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UBERLNDIA/MG
2014/02
perodo
do
Curso
de
Cincias
UBERLNDIA/MG
2014/02
perodo
do
Curso
de
Cincias
UBERLNDIA/MG
2014/02
Resumo
SUMRIO
INTRODUO.............................................................................................................. 5
1. DEFINIO DE MICRO E PEQUENA EMPRESA................................................ 6
2. CONTABILIDADE GERENCIAL.............................................................................7
2.1. FERRAMENTAS TRADICIONAIS X CONTEMPORNEAS....................................9
2.2. BENEFCIOS DA CONTABILIDADE GERENCIAL EM MICRO E PEQUENAS EMPRESAS10
3. ESTUDO DE CASO.............................................................................................. 13
3.1. APRESENTAO DA EMPRESA.............................................................13
3.2. PLANEJAMENTO E CONTROLE ORAMENTRIO..........................................15
3.3. ANLISE DAS DEMONSTRAES CONTBEIS............................................17
3.3.1. ANLISE VERTICAL.......................................................................................... 17
3.3.2. ANLISE HORIZONTAL...................................................................................... 18
3.3.3. ANLISE POR QUOCIENTES...............................................................................18
3.3.4. ANLISE DAS DEMONSTRAES CONTBEIS 2011 A 2013....................................23
3.4. APURAO DE CUSTOS E DETERMINAO DO PREO DE VENDA.....................27
3.4.1. TCNICAS PARA FORMAO DO PREO DE VENDA..................................................28
3.4.2. PRECIFICAO THAS DIAZ...............................................................................30
3.5. PONTO DE EQUILBRIO E MARGEM DE CONTRIBUIO.................................31
3.5.1. MARGEM DE CONTRIBUIO.............................................................................31
3.5.2. PONTO DE EQUILBRIO..................................................................................... 33
3.6. BALACEND SCORECARD....................................................................34
3.7. PLANEJAMENTO TRIBUTRIO...............................................................36
3.7.1. OBJETIVO DO PLANEJAMENTO TRIBUTRIO............................................................36
CONCLUSO............................................................................................................. 39
REFERNCIAS BIBLIOGRFICAS.......................................................................... 40
ANEXOS..................................................................................................................... 41
INTRODUO
Este trabalho relata sobre a importncia da Contabilidade Gerencial para s
Micro e Pequenas Empresas, mostrando a necessidade de se ter acesso s
informaes teis que possibilitem ao gestor administrar seu negcio de maneira
eficiente.
O foco deste estudo a de apresentar os benefcios alcanados com a
utilizao da contabilidade gerencial pelas microempresas e empresas de pequeno
porte.
A funo da contabilidade, que a de fornecer informaes que ajudaro os
gestores na administrao de uma empresa, desconhecida pela maioria dos
pequenos empresrios que tomam suas decises baseados apenas na experincia
que acreditam ter.
As maiorias dos contadores, por sua vez, apenas se dedicam a cumprir
obrigaes fiscais, e deixam de assessorar seus clientes no que diz respeito a
principal finalidade da contabilidade.
A contabilidade gerencial pode e deve ser utilizada pelas pequenas empresas,
tornando-se uma ferramenta indispensvel na tomada de deciso.
O
planejamento
um
dos
principais
pontos
de
partida
para
2. CONTABILIDADE GERENCIAL
A contabilidade existe desde o surgimento da humanidade. Com o passar dos
anos, o homem foi acumulando riquezas e a comunidade crescendo, fazendo com
que surgisse a necessidade de novas formas de cuidar dos seus bens. Ento, a
partir da, surgiram os primeiros vestgios de um registro contbil e com ele a histria
da contabilidade.
Segundo S,
Admite-se, pois, que h cerca de 20.000 anos, o homem j registrava
os fatos da riqueza em contas, de forma primitiva buscava, assim
memorizar aquilo que dispunha e que no precisava mais buscar na
natureza, porque armazenava. (S, Antonio Lopes, 1997, pg. 20)
Passado
Presente
Futuro
Acmulo de Informaes
Tomada de Deciso
Objetivo
Avaliao e Controle
10
2.2.
