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DOCENTE : Mg.

JULIO CSAR NAVARRO

ALUMNAS : CAMP DIONICIO, ELIZABETH


CORTEZ CAMACHO, ROSA CATHERINE
CRDOVA FLORES, LIZ EVELYN

TEMA

: IMPLEMENTACIN DE PANADERA

CICLO

:V

ESPECIALIDAD :

ADMINISTRACIN DE
EMPRESAS

Agradecemos a Dios, a
nuestro profesor por sus
orientaciones,
a
nuestros padres por su
apoyo incondicional y a
nuestros hijos que son
la razn de nuestra
esfuerzo.

INDICE
Pg,
INTRODUCCIN

RESUMEN EJECUTIVO

CAPTULO I : INFORMACIN GENERAL DEL PROYECTO


1.1. Nombre del Proyecto

1.2. Naturaleza del Proyecto

1.3. Ubicacin del Proyecto

1.4. Clasificacin Industrial Internacional Uniforme

1.5. Persona responsable de la ejecucin y promocin del proyecto 5


1.6. Necesidad u oportunidad de negocio

1.7. Objetivos

1.8. Importancia

CAPTULO II: ESTUDIO DE MERCADO


2.1. Definicin del Producto

2.2. Anlisis del entorno de mercado

10

2.3. Anlisis de la Demanda

13

2.4. Anlisis de la Oferta

21

2.5. Anlisis del Marketing Mix

22

2.6. Anlisis de los Precios

27

2.7. Tcnicas de proyeccin del mercado

30

2.8. Anlisis de la Comercializacin

33

CAPTULO III: ESTUDIO TCNICO


3.1. Tamao del Proyecto

34

3.2. Localizacin del Proyecto

39

3.3. Tecnologa del Proyecto

40

3.4. Diseo del Proceso Productivo

42

Pg,
CAPTULO IV: ESTUDIO DE LA ORGANIZACIN
4.1. Forma de Empresa

50

4.2. rganos de Decisin y Administracin en una EIRL

50

4.3. Ventajas y Desventajas de la EIRL

50

4.4. Licencias

51

4.5. Tipos de Licencias Municipales

51

4.6. Cuadro de gastos de formalizacin de la empresa

53

4.7. Organizacin Funcional

53

CAPTULO V: ASPECTO LEGAL


5.1. Obligaciones Tributarias

55

5.2. Marco Legal

58

5.3. Viabilidad Legal

58

CAPTULO VI: LAS INVERSIONES


6.1. Clasificacin de la Inversin

61

6.2. Detalle de la Inversin

62

6.3. Calendario de Inversiones

65

6.4. Estructura de la Inversin

66

CAPTULO VII: FINANCIAMIENTO


7.1. Fuentes Internas

67

7.2. Fuentes Externas

67

7.3. Costo de capital promedio ponderado (CPPP)

68

7.4. Cronograma de pagos

69

7.5. Presupuesto de costos e ingresos

71

7.6. Depreciacin y amortizacin

75

CAPTULO VIII: ESTRUCTURA DE LOS COSTOS


8.1. Clasificacin de los costos

76

CAPTULO IX: PROYECCIN DE ESTADOS FINANCIEROS


9.1. Balance General

77

9.2. Ratios

78

9.3. Estado de Ganancias y Prdidas

80

9.4. Flujo de Caja

81

CAPTULO X: EVALUACIN DEL PROYECTO


10.1.Evaluacin Econmica

83

CAPTULO XI: ESTUDIO AMBIENTAL


11.1.Introduccin

86

11.2. Etapas

86

11.3. Impacto Ambiental

87

CONCLUSIONES

89

RECOMENDACIONES

90

BIBLIOGRAFA

91

ANEXOS

INTRODUCCIN

Procedemos a presentar el proyecto de inversin privada elaborado


por Elizabeth Camp Dionisio, Rosa Catherine Cortez Camacho y Liz Evelyn
Flores Crdova, alumnas de la especialidad de Administracin de la Facultad
de Ciencias Administrativas y Turismo.
Este proyecto consiste en la implementacin de una panadera, con
razn social Lucero del Amanecer E.I.R.L., la cual estar ubicado en la 3
etapa de Campoy en el distrito de San Juan de Lurigancho, que es una zona
donde existe gran demanda de consumo de panes y ser la primera panadera
a instalarse, brindando productos con calidad y precios al alcance de todos los
pobladores de este sector.
Al elaborar este proyecto se realiz el estudio detallado de cada
mdulo, estudio de mercado, legal, tcnico, organizacional, ambiental y
financiero-econmico del proyecto, brindndonos la informacin necesaria para
poder instalar la panadera como una empresa formalmente constituida
(E.I.R.L.).
Este proyecto es evaluado por los indicadores econmicosfinancieros: el VAN y el TIR, que nos indicarn la viabilidad y rentabilidad del
proyecto.

Pg. 1

RESUMEN EJECUTIVO
1)

Descripcin de los productos y/o servicios que se brindarn :


Se expendern principalmente el pan francs. Tambin se expendern
productos complementarios al pan como : la mantequilla, el queso y
los productos adicionales como: la leche y el azcar.
Todos estos productos que se brindarn a nuestros clientes son
importantes para el desayuno y lonche diario de las familias de la 3etapa
de Campoy distrito de San Juan de Lurigancho.

2)

Productos y/o servicios con los que se competir en el mercado :


Se competirn con los productos de la competencia directa que viene a
ser las variedades de panes que ofrecen las panaderas de la 1ra y 2da
etapa de Campoy.
Los productos de la competencia sustituta vienen a ser los bizcochos, las
galletas y las tostadas que expenden las tiendas y bodegas de la 3ra
etapa de Campoy.

3)

Ventajas que ofrecen los productos y/o servicios frente a los


competidores:
Se expendern panes con mas miga y mas grandes (60gr. c/pan) y sobre
todo panes con un mayor valor nutricional para el

mejor consumo

humano.
La calidad de atencin al cliente al expender el pan ser de primera,
demostrando amabilidad y cortesa a los clientes.
4)

Clientes potenciales (segmentos del mercado):


En el futuro nos proyectaremos a captar alas familias u hogares de la 1ra
y 2da zona de Campoy quienes sern nuestros futuros clientes.

Pg. 2

5)

Ventajas comparativas del proyecto(condiciones favorables) :


Expenderemos nuestros panes en bolsas de papel con asas para mayor
comodidad del cliente. Estas bolsas de papel nos servirn tambin para
hacer nuestra publicidad, imprimiendo los datos de la panadera en las
bolsas o empaques.
Estas bolsas son multiusos por que sirven para llevar cualquier otra cosa
ya que son resistentes. La competencia expende sus panes con bolsas de
plstico

6)

Inversin requerida y estructura de financiamiento :


Para implementar nuestra panadera se necesitan bienes tangibles como:
el terreno, la construccin del local, la maquinaria y el equipo de
panadera el equipo de computo, los muebles de panadera, oficina, aseo
y ventas y los bienes intangibles como: la elaboracin y evaluacin del
proyecto, la asesora, la formalizacin de la empresa como una Empresa
de Responsabilidad

Limitada (E.I.R.L) y el registro de la marca en

INDECOPI con el nombre de: Panadera Lucero del Amanecer


E.I.R.L.
La inversin que se requiere es de S/ 77,529. El financiamiento ser
cubierto de la siguiente forma: una parte gracias al aporte propio de las
socias por un monto de: S/ 27,579

y la otra parte se solicitar y se

obtendr un crdito de la corporacin financiera de crdito (COFIDE), por


el monto de: S/ 50,000 nuevos soles.
7)

Estrategia del proyecto:


La estrategia

emplearse ser producir utilizando insumos de buena

calidad y vender panes con un alto valor nutricional.


Tambin ser una estrategia brindar panes con la calidad requerida por el
cliente y brindarles una atencin adecuada en un local donde el ambiente
sea cmodo para los clientes que ingresan a comprar.

Pg. 3

8)

Resultados de evaluacin financiera y sus indicadores: TIR Y VAN :


Los resultados obtenidos en la evaluacin del proyecto aplicando el valor
actual neto (VAN) y la tasa interna de retorno (TIR), son positivos; es decir
el proyecto se acepta porque el valor del van es mayor que cero:
191,842 > 0
Y el porcentaje de la tasa interna de retorno es mayor que el costo de
oportunidad del capital (COK),o la tasa de inters del banco:
83.84% > 20%

9)

por lo tanto: el proyecto es rentable.

Impacto ambiental del proyecto:


El proceso productivo del pan en sus diferentes etapas nos indica que la
probabilidad de ocurrencia del impacto ambiental es baja y la duracin
del impacto generalmente ser por das; por lo tanto el impacto ambiental
de nuestro proyecto es viable

10) Conclusiones y Recomendaciones :(resumen).Como conclusiones del proyecto se logra cubrir la demanda insatisfecha
de panes en la 3ra zona de Campoy, ubicado en el distrito de San Juan de
Lurigancho.
El proyecto es medido por el VAN y por el TIR indicndonos que es
rentable.
Se lograr obtener un financiamiento externo por medio de COFIDE, que
servir para implementar la panadera. Se invierte en el proyecto por que
los riesgos son mnimos.
Como recomendaciones del proyecto es importante conocer a tus clientes
y a tu competencia. Conocer las oportunidades, amenazas, fortalezas y
debilidades de tu empresa y de la competencia es fundamental, para crear
estrategias que permitan lograr nuestro objetivo de posicionamiento de
nuestro producto y de nuestra empresa en el mercado de panificacin.

Pg. 4

PROYECTO DE INVERSION
CAPITULO I: INFORMACION GENERAL DEL PROYECTO
1.1)

NOMBRE DEL PROYECTO


Implementacin de la panadera Lucero del Amanecer E.I.R.L.

1.2)

NATURALEZA DEL PROYECTO


Su naturaleza es la de un proyecto productivo. Este proyecto se
encuentra en la fase de pre-inversin en la etapa de estudio de prefactibilidad.

1.3)

UBICACIN DEL PROYECTO


Este proyecto se implementar en el departamento de Lima, en el
distrito de San Juan de Lurigancho en la 3ra etapa de Campoy AV. Los
Prceres Mz. G Lte. 4.

1.4)

CLASIFICACIN INDUSTRIAL INTERNACIONAL UNIFORME


La C.I.I.U. localiza al producto del proyecto dentro de la siguiente
codificacin:
Elaboracin de productos alimenticios.
C.I.I.U. 1541 7/ elaboracin de productos de panadera.

1.5)

PERSONA RESPONSABLE DE LA EJECUCIN Y PROMOCIN DEL


PROYECTO
Los responsables de la Panadera Lucero del Amanecer E.I.R.L. son
Elizabeth Camp Dionisio, Rosa Catherine Cortez Camacho y Liz Evelyn
Crdova Flores.

1.6)

NECESIDAD U OPORTUNIDAD DE NEGOCIO


La puesta en marcha de esta empresa de panificacin tiene como fin
la produccin y comercializacin de panes (pan francs) en la 3ra etapa
de Campoy Distrito de San Juan de Lurigancho.

Pg. 5

Se ha identificado que existe una demanda insatisfecha de pan en esta


zona, porque mayormente esta comprendida por unidades vecinales
donde no se permite poner ningn tipo de negocio, se observa en los
alrededores casas

y locales donde en una de ellas se instalar la

panadera; por lo tanto esta oportunidad de negocio la abordaremos


ofreciendo a los clientes de esta zona el pan francs a un precio cmodo
y con la calidad adecuada para su consumo. Adems nuestra poltica de
atencin al cliente marcar la diferenciacin con nuestros competidores,
lo cual permitir tener un mejor posicionamiento de nuestros productos
en nuestros futuros clientes.
1.7)

OBJETIVOS
1.7.1) Del proyecto:
A) Obtener un margen de rentabilidad
B) Lograr satisfacer la demanda de panes al ejecutar el proyecto
C) Lograr la satisfaccin del cliente.
1.7.2) Del estudio
A) Establecer el marco legal de la empresa.
B) Determinar la viabilidad econmica, financiera y de impacto
ambiental.
C) Establecer la ubicacin del proyecto.
D) Determinar las fuentes crediticias apropiadas.
E) Evaluar la rentabilidad del proyecto.

1.8)

IMPORTANCIA
Generar una rentabilidad al inversionista y su impacto social,
contribuyendo de esta manera a disminuir el desempleo existente y
mejorar los hbitos de consumo de pan en esta zona.
Generar ingresos por los

pagos

de los impuestos a las diferentes

entidades pblicas (sunat, municipalidad, etc.)

Pg. 6

CAPITULO II: ESTUDIO DE MERCADO

2.1)

DEFINICIN DEL PRODUCTO


El pan es el producto obtenido por la coccin de una masa debidamente
desarrollada por un proceso de fermentacin hecho con harina de trigo,
mezclado con

harina sucedneas. La masa

desarrollada

es el

resultado obtenido de la mezcla de la esponja o compuerta con los


dems ingredientes en un proceso controlado de fermentacin. La
esponja o compuerta es aquella al sufrir un proceso de fermentacin
alcohlica alcanza un grado ptimo de madurez y elasticidad.
2.1.1 Tipos de panes:
A)

Pan francs.- es un pan sin grasa de forma redonda con una


hendidura en el eje longitudinal de la cara superior. Este pan es el
ms comercial, su principal atractivo es que es crocante,
resistente e indeformable adems no contiene grasas y tiene un
alto valor nutricional.

B)

Pan tolete.- es un pan de forma ovalada terminado en punta en


ambos extremos, sin corte longitudinal en la cara superior y que
lleva cierta cantidad de grasa. Este tipo de pan ya no es
comercial.

2.1.2 Otros tipos de panes:


Actualmente existen variedades de panes como : el pan de yema, el
pan carioco, el pan chalaco, el pan de leche, el pan coliza, el pan
tortuga, el pan de maz, el pan de hamburguesa, el pan integral, el pan
araa, el pan cachito, el pan serrano, etc.

Pg. 7

2.1.3 Norma tcnica nacional:


Segn norma tcnica nacional del pan:
ITINTEC 2006-003 R.D 096-76/seala:
2.1.3.1)

Condiciones generales:
Los locales de elaboracin y venta de pan cumplirn con los
reglamentos oficiales existentes sobre el particular

2.1.3.2)

Requisitos generales:
A)

Miga.- Deber ser mas o menos esponjosa sin zonas


almidonosas, su color y textura depender de las
harinas y fculas empleadas

B)

Cenizas.- La cantidad de cenizas que produzca el pan


no deber ser mayor del 2.5% calculado sobre una
humedad mxima del 35%.

C)

Acidez

expresada

en

porcentaje

de

cido

sulfrico.- En pan elaborado con harina de trigo


mximo: 0.4%, en pan elaborado con mezcla de harina
de trigo y harinas sucedneas mximo: 0.5%.
D)

Humedad.- Se permitir en el pan una humedad


mxima del 35% despus de 1 hora de salida del
horno.

