.00
12
$2,298.54
0
$2,943.54
Saldo
Haber
Monto
$610.00
$680.00
$4,597.08
0
###
(62) Gastos de
Debe
Personal
evento Monto
evento
12
$4,597.08
Haber
Monto
4597.08
$5,887.08
Saldo
Haber
Monto
$3,669.23
###
(59) Resultados
Debe
Acumulados
evento Monto
evento
14 $130,862.20
Haber
Monto
$3,669.23
$130,862.20
$0.00

Sumas
Saldos
Haber
Deudor
$285,787.88
$3,500.00
$130,862.20
$28,465.42
$3,669.23
$1,522.40
$55,000.00
$3,348.00
$180,862.20
Transferencia
Acreedor
Debe
Haber
Inventarios
Activo
Pasivo
$46,763.81
$46,763.81
$3,800.00
$0.00
$50,000.00
$3,348.00
$5,853.03
$3,800.00
$0.00
$50,000.00
$3,348.00
$5,853.03
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$130,862.20
$0.00
$0.00
$4,597.08
$1,290.00
$152,986.50
$5,887.08
$0.00
$0.00
$152,986.50
$5,887.08
$5,887.08
$2,943.54
$2,943.54
$63,001.03
$46,763.81
$16,237.22
BALANCE
Activo
detalle
Efectivo o equivalente de efectivo
Adelantos a proveedores
Cuentas por cobrar
Mercadera
Inmuebles, maquinaria y equipos
Crdito fiscal
monto
$0.00
$3,800.00
$0.00
$50,000.00
$3,348.00
$5,853.03
cuenta
Pasivo
detalle
41 beneficios por pagar
42 Letras por pagar
10
$63,001.03
Patrimonio
detalle
cuenta
50 Capital
59 Resultado

cuentas
70
Ventas
61
deinicial
Mercaderas
61 Compra
Inventario
69 Costo de Ventas
Utilidad Bruta
63 Alquileres
62 Beneficios Sociales
63 Electricidad, agua y telfono
68 Depreciacin
63 Publicidad
63 Gastos Bancarios
65 Seguros
Utilidad despus de impuestos

Utilidad del perodo
Superavit Acumulado
acin
Perdida
Perdida
Ganacia
No Apellidos y Nombres
1 Herrera Jhoel
2 Nestares Mery
3 Andia Clidi
4 Gamboa Bertha
$130,862.20
$0.00
$0.00
$4,597.08
$1,290.00
$130,862.20
$152,986.50
$152,986.50
$136,749.28 $152,986.50
$2,943.54
$2,943.54
$136,749.28 $152,986.50
$16,237.22
$16,237.22
R
D
a Factura
1
2
11
100
101
102
Pasivo
eficios por pagar

as por pagar
ntas por pagar diversas
tal
ultado
Ganancia
monto
$0.00
$0.00
$46,763.81
$0.00
$46,763.81
Patrimonio
detalle
monto
$0.00
$16,237.22
$16,237.22
$63,001.03
D
Factura
a2
7
520
10
5
9
ado de Ganancias y Prdidas

Ventas $152,986.50
pra deinicial
Mercaderas
ntario
o de Ventas
Utilidad Bruta
ileres
eficios Sociales
tricidad, agua y telfono
reciacin
eses pagados
icidad
os Bancarios
uros
$0.00
$4,597.68
$130,862.20
$17,526.62
$4,597.08
$1,290.00
$11,639.54
$11,639.54
idad despus de impuestos
$11,639.54
Utilidad del perodo
$11,639.54
$0.00
Superavit Acumulado
$11,639.54
450
0.13
Cargo
Remuneracin Bsica
Gerente
$1,200.00
Sub-Contador
Asistente
Secretaria
$1,200.00
$800.00
$950.00
$4,150.00
Bonificacin
Familiar
Sub Total
Total Remuneracin
$67.50
$1,267.50
$1,267.50 $164.78
$67.50
$1,200.00
$800.00
$950.00
$4,217.50
$1,200.00
$800.00
$950.00
$4,217.50
62 Gastos
40 Tributo-Essalud
40 Tributo-SNP
$4,597.08
$379.58
$548.28
41 Remuneracion por pagar
$3,669.23
927.85
Registro de Ventas
0.18
Cliente
ABC SAC
123 SRL
XXX SAC
cta
70
70
70
10 Caja
70 Venta
40 Tributo-IGV
Valor de Venta IGV

Precio de Venta
$76,000.00
$13,680.00
$89,680.00
$57,206.50
$10,297.17
$67,503.67
$19,780.00
$3,560.40
$23,340.40
$152,986.50
$27,537.57
$180,524.07
180524.07
152986.5
27537.57
Registro de Compras
Cliente
Mayo EIRL
Hiraoka
cta
61
33
SNP
0.18
Valor de
IGV
Precio de Compra
Compra
$84,235.20
$15,162.34
$99,397.54
$3,347.67
$602.58
$3,950.25
$156.00
$104.00
$123.50
$548.28
XYZ SAC
61
$96,627.00
$17,392.86
$114,019.86
Edelnor
Telefonica
63
63
$610.17
$680.00
$185,500.04
$109.83
$122.40
$33,390.01
$720.00
$802.40
$218,890.05
63
61 Servicios
Variacin Terceros
de Inventarios
33 Equipos
40 Tributos
10 Caja
95 Gastos de Ventas
79 Imputable
$1,290.17
$180,862.20
$3,347.67
$33,390.01
$218,890.05
$645.08
$645.08
$1,290.17
Total
Descuentos
0.09
EsSalu
Neto a Pagar
d
$164.78
$1,102.73 $114.08
$156.00
$104.00
$123.50
$548.28
$1,044.00
###
$696.00 $72.00
$826.50 $85.50
$3,669.23
###
Planilla de sueldos
Trabajador
Manuel Jimenez Celada
Pedro Claudio Rodriguez
Rosalia Garcia Cabrera
Ersy Gomez Cabrera
Gerardo MezaValdivia
Cargo
Gerente General
Contador General
Asistente Contable
Secretaria
Guardin
Asiento Contable
ct
a Detalle
Debe
### Gastos
$5,275.60
### Tributo-Essalud
### Tributo-SNP
### Tributo-AFP
### Remuneracion por pagar
### Gastos
### Tributo-Essalud
### Tributo-SNP
### Tributo-AFP
### Remuneracion por pagar
Bsico Asignacin Familiar

$1,460.00
$67.50
$1,220.00
$0.00
$675.00
$0.00
$675.00
$0.00
$675.00
$67.50
$4,705.00
$135.00
Total
SNP (13%)
$1,527.50
$198.58
$1,220.00
$675.00
$87.75
$675.00
$742.50
$96.53
$4,840.00
$382.85
Haber
Gastos = Total + Essalud
$435.60
$382.85
$234.41
$4,222.74
1626
126
200
1200
AFP
$150.91
$83.50
$234.41
Gastos = Total + Essalud
Neto
EsSalud (9%)
$1,328.93
$137.48
$1,069.09
$109.80
$587.25
$60.75
$591.50
$60.75
$645.98
$66.83
$4,222.74
$435.60
B
1 La empresa "ABC" prsenta la siguiente informacin y se solicita a Usted el Estado de Ganancias y Prdidas (3 puntos)
*
*
*
*
*
*
*
*
Costo de Ventas
Gastos Financieros
Gastos de Ventas
Ventas Totales
Impuesto a la Renta (30%)
Gastos de Administracin
Ingresos Financieros
Ingresos Varios
$24,650.00
$1,460.00
$151.00
$98,670.00
$6,244.00
$56,670.00
$5,014.00
$60.00
Ventas Totales
$98,670.00
Costo de Ventas
$24,650.00
Utilidad Bruta
Gastos Financieros
Gastos de Ventas
GASTOS
$74,020.00
$1,460.00
$151.00
$56,670.00
$58,281.00
Ingresos Financieros
Ingresos Varios
OTROS INGRESOS
$15,739.00
$5,014.00
$60.00
$5,074.00
Utilidad antes de Impuestos

