UNIVERSIDAD ALAS PERUANAS

Direccin Universitaria de Educacin a Distancia

Escuela Acadmico Profesional de Ciencias Contables y Financieras
AUDITORIA OPERATIVA Y ADMINISTRATIVA
Docente:

2013 -I I

Ciclo:

Datos del alumno:

DR. LUIS YUCRA RODRIGUEZ

X
FECHA DE
ENVIO:

FORMA DE
ENVIO:

Cdigo de matricula:

Uded de matricula:

TAMAO DEL
ARCHIVO:

Mdulo
I

Nota:

Hasta el DOMINGO 11 DE
AGOSTO
2013
Hastaoriginal
las 23.59
Comprimir
el archivo
de su trabajo
acadmico en WINZIP y publicarlo en el
CAMPUS VIRTUAL, mediante la opcin:

Capacidad Mxima del archivo

comprimido: 4 MB

Recomendaciones:

Gua del
Trabajo
Acadmico

1.

Recuerde verificar la correcta publicacin de su Trabajo Acadmico en

el Campus Virtual.
Revisar la opcin:

2.

No se aceptar el Trabajo Acadmico despus del 11 DE AGOSTO

2013

3.

Las actividades que se encuentran en el libro servirn para su

autoaprendizaje mas no para la calificacin, por lo que no debern ser
remitidas. Usted slo deber realizar y remitir obligatoriamente el
Trabajo Acadmico que adjuntamos aqu.

4.

Recuerde: NO DEBE COPIAR DEL INTERNET, el Internet es

nicamente una fuente de consulta. Los trabajos copias de internet
sern calificados con 00 (cero).

5.

Estimado alumno:
El presente trabajo acadmico tiene por finalidad medir los logros
alcanzados en el desarrollo del curso.
Para el examen parcial Ud. debe haber logrado desarrollar hasta la
pregunta N D.IV y para el examen final debe haber desarrollado el
trabajo completo.

Criterios de evaluacin del trabajo acadmico:

1

Presentacin adecuada del

trabajo

Considera la evaluacin de la redaccin, ortografa, y presentacin del

trabajo en este formato.
Valor: 2 ptos

Investigacin bibliogrfica:

Considera la consulta de libros virtuales, a travs de la Biblioteca virtual

DUED UAP, entre otras fuentes.
Valor: 3 ptos

Situacin problemtica o caso

prctico:

Considera el anlisis de casos o

problematizadoras por parte del alumno.

Otros contenidos
considerando los niveles
cognitivos de orden superior:

la

solucin

de situaciones
Valor: 5 ptos
Valor: 10 ptos

1TA20132DUED

TRABAJO ACADEMICO:
Para el desarrollo del presente trabajo tiene usted que tener en cuenta las
siguientes indicaciones:
1. DE LA PRESENTACION DEL TRABAJO ACADMICO:
Debe de tener sumo cuidado en la redaccin y presentacin de su trabajo
acadmico, teniendo en cuenta la correcta utilizacin de la gramtica para
una mejor comprensin del contenido de su trabajo. (2 puntos).
2. DEL DESARROLLO DEL TRABAJO ACADMICO:
A. Desarrolle ejemplos para cada una de las cuatro fases de la evolucin
de la auditoria. (2 puntos).
B. Explique cul es el perfil del gerente del siglo XXI y sus implicancias en
la auditora de gestin. Desarrolle un ejemplo que ilustre su respuesta.
(2 puntos).
C. Desarrolle un ejemplo donde se aprecie el comportamiento negativo de
un gerente en colusin con el auditor(es) en el desarrollo de una
auditoria administrativa. (2 puntos).
D. Elija una de las reas que se indican (logstica, produccin,
personal,
informtica,
comercializacin,
administracin o
gerencia) de una empresa de su localidad y desarrolle las cinco fases
de la mecnica operativa de la auditoria administrativa, las mismas que
se indican a continuacin:
(De la primera a la cuarta fase 4 puntos).
Indicar nombre, rea, giro y localidad de empresa a examinar.
I. Primera Fase: Trabajo Preliminar.
II. Segunda Fase: Revisin de la Legislacin.
III. Tercera Fase: Revisin y Prueba Preliminar de los Controles
Administrativos.
IV. Cuarta Fase: Examen y Prueba detallada de los Controles
administrativos.
V. Quinta Fase: El Informe de Auditora Administrativa. (5 puntos).
El informe final comprende el desarrollo de:
1. Aspectos Generales
1.1 Introduccin
1.2 Antecedentes
1.3 Alcance
2. Observaciones.
3. Conclusiones.
4. Recomendaciones.
5. Anexos.
Nota: Para el desarrollo de esta actividad, revisar ayuda (mecnica operativa de la
auditoria operativa y administrativa) publicada en el campus virtual desde primera semana de
clases.

