AUDITORIA

PREGUNTA DEL SEGUNDO PARCIAL

NIA 700
1. Segn la NIA 700 Formacin de la opinin y emisin del informe de auditora sobre estados
financieros, sobre qu elementos debe el auditor formase una opinin?.
a. Sobre los estados financieros, as como de la estructura y el contenido del
informe de auditora.
b. Sobre el control interno y los sistemas de control.
c. Sobre la actuacin de la administracin en la resolucin de problemas.
d. Sobre la fiabilidad de la informacin proporcionada.
2. Segn la NIA 700 Formacin de la opinin y emisin del informe de auditora sobre estados
financieros, los objetivos del auditor son los siguientes, excepto:
a. La formacin de una opinin sobre los estados financieros.
b. Evaluacin de las conclusiones extradas de las evidencias de auditora obtenida.
c. Expresin de dicha opinin con claridad mediante un informe escrito en el que tambin
se describa la base en la que se sustenta la opinin.
d. Elaborar el informe de auditora segn los requerimientos del cliente.
3. Qu considera el auditor al evaluar si los estados financieros expresan la imagen fiel?
a) Presentacin, estructura y contenido globales de los estados financieros
b) Introduccin de los estados financieros
c) Contenido de los estados financieros
d) Presentacin de los estados financieros
4. Quin evaluara si los estados financieros describen el marco de informacin financiera
aplicable?
a) El administrador
b) El director general
c) El auditor
d) El gerente
5. La informacin presentada en los estados financieros qu caractersticas debe de tener?
a) Viable, fiable, valorable y oportuna
b) Veraz, oportuna, valuable y comprensible
c) Acertada , confiable, veraz y valorable
d) Relevante, fiable, comparable y comprensible

6. Tipo de opinin que expresa el auditor en el informe cuando concluya que la evidencia
obtenida sobre los estados financieros en su conjunto no estn libres de incorrecciones
materiales.
a) Opinin sin salvedades
b) Opinin no modificada
c) Opinin con salvedades
d) Opinin modificada
7. Tipo de opinin que expresa el auditor cuando concluya que los estados financieros han sido
preparados, en todos los aspectos materiales de conformidad con el marco de informacin
financiera aplicable.
a) Opinin sin salvedades

b) Opinin no modificada
c) Opinin con salvedades
d) Opinin modificada
8. Tipo de opinin que expresa el auditor en el informe cuando no pueda obtener evidencia
suficiente y adecuada para concluir que los estados financieros en su conjunto estn libres de
incorrecciones materiales.
a) Opinin sin salvedades
b) Opinin no modificada
c) Opinin con salvedades
d) Opinin modificada
9. En el informe de auditora Qu se manifestar como responsabilidad del auditor?
a) Expresar una opinin sobre los estados financieros basada en la auditoria.
b) Expresar una opinin sobre los estados financieros basada en la contabilidad.
c) Expresar una opinin sobre los estados financieros basada en la contabilidad de aos
anteriores.
d) Expresar una opinin sobre los estados financieros basada en las Normas de Informacin
Financiera.
10. A qu conlleva una auditora?
a) A la aplicacin de procedimientos destinados a obtener informacin de ejercicios
anteriores.
b) A la aplicacin de procedimientos destinados a obtener informacin exterior de la empresa.
c) A la aplicacin de procedimientos destinados a obtener evidencia de auditora
sobre los importes y la informacin revelada en los estados financieros.
d) A la aplicacin de procedimientos destinados a obtener evidencia de auditora sobre los
importes revelados en los libros de contabilidad.
11. Qu se identificar en la opinin del auditor?
a) Si el auditor tiene un conocimiento confiable.
b) El origen de la informacin mencionada en su opinin.
c) La jurisdiccin de origen del marco de informacin financiera.
d) Si el auditor tiene experiencia acerca de la emisin de opiniones.
12. Cmo puede ser la firma del informe de auditora?
a) En nombre propio
b) Solo la firma a la que pertenezca el auditor
c) El auditor y la firma de la jurisdiccin de que se trate.
d) En nombre propio o en nombre de ambos segn proceda en la jurisdiccin de que se
trate.

