CUESTIONARIO DEL CONTROL INTERNO

FONDOS FIJOS DE CAJA

1
2
3
a.
b.
c.
d.
e.
f.
4
5
6
7
8
9
10
11
12

Se utiliza el sistema de fondo fijo?

La responsabilidad de cada fondo est radicada en una sola persona?
Existen documentos o comprobantes de fondos de caja?
Numerados previamente por el impresor
Requeridas para cada salida de efectivo
Firmadas por la persona que recibi el efectivo
Llenadas con nmeros y letras la cantidad
Aprobadas por la persona responsable
Adecuadamente canceladas, junto con los documentos de apoyo de manera
que no puedan utilizarse otra vez.
El encargado del fondo tiene acceso a los registros de contabilidad general?
El encargado del fondo realiza otras labores a la vez?
Los cheques de reembolso se hacen a la orden del encargado del fondo?
Los anticipos que del fondo se hacen al personal, estn debidamente
aprobados?
Los cheques de reembolsos se cobran inmediatamente?
Existen arqueos sorpresivos de los fondos de caja?
Se lleva un auxiliar Estndar para el control y saldos de caja chica?
Existen vales con antigedad mayor a tres das?
Es razonable la cantidad de los fondos?

SI

NO

N/A

OBS
.

CUESTIONARIO DEL CONTROL INTERNO

INGRESOS DE CAJA
1
2
a.
b.
3
4
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
14.
a.
b.
c.
d.
e.
f.
g.
h.
i.

Estn las cuentas bancarias debidamente autorizadas por el Consejo de

Administracin?
La correspondencia es abierta por una persona?
Que no prepara los depsitos, bancarios?
Qu no tiene acceso a las cuentas por cobrar o al mayor general?
La persona que abre la correspondencia hace la lista del detalle de las
remesas?
La lista de las remesas por correo se compara con los registros contables
por una persona independiente?
Los ingresos de caja se depositan dentro de las 24 horas o al primer dia
hbil siguiente?
Se controla independientemente el ingreso de caja procedente de fuentes
diversas?
La persona que hace el depsito es distinta a la que prepara el depsito
bancario?
El duplicado de la ficha del depsito bancario sellada por el banco regresa a
otra persona distinta a la que preparo el depsito?
El duplicado de la ficha del depsito sellada por el banco se compara con el
diario de ingreso de caja?
Todos los que manejan dinero u operaciones en dinero estn afianzados?
Los cheques entregados por el cliente se depositan directamente a la cuenta
bancaria de la entidad?
Le es imposible a los empleados hacer efectivos los cheques de los clientes
no pagados?
Los valores negociables que no son en efectivo estn bajo la custodia de
una persona distinta a la responsable de los ingresos de caja?
Alguna persona en el departamento caja (conteste NO para un debido
control)
Prepara las facturas de ventas
Lleva los registros de ventas?
Tiene acceso al mayor de cuentas por cobrar?
Tiene acceso a los descuentos, devoluciones y rebajas?
Autoriza el otorgamiento de creditos?
Aprueba los descuentos, devoluciones y rebajas?
Firma los documentos por pagar?
Participan en el cobro?
Prepara, firma o enva los cheques?

SI

NO

N/A

OBS
.

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

EGRESOS DE CAJA
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
a.
b.
c.
d.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
14.
15.
16.
17.
18.
19.
a.
b.
c.
d.
20.
21.

Todos los cheques estn numerados por el impresor?