E)

Sal.- Deber cumplir con lo establecido en la norma


ITINTEC

209.16/sal

para

uso

en

la

industria

alimentara.
F)

Harinas.- Se emplear harina de trigo con un mnimo


de 82% de extraccin y que cumpla con la norma
ITINTEC 205.027.Se podr emplear tambin mezclas
de harina de trigo con harinas sucedneas de maz,
camote, quinua, yuca, papa, arroz, soya, cebada y otras
aptas para la panificacin y cuyos componentes no
sean

dainos para la salud y que cumplan con las

normas

tcnicas

nacionales

correspondientes.

La

Pg. 8

mezcla no deber contener ms de un equivalente al


10% de harinas sucedneas panificables.
G)

Materias

extraas.-

La

masa

empleada

en

la

preparacin del pan deber estar en perfecto estado


higinico y sanitario. Se considerar in apto el consumo
de pan que contenga cuerpos extraos a las materias
primas que intervienen en la elaboracin.
H)

Levadura.- Se deber emplear

solamente levadura

alcohlica (Sacharonycescerevisae) en forma de pasta


seca o liquida.
I)

Reglas a tener en cuenta:


1)

La masa empleada en la elaboracin del pan


deber haber madurado convenientemente antes
de entrar a la coccin.

2)

No se permitir el amasado a mano en el sitio


donde exista acceso a la energa elctrica. Solo
podr emplearse

sobre masas frescas y en

ningn caso en aquellas que muestren indicios de


putrefaccin o estn ya putrefactos.
3)

El

pan

listo

para

la

venta

deber

estar

uniformemente cocido.
4)

El agua que se emplee en la elaboracin del pan y


en la limpieza de los utensilios

que entren en

contacto con este deber ser agua potable.


5)

No se deber vender pan duro, roto, ni muy plido.

6)

El peso del pan

ser el establecido

por la

autoridad competente.
7)

Segn el informe de la organizacin mundial de la


salud (OMS) el valor nutricional del pan cuenta con
250 caloras por cada 100gr de pan; por lo tanto el
consumo promedio por persona tiene que ser de
2 a 3 panes diarios.

Pg. 9

2.2)

ANLISIS DEL ENTORNO DEL MERCADO


En el estudio del entorno del mercado para realizar este proyecto, doy a
conocer que la 3ra

etapa de Campoy es una zona donde existen

unidades vecinales y en los alrededores, casas y locales.


Tambin es importante saber que en esta zona no se aprecia ninguna
panadera ya que es una zona donde las personas viven en unidades
vecinales y adems les est prohibido expender algn producto. Por los
alrededores existen

tiendas, bodegas y otros negocios que se

encuentran en su mayora en la etapa de introduccin, ya que sus


productos se distribuyen y empiezan a venderse.
En uno de los locales que estn alrededor se instalara la panadera
sabiendo que las dems panaderas se encuentra en la 1ra y 2da etapa
de Campoy (aproximadamente 10 cuadras para la 2da etapa y 20
cuadras para la 1ra etapa), siendo esta panadera que instalaremos la
nica en la zona.
Conociendo los criterios anteriores debo sealar la existencia de
grandes mercados que venden pan y los productos sustituibles del pan
como: la tostada, el bizcocho, las galletas, etc.
El estudio del entorno de mercado y de la factibilidad de la zona se ha
basado en los datos obtenidos a travs de las encuestas realizadas en
dicha zona (3ra etapa).

Pg. 10

2.2.1)

Amenaza de entrada de nuevos competidores


El ingreso de nuevos competidores a nuestro mercado ser mnimo ya
que usaremos barreras de entrada, adems para contrarrestar su
ingreso al mercado utilizaremos ventajas competitivas y comparativas
para nuestros productos; de manera que

tendrn que superarnos

generando una mayor inversin para ingresar al mercado. Las barreras


de entrada para la competencia que usaremos son:
A)

Reingeniera del pan.- en nuestro caso produciremos panes con


ms miga y de mayor volumen que estn bien crocantes y
resistentes, panes con menos grasa y con mayor valor proteico y
nutricional.

B)

Calidad de atencin al cliente.- Brindaremos a nuestros clientes


un servicio de atencin y trato excelente con una actitud positiva
al expender nuestro productos, adems

nuestros clientes se

beneficiarn con un servicio de post-venta que consistir en


charlas informativas sobre el

valor nutricional de nuestros

productos con una frecuencia semanal, para ello contrataremos


una mujer joven de buena presencia, excelente trato y actitudes
positivas para as lograr la venta de nuestros productos.
2.2.2)

La rivalidad entre los competidores


Nuestros competidores sern directos y sustitutos. Los competidores
directos sern las panaderas existentes en la 1ra y 2da zona de
Campoy donde ofrecen diferentes tipos de panes como: el pan cachito,
el pan integral, el pan de yema, etc. Los competidores sustitutos sern
las tiendas y bodegas existentes en la 3ra etapa de Campoy
ofreciendo productos sustitutos al pan como: las galletas, los
bizcochos, etc. Para enfrentar a nuestra competencia usaremos
ingredientes de buena calidad; de manera que obtengamos panes con
mayor calidad y tambin brindaremos al vender los panes un servicio
con excelente atencin y

buen trato a nuestros clientes. De esta

manera lograremos el posicionamiento de nuestros productos en la


mente los consumidores.
Pg. 11

2.2.3)

Poder de negociacin de los proveedores


En nuestro caso los proveedores son varios y se encuentran en la 1ra
y 2da zona de Campoy, adems no estn agrupados ni organizados, lo
cual nos es favorable porque nos vendern las materias primas a
precios razonables, consideraran solo los costos del producto, costo
del impuesto, costo del flete y la utilidad mas no el

costo de una

organizacin. Negociar con estos proveedores nos favorece, porque el


precio de sus productos es bajo y cuentan con la calidad mnima
requerida.

Estos

proveedores

entregarn

nuestros

pedidos

colocndolos en nuestra rea de depsito o almacn dentro del tiempo


requerido y acordado.
2.2.4) Poder de negociacin de los compradores
Los compradores son los clientes o consumidores de nuestros panes.
En nuestro caso los clientes de la 3ra etapa de Campoy no estn
organizados; por lo tanto son menores sus exigencias con respecto a
nuestros productos y servicios ofrecidos. La mayora de nuestros
clientes son de un nivel socio-econmico C y D, disponiendo de los
recursos necesarios para la compra de nuestros productos.
2.2.5)

Amenaza de ingreso de productos sustitutos


El ingreso de productos sustitutos a nuestro mercado es menor ya que
son productos que no tienen demanda para el desayuno diario del
consumidor como las galletas, los bizcochos etc., que se expenden en
las tiendas, bodegas de la zona, a un precio menor o igual a nuestro
producto. Los consumidores preferirn comprar nuestro producto
principal que le ofrecemos que es el pan (francs), para satisfacer
mejor su necesidad.

Pg. 12

2.3)

ANLISIS DE LA DEMANDA
El pan es un producto alimenticio de consumo masivo que es
indispensable en la mesa del hogar, cuyo consumo se manifiesta ms en
maanas (desayuno) y en las tardes (lonche), el consumo del pan es
constante.
El pan tiene consumo preferente porque es un hbito adquirido ms que
una necesidad; es por ello que debido a la creciente demanda de
panes el precio esta dado de acuerdo al poder adquisitivo del mercado.
En esta zona a instalarse la panadera existe una demanda de pan ya
que no hay panadera cerca solo hay en la 1ra y 2da etapa. En la 3ra
etapa ser la primera panadera que se proyectara para cubrir y
satisfacer la demanda de pan en esta zona.
Al realizar el estudio de mercado en la zona es importante identificar en
el mercado objetivo quien es el comprador, quien es el consumidor, y
quien es el decidor. Conocer al decidor es bsico para nuestro estudio
de mercado porque las estrategias a emplearse se orientaran hacia el.
En este proyecto generalmente es la madre de familia la que compra y
prepara el desayuno para el consumo de todos los miembros de la
familia (padre, madre e hijos); es decir para el consumo del hogar. En el
proyecto observamos que la madre de familia es la que compra el pan,
es la que decide comprar el pan para los consumidores finales, que
sern toda la familia u hogar.

2.3.1) Demanda real y potencial.La Demanda real son los actuales clientes o consumidores de la zona;
es decir, sern todas las actuales familias u hogares de la 3ra etapa de
Campoy. En esta zona los panes son consumidos 2 veces por da, es
decir en las maanas y en las tardes la cual son horarios donde hay
una alta demanda para nuestro producto.
Pg. 13

En las maanas existe un consumo promedio de 2 panes por persona y


en las tardes un consumo promedio de 1 pan por persona. La demanda
potencial sern las familias u hogares de la 1ra y 2da zona de Campoy,
es decir

sern nuestros

futuros clientes. Cuando nuestros clientes

aumenten ofreceremos panes de diversos tipos.


2.3.2)

Demanda histrica.La demanda de pan en la zona de Campoy en los 5 aos anteriores ha


tenido una tendencia de crecimiento. Observamos que en el mercado
han ingresado otros tipos de panes (panes con conservantes).Las
personas de la zona de Campoy han preferido consumir ms el pan
francs por su forma, tamao y sabor. Para determinar la demanda
histrica aplicamos la tasa de crecimiento de los hogares que es del
3% para cada ao, sabiendo que el nmero de personas promedio por
hogares es 5 y el consumo de pan promedio por hogar es de 15 panes
para cada ao, obtenemos como resultado el total de personas que
consumen pan diario. Observemos el siguiente cuadro:

Aos

Hogares
Demandados (3%)

N
personas
promedio
por hogar

Total N
de personas

Consumo
de pan
promedio

Promedio Total de
personas que
consumen pan
diario

Pg. 14

2002
2003
2004
2005
2006

410
422
435
448
462

5
5
5
5
5

2,050
2,110
2,175
2,240
2,310

15
15
15
15
15

30,750
31,650
32,625
33,600
34,650

Hogares demandados x N de personas = total N personas


Total N personas x consumo pan= total personas que consumen pan
diario

2.3.3)

rea del mercado


A)

Poblacin total.- En la actualidad (2,006) la poblacin estimada


de la zona 3ra etapa de Campoy es de 315 mil habitantes (dato
obtenido por la Municipalidad de San Juan de Lurigancho).

B)

Poblacin por hogares o familias.- La Poblacin por hogares


en la 3ra etapa de Campoy es de 4,000 hogares (Dato obtenido
en la Municipalidad de San Juan de Lurigancho). Para el primer
ao se estima captar el 10 % del total de las familias de esta
zona; es decir que el 10 % de los hogares de la zona prefieran
comprar en nuestra panadera.
4,000 x 10 % = 400 familias u hogares captadas para el 1er ao.

C)

Consumo estimado.
La determinacin de esta variable solo fue posible realizando
una encuesta en la zona de estudio (3ra etapa) obteniendo un
consumo promedio de 15 panes diarios por hogar, considerando
que cada hogar esta conformado por 5 personas promedio, donde
cada persona consume 3 panes promedio al da, comprando 10
panes en las maana y 5 panes en las tarde.
5 x 3 = 15 panes consumidos diariamente por hogar
Este factor indica nuestra demanda diaria a satisfacer para el 1er
ao

Pg. 15

400 x 15 = 6,000 panes demandados diariamente para el 1er ao


2.3.4) Metodologa aplicada
Para efectuar el anlisis y la demanda del mercado objetivo se ha
recurrido a fuentes primarias, es decir, datos que se obtienen de la
encuesta realizada. Luego saber el nmero de personas que habitan
en la zona, luego determinar la cantidad de panes que se consume
diariamente. Para lograr estos pasos

recurrimos a la investigacin

cuantitativa por medio de las encuestas.


Representacin de la Funcin de la demanda

PRECIO

CANTIDAD DE PAN DIARIO

0.08
0.10
0.15

6000
5200
3500

PRECIO

Dx
P3

0,15

P2

0,10

P1

0,08

3500
q3

5200
q2

6000
q1

q2 q1
qq1 =

(p p1)
p2p1

Pg. 16

5200 6000
q - 6000

(p 0.08)
0.10 0.08
- 800

q - 6000

(p 0.08)
0.02

q - 6000

- 40,000 ( p 0.08)

q - 6000

- 40,000p + 3200

Dx

- 40,000p + 3200 + 6000

Dx =

2.3.5)

- 40,000 p + 9,200

Tamao de la muestra
Para determinar el tamao de la muestra se aplic una tcnica no
probabilstica (no requiere marco muestral) denominada muestreo de
rea que consiste en la seleccin de una muestra tomada de un rea
particular de la poblacin, por lo tanto la eleccin ha sido hecha por
conveniencia por la cercana de los encuestados y al azar. Para saber
a cuantas familias vamos a encuestar en la zona calculamos el tamao
de la muestra con la siguiente formula:

Pg. 17

Z2 x P x Q
E2

Donde:

N = tamao de la muestra
Z = nivel de confianza 95%

1.96 (segn tabla)

P = 70% =

70
= 0.7%, el 70 de los encuestados (aceptacin).
100

Q = 30% =

30
= 0.3%, el 30 % de los encuestados (rechazo)
100

E = 5% =

5
es = 0.05%, el 5% es el margen de error de las encuestas.
100

Aplicando la formula:

N=

(3.8416) x 0.7 x 0.3


0.806736
(1.96) 2 x 0.7 x 0.3
=
=
= 322.69 = 323
2
0.0025
0.0025
0.05

Por lo tanto sern encuestadas 323 familias de la 3ra etapa de Campoy.


2.3.6) ndice de crecimiento
El crecimiento de la demanda del pan por hogar va estar determinado
por el crecimiento real de la zona de estudio considerando la tasa de
crecimiento del Distrito de San Juan de Lurigancho del 3% para cada
ao en la 3ra etapa de la zona de Campoy (Dato obtenido por la
Municipalidad de San Juan de Lurigancho). El ndice o la tasa de
crecimiento sirven para estimar o proyectar el crecimiento de la
poblacin en la zona de estudio, donde observamos el siguiente
grafico:
Aos

Cantidad de

Tasa de crecimiento

Crecimiento de hogares

Pg. 18

2007
2008
2009
2010
2011

hogares
(3%)
en la zona
1.03
4,000
4,120
1.03
4,120
4,244
1.03
4,244
4,371
1.03
4,371
4,502
1.03
4,502
4,637
Cantidad de hogares x 3% = crecimiento de hogares en la zona
Nota.-

1.03% Donde: 1 es la demanda y 03% es la tasa de crecimiento. (Se


multiplica por este valor para que el % salga directo)

2.3.7)

Investigacin cuantitativa: La encuesta


La encuesta es la recopilacin de datos producto de las respuestas de
las personas en la zona de estudio, el mtodo de encuesta que se
utilizar es personal, esta encuesta se realizar a los hogares o
familias de las unidades vecinales de la zona de estudio (3ra etapa de
Campoy) quienes sern nuestros clientes o consumidores finales

Modelo de encuesta:
Encuesta realizada en los hogares de la 3ra etapa de Campoy para
saber su consumo de pan diario.

