1.

OBJETIVO
Establecer los criterios y procedimientos que aplicar la EPS Moquegua S.A.,
para que facilite la venta de bienes dados de baja en forma ordenada y
transparente

2. ALCANCE
Las normas establecidas en el presente Instructivo son de aplicacin y alcanc e a
todo el mbito de competencia de la EPS Moquegua S.A.

3. DEFINICIONES Y ABREVIATURAS
GAF

: Gerencia de Administracin y Finanzas.

CP

: Control Patrimonial

DC

: Departamento de Contabilidad

4. REFERENCIAS
La base legal que sustenta las normas establecidas son:
Resolucin de Contralora N320 -2006-CG, aprueba las Normas / de Control
Interno, publicado el 03 de Noviembre del 2006
Ley N 27785, Ley del Sistema Nacional de Control (SNC) y la Contralora
General de la Repblica (CGR), vigente a partir del 24 de Julio del 2002
Ley N 27444, Ley de Procedimiento Administrativo General.
Ley N 29151, Ley General del Sistema Nacional de Bienes Estatales.
Ley N 28716, Ley de Control Interno de las Entidades del Estado, aprobado
por el Congreso de la repblica y publicado el 18 de Abril del 2006.
Ley N 27728, Ley del Martillero Pblico y su Reglamento aprobado por
Decreto Supremo N 08-2005-JUS.
Ley General de Servicios de Saneamiento N 26338.
Texto nico Ordenado del Reglamento de la Ley General de Se
rvicios de
Saneamiento aprobado por Decreto Supremo N 023 -2005-VIVIENDA y sus
modificatorias.
Normas Internacionales de Contabilidad (NIC N 16 y 36).

5. VIGENCIA
El Instructivo Operativo entrar en vigencia a partir del da siguiente de su
aprobacin mediante Resolucin de Gerencia General.

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6. RESPONSABILIDADES
1. La Gerencia de Administracin y Finanzas
2. El Departamento de Contabilidad
3. Responsable de Control Patrimonial.
4. El Comit de Alta y Baja de Bienes Patrimoniales.
5. El Comit de Venta de Bienes Patrimoniales

7. NORMAS GENERALES
Definiciones
Venta de bienes , accin por la cual se venden en un precio determinado

7.1

muebles e inmuebles, ttulos y valores.

Chatarra, estado avanzado de deterioro de un bien mueble y/o material, lo
cual le impide cumplir las
funciones para las que fue diseado y cuya
reparacin es imposible u onerosa.
Responsable de la Valuacin , profesionales o personal tcnico calificado
con conocimiento en tasaciones; las Entidades podrn contratar los servicios
de un Perito Tasador.

7.2

7.3

Informe Tcnico de baja , documento tcnico elaborado por el responsable

de Control Patrimonial consignado en el RIO 06.01.04 GAF, acompaado de
la base legal, los antecedentes, descripci n de los bienes (RIO 06.01.06
GAF), anlisis y evaluacin, conclusi ones y recomendaciones, as como el
cronograma de actividades.

7.4

Subasta Pblica , cuando el importe total de la tasacin de la valorizacin

de los bienes muebles sea mayor a veinte (20) UIT.
Subasta Restringida , cuando el importe total de la valoriza
cin de los

7.5
7.6

bienes muebles objeto de venta sea menor o igual a veinte (20) UIT.
Baja de Bienes , es el procedimiento Administrativo consistente en la
extraccin fsica y contable de bienes muebles del patrimonio de la EPS
Moquegua S.A.
Baja de Biene s de Activo Fijo , es un proceso que consiste en retirar del
patrimonio de la Entidad, aquellos bienes que han perdido la posibilidad de
ser utilizados, por haber sido expuestos a acciones de diferente naturaleza,
como las siguientes:

7.7

7.8

Obsolescencia tcnica Inoperancia de los bienes, producidos por los

cambios y avances tecnolgicos.
Dao y/o deterioro Desgaste o afectacin de los bienes debido al uso
continuo.