Impuesto a la Renta (30%)
Utilidad del Perodo
$20,813.00
$6,243.90
$14,569.10
2 Responda lo siguiente (1/2 punto c/u)

a
b
c
d
e
f
g
h
Qu es el mtodo UEPS?
Diga la definicin de Costo, Egreso y Gasto?
Qu otros nombres se le da al Balance General?
Qu es una transaccin? De 3 ejemplos
Con qu otros nombres se le conoce al Estado de Ganancias y Prdidas?
El ingreso neto, se obtiene de la:
Segn Anthony, Qu debe contener el Mayor?
Qu es el Libro Diario?
Es un mtodo de costeo de inventar

inicialmente
el costo monetario
unitario dede
lasad
Costo
= El sacrificio
costo unitarioque
de las
unidades
que p
organizacin
realiza
el sacrificio
requerimiento
total como
de unidades.
Conocido
tambin
desembols
Significa una reduccin en la particip
Estado de situacin Patrimonial / Es
Estado de Operacin / Estado de De

Diferencia entre la cantidad que los
El detalle
las transacciones
de or
ca
Es
el librode
donde
se registran por
consecutivamente y da por da en c
s y Prdidas (3 puntos)
todo de costeo de inventarios que consiste en definir el costo de las unidades retiradas del inventario usando
ntesacrificio
el costo monetario
unitario dede
lasadquirir,
ltimas ya
unidades
que entraron
al o
inventario
hasta
que
se traer
agoten,
continuando
conaella
El
sea a trav
de compra
produccin,
algo
que
beneficios
futuros
ario
de las
unidades
que precedieron
el ingreso,
y as para
sucesivamente
hasta pagar
que seservicios,
cumpla con
el
in que
realiza
el sacrificio
// Egreso en
= Salida
de dinero
comprar bienes,
cancelar
deudas.
ento
total como
de unidades.
tambin
desembolso o erogacin // Gasto: Uso, utilizacin o consumo de un bien, recurso o servicio.
una reduccin en la participacin de los propietarios durante determinado perodo contable.
e situacin Patrimonial / Estado de posicin financiera /
e Operacin / Estado de Desarrollo / Estado de Resultados / Estado de Excedentes y Prdidas

a entre la cantidad que los propietarios invirtieron en el negocio y la que obtuvieron del mismo
las transacciones
de orden
cada cuenta
ode
donde
se registran por
cronolgico todos los acontecimientos u operaciones mercantiles
vamente y da por da en cuanto van teniendo lugar.
A
Una empresa comercial se constituye con S/15000 en efectivo, aporte realizado por el socio 1 y
1 S/20000 en mercaderas aportados por el socio 2; adems tiene las siguientes operaciones:
1
2
3
4
5
6
7
8
9
a
b
c
d
e
f
g
h
i
Se deposita el ntegro del efectivo aportado por el socio 1 en una cuenta corriente del BCP
Se compra un camin para reparto de mercancas por S/20000 al crdito ms IGV
Se compra tiles de oficina por S/400 con cheque
Se retira del banco S/2000 para atender gastos menores
Se compra mercadera por S/10000 al contado , ms IGV
Se vende mercadera por S/12000 al contado , ms IGV
Se pagan diversos gastos de oficina por S/300
Se paga sueldos por S/2000
Se paga el alquiler del local por S/1000, luz por S/300 y agua por S/100
Realice el diario, el mayor, el Balace General y el Estado de Ganancias y Prdidas (5 PTOS)

Cue
O
nta
Detalle
p
10 Banco
1
20 Mercaderas
1
50 Capital
1
60 Compras
2
40 Tributo-IGV
2
2
2
60 Compras
2
60 Compras
3
40 Tributo-IGV
3
10 Banco
3
3
60 Compras
3
10 Caja
4
10 Banco
4
60 Compras
5
40 Tributo-IGV
5
10 Caja
5
20 Mercaderas
5
60 Compras
5
10 Caja
6
70 Venta
6
40 Tributo-IGV
6
65 Gastos Menores
7
40 Tributo-IGV
7
10 Caja
7
7
95 Gastos de Ventas
7
79 Imputables
7
62 Sueldos
8
10 Caja
8
8
95 Gastos de Ventas
8
79 Imputables
8
63 Servicios
9
Debe
###
###
###
$3,600.00
###
$400.00
$72.00
$400.00
$2,000.00
###
$1,800.00
###
###
$254.24
$45.76
$127.12
$127.12
$2,000.00
$1,000.00
$1,000.00
$1,186.44
Haber
*
*
$35,000.00 *
*
*
$23,600.00 *
*
$20,000.00 *
*
*
$472.00 *
*
$400.00 *
*
$2,000.00 *
*
*
$11,800.00 *
*
$10,000.00 *
*
$12,000.00 *
$2,160.00 *
*
*
$300.00 *
*
*
$254.24 *
*
$2,000.00 *
*
*
$2,000.00 *
*
9
9
9
9
9
40 Tributo-IGV
10 Caja
95 Gastos de Ventas
79 Imputables
$213.56
$593.22
$593.22
*
$1,400.00 *
*
*
$1,186.44 *
Una empresa que se dedica a la comercializacin de Enciclopedias de Ingeniera, el 01.05.2009

tiene el siguiente inventario inicial: 28 enciclopedias a S/2710 c/u (cdigo: 1422). Las
2 operaciones de ese mes son:
a
b
c
d
e
f
g
04.05.2009: Vende 12 enciclopedias a S/2980 c/u. Gua 620, F/ 720

11.05.2009: Compra 11 enciclopedias a S/2560 c/u. Gua 630, F/ 730
15.05.2009: Devuelve 02 enciclopedias de la Gua 630, F/ 730
26.05.2009: Compra 10 enciclopedias a S/2680 c/u. Gua 650, F/ 750
28.05.2009: Le devuelven 1 enciclopedia, de la Gua 640, F/ 740
Realice el Kardex de mayo, por los mtodos PEPS y PROMEDIO (2 PTOS)
Registre la planilla de remuneraciones; con los descuentos y aportes de ley de los siguientes
trabajadores, si se sabe que todos pertenecen al Sistema Nacional de Pensiones (13%),
EsSalud (9%), y que el neto se paga en efectivo, al igual que los impuestos resultantes de esta
3 planilla. Luego realice el asiento contable respectivo (3 PTS)
Trabajador
Paolo Garca Cabrera
Johan Coronado Flores
Gerardo Meza Valdivia
Manuel Herrera Gomez
Ocupacin
Gerente General
Contador General
Asistente Contable
Conserje
Sueldo Bsico Bonif. Familiar

$1,800.00
$55.00
$1,500.00
$55.00
$1,000.00
$55.00
$800.00
$55.00
4 Indique qu principios no se cumplen o son violados en cada caso (1 PTO c/u)

a Un mdico mezcla sus registros de contabilidad personales con los de la prctica mdica
b
c
d
e
Una empresa constructora firma un contrato por 2 aos para construir un puente para una
regin,
de inmediato
presidente
la empresa
el precio
total
contrato
comotener
En un hospital
basanelsus
ingresos de
contables
en laregistra
suposicin
de que
el del
hospital
pudiera
ingreso
que cerrarde
eniniciar
cualquier
momento. El hospital
un largo
servicio
la
Despus
sus operacionesen
febrerotiene
de 2007,
unahistorial
empresademinera
deacarbn
no
comunidad
llevacentro
registros
contables
paracambia
2007, 2008
y 2009. de
El presidente
esperando
el
Un
de copias
rpidas
los mtodos
contabilidadest
cada
ao, con hasta
la finalidad
de
agotamiento
de la mina
paraposible
determinar
el xito
o el de
fracaso
del anegocio
declarar
el importe
mximo
de utilidad
neta,
acuerdo
los Principios de
Contabilidad Generalmente Aceptados
5 Responda lo siguiente (1 PTO c/u)