Nombre:
Direccin:
Edad:
Sexo:
N de personas que habitan en casa:
Buenos das, estoy realizando un estudio sobre el consumo del pan en
su zona, seria tan amable de concederme unos minutos de su valioso
tiempo para hacerle una pequea encuesta.
Solo respndame a las breves preguntas que le har.
1.

Cul es su horario de desayuno y lonche?

Pg. 19

Maana y Noche
2.

Usted consume pan en la hora del desayuno y cena?


Si

3.

No

Cuntos panes compra al da?


6

4.

12

S/.0.12

S/.0.15

Con que Producto lo reemplaza?


Bizcocho

galleta

otros:..

Qu no le gusta del pan que consume?


Sabor

8.

otros:

No

Tostada
7.

18

Suele reemplazar el pan con otros productos.


Si

6.

15

Cunto paga por cada pan que compra al da?


S/.0.10

5.

Maana y Tarde

tamao

textura

Si le damos a elegir estas opciones cual elegira?


Ms calidad - tamao grande
Menos calidad tamao chico
Normal calidad tamao normal

9.

10.

Dnde adquiere su pan?


Supermercado

panadera

bodega

Tienda

otros: ..

Esta conforme con la atencin que le brindan?


Poco satisfecho
Inconforme
conforme
muy satisfecho
Pg. 20

11.

Le gustara tener el pan recin salido del horno ms cerca de

ud?
Si
12.

13.

No

Que le gustara recibir de su panadera?


Buena atencin

limpieza

comodidad

rapidez

higiene

eficiencia

seguridad

todas las anteriores.

Le gustara recibir el pan en una bolsa de papel?


Si

14.

No

Que productos preferira comprar en su panadera?


Leche

Gracias,

la

mantequilla

encuesta

ha

azcar

terminado,

muchas

queso

gracias

Todos

por

su

colaboracin.
2.4)

ANLISIS DE LA OFERTA
De acuerdo a la investigacin de mercado realizada hemos identificado
06 panaderas en la 1ra etapa, 03 panaderas en la 2da etapa, la cual
todas ellas se dedican a producir y vender diferentes tipos de panes
(panes con conservantes). En la tercera etapa no existe ninguna
panadera, dichas panaderas de la 1ra y 2da se encuentran muy
retiradas del lugar donde se

requiere poner en funcionamiento el

proyecto (aproximadamente entre 10 y 20 cuadras de la 3ra etapa de


Campoy). Para determinar la cantidad aproximada de panes que
producen las dems panaderas de la zona de Campoy aplicamos la
siguiente formula:
Oferta =demanda demanda insatisfecha
Sabiendo que la demanda insatisfecha para el 1er ao es de 6,000
panes diario y la demanda de 8,000 panes diarios, entonces la oferta

Pg. 21

de las dems panaderas es de 2,000 panes diario a un 3% de la tasa de


crecimiento para cada ao. Aplicando los porcentajes de la demanda
sabremos cuanto es el nmero de hogares demandados por nuestra
competencia. Los volmenes de produccin de panes de las dems
panaderas (competencia) son bajos, no logrando cubrir la demanda
existente en el mercado. Observamos el siguiente grafico:

Pg. 22

Aos

Cantidad de pan

Demanda

N hogares

ofertada por

(%)

demandados por la

competencia (3%)

competencia

2007
2,000
10%
200
2008
2,060
11%
226
2009
2,122
12%
255
2010
2,180
13%
284
2011
2,252
14%
315
Cantidad de pan ofertada x demanda % = N hogares demandados

2.4.1)

Investigacin cualitativa: La observacin


Haciendo un estudio de las panaderas de la 1ra y 2da etapa de
Campoy por medio de la observacin, notamos que la mayora de ellas
ofrecen variedades de panes a sus clientes. Tambin expenden otros
tipos de productos complementarios como: la mantequilla, el queso, la
jamonada, etc. Y los productos adicionales como: la leche, el azcar,
el caf, etc.
Observamos que las panaderas de la zona de Campoy cuentan con
las maquinarias necesarias para la produccin del pan. Algunas
panaderas expenden sus productos a los tricicleros que llegan hasta
la 3ra etapa de Campoy a ofrecer sus panes. Algunas tiendas o
bodegas venden pan, otras solo biscochos, galletas, etc. los insumos o
materia prima que utilizan para elaborar sus panes son en su mayora
con saborizantes y conservantes.

2.5)

ANLISIS DEL MARKETING MIX


Es el anlisis del producto, la plaza, el precio y la promocin. Tambin
se les conoce como las 4P.
A)

El Producto.-El producto principal es el pan que va a satisfacer la


necesidad de los consumidores de la 3ra etapa de Campoy.
Tambin expenderemos a nuestros clientes los productos
complementarios al pan que son: la mantequilla y el queso y los
productos adicionales que son: la leche y el azcar.

Pg. 23

Estos

productos

complementarios

adicionales

que

se

expendern a nuestros clientes tienen un gran valor nutricional y


proteico; por lo tanto son importantes para el desayuno diario de
nuestros consumidores. Nuestro producto estrella sern los panes
francs por su calidad, tamao, textura y sabor.

El empaque que usaremos para expender nuestros productos


sern en bolsas de papel por ser mas cmodo y seguro que las
bolsas de plstico, de esa manera nuestros productos estarn
mas presentables al expenderlo a nuestros clientes.
B)

La Plaza.-El objetivo principal es lograr que nuestros productos


lleguen a los consumidores finales en el momento oportuno, sin
daos ni alteraciones; es decir que lleguen en buen estado. Para
lograr ese objetivo la panadera a crearse establecer una
distribucin

ms

directa

con

el

cliente.

La

forma

de

comercializacin de nuestros productos ser de la siguiente


forma: venta al por menor, donde nuestros clientes ingresarn a
nuestro local a comprar sus panes y dems productos para su
consumo final por la familia u hogar de la 3ra etapa de Campoy.
El canal de distribucin mas adecuado para nuestra panadera es
el directo.

Productor

C)

Consumidor
final

El Precio.-El precio de nuestros panes y dems productos ser


fijado por el mtodo de la competencia, donde las empresas fijan
el precio segn las condiciones que sus competidores han
determinado en el mercado.
El precio de venta de cada pan que expenden las otras
panaderas es de: S/.0.10

Pg. 24

El precio de venta de cada bizcocho, galleta que expenden las


tiendas, bodegas es de: S/.0.10
El precio de venta de cada pan francs que expender nuestra
panadera es de: S/.0.10
Observamos que el precio unitario de los productos de la
competencia directa y de la competencia sustituta tiene el mismo
valor que nuestro pan francs (S/.010).

D).- La Promocin.-La Promocin se realizar por medio de bolsas


de papel con el nombre de la panadera impreso en la bolsa, que
ser el empaque donde nuestros clientes lleven sus productos
que nos compren. Nuestras bolsas de papel estarn impresas en
la parte externa, llevando como frase promocional:

Si usted prueba los panes amanecer, lo comprobara,


Panadera Lucero del Amanecer E.I.R.L.
AV. Los Prceres-MZ H- Lt. 4-3ra etapa de Campoy - S.J.L
Telfono: 361-3230 / 97347808

La ventaja que tienen estas bolsas de papel es que tienen asas,


brindando al cliente mayor comodidad al llevar su pan a casa.
Estas bolsas de papel son mas presentables a la vista de los
clientes y seguras al llevar el pan caliente a sus hogares.

Estas bolsas se las entregarn a cada cliente al comprarnos el


pan. Adems estas bolsas nos servirn para otros usos ya que
son cmodas y resistentes (bolsas de papel multiusos).

Representacin de la Funcin de la oferta

Pg. 25

PRECIO

CANTIDAD DE PAN DIARIO

0.08
0.10
0.15

3500
5200
6000

PRECIO

Ox
P3

0,15

P2

0,10

P1

0,08

3500
q3

5200
q2

6000
q1

CANTIDAD

q2 q1
qq1 =

(p p1)
p2p1

5200 - 3500
q - 3500

(p 0.08)
0.10 0.08
1700

q - 3500

(p 0.08)
0.02

q - 3500

85,000 ( p 0.08)

Pg. 26

q - 3500

85,000 p - 6800

Ox

85,000p - 6800 + 3500

Ox =

85,000 p - 3,300

Equilibrio del Mercado


- 40000 p

+ 9200

85,000 3300

- 40000 p

- 85000 p

3300 9200

12,500

125,000 p

12,500
P

0.10

125,000

0.10

Pg. 27

PRECIO

Dx
P3

0,15

P2

0,10

P1

0,08

Ox

3500
q3

2.6)

5200
q2

6000
q1

CANTIDAD

ANLISIS DE LOS PRECIOS

INSUMOS Y COSTOS PARA LA PRODUCCION DE 6,000.00 PANES


DIARIOS AL 10% DE LA DEMANDA
INSUMOS
Harina de trigo
Levadura
Manteca vegetal
Sal
Mejorador
Margarina
Azcar
Aceite
Agua
Luz
Petrleo
TOTAL:

CANTIDAD
3 sacos = 75 kg
5 paquetes = 1kg
5 kg
5 bolsa = 1 kg
5 kg
5 kg
1 saco = 50 kg
2 litro
15 galones

COSTO
UNITARIO S/
70.00
4.00
4.00
5.00
3.00
5.00
80.00
4.00
1.66
2.33
5.00

IMPORTE EN S/.
245.00
20.00
20.00
5.00
15.00
25.00
83.20
8.00
1.66
2.33
5.00
430.19

Pg. 28

430.19 / 6000 = S/ 0.07 por unidad

2.6.1.) Precio de venta por unidad


Para ello utilizamos la tcnica del margen de utilidad basado en el
precio de venta, por ejemplo del pan francs:
S/.

Precio de venta (Pv)

= ?

100

Menos Costo Unitario

= 0.07

45

Es igual al margen de utilidad

= X

55

El costo unitario del pan es de S/ 0.07 y el margen de utilidad basado


en el precio de venta ha de ser 25% Cul es el precio de venta?
Solucin :
?

100 %

S/. 0.07

45%
0.07 x 45

0.03

100

Pv

Pv

Pv

margen de utilidad + costo unitario


0.03

0.07

0.10

Pg. 29

Pg. 30

MATRIZ DE PRODUCCIN EN EL HORIZONTE DE TIEMPO


En el cuadro siguiente se presenta la produccin de los diversos productos que esperamos comercializar en el horizonte de
planeamiento definido para el proyecto.

costo promedio
PRECIO DE
de materiales
VENTA DE
directos por
CADA UNIDAD
unidad de
DE PRODUCTO
producto
EN SOLES

DESCRIPCION

AO 1

AO 2

AO 3

AO 4

AO 5

PAN

INFUSIONES

92,00%
1,00%
1,00%
1,00%
0,50%
0,50%
0,50%
0,50%
0,50%
0,50%
0,50%
0,50%
0,50%
0,50%

1192320
12960
12960
12960
6480
6480
6480
6480
6480
6480
6480
6480
6480
6480

1391040
15120
15120
15120
7560
7560
7560
7560
7560
7560
7560
7560
7560
7560

1589760
17280
17280
17280
8640
8640
8640
8640
8640
8640
8640
8640
8640
8640

1788480
19440
19440
19440
9720
9720
9720
9720
9720
9720
9720
9720
9720
9720

1987200
21600
21600
21600
10800
10800
10800
10800
10800
10800
10800
10800
10800
10800

S/. 0,07
S/. 1,70
S/. 2,80
S/. 0,80
S/. 6,00
S/. 1,50
S/. 1,00
S/. 1,00
S/. 1,00
S/. 1,00
S/. 1,00
S/. 0,50
S/. 0,50
S/. 0,50

S/. 0,10
S/. 2,10
S/. 3,20
S/. 1,50
S/. 10,00
S/. 2,50
S/. 2,00
S/. 2,00
S/. 2,00
S/. 2,00
S/. 2,00
S/. 1,00
S/. 1,00
S/. 1,00

TOTAL

100%

1296000

1512000

1728000

1944000

2160000

S/. 0,19

S/. 0,29

LECHE
AZUCAR
MANTEQUILLA
QUESO
GASEOSAS
JUGO DE PIA
JUGO DE MARACUYA
JUGO DE FRESA
JUGO DE NARANJA
JUGO DE DURAZNO
LIMONADA
CHICHA

Pg. 31

2.7)

TCNICAS DE PROYECCIN DEL MERCADO


Sabiendo que hay 4,000 hogares en la 3ra etapa de Campoy,
realizamos la proyeccin de demanda del pan para los 5 aos
posteriores. Para determinar la demanda actual y futura, para el ao
2007 se estima captar el 10 % del nmero de hogares demandados
por la cantidad de panes diarios por hogar, 10%,11%,12%,13%,14%,
para cada ao respectivamente (Dato obtenido por la Municipalidad de
San Juan de Lurigancho). Observamos el siguiente grafico.

Aos

Cantidad
De hogares

Demanda
(%)

N de Hogares
Demandados

2007
2008
2009
2010
2011

4,000
4,120
4,244
4,371
4,502

10%
11%
12%
13%
14%

400
453
509
568
630

N de panes
consumidos
por hogar
diariamente
15
15
15
15
15

Cantidad hogares x % = N hogares demandados


N hogares demandados x N 248 panes = cantidad demandada de pan

Pg. 32

Cantidad
Demandada d
pan diario
6,000
6,795
7,635
8,520
9,450

2.7.1.

Tcnicas Cuantitativas de Prediccin

Aos

Panes

1998

3150

1999

3200

2000

3500

2001

4500

2003

4830

2004

5000

2005

5200

2006

5800

2007

6000

2008

6391

2009

6723

2010

7055

2011

7387

Pg. 33

Pg. 34

2.8)

ANLISIS DE LA COMERCIALIZACIN

El proyecto en su primera etapa estar encaminado a ofrecer pan


francs y otros productos de primera necesidad, a los consumidores
de la 3 etapa de Campoy, ubicado en el

distrito de San Juan de

Lurigancho
Se debe tener en cuenta que todo producto que se ofrece al
consumidor atraviesa una serie de fases, la misma que depender del
empeo reflejado en la calidad del producto que se desea ofrecer, para
lograr que sea atractivo al consumidor.
Para ello se debe lograr la mejor calidad a buen precio, demostrando
que existe un equipo especializado que siguen las normas exigidas
para lograr la calidad, con una tecnologa actualizada e identificados
con las personas de la zona a distribuir.

Pg. 35

CAPTULO III: ESTUDIO TCNICO


3.1)

TAMAO DEL PROYECTO

El tamao de la Panadera estar determinado por los factores de


localizacin, como son el abastecimiento de materia prima, el mercado
proyecto, el nivel de tecnologa empleado y el financiamiento
requerido.