Los cheques averiados se retienen y archivan debidamente?
Se mutilan los cheques anulados para evitar se vuelvan a utilizar?
Los cheques no usados estn debidamente controlados?
Se utiliza un protector de cheques?
Todos los cheques se extienden pagaderos a una persona o compaa?
Se prohbe a las personas que firme cheques:
Que tengan acceso al fondo de caja chica
Aprueben los egresos de caja
Registren los ingresos de caja
Hagan el registro contable?
Las personas que firman los cheques son los sealados por la directiva ?
Las personas que firman los cheques estn debidamente autorizadas para
hacerlo?
Se ha instruido a los bancos para que no hagan efectivo los cheques
expedidos a nombre de la compaa?
Se firman los cheques nicamente despus de que han sido preparados con
el Comprobante de Pago?
Al presentar los cheques para firmar Se acompaan de la documentacin
sustentatoria necesaria?
Se sellan las facturas y los documentos que las acompaan con el sello de
PAGADO al momento de cancelar al usuario y/o proveedor?
Es imposible presentar una factura o una pliza para su pago ms de una
vez?
Son dos personas distintas las que preparan los cheques y aprueban las
facturas?
Se concilian las cuentas bancarias cuando menos una vez al mes?
Los estados bancarios y los cheques pagados se entregan directamente a la
persona que prepara la conciliacin?
Se recogen los extractos bancarios oportunamente para la conciliacin? :
La persona que prepara la conciliacin?
Tiene control sobre todos los nmeros de los cheques?
Examina las firmas?
Examina los endosos?
Examina al proveedor o beneficiario?
Se registran rpidamente los traspasos de fondos entre bancos?
Se controlan debidamente los cheques que tienen mucho tiempo de
pendientes?

SI

NO

N/A

OBS
.

CUESTIONARIO DEL CONTROL INTERNO

CUENTAS POR COBRAR
1.
2.
3.
4.
5.

Se Chequean con regularidad las cuentas de control y los libros auxiliares?

Se analizan peridicamente las cuentas por cobrar?
Las cancelaciones de las cuentas incobrables estn debidamente aprobadas?
Las cuentas morosas son revisadas por un funcionario adecuado?
Despus de la cancelacin, se ejerce un control adecuado para el caso de
un cobro futuro?
6.
Es adecuada la estimacin para las cuentas incobrables?
7.
Se lleva el control de todos los nmeros de las notas de crdito?
8.
Los ajustes de crdito estn aprobados por el funcionario competente?
9.
Los estados de los clientes estn preparados o verificados por una persona
que no tenga acceso a los registros de ingresos de caja o a los crditos de las
cuentas por cobrar?
10.
Las notificaciones de cobranzas son enviados por courier por el area de
cobranzas?
11.
Se revisan las notificaciones con las cuentas por cobrar antes de ser
enviados por correo?
12.
Se Confirma con el cliente los saldos de las cuentas por cobrar?
13.
Las diferencias reportadas por los clientes estn manejadas por una persona
distinta al cajero o al departamento de cuentas por cobrar?
14.
Estn separados el departamento de crdito de los registros de contabilidad
de las cuentas por cobrar?
15.
Los documentos no comunes y las rebajas, estn aprobadas por la persona
competente?
16.
Las obligaciones del personal de cuentas por cobrar estn separadas de las
funciones de ingresos y egresos de caja?
17.
Todos los envos de cobros en efectivo operan como una comprobacin del
trabajo del departamento de cuentas por cobrar?
18.
La divisin de cobros en efectivo opera como una comprobacin de crdito
alguna relacin con?:
19.
Al ser aprobados las condiciones de crdito tiene el area de crdito alguna
relacin con:
a. El departamento de ventas
b. El departamento de cuentas por cobrar
20.
Se cumplen las condiciones de lmite de crdito a los clientes?
21.
Si las cuentas por cobrar estn contempladas como garanta de un
prstamo, es adecuado el tratamiento contable?

SI

NO

N/A

OBS
.

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

DOCUMENTOS POR COBRAR
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
a.
b.
c.
12.
a.
b.
13.
14.
15.
16.

Se verifican con regularidad los documentos con el saldo de la cuenta

control?
Se mantiene un registro detallado de los documentos por cobrar?
Se aprueba debidamente todos los documentos antes de su aceptacin?
Se anotan las cantidades de los pagos parciales al reverso del documento?
Se lleva un registro de contingencias para los documentos por cobrar?
Confirma el cliente peridicamente el saldo de los documentos por cobrar?
Se controla adecuadamente los documentos no pagados?
Se cargan nuevamente los documentos vencidos y no pagados, ya sea a
cuentas por cobrar a la cuenta de documentos vencidos y no pagados?
Existe la debida aprobacin para la cancelacin de los documentos
incobrables?
Existe la debida aprobacin para la cancelacin de los documentos
descargados?
El encargado de los documentos por cobrar, tiene acceso a?:
Los registros de ingresos de caja?
Los registros de documentos por cobrar?
A las cuentas del mayor general?
Si existe una garanta negociable contra los documentos, el encargado
tiene acceso?:
A los registros de ingreso y egresos de caja?
Los registros del mayor general?
Se mantienen bajo el debido control los documentos por cobrar garantas
relacionadas?
Se requiere que est presente ms de una persona cuando es necesario el
acceso a documentos ya sus garantas relativas?
Es suficiente la garanta de los documentos por cobrar?
Se mantienen un control interno adecuado sobre los otros ingresos
derivados de los documentos por cobrar?