E. REALICE LAS SIGUIENTES ACTIVIDADES: (3 puntos)

2TA20132DUED

a. Elaborar un diagrama de flujo del rea critica seleccionada, el

mismo que comprender todo el flujo actividades del rea
examinada, tal y como lo encuentra al inicio de su labor de
auditora. Fundamente el diagrama de flujo.
b. Elaborar un diagrama de flujo del rea crtica seleccionada, el
mismo que comprender todo el flujo actividades del rea
examinada, con las correcciones realizadas como consecuencia de
su labor de auditora. Fundamente el diagrama de flujo.
c. Explique el cambio sucedido en el rea crtica seleccionada,
producto de su labor de optimizacin al haber realizado el examen
de auditora operativa y administrativa.
F. BIBLIOGRAFIA:
Para facilitar el desarrollo del trabajo acadmico, tenga presente la
siguiente bibliografa:

http://www.robertexto.com/archivo1/auditoria.htm
http://elsofa-delgerente.blogspot.com/2008/03/perfil-del-gerente-delsiglo- xxi.html
http://gerenciadelsigloxxi.blogspot.com/2008/06/gerente-del-siglo-xxi.html
http://books.google.com.pe/books?id=3MyW QD7nVqEC&pg=PA46&dq=audi
toria+administrativa&hl=es&ei=JDMyTNHDHMKBlAeA1u3BCw&sa=X&oi=bo
ok_result&ct=result&resnum=9&ved=0CEwQ6AEwCA#v=onepage&q=audito
ria%20administrativa&f=false
http://html.rincondelvago.com/auditoria-operativa.html
NOTA: EL TRABAJO ACADEMICO CONSISTE E N I NV E S T I G A R Y A N A L I SAR ,

N O E S CO P I A R Y P E G A R I N F O R MA C I O N D E I N T E R N E T .

Muchos xitos en el desarrollo de su trabajo acadmico.

Desarrollo del Trabajo Acadmico
A. Explique cul es el perfil del gerente del siglo XXI y sus implicancias
en la auditora de gestin. Desarrolle un ejemplo que ilustre su
respuesta. (2 puntos).
La auditora de Gestin es determinar si se ha realizado alguna deficiencia
importante en la poltica, procedimientos, disposiciones legales o tcnicas y
verificar que la entidad auditada cumpla con los objetivos de la entidad
basndose en principios de economa, eficiencia, eficacia.
El conocimiento administrativo es hoy en dia un recurso invaluable. La
exigencia social y organizacional de la administracin eficiente, se plantea
como el gran reto del prximo siglo. No solo por razones de competitividad,
sino y sobre todo por motivos de sobrevivencia y de desarrollo con equilibrio.

La gerencia actual parece alejarse de los principios cientfico- racionalistas y

patrones burocrticos que hasta hace poco constituan el soporte de las
organizaciones exitosas.
La visin ms clara acerca del futuro, es que la incertidumbre, la complejidad y
el dinamismo sern condiciones permanentes para la direccin d elas
organizaciones. El reto que enfrenta la ciencia de la administracin consiste en
forjar un tipo de gerencia acorde a las necesidades organizacionales del
maana.

La visin ms clara acerca del futuro, es que la incertidumbre, la Se trata

pues, de encarar el problema de la gestin empresarial desde una nueva
perspectiva y sustentar en ella un renovado perfil gerencial, en el cual el
liderazgo aparece como la arista principal, y cuyas condiciones obligan a
ser proactivo y no reactivo, imaginativo y creativo ms que pragmtico, y
sobre todo, tener una visin sustentada en la tica.
En este trabajo se parte de la premisa de que, la bsqueda de una nueva
gerencia, adems de sustentarse en la formacin de un sujeto o sujetos
con habilidades creativas, de comunicacin, de interrelacin, identificado
con los valores propios de la modernidad (competitividad, innovacin,
excelencia), con una gran visin y sobre todo con un propio y autntico
estilo de liderazgo.
El siglo XXI traer consigo una nueva era en la cual deber destacarse el
espritu emprendedor, es decir, la capacidad de los individuos de crear y
dirigir una organizacin para lo nuevo. Necesitaremos hombres que
puedan edificar una nueva estructura y el espritu de empresa sobre los
fundamentos administrativos establecidos hasta hoy en da.
El hombre de negocios del futuro tendr que adquirir aptitudes nuevas
todas ellas empresariales por naturaleza, pero todas tendrn que ser
ejercidas en y a travs de una organizacin administrativa bastante
grande y compleja.

B:

I. Plan de Auditora Administrativa y Operativa:

rea de Recursos Humanos Minera Buenaventura S.A.
a) Informacin de la empresa
Nombre de la empresa: Minera Buenaventura S.A.

