Estructurar Los Estados Financieros

Estructurar los estados financieros; Estado de Situacin financiera
(Balance genera) y estado de resultados, de acuerdo a las normas

internacionales de informacin Financiera - NIIF para Pymes para los aos 1
y 2 respectivamente.
Aplicar las tcnicas de anlisis vertical y horizontal a los estados financieros;
Estado de situacin financiera y estado de resultados.
Tcnicas de Anlisis vertical
Tcnica de porcientos integrales y tcnica de razones.
Tcnicas de anlisis horizontal
Tcnica de aumentos y disminuciones y tcnica de tendencias.
ACTIVIDAD
Con base en la siguiente informacin de Representaciones Comerciales El Tesoro,
elabore los estados financieros, y todo la interpretacin de la situacin financiera de esta
empresa, aplicando las herramientas vistas, anlisis vertical y horizontal, indicadores de
liquidez y rentabilidad y con base en ellos d sus conceptos. (Cifras en miles de pesos)
DETALLE Ao 1 Dic. 31 Ao 2 Dic. 31
Acreedores varios 0 3.000.000
Capital Pagado 20.000.000 20.000.000
Cesantas por pagar 4.700.000 6.600.000
Costo de ventas 136.000.000 166.000.000
Cuentas por Cobrar 32.200.000 38.400.000
Cuentas por pagar a Socios 45.000.000 40.000.000
Depreciacin muebles -8.000.000 -12.000.000
Efectivo 6.300.000 4.100.000
Gastos arriendos Administracin. 4.800.000 5.957.000
Gastos de Personal Administracin. 8.850.000 10.983.000
Cargos Diferidos 13.000.000 13.000.000
Gastos Financieros 11.367.000 14.145.000
Gastos honorarios Administracin 1.950.000 2.420.000
Gastos Impuestos ventas 4.824.000 6.498.000

Gastos mantenimiento Ventas 2.016.000 2.716.000
Gastos Personal de Ventas 12.060.000 16.245.000
Gastos pagados por Anticipado 500.000 1.200.000
Gastos Publicidad 1.200.000 1.616.000
Gastos Servicios Administracin 3.900.000 4.840.000
Gastos Servicios Ventas 6.700.000 9.025.000
Impuesto de renta Estimado 8.500.000 7.400.000
Impto. por pagar 8.500.000 7.400.000
Inventario Mercancas 20.500.000 28.700.000
Inversin en mercancas Asociadas 10.000.000 10.000.000
Muebles para exhibicin 5.000.000 5.000.000
Muebles y enseres 54.000.000 54.000.000
Obligacin Bancaria 23.000.000 25.000.000
Anticipo a Proveedores 300.000 800.000
Proveedores 17.600.000 26.400.000
Reserva Legal balance 5.100.000 7.400.000
Reserva Legal estado de resultados 3.133.000 2.755.000
Reservas Voluntarias 5.200.000 5.000.000
Supervit Valorizacin 8.000.000 9.000.000
Utilidad Periodo 19.700.000 17.400.000
Valorizacin de Activos Fijos 8.000.000 9.000.000
Edificaciones 15.000.000 15.000.000
Ventas 225.000.000 268.000.000

TENER EN CUENTA QUE LAS OBLIGACIONES FINANCIERAS SON A 5 AOS
Y QUE LA PORCION CORRIENTE PARA LOS DOS PERIODOS ES DEL 20% DEL
VALOR.
BALANCE GENERAL
BALANCE GENERAL COMPARATIVO AO 1 Y AO 2
ACTIVOS
Columna1 Ao 1 Dic 31 Ao 2 Dic 31
Efectivo 6.300.000 4.100.000
Inversin en Cas. Asociadas 10.000.000 10.000.000
Inventario mercancas 20.500.000 28.700.000
Valorizacin de Activos Fijos 8.000.000 9.000.000
Edificaciones 15.000.000 15.000.000
TOTALES 156.800.000 167.200.000
PASIVOS

