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El Papel de la

Informacin Contable
en la Administracin
de las Empresas
Competitivas

Mgter. Martha De Len

Funcin financiera y administrativa


1. Parasistemas de informacin contable
2. Entorno de informacin contable
3. Principales reas de finanzas
4. Principales reas de admn
5. Conociendo una empresa
6. Ejemplo prctico

Mgter. Martha De Len

Parasistemas de Informacin

Financiera

Orientado a
proporcionar
Informacin a terceras
personas relacionadas
con la empresa, como
accionistas, instit de
crdito, inversionistas
etc.,
a fin de facilitar sus
decisiones.

Mgter. Martha De Len

Fiscal

Sistema de
Informacin
Orientado a dar
Cumplimiento a las
Obligaciones
Tributarias de las
organizaciones.

Administrativa

Al servicio de las
Necesidades de la
administracin,
con orientacin
pragmtica a
funciones de
planeacin, control y
Toma de decisiones

Entorno de la Informacin Financiera


Macro Finanzas

Capital de
Trabajo

Activos Corrientes:
Efectivo
Valores Negociables
Cuentas por Cobrar
Inventario

Decisiones
de Inversin

Activos Fijos:
Terreno
Edificio
Planta & Equipo
Mobiliario y otros

Mgter. Martha De Len

Pasivo Corrientes:
Cuentas por Pagar
Cargos por pagar
Prstamos Bancarios de
corto plazo
Impuestos por Pagar
Pasivos Fijo:
Prstamos
Capital
Acciones
Utilidades Retenidas

Capital de
Trabajo

Decisiones
de financ.

Principales reas de Finanzas

Las reas principales de las finanzas se resumen al


revisar las oportunidades de carrera en las finanzas.
Estas oportunidades se dividen de manera general en
dos categoras:

Servicios Financieros

Mgter. Martha De Len

Finanzas para
administracin

Oportunidades de Carrera en Servicios Financieros

Banca e Instituciones relacionadas


Planeacin financiera personal
Inversiones
Bienes Races
Seguros

Mgter. Martha De Len

Principales reas para Administracin

Analista Financiero
Analista o Gerente de Presupuesto de Capital

Gerente de Administracin de Crdito


Analista o Gerente de Administracin de Efectivo

Gerente de Fondos de Pensiones

Mgter. Martha De Len

Comparacin de ambas contabilidades

Mgter. Martha De Len

Similitud entre la contabilidad


administrativa y la contabilidad financiera

Ambas se apoyan en el mismo sistema contable de


informacin: las dos parten del mismo banco de datos
(sera ilgico e incosteable mantener un sistema de
capacitacin de datos diferente para cada rea.
Ambas exigen responsabilidad sobre la administracin
de recursos puestos en manos de los administradores:
la contabilidad financiera verifica y realiza dicha labor de
manera global, mientras que la contabilidad
administrativa lo hace por reas o segmentos.

Mgter. Martha De Len

Conociendo una Empresa

Operaciones de una Empresa

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Ciclo del Negocio


SALIDA DE MERCANCA

VENTAS

INVENTARIO

VENTAS AL CONTADO

Cash Flow

VENTAS A CRDITO

ENTRADA DE MERCANCA

COMPRAS AL CONTADO

COMPRAS

COMPRAS A CRDITO

CLIENTES

PROVEEDORES

GASTOS DE OPERACIN: G. VENTA Y G. ADMON.


GASTOS FINANCIEROS
OTROS GASTOS
IMPUESTOS
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CASH FLOWS
EXCEDENTE DE EFECTIVO

INVERSIONES TEMPORALES

CAPITAL CONTABLE

FALTANTE DE EFECTIVO

PASIVO A CORTO PLAZO

PASIVO A LARGO PLAZO

ADQUISICIONES DE ACTIVO FIJO


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Ciclo de Activos
Inicia
Preadquisicin
de insumos

Adquisicin
de Materias
primas

Produccin /
Transformacin

Fondos
propios
o financiam.

Producto
Terminado
Cuentas
por
Cobrar

Mgter. Martha De Len

Venta del
producto

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ETAPAS Y RIESGOS INCURRIDOS DURANTE EL CICLO DE ACTIVOS

ETAPAS

PRE-ADQUISICIN DE INSUMOS /
MATERIAS PRIMAS.

RIESGOS
INHABILIDAD DEL SUPLIDOR DE
PRODUCIR LOS INSUMOS.
PRDIDA DEL ANTICIPO POR QUIEBRA
DEL SUPLIDOR.

ADQUISICIN DE INSUMOS /
MATERIAS PRIMAS.

DEMORA EN EL INICIO DEL PROCESO DE


PRODUCCIN/ TRANSFORMACIN.
INSUFICIENCIA DE LA MATERIA PRIMA.

PRODUCCIN O TRANSFORMACIN.

INTERRUPCIN EN EL PROCESO POR


FALTA DE FINANCIAMIENTO,
PROBLEMAS INTERNOS, PROBLEMAS
POLTICOS.
INHABILIDAD DE COMPLETAR EL
PROCESO.

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ETAPAS Y RIESGOS INCURRIDOS DURANTE EL CICLO DE ACTIVOS

ETAPAS

PRODUCTO TERMINADO

RIESGOS

VENTA DEL PRODUCTO

COBRO DE LA VENTA

Mgter. Martha De Len

PRDIDA DE TEMPORADA (JUGUETES).


