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UNIVERSIDAD DE LA SALLE
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES
PROGRAMA DE ADMINISTRACIN DE EMPRESAS BOGOTA
D.C
2009
1
Trabajo de grado
para optar al ttulo de
Administrador de Empresas
Docente
DIANA MILENA CARMONA
Directora de trabajo de grado
UNIVERSIDAD DE LA SALLE
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES
PROGRAMA DE ADMINISTRACIN DE EMPRESAS BOGOTA
D.C
2009
2
Nota de aceptacin
Jurado
Jurado
Dedicatoria
A Dios quien es m gua, fuente de inspiracin,
sabidura y fortaleza y es el principal autor de
este trabajo.
A mis padres Salomn Pedraza y Teresa
Rodrguez por ser mi apoyo incondicional
durante toda mi carrera y por ser las personas
que con su amor, esfuerzo y compromiso me
ayudaron a lograr mi sueo de convertirme en
Administradora de Empresas.
A mis hermanos, tos, primos y sobrinos quienes
me apoyaron y esperaron con paciencia verme
convertida en una profesional.
Con Sentimientos de Amor y Agradecimiento.
AGRADECIMIENTOS
En primer lugar agradezco a Dios por su ayuda absoluta y por darme la oportunidad de alcanzar mi
sueo de ser profesional y terminar con xito mi carrera.
Agradezco a mis padres por sus consejos, por su esfuerzo, solidaridad, dedicacin y fortaleza; y por
brindarme su apoyo incondicional al contribuir econmicamente en el desarrollo de la investigacin.
A la Universidad y al cuerpo docente quienes participaron en mi formacin como profesional y como
persona a travs de las enseanzas que fueron impartiendo y cultivando da a da.
A Diana Prez y Nathalia Polo, mis compaeras de Universidad por su apoyo y colaboracin durante
la carrera y por entender las razones que me llevaron a iniciar una investigacin de forma individual.
Al doctor Hugo Leonardo Pabn Prez, quien me dio la oportunidad de iniciar con xito esta
investigacin y me brindo su orientacin y mxima colaboracin en el desarrollo del anteproyecto y
nombramiento de un nuevo director.
Agradezco a mi hermana Sandra Patricia por poner su confianza en m como profesional para
asesorarla en el desarrollo de su proyecto de creacin de empresa.
Al profesor ngel Flrez Venegas, mi director inicial de trabajo de grado por su gran colaboracin en
el desarrollo de esta investigacin, y a la profesora Diana Milena Carmona, actual directora, quienes
con su experiencia y conocimiento me brindaron la asesora apropiada para la culminacin de este
proyecto.
CONTENIDO
Pg.
INTRODUCCION
18
1. DISEO DE LA INVESTIGACION
1.1 TEMA
1.2 PROBLEMA DE INVESTIGACION
1.3 OBJETIVOS
1.4 JUSTIFICACION
1.5 MARCO DE REFERENCIA
1.5.1 Marco terico
1.5.2 Marco conceptual
1.5.3 Marco espacial
1.5.4 Marco temporal
1.6 HIPOTESIS DE TRABAJO
1.7 ASPECTOS METODOLGICOS
20
20
20
22
23
23
23
33
35
36
37
37
2. ESTUDIO DE MERCADO
2.1 OBJETIVOS
2.2 DEFINICIN DEL PRODUCTO O SERVICIO
2.3 ANLISIS DE LA DEMANDA
2.4 ANLISIS DE LA OFERTA
2.5 DETERMINACION DE LA DEMANDA POTENCIAL INSATISFECHA
2.6 ANALISIS DE PRECIOS
2.7 ESTRATEGIAS DE COMERCIALIZACION
2.8 ANALISIS Y CONCLUSIONES
40
40
40
43
58
63
63
64
65
3. ESTUDIO TCNICO
3.1 LOCALIZACIN
3.2 ANLISIS Y DETERMINACIN DEL TAMAO PTIMO DEL PROYECTO
3.3 IDENTIFICACIN Y DESCRIPCIN DEL PROCESO
3.4 ORGANIZACIN DEL RECURSO HUMANO
3.5 ESTUDIO LEGAL
66
66
70
74
77
81
4. ESTUDIO FINANCIERO
4.1 INVERSION INICIAL
4.2 ESTRUCTURA DE COSTOS
4.3 FIJACIN DE LAS TARIFAS EDUCATIVAS
4.4 PUNTO DE EQUILIBRIO
4.5 FINANCIAMIENTO DE LA INVERSIN
4.6 ESTADOS FINANCIEROS PROYECTADOS
85
85
88
100
101
102
105
6
5. EVALUACIN ECONMICA
5.1 ANLISIS ECONMICO
5.2 ANALISIS SOCIAL
109
109
112
6. CONCLUSIONES
113
BIBLIOGRAFIA
114
LISTA DE TABLAS
Pg.
Tabla 2.1. Poblacin en Edad Escolar (PEE) por grupos de edad del municipio de Cajic
Tabla 2.2. Matrcula anual por sector y zona geogrfica, nivel preescolar
Tabla 2.3. Matriculas en preescolar por sector, zona y gnero a abril de 2008
Tabla 2.4. Variacin demanda de matriculas en preescolar
Tabla 2.5. Cobertura educativa en el nivel preescolar ao 2008
Tabla 2.6. Ficha tcnica recopilacin de fuentes primarias
Tabla 2.7. Encuesta realizada a los padres de familia y resultados.
Tabla 2.8. Nmero de familias con hijos en edad de 0 a 5 aos en el municipio de Cajic
Tabla 2.9. Datos para la obtencin de los parmetros a y b (Regresin lineal)
Tabla 2.10. Demanda proyectada del mercado
Tabla 2.11. Demanda proyectada. Nios con padres cristianos
Tabla 2.12. Oferta de colegios y jardines en preescolar por sector y zona. Ao 2008
Tabla 2.13. Alumnos matriculados por sector y zona geogrfica, nivel preescolar
Tabla 2.14. Datos para la obtencin de los parmetros a y b (Regresin lineal)
Tabla 2.15. Oferta proyectada
Tabla 2.16. Demanda potencial insatisfecha
Tabla 3.1. Mtodo de localizacin por puntos ponderados
Tabla 3.2. Calificacin ponderada para la localizacin optima del jardn
Tabla 3.3. Ventajas y desventajas en la localizacin del proyecto
Tabla 3.4. Requerimiento de equipo, insumos y materiales operativos
Tabla 3.5. reas para ambientes pedaggicos bsicos (Aula de clase)
Tabla 4.1. Inversin en capital de trabajo
Tabla 4.2. Inversin en activos fijos y material de trabajo
Tabla 4.3. Inversin en gastos pre operativos y de funcionamiento.
Tabla 4.4. Presupuesto publicidad de lanzamiento
Tabla 4.5. Inversin total inicial
Tabla 4.6. Porcentaje de aportes nomina laboral
Tabla 4.7. Asignacin bsica mensual por grado de escalafn colegios oficiales
Tabla 4.8. Salario base de cotizacin personal operativo
Tabla 4.9. Presupuesto de gastos operativos
Tabla 4.10. Pronsticos SMMLV, Auxilio de transporte e inflacin.
Tabla 4.11. Dotacin de vestido de labor para docentes
Tabla 4.12. Depreciacin por reduccin de saldos. Equipo operativo
Tabla 4.13. Depreciacin en lnea recta de muebles y enseres.
Tabla 4.14. Depreciacin en lnea recta de material didctico y de apoyo pedaggico
Tabla 4.15. Presupuesto de gastos administrativos
Tabla 4.16. Nomina administrativa
Tabla 4.17. Servicios pblicos
Tabla 4.18. Depreciacin por reduccin de saldos. Muebles y enseres. Equipo administrativo
Tabla 4.19. Depreciacin en lnea recta. Muebles y enseres. Equipo administrativo
Tabla 4.20. Depreciacin por reduccin de saldos. Equipo de cmputo. Equipo administrativo
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45
45
46
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96
96
97
98
98
Tabla 4.21. Depreciacin por reduccin de saldos. Equipo de cmputo a partir del ao 4
Tabla 4.22. Presupuesto de gastos de ventas
99
99
100
101
101
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106
107
110
111
111
LISTA DE GRAFICAS
Pg.
Grafica 2.1.
Grafica 2.2.
Grafica 2.3.
Grafica 2.4.
Grafica 2.5.
Grafica 2.6.
10
44
53
54
54
55
60
LISTA DE FIGURAS
Pg.
Figura 1.1.
Figura 3.1.
Figura 3.2.
Figura 3.3.
Figura 3.4.
Figura 3.5.
Municipio de Cajic
Cajic en Cundinamarca
Ubicacin del jardn en el barrio la estacin
Distribucin fsica segundo, tercer y cuarto piso
Flujograma del proceso
Organigrama de la empresa
11
36
66
69
73
76
77
LISTA DE ANEXOS
Pg.
Anexo 1. Encuesta a padres de familia
116
12
RESUMEN
Los planes de negocio surgen de la necesidad que tienen las personas emprendedoras interesadas
en crear su propia empresa, o simplemente por la necesidad que tienen las empresas ya existentes
de idear estrategias de mejoramiento y competitividad.
La presente investigacin ser til como gua para cualquier persona que est interesada en realizar
una inversin para la creacin de un centro educativo privado a nivel preescolar dentro del municipio
de Cajic, ya que integra de manera detallada cada uno de los estudios que intervienen en la
creacin de un plan de negocios para este tipo de empresa.
El primer captulo integra todo el proceso del diseo de la investigacin; describe cual es el problema
que se pretende solucionar junto con los objetivos que se quieren alcanzar; por otra parte incluye un
marco de referencia con la teora necesaria para la elaboracin de un plan de negocio y todo lo
concerniente a las leyes que rigen el sistema educativo para los establecimientos pblicos y privados
que ofrecen sus servicios a los nios de la primera infancia; adems de las fuentes y tcnicas que se
van a utilizar para la recoleccin de la informacin.
Los captulos siguientes integran lo que tiene que ver con el desarrollo de la investigacin. En primer
lugar el lector encontrara el estudio de mercado donde se describe el servicio que se desea prestar
junto con el anlisis de la demanda y de la oferta existente y proyectada, la demanda potencial
insatisfecha y el anlisis de la viabilidad del proyecto.
Posteriormente se encuentra el estudio tcnico que integra los procesos productivos a desarrollar
para la prestacin del servicio educativo y la determinacin del tamao, la localizacin y la ingeniera
del proyecto.
En el cuarto captulo se desarrolla el estudio organizacional y administrativo donde se describen las
actividades de direccin, organizacin y administracin; la estructura organizacional junto con los
procesos administrativos que intervienen en el desarrollo del proyecto educativo.
El quinto captulo corresponde al estudio financiero que contiene el anlisis de los requerimientos de
los recursos e inversiones para desarrollar el proyecto, junto con las fuentes de financiamiento y las
respectivas proyecciones financieras.
Finalmente, en el capitulo sexto se encuentran las conclusiones del proyecto, all se evala desde
los mbitos econmico y social los futuros beneficios para los asociados y la comunidad y en
consecuencia la viabilidad del proyecto.
13
PAS
COLOMBIA
AUTOR
PALABRAS
CLAVES
DESCRIPCIN
1
4
Indicadores
de
educacin.
Pgs.
En:
FUENTES
BIBLIOGRFICAS
Marketing
en
el
siglo
XXI.
En
FUENTES
BIBLIOGRFICAS
METODOLOGA
CONCLUSIONES
17
INTRODUCCIN
La planeacin es una constante que se encuentra presente en la vida humana, es la manera como
se determinan las acciones a seguir para alcanzar un fin o meta especifica. El ser humano
continuamente est planeando desde las cosas ms mnimas y que pueden parecer insignificantes,
como por ejemplo, contar con el tiempo necesario y el medio de transporte para estar en su trabajo
sin el riesgo de llegar tarde, hasta una meta importante que puede ser determinar un proceso
especifico para convertirse en un empresario de xito. Por esta razn en este trabajo investigativo se
pretende disear un plan de negocios para la creacin de un jardn preescolar privado en el
municipio de Cajic Cundinamarca, con el fin de comprobar la viabilidad que puede tener o no la
puesta en marcha de esta idea de negocio para sus asociados, reduciendo al mximo cualquier
riesgo inherente al proceso.
Pensar en desarrollar un plan de negocios es sin duda transformar una idea en un proyecto real que
asegure su xito al ponerlo en marcha y de esta manera pueda aportar positivamente al
mejoramiento de la calidad de vida de las personas involucradas. Es importante que los estudiantes
y profesionales en administracin de empresas tengan la iniciativa de crear empresa o planes de
negocio que permitan contribuir al desarrollo social y econmico en cualquier mbito, ya sea local,
regional o nacional. Desarrollar un plan de negocios eficaz que asegure la viabilidad de un nuevo
proyecto es una labor que no solo va a ayudar al progreso profesional de quien lo lleva a cabo sino
tambin al beneficio de las partes interesadas ya sea de una empresa constituida que quiere crecer
y ampliar su cobertura o de quienes quieren poner en marcha una idea de negocio, como es el caso.
Debido al riesgo e incertidumbre al que se enfrentan las personas que desean crear un nuevo
negocio cuando no se tiene un conocimiento previo sobre el mismo, o cuando las empresas ya
constituidas se ven amenazadas por el constante crecimiento de la competencia, nace la necesidad
de idear planes que conduzcan al xito de una idea innovadora o a la permanencia de las empresas
en el mundo de los negocios. Esto hace que cada vez ms se amplen las fuentes de informacin
sobre este tema ya sea en libros, trabajos de grado, tesis, pginas electrnicas, etc., gracias a que
cada da este tema se hace ms exigente y de mayor relevancia.
Esta investigacin tiene como objetivo realizar un estudio de todas las variables que intervienen en
la creacin de un jardn preescolar de carcter privado en el Municipio de Cajic, buscando cumplir
los estndares de calidad exigidos por la Secretaria de Educacin y el Ministerio de Educacin
Nacional. Dentro de ese estudio se realizara un anlisis de mercado para determinar la oferta y la
demanda de educacin preescolar a nivel municipal con el fin de identificar el mercado potencial de
la empresa. Por otra parte se busca determinar los recursos financieros, humanos, locativos y
pedaggicos necesarios para poner en marcha el proyecto.
Por esta razn en esta investigacin se intenta por medio de un estudio detallado demostrar o no la
viabilidad del proyecto en base a la situacin actual y los resultados proyectados de acuerdo a las
18
expectativas que se tienen sobre el futuro, con el fin de asegurar la inversin de los asociados y su
posterior beneficio. Por otra parte se espera que el estudio realizado garantice la puesta en marcha
del proyecto con el fin de generar empleo y favorecer la calidad de vida de las personas en el
municipio de Cajic; ya que una empresa orientada a la educacin preescolar es de gran beneficio
para la sociedad, viendo la necesidad que hay de formar a los nios como personas integrales
desde su temprana edad, no solo en la parte intelectual sino tambin moral, y de esta manera
contribuir al desarrollo de sus potencialidades, a la ampliacin de sus capacidades y a la
acumulacin de capital humano.
Adems en el desarrollo del trabajo se pretende mostrar la necesidad existente a nivel de educacin
preescolar en el municipio de Cajic. De acuerdo a las estadsticas presentadas por el DANE en el
censo realizado en el ao 2005 tan solo el 46.8% de la poblacin de nios entre 3 a 5 aos de edad
1
asiste a un establecimiento educativo formal , quedando el 53.2% de la poblacin en este rango sin
tener acceso a la educacin. Estas cifras revelan que se puede encontrar la manera de ayudar a
generar soluciones sociales a travs de la creacin de un jardn preescolar privado en un mbito
municipal y adems de esto aprovechar oportunidades de negocio.
DANE, Boletn censo general 2005: perfil Cajic- Cundinamarca. En: www.dane.gov.co; p. 2.
19
1. DISEO DE LA INVESTIGACIN
1.1 TEMA
Procesos empresariales
1.1.1
Lnea de investigacin.
Creacin de empresa
1.1.2
Elaborar un plan de negocios para la creacin de una empresa implica aplicar todos los
conocimientos vistos durante la carrera en las diferentes reas que integra la administracin de
empresas. En el rea administrativa implica la aplicacin de la planificacin, la organizacin, la
direccin y el control; en el rea financiera involucra realizar el clculo de la inversin inicial y el
presupuesto de los ingresos, costos y gastos proyectados; en el rea de recursos humanos implica
la bsqueda de personal con un perfil idneo para desempear el cargo; en el rea de mercados,
involucra realizar una excelente investigacin que permita determinar la oferta y la demanda del
servicio de educacin preescolar y de esta manera establecer el mercado potencial. El desarrollo de
esta investigacin busca producir informacin til, estratgica, oportuna y dinmica que represente el
panorama del sistema educativo en el municipio de Cajic y asegure la posibilidad de desarrollar un
plan de negocios para la creacin de un jardn infantil en el nivel de preescolar.
1.1.3
Titulo
El origen de esta investigacin nace por el requerimiento de una persona que se est capacitando
como licenciada en preescolar, debido a su inters de iniciar un proyecto educativo para la creacin
de un jardn infantil preescolar en el municipio de Cajic.
20
Como consecuencia al desconocimiento que tienen los asociados acerca del negocio, su falta de
experiencia e incertidumbre de la viabilidad del proyecto, nace la necesidad de solicitar la asesora
de un administrador de empresas, quien permita a travs del desarrollo de un plan de negocios dar a
conocer las necesidades del mercado y su entorno, los requerimientos legales, tcnicos,
pedaggicos, financieros, locativos, entre otros, que se deben tener en cuenta para la creacin de un
jardn infantil en nivel preescolar; con el fin de asegurar su inversin y su trabajo.
