VICERRECTORA ACADMICA

DECANATO DE CIENCIAS ECONOMICAS Y

EMPRESARIALES
Escuela de Contabilidad
P R O G R A M A

D E

A S I G N A T U R A

ASIGNATURA:

Sistema Tributario Dominicano

CDIGO:

CON211

FECHA DE
ACTUALIZACIN:

Diciembre 2012

CRDITOS:
Teora
03

PENSUM:
CUATRIMESTRE:

Crditos
Prctica
0

Total
03

CON10
06

ADM10
06

TAF10
06

CON092

CON092

ADM14
0
CON510

PRERREQUISITOS:

Teora
45

Horas
Prctica
0

Total
45

FUNDAMENTACIN:

VICERRECTORA ACADMICA

El Sistema Tributario Dominicano est conformado por el conjunto de leyes que establecen los tributos. La
obligacin tributaria es de principio constitucional y las leyes que conforman el sistema constituyen la va a travs
de la cual el Estado hace uso de su potestad tributaria para adquirir los ingresos que le permiten cubrir el Gasto
Pblico.
El estudio de la asignatura Sistema Tributario Dominicano I, permite a los estudiantes tener conciencia sobre el rol
de los tributos en la actividad financiera del Estado, y la importante participacin del sector privado en el
cumplimiento de las metas econmicas del gobierno, as como el funcionamiento de la Administracin Tributaria
como organismo de la Administracin Pblica, encargado de la administracin y recaudacin de los tributos. Esta
asignatura capacita a los profesionales de la Contabilidad, sobre los conocimientos necesarios en materia
tributaria, a travs del estudio de la normativa que rige el Sistema Tributario Dominicano. As durante su ejercicio
profesional orientaran y dirigirn adecuadamente las empresas para la cual presten sus servicios al cumplimiento
de sus obligaciones como contribuyentes y responsables.
OBJETIVOS GENERALES:
-

Investigar los aspectos bsicos de la Actividad Financiera del Estado y los principios constitucionales que sustentan
el ingreso tributario a travs del estudio de textos sobre finanzas pblicas y la constitucin con la finalidad de
conocer la trascendencia en la economa nacional del Sistema Tributario y la responsabilidad del sector empresarial
en el logro de la meta fiscal que garantiza el bienestar nacional.

Asimilar la importancia de mantener la transparencia en los requisitos de la empresa y de que estas cumplan con
sus obligaciones tributarias en la forma que indican las leyes, a travs del estudio de diferentes leyes y del anlisis
de situaciones reales, lo cual permitir desarrollar conciencia fiscal y poder orientar adecuadamente a la empresa.

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CONTENIDO:
TEMA 1.- Actividad financiera del estado

Objetivos Especficos:
Estudiar los aspectos bsicos de la Actividad Financiera del Estado y los Principios Constitucionales de la
imposicin con la finalidad de comprender la base legal de las relaciones Fisco-contribuyente.
Analizar la trascendencia del Hecho Generador segn el criterio adoptado por la Ley en el Sistema Tributario
Dominicano, a travs del anlisis de situaciones reales para identificar las obligaciones que pueden surgir en el
sujeto pasivo.
1.1
1.2
1.3
1.4
1.5
1.6
1.7
1.8
1.9
1.10
1.11
1.12
1.13
1.14
1.15
1.16

Estado. Principios Constitucionales.

Actividad Financiera.
Ingresos.
Ingresos Pblicos.
Tributo.
Ingresos Privados.
La Ley Tributaria.
Elementos.
Presupuesto de Hecho.
Hecho Generador.
Tasa.
Relacin Jurdica Tributaria.
Sujeto Activo.
Sujeto Pasivo.
Obligacin Tributaria.
Vigencia de la Ley Tributaria.

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TEMA 2.- Sistema tributario dominicano

Objetivos Especficos:
-

Analizar las situaciones que justifican la existencia de un Sistema Tributario a travs del anlisis de las funciones
del estado y las polticas fiscales, para que el estudiante aprenda a interpretar los cambios que se producen y en
qu medida afectan la responsabilidad de la empresa frente al fisco.

Identificar las fuentes del Derecho Tributario que sustentan las normas impositivas, a travs del estudio del texto,
para distinguir los principios que intervienen en la creacin de las normas jurdicas tributarias.
2.1
2.2
2.3
2.4
2.5
2.6
2.7

Sistema Tributario Dominicano.

Finalidad. Importancia.
Derecho Tributario.
Ramas.
Fuentes.
Fuentes Primarias.
Fuentes Secundarias.
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TEMA 3.- El tributo

Objetivos Especficos:
Analizar los conceptos tributarios mediante el estudio del texto de la asignatura para facilitar la interpretacin de
las leyes que establecen los tributos.
Distinguir los tributos que integran el Sistema Tributario Dominicano a travs del anlisis de sus caractersticas con
la finalidad de diferenciarlos entre s y de los ingresos fiscales no tributarios.
3.1
3.2
3.3
3.4
3.5
3.6

Historia del Tributo.