Una empresa contrato los servicios de otra empresa para que elelleve su contabilidad
pactando por sus servicios una retribucin de S/2000 mensuales.Considerandoque se acord
a
pagara
de cada
mes Cmo
se registra
empresa
usuariade
al final del
La
reglafin
general
adoptada
para servir
comoelpago
gua deque
unaefectua
accin,labase
establecida
b mes, fecha en la que le emiten la factura correspondiente?
conducta
prctica
es:han recibido papeletas por S/ 1500 por concepto de infraccin de
En
el mesode
junio se
c Una imprenta adquiri a fines del mes de agosto un repuesto para una de sus mquinas por
trnsito, cometidas por uno de los choferes de la empresa Cmo se registra la transaccin?
d S/8500
Los gastos
ao
actual incluyen:
......... que el repuesto recibido no corresponda con el
msdel
IGV.
Posteriormente
, verific
e solicitado por lo que procedi a devolverlo en los primeros das del mesde septiembre,
emitindose la respectiva nota de contabilidad. Cmo se debera registrar estas
operaciones?
Debe
(10) Caja/Banco Haber
evento Monto
evento Monto
1
15000
3 472
6
14160
4 2000
4
2000
5 11800
7 300
8 2000
9 1400
31160
17972
Debe
(50) Acciones
evento Monto
evento
Haber
Monto
1
Debe
(20) Mercaderas
evento Monto
evento
1
20000
5
10000
35000
Haber
Monto
30000
Debe
(60) Compras Haber
evento Monto
evento Monto
2
20000
2 20000
3
400
3 400
5
10000
5 10000
30400
30400
Debe
(40) Tributo-IGV
Haber
evento Monto
evento
Monto
2
3600
6
3
72
5
1800
7
45.76
9 213.56
(46) Cuentas por

Debe
pagar
Haber
evento Monto
evento Monto
2 23600
(33) Inmueble,
Debe
maq y eq
Haber
evento Monto
evento Monto
2
20000
3
400
2160
Activo
5731.32
2160
Debe (65) Gastos menores Haber

evento Monto
evento
Monto
7
254.24
254.24
20400
Debe
(70) Ventas
evento Monto
evento
Debe
(94) Gastos Adm Haber
Cuenta
s
10
20
33
40
46
50
60
62
63
65
70
79
94
95
Haber
Monto
6
12000
cuenta
10
20
33
40
evento Monto
7
8
9
evento Monto
127.12
1000
593.22
Debe
(79) Imputables
evento Monto
evento
1720.34
7
8
9
Debe
(95) Gastos Ven Haber
evento Monto
evento Monto
7
8
9
127.12
1000
593.22
Haber
Monto
3440.68
Debe
(62) Sueldos
evento Monto
evento
8
2000
1720.34
254.24
2000
1186.44
Haber
Monto
Debe
(63) Servicios Haber
evento Monto
evento Monto
9
1186.44
PEPS
Fecha
F/
04..05
Gua
720
11..05
730
15..05
730
22..05
740
Detalle
Saldo inicial
620 Venta
Compra
630
630
640
Devolucin de
compra
Venta
750
650
Compra
740
640
Devolucin de venta
Entrada
PU
cant
11
2560
PT
cant
12
2710
2
15
2560
2710
28160
10
2680
26800
2710
2710
26..05
28..05
Salida
PU
28..05
760
660
Venta
2
9
7
30..05
2710
2560
2680
PROMEDIO
Fecha
04..05
11..05
15..05
22..05
26..05
28..05
30..05
F/
Gua
720
730
730
740
750
740
760
Detalle
Saldo inicial
620 Venta
630 Devolucin
Compra
de
630 compra
640 Venta
650 Compra
640 Devolucin de venta
660 Venta
Trabajador
Paolo Garca Cabrera
Johan Coronado Flores
Gerardo Meza Valdivia
Manuel Herrera Gomez
Cargo
Gerente General
Contador General
Asistente Contable
Conserje
Entrada
PU
cant
11
10
1
Bsico
###
###
###
$800.00
###
cta
PT
2,560
Salida
PU
12
2,710
2
15
2,649
2,649
18
2,664
28,160
2,680
2,649
Asignacin
Familiar
$55.00
$55.00
$55.00
$55.00
$220.00
cant
26,800
2,649
SNP
Total
(13%) AFP
$1,855.00 $241.15
$1,555.00 $202.15
$1,055.00 $137.15
$855.00 $111.15
$5,320.00 $691.60
Asiento Contable
Detalle
62 Gastos
40 Tributo-Essalud
40 Tributo-SNP
95 Gastos de Ventas
79 Imputable
40 Tributo-Essalud
40 Tributo-SNP
10 Caja
Incumple el principio de ENTE ya que el mdico debe considerarse un tercero

respecto a los intereses de la prctica mdica
Debe
###
2899.4
2899.4
$478.80
$691.60
###
Haber
###
###
###
$0.00
$0.00
###
$0.00
$0.00
$0.00
###
Incumple el principio de REALIZACION ya que est registrando en un perodo cosas

que corresponden a otro ejercicio aunque el contrato de 2 aos se haya pagado en el
Incumple
el principio de EMPRESA EN MARCHA, ya que asume que la empresa va a
ejercicio
actual
Incumple
los principios de PRUDENCIA y PERIODO, ya que no registra las prdidas
cerrar pronto
cuando se conocen ni las ganancias cuando se realizan ni tampoco lo hace
Incumple
el principio
UNIFORMIDAD,
peridicamente
por lode
menos
anualmenteya que cambia de mtodo cada ao, lo cual
impide que cada perodo sea comparable con los otros
b
c
------------------------------------ x---------------------------------------cuenta
Detalle
Debe
Haber
63
Servicios por terceros
2000
46
2000
46
2000
10
Caja/Banco
2000
94
1000
95
Gastos de Ventas
1000
79
Imputables
2000
Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados

------------------------------------ x---------------------------------------cuenta
Detalle
Debe
Haber
65
Infracciones de trnsito
1500
46
1500
46
1500
10
Caja/Banco
1500
94
750
95
Gastos de Ventas
750
79
Imputables
1500
Cualquiera correspondiente al presente ejercicio sin importar si
se pag en cualquier ejercicio anterior (DEVENGADO)
------------------------------------ x---------------------------------------cuenta
Detalle
Debe
Haber
60
Compras
8500
40
Tributo-IGV
1530
10
Caja/Banco
10030
Inmueble, maquinaria y
33
8500
equipo
60
Compras
8500
95
4250
79
Gastos de Ventas
4250
94
Imputables
8500
------------------------------------ x---------------------------------------cuenta
Detalle
Debe
Haber
10
Caja/Banco
10030
Inmueble, maquinaria y
33
8500
equipo
40
Tributo-IGV
1530
94
Imputables
8500
95
4250
Aqui
tengo
Dudas
79
Gastos de Ventas
4250
Sumas
Saldos
Debe
Haber
Deudor
Acreedor
$31,160.00
$17,972.00 $13,188.00
$30,000.00
$30,000.00
$20,400.00
$20,400.00
$5,731.32
$2,160.00 $3,571.32
$23,600.00
$23,600.00
$35,000.00
$35,000.00
$30,400.00
$30,400.00
$0.00
$2,000.00
$2,000.00
$1,186.44
$1,186.44
$254.24
$254.24
$12,000.00
$12,000.00
$3,440.68
$3,440.68
$1,720.34
$1,720.34
$1,720.34
$1,720.34
$0.00
$720.00
$0.00
Transferencia
Debe
Haber
Inventarios
Activo
Pasivo
$13,188.00
$30,000.00
$20,400.00
$3,571.32
$0.00 $23,600.00
$35,000.00
###
$0.00
$67,159.32 $58,600.00
$8,559.32
BALANCE
Activo
detalle
Cajas, Banco
Mercaderas
Maquinaria y Equipos
Crdito Fiscal
monto
$13,188.00
$30,000.00
$20,400.00
$3,571.32
Pasivo
cuenta
detalle
40 IGV
monto
$0.00
$23,600.00
$23,600.00
$67,159.32
Patrimonio
cuenta
detalle
50 Capital
59 Resultado Acumulado
monto
$35,000.00
$8,559.32
$43,559.32
$67,159.32