En Colombia y en cualquier parte del mundo la desinformacin y la falta de investigacin al iniciar un
nuevo proyecto o negocio conlleva a las personas al fracaso. La carencia de una planeacin bien
estructurada en base a un estudio detallado de las variables que involucra poner en marcha un
nuevo proyecto, tales como, las condiciones del entorno, los requerimientos tcnicos, legales,
financieros, administrativos, locativos, entre otros, hacen que las personas fracasen en su intento de
ser empresarios u dueos de su propio negocio, al tomar decisiones sin hacer un anlisis anticipado
de las variables que intervienen en este proceso. Esta situacin obedece al desconocimiento y falta
de experiencia al emprender una idea de negocio, ya que los nuevos empresarios no le dan el valor
ni la importancia que tiene la planeacin dentro del proceso administrativo y por el afn de hacer las
cosas se basan solamente en las circunstancias y factores presentes olvidndose de la previsin de
los acontecimientos futuros.
Estas situaciones pueden llevar a los asociados a cometer errores al tomar decisiones apresuradas
que pueden poner en riesgo su capital e inversin y de esta manera conllevarlos al posterior fracaso;
adems pueden llevar a la empresa a desaprovechar oportunidades de negocio al no tener la
capacidad de generar estrategias que garanticen el xito futuro. Un claro ejemplo de que estos
acontecimientos se pueden presentar al poner en marcha el proyecto, es no contar con la
infraestructura adecuada de acuerdo a los parmetros establecidos por el Ministerio de educacin
para la creacin de un centro de formacin de menores en edad preescolar.
Por esta razn este proyecto busca por medio de la investigacin construir un plan de negocios que
integre cada una de las acciones necesarias para la creacin y desarrollo de un centro educativo
privado de calidad para nios en edad preescolar con costos accesibles a los estratos menos
favorecidos de la sociedad y que pueda aportar al desarrollo integral de los pequeos autores del
futuro, de tal manera que pueda satisfacer las necesidades y expectativas de los inversionistas tanto
a nivel de rentabilidad como en cumplir su objetivo de prestar un servicio que supla las exigencias e
intereses de los usuarios, generando un valor agregado en la educacin de los pequeos. Para lo
cual se busca lograr una transformacin radical en la calidad de la educacin desde la temprana
edad que garantice que el nio sea el centro del proceso educativo, donde se desarrollen valores,
sentimientos y se elimine la violencia intrafamiliar a la que estn sometidos actualmente muchos de
los pequeos; atendiendo el crecimiento y desarrollo fsico en las primeras edades para el logro de
un adulto pleno, que se convierta en una persona forjadora de paz y desarrollo social.
1.2.2
Cmo elaborar un plan de negocios para la creacin de un jardn preescolar privado fundamentado
en principios y valores cristianos en el municipio de Cajic Cundinamarca?
21
1.2.3
Objetivo general
Elaborar un plan de negocios para la creacin de un jardn preescolar privado basado en principios y
valores cristianos en el municipio de Cajic Cundinamarca
1.3.2
Objetivos especficos
Resultados esperados
Por medio de esta investigacin se espera contribuir con conocimiento al desarrollo y puesta en
marcha de un proyecto educativo que tiene como fin la creacin de un jardn preescolar de carcter
privado en el municipio de Cajic, con el fin de administrar y evaluar los riesgos que involucra llevar
a cabo este proceso y garantizar la viabilidad del proyecto y los beneficios futuros para sus
asociados.
22
1.4 JUSTIFICACIN
1.4.1 Terica. La presente investigacin busca aplicar los conocimientos tericos adquiridos
durante la carrera de administracin de empresas con el fin de alcanzar los objetivos propuestos a
travs de un estudio tcnico, financiero, legal, pedaggico y de mercado, y de esta manera aportar
conocimiento para la creacin de un centro de educacin privado que tenga como objetivo la
formacin moral e intelectual de nios en edad preescolar y as contribuir al desarrollo social y
econmico en el municipio de Cajic.
1.4.2 Metodolgica. Una de las funciones de un administrador de empresas en el mundo laboral es
el manejo adecuado de las tcnicas administrativas para la formulacin de proyectos y
elaboraciones de planes de negocios. En tal sentido el presente trabajo permite al autor aumentar su
conocimiento en el proceso metodolgico de la elaboracin de dichos estudios ya que para lograr el
cumplimiento de los objetivos de estudio es necesario profundizar en cada uno de los procesos que
implica realizar este tipo de investigacin, es decir llevar los conocimientos tericos en el rea de
mercado, financiera, administrativa, productiva y de recursos humanos a la prctica; contando con
fuentes primarias y secundarias que permitan obtener la informacin bsica relevante y oportuna con
la cual se generen datos estadsticos tiles, estratgicos y dinmicos que representen el panorama
educativo en todas sus dimensiones. Dentro de los instrumentos de recoleccin de informacin que
se utilizaran en el desarrollo del proyecto estn las encuestas, las entrevistas y los cuestionarios;
con el fin de que se pueda llevar a cabo la investigacin e identificar los aspectos que se deben
mejorar en el mbito de la educacin preescolar.
De esta manera se podr identificar el mercado potencial y los recursos financieros, humanos,
locativos y pedaggicos necesarios para alcanzar el objetivo general del proyecto.
1.4.3 Prctica. Con el desarrollo del proyecto se busca alcanzar el objetivo general y de esta
manera generar soluciones para las partes interesadas al asegurar la viabilidad del futuro negocio;
adems se pretende dar un paso importante hacia uno de los objetivos ms importantes de ser un
profesional en administracin de empresas, que es el de crear empresa o desarrollar planes de
negocio, y as tener no solo el conocimiento sino la experiencia para lograrlo; sobre todo si se tiene
la certeza que la creacin de una nueva empresa no solo traer un gran beneficio personal sino
tambin el beneficio para los asociados y los futuros usuarios.
Por otra parte se busca a travs del conocimiento adquirido en el desarrollo de la investigacin
generar estrategias de mejoramiento al prestar el servicio educativo para los nios de la primera
infancia con el fin de ofrecer un valor agregado en comparacin al servicio ofrecido por la
competencia.
1.5 MARCO DE REFERENCIA
1.5.1 Marco terico. En el presente trabajo el marco terico esta dado por el estado del arte en la
formulacin de planes de negocios y por las distintas ciencias que intervienen en su elaboracin.
23
El plan de negocio es un documento que identifica, describe y analiza una oportunidad de cristalizar
una idea de inversin, examina la viabilidad en cuanto al mercado del bien o servicio, parte tcnica y
financiera de la misma, desarrolla todos los procedimientos y estrategias necesarias para convertir la
citada oportunidad de negocio en un proyecto concreto. Es una herramienta imprescindible cuando
se quiere poner en marcha un proyecto, sea cual fuere la experiencia profesional del promotor del
proyecto. El plan de negocios puede ser de dos tipos, nuevo o de expansin.
Un plan de negocio nuevo parte de la generacin de una idea de inversin que puede tener el origen
en la creatividad de un nuevo producto, material o proceso de produccin o de un nuevo plan de
desarrollo nacional, departamental o municipal, el cual puede ser realizado por una empresa o por
una persona. Por otra parte un plan de negocio de expansin puede ser el resultado de un proceso
de reingeniera o reestructuracin en las empresas ya constituidas que tiene como meta aumentar la
2
capacidad para competir en el mercado mediante la reduccin de costos.
En la elaboracin de un plan de negocios se deben realizar cinco estudios bsicos; el estudio de
mercado, el estudio tcnico, el estudio organizacional, legal y financiero.
1.5.1.1 Estudio de mercado. El marketing es una funcin gerencial indispensable para crear una
demanda de su producto y/o servicio. El concepto central de marketing es el intercambio de valor
entre dos partes, el comprador y el vendedor. Esto significa que en la planeacin del marketing sus
funciones principales son: entender las necesidades y los deseos de los clientes existentes y
potenciales; seleccionar y desarrollar productos y/o servicio de la mejor manera posible a dichos
clientes dentro de los limites de sus recursos y desarrollar un programa tendiente a informar a sus
3
clientes sobre los beneficios de su producto y/o servicio.
Para evaluar los recursos de la empresa que se piensa crear y determinar la posicin de esta con la
competencia se hace necesario identificar los siguientes aspectos: el cliente a quien est dirigido el
producto y/o servicio; la demanda del producto, analizando si es cclica o estable; la magnitud del
mercado; la frecuencia con que los clientes utilizan el producto y/o servicio; analizar si el producto
4
y/o servicio es sustituto o si es para los clientes una necesidad o tan solo un lujo.
El punto de partida de la investigacin de mercados debe ser la definicin del producto o servicio
que se va a ofrecer. Deben identificarse las caractersticas del producto (calidad, durabilidad,
5
potencia, etc.) y el segmento hacia el cual est dirigido; de acuerdo al objeto de investigacin es
recomendable realizar una segmentacin demogrfica, es decir que el mercado se divide en grupos
de acuerdo con las variables demogrficas, como son edad, gnero, tamao de la familia, ciclo de
vida de la familia, ingresos, ocupacin, educacin, religin, raza y nacionalidad. Las variables
demogrficas son las bases ms populares para distinguir a los grupos de personas, pues los
deseos del consumidor, sus preferencias y sus ndices de uso estn con frecuencia muy
relacionados con las variables demogrficas.
5
ROSILLO, Jorge. Formulacin y evaluacin de proyectos de inversin para empresas manufactureras y de servicios,
pg. 30.
24
1.5.1.1.1 Anlisis de la demanda. Se entiende por demanda la cantidad de un bien o servicio que el
mercado requiere para satisfacer una necesidad especifica a un precio determinado.
El anlisis de la demanda se propone identificar las fuerzas que afectan los requerimientos del
mercado con respecto a un bien o servicio y determinar la posibilidad de participacin del proyecto
en la satisfaccin de la dicha demanda.
La demanda es funcin del precio, el nivel de ingreso de la poblacin, el tamao de la poblacin, los
precios de otros productos, etc.
Cuando existe informacin de estadstica resulta fcil conocer el monto y el comportamiento histrico
de la demanda. En este caso el trabajo de campo se concentra en los aspectos cualitativos de la
demanda, como por ejemplo, conocer ms a fondo los gustos y preferencias de los consumidores.
Pero cuando no existe suficiente informacin estadstica, la investigacin de campo queda como el
mejor recurso para obtener los datos y determinar la demanda.
Las fuentes secundarias son aquellas que renen informacin escrita sobre el tema, su uso se
justifica porque pueden solucionar el problema sin recurrir a fuentes primarias, sus costos de
bsqueda son bajos y ayudan a formular hiptesis sobre la solucin del problema y contribuyen a la
6
planeacin de recoleccin de datos con base en fuentes primarias.
Determinar la demanda actual de un producto y/o servicio consiste en hacer la proyeccin teniendo
en cuenta la evolucin del consumo; para cumplir esta meta se puede hacer uso de los modelos de
regresin como el lineal, logartmico, exponencial y de curva potencial; el mtodo de pronsticos o
tcnicas de ajuste.
1.5.1.1.2 Anlisis de la oferta. Oferta es la cantidad de bienes o servicios que los productores
ponen a disposicin del mercado a un precio determinado. La oferta es funcin del precio, la
tecnologa, el costo de los insumos, entre otras.
Determinar la oferta de un bien o servicio implica conocer el nmero de productores, sus estrategias
comerciales, polticas de crdito, sistemas de distribucin, capacidad de produccin, tecnologa
utilizada, calidad del producto y precio. Aunque en el anlisis de la oferta interesa principalmente la
incorporacin de datos cuantitativos, tambin es necesario recurrir a la informacin relacionada con
aspectos cualitativos; por tanto se deben utilizar los mismos mtodos de recoleccin de informacin
que en el anlisis de la demanda.
La estimacin de la oferta actual se realiza mediante el uso de las tcnicas regresin y proyeccin
comentadas en la parte de anlisis de la demanda, teniendo en cuenta los planes de expansin de
los productores actuales y las especificaciones del producto y/o servicio.
1.5.1.1.3 Demanda potencial insatisfecha. Las proyecciones del mercado (oferta y demanda)
permitirn establecer la posibilidad de una demanda potencial insatisfecha. Esto suceder si en le
futuro, la cantidad que los consumidores desean comprar resulta superior a la cantidad que los
productores actuales pueden ofrecer si prevalecen las actuales condiciones. Vale la pena sealar
que el clculo de la demanda potencial insatisfecha solo es posible una vez se haya proyectado la
oferta y la demanda utilizando mtodos de proyeccin subjetivos o causales que conduzcan a
informacin de tipo estadstico.
6
25
1.5.1.1.4 Anlisis de precios. La definicin del precio al cual se vender el nuevo producto o
servicio es una de las tareas ms complejas en la evaluacin de un proyecto o un plan de negocio. A
continuacin se mencionan algunos criterios que servirn de gua para tal fin:
Precio controlado: Cuando se produce un bien o servicio cuyo consumo genera
externalidades, se realiza en forma colectiva o tiene la caracterstica de bien meritorio. Por
ejemplo, las medicinas, el servicio de transporte, la venta de gasolina, los servicios educativos,
los servicios de salud, entre otros.
Precio de competencia: Cuando el nmero de productores es lo suficientemente alto e
individualmente no pueden influir en el precio sino que este se determina por las fuerzas de
oferta y demanda (equilibrio).
Precio de introduccin: Cuando se desea posicionar una nueva marca de un producto que
pertenece a un mercado competitivo, generalmente se llega con un precio inferior.
Precio de prestigio: Cuando se llega al mercado con un producto totalmente novedoso porque
constituye una mejor manera de satisfacer determinada necesidad, el publico esta deseosos de
adquirir dicho bien el cual puede ingresar con un precio relativamente alto.
Precio por margen: Cuando al costo unitario se le suma un margen o porcentaje de ganancia.
Este criterio no es muy aconsejable dado que en condiciones normales, el costo unitario varia
(aumenta) a medida que aumenta la produccin.
Precio promedio: Cuando existe el nmero reducido de competidores, cada uno de ellos
vendiendo a precios diferentes, aunque cercanos, se puede aplicar precio promedio, ponderado
7
de acuerdo con el prestigio que los productores tengan entre sus consumidores.
1.5.1.1.5 Mtodos de proyeccin. Los mtodos de proyeccin son utilizados para determinarlos
cambios futuros de la demanda, la oferta y los precios. Algunos mtodos de proyeccin son:
Mtodos subjetivos. Los mtodos subjetivos se basan especialmente en la opinin de
expertos, su uso es frecuente cuando el tiempo para realizar un pronstico es escaso, cuando
no se dispone de los antecedentes suficientes o cuando los datos disponibles no son confiables
(el mtodo Delphi, la investigacin de mercado, el consenso de panel, pronsticos visionarios,
entre otros.)
Mtodos causales. Entre los mtodos causales de uso ms frecuente se encuentra el de
regresin lineal, el modelo economtrico, el mtodo de intensin de compra y el mtodo de
coeficientes tcnicos.
- Regresin lineal. Existen dos tipos de regresin lineal, la regresin lineal simple y la regresin
lineal mltiple. En el primer caso una variable dependiente esta explicada por una
independiente, en el segundo caso varias variables independientes explican una variable
7
26
dependiente. En ambos casos los valores de la variable independiente estn asignados y los de
la variable dependiente se obtienen por muestreo.
Series de tiempo. Estos modelos se refieren a la medicin de los valores de una variable en el
tiempo a intervalos espaciados en forma uniforme. El objetivo es determinar el patrn bsico de
comportamiento, el cual posibilite su proyeccin en el futuro. Este anlisis distingue cuatro
8
componentes bsicos: tendencia, cclico, estacional y no sistemtico.
1.5.1.1.6 Muestreo. La investigacin de mercados necesita estimar el comportamiento del consumo
de un bien o servicio de determinada poblacin objetivo, y para ello utiliza el muestreo e infiere la
demanda a travs de una muestra representativa. De esta forma es posible determinar el consumo
de determinado bien o servicio, para poblaciones previamente definidas.
Para su realizacin el muestreo requiere cuatro elementos bsicos: la poblacin, el marco muestral y
el diseo de la encuesta.
La poblacin: Es el conjunto de unidades (personas, empresas, familias, etc.) de las cuales se
desea obtener informacin. Las poblaciones pueden ser finitas o infinitas. Las poblaciones
infinitas estn conformadas por ms de 5.000 unidades. Es importante aclarar que dentro de
cada unidad es posible realizar nuevos clculos, como medir edades, nivel de ingreso, consumo
del producto o servicio, etc.
Marco muestral: Es la fuente de informacin; es la base de datos de la cual se extrae la
muestra para analizar y estimar el comportamiento de la poblacin. Por ejemplo, la base de
datos de la superintendencia de sociedades sobre las tres mil empresas ms grandes de
Colombia.
Muestra: Es la parte de unidades de la poblacin; a partir de ella se hacen inferencias o los
pronsticos. para estimar el tamao mnimo de la muestra, se utilizara la siguiente formula
estadstica.
n=
Z pqN
2
e (N-1) + Z p q
Donde,
n = Tamao de la muestra N
= Tamao de la poblacin Z
= Intervalo de confianza
p = Probabilidad de confiabilidad
q = Probabilidad de fracaso
e = Error de estimacin
8
27
28
Existe una serie de factores cualitativos que se consideran relevantes para la localizacin del
proyecto, entre ellos estn los factores geogrficos (zonas, climas, comunicaciones, infraestructura
fsica); los factores sociales (servicios sociales de la comunidad como escuelas, hospitales, centros
recreativos, aspectos culturales, capacitacin, etc.); los factores econmicos (costos de la materia
prima, la mano de obra, los insumos, la cercana a los centros de consumo) y los factores polticos
10
(planes y programas del gobierno, polticas de estimulo fiscal).