 Giro: Actividades explorativas, de estudio y de explotacin de recursos

minerales y metales preciosos.
Perfil de la empresa:
Buenaventura S.A. es uno de los mayores productores del mundo con
una produccin anual atribuible de 3,5 millones de onzas equivalentes
de oro de ocho minas operativas en Australia, Ghana, Per (con tres
aos en el mercado peruano) y Sudfrica. tambin tiene una cartera
global de crecimiento extenso y diverso, con cuatro proyectos
importantes en el desarrollo de recursos y viabilidad, con las decisiones
de la construccin se esperan en los prximos 18 a 24 meses.
Buenaventura S.A. tiene un total de reservas atribuibles equivalentes de
oro mineral de 80,6 millones de onzas y recursos minerales de 217
millones de onzas. Buenaventura S.A. se cotiza en la JSE Limited
(listado primario), el New York Stock Exchange (NYSE), NASDAQ Dubai
Limited, Euronext en Bruselas (NYX) y el Swiss Exchange (SWX).

b) Origen del examen

La razn de ser de este examen al rea de Recursos Humanos es la
optimizacin de la gestin en el rea en mencin de la empresa Minera
Buenaventura S.A.en los siguientes aspectos:
Escaso personal en el rea para atender los requerimientos e
inquietudes de los trabajadores de la empresa.
Los procesos operacionales con los que trabaja el rea son muy
lentos y aspectos simples de decisin pasan por la autorizacin
de muchas personas. En caso de no ser aprobado, se retorna al
principio del proceso.
Se presentan descoordinaciones entre el rea de Recursos
Humanos con otras reas, relacionado con el manejo
documentario y de informacin.
Considerando que el rea es responsable del bienestar del talento
humano, no promueven actividades recreativas y/o de
confraternidad entre los colaboradores de la empresa.
Al no contar con un rea de Bienestar Social, el personal del rea
no se encuentra capacitado para atender casos ms all de la
seleccin de personal y la elaboracin de las planillas de haberes,
teniendo en cuenta que los implicados son administradores y
contadores de profesin.
c) Objetivos del examen
Objetivo General:

Investigar los hechos en los que el rea de Recursos humanos de

Minera Buenaventura S.A. presenta fallas que impiden la planificacin y
optimizacin del factor humano de la empresa, dentro del marco de las
polticas y estrategias corporativas, para su pronta solucin.
Objetivos Especficos:
Descubrir el motivo por el cual las consultas y/o requerimientos de
los trabajadores de los campamentos mineros no son atendidos a
tiempo.
Buscar una mejor coordinacin entre Recursos Humanos y las
reas con las que trabaja en conjunto, realizar reuniones internas
para dar soluciones a los problemas que se susciten mediante el
consenso general.
Indagar sobre las polticas de clima laboral dentro de la empresa,
para que sea el punto de partida para el rea de Recursos
Humanos en su labor de brindar la motivacin necesaria para su
personal.
Investigar las hojas de vida del personal que compone el rea de
Recursos Humanos, para conocer los campos en los que son
especialistas cada uno, con el fin de que cada persona aporte
conocimientos y experiencia a su labor diaria.

d) Alcance del Examen

El campo de accin que se evaluar en esta auditora abarcar al rea
de Recursos Humanos de la empresa Minera Buenaventura S.A., en un
periodo de 30 das. Se investigarn aspectos como la toma de
decisiones, la comunicacin entre el rea con el personal de la
compaa y el proceso de trabajo de Recursos Humanos.

e) Antecedentes de la empresa en relacin al rea de Recursos

Humanos
En el rea de Recursos Humanos de Minera Buenaventura S.A.
no se hallaron indicios de auditorias realizadas en el pasado, siendo la
presente auditoria la primera en su tipo.
f) Criterios de Auditoria a utilizar
ISO 14001:2004 y OHSAS 18001:2007 (Ambos otorgados por la
SGS): Ambos certificados se entregan a las empresas con
buenas prcticas en la extraccin y exploracin minera y deben
ser tomados en cuenta por el rea de Recursos Humanos para

incentivar y promover a los colaboradores de la empresa para el

logro de las certificaciones.
o Cdigo de tica de Buenaventura S.A.
o Reglamento Interno de Trabajo de Buenaventura S.A.

g) Puntos y aspectos de relevancia

Aspectos a revisar:
Situacin del clima laboral.
Potencializar las cualidades y conocimientos de las personas.
Requerimiento y/o contratacin de nuevo personal por el
crecimiento de la empresa.

II. Programa de Auditora Administrativa y Operativa:

rea de Recursos Humanos Minera Buenaventura S.A.