cuentas
70
Ventas $12,000.00
61 Compra de Mercaderas
61 Inventario inicial
69 Costo de Ventas
Utilidad Bruta $12,000.00
63 Alquileres y Servicios
62 Sueldos
65 Gastos Menores
63 Publicidad
63 Gastos Bancarios
Utilidad antes de
impuestos
Impuesto a la Renta
40 30%
40 Impuestos-IGV
Utilidad despus de
impuestos
$1,186.44
$2,000.00
$254.24
$8,559.32
$8,559.32
-$3,571.32
$12,130.64
Utilidad del perodo $12,130.64
Salida
PT
32520
5120
40650
cant
28
16
16
11
16
9
1
9
1
9
10
2
Saldos
PU
2710
2710
2710
2560
2710
2560
2710
2560
2710
2560
2680
2710
PT
75880
43360
71520
66400
25750
52550
55260
5420
23040
18760
9
10
0
0
3
Salida
PT
32,520
5,298
39,733
47,947
cant
28
16
27
25
10
20
21
3
Neto
EsSalud (9%)
$1,613.85
$166.95
$1,352.85
$139.95
$917.85
$94.95
$743.85
$76.95
$4,628.40
$478.80
2560
2680
2710
2560
2680
Saldos
PU
2,710
2,710
2,649
2,649
2,649
2,664
2,664
2,664
55260
8040
PT
75,880
43,360
71,520
66,222
26,489
53,289
55,938
7,991

Perdida
Ganancia

Perdida
Ganacia
$0.00
$2,000.00
$1,186.44
$254.24
$12,000.00
$12,000.00
$0.00
$3,440.68
$0.00
$1,720.34
$1,720.34
$0.00
$12,000.00
$8,559.32
$3,440.68
$0.00
$12,000.00
$8,559.32
La empresa "Prisma"SAC, se dedica a la comercializacin de artefactos electrodomesticos , reiniciando

sus operaciones el 01.03.2009 con el siguiente inventario inicial :
Televisores : 32 a S/2,140 c/u , Guia N 110 ;factura N210
Modelo : 2650-02
Marca:Sony-24pulgadas
Codigo:6000
Operaciones :
07/03 Se vende 15 Televisores a S/2,480.00 c/u ; Guia 220 , F/:420
11/03 Se compra 11 televisores a S/2,150.00 c/u. Guia 230 F/430
18/03 Devolvemos 3 televisores . Guia 230. F/430
23/03 Vendemos 13 televisores a S/2.570 c/u. Guia 240 . F/ 440
26/03 Compramos 11 televisores a S/. 2,160.00 c/u . Guia 250 F/. 450.
28/03 Se vende 12 televisores a S/ 2,670.00 c/u Guia 260 F/460
29/03 Nos devuelven 1 televisor . Guia 260 F/.460
30/03 Se vende 8 televisores a S/.2680.00 c/u Guia 270 F/470
Se Pide:
Elaborar las tarjetas de Kardex , mediante los mtodos PEPS, UEPS y PROMEDIO
Gu
Fecha F/ a
Detalle
### 110 Saldo inicial
07..03 ### 220 Venta
11..03 ### 230 Compra
PEPS
Entrada
cant
PU
PT
cant
32 $2,140.00 $68,480.00
15
Salida
11 $2,150.00 $23,650.00
18..03 ### 230 Devolucin de compra
3
13
23..03 ### 240 Venta

26..03 ### 250 Compra
11 $2,160.00 $23,760.00
4
8
28..03 ### 260 Venta
29..03 ### 260 Devolucin de venta
1 $2,150.00
$2,150.00
1
7
30..03 ### 270 Venta
Gu
Fecha F/ a
Detalle
07..03 ### 220 Venta
11..03 ### 230 Compra
UEPS
Entrada
cant
PU
PT
cant
32 $2,140.00 $68,480.00
15
11 $2,150.00 $23,650.00
3
18..03 ### 230 Devolucin de compra
5
8
23..03 ### 240 Venta

11 $2,160.00 $23,760.00
26..03 ### 250 Compra
1
28..03 ### 260 Venta
11
1 $2,140.00
$2,140.00
29..03 ### 260 Devolucin de venta

8
30..03 ### 270 Venta
Salida
Gu
Fecha F/ a
Detalle
Saldo inicial
Venta
Compra
Devolucin
Venta
Compra
Venta
Devolucin
Venta
cant
PROMEDIO
Entrada
PU
PT
Salida
cant
15
11 $2,150.00 $23,650.00
3
13
11 $2,160.00 $23,760.00
12
1 $2,151.23
$2,151.23
8
Salida
PU
PT
$2,140.00 $32,100.00
$2,150.00 $6,450.00
$2,140.00 $27,820.00
$2,140.00 $8,560.00
$2,150.00 $17,200.00
$2,150.00 $2,150.00
$2,160.00 $15,120.00
Salida
PU
PT
$2,140.00 $32,100.00
$2,150.00
$6,450.00
$2,140.00 $10,700.00
$2,150.00 $17,200.00
$2,140.00
$2,140.00
$2,160.00 $23,760.00
$2,140.00 $17,120.00
cant
32
17
17
11
17
8
4
8
4
8
11
0
0
11
0
1
11
0
0
4
Saldos
PU
$2,140.00
$2,140.00
$2,140.00
$2,150.00
$2,140.00
$2,150.00
$2,140.00
$2,150.00
$2,140.00
$2,150.00
$2,160.00
$2,140.00
$2,150.00
$2,160.00
$2,140.00
$2,150.00
$2,160.00
$2,140.00
$2,150.00
$2,160.00
cant
32
17
17
11
17
8
12
0
12
0
11
11
0
0
12
0
0
4
0
0
Saldos
PU
$2,140.00
$2,140.00
$2,140.00
$2,150.00
$2,140.00
$2,150.00
$2,140.00
$2,150.00
$2,140.00
$2,150.00
$2,160.00
$2,140.00
$2,150.00
$2,160.00
$2,140.00
$2,150.00
$2,160.00
$2,140.00
$2,150.00
$2,160.00
PT
$68,480.00
$36,380.00
$60,030.00
$53,580.00
$25,760.00
$49,520.00
$23,760.00
$25,910.00
$8,640.00
PT
$68,480.00
$36,380.00
$60,030.00
$53,580.00
$25,680.00
$49,440.00
$23,540.00
$25,680.00
$8,560.00
DIO
Salida
PU
PT
$2,140.00 $32,100.00
$2,150.00 $6,450.00
$2,143.20 $27,861.60
$2,151.23 $25,814.82
$2,151.23 $17,209.88
cant
32
17
28
25
12
23
11
12
4
Saldos
PU
$2,140.00
$2,140.00
$2,143.93
$2,143.20
$2,143.20
$2,151.23
$2,151.23
$2,151.23
$2,151.23
PT
$68,480.00
$36,380.00
$60,030.00
$53,580.00
$25,718.40
$49,478.40
$23,663.58
$25,814.82
$8,604.94
La empresa "TECNIN" SAC, se dedica a la comercializacin de equipos de sonido, reiniciando sus