1.5.1.2.3 La Ingeniera del Proyecto. El objetivo del estudio de ingeniera es definir todo lo
concerniente a la instalacin y funcionamiento de la planta. Describe el proceso, la adquisicin del
equipo, la distribucin de la planta, la estructura organizacional y el marco jurdico de la empresa.
1.5.1.3 Estudio legal. La constitucin poltica de Colombia es la mxima ley del pas, por lo cual
todas las dems leyes deben sujetarse al contenido de ella. En el marco de la educacin despus de
la constitucin rige la ley 115 de 1994 conocida como la ley general de educacin; y luego de esta,
en concordancia a lo que en ella se dispone se derivan otras leyes, resoluciones y decretos que
rigen la educacin. Por lo cual en este estudio se mencionaran las que son de mayor inters para la
creacin de un jardn preescolar privado.
Ley 115 de Febrero 8 de 1994. Ley general de educacin. Esta ley seala las normas generales
para regular el Servicio Pblico de la Educacin que cumple una funcin social acorde con las
necesidades e intereses de las personas, de la familia y de la sociedad.
Ley 715 de Diciembre 21 de 2001: Por la cual se dictan normas orgnicas en materia de
recursos y competencias de conformidad con los artculos 151, 288, 356 y 357 (Acto Legislativo
01 de 2001) de la Constitucin Poltica y se dictan otras disposiciones para organizar la
11
prestacin de servicios de educacin y salud, entre otros.
Resolucin 4434 del 8 de Agosto de 2006: Establece las condiciones y mecanismos para la
validacin de los modelos de gestin de calidad de los establecimientos de educacin
preescolar, bsica y media.
Resolucin 5676 de Septiembre 27 de 2007: Establecen los parmetros y el procedimiento
para la fijacin de las tarifas de matrcula y pensiones por servicio de educacin preescolar,
bsica y media prestado por establecimientos educativos de carcter privado.
Decreto 2737 de 27 de noviembre de 1989: Cdigo del menor, donde se consagran los
derechos fundamentales de este.
Decreto 1743 del 03 de agosto de 1994: Instituye el Proyecto de Educacin Ambiental para
todos los niveles de educacin formal, se fijan criterios para la promocin de la educacin
10
29
12
30
Decreto 1286 del 27 de Abril de 2005: Por el cual se establecen normas sobre la participacin
de los padres de familia en el mejoramiento de los procesos educativos de los establecimientos
oficiales y privados, y se adoptan otras disposiciones.
Decreto 529 del 21 De Febrero de 2006: Por el cual se establece el procedimiento para la
fijacin o reajuste de tarifas de matrculas, pensiones y cobros peridicos para establecimientos
educativos privados de educacin preescolar bsica y media clasificados en el rgimen de
libertad regulada, y se dictan otras disposiciones.
Decreto 4500 del 19 de Diciembre de 2006: Por el cual se establecen normas sobre la
educacin religiosa en los establecimientos oficiales y privados de educacin preescolar, bsica
y media de acuerdo con la Ley 115 de 1994 y la Ley 133 de 1994.
Sentencia C-560/97: Demanda de inconstitucionalidad contra el artculo 203 (parcial) de la Ley
13
115 de 1994.
El Ministerio de Educacin Nacional y las Secretarias de educacin departamentales son los
organismos encargados de vigilar y regular el funcionamiento de las instituciones educativas.
1.5.1.4 Estudio administrativo y organizacional. El estudio administrativo y organizacional, se
refiere a las actividades de direccin, organizacin y administracin. Cada proyecto debe definir su
estructura organizativa y los procesos administrativos que corresponden al proyecto, lo cual es
fundamental para conocer las necesidades de personal calificado para la gestin y determinar con
mayor precisin los costos indirectos de produccin, los gastos de administracin y las necesidades
14
de implementos y equipos de oficina.
1.5.1.5 Estudio financiero. Este estudio consiste en sistematizar toda la informacin obtenida en
los estudios anteriores, los cuales tienen implicaciones econmicas con el fin de definir criterios para
la evaluacin. Los estudios de mercado proveen informacin que permite establecer el monto de los
beneficios (ingresos) del proyecto; el estudio tcnico provee principalmente la informacin acerca del
monto de las inversiones y adicionalmente proporciona informacin sobre costos operativos; los
estudios organizacional y legal dan informacin acerca de costos y gastos de operacin. Una vez
sistematizada esa informacin en un flujo de caja se pueden utilizar herramientas de anlisis como el
valor presente neto (VPN), la tasa interna de rentabilidad (TIR), la relacin beneficio costo (RBC) y la
15
tasa de retorno contable (TRC).
El estudio financiero permite contemplar el monto de la inversin que se requerir para la puesta en
marcha de un proyecto, es decir presupuestar anticipadamente la inversin y los beneficios que se
esperan obtener. Desde que se plantea el problema del riesgo y la incertidumbre, los hombres de
negocios necesitan prever el futuro de las empresas. Para ello toman como referencia los propsitos
y objetivos de la organizacin en el tiempo y disean un sistema que relacione a la perfeccin los
13
14
15
31
objetivos y los recursos financieros disponibles. El sistema en s tiene varias ventajas significativas:
sirve a la gerencia como herramienta de aplicacin de las funciones administrativas; con su
informacin oportuna disminuye el riesgo y la incertidumbre por cuanto pueden tomarse las mejores
decisiones y evitar el fracaso en los negocios.
Cuando se recurre al sistema presupuestario con el inters de prever el futuro de las organizaciones,
ser necesario emplear varias herramientas de la planeacin, pues no puede concebirse esta
tcnica como la sola acumulacin de cifras para elaborar estados financieros proyectados, sino
como un proceso integral en el cual se inserta una parte sustancial constituida por la misin, la
visin, los objetivos, las polticas y las estrategias, y una parte procedimental relacionada con las
tcnicas para predeterminar las cifras que conforman el presupuesto.
En uno u otro caso, es indispensable establecer un conjunto de etapas que proporcionan buenos
resultados: crear una cultura presupuestaria y analizar las ventajas y limitaciones del sistema,
analizar el comportamiento del sector y evaluar las fuerzas ambientales no controlables.
La elaboracin de los presupuestos no puede limitarse a la simple suposicin del futuro, sino que se
basa en los hechos pasados, en este caso en el desarrollo del sector. Esto tendr validez s y slo si
las tendencias histricas muestran un crecimiento constante manifiesto en el mejoramiento gradual
de la participacin en el mercado.
Si los mercados son dinmicos, propensos a cambios, fluctuantes y sometidos a la concurrencia de
fuerzas econmicas que se nutren de procesos irreversibles, como la globalizacin, la apertura
comercial y la menor intervencin estatal en los asuntos de inters gerencial, los presupuestos no
pueden concebirse como la extensin de las realizaciones histricas, y su preparacin tiene que
basarse en el diagnstico concienzudo de la potencialidad empresarial, de las capacidades y de los
16
factores ambientales que constituyen el motor del futuro mercantil o las barreras del mismo.
Diagnostico estratgico empresarial. Para realizar este tipo de diagnstico es necesario
revisar de manera sistemtica los siguientes aspectos:
- El objetivo, la funcin, las caractersticas de la organizacin y el tipo de relacin con los
clientes, ya que las fallas pueden comenzar en la base.
- El ambiente econmico, la idiosincrasia del consumidor y las practicas de la competencia, ya
que esto permite conocer las debilidades o amenazas.
- La calidad de los recursos disponibles.
Etapas de la preparacin del presupuesto.
-
16
BURBANO RUIZ, Jorge. Presupuestos: Enfoque de gestin, planeacin y control de recursos. Pg. 3-17
32
17
33
1.5.3 Marco espacial. El municipio de Cajic fue fundado el 5 de marzo de 1598 por Gonzalo
Jimnez de Quesada. Cajic en lengua chibcha quiere decir cercado y fortaleza de piedra, palabra
compuesta de cercado, y jica, piedra, advirtindose, dice Acosta Ortegn, "que los escritores del
idioma Cundinamarqus representan la J de jica por H" o sea que se escribe cahica.
18
35
Cuenta con 4 veredas: Chuntame, Caneln, Rio Grande y Calahorra; adems el 75% de sus suelos
son clase agrcola 1. El municipio de Cajic se encuentra a una distancia de la capital del pas de 39
km; limita al norte con Zipaquir, al sur con el municipio de Cha, al occidente con Tabio y al oriente
con el municipio de Sopo. Tiene un permetro en rea urbana de 2.73 km2 y en rea rural de 49.0
km2, para una extensin total de 50.4 km2; cuenta con una poblacin de 40.158 habitantes, de
19
acuerdo al censo realizado en el ao 2005.
Fuente: http://cajica-cundinamarca.gov.co/mapa.shtml
1.5.4 Marco temporal. En este estudio se pretende analizar el comportamiento del sector educativo
en el Municipio de Cajic Cundinamarca; por lo que se tomar como referencia la informacin
suministrada por la Secretaria de Educacin del Departamento en lo comprendido entre los aos
2003 y el ao 2008, con el fin de analizar la evolucin del sector en lo que tiene que ver con la oferta
y la demanda del servicio educativo a nivel preescolar, tanto en los colegios oficiales como privados.
http://www.cajica-cundinamarca.gov.co/ 19 www.cajica-cundinamarca.gov.co
36
1.7.1.1 Exploratorio y descriptivo. De acuerdo al20autor Carlos Eduardo Mndez las investigaciones
pueden ser tanto exploratorias como descriptivas.
Este estudio se considera exploratorio porque busca a travs de la formulacin de un problema
posibilitar una investigacin precisa, basado en fuentes de informacin primarias y secundarias que
permitan aumentar el conocimiento del investigador en la realizacin de planes de negocios y en
consecuencia poder desarrollar estrategias eficaces para la puesta en marcha del proyecto.
Por otra parte este estudio es descriptivo porque permite al investigador identificar las caractersticas
del universo de investigacin, es este caso, establecer la poblacin de nios en edad escolar por
cada nivel de educacin. Adems pretende a travs de tcnicas de recoleccin de informacin, como
los cuestionarios y las encuestas conocer el comportamiento social y las preferencias que tienen los
usuarios por el servicio educativo a nivel preescolar dentro del municipio; y la relacin que pueden
tener sus preferencias de consumo frente a variables como el precio o la calidad del servicio, entre
otras.
20
MENDEZ ALVAREZ, Carlos Eduardo. Metodologa: Diseo y desarrollo del proceso de investigacin. Pg. 134-137
37
Ibd.,p.146
22
Ibid.,p.147
38
Abiertas y cerradas. Abiertas son aquellas en que el entrevistado puede dar libremente su
respuesta. Por el contrario, en las cerradas el entrevistado debe elegir una o varias.
Preguntas para ordenar. En ellas se pide al entrevistado que segn su criterio coloque por
orden los trminos que se le indican.
Preguntas en batera. Constituyen un conjunto de cuestiones o interrogantes que, en
realidad, forman una sola pregunta, con el objetivo de obtener una respuesta concreta.
Preguntas proyectivas. Se pide la opinin al entrevistado sobre una persona, marca o
situacin que se le muestre.
Preguntas de control. Sirven para proporcionar una idea de la verdad y sinceridad de la
encuesta realizada, es conveniente incluir una o dos en todo cuestionario. En el caso de
detectar en las preguntas de control falsedad de criterio, se ha de proceder a la eliminacin
de todo ese cuestionario.
De dos opciones o de alternativa constante.
39
2. ESTUDIO DE MERCADO
En este apartado se realizara un anlisis detallado de la situacin del sector educativo a nivel
preescolar en el Municipio de Cajic Cundinamarca, a travs de diferentes fuentes de informacin,
con el fin de determinar la oferta y la demanda existente, estimar el mercado potencial y en
consecuencia asegurar la viabilidad del proyecto.
Al concluir esta investigacin se pretende aportar el conocimiento necesario acerca del mercado y su
entorno con el fin de minimizar cualquier riesgo y ayudar a que las personas interesadas en llevar a
cabo el proyecto puedan tomar las mejores decisiones.
2.1 OBJETIVOS
2.1.1 Objetivo general
Estimar la oferta y la demanda actual del servicio educativo a nivel preescolar, identificando el
mercado potencial con el fin de garantizar o no la viabilidad del proyecto.
2.1.2 Objetivos especficos
Analizar los datos recopilados por las diferentes fuentes de informacin con el fin de determinar
la demanda potencial insatisfecha.
Realizar un anlisis de la oferta de educacin preescolar en colegios privados en cuanto a
calidad en el servicio y el costo para los usuarios.
Realizar un estudio de los servicios ofrecidos por la competencia con el fin de generar
estrategias que amplen la visin de los socios y permitan ofrecer un valor agregado a los
usuarios tanto en la pedagoga como en los servicios adicionales.
2.2 DEFINICION DEL PRODUCTO O SERVICIO
Aunque dentro del municipio existen varios colegios privados que tienen cubrimiento de educacin
para los nios de edad preescolar, lo que se busca lograr con la apertura del nuevo jardn es brindar
una educacin de excelente calidad a un bajo costo que pueda favorecer a los usuarios que no han
podido acceder a este servicio. De acuerdo al plan de desarrollo municipal realizado en el ao 2008
y proyectado hasta el ao 2011 una de las principales problemticas de educacin a nivel preescolar
es que los nios de escasos recursos no pueden tener acceso a la educacin por los altos costos de
los colegios privados y los escasos cupos en los jardines del ICBF y de los programas sociales.
De acuerdo al artculo 6 del Decreto 1860 de 1994 y en armona con los artculos 17 y 18 de la Ley
115 de 1994, se establecieron tres (3) grados en el nivel de la educacin preescolar,
correspondiendo el tercero al grado obligatorio (transicin) que se ofrecer a los nios de cinco aos
de edad debido a que el preescolar constituye uno de los niveles de la educacin formal segn lo
23
establece el artculo 11 de la Ley 115 de 1994.
La ley general de educacin define que la educacin preescolar corresponde a la ofrecida al nio
para su desarrollo integral en los aspectos biolgico, cognoscitivo, sicomotriz, socio-afectivo y
24
espiritual, a travs de experiencias de socializacin pedaggicas y recreativas.
Por otra parte conforme a lo establecido por el decreto 2247 del 11 de septiembre de 1997 en su
artculo 2, la prestacin del servicio educativo del nivel preescolar se ofrecer a los educandos de
tres (3) a cinco (5) aos de edad y comprender tres (3) grados, as:
Pre jardn: dirigido a educandos de tres (3) aos de edad.
Jardn, dirigido a educandos de cuatro (4) aos de edad.
Transicin, dirigido a educandos de cinco (5) aos de edad y que corresponde al grado
obligatorio constitucional.
El nuevo jardn infantil ofrecer el servicio de educacin a nivel preescolar atendiendo la poblacin
en edades de 3 a 5 aos de edad, en conformidad a lo dispuesto por la ley, con tres grados de
enseanza, pre jardn, jardn y transicin. La educacin que brindara el colegio se orientara al logro
del desarrollo integral de los nios en todos los aspectos que exige la ley general de educacin en
su artculo 16, seccin segunda.
2.2.1 Plan de estudios. De acuerdo a lo establecido en la ley general de educacin (Ley 115 de
1994) todo proyecto educativo institucional (PEI) debe contener dentro de su componente
pedaggico enseanza obligatoria en:
Educacin para la democracia (Resolucin 1600 de 1994)
Educacin sexual
Educacin ambiental
Utilizacin del tiempo libre (Ley 181 de 1995)
23
24
41
El jardn infantil incorporara este tipo de enseanza de acuerdo al proceso formativo de los alumnos.
Es importante resaltar que estos temas no son asignaturas, sino que en los proyectos pedaggicos
se debe trabajar junto con los padres de familia para su logro efectivo.
El plan de estudios estar fundamentado en el modelo constructivista basado en el aprendizaje
significativo, donde el nio accede progresiva y secuencialmente al desarrollo intelectual, de acuerdo
con sus necesidades y condiciones en una relacin Sujeto-Objeto.
El aprendizaje significativo se refiere a una estrategia de instruccin planificada para fomentar ese
aprendizaje, que ira de la enseanza puramente receptiva, en la cual el profesor expone de modo
explcito lo que el alumno debe aprender incluyendo tanto la clsica leccin magistral como la
comprensin de un texto a la enseanza basada exclusivamente en el descubrimiento espontneo
25
por parte del alumno. El maestro debe crear ambientes estimulantes que faciliten el acceso a las
estructuras cognitivas de la etapa inmediatamente superior.
Por otra parte la pedagoga que brindara el colegio estar orientada a lograr en los nios el
desarrollo de los valores morales que dignifican al ser humano; esto se har dentro de las diferentes
asignaturas, las cuales estarn integradas por las mismas materias que establece la Ley para la
educacin bsica, ya que por su contenido facilitaran el logro de los objetivos establecidos por la Ley
general de educacin en el nivel preescolar. Estas materias son:
Ciencias naturales y educacin ambiental.
Ciencias sociales, historia, geografa, constitucin poltica y democracia.
Educacin artstica.
Educacin tica y en valores humanos.
Educacin fsica, recreacin y deportes.
Educacin religiosa.
Humanidades, lengua castellana e idiomas extranjeros.
Matemticas.
Tecnologa e informtica.
Estas materias se integraran en el plan de estudios del jardn infantil con estrategias de enseanza
acordes a la edad escolar de los nios.
Asimismo en base a lo establecido por la ley general de educacin y la constitucin nacional la
educacin religiosa que ofrecer el jardn no pretender afectar el derecho de los padres de familia
de escoger el tipo de educacin para sus hijos, ya que como se haba mencionado anteriormente no
se pretende ensear una religin particular, sino fomentar en los pequeos normas morales de
conducta que se fundamenten en valores y principios que les permita convertirse en seres humanos
integrales.