PERIO
DO CLIENTE: MINERA BUENAVENTURA S.A.
30 das
HECHO POR
PROCEDIMIENTOS

FECHA

1 CONOCIMIENTO DE LA COMPAA
1.1 Programacin de entrevista con el Gerente General de Minera
03/07/2013
Buenaventura S.A, donde se indicar los siguientes motivos
por los que se realizar la auditoria en el rea de
Recursos Humanos:
*Descubrir los motivos por los cuales los requerimientos
del personal de campamento no son atendidos en su
momento.
* Falta de comunicacin entre RRHH y las dems reas.
* Indagacin sobre el clima laboral y examen de
capacidades de los colaboradores del rea.
Colaborarn en el proceso todos los miembros del rea
de RRHH y un representante de cada rea de la
compaa.

sdff

1. Se solicitar un ambiente en donde los auditores puedan

2 trabajar durante el periodo de la auditora, previa
coordinacin de los espacios disponibles.

ffsf

03/07/20
13

1. Recopilacin de correos impresos, reglamentos internos de

3 trabajo y

ff

03/07/20
13

elaboracin de un cuestionario que ayudar a

eliminar dudas de diversa ndole, adems de leyes
relacionadas al tema.
Obtencin del organigrama de Minera Buenaventura S.A
1. para conocer la
4 03/07/2013
actual jerarqua y autonoma de cada rea y las
limitaciones de funciones entre ellas.

ffff

2 PRINCIPALES ACTIVIDADES
2.1 Entre las principales actividades del rea de Recursos Humanos, se
04/07/2013 encuentran:

ffff

* Recibir las solicitudes de servicios, dinero en efectivo y reclamos de

los trabajadores, tanto de provincias como los que se
encuentran en la ciudad de Lima.
* Coordinar el contrato de servicios de terceros con el
rea de Compras para los servicios de transporte y
alimentacin de personal.
* Responsables de seleccionar y capacitar al personal
entrante a la compaa.
* Elaboracin de la planilla de Remuneraciones de todo
el personal de la empresa, as como del seguimiento y
control del cese de stos.
* Velar por el buen clima laboral y buenas relaciones.
3 POLITICAS Y PRCTICAS DE LA EMPRESA
Se revisar el Cdigo de tica que nos proporcionara el Jefe de Recursos
04/07/2013
Humanos, para el conocimiento del manejo de la
empresa en relacin con los propsitos de la compaa.
Tambin se tomarn en cuenta los temas de Gestin
Comercial, Sistemas de Gestin, Salud Ocupacional,
Seguridad, Contratistas, Medio Ambiente y el tema de
Comunidades campesinas para entender el contexto en el
que la empresa se encuentra.

ffffff

4 GRADO DE CONFIABILIDAD DE LA INFORMACIN

La informacin que se ha proporcionado de parte de Minera fffff fi

04/07/2013

Buenaventura S.A.

es confiable y oportuna, que ayudar a la realizacin de

esta auditora al rea de Recursos Humanos. Cada rea en
la empresa tiene su propia manera de funcionamiento,
siempre bajo la direccin de la Gerencia, quien es la
encargada de tomar decisiones y aprobar temas
relacionados
a gestin y la liquidez de la compaa.

5 COMPRENSIN DEL PROCESO DE INFORMACIN

En esta etapa, una vez estudiada y comprendida la informacin, se tiene
fff
05/07/2013 una idea general de cmo es el manejo y gestin en la compaa y poder
entender la realidad en la que se encuentra Recursos
Humanos, para optimizar los procesos en donde hay
deficiencias.
6 REVISIN DE LA DOCUMENTACIN
Base Legal: Ley General del Trabajo, Reglamento Interno de Trabajo, etc.
05/07/2013
Se tomar extractos de cada una de estas herramientas
como parte del sustento para sostener las opiniones
vertidas en esta labor.

ff

7 EVALUACIN DEL CONTROL INTERNO

7.1 Evaluacin del sistema de Control Interno existente en la empresa y su
ff
05/07/2013 alcance en la aplicacin de las normas y estatutos vigentes. Se usar la
metodologa del fujograma para conocer el proceso que
se ha tomado y sus principales ejecutores.
7.2 Eleccin de tres de las ms comunes prcticas realizadas en la ejecucin
ff
05/07/2013 de tareas en el rea, verificando que cumplan con los requisitos que se
hayan establecido; de no ser as, se proceder a
identificar cada uno de ellos, conociendo el grado crtico
en el que se encuentren.
7.3 Elaboracin de papeles de trabajo sealando las causas por las que se
ff
07/07/2013 presentan estas deficiencias y las posibles soluciones a Gerencia para
tomar las medidas correctivas; reunir al personal del rea para informarles
sobre lo hallado y dejar constancia de este hecho en un documento.
EVALUACION DEL
8 RIESGO
La evaluacin debe contener: las unidades analizadas, el riesgo y su
fff
07/07/2013 clasificacin, el enfoque esperado de la auditora e instrucciones para

su ejecucin.
9 INFORME DE PLANIFICACIN DE AUDITORA
Preparacin del informe de planificacin de Auditora en
donde deber sealarse el tiempo para la ejecucin del
trabajo, as como tambin la distribucin de tareas y los
procedimientos de auditora.

