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D.S. N 035-2005-EF
EL PRESIDENTE DE LA REPBLICA
POR CUANTO:
El Congreso de la Repblica, por Ley N 28079, ha delegado en el Poder Ejecutivo, por un
plazo de noventa (90) das hbiles, la facultad de legislar mediante Decreto Legislativo sobre
materia tributaria referida a entre otros, dictar normas que permitan hacer ms eficiente la
recaudacin y administracin de tributos municipales, sin que ello implique incrementar las
tasas mximas de los impuestos;
Con el voto aprobatorio del Consejo de Ministros;
Con cargo a dar cuenta al Congreso de la Repblica;
Ha dado el Decreto Legislativo siguiente;
DECRETO LEGISLATIVO QUE MODIFICA EL DECRETO LEGISLATIVO N 776, LEY DE
TRIBUTACIN MUNICIPAL
Artculo 1.- Cuando la presente norma legal haga mencin a la Ley, deber entenderse
referida al Decreto Legislativo N 776 y normas modificatorias.
Artculo 2.- De los impuestos municipales
Sustityase los incisos c) y f) del Artculo 6 de la Ley, por los textos siguientes:
Artculo 6.- Los impuestos municipales son, exclusivamente, los siguientes:
(...)
c) Impuesto al Patrimonio Vehicular.
(...)
f)
Impuesto
los
Espectculos
Pblicos
no
Deportivos.
CONCORDANCIAS:
R. N 318-2005-SUNARP-SN (Aprueban Directiva que regula
criterios para acreditar ante Registros Pblicos el pago de los Impuestos Predial,
Alcabala y al Patrimonio Vehicular, al solicitarse la inscripcin de transferencias
de bienes gravados), 5.1 Y 5.3
Artculo 3.- De la acreditacin del pago de impuestos por parte de notarios y
registradores pblicos
Provinciales que tengan constituidos Fondos de Inversin Municipal, stas sern las
acreedoras del impuesto y transferirn, bajo responsabilidad del titular de la entidad y dentro de
los diez (10) das hbiles siguientes al ltimo da del mes que se recibe el pago, el 50% del
impuesto a la Municipalidad Distrital donde se ubique el inmueble materia de transferencia y el
50% restante al Fondo de Inversin que corresponda.
Artculo 12.- De la base imponible del Impuesto al Patrimonio Vehicular
Sustityase el Artculo 32 de la Ley, por el texto siguiente:
Artculo 32.- La base imponible del impuesto est constituida por el valor original de
adquisicin, importacin o de ingreso al patrimonio, el que en ningn caso ser menor a la
tabla referencial que anualmente debe aprobar el Ministerio de Economa y Finanzas,
considerando un valor de ajuste por antigedad del vehculo:
Artculo 13.- De la Declaracin Jurada del Impuesto al Patrimonio Vehicular
Inclyase como ltimo prrafo del Artculo 34 de la Ley, el texto siguiente:
Artculo 34.- (ltimo prrafo)
(...)
La actualizacin de los valores de los vehculos por las Municipalidades, sustituye la
obligacin contemplada por el inciso a) del presente artculo, y se entender como vlida en
caso que el contribuyente no la objete dentro del plazo establecido para el pago al contado del
impuesto:
Artculo 14.- De la distribucin del Impuesto a las Apuestas
Sustityase el Artculo 44 de la Ley, por el texto siguiente:
Artculo 44.- El monto que resulte de la aplicacin del impuesto se distribuir conforme a
los siguientes criterios:
a) 60% se destinar a la Municipalidad Provincial.
b) 40% se destinar a la Municipalidad Distrital donde se desarrolle el evento.
Artculo 15.- Del sujeto pasivo del Impuesto a los Juegos
Sustityase el segundo prrafo del Artculo 49 de la Ley, por el texto siguiente:
Artculo 49.- (segundo prrafo)
(...)