25
42
Por otra parte al finalizar este estudio, luego de analizar la oferta y el servicio educativo a nivel
preescolar de los colegios privados se establecern estrategias que resulten efectivas y
competentes en el servicio que ofrecer el nuevo jardn infantil.
2.3 ANLISIS DE LA DEMANDA
Con este anlisis buscamos medir los requerimientos del mercado con respecto al servicio educativo
a nivel preescolar en Bogot, adems se proyecta determinar si un nuevo jardn infantil tiene
posibilidad de participacin dentro del mercado para la satisfaccin de la demanda de este servicio.
Por esta razn para realizar un anlisis efectivo de la demanda es necesario conocer la Poblacin en
Edad Escolar (PEE) debido a que as es como se mide la demanda en educacin. Las cifras de la
PEE son suministradas por el Dane a travs de las estadsticas y proyecciones realizadas en base al
censo del ao 2005; adems tambin son analizadas por el Ministerio de educacin nacional y la
Secretara de educacin a travs de estudios propios. De acuerdo a estas cifras la poblacin en
edad escolar de 3 a 5 aos en el municipio de Cajic para el ao 2008 es de 2.797 nios, de los
cuales 1.510 son hombres (54%) y 1.287 son mujeres (46%); adicionalmente hay 2.763 nios que
pertenecen a la primara infancia y que en consecuencia haran parte del mercado futuro.
Tabla 2.1. PEE por grupos de edad del municipio de Cajic
Grupos de edad
0- 2
2.005
2.676
2006
2.708
2007
2.740
2008
2.763
3- 5
6 - 11
2.682
5.442
2.723
5.518
2.758
5.584
2.797
5.639
12- 17
5.726
5.726
5.730
5.756
PEE
13.850
13.967
14.072
14.192
Fuente: DANE
Ahora bien es importante analizar la poblacin en edad preescolar frente al nmero de alumnos
matriculados a este nivel. De acuerdo a las estadsticas suministradas por la Secretaria de
educacin las matriculas anuales para el nivel preescolar ha tenido el siguiente comportamiento:
43
Tabla 2.2. Matrcula anual por sector y zona geogrfica, nivel preescolar
SECTOR/ZONA
2,002 2,003 2,004 2,005 2,006 2,007
NO OFICIAL RURAL
573 830 932 940
933 945
NO OFICIAL URBANA
325 293 309 289
283 315
OFICIAL RURAL
238 348 284 424
381 316
OFICIAL URBANA
310 246 170 178
245 182
TOTAL
1,842 1,758
3.000
2.500
2.000
1.500
1.000
500
0
2.005
2006
2007
PEE
2.682
2.723
2.758
MATRICULAS
1.831
1.842
1.758
851
881
1.000
DEFICIT DE COBERTURA
Tabla 2.3. Matriculas en preescolar por sector, zona y gnero a abril de 2008
PREKINDER
H
M
KINDER
H
M
TRANSICION
H
M
TOTAL
H
M
NO OFICIAL RURAL
157
126
187
161
174
137
518
424
942
NO OFICIAL URBANA
38
34
57
57
71
71
166
162
328
OFICIAL RURAL
164
124
164
124
288
OFICIAL URBANA
90
83
90
83
173
TOTAL
195
160
244
218
499
415
938
793
1731
SECTOR/ZONA
TOTAL GRADO
355
462
914
TOTAL
1731
Como lo muestra la tabla 2.3, a abril del ao 2008 se registra un total de 1731 matriculas. Sin
embargo este valor tendr una variacin al finalizar el ao; por esta razn se realizo el anlisis de la
variacin que ha existido entre el mes de abril de cada periodo hasta finalizar el ao respectivo, y se
tomo el promedio del incremento de los aos anteriores para calcular la demanda en matriculas al
finalizar el ao 2008, dando como resultado un promedio de 142 matriculas como variacin, lo que
significa que al finalizar el ao 2008 se tendr un total de 1.873 matriculas.
Ao
Al mes de
abril
2.002
Al finalizar el
ao
1.446
Variacin
2.003
1.368
1.717
349
2.004
1.598
1.695
97
2.005
1.724
1.831
107
2.006
1.756
1.842
86
2.007
1.687
1.758
71
2.008
1.731
1.873
142
De acuerdo a este anlisis se estima al finalizar el ao 2008 una demanda de 1.873 matriculas en
los establecimientos oficiales y privados; esto significa que existira tan solo una cobertura educativa
a este nivel del 67%, quedando el 33% de los nios sin tener acceso a la educacin, es decir 924
nios en edad de 3 a 5 aos de edad que aun no se han vinculado a ningn centro educativo.
45
2.797
1.873
67%
33%
2.3.3 Recopilacin de datos fuentes primarias. Para realizar un anlisis detallado de la viabilidad
que puede tener o no el proyecto se aplicaron encuestas a los padres de familia de los nios en
edad de 0 a 5 aos, dentro del municipio de Cajic, con el fin de conocer su opinin y preferencias
en cuanto al servicio educativo ya que los nios en esta edad son muy pequeos para opinar acerca
de la educacin que sera ms conveniente para ellos. Aunque la poblacin objeto de estudio son los
nios en edad de 3 a 5 aos de edad, con los socios del proyecto se decidi tomar en cuenta los
nios de la primera infancia (0 a 2 aos) porque hacen parte del mercado futuro y es importante
conocer la aceptacin que puede tener el nuevo jardn en los padres que aun no han matriculado
sus hijos en ningn centro educativo por su corta edad.
Informacin general
Factor
Fecha de inicio de recopilacin de datos
Fecha de finalizacin de recopilacin de datos
Lugar de la investigacin
Poblacin objetivo
Iglesias y comunidades cristianas
Familias cristianas con hijos en edad de 0 a 5 aos
Indicador
15 de octubre de 2008
15 de noviembre de 2008
Iglesias cristianas
Nios en edad de 0 a 5 aos
13
203
n=
Z pqN
2
E (N-1) + Z p q
Donde,
n = Tamao de la muestra N
= Tamao de la poblacin Z
= Nivel de confianza (95%)
p = Probabilidad de confiabilidad (50%)
q = Probabilidad de fracaso (50%)
E = Error de estimacin (Determinado por el director del estudio y las personas interesadas en el
proyecto)
Entonces, si se toma en cuenta solamente la poblacin de nios en edad de 3 a 5 aos que es la
poblacin de mayor inters se tendra que:
N = 2.797
Z = 95 % de confianza (1.96)
p = 0.50
q = 0.50
E = 0.10
47
n=
2.686,23
93 encuestas
28,92
Z pq
n=
0.9604
96 encuestas
0.01
De acuerdo a los resultados arrojados en la aplicacin de las formulas para hallar el tamao de la
muestra para poblaciones finitas e infinitas, se obtiene que el tamao adecuado de la muestra est
entre 93 y 96 personas encuestadas, para lo cual se estimo conveniente realizar un total de 100
encuestas a los padres de familia con hijos en edad de 0 a 5 aos.
48
PREGUNTA Y OPCIONES DE
RESPUESTA
1. Tienen hijos en edad de 0 a 5 aos?
Si. ___ No. ___ Cuntos? ___
Si. 100%
No. 0%
N de hijos
1 Hijo
2 Hijos
3 Hijos
2. Qu edad tiene cada uno de ellos?
(Pregunta abierta)
Nios de:
0 aos:
1 ao:
2 aos:
3 aos:
4 aos:
5 aos:
71%
24%
5%
14%
7%
18 %
22 %
18 %
21 %
Si asisten.
No asisten.
71%
23%
6%
Pre jardn.
Jardn.
Transicin.
Oficial.
Privado.
Programa social.
Otro.
Si. 68%
No. 32%
49
28%
42%
16%
14%
Menos de 50.000
Entre 50.000 y 100.000
Entre 100.000 y 200.000
Entre 200.000 y 500.000
Ms de 500.000
8.
Del colegio donde estudia
actualmente su hijo, que le gusta y que le
disgusta?
(Pregunta abierta)
56%
18%
17%
7%
2%
Calidad en la educacin
Los costos
La ubicacin
La pedagoga
Las instalaciones
1er Lugar:
2do Lugar:
3er Lugar:
4to Lugar:
5to Lugar:
Calidad en la educacin
Los costos
La pedagoga
La ubicacin
Las instalaciones
50
11%
(Pregunta abierta)
Colombo hispano
San Carlos
Aprendamos jugando
Los laureles
8%
7%
6%
5%
La estacin
Centro
Calahorra
Caneln
Granjitas
33%
17%
12%
7%
6%
Si. 62%
No. 38%
Menos de 500,000
Entre 500,000 y 1,000,000
Entre 1,000,000 y 1,500,000
Entre 1,500,000 y 2,500,000
Mayor de 2,500,000
Hasta 50,000
Hasta 100,000
Entre 100,000 y 150,000
51
8%
26%
33%
17%
16%
27%
40%
22%
Ms de 150,000
Maana
Tarde
Completa
Refrigerio
Almuerzo
Transporte
Ninguna de las anteriores
11%
52%
0%
48%
59%
32%
5%
3%
29%
15%
15%
15%
25%
1%
2.3.3.3 Anlisis de los resultados de las encuestas. Como se menciono anteriormente las
encuestas fueron aplicadas nicamente a los padres de familia que tienen hijos en edad de 0 a 5
aos; se decidi tomar en cuenta la poblacin de la primera infancia (0 a 2 aos) porque se
considera que es el mercado futuro y es de gran importancia conocer la opinin de los padres acerca
de lo que esperan de la educacin de sus hijos.
La encuesta pretende estimar y analizar la demanda potencial insatisfecha, los factores por los
cuales los nios no asisten a un establecimiento educativo formal en su edad preescolar y las
preferencias y expectativas que tienen los padres de familia en cuanto al servicio educativo a este
nivel.
De acuerdo a los resultados arrojados por las encuestas (Tabla 2.7), de los 100 padres de familia
encuestados existe un total de 134 hijos de 0 a 5 aos, donde el 61% de estos son de edad de 3 a 5
aos, es decir 82 nios en edad escolar, pero tan solo el 79% de ellos asiste a un jardn infantil
debido principalmente a los altos costos de los colegios privados. Ahora bien, si se tiene en cuenta la
poblacin en edad escolar de 3 a 5 estimada por el Dane para el ao 2008 en base al censo
realizado en el ao 2005 existe una poblacin de 2.797 nios en edad preescolar que multiplicado
52
por el 21% de los nios que no asisten a un centro educativo dara como resultado una poblacin de
587 nios sin cobertura educativa, es decir una demanda potencial insatisfecha.
Por otra parte el 42% de los nios que asisten a un centro educativo formal lo hace en el sector
privado, debido a que el sector oficial solamente ofrece un grado obligatorio en preescolar
(transicin) y los programas sociales no satisfacen plenamente las expectativas de los padres en
cuanto al nivel acadmico y de enseanza, esto se ve claramente reflejado en los resultados
arrojados por la pregunta N 8 (Tabla 2.7), en donde el 19% de la poblacin se siente insatisfecha
con la formacin acadmica de los nios y son precisamente los padres de familia que reciben el
servicio para sus hijos por parte de programas sociales, ya que estas instituciones por ser de
carcter social se orientan hacia el cuidado y la proteccin de los menores y no hacia lo acadmico,
lo cual se ver con ms detalle en el anlisis de la oferta.
Otro
Oficial
Programa 28% 14%
social del ICBF
16%
Privado
42%
De igual manera ocurre en los resultados de la pregunta N 9 (Tabla 2.7), el 13% de los padres de
familia considera que les gustara recibir como servicio adicional por parte del jardn de sus hijos
mayor refuerzo en el nivel de enseanza.
Por otra parte como se observa en los resultados de la pregunta N 10 (Tabla 2.7), el 94% de los
padres encuestados considera que la razn ms importante para matricular a sus hijos en un jardn
infantil es la calidad en la educacin, seguido de los costos (55%) y la pedagoga (34%); lo que ellos
buscan indiscutiblemente es un jardn que les ofrezca una educacin de calidad con costos
accequibles.
De ah que es importante tener en cuenta los resultados obtenidos en las preguntas N 7, 16 y 17
donde se analizan los costos en los que incurre cada familia en la educacin preescolar de sus hijos,
el nivel de ingresos de la poblacin y lo que cada padre de familia estara dispuesto a pagar en un
jardn que satisfaga sus expectativas.
53
2,500,000
17%
Entre
1,500,000 y
Entre
1,000,000 y
1,500,000
33%
Mayor de Menos de
2,500,000
500,000
16%
8%
1,000,000
26%
Entre
500,000 y
En la grafica 2.3 se puede apreciar el nivel de ingresos de los padres de familia que tienen hijos en
edad de 0 a 5 aos de edad, donde el 66% de la poblacin perciben ingresos superiores a dos
salarios mnimos mensuales. Ahora bien, si se observa lo que cada padre de familia estara
dispuesto a pagar por la educacin preescolar de sus hijos (grafica 2.4) se puede concluir que el
40% de los padres estaran dispuestos a pagar una tarifa no superior a $100.000 y el 33% estara
dispuesto a pagar un valor mayor.
Entre 100,000
y 150,000
22%
Mas de
150,000
11%
Hasta 50,000
27%
Hasta 100,000
40%
Grafica 2.4. Tarifa que los padres de familia estaran dispuestos a pagar.
Estos resultados permiten concluir que el nuevo jardn deber prestar un servicio educativo con
calidad en la formacin humana y pedaggica, y con una tarifa que no supere los $100.000, debido a
que es el valor que el 40% de los padres estara dispuesto a pagar y que adems es un precio
competitivo respecto a los establecidos por los dems jardines privados que ofrecen sus servicios
dentro del municipio.
Por otra parte en las preguntas 13, 14 y 15 se pretende analizar la aceptacin del nuevo jardn
dentro de esta poblacin, teniendo en cuenta que la pedagoga estar basada en principios
cristianos y se encontr que al 77% de la poblacin le gustara encontrar un jardn infantil privado y
cristiano en el barrio la estacin, sin embargo solo el 62% de los padres encuestados estara
dispuesto a matricular o cambiar a sus hijos de colegio, el 38% restante no lo hara por las siguientes
razones:
54
21%
29%
24%
26%
Grafica 2.5. Razones por las que no matriculara o cambiaria a su hijo de colegio
Si el porcentaje de aceptacin de un nuevo jardn cristiano solo se tomara en cuenta para las
familias cristianas que tienen hijos en edad de 0 a 5 aos, se asumira que de las 203 familias
26
cristianas con nios en edad preescolar que hay aproximadamente dentro del municipio , 126 de
ellas (62%) estaran dispuestas a matricular a sus hijos en un nuevo jardn que fundamente su
pedagoga en principios y valores cristianos. Por otra parte si se toma en cuenta que los padres de
familia a quienes se aplico la encuesta no solo tienen un hijo en este rango de edad, se estara
diciendo de acuerdo al nmero de hijos por hogar (Pregunta 1, Tabla 2.7) que existe un mercado
potencial de 169 nios aproximadamente.
Ahora bien, en el desarrollo del estudio se encontr que todos los padres de familia de los nios que
asisten a una iglesia cristiana no son cristianos, se tuvo acceso a ellos porque los nios asisten a la
iglesia con los abuelos o algn familiar y sin embargo ninguno de ellos tuvo objecin o dio razones
de no matricular a los hijos en un jardn cristiano por aspectos religiosos, por el contrario lo vieron de
manera positiva, ya que de alguna manera se sienten identificados con la comunidad cristiana al
tener parte de su familia como integrante de esta y al permitir que sus hijos asistan a los servicios
dominicales.
Con este anlisis se podra estimar la aceptacin que tendra el jardn para la poblacin en general
de nios en edad de 0 a 5 aos por hogar, suponiendo optimistamente que ningn padre de familia
tuviera alguna objecin por matricular a su hijo en un jardn con una pedagoga fundamentada en
principios y valores cristianos se asumira que de los 5.560 nios que de acuerdo al Dane existen
dentro del municipio en edad de 0 a 5 aos (ao 2008) y en base al porcentaje de respuestas del
nmero de hijos por hogar, se estimara un total de 4.707 familias con hijos en este rango de edad
(Tabla 2.8), que multiplicado por el 62% de aceptacin dara como resultado un total de 2.918
familias interesadas en el servicio educativo a nivel preescolar.
26
55
Tabla 2.8. Nmero de familias con hijos en edad de 0 a 5 aos en el municipio de Cajic
Poblacin de
N de hijos
% de respuesta de
nios de 0 a 5
por hogar de
hijos por hogar
aos
0a5
5.560
1
71%
5.560
2
24%
5.560
3
5%
Total familias con hijos en edad de 0 a 5 aos de edad
Valor absoluto
de respuesta
3.948
1.334
278
N de
familias
3.948
667
93
4.707
a = X Y - XXY
2
n X (X)
b =n XY - XY
n X (X)
56
AO
X
(ao)
Y (PEE 3 a 5
aos)
X2
XY
2005
2006
2007
2008
2009
2010
2011
(sumatoria)
1
2
3
4
5
6
7
28
2.682
2.723
2.758
2.797
2.836
2.873
2.894
19.563
1
4
9
16
25
36
49
140
2.682
5.446
8.274
11.188
14.180
17.238
20.258
79.266
b =7(79.266) 28(19.563) = 36
7(140) (28)
AO
Y (PEE de 3 a
5 aos)
2.009
2.010
2.011
2.012
2.013
2.014
2.836
2.873
2.894
2.940
2.976
3.012
De acuerdo a los resultados obtenidos en la tabla 2.10 entre los aos 2.010 y 2.014 se estima exista
una demanda en educacin preescolar superior a 2.873 nios en el rango de edad de 3 a 5 aos;
57
estos resultados permiten estimar un valor aproximado de la futura demanda y por consiguiente
determinar la posibilidad de participacin del proyecto en la satisfaccin de esta.