En una primera instancia el tamao del proyecto estar determinado


por la capacidad de la planta y el tamao de la poblacin a satisfacer.

Posteriormente, se tiene pensado ampliar el tamao de la planta para


competir con los dems sectores de Campoy.

Modalidades :

Segn el tamao del mercado, es tratable la produccin de


productos de panificacin, porque se puede competir con
productos a bajo precio, con las empresas del medio y adems
nuestro mercado tambin ser de productos a base de
ingredientes naturales y de mayor nivel nutritivo.

Segn el tamao de la tecnologa, existen en el mercado


mquinas adecuadas para la produccin de panes y pasteles
basados en hornos rotativos y estticos con intercambiador de
calor y mixtas. Tambin existen mquinas importadas y
nacionales, adecuadas en la produccin de panes, pero las
importadas cuestan ms que las nacionales.

Segn tamao de financiamiento.- La cantidad de dinero


disponible y las inversiones.

Pg. 36

Tamao del Proyecto segn la Tecnologa


Para calcular el tamao ptimo para la elaboracin de panes en este
proyecto, se debe tener en cuenta que el precio unitario del producto
es de S/ 0.15. Se estima una vida til de 5 aos y el TMAR 20%.

Se cuenta con las siguientes alternativas tecnolgicas:

PRODUCCIN
ANUAL
154.860,00 2.160.000,00
217.560,00 3.067.200,00
248.016,00 4.050.000,00

OPCION

INVERSION

A
B
C
ALTERNATIVA
(1)
A
B
C

INVERSION INGRESOS
(2)
(3)
154.860,00 324.000,00
217.560,00 460.080,00
248.016,00 607.500,00

COSTO
UNITARIO
0,10
0,09
0,08

COSTOS
(4)
216.000,00
276.048,00
324.000,00

FLUJO
(5) = (3-4)
108.000,00
184.032,00
283.500,00

Para hallar Ingresos INGRESOS (3) :

Prod. Anual x Prec.


unit

IA

2 160,000

0.15

324,000

IB

3 067,200

0.15

460,080

IC

4 050,000

0.15

607,500

Para hallar Ingresos COSTO (4) :

Prod. Anual x Costo


unit
Pg. 37

CA

2 160,000

CB

3 067,200

CC

4 050,000

0.10

216,000

0.09

276,048

0.08

324,000

Para hallar FLUJO NETO (5) :

FN

Ingresos - Costos

FN1

324,000

216,000

108,000

FN2

460,080

276,048

184,032

FN3

607,500

324,000

283,500

VAN

El VAN incremental de la alternativa B respecto a la alternativa A :

VAN B:A = - (217,560 154,8860 ) + ( 184,032 108,000) ( P/A, 20%, 5)

1
(1 + 0.20)1

+1

1
(1 + 0.20)2

+1

VAN B:A

- 62,700

VAN B:A

164,711.71

VAN

B:A

1
(1 + 0.20)3

+1

1
(1+0.20)4

76,032 ( 2.991 )

164,712

+1

1
(1 + 0.20)5

Pg. 38

El VAN incremental de la alternativa C respecto a la alternativa B :

VAN C:B = - ( 248,016 217,560 ) + ( 283,500 184,032) ( P/A, 20%, 5)

1
(1 + 0.20)1

+1

1
(1 + 0.20)2

+1

VAN B:A

- 30516

VAN B:A

267052.79

VAN C:B

1
(1 + 0.20)3

+1

1
(1+0.20)4

+1

1
(1 + 0.20)5

99,468 ( 2.991 )

267,053

La decisin es optar por la opcin C, porque con


esta tecnologa es superior la ganancia.
Se puede decir que el tamao ptimo para la
empresa es que se elaboren 267,053 panes
anuales

Pg. 39

TIR
Para calcular el tamao ptimo para la elaboracin de panes en este
proyecto, se debe tener en cuenta que el precio unitario del producto
es de S/ 0.15. Se estima una vida til de 5 aos y el TMAR 30%.

OPCION

INVERSION

A
B
C

154.860,00
217.560,00
248.016,00

ALTERNATIVA
(1)
A
B
C

PRODUCCIN
COSTO
ANUAL
UNITARIO
2.160.000,00
0,10
3.067.200,00
0,09
4.050.000,00
0,08

INVERSION INGRESOS
(2)
(3)
154.860,00 324.000,00
217.560,00 460.080,00
248.016,00 607.500,00

COSTOS
(4)
216.000,00
276.048,00
324.000,00

FLUJO
(5) = (3-4)
108.000,00
184.032,00
283.500,00

TIR B:A = - ( 217,560 154,860 ) + ( 184,032 108,000 ) ( 30%, 5)

TIR B:A = 62,700 + 76,032

TIR B:A

TIR C: B

119 %

= - ( 248,016 217,560 ) + ( 324,000 276,048 ) ( 30%, 5)

TIR C:B = 30,456 + 47,952

TIR C:B

156 %

Se escoge la opcin C porque al invertir S/ 248,016 tengo una


ganancia en porcentaje del 119%, el cual es superior al
TMAR de 30%

Pg. 40

3.2)

LOCALIZACIN DEL PROYECTO


3.2.1) Localizacin.- La instalacin de la panadera se encontrar
ubicada en la Av. Los prceres (Av. Principal) Mz. G Lte. 4 3ra
etapa de Campoy Distrito de San Juan de Lurigancho Lima
3.2.2) Mtodo Cualitativo.- Este mtodo consiste en indicar los
principales factores para la adecuada ubicacin de la panadera
a instalarse en una determinada zona o lugar.
La ponderacin de pesos variados del 1 al 5, donde 1 es el
mnimo y 5 el mximo peso o ms importante. Luego multiplicar
el factor de ponderacin de cada factor de localizacin por su
puntaje obtenido segn la escala: del 1 que es el mnimo
requerido al 10 que es el mximo requerido u ptimo. Se suman
los resultados y el total mayor viene a ser la mejor alternativa de
localizacin. El mtodo ponderativo expresado grficamente es:

Factores
Materia prima e insumos
disponibles
Cercana al mercado de
clientes
Mano de obra disponible
Transporte de la materia e
insumos
Transporte del producto
terminado al cliente
Luz
Agua y desage
Terreno
Clima
TOTAL

Factor de
ponderacin
(del al 5)

Localidad
Campoy Pond

Zrate

Pond

40

10

50

10

50

10

50

27

10

27

32

32

36

36

5
5
5
3

10
10
10
7

50
50
50
21
356

10
10
5
7

50
50
25
21
341

Nota: En este proyecto, la localizacin ms adecuada para instalar la panadera es el de


mayor valor, es decir la zona de Campoy que tiene un valor de: 356

Pg. 41

3.3)

TECNOLOGA DEL PROYECTO


La planta donde se instalar la panadera esta acondicionada a la
existencia de maquinaria, equipos y accesorios, teniendo en cuenta la
capacidad de produccin. La principal maquinaria para

nuestra

panadera es el horno.
A)

Horno (Max 500).- Para este proyecto se ha escogido el horno


de la marca nova, este horno es elctrico y rotativo con energa
elctrica monofsica /

trifsica, tambin es opcional a gas

propano y gas natural. Es eficiente y funcional construido en


acero inoxidable con tecnologa propia de fcil manejo gracias a
su mando electrnico programable y de gran versatilidad ideal
para hornear todo tipo de productos de panadera y pastelera. La
coccin es rpida, uniforme y econmica debido a los
acumuladores de calor

en calidad de acero. Tiene un tablero

electrnico inteligente con control de temperatura, tiempo de


horneado y tiempo de vaporizacin, alarma por calentamiento del
horno, proteccin de motores, energa trifsica, motores elctricos
y quemador automtico importado, intercambiador de calor en
acero diseado para soportar altas temperaturas.
Especificaciones tcnicas del horno:
Modelo: Max 500
rea de coccin (mt2): 2.65
Bandejas (65 x 45 cm.) : 9
Potencia instalada: (KW): 1.5 Kw
Consumo de combustible: 0.8 ugs / hora diesel 2
Medidas generales: mm
Ancho: 1,200
Largo: 1,700
Alto: 2,100
B)

Amasadora sobadora (K25).- Su funcin es la de procesar un


amasado y sobado homogneo utilizando para ello un motor de

Pg. 42

dos

velocidades.

Sus

accesorios

han

sido

fabricados

ntegramente en acero inoxidable, tazn y agitador en acero


inoxidable.
Especificaciones tcnicas de la amasadora sobadora:
Modelo
K25

Capacidad
de harina

Medidas (mm) ancho,


largo, alto

Potencia
instalada

Motor
Elctrico

RPM
Motor

25 kg

520, 1000 y 900

1.8/3kw

Trifsico

1.800/900

Tiene capacidad para 25 kilos de harina en masa de 40kg. Y


rango de amasado desde un 1kg de harina, es silencioso y
estable accionado con un sistema de

fajas y

poleas, motor

elctrico trifsico.
C)

La divisora de mesa (30MM).- Esta diseada con un mecanismo


que permite un corte homogneo, sus cuchillas son de acero
inoxidable que dividen la masa en 30 partes iguales.

Es un

modelo manual de mesa, robusta y verstil ideal para colocar la


maquina. Tiene una capacidad hasta 3kg, esta provista de un
sistema de auto limpieza, cuchillas y sistemas de regulacin en
acero inoxidable.

Especificaciones tcnicas de la divisora de mesa:


Modelo 30 MM
Capacidad de masa en (kg)
Peso (kg)
Medidas (mm)

30
180

Ancho

450

Largo

630

Alto

940

Pg. 43

D)

Coches (accesorios).- Los coches

vienen a ser los carritos

donde se pondrn las bandejas con las masas de pan. Sirve para
trasladar las bandejas de un lugar a otro.
E)

Bandejas (accesorios).- Son los recipientes donde se colocarn


las masas de pan, tienen una medida de 65 x 45 cm.

F)

La balanza.- es in instrumento que se emplea para pesar las


materias primas e insumos y la masa.

G)

El extintor.- Es un aparato que sirve para apagar el fuego en


caso incendios, arroja sobre el fuego agua y otras sustancias que
impiden la combustin.

H)

Chimenea (accesorios).- El tramo de la chimenea a instalarse


es de 10 mt (1E). La chimenea es un conducto para dar salida a
los gases txicos que resulta de la combustin del horno, estn
hechas de un material de aluminio.
Maquinarias Para Panaderas: Ver Anexo 1

3.4)

DISEO DEL PROCESO PRODUCTIVO


La Produccin de los panes se puede dividir en 12 etapas (depende
del maestro panificador). Las etapas del proceso productivo del pan
son:
1.

Recepcin de la materia prima.- La materia prima principal es la


harina (harina de trigo) se recibe la harina y los dems insumos
como el agua el azcar, la manteca, levadura, sal, se verifica su
estado de conservacin en el rea de recepcin.

2.

Almacenamiento.- Una vez recibida la materia prima de insumos


en buen estado se trasladan al almacn o rea de depsito de la
material prima para que se conserven en buen estado.

3.

Pesado de materia prima e insumos.- Consiste en seleccionar


los ingredientes que se necesiten y pesar cada uno de ellos para
saber que cantidad vamos a usar en la preparacin del pan. Se
pesa en una balanza ms pequea.
Pg. 44

4.

Mezclado y amasado.- Este proceso requiere de mucho cuidado


pues de ello depende de que la masa este

realmente en su

punto. Consiste en mezclar el agua con la levadura, la harina de


trigo, el azcar, sal utilizando la maquina amasadora. El agua se
va aadiendo poco a poco hasta que la masa no este con
grnulos y se logre una masa compacta, luego de un tiempo de
20 a 25 minutos aproximadamente de mezclado y amasado
pasamos a la siguiente etapa. Los ingredientes se mezclan a baja
velocidad.
5.

Sobado. Consiste en sobar la masa ya mezclada y amasada en


la maquina sobadora a mayor velocidad hasta formar la liga o
flexibilidad de la masa que hace posible un buen crecimiento del
pan, en esta etapa se le aade la manteca.

6.

Pesado de masa.- consiste en pesar la masa ya ligada y sobada,


estos se realiza con una balanza ms grande.

7.

Cortado.- Consiste en dividir el total de la masa en varias partes,


cada parte se divide en 30 a 60 pedacitos de masa, el cortado de
la masa se hace con la maquina divisora.

8.

Boleado.- De cada pedacito de masa cortado se va formando


una bola a presin manual para as darle mayor consistencia,
fuerza y forma a la masa. Aqu se tiene que lograr mayor
flexibilidad y elasticidad.

9.

Bajada.- Consiste en cambiar la forma de bola de la masa a la


forma de pan francs (se hace una raya en el centro) aqu se usa
el rodillo.

10. Fermentacin.- Estando la masa ya preparada y formada como


pan francs se traslada al rea de reposo para que se logre loa
fermentacin

de

la

masa

en

un

tiempo

de

hora

aproximadamente.
11. Horneado.- Estando ya fermentado la masa se traslada al rea
de horneado donde se grada el horno a una temperatura de
200C, se introducen las bandejas al horno con las respectivas
masas de pan y se dejan hornear por unos 20 a 30 minutos
aproximadamente.
Pg. 45

12. Enfriado.- En esta etapa se sacan las

bandejas del pan ya

horneadas y se les deja enfriar dentro de la exihibidora o


mostrador, con espacios adecuados para colocar que sale del
honor. Ya estn listos los panes para venderlos, es importante
que el mostrador, el rea de productos terminados y de venta
estn higinicos y limpios incluyendo al vendedor.
Eleccin de alternativas Tecnolgicas
Para calcular la mejor alternativa tecnolgica, tenemos en cuenta que
la demanda es de 2 160,000 panes para el ao 2007 y el precio de
venta es de S/ 0.15 por producto.