fff

08/07/201
3

10 Informar y poner en conocimiento la planificacin

especfica del trabajo para su revisin y aprobacin.

fff

10/07/201
3

11 De acuerdo con el proceso de planificacin, elaborar el

programa de trabajo correspondiente.

fff

11/07/201
3

12 Crear una hoja en donde se seale pautas a seguir para

una mejor ayuda al momento de elaborar los papeles de
trabajo y disear las referencias que se usarn al
momento de archivar los papeles de trabajo.

fff

12/07/201
3

III. Procesos de Auditora Administrativa y Operativa:

rea de Recursos Humanos Minera Buenaventura
S.A.
a) Fase de Diagnstico
En esta fase se elaborar el Plan de Trabajo de Auditora, el cual ya
se detall anteriormente y con los procedimientos all mencionados.
En cuanto a las tcnicas de recoleccin de datos, se ha realizado la
recopilacin mediante la investigacin del Cdigo de tica y el
Reglamento Interno de Trabajo de Minera Buenaventura S.A, que se
ha sido proporcionado por el rea de Recursos Humanos de dicha
compaa minera y los ISO a los que se busca llegar y acreditarse.
Tambin cabe sealar que se ha revisado la legislacin actual vigente
en materia laboral.
Se definen los objetivos del presente examen, los cuales son:
Descubrir el motivo por el cual las consultas y/o requerimientos de los
trabajadores de los campamentos mineros no son atendidos a tiempo,
buscar una mejor coordinacin entre Recursos Humanos y las reas
con las que trabaja en conjunto y realizar reuniones internas para dar
soluciones a los problemas que se susciten mediante el consenso
general, indagar sobre las polticas de clima laboral dentro de la
empresa y convertirse en el punto de partida para el rea de Recursos
Humanos en su labor de brindar la motivacin necesaria para su
personal e investigar las hojas de vida del personal que compone el
rea de Recursos Humanos, para conocer los campos en los que son

especialistas cada uno, con el fin de que cada persona aporte

conocimientos y experiencia a su labor diaria.
Esta auditora abarcar exclusivamente al rea de Recursos
Humanos de la empresa Minera Buenaventura S.A. y tendr una
duracin de 30 das calendario.
Como siguiente mtodo a utilizar en este proceso, se realizar una
entrevista y un cuestionario con preguntas hacia el gerente, jefe del
rea y dos colaboradores para conocer con mayor exactitud y de
acuerdo a los enunciados, la real situacin actual del rea en
mencin. A continuacin, se extrae una de las entrevistas realizadas
al Jefe de Recursos Humanos:

Minera Buenaventura SA
ENTREVISTA
Nombr
e:
Cargo:

Rafael
Saavedra
Jefe de Recursos Humanos

Preguntas:
1- Como jefe de Recursos Humanos de la empresa, Cul es el propsito
fundamental en su rea?
En nuestra rea, como Recursos Humanos, buscamos la optimizacin de
nuestro talento humano y somos un rea que estamos al servicio de todos los
trabajadores de esta empresa y con el compromiso de hacer mejor las cosas.
2- Cmo cree Ud. Que se puede llegar a cumplir los objetivos del rea a su
cargo?
Con mucho esfuerzo y dedicacin, sin perder la direccin de los principios y
reglamentos de trabajo de la empresa y con la ayuda de mi equipo de
profesionales.
3- Cules son los procedimientos de trabajo del rea y qu
mecanismos usan para la solucin de problemas?
Nosotros trabajamos de acuerdo a las prioridades. Si hay que presentar un
informe a la Gerencia, es lo primero en que nos ponemos a trabajar, para dar
luego prioridades a las dems tareas.
Tenemos una carga importante de trabajo, pero que al final logramos entregar en
los tiempos deseados. Veo que mi personal est saturado con sus labores y soy
consciente de que a veces hay cosas que se nos

escapan de las manos, me encantara contar con un mayor nmero de personal,

pero la Gerencia General es la que dispone de la cantidad de empleados a tener por
rea.
4- Han recibido algn tipo de reclamo o quejas por parte de otros
colaboradores de la empresa ltimamente?
Si, a veces nos han llamado desde el campamento para preguntarnos si se les ha
efectuado el depsito del dinero que ellos usan para realizar compras para sus
actividades diarias, previa coordinacin con Contabilidad, en especial con la encargada
de Tesorera y Entregas a Rendir, pero siempre logramos darles una respuesta
pronta en la medida de lo posible.
5- Para finalizar, cules creen que seran las posibles causas de estos
problemas?
Yo creo que es producto del crecimiento que ha experimentado la compaa y que no
ha ido en paralelo con una poltica de delegar responsabilidades, fomento de la
comunicacin entre reas y el personal que, como mencion antes, se satura porque
adems de realizar su trabajo de oficina, tienen que atender las inquietudes de sus
compaeros y de terceras personas que se comunican a travs del correo
electrnico
y va telefnica.