Sin embargo, esta proyeccin se definira como la demanda del mercado en general de nios en
edad de 3 a 5 aos dentro del municipio de Cajic; como se haba mencionado anteriormente se
estima que la poblacin ms interesada en matricular a sus hijos en un jardn cristiano sean aquellas
personas que tienen algn tipo de vinculo o afinidad con el cristianismo, por esta razn tambin se
considero conveniente realizar la estimacin de la demanda dentro de la poblacin cristiana
solamente, entendindose como la demanda efectiva del proyecto.
De acuerdo a la informacin suministrada por las iglesias y comunidades cristianas existen 203
familias que tienen nios en edad de 0 a 5 aos, sin embargo, el nmero de hijos por hogar varia; de
acuerdo a los resultados arrojados por las encuestas (tabla 2.7) el 71% de las familias tienen un hijo,
el 24% tienen 2 hijos y el 5% tienen 3 hijos; estos porcentajes permiten determinar que existiran un
total de 272 nios en edad de 0 a5 aos. Por otra parte la poblacin que ms nos interesa son los
nios de 3 a 5 aos ya que tienen la edad optima para ingresar al preescolar, esta poblacin
corresponde al 61% del total de nios de edad de 0 a 5 aos, es decir 166 nios al finalizar el ao
2008; si se tiene en cuenta la poblacin total de nios entre 3 a 5 aos del ao 2008 correspondiente
a 2.797 nios se estimara que la poblacin de nios cristianos en este rango de edad es de 6%, en
base a este porcentaje se proyectara la demanda de nios con padres cristianos, para los siguientes
aos.
Tabla 2.11. Demanda proyectada. Nios con padres cristianos
Ao
2.009
2.010
2.011
2.012
2.013
2.014
Demanda
Demanda proyectada
proyectada
de nios de 3 a 5 aos
(PEE de 3 a 5con padres cristianos
aos)
2.836
168
2.873
170
2.894
172
2.940
174
2.976
177
3.012
179
Familiar, la fundacin San Vicente de Paul y el jardn social Cafam que prestan este servicio en
educacin para los nios de 0 a 4 aos de edad; solo que estos establecimientos prestan ms el
servicio de guardera que la labor de enseanza.
Para estimar la oferta del servicio educativo a nivel preescolar es importante analizar los dos
sectores educativos, el oficial y el privado, adems de los programas ofrecidos por la gerencia de
desarrollo econmico y social.
En base a la informacin suministrada por la secretara de educacin del departamento de
Cundinamarca la oferta de colegios oficiales y privados se encuentra dimensionada por zona
geogrfica, ya sea rural o urbana.
Tabla 2.12. Oferta de colegios y jardines en preescolar por sector y zona. Ao 2008
NIVEL DE EDUCACION
Preescolar
12
0
5
0
2
0
7
7
19
1
8
8
27
8
34
Cajic, sino tambin de poblacin con ingresos medios y altos de los municipios y ciudades vecinas
como son Cha y Bogot. Esta situacin puede alterar la informacin del sector educativo en el
municipio, al cubrir informacin de instituciones que prestan sus servicios a poblaciones de otras
ciudades, entre estas instituciones se encuentran colegios campestres como el Colegio Mayor de los
Andes, Cardenal John Henry Newman, Eisenhower, Guillermo Wichmann y los cerezos que
27
prioritariamente atienden poblacin de Bogot. Este es un gran inconveniente para la estimacin
de la demanda potencial insatisfecha porque afecta la calidad de los resultados, puesto que se
estara tomando en cuenta una poblacin que no pertenece al municipio y en resumen se estara
diciendo que hay una cobertura educativa a nivel preescolar que realmente no existe dentro del
municipio.
942
1000
800
600
400
328
288
173
200
0
Sector oficial
Sector privado
Zona rural
Zona urbana
Grafica 2.6
Oferta educativa nivel preescolar por sector y zona geogrfica a abril de 2008
Tabla 2.13.
Alumnos matriculados por sector y zona geogrfica, nivel preescolar
SECTOR/ZONA
NO OFICIAL RURAL
NO OFICIAL URBANA
OFICIAL RURAL
OFICIAL URBANA
TOTAL
27
60
2.4.2 Proyecciones de la oferta. Para realizar las proyecciones de la oferta se tomaron en cuenta
las matriculas registradas por la secretara de educacin de Cundinamarca de los colegios del
sector privado y del sector oficial a partir del ao 2002. Al igual que en las proyecciones de la
demanda se estimara la oferta del servicio educativo a travs de regresin lineal por el mtodo de
mnimos cuadrados.
Y = a + bx
Donde,
a = desviacin al origen de la recta
b = pendiente de la recta
x = valor dado de la variable x, el tiempo
y = valor calculado de la variable y, la demanda
Entonces,
2
a = X Y - XXY
2
n X (X)
b =n XY - XY
n X (X)
61
AO
2002
2003
2004
2005
2006
2007
2008
(sumatoria)
X
(ao)
Y
(matrculas)
X2
XY
1
2
3
4
5
6
7
1.446
1.717
1.695
1.831
1.842
1.758
1.873
1
4
9
16
25
36
49
1.446
3.434
5.085
7.324
9.210
10.548
13.111
28
12.162
140
50.158
b=
7(50.158) 28(12.162) = 54
7(140) (28)
AO
2.009
2.010
2.011
2.012
2.013
2.014
X
Y
(Ao) (matrculas)
8
9
10
11
12
13
62
1.953
2.007
2.061
2.115
2.169
2.223
Como se puede observar en la tabla 2.15 se estima que para los aos 2.010 y 2.014 exista una
cobertura educativa de los colegios del sector privado y del sector pblico entre 2.007 y 2.223
alumnos matriculados; estos resultados permiten identificar el dficit de cobertura con respecto a las
proyecciones de la demanda, es decir, nos da a conocer un valor aproximado de la demanda
potencial insatisfecha.
2.5 DETERMINACION DE LA DEMANDA POTENCIAL INSATISFECHA
Ao
Demanda
potencial
Oferta
potencial
Demanda potencial
insatisfecha
2.009
2.010
2.011
2.012
2.013
2.014
2.836
2.873
2.894
2.940
2.976
3.012
1.953
2.007
2.061
2.115
2.169
2.223
883
866
833
825
807
789
El anlisis de los precios del servicio educativo a nivel preescolar en el mercado es un factor muy
importante para la fijacin del precio, sin embargo tambin es muy importante conocer la opinin de
los padres de familia en cuanto a las tarifas educativas al igual que su nivel de ingresos.
De acuerdo a los resultados de las encuestas se estimo que la tarifa educativa que manejara el
colegio no fuera superior a $100.000, pues es lo que el 40% de los padres estaran dispuestos a
63
Con el fin de captar una demanda efectiva que permita una cobertura total de la capacidad instalada
se pretende a travs de diferentes medios de publicidad dar a conocer los servicios ofrecidos por el
jardn infantil. La promocin se realizara principalmente en las iglesias cristianas por qu se estima
que es all donde se encuentra los padres de familia ms interesados en matricular a sus hijos en un
jardn con principios y valores cristianos, esta publicidad se har a travs de folletos y conferencias
que permitan presentar claramente los objetivos, servicios y valores agregados que ofrecer el
jardn.
Sin embargo como no se pretende descartar la poblacin de inters externa a las iglesias cristianas
que tienen algn tipo de afinidad con estas o que por consiguiente conocen la cultura del
cristianismo y se sienten identificados con ella, se realizaran jornadas de perifoneo en los diferentes
barrios de cada vereda, sobretodo los barrios aledaos al jardn infantil y que estn dentro de los
permetros de la zona urbana, de manera que se pueda dar a conocer los servicios ofrecidos por el
colegio, ya que es un medio de publicidad muy efectivo dentro del municipio de Cajic y
comnmente utilizado por la Alcalda municipal para dar a conocer diferentes actividades sociales y
culturales. Dentro de estas jornadas se repartirn volantes a los padres de familia de la poblacin de
inters, donde se brindara informacin clara, especfica y llamativa del nuevo colegio con el fin de
captar la atencin del usuario y persuadirlo de convertirse en cliente del jardn.
De igual manera se usaran carteles como medio de publicidad en sitios especficos de alta
concurrencia con permiso de la Alcalda Municipal, con el fin de generar un alto inters en los
usuarios por conocer los servicios ofrecidos por el jardn.
Por otra parte, de acuerdo al estudio de la oferta realizado dentro de la investigacin del mercado el
20% del 62% de los padres encuestados coinciden en que les gustara recibir como servicio
adicional en el preescolar la enseanza en un segundo idioma; por supuesto con el fin de brindar a
los nios una educacin de alto nivel el jardn ser bilinge.
Adems, en concordancia a los objetivos de desarrollo infantil expresados en el Proyecto Educativo
Institucional (PEI), se dictaran clases adicionales de danzas, teatro, canto y pintura con el fin de
desarrollar en los pequeos capacidades artsticas.
64
65
3. ESTUDIO TCNICO
3.1 LOCALIZACIN
3.1.2 Localizacin optima del proyecto. En este caso la localizacin optima del proyecto est
orientada en gran medida a obtener un costo unitario mnimo que permita brindar un servicio
educativo de calidad a un precio al que tenga acceso la comunidad que no ha podido hacerlo por las
altas tarifas en los colegios privados; de igual manera se busca obtener la mayor tasa de rentabilidad
posible sobre el capital que logre beneficiar a los socios del proyecto y llenar sus expectativas de
66
inversin. Por esta razn se estudiaron las ventajas y las desventajas que puede tener la ubicacin
del nuevo jardn en el lugar donde se estima conveniente funcione.
Factor
Acceso fcil para los usuarios
Costos fijos
Infraestructura e instalaciones
Seguridad para los nios
Espacios de recreacin
Zonas verdes
Total
Peso
0,25
0,25
0,20
0,20
0,10
0,10
1
Calificacin
Factor
Acceso fcil para los
usuarios
Costos fijos
Infraestructura e
instalaciones
Seguridad para los
nios
Espacios de recreacin
Zonas verdes
Total
Calificacin Ponderada
La
Centro
Calahorra Estacin
Calahorra
Peso
La
Estacin
Centro
0,25
10
10
2,5
2,5
0,25
10
2,5
1,25
0,5
0,20
10
0,8
1,2
0,20
10
1,4
1,6
0,10
0,10
1
10
2
52
8
4
38
10
10
44
1
0,2
10,2
0,8
0,4
7,5
1
1
7,3
Nota. La calificacin fue asignada de acuerdo a la satisfaccin que brinda cada factor siendo 10 el de mayor
relevancia y los nmeros que le anteceden de menor
67
Como se puede observar en la tabla 3.2 el lugar que genera una mayor satisfaccin en los factores
mencionados para la ubicacin ptima del jardn est en el barrio la Estacin ya que genera la mayor
calificacin ponderada de acuerdo al peso asignado parta cada factor la cual es de 10,2. Se estima
que este lugar sea el ms adecuado para la ubicacin del jardn debido a que all se halla la iglesia
cristiana a la que pertenecen las socias del proyecto y es donde se est terminando de construir las
instalaciones donde se va a prestar el servicio educativo, adems que es un lugar que ha sido
pensado para la permanencia de los nios que asisten al servicio dominical ya que contara con los
espacios adecuados para llevar a cabo el proyecto. A continuacin se enumeran las ventajas y
desventajas de la ubicacin del jardn.
Tabla 3.3. Ventajas y desventajas en la localizacin del proyecto
Ventajas
Desventajas
68
69
70
Espacio fsico
Equipo
Mesas acrlicas por cuatro puestos
Rectora
34.900
1.047.000
120
10.900
1.308.000
Tablero acrlico
74.900
374.500
Borrador tablero
2.500
12.500
50
5
1.200
179.900
60.000
899.500
Sillas docentes
59.900
299.500
Archivador
Material decorativo en country y
foamy
Papeleras
189.900
949.500
10
55.000
550.000
28.900
144.500
Escritorio
249.900
249.900
Silla
Archivador
1
1
134.900
299.900
134.900
299.900
Computador
1.099.000
1.099.000
Papelera
21.900
21.900
Colchonetas
15
44.900
673.500
Sillas
30
10.900
327.000
Rompecabezas
10
8.900
89.000
Juguetes
30
11.667
350.000
299.900
299.900
44.000
88.000
30
6.900
207.000
15.900
30.000
127.200
30.000
Biblioteca
Material decorativo en country y
Saln de juegos y ludoteca
foamy
Cuentos
Baos y aseo
Enfermera
Costo total
30
Sillas acrlicas
Saln de clases
Costo
unitario
Cantidad
Piscina de pelotas
Titiritero
Televisor
DVD
Papeleras
Botiqun
1
8
1
Total
9.642.200
71
Ambiente A
Numero mx. de
estudiantes por maestro
Pre jardn
Jardn
Transicin
Bsica y media
Especial
15
20
30
40
12
2
2
2
1,65 a 1,80
1,85
3.2.4 Plano proyectado. El plano fue proyectado de acuerdo a las normas tcnicas establecidas
para el planeamiento y diseo de instalaciones y ambientes escolares. Como se haba mencionado
el colegio estar ubicado sobre la planta de una iglesia cristiana; El rea de cada piso es de 153
metros cuadrados (9m2 x 17m2).
72
Escaleras
Baos
Saln jardn 1
Saln transicin 1
Escaleras
Saln jardn 2
Rectora
Baos
Saln transicin 2
73
Enfermera
Escaleras
3.3.1 Presentacin del programa pedaggico a los usuarios. Se presenta el plan de estudios, el
programa pedaggico a los padres de familia, adems se les dan a conocer las instalaciones del
jardn, los recursos tcnicos y pedaggicos que harn parte del proceso de formacin.
3.2.2 Diligenciamiento de formulario. Si el padre de familia se siente identificado con el proceso
de formacin brindado por el jardn proceder a diligenciar el formulario de inscripcin, el cual no
tendr costo.
3.2.3 Registro y matricula. Se procede a realizar el registro del nuevo alumno y la firma en el libro
de matrcula.
3.2.4 Consignacin. La matricula debe ir acompaada del pago equivalente a la matricula y el
primer mes de pensin.
74
3.2.5 Proceso de socializacin e induccin. Se llevara a cabo durante una semana, a travs de
actividades recreativas y de socializacin que le permita al nio adaptarse facialmente al nuevo
espacio.
3.2.6 Inicio de actividades escolares. Se iniciara el desarrollo del plan de estudios acorde a cada
grado en particular.
3.2.7 Formacin acadmica, pedaggica y moral. Esta acompaado de todo el proceso
pedaggico y acadmico donde el nio debe desarrollar diferentes actividades que tendrn como fin
alcanzar los objetivos propuestos por la ley de educacin para el nivel preescolar.
3.2.8 Evaluaciones peridicas de desempeo en las diferentes reas. Se realizaran
evaluaciones peridicas con el fin de medir el desempeo de los nios en las diferentes reas y
tener un control en el proceso de aprendizaje de los pequeos.
3.2.9 Entrega trimestral de informes a padres de familia. Se realizara entrega trimestral de
informes a los padres de familia con el fin de dar a conocer el desempeo y avance de los nios en
cada una de las materias.
3.2.10 Refuerzo escolar. En caso de dificultad en el aprendizaje y prdida de logros se realizaran
tutoras de refuerzo extra clases.
3.2.11 Entrega de certificados. Al finalizar el ao escolar se realizara la respectiva entrega de
certificados por cada grado de enseanza respectivamente.
75
Inicio
Figura 3.4.
Flujograma del proceso
Fin del
proceso
Aceptacin
Si
Diligenciamiento
de formulario
Documentacin
Registro y
matricula
Consignacin
Proceso de socializacin
e induccin
Inicio de actividades
escolares
Formacin acadmica,
pedaggica y moral
Evaluaciones peridicas de
desempeo a alumnos, en
las diferentes reas
Entrega trimestral de
informes a padres de familia
No
No
Recuperacin
de logros
Aprobacin
de logros
Si
Aprobacin
ao escolar
Refuerzo
escolar
Continuacin de
proceso trimestral
Si
Si
2
Promovido al
siguiente grado
Entrega de
certificados
7
6
Fin del
proceso
No
Por el tamao del proyecto lo que se piensa formar es una microempresa, por lo tanto se contara
con poco personal que tendr que ser multifuncional dentro de sus respectivos cargos; con el fin de
mitigar los costos y ofrecer una tarifa de educacin favorable para la comunidad.
JUNTA DE
SOCIOS
RECTOR
COORDINADOR
ACADEMICO
Asociacin de
Personal
Profesores
padres de familia
administrativo
Contador pblico
Alumnos
Servicios
generales
77
3.4.1.1 Descripcin de cargos. Con el fin de conocer funciones y responsabilidades que integran
los cargos desarrollados dentro del colegio se ha realizado una enumeracin detallada de las
mismas, fundamentalmente lo que se busca es realizar una descripcin de los aspectos
significativos del cargo y de los deberes y las responsabilidades que comprende.
Rector
Coordinador docente
Docentes
28
81
29
82
Libro de registro escolar de valoracin (Decreto 230/02. Art.7). Este libro contiene los
nombres completos del alumno y es donde se consigna el resultado final de los logros de cada
una de las reas fundamentales y optativas.
Libros de actas de grado y dems reuniones directivas. En este libro de actas de grado
deben aparecer el encabezamiento donde se resalte la fecha y quienes intervienen en la
graduacin de los estudiantes, lo mismo que el listado en orden alfabtico de los graduandos y
al final las firmas del Rector y persona responsables de los grados.
En las dems actas debe figurar el encabezamiento como en la anterior, pero en ellas se debe
agregar el orden del da y deben aparecer las intervenciones de quienes participen.