11
12
13
3. ESTUDO DE CASO
3.1. Apresentao da Empresa
Fundada pelos scios empreendedores Thas Diaz Teixeira e Clcio Barbosa
Filho, parceria que se iniciou durante o curso de graduao em Administrao de
Empresas, a Thas Diaz Acessrios iniciou suas atividades em 28 de dezembro de
2006, na Galeria Central localizada na Avenida Afonso Pena, centro da cidade de
Uberlndia, Minas Gerais, atuando no segmento de criao, produo e venda de
acessrios finos, destinados ao pblico feminino.
Inicialmente a empresa funcionava somente como ateli, onde a scia Thais
era responsvel pelas reas de criao, produo e de compras e o scio Clcio,
responsvel pelas funes administrativas e comerciais.
Em 2008, com o crescimento da produo e das vendas, a empresa mudouse para um espao comercial situado no Bairro Altamira e contratou alguns
funcionrios para a produo das peas e atendimento das consultoras, nico canal
de distribuio da empresa. Nesta poca, ela chegou a ter 101 consultoras
independentes, entre ativas e inativas 5.
Com intuito de fortificar a marca Thas Diaz Acessrios e ampliar suas foras
de vendas, em novembro de 2009, a Empresa passou a ter mais um canal de
distribuio, o showroom. Portanto, transferiu suas atividades para um espao
alugado no centro da cidade, localizado na Rua Machado de Assis, n 709, onde
permanece at o momento.
Simultaneamente ao showroom, outro canal adotado foram os representantes
comerciais autnomos atualmente, so cinco representantes - que revendem os
produtos aos lojistas e so remunerados com comisso.
Em 2011 a composio societria sofreu alteraes com a entrada de mais
uma scia, Maria Rita Mendes do Nascimento, que passou a gerenciar duas reas:
Administrativa e Financeira. Thais continua gerenciando as mesmas reas e Clcio
administra o Comercial e o Marketing.
Alm dos scios que executam os processos operacionais em suas
respectivas reas, a empresa possui 4 colaboradores na rea de produo e
contrata cerca de 36 colaboradores terceirizados conforme a demanda de produo.
5 Inativas -> que no prestam servio
14
Misso
A misso da Thas Diaz Acessrios atender pessoas dinmicas e
empreendedoras que queiram ter autonomia e independncia financeira, atravs da
comercializao
de
acessrios
finos,
confeccionados
artesanalmente,
nossos
clientes,
para
com
isto
termos
nossa
marca
reconhecida
15
para estes;
Kaizen: palavra japonesa que significa melhorias contnuas, graduais
na vida em geral. Acreditamos que sempre possvel fazer melhor,
sempre haver algo para aprimorar tanto em relao aos nossos
produtos e processos quanto em relao a cada pessoa envolvida no
negcio. Nenhum dia dever passar sem alguma melhoria, este
processo de aprimoramento contnuo nunca deve acabar.
3.2.
16
financeiro,
isto
contendo
valores
em
moeda,
para
devido
17
18
19
Composio do Endividamento
Indica qual o percentual de obrigaes a curto prazo em relao s
obrigaes totais.
3.3.3.2.
Liquidez Geral
Para chegarmos na liquidez geral de qualquer empresa necessrio
compararmos todo capital circulante diante de todo capital de terceiros. A incluso
deste resultado dos valores a longo prazo define a posio em que se encontra a
sociedade em termos gerais, financeiramente.
Liquidez Corrente
Pela comparao das disponibilidades mais os valores a receber a curto
prazo, at 360 dias da data do Balano, contra os valores a pagar a curto prazo,
encontraremos o ndice de liquidez da sociedade.
Liquidez Seca
No considerando os estoques, no quociente de liquidez a seco, a empresa
pode conhecer se tem condies de pagar o que deve a curto prazo sem utilizar,
nesse pagamento, qualquer valor de seu estoque de mercadorias.
Liquidez Imediata
Este quociente representa o valor de quanto dispomos imediatamente para
saldar nossas dvidas de curto prazo. Indica qual a capacidade imediata de
pagamento das obrigaes de curto prazo da empresa.
3.3.3.3.
20
ANLISE DA RENTABILIDADE
21
Rentabilidade do Ativo
Indica quanto a empresa obteve de lucro lquido para cada $ 1,00 de
investimento total.