NORMA INTERNACIONAL DE AUDITORA 705

OPININ MODIFICADA EN EL INFORME EMITIDO POR UN AUDITOR INDEPENDIENTE
13. Cules son los tipos de opinin modificada segn la NIA 705?
a)
b)
c)
d)

Opinin con salvedades, opinin desfavorable y de negacin.

Opinin con salvedades, no modificada y sin salvedades.
Opinin favorable, modificada y desfavorable.
Opinin con salvedades, opinin favorable y denegacin.

14. El auditor debe de expresar una opinin ________________cuando habiendo obtenido

evidencia de auditora suficiente y adecuada, concluya que las incorrecciones, individualmente
o de forma agregada, son materiales pero no generalizadas, para los estados financieros.
a)
b)
c)
d)

Con salvedades
No modificada
Desfavorable
Abstencin

15. Si el auditor concluye que los posibles efectos de incorrecciones no detectadas en los estados
financieros, si las hubiera, pudieran ser materiales y generalizados, de tal forma que una
opinin con salvedades no sera adecuada para comunicar la gravedad de la situacin, el
auditor:
a)
b)
c)
d)

Expresar una opinin desfavorable.

Renunciar a la auditora cuando las disposiciones legales lo permitan.
Comunicar a los responsables del gobierno de la entidad.
Enviar un informe a la direccin de la entidad.

16. Cuando expresar el auditor una opinin desfavorable?

a) Cuando ha sido nombrado para auditar los estados financieros.
b) Cuando habiendo obtenido evidencia de auditora suficiente y adecuada concluya
que las incorrecciones, son materiales y generalizadas.
c) Despus de aceptar el encargo de declaracin
d) Cuando sea desfavorable la opinin en la entidad.
17. Se da cuando el auditor no puede obtener evidencia de auditora suficiente y adecuada en la
qu basar su opinin por lo tanto modifica el prrafo introductorio de informe de auditora as
como la descripcin de responsabilidades.
a)
b)
c)
d)

Opinin con salvedades

Opinin desfavorable
Denegacin de opinin
Opinin sin salvedades

18. De acuerdo a la relacin con la aplicacin de las polticas contables seleccionadas, esta es una
de las incorrecciones materiales en los estados financieros:
a)
b)
c)
d)

Debido al mtodo de aplicacin de las polticas fiscales seleccionadas

Debido al mtodo de aplicacin de las polticas contables seleccionadas
Debido al mtodo de aplicacin de las polticas seleccionadas
Debido al mtodo en relacin de las polticas contables seleccionadas

19. Es uno de los ejemplos de circunstancias ajenas al control de la entidad, dentro de lo que se
conoce como limitacin al alcance de la auditoria:
a) El auditor determina que no es suficiente aplicar nicamente procedimientos sustantivos, y
los controles de la entidad no son efectivos.
b) Los registros contables de la entidad has sido destruidos
c) La direccin impide al auditor que presente el recuento fsico de las existencias.
d) La direccin impide al auditor que solicite confirmaciones de terceros de determinados
saldos contables.
20. Cundo puede existir la viabilidad de renunciar al encargo de auditora?

a)
b)
c)
d)

Cuando el auditor no puede cumplir con el encargo.

Cuando los propietarios de la entidad exijan la renuncia del auditor al encargo.
Cuando las disposiciones legales o reglamentarias lo exijan.
Cuando la direccin impone limitaciones en el alcance de su realizacin.

21. Cmo ayuda la congruencia del informe de auditora al usuario?

a)
b)
c)
d)

A facilitar la comprensin y la identificacin de circunstancias inusuales.

A entender la opinin de la auditora realizada.
A comprender la informacin que sea demasiado extensa.
A comunicar las cuestiones relacionadas con la renuncia al encargo al usuario.