Libro de matriculas (Res22183/94 tarjeta acumulativa). En este libro se debe consignar todos
los datos personales del alumno, de los padres de familia o acudientes. Tambin debe
83
aparecer la firma del alumno, padres de familia o acudiente, fecha y grado al que ingresa.
Adems debe aparecer el acta de apertura de matrcula ordinaria y la del cierre de la misma, y si
la institucin abre matrcula extraordinaria se debe proceder en la misma forma.
Observador del alumno. En este libro se consignan los comportamientos tanto positivos como
negativos de cada uno de los alumnos, lo que permite llevar el debido proceso y as evaluar las
conductas sin temor a equivocaciones.
Libro de asistencia de alumnos. Este libro lo debe llevar cada docente con el fin de verificar la
asistencia a las clases y as llevar un control para realizar la evaluacin final a las reas de
estudio.
Libro de inventarios. All debe aparecer el listado de materiales, muebles y en general todo lo
que existe en la institucin. Se recomienda clasificar en buenos, regulares y malos. Tambin es
conveniente colocar el precio unitario.
Libro de registro docente. En este libro debe aparecer los nombres y apellidos de cada uno de
los docentes con todos los datos como cdula de ciudadana, grado de escalafn, fecha de
presentacin y fecha de retiro, telfono, etc., con el fn de expedir las constancias de trabajo, es
caso necesario.
Libro de estados financieros (plan nico de cuentas). Son libros donde se llevan cuentas de
ingresos y egresos como libro diario, libro de bancos, etc.
Libro de historia del plantel. Donde figura toda la historia del colegio. Este se debe ir
actualizando de acuerdo a sus avances.
3.5.6 Reserva legal. De acuerdo al artculo 371 del cdigo de comercio se establece que las
sociedades de responsabilidad limitada deben aplicar las mismas reglas de las sociedades
annimas en relacin con la reserva legal en el balance y en el reparto de utilidades, la cual debe ser
de un 10% sobre las utilidades netas despus de impuestos, Las sociedades annimas constituirn
una reserva legal que ascender por lo menos al cincuenta por ciento del capital suscrito, formada
con el diez por ciento de las utilidades lquidas de cada ejercicio. Cuando esta reserva llegue al
cincuenta por ciento mencionado, la sociedad no tendr obligacin de continuar llevando a esta
cuenta el diez por ciento de las utilidades lquidas. Pero si disminuyere, volver a apropiarse el
mismo diez por ciento de tales utilidades hasta cuando la reserva llegue nuevamente al lmite fijado
(Art. 452 del cdigo de comercio).
84
4. ESTUDIO FINANCIERO
4.1 INVERSION INICIAL
Para el inicio de cualquier proyecto es necesario realizar una inversin preliminar antes de la puesta
en marcha o el funcionamiento del mismo, por lo cual es primordial realizar una inversin en activos
fijos, capital de trabajo y gastos de funcionamiento.
4.1.1 Inversin en capital de trabajo. La inversin en capital de trabajo permite suplir las
necesidades para la operacin normal del proyecto durante los primeros meses, en este caso
durante los primeros tres meses, ya que es un periodo donde muy seguramente los ingresos
percibidos no son suficientes para cubrir la totalidad de los costos y los gastos, esta inversin debe
garantizar la disponibilidad de recursos para cubrir todos los costos; como estamos hablando de un
establecimiento educativo se espera que se comiencen a percibir ingresos a partir del mes de
febrero, por esta razn se debe contar con el capital necesario para cubrir en gran parte los gastos
administrativos de los primeros meses.
Tabla 4.1. Inversin en capital de trabajo
Concepto
Costo mensual
Sueldo rector
700.000
Sueldo coordinador docente
700.000
Servicios generales
240.000
Arriendo
600.000
Servicios pblicos
209.000
Gastos de papelera
150.000
Total
2.599.000
85
Costo trimestral
2.100.000
2.100.000
720.000
1.800.000
627.000
450.000
7.797.000
Espacio fsico
Equipo
Mesas acrlicas por cuatro puestos
Rectora
Costo total
30
34.900
1.047.000
120
10.900
1.308.000
Tablero acrlico
74.900
374.500
Borrador tablero
2.500
12.500
50
5
1.200
179.900
60.000
899.500
Sillas docentes
59.900
299.500
Archivador
Material decorativo en country y
foamy
Papeleras
189.900
949.500
10
55.000
550.000
28.900
144.500
Escritorio
249.900
249.900
Silla
Archivador
1
1
134.900
299.900
134.900
299.900
Computador
1.099.000
1.099.000
Papelera
21.900
21.900
Colchonetas
15
44.900
673.500
Sillas
30
10.900
327.000
10
30
8.900
11.667
89.000
350.000
299.900
299.900
44.000
88.000
30
8
1
6.900
15.900
30.000
207.000
127.200
30.000
Sillas acrlicas
Saln de clases
Costo
unitario
Cantidad
Rompecabezas
Saln de juegos y ludoteca Juguetes
Biblioteca
Material decorativo en country y
foamy
Cuentos
Baos y aseo
Papeleras
Enfermera
Botiqun
Total
9.642.200
Es importante sealar que algunos de los requerimientos de equipo que se menciona en el estudio
tcnico para la enfermera, la ludoteca y el saln de juegos no van a ser adquiridos inicialmente por
el colegio, debido a que existe un convenio especial con la iglesia donde quedara ubicado el jardn,
86
el cual incluye el prstamo o alquiler de estos equipos dentro del valor del arriendo ya que el colegio
tambin prestara a la iglesia parte de sus equipos para las clases y talleres infantiles dominicales.
Esto beneficiara a los inversionistas ya que permitir mitigar los costos de la inversin inicial, entre
estos equipos se encuentran el botiqun, la piscina de pelotas, el titiritero, el televisor y el DVD.
4.1.3 Inversin en gastos pre operativos y de funcionamiento. Al inicio de cualquier negocio es
necesario incurrir en gastos de investigacin de mercado, legales de publicidad de acuerdo a las
actividades que tenga la empresa.
Tabla 4.3. Inversin en gastos pre operativos y de funcionamiento.
Concepto
Registro y matricula mercantil
Concepto tcnico de bomberos
Licencia de funcionamiento
Permiso de uso de suelo de carcter institucional
Publicidad
Estudio de mercado
Total gastos
Costo
226.000
33.200
8.300
8.300
1.500.000
1.500.000
3.275.800
Gastos legales. En este caso, dentro de los costos legales se deben tener en cuenta los que
tienen que ver con el registro y matricula mercantil ante la cmara de comercio, el concepto
tcnico de bomberos, la licencia de funcionamiento y el permiso de uso de suelo de carcter
institucional.
Gastos de publicidad. Por otra parte se deben tener en cuenta los gastos de publicidad para la
apertura del negocio, para lo cual se realizaran pautas publicitarias a travs del canal
internacional cristiano (CMB televisin canal 49) y perifoneo en los diferentes barrios del
municipio; adems se elaboraran folletos, volantes y carteles que presenten de manera
detallada los servicios y beneficios ofrecidos por el jardn.
4.4. Presupuesto de publicidad de lanzamiento
Concepto
Cantidad
Pauta publicitaria canal 49 CMB 10 comerciales (1 min)
Perifoneo
80 horas
Folletos
250
Volantes
1.540
Carteles
100
Total costo publicidad de lanzamiento
87
Gastos de estudio comercial. Los gastos por concepto de estudio de mercado corresponden a
los honorarios de la autora del proyecto equivalentes a 1500.000.
Valor total de la inversin inicial
Tabla 4.5. Inversin total inicial
Activos fijos
Capital de trabajo
Otros gastos
Total
9.642.200
7.797.000
3.275.800
20.715.000
4.1.4 Capital social. Las socias del proyecto tienen previsto realizar un aporte en capital por valor
de $11.000.000, $5.500.000 cada una y solicitaran un crdito de $ 10.000.000 adicionales.
4.2 ESTRUCTURA DE COSTOS
4.2.1 Costos directos. Normalmente en el proceso productivo de cualquier empresa los costos
directos integran la mano de obra y la materia prima directa, pero como en la prestacin del servicio
educativo solo intervendr la mano de obra, ya que el costo de los materiales ser asumido por los
padres de familia, se asume como costos directos el salario de los docentes incluyendo el sueldo
con las prestaciones de ley. Para este caso se pagara un sueldo de $550.000 para el primer ao,
adems del auxilio de transporte.
De acuerdo a lo establecido por la ley y a las normas que rigen las relaciones laborales de los
educadores privados, la vinculacin se har a travs de contratos a trmino fijo por el ao escolar e
integrar todas las prestaciones sociales y de ley a las que el trabajador tiene derecho.
88
Concepto
Total aportes
21,022%
0,522%
8,5%
12%
9%
4%
2%
3%
17,67%
8,3%
1%
8,33%
8%
0%
4%
4%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
29,022%
0,522%
12,5%
16%
9%
4%
2%
3%
17,67%
8,33%
1%
8,33%
4,17%
0%
4,17%
55,855%
8%
59,885%
Como se puede observar en la tabla anterior el total de aportes de ley realizados por el colegio
corresponden a un 55,855% adicional de la asignacin mensual para sus obligaciones laborales. Por
otra parte como los docentes devengaran un sueldo inferior a dos salarios mnimos mensuales
tendrn derecho a subsidio de transporte para lo cual se prevee un valor relativo del 8%, de acuerdo
a la variacin porcentual que ha tenido este auxilio en los ltimos seis aos (tabla 4.9).
Como se presenta en la siguiente tabla 4.6, la asignacin mnima mensual en el ao 2009 de
acuerdo al grado de escalafn en los colegios oficiales es de $ 565.526, para docentes
escalafonados que laboren tiempo completo. De esta manera si se toma como base la asignacin
mensual del escalafn mnimo para el ao 2009, el cual corresponde a bachilleres pedaggicos o
normalistas superiores que estn aprobados por la ley para ejercer la docencia en el nivel preescolar
($565.526) y se multiplica por el 80% equivalente a la garanta de remuneracin mnima para los
educadores de colegios privados la cual no puede ser inferior de este porcentaje, de acuerdo a lo
30
establecido por la ley 115 de 1994 en su artculo 197 , dara una asignacin mensual de $452.450
para el ao 2009, por debajo de lo establecido para el SMMLV ($497.000).
Ahora bien si se realiza el incremento del SMMLV pronosticado para el ao 2.010 (ao 1) en base al
del ao 2009 que est por encima del clculo de la asignacin mensual mnima para docentes del
grado de escalafn A ($452.450) en los colegios privados, dara como resultado un salario bsico de
$531.000. Por esta razn se ha estimado conveniente pagar un salario bsico de $550.000 a los
docentes, el cual ser un poco superior a lo que se espera sea el SMMLV para el ao 2.010.
30
COLOMBIA. Leyes. Ley 115 del 8 de febrero de 1994. Art. 197. P 50. En:
www.mineducacion.gov.co
89
Asignacin
Grado Escalafn bsica mensual
A
B
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
565.526
626.478
702.094
727.766
772.300
802.788
853.423
902.748
1.010.284
1.109.734
1.229.354
1.346.054
1.537.004
1.828.358
2.023.854
2.304.963
Las proyecciones del salario base de cotizacin y del auxilio de transporte para los siguientes aos
se realizaron en base a los pronsticos realizados para estas mismas variables en la tabla 4.9.
Tabla 4.8. Salario base de cotizacin personal operativo
Concepto
SBC mensual personal docente
Auxilio de transporte
Ao 1 Ao 2
550.000 588.029
64.499 69.669
90
Ao 3
Ao 4
Ao 5
81.287
87.803
Mes
Ao 1
Ao 2
3.644.391 37.988.066
Ao 3
Ao 4
Ao 5
550.000
5.500.000
5.880.292
6.286.878
6.721.577
7.186.334
64.499
644.986
696.691
752.541
812.868
878.031
115.621
1.381.710
1.477.247
1.579.389
1.688.595
1.805.351
2.871
28.710
30.695
32.818
35.087
37.513
Salud
46.750
561.000
599.790
641.262
685.601
733.006
Pensin
66.000
792.000
846.762
905.310
967.907
1.034.832
Parafiscales
49.500
495.000
529.226
565.819
604.942
646.770
22.000
220.000
235.212
251.475
268.863
287.453
Sena
11.000
110.000
117.606
125.738
134.432
143.727
ICBF
16.500
165.000
176.409
188.606
201.647
215.590
108.561
1.200.321
1.284.704
1.375.033
1.471.728
1.575.239
51.208
614.499
657.698
703.942
753.445
806.436
6.145
73.740
78.924
84.473
90.413
96.772
51.208
512.082
548.082
586.618
627.870
672.030
Vacaciones
22.917
275.000
294.015
314.344
336.079
359.317
911.098
9.497.016
20.833
250.000
264.060
278.811
294.281
310.499
180.992
2.171.903
1.981.137
1.840.333
1.739.724
1.671.572
Auxilio de transporte
Sistema de Seg. Social Integral
Riesgos profesionales
Prestaciones sociales
Cesantas
Inters de cesantas
3.846.216 40.409.968
Para realizar el presupuesto de gastos operativos fue necesario tomar en cuenta variables como la
inflacin, el comportamiento del salario mnimo mensual legal vigente y el auxilio de transporte, para
lo cual se realizo un pronstico a travs del mtodo de regresin exponencial, ya que estas variables
no tiene una tendencia claramente lineal.
Y = ab
Este clculo se realizo a travs de las funciones estadsticas de Excel, usando la funcin crecimiento
para el clculo del parmetro a, y la funcin estimacin logartmica para el clculo del parmetro b;
91
De esta manera se realizaron las proyecciones teniendo en cuanta el pronstico de cada una de las
variables que intervienen en el desarrollo de cada presupuesto.
Dotacin de profesores. De acuerdo a lo sealado en el cdigo sustantivo del trabajo (artculo
230) se dar suministro al empleado permanente de vestido de labor; en este caso se proveer
al personal docente de dos batas especiales con la insignia y el logo de la institucin para
realizar sus labores de enseanza, que para el primer ao tendrn un costo de $250.000. Las
proyecciones para los siguientes aos se realizaron en base a los pronsticos realizados para el
IPC (tabla 4.9)
Tabla 4.11. Dotacin de vestido de labor para docentes
Personal
Docentes
Docentes
5
92
Costo total
250.000
Costo mensual
20.833
Depreciacin equipo operativo. Dentro de los activos depreciables se tuvieron en cuenta los
muebles y enseres que hacen parte de los salones de clase, y el saln de juegos; adems de
material didctico y de apoyo para la prestacin del servicio educativo a los pequeos. El
mtodo de depreciacin utilizado es el de reduccin de saldos para los siguientes artculos,
mesas y sillas para nios, tablero, escritorio y sillas de docentes, archivadores y biblioteca, con
el fin de considerar el valor residual del bien al finalizar su vida til, el cual se estima sea un 10%
del valor de compra. Por otra parte se estimo conveniente depreciar artculos como las
colchonetas, la decoracin, las papeleras y materiales didcticos (marcadores y borrador para
tablero, juguetes, rompecabezas, cuentos y botiqun) por el mtodo de lnea recta, porque se
considera que al finalizar su vida til el artculo ya no tenga ningn valor.
5.504.900
10
Valor de salvamento
550.490
Valor neto en
libros
Deprec.
Mensual
0,20567
5.504.900
1.132.203
1.132.203
4.372.697
94.350
0,20567
4.372.697
899.340
2.031.543
3.473.357
74.945
0,20567
3.473.357
714.371
2.745.914
2.758.986
59.531
0,20567
2.758.986
567.445
3.313.360
2.191.540
47.287
0,20567
2.191.540
450.738
3.764.098
1.740.802
37.561
0,20567
1.740.802
358.034
4.122.132
1.382.768
29.836
0,20567
1.382.768
284.396
4.406.528
1.098.372
23.700
0,20567
1.098.372
225.904
4.632.432
872.468
18.825
0,20567
872.468
179.442
4.811.874
693.026
14.954
693.026
142.536
4.954.410
550.490
11.878
10
0,20567
Fuente. Autora del proyecto
Depreciacin en lnea recta de muebles y enseres. Esta depreciacin integra las colchonetas, la
decoracin y las papeleras con una vida til de 5 aos.
Valor del activo
1.456.000
93
291.200
291.200
1.164.800
24266,66667
291.200
582.400
873.600
24266,66667
291.200
873.600
582.400
24266,66667
291.200
1.164.800
291.200
24266,66667
5
291.200
Fuente. Autora del proyecto
1.456.000
24266,66667
Ao
Cuota
depreciacin
Ao 1
748.500
Ao 2
Ao 3
Ao 4
Ao 5
Depreciacin
acumulada
748.500
748.500
62.375
790.597
790.597
65.883
834.761
834.761
69.563
881.078
881.078
73.423
929.634
77.470
5
929.634
Fuente. Autora del proyecto
4.2.2 Costos y gastos indirectos del servicio. Dentro de los costos y gastos indirectos se puede
sumar el arriendo, los servicios pblicos, la depreciacin de los muebles y equipos administrativos, la
nomina administrativa, los honorarios del contador pblico, los gastos de papelera y los gastos de
aseo y cafetera.
4.2.2.1 Presupuesto de gastos administrativos. El presupuesto de gastos administrativos para
cada ao respectivamente fue estimado teniendo en cuenta variables como la inflacin y el
incremento en el salario mnimo (tabla 4.9).