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7.9
7.10

7.11

7.12

7.13

7.14

7.15

Prdida, robo y/o sustraccin Inexistencia del bien por la vulnerabilidad

de los controles, y/o circunstancias fortuitas.
Destruccin afectacin de los bienes por causas ajenas al manejo
institucional, (inclemencias del tiempo, actos de violencia, etc.).
Excedencia Bienes operativos que no se utilizan y se presume que
permanecern en la misma situacin por tiempo indeterminado.
Mantenimiento y/o reparacin onerosa cuando el costo de mantenimiento
y/o reparacin de un bien es significativo, en relacin a valor real.
Baja de Bienes Contables, es la extraccin contable de bienes muebles
del patrimonio de la EPS Moquegua S.A.
Bienes Muebles , son mercancas cuya vida til es mayor a un ao y son
susceptibles a ser trasladados de un lugar a otro sin alterar ni su forma ni
su esencia.
Bienes Inmuebles, son aquellos que no se pueden trasladar de u n lugar a
otro sin alterar, en algn modo, su forma o sustancia, siendo unos por su
naturaleza y otros por disposicin legal expresa en atencin a su destino.
Comit de Venta , es el rgano de evaluar las solicitudes de venta de los
bienes muebles de l as entidades pblicas y organizar los actos de
disposicin de los bienes muebles de su Entidad. Sus integrantes son
nombrados por la Alta Direccin de la Entidad.
Depreciacin, la depreciacin es la prdida de valor contable que sufren
los activos fijos por el uso a que se les somete y su funcin productora de
renta. En la medida en que avance el tiempo de servicio, decrece el valor
contable de dichos activos; este sufre un desgaste normal durante su vida
til que el final lo lleva a ser inutilizable.
Valor en Libros , es el valor monetario del bien mueble al momento del
ingreso a la Institucin y que consta en documento entregado (Factura,
Goleta de Venta, Acta de Donacin o transferencia, etc.).
Valor de Tasacin, es el valor econmico que se asigna a un bien mueble
que no tiene documento de referencia de su valor original, y es un valor
que se obtiene de acuerdo al estado de conservacin del bien mueble y
otros factores que considere el especialista.

8 NORMAS ESPECFICAS
8.1

Todos los biene s muebles obsoletos en desuso dados de baja, materiales

deteriorados, chatarra y otros a ser vendidos, previamente debern de
haber cumplido con el proceso de baja y/o autorizacin expresa del titular
de fa Entidad, aplicando los procedimientos y normativi
dad vigente ,
anexando el procedimiento para venta RIO 06.03.01 GAF
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8.2

La venta de bienes obsoletos en desuso dados de baja, materiales

deteriorados, chatarra y otros, deber de hacerse de manera transparente,
para ello las bases del proceso sern adecuadamen
te estructuradas y
difundidas.

8.3

La venta de los bienes a rematar se efectuar de tres formas:

Por remate Pblico a cargo de Martillero Pblico, cuando el valor
estimado de los bienes sea igual o mayor a veinte (20) Unidades
Impositivas Tributarias (UIT), vigentes a la fecha de la convocatoria.
Por venta pblica restringida a cargo del Comit de Venta de bienes y
a opcin del Comit con la fe pblica del Notario Pblico cuando el valor
estimado de los bienes sea inferior a veinte (20) Unidades Impositivas
Tributarias (UIT) y hasta cinco (05) UIT vigente a la fecha de la
convocatoria.
Por la venta directa a cargo del Comit de Venta de bienes y con la
veedura obligatoria de la Oficina de Control Institucional (OCI), cuando
el valor estimado de los bienes sea menor a cinco (05) UIT vigente a la
fecha de la convocatoria o exista Informe Tcnico y Legal sustentatorio
para la venta de los bienes, independientemente de su valor.

8.4

El Instructivo presente es aplicable para la venta de bienes muebles; por lo

que cuando se aluda a bienes se entiende referido a los mismos.

8.5

En todos los casos se contar con un cronograma.

8.6

Control Patrimonial, mediante Informe y con el VB del Jefe del

Departamento de Contabilidad, tramitar ante la Gerencia de
Administracin y Fina nzas, el expediente de bienes obsoletos en desuso
dados de baja, materiales deteriorados, chatarra y otros
, anexando la
relacin de bienes para venta RIO 06.03.02 OGAF

8.7

La Gerencia Administracin y Finanzas, propondr

la designacin del
Comit de Venta de bienes obsoletos en desuso dados de de baja,
materiales deteriorados, chatarra y otros de la EPS MOQUEGUA SA .,
(en adelante el Comit), el que deber ser designado mediante Resolucin
de Gerencia General.

8.8

El Comit para la Venta, estar conformado por:

Presidente
Secretario
Miembro
Miembro
Miembro

: Gerente de Operaciones
: Encargado de Control Patrimonial
: Representante de la Gerencia Comercial
: Representante del Dpto. Contabilidad
: Representante de la Oficina de Asesora Legal

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La Oficina de Cont rol Institucional (OCI), interviene como veedor, actuando

conforme a lo sealado en la Directiva sobre veedura.
8.9

La Gerencia de Administracin y Finanzas, elevar el expediente ante el

Comit, quien aplicar los procedimientos correspondientes a la acci n de
venta.

8.10

El Comit elaborar las Bases y el Cronograma del proceso de venta, que

ser aprobado por el Titular de la Entidad mediante Resolucin.