SI

NO

N/A

OBS
.

CUESTIONARIO DEL CONTROL INTERNO

ACTIVOS FIJOS
1.
2.
a.
b.
c.
d.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
a.
b.
9.
10.
11.
12.
13.
a.
b.
c.
14.
a.
b.
15.
16.
17.
a.
b.
18.
19.
20.
a.

Estn debidamente autorizadas las adquisiciones de los activos fijos, y

aprobadas por la Oficina de administracin, o por el comit o persona en que
el consejo haya delegado su autoridad?
Las adquisiciones de los activos fijos se originan por requerimiento de las
diferentes areas que muestre?:
El costo probable
La descripcin del activo
Las cuentas que deban cargarse
Las razones para su adquisicin?
existen instalaciones ociosas en la entidad?
Los costos de los activos fijos construidos estn clasificados por
expediente?
Si la respuesta a la pregunta 4 es SI, estn comparados los costos reales y
probables? (vase la pregunta 2)
Se usa el sistema de rdenes de trabajo para las principales obras de
reparacin?
Es adecuada la poltica para la diferenciacin entre los ingresos corrientes
e ingresos de capital?
Si el cliente constituye activos para su propio uso utilizando a los empleados
regulares, estn los costos debidamente controlados por:
Registros de nomina
Registros de egresos
Cada cuenta de control del mayor general est apoyada por registros
detallados de las Obras?
Los registros detallados de planta se Chequean (por lo menos anualmente)
con las cuentas de control?
Se compara peridicamente un inventario de los activos fijos con los reg.
Detallado de planta?
Los activos fijos individuales estn etiquetados o identificados en alguna
otra forma, y estn relacionados en los mayores auxiliares?
Los activos fijos estn valuados?
Al costo
Por valuacin
Por otros mtodos?
el cliente:
Utiliza estimaciones para la depreciacin?
Acredita directamente las cuentas de activo?
Se requiere previa autorizacin por escrito para la venta de los activos
fijos?
Se requiere la aprobacin por escrito antes de desechar un activo fijo?
Cundo se hacen traspasos de activos fijos de un dpto. o planta a otro dpto.
o planta:
Estn debidamente autorizados traspasos?
Se notifica al departamento de contabilidad?
Estudia el cliente peridicamente los activos fijos para propsitos de
determinar el seg. adecuado?
La poltica de depreciacin es consistente ao con ao?
Las depreciaciones acumuladas:
Son adecuados?

SI

NO

N/A

OBS
.

b.
21.
22.
a.
b.

Son tan grandes que resultan una revs. Secrt?

Las tasas de depreciacin han sido aceptadas por las autoridades fiscales?
Cunto se venden o retiran en cualquier otra forma los activos:
Las depreciaciones acumuladas se ajustan y cargan debidamente?
Se acredita debidamente relacionada la vida til con las estimaciones y con
la poltica y tasa de depreciacin?
23.
Los activos totalmente depreciados que aun se encuentran en uso, estn
incluidos en cta. Del activo?
24.
Estn debidamente salvaguardadas las herramientas pequeas y guardadas
en sitios especficos?
25.
los envases de devolucin:
a. Estn debidamente controladas?
b. Estn debidamente salvaguardados?
c. Estn debidamente inventariados?

CUESTIONARIO DEL CONTROL INTERNO

ACTIVOS INTANGIBLES
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.

Estn debidamente registradas todas las compras de intangible?

Estn originalmente valuados al costo los activos activos intangibles?
Se usaron originalmente cifras distintas al costo?
Es adecuada la poltica de amortizacin?
Es consistente ao con ao la poltica de amortizacin?
Estn eliminados de las cuentas los activos intangibles sin valor?
Estn debidamente autorizadas las adiciones y deducciones de los
intangibles?
Los principios de contabilidad aceptados gobiernan el registro de las
erogaciones para las adiciones de los activos intangibles?

SI

NO

N/A

OBS
.