MATERIAL DE TRABAJO PARA EL DESARROLLO DE UN CASO PRCTICO

TRABAJO COLABORATIVO FASE 1

Con base en la siguiente informacin suministrada de la Compaa ABC S.A., usted deber:
1. Estructurar los estados financieros; Estado de situacin financiera (Balance general) y Estado
de resultados integral (Estado de resultados) de acuerdo a las Normas Internacionales de
Informacin Financiera - NIIF Para Pymes, para los aos 1 y 2.

1. BALANCE GENERAL Y ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL

COMPAIA ABC S.A

ESTADOS DE RESULTADOS INTEGRAL
AL 31 DE DICIEMBRE
AO 2
INGRESOS OPERACIONALES
ingresos de actividad
$ 2.180.000
Otros ingresos
$ 45.783
Total Ingresos
$ 2.225.783
Costo de Ventas
($ 1.608.000)
UTILIDAD BRUTA
$ 617.783

AO 1
$ 2.050.000
$ 54.239
$ 2.104.239
($ 1.470.000)
$ 634.239

GASTOS OPERACIONALES
Gastos de Administracin
Otros Gastos
Total Gastos Operacionales
UTILIDAD OPERATIVA
INGRESOS NO OPERACIONALES
Ingresos financieros
Total ingresos no operacionales
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS
Impuesto de Renta

UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO

($ 176.548)
($ 62.354)
($ 238.902)
$ 378.881

($ 185.246)
($ 61.733)
($ 246.979)
$ 387.260

$ 39.832
$ 39.832
$ 418.713

$ 36.321
$ 36.321
$ 423.581

($ 138.175)

($ 139.781)

$ 280.538

$ 283.800

COMPAA ABC S.A

BALANCE GENERAL
AL 31 DE DICIEMBRE
AO 2

AO 1

ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Efectivo y equivalente de efectivo
Inversiones
Deudores
cuentas por cobrar
Inventario
TOTAL ACTIVO CORRIENTE

$ 21.607
$ 47.800

$ 11.413
$ 34.000

$ 39.954
$ 104.000
$ 213.361

$ 29.433
$ 85.000
$ 159.846

ACTIVO NO CORRIENTE
Propiedad, planta y equipo
Intangibles
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE
TOTAL ACTIVOS

$ 620.670
$ 23.826
$ 644.496
$ 857.857

$ 408.653
$ 11.430
$ 420.083
$ 579.929

PASIVO
PASIVO CORRIENTE
CUENTAS POR PAGAR
Cuentas por pagar ( proveedores)
Otras cuentas por pagar
Pasivo por impuesto
Obligaciones laborales
TOTAL PASIVOS

$ 78.953
$ 9.685
$ 148.175
$ 15.256
$ 252.069

$ 87.147
$ 11.268
$ 141.781
$ 15.128
$ 255.324

$ 35.000
$ 6.450
$ 280.538
$ 283.800
$ 605.788

$ 35.000
$ 5.805
$ 283.800

$ 857.857

$ 579.929

PATRIMONIO
Aportes sociales
Reservas
Utilidad del ejercicio
Utilidad acumulada
TOTAL PATRIMONIO

TOTAL PASIVO + TOTAL PATRIMONIO

$ 324.605

2. TECNICAS DE ANALISIS VERTICAL

2.1TECNICA DE PORCIENTOS INTEGRALES

COMPAIA ABC S.A

ESTADOS DE RESULTADOS INTEGRAL
AL 31 DE DICIEMBRE
AO 2
%
INGRESOS OPERACIONALES
ingresos de actividad
$ 2.180.000
100
Otros ingresos
$ 45.783
2.10
Total Ingresos
$ 2.225.783
Costo de Ventas
($ 1.608.000)
73.76
UTILIDAD BRUTA
$ 617.783
28.34
GASTOS OPERACIONALES
Gastos de Administracin
Otros Gastos
Total Gastos Operacionales
UTILIDAD OPERACIONAL
INGRESOS NO
OPERACIONALES
Ingresos financieros
Total ingresos no operacionales
UTILIDAD ANTES DE
IMPUESTOS
Impuesto de Renta
UTILIDAD NETA DEL
EJERCICIO

($ 176.548)
($ 62.354)
($ 238.902)
$ 378.881

8.10
2.86
17.38

AO 1
$ 2.050.000
$ 54.239
$ 2.104.239
($ 1.470.000)
$ 634.239

($ 185.246)
($ 61.733)
($ 246.979)
$ 387.260

%
100
2.65
71.71
30.94

9.04
3.01
18.89

$ 39.832
$ 39.832

1.83

$ 36.321
$ 36.321

1.77

$ 418.713

19.21

$ 423.581

20.66

($ 138.175)

6.34

($ 139.781)

6.82

$ 280.538

12.87

$ 283.800

13.84

COMPAA ABC S.A

BALANCE GENERAL
AL 31 DE DICIEMBRE
AO 2

AO 1

ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Efectivo y equivalente de efectivo
Inversiones
Deudores
cuentas por cobrar
Inventario
TOTAL ACTIVO CORRIENTE

$ 21.607
$ 47.800

2.52
5.57

$ 11.413
$ 34.000

1.96
5.86

$ 39.954
$ 104.000
$ 213.361

4.66
12.12

$ 29.433
$ 85.000
$ 159.846

5.08
14.66

ACTIVO NO CORRIENTE
Propiedad, planta y equipo
Intangibles
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE
TOTAL ACTIVOS

$ 620.670
$ 23.826
$ 644.496
$ 857.857

72.35 $ 408.653
2.78 $ 11.430
$ 420.083
100.0 $ 579.929

70.47
1.97

PASIVO
PASIVO CORRIENTE
CUENTAS POR PAGAR
Cuentas por pagar ( proveedores)
Otras cuentas por pagar
Pasivo por impuesto
Obligaciones laborales
TOTAL PASIVOS

$ 78.953
$ 9.685
$ 148.175
$ 15.256
$ 252.069

9.20 $ 87.147
1.13 $ 11.268
17.27 $ 141.781
1.78 $ 15.128
$ 255.324

15.02
1.94
24.45
2.61

PATRIMONIO
Aportes sociales
Reservas
Utilidad del ejercicio
Utilidad acumulada
TOTAL PATRIMONIO

$ 35.000
$ 6.450
$ 280.538
$ 283.800
$ 605.788

4.08 $ 35.000
0.75
$ 5.805
32.70 $ 283.800
33.09
$ 324.605

6.04
1.00
48.94

TOTAL PASIVO + PATRIMONIO

$ 857.857

100.0 $ 579.929

100.0

100.0