Rentabilidade do Patrimnio Lquido
Indica quanto a empresa obteve de lucro lquido para cada $ 1,00 de capital
prprio investido na empresa.
4.3.3.5.
22
23
esses
valores
gradativamente
diminuram
(100%
76%
55,1%
24
fornecedores
representam
neste
ano
34%,
os
emprstimos
Conta
A. Circulante
A. No
Circulante
P. Circulante
P. No
Circulante
PL
RB
RL
LB
LL
2011
AV
100%
2012
AV
98%
2013
AV
98%
2011
AH
100%
2012
AH
103%
2013
AH
76%
0%
13%
2%
68%
2%
86%
100%
100%
0%
540%
0%
511%
16%
71%
105%
100%
71%
13%
2%
30%
107%
100%
55%
-19%
3%
11%
107%
100%
66%
18%
100%
100%
100%
100%
100%
100%
15%
44%
130%
128%
99%
-191%
15%
12%
147%
144%
134%
202%
25
Frmula
2011
Anlise da Estrutura e Aplicao dos Capitais
Endividamento
CT / CP
0,40
Composio endividamento
PC / CT
0,46
Imobilizao do Capital Prprio
(invest+imob+intang)/CP
0,00
Imobilizao do Capital em Giro
(invest+imob+intang)/Ativo
0,00
Influncia do Cap. terceiro no Ativo Total
CT/ Ativo
0,29
Anlise da Situao Financeira (Liquidez)
Liquidez geral
(AC + RLP) / (PC + PNC)
3,48
Liquidez corrente
AC/PC
7,61
Liquidez seca
(AC - Estoques) / PC
7,61
Liquidez imediata
Disponibilidades / PC
6,98
Anlise da Situao Econmica
CVM e Receita Liquida de Vendas
CVM / Rec. Liq. Vendas
0,29
Despesas Op. e Receita liquida de vendas Desp. Op. / Rec. Liq. Vend.
0,58
Custo operacional e Rec. liquida de
vendas
CVM + D.Ope. / R. Liq. V.
0,87
Lucro operacional e Rec. Liquida de
vendas
Lucro op. / Rec. Liq. Vend.
0,71
Anlise de Rentabilidade
Giro do ativo
Rec. Liq. Vendas / Ativo
1,64
Margem bruta
Lucro bruto/ Rec. Liq. Vend.
0,71
Margem liquida
Lucro lq. / Rec. Liq. Vend.
0,13
Rentabilidade do ativo
Lucro lquido / Ativo
0,21
Rentabilidade do PL
Lucro Lquido / PL
0,30
Anlise da Circulao de Valores
Prazo mdio de renovao de estoques
(Estoque x 360)/CMV
0
(Duplic.*360)/(Rec.Liq +
Prazo mdio de recebimento de vendas
Imp.)
0
Prazo mdio de pagamento de compras
(Fornec.*360)/ Compras
1
Ciclo operacional
PMRE + PMRV
0
Ciclo financeiro
CO - PMPC
-1
Fonte: Elaborao Prpria
Ano
2012
2013
2,36
0,97
0,06
0,02
0,70
8,21
0,97
0,21
0,02
0,89
1,40
1,45
1,45
1,00
1,10
1,14
1,14
0,66
0,45
0,74
0,34
0,48
1,19
0,82
0,55
0,66
2,01
0,55
-0,19
-0,39
-1,29
3,03
0,66
0,18
0,55
5,02
38
7
38
30
33
123
33
-89
26
27
28
29
30
pagamento;
Representantes comerciais: os produtos vendidos pelos representantes
tambm tm preo 100% maior que o do atacado. O lojista emite o
31
Os clientes B2B6 e B2C7 podem fazer seus pagamentos pelos cartes Visa,
Mastercard e American Express em at 3 parcelas. Alm disso, cheques so aceitos
mediante consulta.
3.5.
32
400
600
Isso significa que para cada R$ 1,00 de ventas contribui com R$ 0,60. Para
cobrir o total dos custos fixos da empresa e, se possvel, conforme o volume de
unidades produzidas e/ou vendidas, tambm para proporcionar lucro.