Fundamentos del Tributo.
Clasificacin de los tributos.
Impuestos.
Tasas y Contribuciones Especiales.
Ingresos Fiscales no tributarios, precio pblico, peaje, etc.

TEMA 4.- Administracin tributaria, impuestos y obligaciones tributarias

Objetivos Especficos:
Analizar la conformacin y el funcionamiento de los organismos administradores y recaudadores de tributos a
travs del estudio de la normativa legal establecida y de sus actuaciones en la realidad nacional, para que la
empresa pueda establecer las relaciones adecuadas en vas del cumplimiento de las obligaciones fiscales.

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Identificar los deberes que tiene la empresa como sujeto pasivo de Obligaciones Tributarias a travs del anlisis de
leyes y normas que integran el Sistema Tributario Dominicano para saber cmo orientar a la empresa en el
cumplimiento oportuno y adecuado con el pago de los impuestos que afectan su actividad y evite los conflictos
fiscales.
4.1
4.2
4.3
4.4
4.5
4.6

Administracin Tributaria.
Facultades de la Administracin Tributaria.
Deberes.
Diferentes impuestos administrados y recaudados por la Administracin Tributaria.
Otros impuestos.
Deberes de los contribuyentes, responsables y terceros.

TEMA 5.- Modos de extinguir las obligaciones tributarias

Objetivos Especficos:
Examinar los diferentes modos de extincin de las obligaciones tributarias a partir de la normativa establecida
con el fin de que el cumplimiento de las obligaciones tributarias se realice correctamente.
Evaluar el alcance de la Potestad del fisco en el ejercicio de las exigencias del cumplimiento tributario analizando
las formas de cumplimientos y las actuaciones de la Administracin segn el caso, para aprender a prever
situaciones que puedan generar dificultades en la empresa y aprovechar las ventajas.
5.1
5.2
5.3
5.4
5.5
5.6

Modos de Extinguir las Obligaciones Tributarias.

Pago.
Confusin.
Compensacin.
Prescripcin.
Otros modos de extinguir las obligaciones tributarias.

5.7

La Compensacin.

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5.8
5.9

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Las exenciones.
Clases de exenciones

TEMA 6.- Incumplimientos, sanciones y cobro compulsivo

Objetivos Especficos:
Examinar los diferentes conceptos de infraccin definidos en la Ley y sus correspondientes sanciones a travs del
estudio de la misma, para saber cmo evitar que la empresa incurra en hechos o actuaciones de esta naturaleza.
Identificar los diferentes hechos o actuaciones de las empresas que pueden constituir infracciones y las
consecuencias desde el punto de vista econmico y moral, detectando situaciones que se observan en la realidad
en comparacin con la normativa establecida, a los fines de que la empresa pueda establecer medidas de control
y aprenda a evitar conflictos fiscales.

.
6.1
6.2
6.3
6.4
6.5
6.6
6.7
6.8
6.9
6.10
6.11

Infracciones tributarias.
Normas generales.
Delitos tributarios.
Defraudacin.
Comercio clandestino.
Falsificacin de valores fiscales.
Faltas Tributarias.
Evasin.
Mora.
Incumplimientos de los deberes formales.
Cobro compulsivo.

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TEMA 7.- Los recursos como medios de defensa

Objetivos Especficos:
Estudiar los diferentes medios que puede utilizar la empresa en defensa de sus derechos, a travs del estudio de
la Ley que los establece, para
que puedan ejercerlos correctamente cuando se presenten conflictos entre la
empresa y la Administracin Tributaria.
Identificar las actuaciones de la empresa que pueden generar situaciones conflictivas con la Administracin
Tributaria, por medio de ejemplificaciones, de manera que se puedan establecer los correctivos correspondientes.
7.1
7.2
7.3
7.4
7.5
7.6
7.7
7.8
7.9
7.10
7.11
7.12

Los Recursos. Concepto.

Recursos Administrativos.
Reconsideracin.
Plazos y Procedimientos.
Recursos Jurisdiccionales.
Contencioso tributario.
Revisin.
Retardacin.
Amparo.
Plazos.
Formalidades y Procedimientos.
Recurso de Casacin.
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METODOLOGA DE TRABAJO:

Explicaciones de prcticas y temas

Asignacin de Ejercicios
Asignacin de Prcticas Individuales y en Grupo
Entre otros

EVALUACIN:
Primer Parcial : Trabajo de investigacin y practicas 15 puntos y Examen 20 puntos
Segundo Parcial : Trabajo de investigacin y practicas 15 puntos y Examen 20 puntos
Examen Final
: Examen 30 puntos

BIBLIOGRAFA:
Cdigo Tributario de la Republica Dominicana Ley 11-92. Reglamento 139-98 y 140-98. Ley 557
modificaciones fiscales.

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Normas vigentes emitidas por la DGII y DGA.

Ross, J. (2009) Derecho tributario sustantivo. Centro de capacitacin en poltica y gestin fiscal.

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