22. Cuando el auditor prevea tener que expresar una opinin modificada en el informe de auditora
deber comunicarle a:
a)
b)
c)
d)

La mesa directiva del corporativo

Gobierno de la entidad
El equipo de auditora
Los responsables del gobierno de la entidad

NIA 706
PRRAFOS DE NFASIS Y PRRAFOS SOBRE OTRAS CUESTIONES EN EL INFORME DE
AUDITORA EMITIDO POR UN AUDITOR INDEPENDIENTE
23. Este se incluye en el informe de auditora que se refiere a una cuestin distinta de las
presentadas o reveladas en los estados financieros y que, a juicio del auditor, es relevante para
que los usuarios comprendan la auditoria, las responsabilidades del auditor o el informe de
auditora.
a)
b)
c)
d)

Prrafo de nfasis
Informe de auditoria
Prrafo sobre otras cuestiones
Dictamen de auditoria

24. Se refiere a una cuestin presentada o revelada de forma adecuada en los estados financieros
y que, a juicio del auditor, es de tal importancia que resulta fundamental para que los usuarios
comprendan los estados financieros.
a) Prrafo de requerimiento
b) Prrafo de nfasis
c) Prrafo de auditoria
d) Prrafo sobre otras cuestiones
25. A quin comunicara el auditor si prev incluir un prrafo de nfasis o un prrafo sobre otras
cuestiones en el informe de auditora?
a) A los responsables del gobierno de la entidad
b) A los socios
c) A los clientes
d) A los empleados
26. Situaciones en las cuales puede ser necesario un prrafo sobre otras cuestiones.
a) Relevante para que los usuarios comprendan la auditoria.
b) La informacin que el marco de referencia de informacin financiera aplicable
requiera que la direccin revele en los estados financieros.

c) La incertidumbre relacionada con resultados futuros de litigios o acciones

administrativas excepcionales.
d) Disminuye la efectividad de la comunicacin del auditor sobre esos asuntos.
27. En qu parte del informe de auditora se agregara el prrafo sobre otras cuestiones?
a) Inmediatamente despus del prrafo de opinin y, en su caso, del prrafo de
nfasis.
b) Antes del prrafo de opinin y, en su caso, del prrafo de nfasis.
c) Antes del informe de auditoria
d) Inmediatamente despus del prrafo de requerimiento y, en su caso, del prrafo de
opinin.
28. En qu parte del informe de auditora se agregara el prrafo de nfasis?
a) Inmediatamente despus del prrafo de opinin
b) Antes del prrafo de opinin y, en su caso, del prrafo de nfasis.
c) Antes del informe de auditoria
d) Inmediatamente despus del prrafo de requerimiento y, en su caso, del prrafo de
opinin.
NIA 710
INFORMACION COMPARATIVA, CIFRAS CORRESPONDIENTES Y ESTADOS FINANCIEROS
COMPARATIVOS
Preguntas
29. Son los importes e informacin a revelar incluidos en los estados financieros y relativos a uno o ms
periodos anteriores, de conformidad con el marco de informacin financiera aplicable.
a) cifras correspondientes de periodos anteriores
b) estados financieros comparativos
c) informacin comparativa
d) informacin no comparativa
30. Es la informacin comparativa consistente en importes e informacin revelada del periodo anterior que se
incluyen como parte integrante de los estados financieros del periodo actual.
a) Cifras no comparativas
b) Cifras correspondientes de periodos anteriores
c) Estados financieros no comparativos
d) Informacin no comparativa
31. Es la informacin comparativa consistente en importes e informacin a revelar del periodo anterior que
se le incluyen a efectos de comparacin con los estados financieros del periodo actual, y a los que, si
han sido auditados, el auditor har referencia en su opinin.
a) estados financieros comparativos
b) estados financieros no comparativos
c) cifras correspondientes a periodos anteriores
d) informacin comparativa
32. Menciona cuales son los dos enfoques diferentes de las responsabilidades del auditor de dar cuenta de
la informacin comparativa:

a) cifras correspondientes de periodos anteriores y estados financieros comparativos

b) estados financieros no comparativos e informacin comparativa
c) estados financieros comparativos y estados financieros no comparativos
d) cifras de periodos anteriores y cifras de periodos posteriores

NIA 720
RESPONSABILIDAD DEL AUDITOR CON RESPECTO A OTRA INFORMACIN INCLUIDA EN
LOS ESTADOS FINANCIEROS AUDITADOS.