Se da el diagnstico respectivo sobre la situacin del rea. El

diagnstico indica que la empresa ha experimentado un crecimiento
desordenado y ha descuidado detalles, como la atencin
personalizada a sus colaboradores, quienes son los clientes internos,
dejndolos con la sensacin de no ser escuchados. Producto de ello,
son las quejas recibidas de parte de ellos. Otro aspecto a tomar en
cuenta es que los procesos operacionales se han tornado lentos en
vez de tener mayor dinamismo.
La decisin de adquirir un bien o servicio pasa por la revisin y
aprobacin de la Gerencia, Logstica, Tesorera y finalmente el rea
de Recursos Humanos. En este escenario se presentan
descoordinaciones y atrasos, por lo que se convierte en un
procedimiento tedioso, tanto para el personal como para los
proveedores. Se observ por ltimo que el personal de Recursos
Humanos encargado de organizar actividades recreativas y de
confraternidad ha descuidado esta tarea en parte por la carga laboral
existente.

b) Fase de Propuesta
Segn el diagnostico presentado, se ofrecen las siguientes soluciones:

 Aumento del nmero de empleados del rea, de cuatro personas a siete,

lo cual debe ser discutido con la Gerencia General.
La adquisicin de un bien y/o servicio se realizar con la solicitud de
Recursos Humanos hacia Logstica para que se realice la coordinacin
de la compra; luego el Jefe de Recursos Humanos se encargar de dar
el visto bueno, delegndose as la facultad de decisin para que el
proceso sea ms dinmico.
Previa coordinacin con Tesorera, el rea de Recursos Humanos
deber atender las solicitudes de los empleados en campamento, ya que
ellos se encuentran fuera de las ciudades. Estas solicitudes estn
referidas a solicitudes de efectivo para solventar gastos realizados como
parte de la actividad minera y de estudios, siempre y cuando el
encargado de Campamento lo solicite al jefe de RRHH, con el
compromiso de sustentar estos gastos con los comprobantes de pago
correspondientes.
Recursos Humanos deber retomar la organizacin de actividades
recreativas y que promuevan la integracin entre todos los miembros de
la compaa, a fin de generar el compromiso e identidad empresarial y
fomentar un buen clima laboral y de motivacin.

c) Fase de Negociacin de la Propuesta

Realizacin de una reunin con el gerente general, el jefe de
contabilidad y el equipo de Recursos Humanos para exponer las
soluciones propuestas, luego de dar el diagnstico del rea examinada.
Se har una comparacin de la situacin actual con la solucin
propuesta, resaltando los beneficios a futuro que stas generarn en la
mejora de los procesos de trabajo y por ende, de la productividad de la
compaa. Se espera tambin el punto de vista de los participantes de
esta reunin.

d) Fase de Control e Implementacin

En esta etapa se procede a implementar las soluciones sugeridas y
aprobadas por la Gerencia de Minera Buenaventura S.A .Se tendr
sumo cuidado para que cada uno de los puntos a solucionar sea la
metodologa diaria para aplicar en el trabajo. Estas mejoras sugeridas
deben ponerse en prctica de manera progresiva.

e) Fase de Actividad posterior al trabajo de campo

Pasada la etapa de control, se tomar los puntos mencionados en el
diagnstico realizado y se transcribir en un informe preliminar, en
conjunto con las recomendaciones dadas para la mejora de procesos. El
informe definitivo es el siguiente:

INFORME DE AUDITORIA INTERNA

N AUDITORIA:

06

EMPRESA AUDITADA:

Minera Buenaventura S.A

NORMA DE REFERENCIA
ISO 14001:2004 y OHSAS 18001:2007
ALCANCE DE LA AUDITORIA:
rea de Recursos Humanos

EQUIPO AUDITOR:
Renato Trujillo
FECHA/S DE REALIZACIN:
Del 03 de setiembre al 28 de setiembre
del 2012.
NMERO DE HOJAS:
01
FECHA
04/10/2012

DEL

INFORME:

DEPARTAMENTO, REA, O PROCESO AUDITADO

N HOJA

Punto 4 de ISO 14001:2004. Requisitos generales y 4.2

1
Gestin de la documentacin.
ASPECTOS A VERIFICAR (NOTES INICIALES DEL AUDITOR)

Aspectos a revisar:

Situacin del clima laboral.

Potencializar las cualidades y conocimientos de las
personas.
Requerimiento y/o contratacin de nuevo personal por el
crecimiento de la empresa.