operaciones el 01.05.2009 con el siguiente inventario inicial :
Equipos de sonido : 28 a S/1,710 c/u , Guia N 510 ;factura N710
Modelo : 5051-02
Marca: Pionner
Codigo: 6587
Operaciones :
04/05 Se vende 12 Equipos de sonido a S/1980.00 c/u ; Guia 620 , F/:720
11/05 Se compra 11 Equipos de sonido a S/1760.00 c/u. Guia 630 F/730
15/05 Devolvemos 2 Equipos de sonido . Guia 630. F/730
22/05 Vendemos 15 Equipos de sonido a S/2.180 c/u. Guia 640 . F/ 740
26/05 Compramos 10 Equipos de sonido a S/. 1,860.00 c/u . Guia 650 F/. 750.
28/05 Nos devuelven 1 Equipos de sonido Guia 640 F/740
30/05 Vendemos 18 Equipos de sonido a S/2240 c/u. Guia 660 F/.760
Se Pide:
Elaborar las tarjetas de Kardex , mediante los mtodos PEPS, UEPS y PROMEDIO
Gu
Fecha F/ a
Detalle
04..05
### 620 Vendemos
11..05
### 630 Compra
PEPS
Entrada
Salida
cant
PU
PT
cant
PU
28 $1,710.00 $47,880.00
12 $1,710.00
11 $1,760.00 $19,360.00
15..05 ### 630 Devolvemos
2 $1,760.00
15 $1,710.00
22..05 ### 640 Vendemos

26..05 ### 650 Compramos
10 $1,860.00 $18,600.00
1 $1,710.00 $1,710.00
28..05 ### 640 Nos Devuelven
2 $1,710.00
9 $1,760.00
7 $1,860.00
30..05 ### 660 Vendemos
Gu
Fecha F/ a
Detalle
04..05
### 620 Vendemos
11..05
### 630 Compra
UEPS
Entrada
Salida
cant
PU
PT
cant
PU
28 $1,710.00 $47,880.00
12 $1,710.00
11 $1,760.00 $19,360.00
### 630 Devolvemos
2 $1,760.00
6 $1,710.00
9 $1,760.00
### 640 Vendemos

### 650 Compramos
10 $1,860.00 $18,600.00
1 $1,710.00 $1,710.00
### 640 Nos Devuelven
8 $1,710.00 $13,680.00
### 660 Vendemos
10 $1,860.00 $18,600.00
Fecha
04..05
11..05
F/
###
###
###
Gu
a
Detalle
510 Saldo inicial
620 Venta
630 Compra
Devolvemos
Vendemos
Compramos
Nos Devuelven
Vendemos
PROMEDIO
Entrada
cant
PU
PT
cant
28 $1,710.00 $47,880.00
12
11 $1,760.00 $19,360.00
2
15
10 $1,860.00 $18,600.00
1 $1,730.37 $1,730.37
18
Salida
PU
$1,710.00
$1,730.37
$1,730.37
$1,792.10
Salida
PT
$20,520.00
$3,520.00
$25,650.00
$3,420.00
$15,840.00
$13,020.00
cant
28
16
16
11
16
9
1
9
1
9
10
2
9
10
0
0
3
Saldos
PU
$1,710.00
$1,710.00
$1,710.00
$1,760.00
$1,710.00
$1,760.00
$1,710.00
$1,760.00
$1,710.00
$1,760.00
$1,860.00
$1,710.00
$1,760.00
$1,860.00
$1,710.00
$1,760.00
$1,860.00
cant
28
16
16
11
16
9
10
0
10
0
10
11
0
10
3
0
0
Saldos
PU
$1,710.00
$1,710.00
$1,710.00
$1,760.00
$1,710.00
$1,760.00
$1,710.00
$1,760.00
$1,710.00
$1,760.00
$1,860.00
$1,710.00
$1,760.00
$1,860.00
$1,710.00
$1,760.00
$1,860.00
Salida
PT
$20,520.00
$3,520.00
$10,260.00
$15,840.00
PT
$47,880.00
$27,360.00
$46,720.00
$43,200.00
$17,550.00
$36,150.00
$37,860.00
$5,580.00
PT
$47,880.00
$27,360.00
$46,720.00
$43,200.00
$17,100.00
$35,700.00
$37,410.00
$5,130.00
Salida
PT
$20,520.00
$3,460.74
$25,955.56
$1,792.10
cant
28
16
27
25
10
20
21
3
Saldos
PU
$1,710.00
$1,710.00
$1,730.37
$1,730.37
$1,730.37
$1,795.19
$1,792.10
$1,792.10
PT
$47,880.00
$27,360.00
$46,720.00
$43,259.26
$17,303.70
$35,903.70
$37,634.07
$5,376.30
Una mquina se compra a S/ 1'300,000 y tiene una vida til estimada de 5 aos. Se efectuaron gastos de
emplazamiento, instalacin y honorarios profesionales relacionados con la mquina por un valor total de
S/ 250,000 . El valor residual estimado de la mquina al final de su vida til equivale al 10% del costo total
###
Calcular y Contabilizar la depreciacin anual
Compra
Adiciones
$1,300,000.00
$250,000.00
$1,550,000.00
$155,000.00
$1,395,000.00
Menos (valor residual, 10%)

Monto Depreciable
porque restas?
Una mquina se compra a S/ 1'300,000 y tiene una vida til estimada de 5 aos. Se efectuaron gastos de
emplazamiento, instalacin y honorarios profesionales relacionados con la mquina por un valor total de
S/ 250,000 . El valor residual estimado de la mquina al final de su vida til equivale al 10% del costo total
###
Calcular y Contabilizar la depreciacin anual
Caso 2
3000000
240000 TM
12.5 x
Caso 3
33 IME
331 Terrenos
Focos
Gras
40 IGV
46
12.5
4800000
96000
700000
7500
5603500
Depreciacion
5603500
------------------25
224,140.00
ok
Evento cuenta
Detalle
0
10 Caja y Bancos
0
12 Clientes
0
20 Mercaderias
0
33 IME
0
39 Depreciacin
0
42 Proveedores
0
50 Capital
1
20 Mercaderias
1
40 Tributo-IGV
1
42 Proveedores
1
61 Variacin Inv
1
61 Variacin Inv
2
10 Caja y Bancos
2
42 Proveedores
3
33 IME
3
40 Tributo-IGV
3
46 Diversas
4
10 Caja y Bancos
4
45 Prstamo Banco
5
10 Caja y Bancos
5
12 Clientes
6
12 Clientes
6
20 Mercaderias
6
40 Tributo-IGV
6
69 Costo de ventas
6
70 Ventas
6
79 Imputable
6
94 Gastos Administrativos
6
95 Gastos Ventas
7
39 Depreciacin
7
68 Provision Depreciacin
7
79 Imputable
7
7
95 Gastos Ventas
8
40 Tributos-ESSALUD
8
40 Tributos-AFP
8
41 Remuneracin a pagar
8
62 Gastos Planilla
8
79 Imputable
8
8
95 Gastos Ventas
8
41 Remuneracin a pagar
8
10 Caja y Bancos
9
19 Cobranza dudosa
9
68 Provision cobranza dudosa
9
79 Imputable
9
9
95 Gastos Ventas
10
11 Acciones EC
10
42 Proveedores-acciones
8
40 Tributos-ESSALUD
Debe
$6,000.00
$4,000.00
$8,000.00
$8,000.00
Haber
$2,000.00
$4,800.00
$19,200.00
$8,000.00
$1,520.00
$9,520.00
$8,000.00
$8,000.00
$4,800.00
$4,800.00
$2,000.00
$380.00
$2,380.00
###
$10,000.00
$4,000.00
$4,000.00
###
$2,800.00
$1,900.00
$2,800.00
$10,000.00
$2,800.00
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
Cuentas
10
11
12
19
20
33
39
40
41
42
45
46
50
61
62
69
70
79
94
95
68
$1,400.00
$1,400.00
$3,200.00 *
*
3200 *
1600
*
1600
*
$126.00
$200.00
$1,074.00
$1,400.00
$1,400.00 *
$700.00
$700.00
*
$1,074.00
*
$1,200.00
$1,600.00
$1,600.00
1600
800
800
$400.00
$400.00
$126.00
$3,200.00
Activo
cuenta
10
11
12
20
33
39
19
Cuenta
10
11
12
20
33
39
40
42
45
46
19
50
59
68
68
59
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