Proveedores 17.600.000 26.400.000
Imptos por pagar 8.500.000 7.400.000
TOTALES 98.800.000 108.400.000
PATRIMONIO
Supervit Valorizac 8.000.000 9.000.000
Capital Pagado 20.000.000 20.000.000
SUMA 58.000.000 58.800.000
ESTADO DE RESULTADOS
REPRESENTACIONES COMERCIALES EL TESORO
ESTADOS DE RESULTADOS
AOS 1 Y 2
Ao 1 Dic. 31 Ao 2 Dic. 31
INGRESOS DE OPERACIN
Ventas 225.000.000 268.000.000
TOTAL DE INGRESOS DE OPERACIN 225.000.000 268.000.000
COSTOS DE VENTA
Costo de ventas 136.000.000 166.000.000

TOTAL DE COSTOS DE VENTA 136.000.000 166.000.000
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 89.000.000 102.000.000
GASTOS OPERACIONALES
Gastos arriendos administracin 4.800.000 5.957.000
Gastos de Personal de administracin 8.850.000 10.983.000
Gastos honorarios administracin 1.950.000 2.420.000
Gastos impuesto de venta 4.824.000 6.498.000
Gastos Servicios administracin 3.900.000 4.840.000
TOTAL DE GASTOS OPERACIONALES 45.100.000 58.684.000
UTILIDAD OPERACIONAL 43.900.000 43.316.000
INGRESOS NO OPERACIONALES 0 0
GASTOS NO OPERACIONALES
TOTAL GASTOS NO OPERACIONALES 15.700.000 18.516.000
UTILIDAD ANTES DEL IMPUESTO 28.200.000 24.800.000
IMPUESTOS DE RENTA
Impuestos de renta Estimado 8.500.000 7.400.000
TOTAL DE IMPUESTOS DE RENTA 8.500.000 7.400.000

UTILIDAD NETA 19.700.000 17.400.000
BALANCE GENERAL AO 1
ACTIVOS PASIVOS
Activo corriente Pasivo corriente
Disponible 6300.000 Cuentas por pagar 40600.000
Caja
6`300.000 Bancos 23000.000
Proveedores 17600.000
Deudores 32500.000
Ingresos por cobrar 32200.000 Impuestos gravmenes y tazas 8500.000
Anticipos y avances
300.000 Provisin impuesto renta 8500.000
Inventarios 20500.000
Mercanca en inventario
20500.000 Obligaciones laborales 4700.000
TOTAL ACTIVO CORRIENTE
59300.000 Cesantas por pagar 4700.000
ACTIVO FIJO 66000.000 Otras cuentas por pagar 45000.000
Muebles para exhibicin 5000.000 Deudas con socios
TOTAL PASIVO CORRIENTE 45000.000
98800.000
Muebles y enseres 54000.000 Pasivo largo plazo

Edificaciones 15000.000 Bancos 4200.000
Depreciacin acumulada -8000.000 Intereses prstamo banco 4200.000
TOTAL PASIVO 103000.000
OTROS ACTIVOS 31500.000
Cargos diferidos 13000.000 PATRIMONIO 58000.000
Pagos anticipados 500.000 Capital 20000.000
Valorizacin 8000.000 Reserva legal 5100.000
Inversiones
Inversin cias . asociadas
10000.000 10000.000 Reserva voluntaria 5200.000
Total activo no corriente 87500.000 Resultados ejercicio anterior 19700.000
Supervit por valorizacin 8000.000
TOTAL DEL ACTIVO 156800.000
TOTAL PASIVOS MAS PATRIMONIO 161000.000
BALANCE GENERAL AO 2
ACTIVOS PASIVOS
Activo corriente Pasivo corriente
Disponible 4100.000 Cuentas por pagar 51400.000
Caja
4100.000 Bancos 25000.000
Proveedores 26400.000
Otras cuentas por pagar