8.11

El Comit proceder a efectuar la convocatoria, mediante publicacin por

una sola vez en el diario encargado de los avisos judiciales de la ciudad de
Moquegua, en caso de que el valor estimado de los bienes a rematar
supere los veinte (20) UIT se efectuar dos publicaciones con intervalo,
entre una y otra, de tres das calendarios. El contenido del aviso de
convocatoria ser el siguiente:
Objeto de la Convocatoria y si se trata de remate pblico o venta pblica
restringida.
Nombre de la Entidad convocante.
Fecha, hora y lugar de exhibicin de los bienes a rematar.
Cantidad y denominacin de los bienes a rematar.
Valor estimado de los bienes y precio a rematar.
Ubicacin fsica de los bienes a rematar.
Fecha, hora y lugar de realizacin del remate.
Monto de la garanta que debe depositarse para participar en el remate.
Nombre del Martillero Pblico con su nmero de matrcula o inscripcin
de tratarse de remate Pblico o del Notario Pblico en caso de venta
pblica restringida.
La indicacin del portal electrnico de la entidad
www.epsmoquegua.com.pe en donde debern estar publicadas las
caractersticas de los bienes a rematar (cantidad, denominacin, estado
de conservacin y dems caractersticas que resulten importantes) y
donde adems se publicaron las bases.

8.12

Para las tres formas de venta se efectuar las publicaciones

adicionalmente en el portal electrnico institucional de la Entidad.

8.13

El proceso de venta con intervencin del Martillero Pblico se efectuar

conforme lo indicado en
el presente instructivo y de forma supletoria
conforme en la Ley y Reglamento del Martillero Pblico.

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8.14

Luego de otorgada la buena pro, el ganador deber efectuar la cancelacin

total del monto ofertado al martillero pblico o al personal designado para
este fin, en caso de tratarse de venta pblica restringida por la Unidad de
Recursos Financieros el mismo que emitir el correspondien
te
comprobante de pago, entregando copia a Control Patrimonial, o
depositando a la cuenta corriente de la EPS Moquegua S.A.

8.15

El costo de las bases ser el de reproduccin de los mismos y pueden ser

adquiridas desde la convocatoria a remate o venta hasta el mismo da del
remate su adquisicin implica sometimiento a las mismas.

8.16

Para el caso de la primera convocatoria el valor base de los bienes a

rematar ser el determinado por un tcnico de la Entidad y/o valorizacin
tcnica de un independiente si as lo a merita el Comit de Venta; teniendo
el Comit potestad de observar y/o modificar el valor estimado de acuerdo
a inspeccin fsica de los bienes. Para el caso de segunda convocatoria el
valor base de los bienes a rematar ser el resultante de la deduccin d el
20% del valor estimado de los bienes en la primera convocatoria, optando
el Comit por efectuar ventas directas segn la evaluacin del costo
beneficio.

8.17

Los bienes que sean declarados desiertos hasta la segunda convocatoria,

el Comit Especial podr pr oponer el trmite, para su destruccin previa
autorizacin del Directorio debiendo participar obligatoriamente en dicha
accin un representante de la Oficina de Control Institucional OCI en su
calidad de veedor.

9 DISPOSICIONES FINALES
El detalle del proce dimiento a aplicarse est contenido en el Anexo 1, que es
parte del presente Instructivo.
10 INDICADORES DE GESTION
No aplica

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11

REGISTROS APLICABLES

Codigo

Lugar Archivo

Tiempo
Archivo

Control Patrimonial

Control Patrimonial

3 aos

Control Patrimonial

Control Patrimonial

3 aos

Control Patrimonial

3 aos

Nombre

Responsable

Procedimiento para Venta de

Bienes
RIO 06.03.02 GAF Relacin de bienes para Baja
RIO 06.03.01 GAF

RIO 06.03.03 GAF Acta Entrega - Recepcion de Bienes Comit de venta de Bienes
12 LISTA DE DISTRIBUCION
Este documento es utilizado por:
Gerente de Administracin y Finanzas
Jefe de Departamento de Contabilidad
Responsable de Control Patrimonial
Gerentes, Funcionarios, Empleados y Contratados

13 ANEXOS
Procedimiento de Venta de Bienes

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PROCEDIMIENTO PARA LA VENTA DE BIENES OBSOLETOS EN

DESUSO DADOS, DE BAJA, MATERIALES DETERIORADOS,
CHATARRA Y OTROS DE LA EPS MOQUEGUA S.A.

1. NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO

VENTA DE BIENES MUEBLES OBSOLETOS EN DESUSO, DADOS DE BAJA,
MATERIALES DETERORADOS, CHATARRA Y OTROS.

2. FINALIDAD
Establecer el procedimiento que permita la venta de bienes muebles obsoletos en
desuso dados de baja, materiales deteriorados, chatarra y otros requisitos.
Resolucin de Aprobacin de Baja de Bienes Patrimoniales:
Autorizacin expresa del Titular de la Entidad para los materiales det eriorados,
chatarra y otros.
Resolucin de designacin del Comit de Venta de bienes obsoletos.

