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ANALISIS COMPAA INTERNACIONAL S.A.

1. De acuerdo al encargo por la gerencia como gerente de proyecto NIIF se


cambi la poltica contable relacionada con el manejo de los inventarios,
lo anterior teniendo en cuenta que a partir de enero de 2015 la empresa
empez a realizar sus estados financieros con relacin a las niif y en
estas no se acepta uno de los mtodos de inventarios que actualmente
est manejando la empresa el sistema de inventarios UEPS.
Con este mtodo las utilidades resultan menores al tener unos costos de
venta ms elevados por lo tanto la tributacin de la empresa es menor.
Se evalu el mtodo peps y el promedio ponderado pero se opt por el
mtodo de identificacin especfica, teniendo en cuenta que la empresa
medir el costo de los inventarios de partidas que no son usualmente
intercambiables y por los bienes y servicios que ofrece la compaa se
utilizara identificacin especfica para medir sus costos individuales.
La identificacin especifica es el tratamiento adecuado para los
productos
que
se
segregan
de
proyectos
especficos
independientemente que estos hayan sido comparados para la venta o
producidos por la empresa. Por lo anterior a partir de la fecha los
inventarios de la empresa se trabajan con identificacin especfica.
2. En el anexo adjunto (pdf), se evidencia la hoja de trabajo de ajustes y
reclasificaciones se realiz el ajuste en los inventarios ya que de acuerdo
a lo expresado en la nota 6, el valor de los inventarios cambio con la
adopcin de las niif por transicin de la empresa de PCGA a niif el ajuste
se realiz directamente contra una cuenta del patrimonio denominada
resultados acumulados.
DEBITO
RESULTADOS ACOMULADOS 105000
INVENTARIOS

CREDIT
O
105000

Se debito la cuenta de resultados acumulados del inventario y se acredito la


cuenta de inventarios del activo por un valor de $105000 correspondientes a la
disminucin en los inventarios que se dio en la empresa de acuerdo a los
nuevos saldos con corte a 1 de enero de 2015.
3. Al disminuir el activo por la perdida en los inventarios, se disminuy la
cuenta de patrimonio de utilidades ya que se genero una perdida con
respecto al valor de $295.000 que se tena del ao pasado la cual
despus de registrar la perdida de los $105.000 por causa de los
inventarios quedo con unas utilidades de $ 190.000 para el balance
incial del 2015. El pasivo en este caso no tuvo cambios y la cuenta de

resultados acumulados fue la que se afecto transitoriamente por el


ajuste de la perdida para el ao inmediatamente anterior.
4.
Se disminuy el activo con respecto al ao anterior.
Se disminuyen las utilidades de la empresa ya que la cuenta de utilidades del
patrimonio disminuye.

ESFA con NIIF


Compaa
Colombiana
Internacional S.A.S
Estado de Situacin
Financiera

CUENTAS
ACTIVOS
Activos Corrientes
Efectivo y equivalentes
de efectivo
Inversiones
Deudores
Inventarios
Gastos pagados por
anticipado
Total activos corrientes
Activos no Corrientes
Propiedad Planta y
Equipo
Intangibles
Cargos diferidos
Otros activos
Valorizaciones
Total activos no
corrientes
TOTAL DEL ACTIVO
PASIVOS Y
PATRIMONIO

NOTAS

Dic. 31
2014
PCGA

Ene. 1
2,015
NIIF

240,000

240,000

4
5
6
7

50,000
320,000
700,000
100,000

50,000
320,000
595,000
100,000

1,410,000

1,305,000

1,050,000

1,050,000

10
11
12

60,000
200,000
5,000
50,000
1,365,000

60,000
200,000
5,000
50,000
1,365,000

2,775,000

2,670,000

Pasivos Corrientes
Obligaciones
Financieras
Proveedores
Cuentas por Pagar
Impuestos,
gravmenes y tasas
Obligaciones Laborales
Pasivos estimados y
otros
Otros pasivos
Total pasivos corrientes
Pasivos a Largo Plazo
Obligaciones
financieras a largo
plazo
Cuentas por pagar a
largo plazo
Pasivos estimados y
otros a largo plazo
Bonos y papeles
comerciales
Total pasivos a largo
plazo
TOTAL PASIVOS
PATRIMONIO
Capital Social
Revalorizacin del
patrimonio
Reservas
Utilidades
Supervit por
valorizaciones
Resultados
Acumulados
Total patrimonio
TOTAL PASIVOS Y
PATRIMONIO
Cuentas de Orden

Dictamen limpio

13

240,000

240,000

14
15
16

300,000
650,000
100,000

300,000
650,000
100,000

17
18

100,000
100,000

100,000
100,000

19

250,000
1,740,000

250,000
1,740,000

20

50,000

50,000

o
21

20,000

20,000

o
70,000

70,000

1,810,000

1,810,000

22

500,000
20,000

500,000
20,000

23
24
25

100,000
295,000
50,000

100,000
190,000
50,000

965,000
2,775,000

860,000
2,670,000

501

501

Hemos examinado los Estados de Situacin Financiera de OFIMUEBLES Ltda. al 31 de diciembre de


2.00A y 2.00B, los correspondientes Estados de Resultados, de Cambios en el Patrimonio, Cambios en la
Situacin Financiera, de Flujos de Efectivo y notas a los mismos por los aos terminados en esas
fechas.

Estos estados financieros constituyen la responsabilidad de la Gerencia de la Compaa.

Nuestra responsabilidad es expresar una opinin sobre estos estados financieros basados en nuestro
examen.
Nuestro examen fue practicado de acuerdo con Normas de Auditora Generalmente Aceptadas vigentes
en Colombia. Tales Normas requieren que planifiquemos y realicemos el examen con el objeto de
obtener una seguridad razonable acerca de si los estados financieros estn libres de errores y
falsedades importantes. Una Auditora incluye el examen, basado en pruebas, de las evidencias que
respaldan las cifras y revelaciones en los estados financieros. Adems incluye la evaluacin de los
Principios y Normas de Contabilidad usados y de las estimaciones significativas hechas por la Gerencia,
as como la evaluacin de la presentacin de general de los estados financieros. Consideramos que el
examen que hemos realizado provee una base razonable para fundamentar nuestra opinin.
En nuestra opinin, los Estados de Situacin Financiera, los correspondientes Estados de Resultados, de
utilidades acumuladas y de Flujos de Efectivo, presentan razonablemente, en todos los aspectos
importantes, la situacin financiera de OFIMUEBLES Ltda. al 31 de diciembre de 2.00A y 2.00B y los
resultados de sus operaciones por los aos terminados en dichas fechas, de conformidad con Normas y
Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados
perodo.

en Colombia, aplicados uniformemente en el