Se cuenta con las siguientes alternativas tecnolgicas:

ALTERNATIVAS

PRODUCCIN

I. Intensiva en M.O.
II. Intermedia
III. Intensiva en capital

1 000,000
2 160,000
4 000,000

COSTOS
FIJOS
100,000
165,000
235,000

COSTO
UNITARIO
0.09 q
0.07 q
0.06 q

Hallamos el Costo Total

CT

CT I

CF + CV (q)

100,000 + 0.09 ( 2 160,000 )

CT I =

294,400

CT Ii

165,000 + 0.07 ( 2 160,000 )

CT Ii

316,200

Pg. 46

CT III =

235,000 + 0.06 ( 2 160,000 )

CT III =

364,600

Para hallar la Utilidad

Utilidad

Utilidad

Utilidad

IT - CT

(0.15 x 2 160,000 ) 294,400

29,600

La Opcin Tecnolgica por cada produccin

T = (CF1 - CF2) / (Cvu2 Cvu1)

I y II

II y III

I y III

( 100,000 165,000 ) / ( 0.07 0.09 )

3 250,000

( 165,000 235,000 ) / ( 0.06 0.07 )

7 000,000

( 100,000 235,000 ) / ( 0.06 0.09 )

4 500,000

Pg. 47

GRFICO DE TECNOLOGA DEL PROYECTO

COSTO TOTAL

CT(A1)

CT(A2)

CT(A3)
A3
A2

FRONTERA
TECNOLGICA

A1

3 250,000
V1

4 500,000

7 000,000
V2

CANTIDAD

Pg. 48

Nota.- El proceso productivo del pan dura aproximadamente 6 horas

FLUJOGRAMA DEL PROCESO PRODUCTIVO DEL PAN


RECEPCIN DE LA
MATERIA PRIMA E
INSUMOS
ALMACENAMIENTO DE
LA MATERIA PRIMA E
INSUMOS
PESADO DE LA
MATERIA PRIMA E
INSUMOS

MEZCLADO Y AMASADO

SOBADO
PESADO DE LA MASA

CORTADO

BOLEADO

BAJADA

FERMENTACIN

HORNEADO

ENFRIADO

PRODUCTO TERMINADO
(Pan Francs)

Pg. 49

HOJA DE TRABAJO DEL PROCESO PRODUCTIVO DEL PAN

2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.

Tiempo

1.

Distancia

Pasos

Nombre Del Procedimiento: Proceso Productivo del Pan Francs

0 mt

30

1 mt

30

2 mt

30

0 mt

30

0 mt

25

0 mt

0 mt
0 mt

20
20

0 mt

20

1 mt

1h

1 mt

30

1 mt

10

Smbolos

Descripcin del procedimiento

Se recibe la materia prima e


insumos verificando su estado
Se traslada la materia prima e
insumos al alcancen
Pesado de la materia prima e
insumos a usar
Mezclado y amasado de los
ingredientes
Sobar la masa ya mezclada hasta
formar la liga
Pesado de la masa ya sobada y
ligada
Cortar la masa en variar partes
Boleado de la masa
Darle forma de pan a la masa ya
boleada
Se traslada la masa al rea de
reposo para que se fermente
Se traslada la masa al rea de
horneado
Se sacan las bandejas de pan y
se dejan enfriar en la exhibidora
lista para su venta

Pg. 50

= Operacin

D
2m

T
15

Resumen:
7 operaciones

3m

12

3 transportes

1m

10

1 Estacionamiento provisional

0m
1m

0
30

0 Estacionamiento definitivo
1 inspeccin

= Transporte
= Estacionamiento
Provisional
= Estacionamiento
Definitivo
= Inspeccin

Elaborado por: Rosa Catherine Cortez Camacho

Nota: El proceso productivo del pan tiene una duracin aproximada de


6 horas

Pg. 51

CAPTULO IV : ESTUDIO DE LA ORGANIZACIN


4.1.)

FORMA DE EMPRESA INDIVIDUAL


Este proyecto estar constituido como una Empresa Individual de
Responsabilidad Limitada (E.I.R.L.) que esta amparada por leyes
generales y el Decreto Ley 21621.
En esta forma de empresa viene a ser una persona jurdica porque
esta sujeto a derechos y obligaciones con un
proyecto

fin jurdico. En este

la empresa ser formada como una E.I.R.L., siendo la

duea y gerente de la empresa denominada: Panadera Lucero del


Amanecer E.I.R.L. la Seora Rosa Catherine Cortez Camacho.
La contabilidad esta a cargo del seor Juan Luis Santos Mendez. El
patrimonio de esta forma de empresa estar conformado por los
aportes de la duea, la seora Rosa Catherine Cortez Camacho, quien
responder frente a cualquier deuda u obligacin con la panadera que
viene hacer su patrimonio empresarial, mas no, responder para nada
con su patrimonio personal que es su casa, muebles, etc.
4.2)

RGANOS DE DECISIN Y ADMINISTRACIN EN UNA E.I.R.L


Los rganos que se encargarn de tomar las decisiones para la
adecuada administracin de esta forma de empresa ser el

titular

gerente que es la seora Rosa Catherine Cortez Camacho.


4.3)

VENTAJAS Y DESVENTAJAS DE UNA E.I.R.L.


3.3.1)

Ventajas de esta forma de empresa:


1)

Tiene un menor costo de formalizacin.

2)

Brinda

una gran libertad de gestin a su titular -

gerente
3)

Toda la utilidad que genere la empresa ser para el


titular gerente
Pg. 52

4)

Presenta un riesgo limitado o responsabilidad limitada


para el capital de la empresa.

3.3.2)

Desventajas de esta forma de empresa:


1)

Implica un alto desgaste personal (sobre todo el primer


ao)

2)

El propietario asume su responsabilidad con el riesgo


total de la empresa.

3)

Tiene menor capacidad para conseguir capital o


crditos que una empresa de forma societaria.

4.4)

LICENCIAS
La licencia

municipal de funcionamiento es la autorizacin de la

Municipalidad de la zona donde funcionar la empresa o negocio, se


tramitar en la Municipalidad del Distrito de San Juan de Lurigancho
en la Oficina de Trmites Documentarios y rentas del municipio (esta
Municipalidad cuenta con la Oficina de Desarrollo Empresarial donde
se

brinda informacin gratuita sobre la formalizacin de cualquier

forma de empresa)
4.5)

TIPOS DE LICENCIA MUNICIPAL.


Para iniciar nuestra panadera primero tramitaremos la licencia
municipal provisional, para luego de un ao tramitar la licencia
municipal definitiva.
A)

Licencia Municipal Provisional.- Primero se

tramitar esta

licencia de acuerdo lo que se establece en el Art. 31 Inc. 31.2 de


la Ley N 27268 ley general de la pequea y micro empresa. La
licencia provisional se considera otorgada a partir de la fecha de
presentacin de solicitud y tiene una validez de 12 meses.

Pg. 53

A.1) Requisitos y costos para obtener la licencia municipal


provisional
- Certificado de zonificacin y compatibilidad de uso.- Este
certificado lo emite la Municipalidad en un plano mximo de
07 das tiles a partir de la presentacin de la solicitud, el
nico pago que se efecta es de S/. 70 por concepto del
certificado de bonificacin y compatibilidad de uso.
Adems de la solicitud dirigida al alcalde del distrito se
presentar la copia del RUC, DNI del titular, copia de la
constitucin de la empresa en E.I.R.L. y permiso de Defensa
Civil; este permiso tiene un costo de S/. 30.00. Ah se
compra el botiqun con un costo de S/.10.00 y el extintor
S/.50.00.
La licencia municipal provisional se puede tramitar solo una
vez, si se desea continuar con esta empresa

se deber

tramitar la licencia municipal definitiva.


B)

Licencia Municipal Definitiva.- Vencido el plazo de la licencia


municipal provisional que es de 12 meses la municipalidad que no
habiendo detectado ninguna irregularidad durante el plazo
respectivo emitir la licencia municipal definitiva, su plazo de
vigencia es indefinida, solamente podr modificarse cuando se
trata de actualizacin de datos en el caso de cambio de uso o
zonificacin. Eso quiere decir que si la panadera se traslada a
otra zona es necesario actualizar la direccin.
B.1) Requisitos y costos para licencia municipal definitiva.El nico pago que se efecta para obtener dicha licencia es
de S/. 150.00 por concepto de zonificacin y compatibilidad
de uso. Los requisitos para realizar el

tramite de esta

licencia son: solicitud dirigida al alcalde del Distrito, copia de


Ruc, copia del DNI del titular, copia de la constitucin de la
empresa en EIRL y el permiso de defensa civil que tiene un
costo de S/. 30.00 con la respectiva compra del extintor y
botiqun. La entrega de esta licencia se efecta en el plazo
mximo de 15 das y el trmite es personal.
Pg. 54

4.6)

CUADRO DE GASTOS DE FORMALIZACIN DE LA EMPRESA

Bsqueda del nombre en registros pblicos:

S/.

6.00

Reserva de la razn social en registros pblicos:

S/.

14.00

S/

71.00

Minuta de constitucin de la empresa, escritura


pblica ante el Notario e inscripcin a Registros
Pblicos:

Autorizacin de comprobantes de pago en la Sunat: S/.

15.00

Declaracin de los impuestos a pagar segn


Rgimen especial del impuesto a la renta:

S/.

684.00

Certificado de zonificacin (licencia provisional):

S/.

70.00

Licencia de funcionamiento definitiva:

S/.

150.00

Permiso y certificado de Defensa Civil:

S/.

30.00

Legalizacin de libros contables:

S/.

80.00

Carnt de sanidad:

S/.

20.00

----------------------Total

4.7.)

S/. 1,140.00

ORGANIZACIN FUNCIONAL

El tipo de personal que requiere la panadera el amanecer E.I.R.L.,


tanto para el turno de la maana como el turno de la tarde se divide en
3 grupos:

A)

Para la Gerencia General.- Tendr que ser una persona con


preparacin superior un administrador y un contador. En esta
empresa que ser una E.I.R.L., el dueo tambin es el gerente,
por lo tanto tambin se encargar de la contabilidad

de la

empresa.

Pg. 55

A.1) Administrador.- Ser el dueo de la empresa, se encargar


de dirigir, supervisar y evaluar el trabajo y el financiamiento
operativo y administrativo de la panadera.
A.2) Contador.- Ser el dueo de la empresa, se encargar de
realizar un balance mensual de los ingresos y egresos para
saber cuanto se va a pagar de impuesto a la renta.
B) Para la produccin.- Necesitamos contratar dos maestros
panaderos con experiencia en la elaboracin de panes.
B.1) Maestro panadero con experiencia.- Sern dos personas,
se encargaran de todo el proceso productivo del producto,
teniendo el 100 % de responsabilidad en la elaboracin del
pan. Coordinar los horarios de produccin de panes en cada
proceso. Tambin se encargaran de la limpieza del local.
C)

Para las ventas.- Se requiere contratar una persona que se


encargue de las ventas en el mostrador de la panadera
C.1) Agente de ventas.- Ser una seorita de buena presencia y
trato excelente que se encargara de las ventas en el
mostrador del local, donde adems representar la imagen
de la empresa porque tendr contacto directo con los
consumidores finales.

3.7.1) Organigrama Funcional de la Empresa

GERENTE GENERAL
(DUEO
ADMINISTRADOR)

Produccin
(02 maestros
panaderos)

Ventas
(01 agente de
ventas)

Contabilidad
(01 Contador)

Pg. 56

CAPITULO V : ASPECTO LEGAL


5.1)

OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
5.1.1)

Registro nico de contribuyentes (RUC): El Ruc es un


registro de la Superintendencia Nacional de Administracin
Tributaria (SUNAT) que incluye informacin sobre la persona
jurdica y datos de la empresa
vigentes sea el

que conforme a las leyes

titular gerente

el contribuyente o

responsable de aquellos tributos que administra o recaude la


Sunat.
La inscripcin en el Ruc se efectuara en la oficina zonal de la
SUNAT donde corresponda

el domicilio

fiscal del deudor

tributario. El trmite para obtener el Ruc es personal y gratuito,


solo se deber presentar en la SUNAT su DNI original, recibo
de agua, luz o telfono. Para obtener el RUC hay que llenar el
formulario 2119 que sirve para solicitar la inscripcin en el
RUC.
5.1.2) Categora del impuesto a la renta:
Este proyecto es de tipo produccin y comercializacin por lo
tanto corresponde a la tercera categora del impuesto a la
renta, que viene hacer las rentas o pagos provenientes de
acuerdo al ingreso de las empresas. En nuestro caso el
impuesto mensual a pagar va a depender de los ingresos
mensuales provenientes de la venta del pan.
5.1.3)

Rgimen para tributar:


El rgimen tributario para nuestra panadera es el rgimen
especial (R.E.).
El rgimen especial es un rgimen tributario dirigido a los
pequeos comerciantes y productores que facilita y simplifica

Pg. 57

el pago del impuesto a la renta. En este rgimen se debe


pagar el impuesto general a las ventas que es el 19% (I.G.V.).
El rgimen especial est

dirigido a personas naturales y

personas jurdicas que obtengan rentas de tercera categora


provenientes de sus actividades comerciales, productoras y/o
de servicios.
Para acogerse a este rgimen tributario hay que cumplir los
siguientes requisitos:
1)

Que hayan obtenido ingresos netos no mayores a


S/.20,000 mensuales.

2)

No tener ms de 8 trabajadores por turno de trabajo.

3)

No desarrollar sus actividades en ms de 2 locales y el


rea total de dichos locales no supere en conjunto los
200m2.

Los contribuyentes que se acojan a este rgimen deben


cumplir con declarar y pagar mensualmente el impuesto a la
renta y el impuesto general a las ventas (I.G.V.), de acuerdo a
las siguientes tasas:

TRIBUTO

Impuesto a la renta de
tercera categora
en el rgimen
especial(R.E.)

Impuesto general a las


ventas(I.G.V.)

ACTIVIDAD

TASA

Si realizan exclusivamente
actividades de comercio
y/o industria

2.5% de sus ingresos


netos mensuales

Si realizan exclusivamente
actividades de servicios
Si realizan conjuntamente
actividades de comercio
y/o industria y actividades
de servicios
Cualquiera de las
sealadas arriba

3.5% de sus ingresos


netos mensuales
3.5% de sus ingresos
netos mensuales
19%

Nota.- La unidad impositiva tributaria (UIT) del ao 2,007 es: S/.3, 400

Pg. 58

Nuestra panadera es una E.I.R.L.; por lo tanto opera como


una persona jurdica que se dedica a la produccin y
comercializacin de panes. En tal sentido; le corresponde
pagar mensualmente el 2.5% de sus ingresos netos
mensuales.
La declaracin y pago del rgimen especial del Impuesto a la
Renta se realiza en los bancos autorizados a travs del
formulario N118, de acuerdo a la fecha que seale el
cronograma de pagos segn el ltimo digito del R.U.C.
(tiene11digitos). Los contribuyentes del rgimen especial del
impuesto a la renta debern registrar sus operaciones en los
siguientes libros y registros contables:
1) Registro de compras
2) Registro de ventas e Ingresos
3) Libro de inventarios y Balances, el cual est integrada por
los siguientes anexos:
-

Libro de planillas sueldos y salarios, en caso de tener


trabajadores dependientes

Libro de retenciones, en caso de tener trabajadores


independientes con contrato de locacin de servicios.
Los comprobantes de pago a emitir en el rgimen
especial (R.E.)son:
A)

Facturas

B)

Boletas de venta

C)

Ticket

cintas

emitidas

por

maquinas

registradoras que dan derecho al crdito fiscal,


que puedan usarse para sustentar gasto o costo
con efecto tributario.
E)

Liquidaciones de Compras

F)

Guas de Remisin, si se transportan mercaderas

Pg. 59

La cuota mensual que nos corresponde pagar teniendo en


cuenta que nuestros ingresos netos mensuales no son
mayores a S/.20, 000 con su respectivo descuento. (Al ingreso
neto se le descuenta: 19% de I.G.V.). El importe neto a pagar
aproximadamente por impuesto a la renta en el rgimen
especial es de: S/.500.00
5.2.)