3. PROCEDIMIENTO PARA EL REMATE PBLICO

El remate pblico estar a cargo del Martillero Pblico previamente contratada
por la Entidad y se regir en lo no previ sto al respecto por la Ley N 27728 y su
Reglamento.

4. PROCEDIMIENTO PARA LA VENTA PBLICA RESTRINGIDA

A) Gerencia de Administracin y Finanzas
Gerente

Solicita relacin de bienes obsoletos en desuso dados de baja, calificacin

para la venta, RIO 06.03.02 GAF
Solcita relacin de materiales deteriorados, chatarra y
otros calificado s
para la venta, RIO 06.03.02 GAF

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Secretaria

Remite el Memorndum y/o entrega al Jefe del Departamento de

Contabilidad y Control Patrimonial.

B) Departamento de Contabilidad y Control Patrimonial

Jefatura de Departamento

Recibe y deriva el Memorndum a Control Patrimonial.

Control Patrimonial
Encargado de Control Patrimonial

Recibe Memorndum.
Elabora Informe (que contiene: reportes contables de valor del bien,
tasaciones, informe tcnico, informes legales)
Remite el Informe adjuntando el expediente al Jefe del Departamento de
Contabilidad.

Jefatura de Departamento

Visa el Informe y lo deriva a la Gerencia de Administracin y Finanzas.

C) Gerencia de Administracin y Finanzas

Gerencia

Recibe el Informe y el Expediente de bienes obsoletos en desuso dados

de baja, materiales deteriorados y otros calificados para la venta.
Visa el Informe y lo deriva al Comit de Venta para el proceso
correspondiente.

D) Comit Designado
Presidencia del Comit
Presidente

Recibe el Expediente y presenta la Comit.

Comit

Elabora el Proyecto de Resolucin de aprobacin de bases.

Eleva a Gerencia General el Proyecto de Resolucin de Aprobacin de
Bases.

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E) Gerencia General

Firma la Resolucin y visa las Bases.

Secretaria de Gerencia remite la Resolucin de aprobacin y las bases
adjuntas al Comit designado.

F) Comit Designado
Presidencia del Comit

Recibe la Resolucin y las bases presentndolo al Comit.

Dispone la convocatoria.
Solicita a la Ofi cina de Imagen Institucional l a publicacin de la
Convocatoria en el Diario encargado de los avisos judiciales.
Solicita a la Unidad de Recursos Financieros, efecte la venta de
Bases.
Lleva a cabo la venta pblica restringida.
Efecta la Adjudicacin de Buena Pro.
Elabora el Acta de Venta en el Libro correspondiente y firman todos los
integrantes del Comit.
Publica la Adjudicacin de la Buena Pro en el franelgrafo de la Entidad.
Remite el Expediente de Adjudicacin a la Jefatura del Departamento
de Contabilidad y Control Patrimonial.

G) Departamento de Contabilidad y Control Patrimonial

Jefatura de la Departamento

Recepeciona el Expediente conteniendo todo lo actuado y deriva el

Expediente de adjudicacin a la Gerencia de Administracin y Finanzas
para la accin correspondiente.

H) Unidad de Recursos Financieros

Recibe e! expediente.
Ejecuta el procedimiento para Recaudacin de Ingresos por referencia
a pagos por otro concepto no considerado en los rubros anteriores.
Recepciona el dinero del Adjudicatario.
Entrega al Adjudicatario, original y copia del a Factura.
Retiene la copia de la factura, para control posterior.
Remite el Expediente y copia de la factura a Control Patrimonial.

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I) Adjudicatario

Recibe el original y copia de la factura de Control Patrim onial para la

entrega de los bienes adjudicados.
De efectuar el pago en el acto de remate o venta pblica restringida se
efecta la entrega en dicho acto de los bienes.

J) Departamento de Contabilidad y Control Patrimonial

Control Patrimonial

Recepciona expediente.
Entrega de Bienes en desuso.
Archiva el expediente.

5. VENTA DIRECTA

La venta directa se efecta por invitacin a no menos de tres

interesados postores; sin perjuicio de la difusin de dicha venta en el
portal electrnico de la EPS Moquegua S.A. con indicacin de la fecha
en la cual se decidir la compra y que las eventuales ofertas debern
efectuarse en sobre cerrado o a viva voz segn lo determine el Comit
de las Bases.

La publicacin de esta venta deber conservar la informacin pertinente

a su carcter de venta directa.

6. DURACIN
Este procedimiento deber ejecutarse en 15 das.

7. FORMATOS Y FORMULARIO

RIO 06.03.02 GAF Relacin de Bienes en Desuso dados de baja

RIO 06.0 3.03 GAF Acta de Venta Pblica Restringida con entrega,
recepcin de bienes.
RIO 06.03.01 GAF Procedimiento de Venta Bienes

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