33. Informacin financiera y no financiera (distinta de los estados financieros y del dictamen
correspondiente del auditor) que se incluye, ya sea por legislacin, normatividad o por
costumbre, en un documento que contiene los estados financieros auditados y el dictamen
correspondiente del auditor.
a) Otra informacin
b) Inconsistencia
c) Errores de hecho
d) Inconsistencias materiales
34. Cmo se le denomina a la otra informacin que contradice la informacin contenida en los
estados financieros auditados la cual puede originar dudas sobre las conclusiones de
auditora extradas de la evidencia de auditora obtenida previamente y, posiblemente,
acerca de las bases para la opinin del auditor sobre los estados financieros?
a) Otra informacin
b) Inconsistencia
c) Errores de echo
d) Inconsistencias materiales
35. Cmo se le denomina a la otra informacin que no est relacionada con asuntos que
aparecen en los estados financieros auditados, que se declara o presenta en forma
incorrecta.
a) Otra informacin
b) Inconsistencia
c) Errores de hecho
d) Inconsistencias materiales
36. Cules son las responsabilidades adicionales a travs de requisitos legales o normativos,
en relacin con otra informacin, que rebasan el alcance de la NIA 710?
a) Responsabilidades adicionales legales
b) Responsabilidades adicionales a travs de requisitos legales o normativos, en
relacin con otra informacin
c) Responsabilidades normativas
d) Responsabilidades profesionales
NIA 800
CONSIDERACIONES ESPECIALES - AUDITORIAS DE ESTADOS FINANCIEROS
PREPARADOS DE CONFORMIDAD CONNUN MARCO DE FINES ESPECFICOS

37. Cul es el objetivo del marco de informacin con fines especficos?

a) Satisfacer las necesidades de informacin financiera de un usuario especfico.
b) La formacin de una opinin basada de las conclusiones extradas de la evidencia de
auditora.
c) La expresin de una opinin con claridad mediante un informe especfico.
d) La planificacin y la ejecucin del encargo de auditora.
PREGUNTAS NIA 805

a)
b)
c)
d)

a)
b)
c)
d)

38. El estado financiero o el elemento, cuenta o partida especficos de un estado financiero

puede haber sido preparado de conformidad con un marco de informacin con fines:
Generales o con fines especficos
Propios o impropios
Naturales o especficos
Generales o propios
39. El cumplimiento de los requerimientos de la NIA 805 aplicables la auditoria de un solo
estado financiero o de un elemento especfico de un estado financiero puede no ser
factible cuando el auditor:
Haya sido contratado para auditar el conjunto completo de los estados financieros de la
entidad.
No haya sido contratado para auditar el conjunto completo de los estados financieros de
la entidad.
Aplique procedimientos de auditora alternativos para alcanzar el objetico de dicho
requerimiento.
Necesite de evidencia adicional para corroborar la evidencia de auditora obtenida de los
registros contables.

40. Cuando se realice la auditoria de un solo estado financiero o de un elemento especifico de un

estado financiero junto con la auditoria del conjunto completo de estados financieros, que puede
hacer el auditor?
a) El auditor puede utilizar para la auditoria del estado financiero o del elemento, la
evidencia de auditora obtenida en la auditoria
b) Aplicar las NIA que se aplican a la auditoria de un solo estado financiero
c) Determinar la importancia relativa de un solo estado financiero
d) Denegar la opinin sobre los resultados de las operaciones y los flujos de efectivo y expresar
una opinin no modificada
PREGUNTAS NIA 810
41. Cul de los siguientes objetivos, no es considerado un objetivo del auditor segn la NIA 810?
a) Determinar si es adecuado aceptar el encargo para informar sobre los estados financieros
resumidos
b) Expresar claramente la opinin en un informe escrito que describa el fundamento de la opinin
c) Formar una opinin sobre los estados financieros resumidos basada en una evaluacin de las
conclusiones extradas de la evidencia de auditora obtenida
d) Evaluar si los estados financieros resumidos revelan adecuadamente los criterios
aplicados