MARCO LEGAL
Existen dispositivos legales que de alguna manera regulan este tipo
de establecimiento comercial como es la panadera a instalarse. As
tenemos que el producto a venderse que es el pan francs y de
conformidad con lo estipulado en los Art. 24 y 19 del D.L. N 21 de la
Ley orgnica del sector agrario, indicando obtener la licencia de
apertura y funcionamiento que se emiten por las ordenanzas
municipales y segn los Art. 43 al 51 la de no vender en estado
antihiginico con sustancia nocivas o en mal estado. Estamos
obligados a determinar el rea del taller de panadera. Para nuestro
proyecto el rea ser de: 60m2

5.3.)

VIABILIDAD LEGAL
Para la formalizacin de una E.I.R.L. hay que seguir el siguiente
procedimiento:
A)

Identificacin de la razn social.- Este trmite se realiza en los


registros pblicos de Lima (SUNARP) para evitar que el nombre
que hayamos elegido para nuestra empresa se duplique con el
de otras empresas. Este trmite demora aproximadamente 3 das,
luego de los cuales esta oficina entrega una constancia de
bsqueda (certificado de bsqueda) que seala si hay o no otra
empresa con ese nombre.

Pg. 60

B)

Elaboracin de la minuta.- La minuta es el documento que


resume el estatuto de la empresa. El estatuto contiene las normas
que van a regir la empresa. Elaborar la minuta de constitucin
empresarial como una E.I.R.L., para ello se necesitan los datos
personales del titular: nombres y apellidos, DNI, ocupacin,
estado civil, domicilio, domicilio legal de la empresa, aporte de
capital de la empresa. La minuta deber ser redactada por un
Abogado y luego se suscribe la minuta del abogado y el titular.

C)

Testimonio de constitucin notarial.- Es el documento legal


que el notario otorga para dar fe de la conformacin de la
empresa. Es la escritura pblica entregada por el notario. Para
obtener la escritura pblica hay que realizar un depsito bancario
en cuenta corriente a nombre de la empresa por el 25% del
capital declarado en la minuta. Luego se lleva a la Notara la
munita, los comprobantes de pago y una copia del DNI. Este
trmite demora 20 das, luego el titular firma el testimonio, se
saca copia del testimonio o escritura publica firmada y legalizada
y se lleva a los registros pblicos (SUNARP) para inscribir a la
empresa.

D)

Inscripcin en la SUNAT.- Hay

que tramitar el Ruc como

persona jurdica, EIRL. Se usan los formularios N 2119 para


tramitar el Ruc y el formulario N 806 para tramitar la autorizacin
de impresin de comprobantes de pago para emitir boletas de
venta o facturas.
E)

Licencia de funcionamiento municipal.- Se tramita la licencia


municipal de funcionamiento en la municipalidad de San Juan de
Lurigancho por ser el distrito donde se instalara la panadera.
Tambin se tramitara un permiso especial en defensa civil del
mismo distrito, para prevenir accidentes y ser necesario obtener
un extintor en caso de incendios.

Pg. 61

F)

Inscripcin

Essalud.-

Tanto

el

empleador

como

los

trabajadores si es que les corresponde.


G)

Inscripcin en el MINTRA.- La autorizacin y legalizacin del


libro de planillas del Ministerio de Trabajo y legalizacin de los
libros contables en la Notaria.

H)

El Carnet de Sanidad.- Es obligatorio para todo el personal que


este en contacto directo con el producto consumir que es el pan y
en contacto con los clientes.

Pg. 62

CAPITULO VI: LAS INVERSIONES


En la inversin consideramos la inversin tangible: el terreno, el local,
las maquinarias, los equipos, y muebles en general por un monto de:
S/ 61,838 y la inversin intangible: estudios del proyecto, formalizacin de la
empresa y registro de marca por un monto de: S/ 1,740 que se requiere para la
implementacin de la panadera. El total de la inversin en tangibles e
intangibles es de: S/ 63,578 Si incluimos el capital de trabajo, tenemos un total
de S/ 77,429 ms los imprevistos, totalizamos S/ 77,529

6.1.)

CLASIFICACIN DE LA INVERSIN

DESCRIPCION / AOS

AO 0

TANGIBLES
TERRENO Y CONSTRUCCIN
EQUIPOS
MUEBLES Y ENSERES
UTENSILIOS Y MATERIALES DE
ASEO
MATERIALES DE ESCRITORIO
INTANGIBLES
Estudio del proyecto y asesora
Formalizacin de la empresa
Registro de marca (INDECOPI)
CAPITAL DE TRABAJO
COSTO DE PRODUCCIN
PRODUCTOS COMPLEMENTARIOS
OTROS

S/. 61 838,00

SUB TOTAL
+ IMPREVISTOS

S/. 77 429,00
S/. 100,00

TOTAL

S/. 77 529,00

S/. 8 000,00
S/. 37 904,00
S/. 15 380,00
S/. 422,00
S/. 132,00

S/. 1 740,00
S/. 300,00
S/. 1 140,00
S/. 300,00

S/. 13 851,00
S/. 12 636,00
S/. 1 045,00
S/. 170,00

Pg. 63

6.2.)

DETALLE DE LA INVERSIN

DESCRIPCIN

CANT.

PRECIO IMPORTE
UNITARIO TOTAL

TOTAL
S/,

A: INVERSIONES FIJAS
A.1; TANGIBLES
TERRENO Y CONSTRUCCIN
2

Terreno propio (60 m )


Construccin de local
EQUIPOS
Equipo de cmputo
Impresora
Horno Max 500
Divisora 30 mm
Amasadora - sobadora
Celular
Telfono
Calculadoras
Congeladora
MUEBLES Y ENSERES
Escritorio
Silln reclinable
Exhibidora de pan
Exhibidora conservadora
Bandejas
Coches
Balanza grande
Balanzas pequeas
Estante grande galvanizado
Bancas
Extintor
Botiqun
Envases (con medida)
Mesa de trabajo
Reloj de pared

61.838,00
8.000,00
1
1

3.000,00
5.000,00

3.000,00
5.000,00
37.904,00

1
1
1
1
1
1
1
2
1
1
1
1
1
150
5
1
2
1
4
1
1
5
1
1

1.600,00 1.600,00
600,00
600,00
24.960,00 24.960,00
2.304,00 2.304,00
8.320,00 8.320,00
50,00
50,00
60,00
60,00
5,00
10,00
600,00
15.380,00
200,00
200,00
50,00
50,00
1.920,00 1.920,00
2.560,00 2.560,00
38,40
5.760,00
640,00
3.200,00
100,00
100,00
70,00
140,00
1.000,00 1.000,00
5,00
20,00
100,00
100,00
10,00
10,00
2,00
10,00
300,00
300,00
10,00
10,00

Pg. 64

DESCRIPCIN

CANT.

UTENSILIOS Y MATERIALES DE ASEO


Rodillo
Tazones
Bolsas de papel c/asa (ciento)
Bolsas plsticas (cientos)
Escobas
Trapeadores
Baldes
Escobillas
Toallas
Jabones
Detergentes
Recogedor
Desinfectante
Tachos de basura
MATERIALES DE ESCRITORIO
Libros contables
Lapiceros
Liquid paper
Papel bond A-4 (1/2 millar)
Perforador
Engrampador
Agenda
Impresin de comprobantes
Impresin de bolsas
A.2; INTANGIBLES
Estudio del proyecto y asesora
Formalizacin de la empresa
Registro de marca (INDECOPI)

PRECIO IMPORTE
UNITARIO TOTAL

TOTAL
S/,
422,00

1
1
60
30
2
1
2
2
4
3
1
1
2
2

10,00
20,00
5,00
1,00
5,00
1,00
2,00
2,00
2,00
1,00
3,00
5,00
10,00
2,00

10,00
20,00
300,00
30,00
10,00
1,00
4,00
4,00
8,00
3,00
3,00
5,00
20,00
4,00
132,00

3
3
1
1
1
1
1
1
1

10,00
1,00
2,00
12,00
5,00
5,00
5,00
20,00
50,00

30,00
3,00
2,00
12,00
5,00
5,00
5,00
20,00
50,00
1.740,00

300,00
1.140,00
300,00

Pg. 65

DESCRIPCIN

CANT.

PRECIO IMPORTE
UNITARIO TOTAL

TOTAL
S/,

B: CAPITAL DE TRABAJO
B.1; COSTO OPERATIVO
COSTO DE PRODUCCIN
Ingredientes para prepara pan
PRODUCTOSCOMPLEMENTARIOS
Leche (caja)
Azcar (saco)
Queso (molde)
Mantequilla (paquete)
OTROS
Agua (mes)
Luz (mes)
Petrleo (galn por mes)

13.851,00
12.636,00
30

421,20

12.636,00

5
5
5
5

94,00
80,00
20,00
15,00

470,00
400,00
100,00
75,00

1.045,00

170,00
1
1
5

50,00
70,00
10,00

50,00
70,00
50,00

Pg. 66

6.3.)

CALENDARIO DE INVERSIONES

DESCRIPCION / quincenas

S/. 9 476.00
S/. 5 127.00

S/. 4 000.00
S/. 9 476.00
S/. 5 126.00

TOTAL

TANGIBLES
TERRENO Y CONSTRUCCIN
EQUIPOS

S/. 422,00
S/. 132,00

S/. 8 000.00
S/. 37 904.00
S/. 15 380.00
S/. 422.00
S/. 132.00

S/. 300,00
S/. 570.00
S/. 300.00

S/. 300.00
S/. 1 140.00
S/. 300.00

S/. 4.000,00
S/. 9.476,00

MUEBLES Y ENSERES
UTENSILIOS Y MATERIALES DE ASEO
MATERIALES DE ESCRITORIO

S/. 9 476.00
S/. 5 127.00

INTANGIBLES
Estudio del proyecto y asesora
Formalizacin de la empresa
Registro de marca (INDECOPI)

S/. 570.00

CAPITAL DE TRABAJO

SUB TOTAL

S/. 22 732.50

S/. 2 491,00

S/. 18 602.00

S/. 14 603.00

IMPREVISTOS

S/. 25.00

S/. 25.00

S/. 25.00

S/. 25.00

S/. 12 636.00
S/. 1 045.00
S/. 170.00
S/. 77 429.00
S/. 100.00

S/. 18 627.00

S/. 14 628.00

S/. 77 529.00

COSTO DE PRODUCCIN
PRODUCTOS COMPLEMENTARIOS

S/. 6 318.00
S/. 1 045.00

S/. 6.318,00

S/. 170.00

OTROS

TOTAL

S/. 22 757.50 S/. 21 516.00

Pg. 67

6.4.)

ESTRUCTURA DE LA INVERSIN

DESCRIPCION
INVERSIN FIJA
TANGIBLE
TERRENO Y CONSTRUCCIN
EQUIPOS
MUEBLES Y ENSERES
UTENSILIOS Y MATERIALES DE ASEO
MATERIALES DE ESCRITORIO
INTANGIBLES
Estudio del proyecto y asesora
Formalizacin de la empresa
Registro de marca (INDECOPI)
IMPREVISTOS
CAPITAL DE TRABAJO
COSTO DE PRODUCCIN
PRODUCTOS COMPLEMENTARIOS
OTROS

INVERSIN TOTAL

PRIMERA
PROPUESTA
63.678,00
61.838,00
8.000,00
37.904,00
15.380,00
422,00
132,00
1.840,00
300,00
1.140,00
300,00
100,00
13.851,00
12.636,00
1.045,00
170,00

77.529,00

Pg. 68

CAPITULO VII: FINANCIAMIENTO


Los fondos que se requiere invertir para obtener los recursos y poner
en marcha el proyecto sern:
7.1.)

FUENTES INTERNAS
Que viene hacer el dinero que invertir como titular-gerente de la
empresa. Mi aporte ser de: S/ 27,528.
Este dinero es obtenido por los ahorros de varios aos ms la entrega
de una herencia por parte de mis abuelos.
Este dinero cubrir una gran parte de nuestra inversin.

7.2.)

FUENTES EXTERNAS
Es el dinero que me prestar la entidad financiera elegida,
seleccionando a la ms adecuada para este proyecto, se ha elegido a
la Corporacin Financiera de Desarrollo (COFIDE), que prestar el
monto de: S/ 50,000.
Este dinero ser la otra parte que cubrir la inversin del proyecto.
COFIDE es la fuente crediticia mas adecuada porque cuenta con un
programa financiero dirigido a las microempresas (MYPES). Este
programa consiste en una lnea de crdito privado que cuenta con un
monto mnimo de financiamiento de: S/64,000 y mxima de:
S/384,000; adems COFIDE no cobrar moras, la tasa de inters
mensual es de: 1.25%, y prestar en moneda nacional (nuevos soles)
y el crdito ser entregado al instante y en efectivo.

Pg. 69

Para tener acceso al crdito que nos COFIDE hay que cumplir con los
siguientes requisitos:
1)

Solicitud dirigida al gerente general de COFIDE

2)

Presentar documentacin financiera

3)

Presentar documentacin contable

4)

Presentar el proyecto de inversin

Si toda la documentacin es conforme y el proyecto es rentable, se


aprueba inmediatamente el crdito solicitado.
COFIDE prestara el monto de: S/ 50,000, cobrndonos una tasa de
inters anual del: 15% sobre el monto de la deuda, con amortizaciones
fijas en cada ao, dndonos un plazo de pago de 5 aos.
El pago por perodo o ao que me corresponde pagar es la suma del
inters mas la amortizacin de cada ao. El pago anual por pagar ser
menor porque ira disminuyendo el monto de la deuda hasta cancelar la
deuda con sus respectivos intereses.

7.3.)

COSTO DE CAPITAL PROMEDIO PONDERADO

ACTIVO

PRSTAMO (PASIVO) :
S/. 50,000.00
CAPITAL PROPIO :

S/. 77,529.00
S/. 27,529.00
COSTO DE OPORTUNIDAD :
20% anual

Pg. 70

FUENTE DE

CAPITAL

PONDE

COSTO

COSTO

CAPITAL

S/.

RACIN

PARCIAL

PONDERADO

Prstamo

50,000

0.6450

12.75 % (*)

8.22 %

Capital Propio

27,528

0.3550

20%

7.10 %

TOTAL

77,528

1.000

CCPP

15.35 %

( * ) Para hallar costo parcial del capital

7.4.)