O conceito de margem de contribuio nos leva tambm noo da
Demonstrao Marginal de Contas e Lucros e Perdas, que antiortodoxa.
Supondo se que a empresa em considerao esteja fabricando e/ou vendendo 600
unidades e que seu custo fixo seja de R$ 300.000, temos:
Tabela 7 - Demonstrao marginal
Demonstrao marginal
da conta de lucros e perdas
R$
Vendas: 600 unidades a R$1.000..................
600.000
240.000
360.000
300.000
60.000
R$
Receita Total
100%
162.089,71
6,58%
( 10.670,37 )
31,30%
( 50.736,47 )
= MC
Fonte: Elaborao prpria
62,12%
100.682,87
Isso significa que dos produtos vendidos no ano de 2013 proporcionou uma
quantia de R$ 100.682,87 para acarar com os custos e despesas fixas mensais no
perodo.
33
margem de contribuio
unidade
Portanto:
Tabela 10 - Calculo ponto de equilbrio
Ponto de Equilbrio = R$ 300.000 = 5.000unidades
(em unidades)
600
Logo:
Tabela 12 - Calculo ponto de equilbrio (volume)
Ponto de Equilbrio = R$ 300.000 = R$ 500.000
(volume monetrio)
0,60
34
%
100%
-6,58%
-31,30%
62,12%
-62,12%
0,00%
Valor
R$ 118.172,30
-R$ 7.775,74
-R$ 36.987,93
R$ 73.408,63
-R$ 73.408,63
R$
0,00
Balacend Scorecard
Balanced Scorecard uma ferramenta de planejamento estratgico na qual a
35
MAPA DA ESTRATGIA
OBJETIVOS
ESTRATGICOS
INDICADORES
METAS
AES
FINANCEIR
A
AMPLIAR AS PARCEIRIAS
PARA ATENDER MAIS
CLIENTES
ATENDER O
PBLICO DAS
LOJAS VISANDO
CRESCIMENTO
CONTINUO
LUCRO E
CARTEIRA DE
CLIENTES
AUMENTO DE
PELO MENOS
20% DO
FATURAMENTO
BRUTO
EXPANDIR O
MERCADO PARA
CIDADES DO
INTERIOR
CLIENTES
PROMOVER PARCERIAS
COM AS INDUSTRIAS PARA
CHEGAR A PREOS CADA
VEZ MAIS BAIXOS COM
PRODUTOS DE QUALIDADE
INDICE DE
SATISFAO DO
CLIENTE
AUMENTO DE 5%
DOS CLIENTES
AO SEMESTRE
DIVULGAO DOS
DESCONTOS
ATRAVS DO
EMAIL E DO
CARTO
FIDELIDADE
MELHORAR O
ATENDIMENTO
INTERNO
UTILIZAO DO
CARTO
FIDELIDADE
AUMENTAR EM
10% A
UTILIZAO DO
CARTO
FIDELIDADE
ANUALMENTE
ELABORAR
INSTRUES DE
TRABALHO
CAPACITAO DA
MO DE OBRA
DEIXANDO O
COLABORADOR
CADA VEZ MAIS
QUALIFICADO
AMPLIAR O GRAU
DE
ESPECIALIZAE
S DOS
COLABORADORE
S
50 HORAS DE
TREINAMENTOS
POR
COLABORADORE
S NO SEMESTRE
FECHAR PARCERIA
COM
INSTITUIES
PARA
TREINAMENTOS
PRESENCIAL E
ONLINE
MELHORAR OS PROCESSOS
PROCESSOS
INTERNOS ATRAVES DA
INTERNOS
IMPLANTAO DE CARTO
FIDELIDADE
APRENDIZA
DO E
CRESCIMEN
TO
CAPACITAR OS
COLABORADORES EM
CURSOS VOLTADOS PARA
QUALIDADE DO SERVIO E
ATENDIMENTO
3.7.