ACTIVIDADES DE OPERACIN
Cobranza a Clientes
Otros Cobros
Pago a Proveedores
Pago de Remuneraciones y Beneficios sociales
Pagos de Tributos
Aum/Dism Efectivo por Act de Operacin
ACTIVIDADES DE INVERSIN
Pago de compra de valores
Aum/Dism Efectivo por Act Inversin
ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
Ingresos por prstamos bancarios
Aum/Dism Efectivo por Act Financiamiento
Aum/Dism Equivalente de Efectivo
Saldo de Efectivo al inicio del perodo
S/
2,100.00
-2,880.00
-1,400.00
580.00
-1,600.00
-400.00
-400.00
10,000.00
10,000.00
8,000.00
6,000.00
Saldo de Efectivo al final del Ejercicio
14,000.00
CONCILIACIN DE RESULTADO NETO DE EFECTIVO PROVENIENTE

DE ACTIVIDADES DE OPERACIN
Utilidad del Ejercicio
MAS
Depreciacin
Cobranza dudosa
Provision beneficios sociales
Otras provisiones
MENOS
Utilidad en venta de IME
Utilidad en venta de valores
1,000.00 *
3,200.00 *
1,600.00 *
380.00
CARGOS Y ABONOS
Aum/Dism CCC
Aum/Dism CCC div
Aum Gastos pagados por ant
Disminucin de exist
Aum/Dism OCPP
Aum CPP com
Aum Tributos por pagar
-7,900.00 *
-5,200.00 *
5,120.00
200.00
Aum/Dism de Efectivo por Act de Operacin
-1,600.00
Sumas
Debe
Haber
$20,000.00 $6,000.00
$400.00
$15,900.00 $4,000.00
$1,600.00
$16,000.00 $2,800.00
$10,000.00
$5,200.00
$2,026.00 $2,226.00
$0.00
$4,800.00 $14,720.00
$10,000.00
$2,380.00
$19,200.00
$8,000.00 $8,000.00
$1,400.00
$2,800.00
$10,000.00
$9,000.00
$4,500.00
$4,500.00
$4,800.00
Saldos
Deudor
Acreedor
$14,000.00
$400.00
$11,900.00
$1,600.00
$13,200.00
$10,000.00
$5,200.00
$200.00
$0.00
$9,920.00
$10,000.00
$0.00 $2,380.00
$19,200.00

Transferencia
Inventarios
Debe
Haber
Activo
Pasivo
$14,000.00
$400.00
$11,900.00
$1,600.00
$13,200.00
$10,000.00
$5,200.00
$200.00
$0.00
$9,920.00
$10,000.00
$0.00 $2,380.00
$19,200.00
$1,400.00
$2,800.00
$10,000.00
$9,000.00
$9,000.00
$4,500.00
$4,500.00
$4,800.00
$49,500.00 $48,500.00
$1,000.00
BALANCE
Activo
detalle
Efectivo
Acciones
Cuentas por cobrar
Merca
IME
monto
$14,000.00
$400.00
$11,900.00
$13,200.00
$10,000.00
Depreciacin
Cobranza dudosa
-$5,200.00
-$1,600.00
cuenta
Pasivo
detalle
41 Remuneraciones
40 TRibutos
46 Diversas
$42,700.00
Patrimonio
cuenta
detalle
50 Capital
BALANCES
2009
2008
$14,000.00 $6,000.00
$400.00
$11,900.00 $4,000.00
$13,200.00 $8,000.00
$10,000.00 $8,000.00
$5,200.00 $2,000.00
$200.00
$9,920.00 $4,800.00
$10,000.00
$2,380.00
$1,600.00
$19,200.00
###
$1,000.00
$0.00
Detalle
Caja y Bancos
Acciones EC
Clientes
Mercaderias
IME
Depreciacin acumulada
Tributo-IGV
Proveedores
Prstamo Banco
Diversas
cobranza dudosa
Capital
Resultados acumulados
Cobranza dudosa
Depreciacin
Resultados
Ventas - CCC
10000
7900
2100
CV+INV-CPC
2800
5200
5120
Tributo IME+Tributos
2880
HOJA DE TRABAJO DE FLUJO DE EFECTIVO

VARIACION
AJUSTE/ELIMINACION
Aumenta
Disminuye
DEBE
$8,000.00
$400.00
$7,900.00
$5,200.00
$2,000.00
$3,200.00 $3,200.00
$200.00
$5,120.00
$10,000.00
$2,380.00 $2,000.00
$1,600.00 $1,600.00
$1,000.00
$1,000.00
obacin
Resultados por naturaleza Resultados por Funcin
Perdida
Ganancia
Perdida
Ganacia
$1,400.00
$2,800.00
$10,000.00
$10,000.00
$4,500.00
$4,500.00
$4,800.00
$9,000.00
o
monto
$0.00
$200.00
$9,920.00
$10,000.00
$2,380.00
$22,500.00
nio
monto
$19,200.00
$1,000.00
$20,200.00
$42,700.00
$10,000.00 $9,000.00
$1,000.00
$10,000.00
$1,000.00
E FLUJO DE EFECTIVO
AJUSTE/ELIMINACION
HABER
ACT OPERACION
APLIC
ORIGEN
ACT INVERSION
APLIC
ORIGEN
ACT FINAN
APLIC
ORIGEN
$400.00
$7,900.00
$5,200.00
$0.00
$2,000.00
$0.00
$200.00
$5,120.00
$10,000.00
$380.00
$1,600.00
$3,200.00
$1,000.00
$1,600.00
$3,200.00
$1,000.00
$13,100.00 $11,500.00
Origen
Aplicacin
$400.00
$0.00
$0.00 $10,000.00
$21,500.00
$13,500.00
$8,000.00
-1600
10000
Evento cuenta Detalle