N Auditoria:
Fecha inicio:
Hora
inicio:
08:30 a.m.
Fecha
final:
28/09/2012
Hora
final:
18:10 p.m.
Auditor/es:
Renato Trujillo

03/09/2012

OBSERVACIONES / NOTAS / COMENTARIOS DEL AUDITOR

15TA20132DUED

Antecedentes: La empresa no presenta antecedente alguno en lo que respecta a una auditora hecha al rea de
Recursos Humanos, convirtindose la presente auditora en la primera de su historia.

Observaciones: Minera Buenaventura SA ha experimentado en los ltimos dos aos un crecimiento acelerado
y dejado de lado detalles, como la atencin personalizada a sus colaboradores, quienes son los clientes internos,
dejndolos con la idea de no ser escuchados. En consecuencia, son las quejas recibidas de parte de ellos. Otro
punto importante es que los procesos operacionales se han tornado lentos en vez de tener mayor dinamismo.

La decisin de adquirir un bien o servicio pasa por la revisin y aprobacin de la Gerencia, Logstica, Tesorera y
finalmente el rea de Recursos Humanos. En este escenario se presentan descoordinaciones y atrasos, por lo que
se convierte en un procedimiento tedioso, tanto para el personal como para los proveedores. Se observ por ltimo
que el personal de Recursos Humanos encargado de organizar actividades recreativas y de confraternidad ha
descuidado esta tarea en parte por la carga laboral existente. Por estas razones, se ve por conveniente dar las
siguientes soluciones:

Aumento del nmero de empleados del rea, de cuatro personas a siete, lo cual debe ser discutido con la Gerencia
General.
La adquisicin de un bien y/o servicio se realizar con la solicitud de Recursos Humanos hacia Logstica para que
se realice la coordinacin de la compra; luego el Jefe de Recursos Humanos se encargar de dar el visto bueno,
delegndose as la facultad de decisin para que el proceso sea ms dinmico.
Previa coordinacin con Tesorera, el rea de Recursos Humanos deber atender las solicitudes de los
empleados en campamento, ya que ellos se encuentran fuera de las ciudades. Estas solicitudes estn referidas a
solicitudes de
efectivo para solventar gastos realizados como parte de la actividad minera y de estudios, siempre y cuando el
encargado de Campamento lo solicite al jefe de RRHH, con el compromiso de sustentar estos gastos con
los comprobantes de pago correspondientes.
Recursos Humanos deber retomar la organizacin de actividades recreativas y que promuevan la integracin
entre todos los miembros de la compaa, a fin de generar el compromiso e identidad empresarial y fomentar
un buen clima laboral y de motivacin.

Conclusiones: Minera Buenaventura SA es una compaa minera en crecimiento y expansin a nivel de Per,
por lo cual se deben tomar especial atencin en la manera de proceder laboral, para que sean eficientes y eficaces,
adems deben cumplir con los objetivos que la empresa persigue para lograr los beneficios deseados. Esta auditora
ha dado a conocer las deficiencias con las que se trabajaba en el rea de Recursos Humanos y la manera en cmo
sta se relacionaba con las dems reas de la compaa, los cuales generaban un clima organizacional tenso,
psimas coordinaciones y aspectos que no se tomaban en cuenta para mantener la motivacin organizacional.

Recomendaciones: Se recomienda al rea de Recursos Humanos de la empresa Minera Buenaventura SA

que procedan con la aplicacin de las soluciones planteadas en la presente auditora, a fin de optimizar los procesos
de trabajo, cumplimiento de metas y buenas prcticas laborables y el mantenimiento de un clima laboral que permita
el mejor desempeo de cada uno de sus miembros.

NO CONFORMIDADES (INDICAR LAS EVIDENCIAS DEL INCUMPLIMIENTO)

CDIGO
(nmero)

CALIFICACIN

---

---

(1)

PUNTO
NORMA

---

DESCRIPCIN NO CONFORMIDAD Y EVIDENCIAS

---

(1) Calificar N.C. segn:

1. Desviacin menor: afecta poco al resultado de los
procesos.
2 Desviacin moderada. En ciertas condiciones puede
afectar a los procesos

CALIFICACIN TOTAL N.C.

(Auditor/es)

16TA20132DUED

3 Desviacin importante. Puede provocar defectos o errores

que afecten a la satisfaccin del cliente.

f) Fase de Evaluacin
Realizado los cambios en la organizacin, se procede a la observacin
en la aplicacin de las soluciones y recomendaciones sugeridas de parte
de los empleados, considerando todos los procesos y detalles, desde los
objetivos iniciales planteados, pasando por el diagnstico, presentacin
de la propuesta y la implementacin de estos cambios.

IV. Actividades
a. Cuestionario de Control Interno

REA DE RECURSOS
HUMANOS EVALUACIN DE
CONTROL INTERNO

Empresa: Minera Gold Fields Per S.A.