Proveedores varios
3000.000 3000.000
Deudores 39200.000 Impuestos gravmenes y tazas 7400.000
Ingresos por cobrar 38400.000 Provisin imporrenta 7400.000
Anticipos y avances
800.000
Inventarios 28700.000 Obligaciones laborales 6600.000
Mercanca en inventario
28700.000 Cesantas por pagar 6600.000
TOTAL ACTIVO CORRIENTE
72000.000 Otras cuentas por pagar 40000.000
ACTIVO FIJO 62000.000 Deudas con socios
TOTAL PASIVO CORRIENTE 40000.000
108400.000
Muebles para exhibicin 5000.000 Pasivo largo plazo
Muebles y enseres 54000.000 Bancos 4200.000
Edificaciones 15`000.000 Intereses prstamo banco 4200.000
Depreciacin acumulada -12000.000 TOTAL PASIVO 112600.000
OTROS ACTIVOS 33200.000 PATRIMONIO 58800.000
Cargos diferidos 13000.000 Capital 20000.000
Pagos anticipados 1200.000 Reserva legal 7400.000
Valorizacin 9000.000 Reserva voluntaria 5000.000
Inversiones
Inversin cias . asociadas
10000.000 10000.000 Resultados ejercicio anterior 17400.000
Total activo no corriente 852000.000 Supervit por valorizacin 9000.000
TOTAL DEL ACTIVO 167200.000 TOTAL PASIVOS MAS PATRIMONIO
171.400.000
AO 1
Ingresos operacionales 225000.000
Ventas 225000.000
Costo venta 136000.000
UTILIDAD BRUTA 89000.000
Gastos generales
Operaciones de administracin 20700.000
Gastos de personal 8850.000
Honorarios de administracin 1950.000
Arrendamientos 4800.000
Publicidad 1200.000
Servicios de administracin 3900.000
Operaciones de ventas 25600.000
Gastos personal 12060.000
Impuestos por ventas 4824.000
Servicios 6700.000
Mantenimiento y reparaciones 2016.000

UTILIDAD OPERACIONAL 42700.000
Gastos no operacionales 11367.000
Financieros 11367.000
RESULTADOS DEL PERIODO ANTES DE IMPUESTOS 31333.000
Impuesto de renta a cargo 8500.000
Reserva legal estado de resultados 3133.000
UTILIDAD NETA
19700.000
AO 2
Ingresos operacionales 268000.000
Ventas 268000.000
Costo venta 166000.000
UTILIDAD BRUTA 102000.000
Gastos generales
Operaciones de administracin 25816.000
Gastos de personal 10983.000
Honorarios de administracin 2420.000
Arrendamientos 5957.000
Publicidad 1616.000
Servicios de administracin 4840.000
Operaciones de ventas 34484.000

Gastos personal 16245.000
Impuestos por ventas 6498.000
Servicios 9025.000
Mantenimiento y reparaciones 2716.000
UTILIDAD OPERACIONAL 41700.000
Gastos no operacionales 14145.000
Financieros 14145.000
RESULTADOS DEL PERIODO ANTES DE IMPUESTOS 27555.000
Impuesto de renta a cargo 7400.000
Reserva legal estado de resultados 2755.000
UTILIDAD NETA
17400.000
BALANCE GENERAL AO 1 Y 2
AO 1 DIC 31 AO 2 DIC 31
Efectivo 6.300.000 41.000.000
Inversin en mercancas.
Asociadas 10.000.000 10.000.000

Inventario mercancas 20.500.000 28.700.000
Valorizacin de
Activos Fijos 8.000.000 9.000.000
Edificaciones 15.000.000 15.000.000
TOTALES 156.800.000 167.200.000
PASIVOS
Proveedores 17.600.000 26.400.000
impuestos por pagar 8.500.000 7.400.000
TOTALES 98.800.000 108.400.000
PATRIMONIO
Supervit Valorizacin 8.000.000 9.000.000
Capital Pagado 20.000.000 20.000.000
SUMA 58.000.000 5.880.000

ESTADO RESULTADOS
ingresos operacionales AO 1 DIC 31 AO 2 DIC 31
Ventas 225.000.000 268.000.000
TOTAL DE INGRESOS DE OPERACIN 225.000.000 268.000.000
COSTOS DE VENTA
Costo de ventas 136.000.000 166.000.000
TOTAL DE COSTOS DE VENTA 136.000.000 166.000.000
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 89.000.000 102.000.000
GASTOS OPERACIONALES
Gastos arriendos Administracin 4.800.000 5.957.000
Gastos de Personal de Administracin 8.850.000 10.983.000
Gastos honorarios Administracin 1.950.000 2.420.000
Gastos impuesto de venta 4.824.000 6.498.000
Gastos Servicios Administracin 3.900.000 4.840.000
TOTAL DE GASTOS OPERACIONALES 45.100.000 58.684.000
UTILIDAD OPERACIONAL 43.900.000 43.316.000
INGRESOS NO OPERACIONALES 0 0
GASTOS NO OPERACIONALES