En caso que el impuesto recaiga sobre los premios, las empresas o personas organizadoras
actuarn como agentes retenedores:
Artculo 16.- De la base imponible del Impuesto a los Juegos
Sustityase el Artculo 50 de la Ley, por el texto siguiente:
Artculo 50.- La base imponible del Impuesto es la siguiente, segn el caso:
a) Para el juego de bingo, rifas, sorteos y similares, as como para el juego de pimball,
juegos de video y dems juegos electrnicos: el valor nominal de los cartones de juego, de los
boletos de juego, de la ficha o cualquier otro medio utilizado en el funcionamiento o alquiler de
los juegos, segn sea el caso.
b) Para las Loteras y otros juegos de azar: el monto o valor de los premios. En caso de
premios en especie, se utilizarn como base imponible el valor del mercado del bien.
Las modalidades de clculo del impuesto previstas en el presente artculo son excluyentes
entre s:
Artculo 17.- De la tasa del Impuesto a los Juegos
Sustityase el Artculo 51 de la Ley, por el texto siguiente:
Artculo 51.- El Impuesto se determina aplicando las siguientes tasas:
a) Bingos, Rifas y Sorteos: 10%.
b) Pimball, juegos de video y dems juegos electrnicos: 10%.
c) Loteras y otros juegos de azar: 10%.
Artculo 18.- De la recaudacin y administracin del Impuesto a los Juegos
Sustityase el Artculo 52 de la Ley, por el texto siguiente:
Artculo 52.- En los casos previstos en el inciso a) del Artculo 50, la recaudacin,
administracin y fiscalizacin del impuesto es de competencia de la Municipalidad Distrital en
cuya jurisdiccin se realice la actividad gravada o se instale los juegos.
En los casos previstos en el inciso b) del Artculo 50, la recaudacin, administracin y
fiscalizacin del Impuesto es de competencia de la Municipalidad Provincial en cuya
jurisdiccin se encuentre ubicada la sede social de las empresas organizadoras de juegos de
azar:
Artculo 19.- De la forma y plazo de pago del Impuesto a los Juegos
Sustityase el Artculo 53 de la Ley, por el texto siguiente:
Artculo 53.- El impuesto es de periodicidad mensual. Los contribuyentes y agentes de
retencin, de ser el caso, cancelarn el impuesto dentro de los doce (12) primeros das hbiles
del mes siguiente, en la forma que establezca la Administracin Tributaria.
Artculo 20.- Del hecho imponible del Impuesto a los Espectculos Pblicos no
Deportivos
Sustityase el primer prrafo del Artculo 54 de la Ley, por el texto siguiente:
Artculo 54.- El Impuesto a los Espectculos Pblicos no Deportivos grava el monto que
se abona por concepto de ingreso a espectculos pblicos no deportivos en locales y parques
cerrados con excepcin de los espectculos en vivo de teatro, zarzuela, conciertos de msica
clsica, pera, opereta, ballet, circo y folclore nacional, calificados como espectculos pblicos
culturales
por
el
Instituto
Nacional
de
Cultura:(*)
(*) Confrontar con el Artculo 2 de la Ley N 29168, publicada el 20 diciembre 2007, la
R.D. N 001-2006-EF-65.01
Artculo 33.- Del monto mnimo de distribucin del Fondo de Compensacin Municipal
Sustityase el Artculo 88 de la Ley, por el texto siguiente:
Artculo 88.- Los ndices de Distribucin del Fondo sern determinados anualmente por el
Ministerio de Economa y Finanzas mediante Resolucin Ministerial.
Los recursos mensuales que perciban las municipalidades por concepto del Fondo de
Compensacin Municipal no podrn ser inferiores al monto equivalente a ocho (8) Unidades
Impositivas Tributarias (UIT) vigentes a la fecha de aprobacin de la Ley de Presupuesto del
Sector Pblico de cada ao.