ENTRADA DE PRODUCTO DE SUSTITUCIN O
DE SUPERIOR CALIDAD
CAMBIO DE MODA O ESTILO.
OBSOLECENCIA TCNICA
PRODUCTOS PERECEDEROS
PRODUCTOS NO VENDIBLES EN OTROS
MERCADOS O A OTROS SEGMENTOS.

PREFERENCIA DEL VENDEDOR POR OTROS


PRODUCTOS.
SOBRE PRODUCCIN RESPECTO DE O
REDUCCIN EN LA DEMANDA ANTICIPADA.
EQUIVOCACIN EN LA FIJACIN DE
PRECIOS.
DEMORAS EN EL COBRO.
INHABILIDAD DEL COMPRADOR DE PAGAR.
INHABILIDAD DE REPOSESIN DEL
PRODUCTO.

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Ej, Preparar Estados Financieros (1/6)


ALTAGerencia, Corp.

Balance de Comprobacin
Al 31 de Diciembre de 2009
Cifras en dlares de los Estados Unidos
Caja
Cuentas por cobrar
Provisin para cuentas incobrables
Inventario de materiales directos, 1 enero
Inventario de trabajo en proceso, 1 enero
Inventario de artculos terminados, 1 enero
Gastos pagados por anticipado
Equipo de fbrica
Depreciacin acumulada: equipo fbrica
Equipo de oficina
Depreciacin acumulada: equipo oficina
Cuentas por pagar
Gastos varios por pagar
Capital social en acciones, US$5 valor par
Utilidades retenidas
Dividendos
Ventas (netas)
Compras de materiales directos
Mano de obra directa
Costos indirectos de fabricacin/produccin
Gastos de ventas
Gastos administrativos
Impuesto sobre la renta
Totales

Mgter. Martha De Len

81,000
187,800
9,000
37,500
45,000
33,300
5,400
588,000
169,500
184,200
73,800
111,300
36,600
600,000
116,700
84,000
1,629,000
320,100
460,500
284,700
261,600
97,800
75,000
2,745,900

2,745,900
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Ej. Preparar Estados Financieros (2/6)

Datos Adicionales

Los inventarios al 31 de diciembre de 2010 son:


Inventario de materiales directos
Inventario de trabajos en proceso
Inventario de artculos terminados

45,300
29,400
40,200

Todas las Materias Primas se consideran Materiales Directos


Se le pide prepare los siguientes informes financieros
de la Compaa ALTAgerencia Corp.
a) Estados de Costos de los Artculos Terminados
b) Estado de Ingresos
c) Estados de Utilidades Retenidas
d) Balance General

Mgter. Martha De Len

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Ej. Preparar Estados Financieros (3/6)

a). Estado de costos de los artculos terminados


Costos incurridos en produccin durante el perodo:
Materiales directos-compras
Mano de obra directa
Costos incurridos en fabricacin /produccin
Costos totales incurridos en fabricacin /produccin
Ms Inventario de trabajo en proceso y materiales al comienzo del periodo
Costo de los artculos en proceso durante el ao
Menos: Invetario de trabajo en proceso y materiales al final del perodo

Costo de los artculos manufacturados


Mgter. Martha De Len

320,100
460,500
284,700
1,065,300
82,500
1,147,800
74,700
1,073,100

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Ej. Preparar Estados Financieros (4/6)


b). Estado de ingresos
Ventas
Costo de los artculos vendidos:
Inventario inicial de artculos terminados
Mas: Costo de los artculos manufacturados
Articulos disponibles para la venta
Menos: inventario final de artculos terminados
Costo de los artculos vendidos
Utilidad bruta
Menos: Gastos administrativos y de ventas:
Gastos de ventas
Gastos administrativos
Utilidad neta antes de impuestos
Impuesto sobre la renta

INGRESO NETO
Mgter. Martha De Len

1,629,000
33,300
1,073,100
1,106,400
40,200
1,066,200
562,800
261,600
97,800
203,400
75,000

128,400
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Ej. Preparar Estados Financieros (5/6)

c). Estado de utilidades retenidas


Utilidades retenidas al inicio del perodo
Mas:
Utilidad neta
Sub-Total
Menos:
Dividendos

Utilidades retenidas al final del perodo

Mgter. Martha De Len

116,700
128,400
245,100
84,000

161,100

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Ej. Preparar Estados Financieros (6/6)


d). Balance general
Activos
Corrientes:
Caja
Cuentas por cobrar
Provisin para cuentas incobrables
Inventario de trabajo en proceso al final
Inventario de materiales directos al final
Inventario de artculos terminados al final
No corrientes:
Gastos pagados por anticipado
Equipo de fbrica
Depreciacin acumulada: equipo fbrica
Equipo de oficina
Depreciacin acumulada: equipo oficina

81,000
187,800
(9,000)
45,300
29,400
40,200
5,400
588,000
(169,500)
184,200
(73,800)

Total de Activos
Pasivos
Cuentas por pagar
Gastos varios por pagar
Total de pasivos
Patrimonio de los accionistas
Capital social en acciones, US$5 valor par
Utilidades retenidas
Total de patrimonio

909,000
111,300
36,600
147,900
600,000
161,100
761,100

Total de pasivos y patrimonio de los accionistas


Mgter. Martha De Len

909,000
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Cambios Irreversibles, Gracias!

Mgter. Martha De Len

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