TOTAL GASTOS NO OPERACIONALES 15.700.000 18.516.000
UTILIDAD ANTES DEL IMPUESTO 28.200.000 24.800.000
IMPUESTOS DE RENTA
Impuestos Estimado 8.500.000 7.400.000
TOTAL DE IMPUESTOS DE RENTA 8.500.000 7.400.000
UTILIDAD NETA 19.700.000 17.400.000
Las razones financieras se han dividido en cuatro tipos, para medir diversas situaciones
que son de gran importancia en la vida econmica de la empresa. Estas son:
Razones de liquidez: miden la capacidad de pago que tiene la empresa.
Razones de actividad: miden la efectividad y eficiencia de la gestin, en la
administracin del capital de trabajo.
Razones de endeudamiento o apalancamiento: muestran la cantidad de recursos que son
obtenidos de terceros para el negocio.
Razones de rentabilidad: miden la capacidad de generacin de utilidad por parte de la
empresa.
Para el ejercicio que se est desarrollando se calcularn las razones de: liquidez y
rentabilidad (segn gua de trabajo)
Liquidez
Capital de trabajo: Activo corriente - Pasivo corriente
Ao 2 : 72000.000 -108400.000 = -36400.000
Ao 1 : 59300.000 98800.000 = - 39500.000
Liquidez capital de trabajo:
Ao 2 :
Ao 1 :
Prueba cida :
Ao 2 :
Ao 1:
Razn corriente:
Ao 2 :
Ao 1:
Rentabilidad
Rentabilidad bruta:
Ao 2:
Ao 1:
Rentabilidad operacional:
Ao 2:
Ao 1:
Utilidad Neta:
Ao 2:
Ao 1:
Rentabilidad del activo (ROA):
Ao 2:
Ao 1:
Rentabilidad del Patrimonio (ROE):
Ao 2:
Ao 1:
Rendimiento Neto sobre Activo total:
Ao 2:
Ao 1:
Algunas razones de Actividad
Das periodo de cobro:
Ao 2:
Ao 1:
ndice Rotacin de inventario:
Ao 2:
Ao 1:
Rotacin de Cartera:
Ao 2:
Ao 1:
Cuadro comparativo
Razn Ao 1 Ao 2
Capital de trabajo -39500.000 - 36400.000
Liquidez Capital de trabajo - 0.25 - 0.21
Prueba acida 0.39 0.4
Razn Corriente 0.6 0.66
Rentabilidad Bruta 39.5 % 38 %
Rentabilidad Operacional 18.9 % 15.5 %
Rentabilidad Neta 0.087 0.065
Rentabilidad del Activo (ROA) 0.12 0.1
Rentabilidad Patrimonio (ROE) 0.34 0.29
Rendimiento neto sobre Activo Total 0.27 0.25

Das periodo de cobro 51.5 51.5
ndice rotacin Inventario 6.63 5.78
Rotacin Cartera 51.5 51.5
ANALISIS
Liquidez
Segn los resultados obtenidos en la prueba acida y el activo corriente para ambos
periodos se puede concluir que esta compaa no tiene capacidad de pago y no puede
cumplir sus obligaciones a corto plazo, ya que solo se tiene $ 0.66 en el activo corriente
por cada peso del pasivo corriente en el segundo ao y $ 0.6 en el activo corriente por
cada peso del pasivo corriente en el primer ao. Adicionalmente en la prueba acida se
tiene valores de 0.39 y 0.4 donde lo mnimo debe estar entre 0.2 y 0.3.
Rentabilidad
Comparando los dos periodos se ve mayor rentabilidad en el ao 1 por lo siguiente:
El porcentaje de rentabilidad que queda sobre las ventas despus que la empresa ha
pagado sus existencias es de 39.5 % versus 38 % del ao 2.
La rentabilidad neta fue de 0.087 esto significa que por cada peso que vendi se obtuvo
una utilidad de 8.7 centavos versus 6.5 centavos del ao 2.
La rentabilidad del activo fue de 12 % versus 10 % del ao 2.
El ROE fue de 34 % versus 29 % del ao 2
Actividad
Se ve un mejor comportamiento en ndice de rotacin de inventarios en el ao 1 que en
el ao 2.
En lo que respecta al manejo de cartera el comportamiento es el mismo en ambos
periodos.
CONCLUSIONES
El manejo de las finanzas se hace cada vez ms importante en cualquier empresa sin
importar su tamao, ya que permite mantener la organizacin de toda la parte contable
de la misma.
Con la realizacin del trabajo pudimos enfatizar en los temas relacionados en la unidad
I, que es la utilizacin de las diferentes herramientas que nos brindan las Finanzas.
Nos permiti ir aprendiendo los pasos para la realizacin del Balance General.
Roles a desarrollar por el estudiante dentro del grupo colaborativo