9
4
Mes
Ao 1
Ao 2
Ao 3
Ao 4
Ao 5
Rector
700.000
8.400.000
8.980.809
Coordinador/docente
700.000
8.400.000
8.980.809
Servicios generales
235.200
2.822.400
3.017.552
3.226.197
3.449.269
3.687.765
Honorarios
240.000
2.880.000
3.079.134
3.292.038
3.519.662
3.763.026
4.800
57.600
61.583
65.841
70.393
75.261
Apropiaciones
936.000
9.360.000
*Provisionamiento de cartera
936.000
9.360.000
Contador publico
225.000
2.700.000
2.886.689
3.086.286
3.299.683
3.527.836
Honorarios
250.000
3.000.000
3.207.432
3.429.206
3.666.315
3.919.818
25.000
300.000
320.743
342.921
366.631
391.982
209.000
2.508.000
2.649.055
2.797.036
2.952.230
3.114.928
Agua
65.000
780.000
823.869
869.892
918.158
968.757
Luz
45.000
540.000
570.371
602.233
635.648
670.678
99.000
1.188.000
1.254.815
1.324.912
1.398.425
1.475.492
Arrendamiento
600.000
7.200.000
7.604.942
8.029.770
8.475.300
8.942.376
Papelera
150.000
1.800.000
1.901.235
2.007.442
2.118.825
2.235.594
30.000
360.000
380.247
401.488
423.765
447.119
63.294
759.533
415.018
245.546
795.288
408.422
Muebles y enseres
14.220
170.643
141.680
118.674
100.399
85.883
Equipo de computo
49.074
588.889
273.338
126.872
694.889
322.539
Impuestos
29.800
1.931.400
2.037.753
2.151.121
2.279.090
2.462.992
318.000
318.000
318.000
318.000
365.000
1.092.000
1.162.980
1.238.574
1.325.274
1.418.043
163.800
174.447
185.786
198.791
212.706
29.800
357.600
382.326
408.761
437.025
467.242
200.000
2.400.000
2.534.981
2.676.590
2.825.100
2.980.792
Retencin en la fuente
Retencin en la fuente
Servicios publicos
remuneracin de $20.000 por da de trabajo. Las proyecciones para los siguientes aos se
realizaron en base a los pronsticos realizados para el SMMLV (tabla 4.9)
Tabla 4.16. Nomina administrativa
Concepto
Sueldo rector
Sueldo coordinador docente
Servicios generales
Total nomina administrativa
Costo mensual
700.000
700.000
240.000
1.640.000
Servicio
Agua
Luz
Telefona mvil e internet
Total
Valor mensual
65.000
45.000
99.000
209.000
Valor anual
780.000
540.000
1.188.000
2.508.000
Arriendo. El valor del arriendo esta dado por un acuerdo de inters comn de las partes, es un
valor relativamente bajo debido a que las instalaciones que integraran el jardn sern usadas por
96
la iglesia para el servicio de escuela bblica los das domingos. Las proyecciones para los
siguientes aos se realizaron en base a los pronsticos realizados para el IPC (tabla 4.9)
Gastos de papelera. Los gastos de papelera integraran los documentos y materiales de los
que tenga necesidad el colegio para realizar sus actividades, como lo es papelera de oficina,
papelera para los informes trimestrales de evaluacin, entre otros. Las proyecciones para los
siguientes aos se realizaron en base a los pronsticos realizados para el IPC (tabla 4.9)
Gastos de aseo y cafetera. Estos gastos integran los implementos de aseo y de cafetera que
se estima tengan un valor mensual de $30.000. Las proyecciones para los siguientes aos se
realizaron en base a los pronsticos realizados para el IPC (tabla 4.9)
Depreciacin equipo administrativo. Dentro de los activos administrativos depreciables se
tuvieron en cuenta los muebles y enseres de oficina como el escritorio, la silla, el archivador y el
equipo de cmputo que hacen parte de la rectora. El mtodo de depreciacin utilizado es el de
reduccin de saldos con el fin de considerar el valor residual del bien al finalizar su vida til, el
cual se estima sea un 10% del valor de compra.
Por otra parte se estimo conveniente utilizar el mtodo de depreciacin de lnea recta para
artculos como las papeleras de aseo, ya que no tendrn ningn valor al finalizar su vida til.
-
684.700
10
Valor de salvamento
68.470
Valor neto en
libros
Deprec.
Mensual
0,20567
684.700
140.823
140.823
543.877
11.735
0,20567
543.877
111.860
252.684
432.016
9.322
0,20567
432.016
88.854
341.537
343.163
7.404
0,20567
343.163
70.579
412.116
272.584
5.882
0,20567
272.584
56.063
468.179
216.521
4.672
0,20567
216.521
44.532
512.711
171.989
3.711
0,20567
171.989
35.373
548.084
136.616
2.948
0,20567
136.616
28.098
576.182
108.518
2.341
0,20567
108.518
22.319
598.501
86.199
1.860
86.199
17.729
616.230
68.470
1.477
10
0,20567
Fuente. Autora del proyecto
97
149.100
5
Ao
1
2
3
4
5
Cuota
Depreciacin
depreciacin acumulada
29.820
29.820
29.820
59.640
29.820
89.460
29.820
119.280
29.820
149.100
Valor neto
en libros
119.280
89.460
59.640
29.820
0
Depreciacin
mensual
2485
2485
2485
2485
2485
1.099.000
Valor de salvamento
109.900
Valor neto en
libros
Deprec.
Mensual
0,53584
1.099.000
588.889
588.889
510.111
49.074
0,53584
510.111
273.338
862.228
236.772
22.778
236.772
126.872
989.100
109.900
10.573
3
0,53584
Fuente. Autora del proyecto
De acuerdo a los plazos que establece el gobierno para depreciar los diferentes tipos de activos el
equipo de cmputo solo tiene una vida til de 3 aos, por lo tanto es necesario realizar una
reposicin de este en el ao cuatro de las proyecciones del presupuesto de gastos administrativos.
1.099.000 1.296.820
98
109.900
129.682
Tabla 4.21. Depreciacin por reduccin de saldos. Equipo de cmputo a partir del ao 4
Tasa
Valor sin
Cuota depreciacin Depreciacin Valor neto en Deprec.
Ao depreciacin depreciar
anual
acumulada
libros
Mensual
0,53584
1.296.820
694.889
694.889
601.931
57.907
0,53584
601.931
322.539
1.017.429
279.391
26.878
0,53584
279.391
149.709
1.167.138
129.682
12.476
Gastos por impuestos. Los impuestos que intervienen en el desarrollo de las actividades
educativas del colegio son: el impuesto de renta, el impuesto de industria y comercio y el ICA,
adems de las retenciones en la fuente del personal externo y la renovacin de la matricula
mercantil anual. El colegio no es responsable del impuesto a las ventas IVA ya que este no
aplica para las instituciones educativas de acuerdo a lo establecido por la ley 30 de ao 1992 en
su artculo 92 ni del impuesto predial debido a que las instalaciones empleadas para la
prestacin del servicio educativo son en arriendo. Las tarifas establecidas por la ley para estos
impuestos son:
- Impuesto de renta: La tarifa nica del Impuesto de Renta para las sociedades annimas y
para las limitadas es del 33 %, de acuerdo a la medida contemplada en la Ley 1111 de
diciembre de 2007.
- Impuesto de industria y comercio: Dentro del municipio de Cajic para actividades de
servicios educativos se maneja una tarifa de 10x1000 (1%) sobre el 100% de los ingresos
netos.
- Impuesto complementario de avisos y tableros (ICA): La tarifa del Impuesto de Avisos y
Tableros es del quince por ciento (15%), calculado sobre el valor de Impuesto de Industria y
comercio.
- Renovacin de la matricula mercantil: La tarifa de este impuesto es calculada en base al
monto de los activos.
- Retencin en la fuente: De acuerdo al resumen de retenciones en la fuente suministradas
por la DIAN, la retencin en la fuente por honorarios y consultora para personas naturales
es de un 10% y por concepto de servicios de aseo y vigilancia es del 2%.
Gatos de Ventas
publicidad
Mes
Ao 1
Ao 2
Ao 3
Ao 4
Ao 5
125.000 1.500.000 1.584.363 1.672.869 1.765.688 1.862.995
99
El precio de las tarifas de matrcula y pensin depende en gran parte de la estructura de costos que
se estima maneje el colegio en la prestacin de sus servicios, ya que los ingresos generados deben
ser suficientes para cubrir las obligaciones que tendr el jardn e igualmente generar un mnimo de
rentabilidad para los socios, asimismo se debe buscar una tarifa competitiva y que este acorde a las
expectativas de los padres de familia en base a las encuestas realizadas.
Tabla 4.23. Estructura de costos consolidada
Concepto
Presupuesto de gastos
operativos
Presupuesto de gastos
administrativos
Presupuesto de ventas
Total
Valor mensual
3.846.216
4.078.294
125.000
8.049.510
Como se menciono anteriormente el colegio tendr una capacidad instalada para atender 120 nios
en edad preescolar, si los gastos mensuales son de $8.049.510, se estara estimando un costo
unitario por alumno de $67.079; por otra parte los socios estiman conveniente tener una utilidad
mnima del 10% por estudiante esto generara una valor adicional de $6.708 para finalmente obtener
un valor de $73.787 como tarifa mensual. Este es un clculo obtenido a grandes rasgos, estimando
que exista una cobertura total en educacin de acuerdo a la capacidad instalada que tendr el
colegio. Por otra parte si se analizan los precios que maneja la competencia la tarifa promedio es de
$75.950 para el ao 2.009, si se realizara el incremento del 6% que es el porcentaje estimado por el
ministerio de educacin para el ao 2.010 se tendra una tarifa promedio de $80.500. Sin embargo el
jardn manejara una tarifa en pensin de 78.000 mensuales, por debajo del promedio y 130.000 en el
valor de la matricula, el cual lleva incluido el valor de la inscripcin, el derecho de matrcula,
papelera, asociacin de padres de familia, seguro estudiantil, entre otros, de manera que no existan
costos adicionales al ingreso de los nios al jardn como ocurre en algunos jardines privados.
4.3.1 Precios de la competencia. Se analizaron las tarifas que manejan los jardines infantiles y los
colegios privados que prestan servicios educativos para el nivel preescolar dentro de la zona urbana
ya que es donde quedara ubicado el colegio, es importante mencionar que las tarifas mencionadas
corresponden al ao en curso (2009) por lo cual se debe tener en cuenta el 6% de incremento anual
autorizado por el ministerio de educacin para el siguiente ao.
100
Tabla 4.24. Tarifas educativas de colegios privados de la zona urbana en el municipio de Cajic
Institucin
Col infantil Santa Mara Goretti
Liceo san Carlos de Cajic
Preescolar bilinge grandes personitas
Gim. Campestre esperanza de la luz
Col. Nuevo horizonte
Jardn infantil aprendamos jugando
4.3.2 Presupuesto de ingresos. Para proyectar el presupuesto de ingresos fue necesario realizar la
estimacin de las tarifas educativas que manejara el gobierno por concepto de matrcula y pensin.
De acuerdo a la investigacin realizada en la secretaria de educacin de Cundinamarca, las tarifas
educativas para los colegios privados se pueden incrementar en un 5% cada dos aos, en el ao
2.010 (ao 1) no tendrn ningn incremento, ya que el incremento se genero en el 2009, seguirn
siendo del 6% y a partir del ao 2.011 (ao 2) se generara el 5% adicional, al igual que en el ao
2.013.
Tabla 4.25. Presupuesto de ingresos proyectado
Ingresos
Mes
Ao 1
Matricula
130.000 15.600.000
Pensin
78.000 93.600.000
Ao 2
16.614.000
Ao 3
Ao 4
17.693.910 18.932.484
Ao 5
20.257.758
Total
208.000 109.200.000 116.298.000 123.857.370 132.527.386 141.804.303
Fuente. Autora del proyecto
Teniendo en cuenta la formula anterior se tomara en cuenta los costos directos e indirectos y los
gastos de administracin como costos fijos, exceptuando en estos ltimos los costos por concepto
101
de seguro estudiantil que seria el costo variable en este caso, es decir, que no existen costos
variables, ya que no se considera que en la prestacin del servicio educativo se generen este tipo de
costos, lo ms probable sera pensar que la mano de obra directa constituyera los costos variables,
pero es imposible si se toma en cuenta que por un nio que deje de matricularse no se va a reducir
la nomina del personal docente o no se va a dejar de contratar a un profesor.
PE=
88.151.301
890.000
Punto de equilibrio
Ao 1 Ao 2 Ao 3 Ao 4 Ao 5
99
98
98
98
97
De los $20.715.000 que se requieren para la inversin se prevee solicitar un crdito de $10.000.000
para creacin de empresas a travs del banco de crdito, que es una entidad que apoya a los
microempresarios y emprendedores a travs de tasas de inters relativamente bajas; este crdito se
liquidara mensualmente por un periodo de 5 aos.
Valor a financiar: $10.000.000
Tiempo: 5 aos (60 meses)
Tasa: 18.60 EA
102
ANUALIDAD
INTERESES
AMORTIZACIN
SALDO
10.000.000,00
249.497,09
143.170,46
106.326,63
9.893.673,37
249.497,09
141.648,18
107.848,91
9.785.824,46
249.497,09
140.104,10
109.392,99
9.676.431,48
249.497,09
138.537,92
110.959,17
9.565.472,30
249.497,09
136.949,31
112.547,78
9.452.924,52
249.497,09
135.337,96
114.159,13
9.338.765,39
249.497,09
133.703,53
115.793,55
9.222.971,84
249.497,09
132.045,71
117.451,37
9.105.520,46
249.497,09
130.364,16
119.132,93
8.986.387,53
10
249.497,09
128.658,52
120.838,56
8.865.548,97
11
249.497,09
126.928,47
122.568,61
8.742.980,36
12
249.497,09
125.173,65
124.323,43
8.618.656,92
13
249.497,09
123.393,71
126.103,38
8.492.553,54
14
249.497,09
121.588,28
127.908,81
8.364.644,73
15
249.497,09
119.757,00
129.740,08
8.234.904,65
16
249.497,09
117.899,51
131.597,58
8.103.307,07
17
249.497,09
116.015,42
133.481,67
7.969.825,41
18
249.497,09
114.104,36
135.392,73
7.834.432,68
19
249.497,09
112.165,93
137.331,15
7.697.101,52
20
249.497,09
110.199,76
139.297,33
7.557.804,19
21
249.497,09
108.205,43
141.291,66
7.416.512,54
22
249.497,09
106.182,55
143.314,54
7.273.198,00
23
249.497,09
104.130,71
145.366,38
7.127.831,62
24
249.497,09
102.049,49
147.447,59
6.980.384,03
25
249.497,09
99.938,48
149.558,61
6.830.825,42
26
249.497,09
97.797,24
151.699,85
6.679.125,58
27
249.497,09
95.625,35
153.871,74
6.525.253,84
28
249.497,09
93.422,36
156.074,73
6.369.179,11
29
249.497,09
91.187,83
158.309,26
6.210.869,85
30
249.497,09
88.921,31
160.575,78
6.050.294,07
31
249.497,09
86.622,34
162.874,75
5.887.419,33
32
249.497,09
84.290,45
165.206,63
5.722.212,69
33
249.497,09
81.925,18
167.571,90
5.554.640,79
34
249.497,09
79.526,05
169.971,04
5.384.669,75
35
249.497,09
77.092,57
172.404,52
5.212.265,23
36
249.497,09
74.624,24
174.872,85
5.037.392,38
37
249.497,09
72.120,58
177.376,51
4.860.015,87
103
38
249.497,09
69.581,07
179.916,02
4.680.099,85
39
249.497,09
67.005,21
182.491,88
4.497.607,97
40
249.497,09
64.392,46
185.104,63
4.312.503,34
41
249.497,09
61.742,31
187.754,78
4.124.748,57
42
249.497,09
59.054,22
190.442,87
3.934.305,69
43
249.497,09
56.327,64
193.169,45
3.741.136,24
44
249.497,09
53.562,02
195.935,07
3.545.201,17
45
249.497,09
50.756,81
198.740,28
3.346.460,89
46
249.497,09
47.911,43
201.585,65
3.144.875,24
47
249.497,09
45.025,32
204.471,76
2.940.403,48
48
249.497,09
42.097,89
207.399,20
2.733.004,28
49
249.497,09
39.128,55
210.368,54
2.522.635,74
50
249.497,09
36.116,69
213.380,40
2.309.255,35
51
249.497,09
33.061,72
216.435,37
2.092.819,98
52
249.497,09
29.963,00
219.534,09
1.873.285,89
53
249.497,09
26.819,92
222.677,17
1.650.608,72
54
249.497,09
23.631,84
225.865,25
1.424.743,47
55
249.497,09
20.398,12
229.098,97
1.195.644,50
56
249.497,09
17.118,10
232.378,99
963.265,51
57
249.497,09
13.791,12
235.705,97
727.559,54
58
249.497,09
10.416,50
239.080,58
488.478,96
59
249.497,09
6.993,58
242.503,51
245.975,45
60
249.497,09
3.521,64
245.975,45
0,00
104
Origen
Ventas
T 4.24
T 4.8
UTILIDAD BRUTA
Gastos Administrativos
T 4.14
Gastos de ventas
T 4.21
UTILIDAD OPERACIONAL
Gastos financieros
T 4.25
BG
FC
Ao 1
Ao 2
Ao 3
Ao 4
Ao 5
141.804.303
40.409.968 42.893.894
45.615.162
48.577.162
51.786.238
68.790.032 73.404.106
78.242.208
83.950.224
90.018.065
48.641.333 51.357.489
54.441.377
58.509.404
61.913.460
1.584.363
1.672.869
1.765.688
1.862.995
18.648.699 20.462.254
22.127.962
23.675.132
26.241.609
1.500.000
1.612.622
1.355.692
1.050.973
689.577
260.961
655.160
655.160
655.160
655.160
655.160
1.606.014
2.454.242
3.256.438
4.030.093
6.618.947
7.549.103
8.443.655
9.687.342
10.975.214 13.438.468
15.326.967
17.143.178
19.668.240
T: Tabla
BG: Balance General
FC: Flujo de Caja
105
Ao 0
0
Ao 1
Ao 2
Ao 3
Ao 4
Ao 5
8.082.000
8.000.000
8.000.000
7.999.999
7.999.999
18.932.484
20.257.758
Ingresos
Ingresos por Matriculas
T 4.24
15.600.000
16.614.000 17.693.910
T 4.24
93.600.000
99.684.000 106.163.460
Aporte de socios
Crdito de financiamiento
11.000.000
T 4.25
10.000.000
1.606.014
21.000.000
Efectivo disponible
Egresos
Compra materiales y equipo
(nota 5)
T 4.13
T 4.19
9.642.200
Gastos de ventas
T 4.21
1.500.000
Investigacin de mercado
T 4.3
1.500.000
Gastos de constitucin
T 4.3
275.800
T 4.14
T 4.25
3.256.438
4.030.093
58.690.563
73.127.916
194.474.387 218.962.312
202.474.386 226.962.311
790.597
834.761
2.067.998
929.634
1.584.363
1.672.869
1.765.688
1.862.995
37.994.500
40.960.466 43.564.996
46.338.008
49.285.603
T 4.8
38.238.066
40.912.757 43.774.829
46.837.439
50.114.666
T 4.25
1.381.343
1.638.273
1.942.992
2.304.388
2.733.004
1.612.622
1.355.692
1.050.973
689.577
260.961
9.877.693 12.094.622
13.794.271
15.428.860
6.618.947
7.549.103
8.443.655
43.933.940 58.690.563
73.127.916
1.500.000
ER
5.405.703
2.454.242
28.555.469 43.933.940
Total ingresos
Impuesto de renta
113.594.902 121.546.545
28.555.469
12.918.000
194.474.388 129.059.379
8.082.000
-82.000
89.902.934
8.082.000
8.000.000
8.000.000
7.999.999
7.999.999
97.902.932
T: Tabla
ER: Estado de Resultados
106
Ao 0
Ao 1
Ao 2
Ao 3
Ao 4
Ao 5
8.082.000
8.000.000
8.000.000
7.999.999
7.999.999
97.902.932
28.555.469
43.933.940
58.690.563
73.127.916
-9.360.000
-19.328.400
-29.944.746
-41.304.236 -53.458.891
27.195.469
32.605.540
36.745.816
39.823.679
ACTIVO
Activo corriente
Efectivo
FC
Inversiones temporales
FC
T 4.14
8.082.000
44.444.042
Activo fijo
Material didctico y de Apoyo
pedaggico
T 4.13
T 4.2
748.500
748.500
790.597
834.761
881.078
929.634
Muebles y enseres
T 4.2
7.794.700
7.794.700
7.794.700
7.794.700
7.794.700
7.794.700
Equipo de computo
Depreciacin acumulada (nota
5)
T 4.2
T 4.11
T 4.17
1.099.000
1.099.000
1.099.000
1.099.000
1.296.820
1.296.820
2.931.435
4.579.091
5.874.373
6.585.523
7.784.440
9.642.200
6.710.765
5.105.206
3.854.089
3.387.075
2.236.715
Activos diferidos
3.275.800
3.275.800
3.275.800
3.275.800
3.275.800
3.275.800
-655.160
-1.310.320
-1.965.480
-2.620.640
-3.275.800
3.275.800
2.620.640
1.965.480
1.310.320
655.160
21.000.000
36.526.874
39.676.226
41.910.225
43.865.913
46.680.756
10.000.000
8.618.657
6.980.384
5.037.392
2.733.004
182.000
193.830
206.429
220.879
236.341
27.300
29.075
30.964
33.132
35.451
318.000
318.000
318.000
318.000
365.000
Amortizacin acumulada
Total activos diferidos (nota 2)
Total activo
PASIVO
Obligaciones financieras
T 4.25
ER
Total pasivo
5.405.703
6.618.947
7.549.103
8.443.655
9.687.342
10.000.000
14.551.659
14.140.236
13.141.889
11.748.670
10.324.134
11.000.000
11.000.000
11.000.000
11.000.000
11.000.000
11.000.000
10.975.214
13.438.468
15.326.967
17.143.178
19.668.240
1.097.521
2.441.368
3.974.065
5.688.383
PATRIMONIO
Capital social
FC
ER
11.000.000
21.975.214
25.535.990
28.768.336
32.117.243
36.356.623
21.000.000
36.526.874
39.676.226
41.910.225
43.865.913
46.680.756
107
Nota 1. El costo de ventas integra todos los costos operativos de mano de obra, dotacin de ropa de
labor y depreciacin del equipo operativo.