Planejamento Tributrio
O Planejamento Tributrio trata de uma maneira de se planejar a reduo de
36
37
R$ 162.089,71
R$ 1.053,58
R$ 4.862,69
R$ 2.413,70
R$ 1.945,08
R$ 1.750,57
R$ 150.064,09
R$ 50.736,47
R$ 99.327,62
R$ 73.408,63
R$ 25.918,99
R$ 162.089,71
38
Dedues
(-)Simples Nacional
(-) ICMS s/ Vendas
Receita Operacional Liquida
(-)Total Custo Mercadoria e
Servios
Lucro Bruto
(-)Despesas Operacionais
Lucro Lquido
Fonte: Elaborao prpria
R$ 8.256,67
R$ 2.413,70
R$ 151.419,34
R$ 50.736,47
R$ 100.682,87
R$ 73.408,63
R$ 27.274,24
39
CONCLUSO
O presente trabalho teve como objetivo abordar a contabilidade gerencial e o
uso desta pelas micro e pequenas empresas, verificando a importncia das
informaes geradas para a tomada de deciso.
Dentre
as
ferramentas
da
contabilidade
gerencial,
as
consideradas
40
REFERNCIAS BIBLIOGRFICAS
Anlise
de
Sistema
de
Controle
Gerencial,
http://www.anpad.org.br/periodicos/arq_pdf/a_831.pdf
05/09/2014
Ferramentas gerenciais aplicado
micro
disponvel
em:
Acesso
em
empresas, disponvel
em:
http://www.fucape.br/_public/producao_cientifica/2/Aridelmo%20-%20a
%20utilizacao%20de%20ferramentas.pdf Acesso em 15/09/2014
A
importncia
da
contabilidade
gerencial,
disponvel
em:
http://www.fucape.br/_public/producao_cientifica/2/CCG031.pdf - Acesso em
20/09/2014
Balanced Scorecard, disponvel
em:
http://www.significados.com.br/bsc-
41
ANEXOS
Tabela 17 - Balano Patrimonial 2011
BALANO PATRIMONIAL 2011
ATIVO
CONTA
CIRCULANTE
Caixa
Bancos conta mov.
Bancos conta aplic.
Duplicatas a receber
Impostos a compensar
Adiantamento a funcionrios
Adiantamento a fornecedores
(-) Prov. Dev. Duv.
Estoque
Despesas do exe. Seg.
Outros crd.
NO CIRCULANTE
Realizvel a Longo Prazo
Duplicatas a receber
Emprstimos/Adiantamentos
Investimentos
Investimentos
Participaes societrias
Imobilizado
Imobilizado
(-) Depreciao
Intangvel
Direito Autoral
Marcas e Patentes
TOTAL
PASSIVO
R$
64.150,63
49.947,23
8.868,71
0,00
133,44
0,00
1,25
5.200,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
AH
AV
CONTA
100,0% 100,0% CIRCULANTE
100,0% 77,9% Fornecedores
100,0% 13,8% Obrigao com pessoal
100,0%
0,0% Encargos fiscais
100,0%
0,2% Encargos sociais
100,0%
0,0% Proviso encargos trabalhistas
100,0%
0,0% Proviso encargos tributrios
100,0%
8,1% Alugueis a pagar
100,0%
0,0% Adiantamento de clientes
100,0%
0,0% Outras contas a pagar
100,0%
0,0% Cheques a compensar
100,0%
0,0% Emprstimos e financiamentos
100,0%
100,0%
100,0%
100,0%
100,0%
100,0%
100,0%
100,0%
100,0%
100,0%
100,0%
100,0%
100,0%
0,0%
0,0%
0,0%
0,0%
0,0%
0,0%
0,0%
0,0%
0,0%
0,0%
0,0%
0,0%
0,0%
R$
8.430,40
96,00
1.515,86
0,00
251,40
2.101,33
220,15
0,00
0,00
0,00
4.245,66
0,00
AH
100,0%
100,0%
100,0%
100,0%
100,0%
100,0%
100,0%
100,0%
100,0%
100,0%
100,0%
100,0%
AV
13,1%
0,1%
2,4%
0,0%
0,4%
3,3%
0,3%
0,0%
0,0%
0,0%
6,6%
0,0%
NO CIRCULANTE
Crditos de pessoas ligadas
Provises trabalhistas