COSTO

INTERES ( 1- T)

100%

Costo

15 % ( 1 0.15 )

100%

Costo

12.75%

CRONOGRAMA DE PAGO

A) FINANCIAMIENTO ANUAL EN NUEVOS SOLES


ENTIDAD FINANCIERA : COFIDE
INVERSION = 77,528

Pg. 71

FINANCIAMIENTO
Capital propio
Prstamo
Plaza de pago
Amortizacin
Tasa de inters anual
Fuente

EN NUEVOS SOLES S/
27,529
50,000
5 AOS
5 AOS FIJOS
15 % I/A
COFIDE

Pg. 72

B) CRONOGRAMA

CUOTA DE

DEUDA
S/.

INTERES 15%
I/A

AMORTI
ZACION

50 000

7 500

10 000

17 500

40 000

40 000

6 000

10 000

16 000

30 000

30 000

4 500

10 000

14 500

20 000

20 000

3 000

10 000

13 000

10 000

10 000

1 500

10 000

11 500

22 500

50 000

72 500

AO

TOTAL

PAGO

SALDO
S/.

Para hallar la amortizacin dividir el monto de la deuda entre los aos a pagar
50,000
=

10,000

5
Los intereses se hallan multiplicando el monto de la deuda por el inters
50,000

15%

7,500

Cuota de pago es resultado de sumar los intereses y la amortizacin


7,500

10,000

17,500

Pg. 73

Para hallar el saldo restamos la deuda menos la amortizacin


50,000

10,000

40,000

Pg. 74

7.5.)

PRESUPUESTO DE COSTOS E INGRESOS


7.5.1.)

DETERMINACIN DE LOS COSTOS

Presupuesto Anual de Materiales Directos de Produccin

DESCRIPCION

AO 1

AO 2

AO 3

AO 4

AO 5

PAN

INFUSIONES

92,00%
1,00%
1,00%
1,00%
0,50%
0,50%
0,50%
0,50%
0,50%
0,50%
0,50%
0,50%
0,50%
0,50%

S/. 83.462,40
S/. 22.032
S/. 36.288
S/. 10.368
S/. 38.880
S/. 9.720
S/. 6.480
S/. 6.480
S/. 6.480
S/. 6.480
S/. 6.480
S/. 3.240
S/. 3.240
S/. 3.240

S/. 97.372,80
S/. 25.704
S/. 42.336
S/. 12.096
S/. 45.360
S/. 11.340
S/. 7.560
S/. 7.560
S/. 7.560
S/. 7.560
S/. 7.560
S/. 3.780
S/. 3.780
S/. 3.780

S/. 111.283,20
S/. 29.376
S/. 48.384
S/. 13.824
S/. 51.840
S/. 12.960
S/. 8.640
S/. 8.640
S/. 8.640
S/. 8.640
S/. 8.640
S/. 4.320
S/. 4.320
S/. 4.320

S/. 125.193,60
S/. 33.048
S/. 54.432
S/. 15.552
S/. 58.320
S/. 14.580
S/. 9.720
S/. 9.720
S/. 9.720
S/. 9.720
S/. 9.720
S/. 4.860
S/. 4.860
S/. 4.860

S/. 139.104,00
S/. 36.720
S/. 60.480
S/. 17.280
S/. 64.800
S/. 16.200
S/. 10.800
S/. 10.800
S/. 10.800
S/. 10.800
S/. 10.800
S/. 5.400
S/. 5.400
S/. 5.400

TOTAL

100,00%

S/. 242.870

S/. 283.349

S/. 323.827

S/. 364.306

S/. 404.784

LECHE
AZUCAR
MANTEQUILLA
QUESO
GASEOSAS
JUGO DE PIA
JUGO DE MARACUYA
JUGO DE FRESA
JUGO DE NARANJA
JUGO DE DURAZNO
LIMONADA
CHICHA

Pg. 75

Requerimiento de Personal

DESCRIPCION

MOD

MOI
PER ADM
PER VTAS

1
1
1

1
1
1

1
1
1

1
1
1

1
1
1

SUELDO

SUELDO

SUELDO

SUELDO

SUELDO

MOD
MOI
PER ADM

S / MES
1ER AO
S/. 600
S/. 500
S/. 500

S / MES
2DO.AO
S/. 600
S/. 500
S/. 500

S / MES
3ER.AO
S/. 600
S/. 500
S/. 500

S / MES
4TO.AO
S/. 600
S/. 500
S/. 500

S / MES
5TO.AO
S/. 600
S/. 500
S/. 500

PER VTAS

S/. 500

S/. 500

S/. 500

S/. 500

S/. 500

DESCRIPCION

Costos Laborales
REMUNERACIONES
ANUALES

AO 1

AO 2

AO 3

AO 4

AO 5

MOD
MOI
P.ADM
P.VTS

S/. 14.400
S/. 6.000
S/. 6.000
S/. 6.000

S/. 14.400
S/. 6.000
S/. 6.000
S/. 6.000

S/. 14.400
S/. 6.000
S/. 6.000
S/. 6.000

S/. 14.400
S/. 6.000
S/. 6.000
S/. 6.000

S/. 14.400
S/. 6.000
S/. 6.000
S/. 6.000

TOTAL ANUAL

S/. 32.400

S/. 32.400

S/. 32.400

S/. 32.400

S/. 32.400

LEYES LABORALES
ANUALES

AO 1

AO 2

AO 3

AO 4

AO 5

MOD
MOI
P.ADM
P.VTS

S/. 5.184
S/. 2.160
S/. 2.160
S/. 2.160

S/. 5.184
S/. 2.160
S/. 2.160
S/. 2.160

S/. 5.184
S/. 2.160
S/. 2.160
S/. 2.160

S/. 5.184
S/. 2.160
S/. 2.160
S/. 2.160

S/. 5.184
S/. 2.160
S/. 2.160
S/. 2.160

TOTAL ANUAL

S/. 11.664

S/. 11.664

S/. 11.664

S/. 11.664

S/. 11.664

Pg. 76

LEYES LABORALES
POR DESTINO
C.T.S
GRATIFICACIONES
ESSALUD
IMP. ESPEC. DE SOLIDAR.

TOTAL ANUAL

AO 1

AO 2

AO 3

AO 4

AO 5

8,33%
16,67%
9,00%
2,00%

S/. 2.699
S/. 5.401
S/. 2.916
S/. 648

S/. 2.699
S/. 5.401
S/. 2.916
S/. 648

S/. 2.699
S/. 5.401
S/. 2.916
S/. 648

S/. 2.699
S/. 5.401
S/. 2.916
S/. 648

S/. 2.699
S/. 5.401
S/. 2.916
S/. 648

36,00%

S/. 11.664

S/. 11.664

S/. 11.664

S/. 11.664

S/. 11.664

Pg. 77

Costos Materiales Indirectos

MATERIALES INDIRECTOS

AO 1

AO 2

AO 3

AO 4

AO 5

UTILES DE ASEO
GAS

S/. 420
S/. 600

S/. 420
S/. 700

S/. 420
S/. 800

S/. 420
S/. 900

S/. 420
S/. 1.000

TOTAL

S/. 1.020

S/. 1.120

S/. 1.220

S/. 1.320

S/. 1.420

OTROS GASTOS
INDIRECTOS

AO 1

AO 2

AO 3

AO 4

AO 5

DEPRECIACION
AMORT. POR CARGAS DIFER.

S/. 11.400 S/. 11.400 S/. 11.400 S/. 11.400 S/. 11.400
S/. 368
S/. 368
S/. 368
S/. 368
S/. 368

TOTAL

S/. 11.768 S/. 11.768 S/. 11.768 S/. 11.768 S/. 11.768

OTROS
GAST.ADMINISTRAT.

AO 1

AO 2

AO 3

AO 4

AO 5

MATER. Y UTILES DE OFIC.


GASTOS DE REPRESENT.

S/. 120
S/. 150

S/. 120
S/. 150

S/. 120
S/. 150

S/. 120
S/. 150

S/. 120
S/. 150

TOTAL

S/. 270

S/. 270

S/. 270

S/. 270

S/. 270

GASTOS GENERALES

AO 1

AO 2

AO 3

AO 4

AO 5

LUZ
AGUA
SEGURO CONTRA DESASTRES
ARBITRIOS MUNICIPALES
TELEFONO

S/. 1.200
S/. 450
S/. 850
S/. 500
S/. 120

S/. 1.200
S/. 450
S/. 850
S/. 500
S/. 120

S/. 1.200
S/. 450
S/. 850
S/. 500
S/. 120

S/. 1.200
S/. 450
S/. 850
S/. 500
S/. 120

S/. 1.200
S/. 450
S/. 850
S/. 500
S/. 120

TOTAL

S/. 3.120

S/. 3.120

S/. 3.120

S/. 3.120

S/. 3.120

Pg. 78

7.5.2.

DETERMINACIN DE LOS INGRESOS


PROGRAMA DE PRODUCCION EN EL HORIZONTE DE PLANEAMIENTO
DIARIA

CAPACIDAD DE PRODUCCION O DE SERVICIOS NORMAL AL


100%

CLIENTES ATENDIDOS

SEMANAL MENSUAL

ANUAL

6000

24000

180000

2160000

400

1600

12000

144000

AOS

CAPACIDAD UTILIZADA

60%

70%

80%

90%

100%

1244160
12960
12960
12960
12960
1296000
25920
50

1451520
15120
15120
15120
15120
1512000
30240
50

1658880
17280
17280
17280
17280
1728000
34560
50

1866240
19440
19440
19440
19440
1944000
38880
50

2073600
21600
21600
21600
21600
2160000
43200
50

518

605

691

778

864

PANES
LECHE
AZUCAR
MATEQUILLA
QUESO
PRODUCCION O SERVICIOS TOTAL
PROMEDIO DE PRODUCTOS POR DIA
PRODUCTOS POR CLIENTE
NUMERO DE CLIENTES ATENDIDOS POR DIA

96%
1%
1%
1%
1%
100%

Pg. 79

7.6.)

DEPRECIACIN Y AMORTIZACIN
Depreciacin y amortizacin del activo fijo por mtodo lineal.

DESCRIPCION
TANGIBLE
TERRENO Y
CONSTRUCCIN
EQUIPOS
MUEBLES Y ENSERES
MATERIALES DE
ESCRITORIO
TOTAL DEPRECIACION
INTANGIBLES
Estudio del proyecto y
asesora
Formalizacin de la empresa
Registro de marca
(INDECOPI)
IMPREVISTOS
TOTAL AMORTIZAC. C.D. 1

VALOR
INICIAL

CARGOS POR DEPRECIACION ANUAL


2
3
4
5

TOTAL
VALOR
DEPRECIA. RESIDUAL

TASA

5000
35944
15550

1000
7188,8
3110

1000
7188,8
3110

1000
7188,8
3110

1000
7188,8
3110

1000
7188,8
3110

5000
35944
15550

0
0
0

20%
20%
20%

503,5

100,7

100,7

100,7

100,7

100,7

503,5

20%

56998

11400

11400

11400

11400

11400

56998

300
1140

60
228

60
228

60
228

60
228

60
228

300
1140

0
0

20%
20%

300
100
1840

60
20
368

60
20
368

60
20
368

60
20
368

60
20
368

300
100
1840

0
0
0

20%
20%

Pg. 80

CAPITULO VIII: ESTRUCTURA DE LOS COSTOS


8.1.) CLASIFICACIN DE LOS COSTOS

DESCRIPCIN / AOS

AO 1

AO 2

AO 3

AO 4

AO 5

S/. 323.980
S/. 302.933
S/. 283.349
S/. 14.400
S/. 5.184
S/. 21.048
S/. 1.120
S/. 6.000
S/. 2.160
S/. 11.768

S/. 364.559
S/. 343.411
S/. 323.827
S/. 14.400
S/. 5.184
S/. 21.148
S/. 1.220
S/. 6.000
S/. 2.160
S/. 11.768

S/. 405.137
S/. 383.890
S/. 364.306
S/. 14.400
S/. 5.184
S/. 21.248
S/. 1.320
S/. 6.000
S/. 2.160
S/. 11.768

S/. 445.716
S/. 424.368
S/. 404.784
S/. 14.400
S/. 5.184
S/. 21.348
S/. 1.420
S/. 6.000
S/. 2.160
S/. 11.768

S/. 19.710
S/. 8.430
S/. 6.000
S/. 2.160
S/. 270
S/. 8.160
S/. 6.000
S/. 2.160
S/. 3.120

S/. 19.710
S/. 8.430
S/. 6.000
S/. 2.160
S/. 270
S/. 8.160
S/. 6.000
S/. 2.160
S/. 3.120

S/. 19.710
S/. 8.430
S/. 6.000
S/. 2.160
S/. 270
S/. 8.160
S/. 6.000
S/. 2.160
S/. 3.120

S/. 19.710
S/. 8.430
S/. 6.000
S/. 2.160
S/. 270
S/. 8.160
S/. 6.000
S/. 2.160
S/. 3.120

S/. 303.112

S/.
343.690

S/.
384.269

S/.
424.847

S/.
465.426

1.296.000
S/. 0,23
1.054.302

1.512.000
S/. 0,23
1.195.445

1.728.000
S/. 0,22
1.336.587

1.944.000
S/. 0,22
1.477.729

2.160.000
S/. 0,22
1.618.871

S/. 0,21

S/. 0,21

I. COSTO DE FABRICACION

S/. 283.402
S/. 262.454
S/. 242.870
1.1.1 MATERIALES DIRECTOS
S/. 14.400
1.1,2 MANO DE OBRA DIRECTA
S/. 5.184
1.1,3 LEYES LABORALES M.O.D.
1.2 COSTOS INDIRECTOS
S/. 20.948
S/. 1.020
1.2.1 MATERIALES INDIRECTOS
1.2.2 MANO DE OBRA INDIRECTA S/. 6.000
S/. 2.160
1.2.3 LEYES LABORALES M.O.I
S/. 11.768
1.2.4 OTROS GASTOS INDIRECT

1.1 COSTOS DIRECTOS

II GASTOS DE OPERACIN

S/. 19.710
S/. 8.430
2.1 GASTOS ADMINISTRATIVOS
S/. 6.000
2.1.1 PERSONAL ADMINISTRAT.
S/. 2.160
2.1.2 LEYES LABORALES P.ADM.
S/. 270
2.1.3 OTROS GAST.ADMINISTRAT
S/. 8.160
2.2 GASTOS DE VENTAS
S/. 6.000
2.2.1 PERSONAL DE VENTAS
S/. 2.160
2.2.2 LEYES LAB. P.VENTAS
S/. 3.120
2.3 GASTOS GENERALES

COSTO TOTAL 1
PRODUCCION / SERVICIOS
COSTO MEDIO 1
PRODUCC.DE EQUILIBRIO 1

PRECIO PROMEDIO S/. 0,29


COSTO MEDIO DE
FABRICACION
COSTO DE VENTAS / AOS

S/. 0,22

S/. 0,21

S/. 0,21

S/.
283.402

S/.
323.980

S/.
364.559

S/.
405.137

S/.
445.716

Pg. 81

CAPITULO IX : PROYECCIN DE ESTADOS FINANCIEROS


9.1.) BALANCE GENERAL

BALANCE
GENERAL 1
DESCRIPCION/AOS
I.-ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
DISPONIBLE
EXIGIBLE
REALIZABLE
ACTIVO NO CORRIENTE
TANGIBLE NETO
INTANGIBLE NETO
TOTAL ACTIVO