Nota 2. Los cargos diferidos comprenden los gastos preoperativos de constitucin y de
funcionamiento (Tabla 4.3), los cuales fueron amortizados en un periodo de 5 aos.
Nota 3. El valor de los interese recibidos por concepto de compra de inversiones temporales fue
calculado con base en una tasa de inters igual a la inflacin de cada periodo respectivamente (ver
tabla 4.9 - pronsticos de inflacin), estas inversiones fueron adquiridas con el fin de dejar un
efectivo de $8.000.000 anuales como poltica para el cubrimiento del capital de trabajo de los
primeros dos meses (ver tabla 4.1.).
Nota 4. La tarifa nica del Impuesto de Renta para las sociedades annimas y para las limitadas es
del 33 %, de acuerdo a la medida contemplada en la Ley 1111 de diciembre de 2007.
Nota 5. Como se haba mencionado en el presupuesto de gastos operativos, activos fijos como
materiales didcticos, de apoyo pedaggico y equipo de cmputo debieron ser reemplazados al
finalizar su vida til, el nuevo valor del bien se estimo teniendo en cuenta el IPC (ver tabla 4.9 pronsticos de inflacin) y el valor de la depreciacin acumulada en el balance fue restado al finalizar
su vida til.
Nota 6. El pago de dividendos se realiza anualmente por el 90% de las utilidades del ejercicio
anterior, dejando el 10% restante para reserva legal.
Nota 7. Se estimo como poltica destinar el 10% de los ingresos por concepto de pensiones para
provisionamiento de cartera morosa.
Nota 8. Los impuestos de industria y comercio e ICA deben ser pagados bimestralmente por lo que
se genera una deuda para el siguiente ao de un bimestre.
Nota 9. El impuesto por renovacin de matricula mercantil es causado anualmente y se calcula
dependiendo el monto de los activos al finalizar el ao.
Nota 10. En el flujo de caja a los gastos de administracin y operativos se les resta el valor de la
depreciacin y el de aprovisionamiento de cartera, debido a que estas cuentas no generan salida de
efectivo; por otra parte, el valor de los impuestos por pagar para el siguiente ao, tampoco se
contabilizan en esta cuenta, estn incluidos en el presupuestos de gastos administrativos por que se
causaron en el respectivo ao pero en realidad no generaron salida de efectivo. En el Estado de
Resultados si est incluido el total de los gastos operativos y administrativos.
108
5. EVALUACIN ECONMICA
5.1.1 Valor presente neto (VPN). El valor presente neto pretende actualizar los flujos de efectivo
futuros al perodo inicial o periodo cero a travs de una tasa de descuento, con el fin de realizar una
comparacin y definir si los beneficios son mayores que los costos. Si los beneficios superan los
costos, quiere decir que la rentabilidad del proyecto es mayor que la tasa de descuento, por lo tanto,
es conveniente invertir en el proyecto, pero si se diera el caso contrario que los beneficios fueran
inferiores, dejara en claro que el proyecto no es viable.
Por lo tanto el valor presente neto se interpreta de la siguiente forma:
VPN (+): Proyecto viable
VPN = 0: Proyecto no atractivo ya que genera un inters igual a la tasa de oportunidad del
mercado.
VPN (-): Proyecto no viable porque el inters generado es menor a la tasa de oportunidad del
mercado
De esta manera, para calcular el valor presente neto del proyecto es necesario considerar la tasa de
descuento o la tasa de oportunidad del mercado; en este caso se utilizara las tasas mximas de
ahorro con bajo riesgo, como las ofrecidas en los certificados a trmino fijo CDT, as se podr
comparar si los inversionistas obtendran mayor beneficio al invertir su dinero en el proyecto o seria
ms viable invertir su dinero en este tipo de ahorro.
Por lo tanto de acuerdo al comportamiento de este tipo de tasas en lo corriendo del ao se estima
una tasa promedio del 8% EA como tasa de oportunidad del mercado.
VPN (VAN) = Ingresos netos actualizados - Inversin actualizada
VPN = I.N (1 + i)
-t
- K (1 + i)
-t
109
Para hallar el VPN se tomara el flujo de caja neto de cada periodo sin tener en cuenta la compra en
inversiones temporales porque estas se hicieron para dejar el saldo final de caja con un mnimo de
efectivo para capital de trabajo.
Tabla 5.1. Flujo de caja neto por periodo
Ao 1
28.473.469
Ao 4
13.470.722
Ao 5
15.783.181
-4
-1
+ 13.772.457 (1 + 0.08)
+ 15.783.181 (1 + 0.08)
-5
-2
+ 13.800.791 (1 + 0.08)
-3
+ 13.470.722
21.000.000
VPN = $ 48.770.649
Como el VPN es positivo el proyecto es viable, ya que demuestra que los ingresos son superiores a
los egresos y por lo tanto el proyecto ser rentable para los inversionistas.
5.1.2 Tasa interna de retorno (TIR). La Tasa Interna de Retorno se define como aquella tasa que
permite descontar los flujos netos de operacin de un proyecto e igualarlos a la inversin inicial; es
decir que es la tasa que hace que el valor presente de los ingresos sea igual al valor presente de los
31
egresos, o sea VPN (TIR) = 0.
TIR = I.N (1 + r)
-t
- K (1 + r)
-t
110
-2
-3
-4
TIR = 98,4%
De acuerdo a este resultado se puede concluir que el proyecto es viable porque genera una tasa
interna de retorno de 98,4%, superior a la tasa de oportunidad del mercado estimada del 8%, como
se menciono anteriormente esta tasa fue estimada en base al comportamiento promedio en lo
corrido del ao de las tasas mximas de ahorro con bajo riesgo, como las ofrecidas en los
certificados a trmino fijo CDT.
5.1.3 Periodo de recuperacin. Es el periodo de tiempo en el que se recupera la inversin
actualizada, en este caso se estima se recupere en un lapso de 10 meses.
Tabla 5.2. Ingresos netos actualizados
Ao
1
2
3
4
5
Ingresos netos
26.364.323
12.752.275
12.778.510
12.472.891
14.614.056
Ao
1 ao
x
0,8
26.364.323
21.000.000
10 meses
5.1.4 Relacin costo beneficio. Esta relacin se define como el cociente de la sumatoria de los
ingresos netos actualizados sobre la inversin actualizada.
R = I.N (1 + i)
-t
K (1 + i)
-t
111
-1
-2
-3
El resultado de estos factores de evaluacin nos permiten verificar la viabilidad del proyecto, ya que
tiene un valor presente neto positivo, una tasa interna de retorno de 98,4%, superior a la tasa de
oportunidad del mercado; un periodo de recuperacin de 10 meses y una rentabilidad de $3,3 por
cada peso invertido.
5.2 ANALISIS SOCIAL
5.2.1 Satisfaccin de las necesidades. Este proyecto educativo busca principalmente ofrecer a la
comunidad Cajiquea la posibilidad de tener acceso a la educacin en el nivel preescolar con costos
relativamente bajos y calidad acadmica. De acuerdo a los resultados obtenidos en el estudio de
mercado existe un 33% de la poblacin en edad preescolar sin tener acceso a la educacin (tabla 5),
debido a la baja cobertura del sector oficial a este nivel y a los altos costos de los colegios privados,
sobretodo en la zona rural. Por lo cual este proyecto busca beneficiar a la poblacin de nios en
edad preescolar e indirectamente contribuir en el alcance de los objetivos del plan de desarrollo
municipal en cuanto a cobertura educativa a este nivel dirigido por la Alcalda Municipal.
Por otra parte beneficiara a los inversionistas con los ingresos y utilidades que ao tras ao generara
el proyecto; adems los trabajadores que sern vinculados a travs de un contrato de prestacin de
servicios tendrn la oportunidad de mejorar sus ingresos y a su vez tener el tiempo para
desempear otras labores que permitan mejorar su calidad de vida.
5.2.2 Generacin de empleo. Este proyecto tambin beneficiara a la comunidad en cuanto a la
generacin de empleo, como se menciono en los estudios tcnico, financiero y organizacional, se
vincularan 4 personas por prestacin de servicios y 4 personas con contratos a trmino fijo de un
ao, lo cual permite que las personas vinculadas mejoren su nivel de ingresos y calidad de vida.
5.2.3 Generacin de ingresos para el municipio en materia de impuestos. La ejecucin del
proyecto contribuir en la generacin de ingresos para el municipio a travs de los impuestos que le
ayudaran a llevar a cabo otros proyectos de inversin en programas sociales de su plan de
desarrollo municipal como por ejemplo, en materia de salud, recreacin, educacin, etc.
5.2.4 Impacto ambiental. El impacto ambiental del jardn es positivo, ya que no generara ningn
residuo que pueda atentar contra el ambiente o la salubridad de la comunidad.
112
6. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
La importancia de la educacin es cada vez mas relevante para el desarrollo de un pas, por eso
pensar en formar un centro educativo a cualquier nivel representa aportar un grano de arena para el
desarrollo de la comunidad.
El adelanto de este proyecto permiti demostrar que la educacin es una de las mejores
herramientas para el desarrollo pleno de una comunidad.
De acuerdo a la estimacin y proyeccin de la demanda potencial insatisfecha, en Cajic existen
cerca de 800 nios que no tendran acceso a la educacin en el nivel preescolar dentro de los
prximos 5 aos, por esta razn el jardn ofrecer cupos para 120 nios, ya que la capacidad
instalada no es suficiente para ofrecer una cobertura del 100%.
Por otra parte en base a los resultados obtenidos en el estudio de mercado se demostr que el
proyecto es viable, ya que existe la necesidad en la poblacin de nios en edad preescolar por el
dficit del 30% en cobertura educativa; adems los padres de familia son los ms interesados en
tener nuevas opciones de educacin para sus hijos, ya que los colegios que ofrecen los servicios a
este nivel o son muy costosos o no llenan sus expectativas acadmicamente.
Igualmente en la evaluacin econmica se demostr que el proyecto es viable tanto en el aspecto
econmico como social.
Econmicamente el proyecto es rentable, el VPN fue positivo; una tasa interna de retorno de 98,4%,
superior a la tasa de oportunidad del mercado; un periodo de recuperacin de la inversin de 10
meses y una rentabilidad de $3,3, por cada peso invertido.
Sin embargo este anlisis se tiene como base contando con que el colegio tenga cobertura total de
la capacidad instalada para la prestacin del servicio equivalente a 120 cupos; como se menciono
anteriormente existe una demanda potencial insatisfecha pero es necesario absorber de manera
estratgica la atencin de este mercado.
De acuerdo a los resultados obtenidos en el estudio financiero se analizo que el punto de equilibrio
para los diferentes aos es de aproximadamente 98 y 99 nios matriculados, lo cual es un monto
bastante alto para un colegio que inicia sus actividades ya que equivale aproximadamente a un 82%
de los 120 cupos correspondientes a la capacidad instalada, por esta razn es aconsejable manejar
un alto valor agregado en los servicios ofrecidos en relacin con los de la competencia; para esto se
deben desarrollar estrategias agresivas de lanzamiento del servicio que generen en el consumidor el
deseo y la necesidad de tener acceso a este servicio.
Como se demostr en el estudio financiero este proyecto no requiere de una gran capital de
inversin y sin embargo genera rentabilidad a los inversionistas y no solo a ellos sino que tambin
beneficia al personal vinculado laboralmente y a la comunidad que ser beneficiada por la prestacin
del servicio dentro del Municipio de Cajic.
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ANEXO 1
ENCUESTA A PADRES DE FAMILIA
1. Tienen hijos en edad de 0 a 5 aos? Si. ___ No. ___ Cuntos? ___
2. Qu edad tiene cada uno de ellos?
3. Sus hijos de 3 a 5 aos asisten algn tipo de establecimiento educativo formal?
Si. ___ No. ___ Por qu causa no asisten?
Si respondi afirmativamente la pregunta anterior contine el cuestionario de lo contrario
avance a la pregunta N 10
4. En qu grado se encuentra(n) su(s) hijo(s)?
Prvulos ___ Pre jardn___ Jardn ___ Transicin ___
5. El centro educativo en el que est(n) estudiando su(s) hijo(s) de preescolar es:
Oficial. ___ Privado ___ Programa social ___ Otro ___
6. El colegio de su hijo(a) le queda cerca a su casa? Si. ___ No. ___
7. Cunto le cuesta mensualmente la educacin preescolar de su hijo?
Menos de 50.000 ___ Entre 50.000 y 100.000 ___ Entre 100.000 y 200.000 ___ Entre 200.000 y
500.000___ Ms de 500.000 ___
8. Del colegio donde estudia actualmente su hijo, que le gusta y que le disgusta?
9. Qu servicios adicionales en el nivel preescolar le gustara que ofreciera el colegio donde
actualmente estudia su hijo?
10. Cul de las siguientes razones son o serian de vital importancia para matricular a su hijo en un
centro educativo? Califquelas en orden de importancia de 1 a 5, siendo 1 el de mayor relevancia y 5
el de menor.
Calidad en la educacin
Los costos
La ubicacin
La pedagoga
Las instalaciones
11. En cul de los colegios que usted conoce y que brindan educacin preescolar le gustara que
estudiara(n) su(s) hijo(s)? Por qu?
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