Artculo 34.- Sistemtica legal
Dispngase que a partir de la vigencia del presente Decreto Legislativo, toda inafectacin,
exoneracin u otro beneficio tributario que se otorgue con respecto a impuestos municipales,
deber sealarse de manera expresa e incluirse en la Ley de Tributacin Municipal aprobada
por el Decreto Legislativo N 776 y normas modificatorias.
Artculo 35.- Vigencia
El presente Decreto Legislativo entrar en vigencia a partir del primer da del mes siguiente
de su publicacin en el Diario Oficial El Peruano, con excepcin de los artculos de la presente
norma que modifican los impuestos de periodicidad anual y arbitrios municipales los cuales
entrarn en vigencia el 1 de enero del 2005. Lo dispuesto en el Artculo 32 del presente
Decreto Legislativo entrar en vigencia a partir del 1 de enero del 2006. (*)
(*) De conformidad con la Sptima Disposicin Transitoria de la Ley N 28562, publicada
el 30 Junio 2005, se prorroga el plazo de aplicacin de los criterios de distribucin del
Fondo de Compensacin Municipal, sealado en el artculo 35 del presente Decreto
Legislativo, el cual entrar en vigencia a partir del 1 de enero de 2007.
DISPOSICIONES TRANSITORIAS Y FINALES
Primera.- Dergase las siguientes normas:
a) La Ley N 27298, el Decreto de Urgencia N 066-2000 y dems normas que regulan la
Asignacin Adicional a favor de las municipalidades.
b) Dergase o djanse sin efecto, segn corresponda, las normas que se opongan a lo
dispuesto en el presente Decreto Legislativo.
Segunda.- Por un plazo de 2 aos consecutivos, contado a partir del 1 de enero del ao
2005, las municipalidades provinciales, en coordinacin con las municipalidades distritales,
desarrollarn actividades que permitan construir o actualizar el catastro distrital en los distritos
de su jurisdiccin.
Mediante normas reglamentarias se establecer, entre otros, las etapas y acciones que se
debern considerar para la construccin y actualizacin del catastro distrital.
Tercera.- Crase el Fondo de Apoyo al Plan Catastral Distrital en cada Municipalidad
Provincial en cuya jurisdiccin exista al menos una municipalidad distrital sin ningn plan
catastral, el cual se destinar para desarrollar los planes a que se hace referencia en la
disposicin anterior.
Dicho Fondo se financiar con los recursos que la municipalidad distrital destine del
rendimiento del Impuesto Predial segn lo dispuesto en el segundo prrafo del Artculo 20 de la
Ley de Tributacin Municipal, durante el ejercicio 2005 y 2006, respectivamente; y ser
administrado por la Municipalidad Provincial a cuya circunscripcin pertenezca el distrito para el
cual se elaborar el plano catastral.
En caso que al 31 de diciembre del 2006, existiera saldos en el Fondo que se crea por el
presente Decreto Legislativo, los mismos sern transferidos a las municipalidades de manera
proporcional al monto que han contribuido a dicha fecha.
Cuarta.- Tratndose de devoluciones de impuestos establecidos por el Decreto Ley N
25980 y el Decreto Legislativo N 796, derogados a la fecha de vigencia del presente Decreto
Legislativo, que hayan sido ordenadas por mandato administrativo o jurisdiccional que tenga la
calidad de cosa juzgada, autorizase al Ministerio de Economa y Finanzas a detraer del Fondo
de Compensacin Municipal - FONCOMUN correspondiente a las municipalidades del
departamento en donde se ubique el domicilio fiscal del contribuyente, los montos necesarios
para atender dichos requerimientos.
Mediante Decreto Supremo se establecer, entre otros, el monto a detraer, plazos as como
los requisitos y procedimientos para efectuar dicha detraccin. (1)(2)
(1) De conformidad con el Artculo 1 del Decreto Supremo N 141-2005-EF, publicado
el 19 Octubre 2005, cuando por efecto de la aplicacin de lo dispuesto por la presente
Disposicin Transitoria, los montos a detraer del Fondo de Compensacin Municipal -