0
10 Efectivo
0
12 cuentas por cobrar
0
20 Mercadera
0
33 IME
0
39 Depreciacin
0
0
50 Capital
1
61 Compra
1
40 IGV
1
1
20 Mercadera
1
61 Variacion de existencias
2
2
10 Efectivo
3
33 IME
3
40 IGV
3
4
10 Efectivo
4
70 Venta
4
40 IGV
4
69 Costo de VEnta
4
20 Mercadera
4
94 Gastos Adm
4
95 Gastos Vent
4
79 Imputable
5
10 Efectivo
5
45 Prestamo Banco
6
68 Valuacion y Deterioro
6
39 DEpreciacin
6
94 Gastos Adm
6
95 Gastos Vent
6
79 Imputable
7
37 IR - Diferido
7
10 Efectivo
8
62 Personal
8
10 Efectivo
9
68 Estimacion cobranza dudosa
9
19 Cobranza dudosa
10
11 Acciones CS
10
10 Efectivo
8
94 Gastos Adm
8
95 Gastos Vent
8
79 Imputable
Debe Haber
$25.00
$30.00
$40.00
$50.00
$5.00
$60.00
$80.00
$50.00
$10.00
$60.00
$50.00
$50.00
$60.00
$60.00
$40.00
$8.00
$48.00
*
###
###
$36.00
$80.00
$80.00
$40.00
$40.00
$80.00
###
###
$5.00
$5.00
$2.50
$2.50
$5.00
$6.00
$6.00
$15.00
$15.00
$7.00
$7.00
$6.00
$6.00
$7.50
$7.50
$15.00
Debe
(10) Caja/Banco
evento Monto
0
$25.00
4
$226.00
5
$180.00
344
Debe
(12) Acciones
evento Monto
0
$30.00
Debe
(20) Merca
evento Monto
0
$40.00
1
$50.00
Debe
(39) Depreciacin
evento Monto
Debe
(62) Gastos Personal
evento Monto
8
$15.00
Debe
(45) Prestamo Banco
evento Monto
5
$180.00
Debe
(50) Capital
evento Monto
Debe (61) Variacion Inventarios

evento Monto
1
50
Debe
(69) Costo de VEnta
evento Monto
4
$80.00
Debe
(79) Imputable
evento Monto
Debe
(94) Gastos Adm
evento Monto
4
$40.00
6
$2.50
$7.50

Cobranza a Clientes
Otros Cobros
a Proveedores
Pago de
Remuneraciones y Beneficios
sociales
Pagos de Tributos
S/
190.00
-50.00
-15.00
20.00
145.00
-6.00
-6.00
180.00
180.00

319.00
25.00
344.00
Ventas - CCC
CV+INV-CPPC
Tributo IME+Tributo-IR adelantado
CONCILIACIN DE RESULTADO NETO DE EFECTIVO

PROVENIENTE DE ACTIVIDADES DE OPERACIN
Utilidad del Ejercicio
MAS
Depreciacin
Cobranza dudosa
Provision beneficios sociales
Otras Provisiones
MENOS
Utilidad en venta de IME
Utilidad en venta de valores
CARGOS Y ABONOS
Aum/Dism CCC
Aum/Dism CCC div
Aum Gastos pagados por ant
Disminucin de exist
Aum/Dism OCPP
Aum CPP com
Aum Tributos por pagar
Aum/Dism de Efectivo por Act de Operacin
83.00 *
5.00 *
7.00 *
8.00
-6.00 *
30.00 *
18.00 *
145.00
) Caja/Banco
Haber
Debe
(11) Acciones
Haber
evento Monto
evento Monto
evento Monto
2 ###
10
$6.00
7 $6.00 *
8 ###
10 $6.00
2) Acciones
Haber
evento Monto
(20) Merca
(19) Cobranza
Debe
dudosa
Haber
evento Monto
evento Monto
9 $7.00
Haber
evento Monto
4 ###
Debe
(33) IME
Haber
evento Monto
evento Monto
0
$50.00
3
$40.00
Depreciacin
Haber
evento Monto
0 $5.00
6 $5.00
Debe
(40) IGV
Haber
evento Monto
evento Monto
1
$10.00
4 ###
3
$8.00
240
$287.00
BALAN
Gastos Personal Haber

evento Monto
restamo Banco Haber

evento Monto
50) Capital
Hoja d
Sumas
Saldos
Cuentas Debe Haber Deudor
10
$430.00 $87.00 $344.00
11
$6.00
$6.00
12
$30.00
$30.00
19
$7.00
$0.00
20
$90.00 $80.00 $10.00
33
$90.00
$90.00
39
$10.00
40
$18.00 $36.00
42
$60.00
###
45
###
$0.00
46
$48.00
50
$80.00
60
61
$50.00 $50.00
$0.00
62
$15.00
$15.00
68
$12.00
$12.00
69
$80.00
$80.00
70
###
79
###
37
$6.00
$6.00
94
$53.50
$53.50
95
$53.50
$53.50
Haber
evento Monto
0 ###
(42) Cuentas por

Debe
pagar
Haber
evento Monto
evento Monto
0 ###
2
$60.00
1 ###
46
3
###
Debe
(60) Compra
Haber
evento Monto
evento Monto
1
$50.00
Activo
cuenta
detalle
48
10 Efectivo
11 Acciones
20 Merca
33 IME
37 IR por adelantado
39 Depreciacin
19 Cobranza dudosa
iacion Inventarios Haber

evento Monto
1 ###
Costo de VEnta
Haber
evento Monto
(68) Valuacin y
Debe
Deterioro
Haber
evento Monto
evento Monto
6
$5.00
Debe
(70) Venta
Haber
evento Monto
evento Monto
4 ###
9) Imputable
Haber
evento Monto
4 ###
6 $5.00
###
Debe
(88) IR
Haber
evento Monto
evento Monto
7
$6.00
) Gastos Adm
Haber
evento Monto
Debe
(95) Gastos Vent Haber
evento Monto
evento Monto
4
$40.00
6
$2.50
$7.50
190
190
80
-30 0
50
ME+Tributo-IR adelantado
10
11
12
19
20
37
33
39
40
42
45
46
50
59
Caja y Bancos
Inversiones Finan
Clientes
Estim cob dud
Mercaderias
Activo diferido
IME
Depreciacin
Tributo-IGV
Proveedores
Obligaciones Financieras
Proveedores diversas
Capital
Resultados Acumulados
68
68
59
Prov cob dudosa

Depreciacion ejer
Resultados del Ejercicio

Resultados por
Saldos
Transferencia
Inventarios
naturaleza
Acreedor Debe Haber
Activo
Pasivo
Perdida Ganancia
344
6
30
$7.00
0
$7.00
10
90
$10.00
$10.00
$18.00
$18.00
$60.00
$60.00
$180.00
$180.00
$48.00
$48.00
$80.00
$80.00
Resultados por
Funcin
Perdida Ganacia
15
12
80
$190.00
$113.00
190
190
113
$6.00
486
83
403
107
BALANCE 2009
ivo
Pasivo
monto
$344.00
$6.00
$30.00
$10.00
$90.00
cuenta
detalle
40 Cuenta
IGV
por pagar com
42 ter
46 Cuenta por pagar div ter
45 Obligaciones Finan
$6.00
-$10.00
-$7.00
monto
$18.00
$60.00
$48.00
$180.00
$306.00
$469.00
Patrimonio
cuenta
detalle
50 Capital
monto
$80.00
$83.00
$163.00
190
83
53.5
53.5
107
190
83
$469.00
BALANCES
2009
2008
$344.00 $25.00
$6.00
$0.00
$30.00 $30.00
$7.00
$0.00
10
40
6
0
$90.00 $50.00
$10.00
$5.00
$18.00
$0.00
$60.00 $60.00
$180.00 $0.00
0
$48.00
$80.00 $80.00
$83.00
$0.00
HOJA DE TRABAJO DE FLUJO DE EFECTIVO