Fecha de aplicacin: 05 de setiembre del 2012
Auditor: Renato Trujillo

RESPUESTAS

P R O C E D I M I E N T O S
SI

NO
X

1. Los requerimientos de dinero en efectivo de parte del

personal destacado en campamento son realizados y
solucionados en mximo cinco das calendario.

X
2. Estos requerimientos son previamente dados a conocer a los
encargados o jefes de cada proyecto y sus pares de la oficina
de Lima.
3. La aprobacin de la solicitud de una compra pasa por la
Gerencia General, antes de la aprobacin del Jefe de Recursos
Humanos.
4. Existe un buen canal de comunicacin entre Recursos Humanos
y las dems reas en materia de coordinacin en adquisicin de
bienes y/o servicios.
5. Existe un buen canal de comunicacin entre Recursos Humanos

17TA20132DUED

COMENTARI
O

6. Por lo tanto, el volumen de trabajo de los empleados del rea les permite revisar
otros temas relacionados a sus funciones, como el incentivar un agradable clima

X
laboral mediante la organizacin de actividades fuera del
horario comn de trabajo.
7. El nmero de empleados del rea de Recursos Humanos es suficientemente el

nmero necesario que se requiere para el cumplimiento de las

tareas asignadas y por ende, para el logro de los objetivos
comunes de la empresa.

b. Diagrama de Flujo del rea de Recursos Humanos antes de la

intervencin

Se observa que en el rea de Recursos Humanos de Minera Buenaventura

S.A, el proceso de adquirir un bien o servicio pasa por la revisin y aprobacin
de la Gerencia en primer lugar, para dejar en sustento que se realizar una
adquisicin vlida. De encontrarse alguna irregularidad, no es posible la
realizacin de compra. Luego de ser aprobado por el Gerente General, se
realiza la coordinacin con el rea de Logstica y Compras, quienes coordinan
la entrega de la cotizacin al jefe inmediato para su aprobacin. De este paso,
la solicitud de compra pasa por el rea de Contabilidad, donde la encargada de
Tesorera recibe la cotizacin y la entrega a su jefe inmediato para que ste
apruebe el desembolso a realizar; finalmente el rea de Recursos Humanos
recibe la aprobacin de Contabilidad e informa a Logstica y Compras para que
coordine con el proveedor la entrega y pago del bien y/o servicio.
c. Diagrama de Flujo del rea de Recursos Humanos despus de la
auditora

Con los cambios propuestos para el rea de Recursos Humanos de Minera

Minera Buenaventura S.A, el proceso de adquirir un bien o servicio se ha
simplificado: en primer lugar, se realiza el requerimiento del bien y/o servicio,
comunicando por escrito al jefe de Recursos Humanos y aprobando la futura
compra para posteriormente pase por la revisin y aprobacin del Gerente
General. Una vez que ste lo apruebe, la solicitud de Efectivo se enva a
Contabilidad, donde la encargada de Tesorera recibe la cotizacin y la entrega
a su jefe inmediato para que ste apruebe el desembolso a realizar. Una vez
aprobado por Gerencia, RRHH y Contabilidad, Logstica elabora la orden de
servicio para envirsela al proveedor, donde hacen las coordinaciones del caso
en materia de entrega del bien y pago del mismo.

d. Cambios sucedidos
Luego de dar las soluciones del caso, se observa que los empleados del
rea de Recursos Humanos de Minera Minera Buenaventura S.A han
respondido con inters a los cambios sugeridos, aunque no han puesto en
prctica todas las sugerencias, solo tres de ellas, esto debido al largo
periodo en que por motivos de aumento de labores y responsabilidades,
estos tipos de procedimientos se convirtieron en una rutina diaria de
trabajo. Se espera que con el tiempo, se pongan a prctica las soluciones
dadas.

V. Conclusiones y Recomendaciones

Conclusiones
Minera Minera Buenaventura S.A es una compaa minera en proceso de
crecimiento y expansin, motivo por los cuales se deben tomar especial
atencin en los procedimientos de trabajo, para que stos sean eficientes y
eficaces y cumplan con los objetivos que la empresa persigue para lograr los
beneficios deseados.
El presente examen ha dado a conocer las deficiencias con las que se
trabajaba en el rea de Recursos Humanos y la manera en cmo sta se

relacionaba con las dems reas de la compaa, los cuales generaban un

clima organizacional tenso, psimas coordinaciones y aspectos que no se
tomaban en cuenta para mantener la motivacin organizacional.

Recomendaciones
Se recomienda al rea de Recursos Humanos de la empresa Minera Minera
Buenaventura S.A que procedan con la aplicacin de las soluciones planteadas
en la presente auditora, a fin de optimizar los procesos de trabajo,
cumplimiento de metas y buenas prcticas laborables y el mantenimiento de un
clima laboral que permita el mejor desempeo de cada uno de sus miembros.