Director financiero (Lder del grupo): Se preocupa por verificar que los miembros del
equipo asuman las responsabilidades individuales y grupales, lo cual incluye roles y
responsabilidades dentro del grupo colaborativo y para la produccin de entregables por
los estudiantes, procura que se mantenga el inters por desarrollar de forma correcta el
trabajo y se cumpla con lo requerido en la gua de actividades, es el encargado de subir
el producto final por el recurso tarea estipulada; Entrega de trabajo colaborativo fase
1 y Entrega de trabajo colaborativo fase 2, ubicados dentro del entorno de evaluacin
y seguimiento.
Director de comunicacin financiera: Responsable de la comunicacin entre el tutor y
el equipo de trabajo.
Auditor jefe: Encargado de recopilar y sintetizar los aportes realizados por el equipo y
verificar si se presentan anomalas o inconsistencias dentro de los mismos, para ser
presentado al tutor.
Lder de servicios financieros: Proporciona informacin y herramientas financieras
para el desarrollo de la actividad, con el fin de mejorar el funcionamiento del trabajo
colaborativo.
Controller financiero: Encargado de la gestin y control del tiempo establecido para el
desarrollo de la actividad. Es responsable de que el equipo realice el trabajo en el
tiempo pactado.
Roles y responsabilidades para la produccin de entregables por los estudiantes
Compilador: Consolidar el documento que se constituye como el producto final del
debate, teniendo en cuenta que se hayan incluido los aportes de todos los participantes y
que solo se incluya a los participantes que intervinieron en el proceso. Debe informar a
la persona encargada de las alertas para que avise a quienes no hicieron sus
participaciones, que no se les incluir en el producto a entregar.
Revisor: Asegurar que el escrito cumpla con las normas de presentacin de trabajos
exigidas por el docente.
Evaluador: Asegurar que el documento contenga los criterios presentes en la rbrica.
Debe comunicar a la persona encargada de las alertas para que informe a los dems
integrantes del equipo en caso que haya que realizar algn ajuste sobre el tema.
Entregas: Alertar sobre los tiempos de entrega de los productos y enviar el documento
en los tiempos estipulados, utilizando los recursos destinados para el envo, e indicar a
los dems compaeros que se ha realizado la entrega.
Alertas: Asegurar que se avise a los integrantes del grupo de las novedades en el
trabajo e informar al docente mediante el foro de trabajo y la mensajera del curso, que
se
ha
realizado
el
envo
del
documento.

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(Balance genera) y estado de resultados, de acuerdo a las normas

Gastos Impuestos ventas 4.824.000 6.498.000

Ventas 225.000.000 268.000.000

Cesantas por pagar 4.700.000 6.600.000

Costo de ventas 136.000.000 166.000.000

TOTAL DE IMPUESTOS DE RENTA 8.500.000 7.400.000

Muebles y enseres 54000.000 Pasivo largo plazo

Otras cuentas por pagar

Mantenimiento y reparaciones 2016.000

Operaciones de ventas 34484.000

Anticipo a Proveedores 300.000 800.000

SUMA 58.000.000 5.880.000

Reserva Legal estado de resultados 3.133.000 2.755.000

Rendimiento neto sobre Activo Total 0.27 0.25

Roles a desarrollar por el estudiante dentro del grupo colaborativo

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