Emprstimos e financiamentos
10.000,00
10.000,00
0,00
0,00
100,0%
100,0%
100,0%
100,0%
15,6%
15,6%
0,0%
0,0%
PATRIMONIO LIQUIDO
Capital social
Reservas
Lucro ou Prejuzo acumulado
Lucro perodo
Ajuste no perodo
45.720,23
30.000,00
0,00
15.720,23
0,00
0,00
100,0%
100,0%
100,0%
100,0%
100,0%
100,0%
71,3%
46,8%
0,0%
24,5%
0,0%
0,0%
42
-5.265,68 100,0%
-5.265,68 100,0%
0,00 100,0%
-5,0%
-5,0%
0,0%
74.890,49 100,0%
-61.398,98
-33.502,03
-5.437,53
-905,67
-403,13
-2.901,00
-5.117,80
-38,70
-927,90
0,00
-218,71
-502,10
-450,00
-10.994,41
71,2%
100,0% -58,4%
100,0% -31,8%
100,0% -5,2%
100,0% -0,9%
100,0% -0,4%
100,0% -2,8%
100,0% -4,9%
100,0%
0,0%
100,0% -0,9%
100,0%
0,0%
100,0% -0,2%
100,0% -0,5%
100,0% -0,4%
100,0% -10,4%
0,00 100,0%
0,0%
13.491,51 100,0%
12,8%
43
ATIVO
CONTA
CIRCULANTE
Caixa
Bancos conta mov.
Bancos conta aplic.
Duplicatas a receber
Impostos a compensar
Adiantamento a funcionrios
Adiantamento a fornecedores
(-) Prov. Dev. Duv.
Estoque
Despesas do exe. Seg.
Outros crd.
PASSIVO
R$
AH
65.781,9
8
102,5%
37.948,11
76,0%
6.321,95
71,3%
997,43
0,0%
15.010,6
5 11249,0%
0,00
0,0%
0,84
67,2%
5.503,00
105,8%
0,00
0,0%
0,00
0,0%
0,00
0,0%
0,00
0,0%
AV
CONTA
AV
CIRCULANTE
Fornecedores
Obrigao com pessoal
Encargos fiscais
45.491,11 539,6%
1.240,08 1291,8%
1.532,00 101,1%
618,84
0,0%
68,0%
1,9%
2,3%
0,9%
22,4%
0,0%
0,0%
8,2%
0,0%
0,0%
0,0%
0,0%
Encargos sociais
Proviso encargos trabalhistas
Proviso encargos tributrios
Alugueis a pagar
Adiantamento de clientes
Outras contas a pagar
Cheques a compensar
Emprstimos e financiamentos
305,89
0,00
0,00
0,00
0,00
38,97
0,00
41.755,33
121,7%
0,0%
0,0%
0,0%
0,0%
0,0%
0,0%
0,0%
0,5%
0,0%
0,0%
0,0%
0,0%
0,1%
0,0%
62,4%
NO CIRCULANTE
Crditos de pessoas ligadas
Provises trabalhistas
Emprstimos e financiamentos
1.507,47
0,00
1.507,47
0,00
15,1%
0,0%
0,0%
0,0%
2,3%
0,0%
2,3%
0,0%
19.933,40
30.000,00
0,00
10.067,50
0,00
0,90
43,6%
100,0%
0,0%
29,8%
44,8%
0,0%
66.931,98
104,3% 100,0%
1.150,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
1.150,00
0,0%
0,0%
0,0%
0,0%
0,0%
0,0%
0,0%
0,0%
1,7%
0,0%
0,0%
0,0%
0,0%
0,0%
0,0%
1,7%
Imobilizado
(-) Depreciao
Intangvel
Direito Autoral
Marcas e Patentes
1.150,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,0%
0,0%
0,0%
0,0%
0,0%
66.931,9
8
Fonte: Elaborao Prpria
AH
98,3%
56,7%
9,4%
1,5%
NO CIRCULANTE
Realizvel a Longo Prazo
Duplicatas a receber
Emprstimos/Adiantamentos
Investimentos
Investimentos
Participaes societrias
Imobilizado
TOTAL
R$
PATRIMONIO LIQUIDO
Capital social
Reservas
-64,0% -15,0%
0,0%
0,0%
0,0%
0,0%
44
-8.824,91
-6.851,79
167,6%
130,1%
-6,5%
-5,1%
-1.973,12
0,0%
-1,5%
134.826,38
128,1% 100,0%
-60.376,79
-60.376,79
0,00
199,1% -44,8%
200,3% -44,8%
0,0%
0,0%
74.449,59
99,4%
55,2%
0,0%
45
ATIVO
CONTA
PASSIVO
Duplicatas a receber
Impostos a compensar
Adiantamento a funcionrios
Adiantamento a fornecedores
(-) Prov. Dev. Duv.