VARIACION
AJUSTE/ELIMINACION ACT OPERACION
Aumen
Disminuye
DEBE
HABER
APLIC
ORIGEN
ta
###
$6.00
$0.00
$7.00
$7.00
30
$30.00
$6.00
$6.00
$40.00
$40.00
$5.00
$5.00
$18.00
$18.00
$0.00
$180.00
48
$40.00
$8.00
$0.00
$83.00
$83.00
$7.00
$5.00
$83.00
TOTALES
$6.00
Origen
Aplicacin
$331.00
$12.00
$319.00
$25.00
$344.00
$7.00
$5.00
$83.00
$151.00
$145.00
ACT INVERSION
APLIC ORIGEN
$6.00
$6.00
$0.00
ACT FINAN
APLIC
ORIGEN
$0.00
$180.00
$0.00
$180.00
EMPRESA ALO SAA
RATIOS
Rentabilidad
Rentabilidad
Rentabilidad
Endeudamiento
Endeudamiento
Endeudamiento
Endeudamiento
Endeudamiento
Liquidez
Liquidez
Liquidez
Liquidez
Solidez
Respecto a Activos
Respecto a Ventas
Del inversionista
Nivel de endeudamiento
Calidad de deuda
Apalancamiento
Deuda/Activo Total
Cobertura de inters
Liquidez Corriente
Razn Circulante
Prueba cida
Capital de trabajo
Palanqueo Financiero
Gestin
Gestin
Gestin
Gestin
Gestin
Gestin
Gestin
Gestin
Cuentas por Cobrar - Rotacin

Cuentas por Cobrar - Perodo
Inventarios - Rotacin
Inventarios - Perodo
Cuentas por Pagar - Rotacin
Cuentas por Pagar - Perodo
Rotacin de Activo Fijo
Rotacin de Activo Total
Utilidad/Activos
Utilidad/Ventas
Utilidad/Patrimonio
Pasivo/Activo
Pasivo Corriente/Pasivo Total
Pasivo/Patrimonio
(Pasivo circulante + deuda largo plazo)/Activo Total
(Pasivo circulante + deuda largo plazo)/Gastos Financieros
Activo/Pasivo
Activo corriente/Pasivo Corriente
(Activo corriente-Inventario)/Pasivo Corriente
Activo Corriente-Pasivo Corriente
Activo Total / Patrimonio
2008
2009
9.42%
5.24%
15.78%
10.17%
15.52%
8.72%
39.29%
39.83%
22.12%
35.97%
64.71%
66.21%
37.30%
37.30%
###
1960.28%
###
251.04%
###
232.26%
###
176.92%
### $831,634.00
###
166.21%
Ventas Netas / Cuentas por Cobrar

Cuentas por Cobrar x 360 dias / Ventas Netas
Costo de Ventas / Existencias
Existencias x 360 dias / Rotacin
Ventas / Activo Fijo

Ventas / Activo Total
96.47%
59.74%
78.22%
51.57%
Durante 2005, la empresa ABC SA, dedicada a la comercialzacion de equipos de

computo realiza entre otras las sgtes operaciones:
1.-Vendi computadoras por S/. 20000.000. El saldo de las cuentas por cobrar al
finalizar
el ejercicio
es de
S/.2000.000
noventa
tenia por
saldo
empezar
el ejercicio. El
2.-La empresa
compr
impresoras
paray la
unalmonto
de S/.12000.000.
saldo inicial de las cuentas por pagar comerciales fue de S/.4000.000 y el saldo final al
31/12/06 fue de S/.6000.000
3.- Compr equipos para su su centro de computo para reemplazar activos fijos
obsoletos.
a.- Un computador AS 400 por S/.100.000 por lo que dio una cuota inicial de 40.000 y el
---- financion con una letra a 30 das.
b.- Adquiri al contado una impresora de alta velocidad por S/.12.000
4.- En el ao 2005, la empresa adquirio un inmueble a un plazo de 5 aos. Durante
2006
cancel
referidas
a esta de
operacion
por S/. 60.000
sin intereses.
5.- Los
gastoscuotas
anuales
por concepto
remuneraciones
al personal
de la empresa
ascendieron a S/. 1200.000, las cuales fueron canceladas puntualmente cada fin de
mes.
6.- Se pagaron a proveedores por servicios diversos y gastos generales por
S/.2000.000
Al 31 de diciembre de 2005, el saldo en efectivo y equivalentes de efectivo ascendian a
S/.500.000
Se solicita preparar Flujo de efectivo para el ejercicio 2006 (metodo indirecto)
Balance al 31 diciembre
2005
500
2000
12000
112
60
10 Efectivo equi
12 Clientes
20 Mercaderia
33 Equipo
33 Inmueble
38 Depreciacin
2006
0
12000
112
60
42 Proveedores
46 Provedores div
59 Resultado
14672
Estado de Resultados al 31 diciembre

2005
20000
Ventas
costo de ventas
gastos
2006
0
1200
2000

Cobranza a Clientes
Otros Cobros
S/
#NAME?
-
Pago a Proveedores
Pago de Remuneraciones y Beneficios sociales
Pagos de Tributos
-4,000.00
-1,200.00
#NAME?
-60.00
-60.00

#NAME?
500.00
#NAME?
Inmueble
2005
4000
60
4060
10612
2006
6000
0

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Evento Cuenta

Estado de Ganancias y Prdidas

Utilidad antes de impuestos

40 Impuesto a la Renta 30%

Utilidad despus de impuestos

Utilidad del perodo

(42) Cuentas por

(42) Cuentas por

(12) Cuentas por

Hoja de Trabajo de Balance de Comprobacin

Resultados por Funcin

(14) Cuentas por

(12) Cuentas por cobrar

(46) Cuentas por pagar

(14) Cuentas por cobrar

Estado de Ganancias y Prdidas

Utilidad del perodo

A finales de diciembre 2009

a el 31/12/09 los pagos

ebe ser considerados como de

yo tambien tengo dudas u-u

Recursos sacrificados o valor del

41 Remuneraciones por pagar

41 Remuneraciones por pagar $3,669.23

(41) Remuneraciones por

(14) Cuentas por cobrar

Debe (42) Cuentas por pagar Haber

Hoja de Trabajo de Balance de Comprobacin

Estado de Ganancias y Prdidas

Utilidad despus de impuestos

eficios por pagar

ntas por pagar diversas

Resultados por Funcin

ado de Ganancias y Prdidas

Utilidad antes de impuestos

idad despus de impuestos

Utilidad del perodo

41 Remuneracion por pagar

Valor de Venta IGV

Bsico Asignacin Familiar

Gastos = Total + Essalud

Utilidad antes de Impuestos

2 Responda lo siguiente (1/2 punto c/u)

Es un mtodo de costeo de inventar

Estado de Operacin / Estado de De

e Operacin / Estado de Desarrollo / Estado de Resultados / Estado de Excedentes y Prdidas

Realice el diario, el mayor, el Balace General y el Estado de Ganancias y Prdidas (5 PTOS)

Una empresa que se dedica a la comercializacin de Enciclopedias de Ingeniera, el 01.05.2009

04.05.2009: Vende 12 enciclopedias a S/2980 c/u. Gua 620, F/ 720

Realice el Kardex de mayo, por los mtodos PEPS y PROMEDIO (2 PTOS)

Sueldo Bsico Bonif. Familiar

4 Indique qu principios no se cumplen o son violados en cada caso (1 PTO c/u)

5 Responda lo siguiente (1 PTO c/u)

(46) Cuentas por

Debe (65) Gastos menores Haber

(94) Gastos Adm Haber

Incumple el principio de ENTE ya que el mdico debe considerarse un tercero

Incumple el principio de REALIZACION ya que est registrando en un perodo cosas

Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados

Estado de Ganancias y Prdidas

Utilidad del perodo $12,130.64

Resultados por naturaleza

Resultados por Funcin

La empresa "Prisma"SAC, se dedica a la comercializacin de artefactos electrodomesticos , reiniciando