13851
12636
1045
170

36536
35321
1045
170

64056
62841
1045
170

96410
95195
1045
170

133598
132383
1045
170

175621
174406
1045
170

63678
61838
1840

69411
67939
1472

56143
55039
1104

42876
42140
736

29608
29240
368

16341
16341
0

77529

105947

120199

139285

163206

191962

50000

17500

16000

14500

13000

11500

50000

17500

16000

14500

13000

11500

27529

77529
7278
3639

77529
17780
8890

77529
31504
15752

77529
48451
24226

77529
68622
34311

II.-PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO CORRIENTE
DEUDAS A CORTO PLAZO
DEUDAS A MED.Y LARGO
PLAZO
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL
UTILIDAD RETENIDA ACUM.
RESERVA LEGAL ACUMULADA

Pg. 82

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

77529

105947

120199

139285

163206

191962

9.2.) RATIOS
RATIOS DE RENTABILIDAD
1.- RENDIMIENTO SOBRE LA INVERSION PRODUCTIVA
Utilidad Neta + Gastos Financieros / INVERSION
0,47

0,68

0,89

1,09

1,30

2.- RENTABILIDAD GLOBAL


Utilidad Neta por distribuir / PATRIMONIO NETO
1,32

1,91

2,49

3,08

3,66

21,66%

23,20%

3.- MARGEN BRUTO OPERATIVO


Utilidad antes de impuestos / VENTAS
13,95%

17,26%

19,73%

RATIOS DE LIQUIDEZ
4.- LIQUIDEZ DEL ACTIVO
Caja-Bancos Acumulado / ACTIVO TOTAL

Pg. 83

33%

52%

68%

81%

91%

Pg. 84

5.- LIQUIDEZ CORRIENTE


Activo Corriente / Pasivo Corriente
2,09

4,00

6,65

10,28

15,27

RATIOS DE SOLVENCIA
6.- ENDEUDAMIENTO DE LARGO PLAZO
0,03

Pasivo no corriente / PASIVO TOTAL


0,07
0,11
0,15

0,18

7.- INDICE DE ENDEUDAMIENTO


Pasivo Total / PATRIMONIO NETO
1,37
1,55
1,80
2,11

RATIOS DE ROTACION
8.- GRADO DE APROVECHAMIENTO DE LA INVERSION PRODUCTIVA
Ventas / INVERSION
4,81
5,61
6,41
9.- INTENSIDAD DE CIRCULACION DEL FONDO NETO

7,21

2,48

8,01

Ventas / CAPITAL DE TRABAJO


26,90

31,38

35,87

40,35

44,83

Pg. 85

9.3.) ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS


CON FINANCIAMIENTO EXTERNO

DESCRIPCION / AOS
I.- INGRESOS
VENTAS
OTROS INGRESOS
TOTAL DE INGRESOS
II.- EGRESOS
COSTO DE VENTAS
GASTOS ADMINISTRATIVOS
GASTOS DE VENTAS
GASTOS GENERALES
CARGAS FINANCIERAS (INTERESES)
TOTAL DE EGRESOS
RENTA NETA
UTILIDAD ANT.D. IMPUEST.
IMPUESTO A LA RENTA
UTILIDAD NETA

30%

372.600

434.700

496.800

558.900

621.000

372.600

434.700

496.800

558.900

621.000

283.402
8.430
8.160
3.120
17.500
320.612
51.988

323.980
8.430
8.160
3.120
16.000
359.690
75.010

364.559
8.430
8.160
3.120
14.500
398.769
98.031

405.137
8.430
8.160
3.120
13.000
437.847
121.053

445.716
8.430
8.160
3.120
11.500
476.926
144.075

51.988

75.010

98.031

121.053

144.075

15.596
36.392

22.503
52.507

29.409
68.622

36.316
84.737

43.222
100.852

Pg. 86

9.4.) FLUJO DE CAJA

DESCRIPCION / AOS

372600

434700

496800

558900

621000
13851

372600

434700

496800

558900

634851

283402

323980

364559

405137

445716

GASTOS ADMINISTRATIVOS

8430

8430

8430

8430

8430

GASTOS DE VENTAS

8160

8160

8160

8160

8160

GASTOS GENERALES

3120

3120

3120

3120

3120

IMPUESTO A LA RENTA 1

15596

22503

29409

36316

43222

318708

366193

413678

461163

508648

53892

68507

83122

97737

126203

INGRESOS
INVERSIONES
VENTAS
CAPITAL DE TRABAJO
TOTAL DE INGRESOS

0
-77529

-77529

EGRESOS
COSTO DE VENTAS NETO

TOTAL DE EGRESOS

FLUJO NETO ECONOMICO

-77529

Pg. 87

CAPITULO X: LA EVALUACIN DEL PROYECTO


10.1.) EVALUACIN ECONMICA

COKE =

15,4%

0,154

COKF =( r1 + R ) * ( 1 - t )

COKF =

0,154

15,4%

VALOR ACTUAL NETO ECONOMICO


FLUJO

FACTOR

VALOR

V.A

NETO

1/(1+COK)n

ACTUAL

ACUMULADO

-77529

1,000000

-77529

-77529

53892

0,866927

46720

-30809

68507

0,751562

51487

20678

83122

0,651549

54158

74836

97737

0,564845

55206

130043

126203

0,489680

61799

191842

VANE S/.

191842

PERIODO

COEFICIENTE BENEFICIO INVERSION

B / I = (VANE + INVERSION) / INVERSION


B/I=

3,47

TASA INTERNA DE RETORNO


TIRE

83,84% ANUAL

PERIODO

FLUJO
NETO

FACTOR
1/(1+TIRE)n

VALOR
ACTUAL

V.A
ACUMULAD

-77529

1,000000

-77529

-77529

53892

0,543951

29314

-48215

68507

0,295883

20270

-27945

83122

0,160946

13378

-14566

97737

0,087547

8557

-6010

126203

0,047621

6010

VANE S/.

Pg. 90

INTERPRETACIN

VANE

$191.842
EXCEDENTE O
PLUS
GANANCIA
GENERADA
POR
EL
PROYECTO LUEGO
DE
RECUPERAR
LA
INVERSIN INICIAL CON UNA TASA DE
RENDIMIENTO PROMEDIO ANUAL DE 15,35%
RENDIMIENTO
PROMEDIO
ANUAL
DE
15,35%

B/IE

3,47
POR
CADA
DLAR INVERTIDO EN EL PROYECTO
SE
OBTIENE UN RETORNO DE 3,47 DLARES, ES
DECIR, UN BENEFICIO DE 2,47 DLARES

TIRE

83,84%
LA RENTABILIDAD
PROMEDIO ANUAL DEL PROYECTO ES 83,84%,
ESTA RENTABILIDAD ES MAYOR AL COSTO DE
OPORTUNIDAD DE CAPITAL O RENTABILIDAD
MINIMA EXIGIDA AL PROYECTO POR LO QUE
CONSIDERAMOS
QUE
ES
UNA
MAGNIFICA ALTERNATIVA
DE
INVERSIN

Pg. 91

CAPITULO XI: ESTUDIO AMBIENTAL

11.1.)

INTRODUCCIN
El impacto ambiental de un proyecto de panadera a instalarse en una
determinada zona puede ser negativo o positivo. En el proyecto los
resultados de la evaluacin ambiental son positivos debido a los criterios
tomados durante la formulacin el proyecto as como el aspecto legal que
norma en cuanto al medio ambiente. En la realizacin del estudio ambiental
se tom en cuenta la metodologa propuesta por la entidad competente que
legisla con respecto al medio ambiente, luego se realizo la evaluacin de
cada actividad productiva, para finalmente obtener el resultado. Los criterios
a evaluar, tienen un enfoque cualitativo.

11.2.)

ETAPAS
Para realizar el estudio ambiental hay que seguir el siguiente procedimiento:
A) Seleccionar las actividades
B) Identificar los aspectos ambientales de las actividades (positivo ,
negativo)
C) Identificar los impactos ambientales
D) Evaluar la significancia de los impactos.

Pg. 92

11.3.)

IMPACTO AMBIENTAL
De acuerdo al proceso productivo del pan el impacto ambiental ser:
Indicadores
Aspectos
Actividades

1) manipulacin de los
ingredientes
(materia prima e
insumos)
2) traslado de la
materia prima e insumos
al rea
de depsito.

Ambientales
Probable
adulteracin
de los insumos
recibidos

Probabilidad

Ambiental de de ocurrencia
Atentar contra la
salud del
consumidor

Alta
Media
Baja

Duracin del
impacto
Meses
Semanas
Das

Deterioro o
ruptura de
envases que

Contaminacin

Alta

Meses

Media

Semanas

Baja

Das

Alta

Meses

Media

Semanas

Baja

Das

Alta

Meses

consumidor,

Media

Semanas

la masa no sale

Baja

Das

Alta

Meses

Media

Semanas

de los insumos

contienen los

al caerse y al

insumos

recogerlos
No habr los

3) Seleccionar y pesar
los ingredientes

Impacto

Balanza en mal
estado

insumos
necesarios para
elaborar
el pan.

4) mezclado del agua


con los dems
ingredientes y amasado

Agua en mal
estado,
velocidad
de la maquina
amasadora
mezcladora
excesiva

5) Sobar la masa en la
sobadora

salud del

en su punto

Velocidad de la
maquina
sobadora

6) pesado de la masa

Atentar contra la

La masa no sale
en su punto ni

insuficiente

llega a ligarse

Baja

Das

Balanza en mal

Demasiada o

Alta

Meses

Pg. 93

estado

Media

insuficiente

Baja

masa

Semanas
Das

Indicadores
Aspectos
Actividades
7) Cortar la masa en
partes iguales con la
divisora.
8) darle consistencia

Ambientales
Inexactitud en el
cortado de la

francs a la masa

Ambiental de de ocurrencia
Salen panes de
Alta
diferentes

al rea de reposo
para

Duracin del
impacto
Meses

Media

Semanas

pesos y tamaos

Baja

Das

Manos sucias

Atentar contra la

Alta

Meses

Media

Semanas

consumidor

Baja

Das

Sale un pan sin

Alta

Meses

Media

Semanas

Baja

Das

Alta

Meses

Media

Semanas

Baja

Das

Alta

Meses

Media

Semanas

Baja

Das

Alta

Meses

Media

Semanas

Baja

Das

salud del
No hacerle la
raya a la

raya

masa.
10) traslado de la masa

Probabilidad

masa

a la masa manualmente
9) darle forma de pan

Impacto

Tiempo de

La masa de pan

fermentacinno se hincha o crece


insuficiente

que se fermente.
11) introducir las
bandejas
al horno.
12) Sacar las bandejas
con el pan ya horneado.

Graduacin
adecuada del

El pan sale
quemado

horno
Exhibidora
sucia

Los clientes no
comprarn

Segn los indicadores de probabilidad de ocurrencia, la duracin del


impacto generalmente ser por das y es baja. El diagnstico del estudio

Pg. 94

ambiental nos dice que las probabilidades de que ocurran impactos


ambientales negativos son mnimos y la duracin del impacto ambiental
negativo, en caso de ocurrir seria de das generalmente; por lo tanto el
impacto ambiental de nuestro proyecto es viable.

CONCLUSIONES

DEL PROYECTO:
La rentabilidad del proyecto medido por los indicadores financieros el VAN y el
TIR nos indican un resultado positivo.
Se cubre la demanda de panes existente en la zona a instalarse la panadera.
Los panes son elaborados con calidad; adems brindarn un servicio de
atencin al cliente de primera.
DEL ESTUDIO:
La empresa opera dentro de la formalizacin

y del reglamento de las

microempresas (MYPES).
Es conveniente invertir en el proyecto por que los riesgos son mnimos.
El lugar es favorable y

nos ofrece factibilidad para los proveedores y

accesibilidad para el cliente.


Se obtiene un financiamiento externo adecuado para la instalacin de la
panadera.
Los indicadores econmicos y financieros a emplearse son confiables de
manera que nos indican que el proyecto tendr utilidades.

Pg. 95

RECOMENDACIONES

Antes de invertir en un proyecto privado, es conveniente realizar los estudios


previos necesarios, sobretodo el estudio del mercado para conocer mi demanda
(clientes) y mi oferta (competencia).

Conocer a tus clientes y a tu competencia es fundamental; de manera que


logres conocer las fortalezas, debilidades, oportunidades y amenazas de tu empresa
y de las empresas competidoras, para poder as crear estrategias y lograr nuestros
objetivos.

Tambin es muy importante realizar el estudio financiero del proyecto, para


saber si es viable o no invertir en la implementacin de la panadera.

Si no es viable se puede depositar en un banco el dinero que uno posee para


as obtener utilidades por medio de los intereses que nos paga el banco.

Es importante conocer la misin y visin de tu empresa

Pg. 96

BIBLIOGRAFA

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Bernilla, S.

Manual practico para formar


(2,006)

2.

Caldern, Lus Felipe (ESAN)

Despus de todo solo somos seres humanos

3.

Carbonel, J.

Diseo y evaluacin de proyectos de


inversin

4.

Care-Per

Pre-empresa.

5.

INDECOPI

Economa para todos

6.

Loret, Vctor

Formulacin y evaluacin de proyectos de


inversin

7.

Municipalidad de S.J.L.

Gua de Orientacin Empresarial (2,006)

8.

El Comercio

Gua practica
empresa

para

crear

tu

MYPES

pequea

Pg. 97

ANEXOS
CONTENIDO
Maquinarias para panadera:

Anexo 1

Croquis de la 3 Etapa de Campoy:

Anexo 2

Tamao de la planta:

Anexo 3

Pg. 98

ANEXO 1
MAQUINARIAS PARA PANADERAS
HORNO ROTATIVO MAX 500
EFICIENTE FUNCIONAL Y

DE GRAN RENTABILIDAD

DIVISORA DE MESA 30MM


ROBUSTA Y DE FACIL MANEJO

AMASADORA- SOBADORA K 25
EFICIENTE, ROBUSTA
DE FACIL MANEJO

ANEXO 2
PLANO DE LA TERCERA ETAPA DE CAMPOY

Pg. 100

ANEXO 3
DISTRIBUCIN DE LA PLANTA

AREA DE
RECEPCION
DE
INSUMOS

AREA DE
VENTAS

AREA DE
DEPSITO O
ALMACEN

AREA DE
HORNEADO

AREA DE
PRODUCCION

AREA DE
REPOSO

AREA
ADMINISTRATIVA

SERVICIOS
HIGIENICOS

Pg. 101

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