Estoque
Despesas do exe. Seg.
Outros crd.
R$
AH
48.877,7
1
76,2%
27.526,6
9
55,1%
791,34
8,9%
0,00
0,0%
15.010,6
5 11249,0%
44,16
0,0%
1,87
149,6%
5.503,00
105,8%
0,00
0,0%
0,00
0,0%
0,00
0,0%
0,00
0,0%
NO CIRCULANTE
Realizvel a Longo Prazo
Duplicatas a receber
Emprstimos/Adiantamentos
Investimentos
Investimentos
Participaes societrias
Imobilizado
1.150,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
1.150,00
0,0%
0,0%
0,0%
0,0%
0,0%
0,0%
0,0%
0,0%
2,3%
0,0%
0,0%
0,0%
0,0%
0,0%
0,0%
2,3%
Imobilizado
(-) Depreciao
Intangvel
Direito Autoral
Marcas e Patentes
1.150,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,0%
0,0%
0,0%
0,0%
0,0%
CIRCULANTE
Caixa
Bancos conta mov.
Bancos conta aplic.
TOTAL
50.027,7
1
Fonte: Elaborao Prpria
AV
CONTA
R$
97,7% CIRCULANTE
43.057,88
55,0% Fornecedores
1,6% Obrigao com pessoal
0,0% Encargos fiscais
30,0%
0,1%
0,0%
11,0%
0,0%
0,0%
0,0%
0,0%
AH
AV
86,1%
17.267,01
2.858,82
1.321,87
510,7%
17986,5
%
188,6%
0,0%
Encargos sociais
Proviso encargos trabalhistas
Proviso encargos tributrios
Alugueis a pagar
Adiantamento de clientes
Outras contas a pagar
Cheques a compensar
Emprstimos e financiamentos
212,55
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
21.397,63
84,5%
0,0%
0,0%
0,0%
0,0%
0,0%
0,0%
0,0%
0,4%
0,0%
0,0%
0,0%
0,0%
0,0%
0,0%
42,8%
NO CIRCULANTE
Crditos de pessoas ligadas
Provises trabalhistas
Emprstimos e financiamentos
1.535,27
0,00
1.535,27
0,00
15,4%
0,0%
0,0%
0,0%
3,1%
0,0%
3,1%
0,0%
5.434,56
30.000,00
0,00
24.541,08
0,00
-24,36
11,9%
100,0%
0,0%
10,9%
60,0%
0,0%
-156,1% -49,1%
0,0%
0,0%
0,0%
0,0%
50.027,71
78,0% 100,0%
PATRIMONIO LIQUIDO
Capital social
Reservas
34,5%
5,7%
2,6%
46
-10.670,37
-8.256,67
-2.413,70
202,6%
156,8%
0,0%
151.419,34
143,9% 100,0%
-50.736,47
-49.805,81
167,3% -33,5%
165,2% -32,9%
-930,66
503,1%
-0,6%
100.682,87
134,4%
66,5%
-73.408,63
-20.351,79
-4.751,20
-48,59
-260,60
0,00
0,00
-61,67
-395,45
0,00
0,00
Despesas financeiras
Despesas com depreciao
Outras despesas operacionais
-7.174,95
0,00
-40.364,38
119,6% -48,5%
60,7% -13,4%
87,4%
-3,1%
5,4%
0,0%
64,6%
-0,2%
0,0%
0,0%
0,0%
0,0%
159,4%
0,0%
42,6%
-0,3%
0,0%
0,0%
0,0%
0,0%
1429,0
%
-4,7%
0,0%
0,0%
367,1% -26,7%
-7,0%
-5,5%
-1,6%
0,00
0,0%
0,0%
27.274,24
202,2%
18,0%