SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA

SISTEMA INTEGRADO DE GESTIN

Procedimiento Ejecucin de la Formacin Profesional Integral

Versin: 02
Cdigo: GFPI-F-019

GUA DE APRENDIZAJE
GUA DE APRENDIZAJE N

1. IDENTIFICACIN DE LA GUIA DE APRENDIZAJE

Programa de Formacin:
Cdigo: 133146
TECNICO
EN Versin: 1
CONTABILIZACION
DE
OPERACIONES COMERCIALES
Y FINANCCIERAS
Nombre del Proyecto:
SIMULACION
PARA
LA
GESTION
DE
Cdigo: 455915
DOCUMENTACION
Y
REGISTRO CONTABLES DE LAS
ORGANIZACIONALES
Fase del proyecto: Fundamentacin
Actividad (es) de
Aprendizaje:
Interpretar las normas
tributarias
Actividad (es) del Proyecto:
relacionadas con los
Apropia y aplica las normas
impuestos del giro
tributarias de giro ordinario
ordinario del negocio.
del negocio
210601013-05

Resultados de Aprendizaje:
21060101304
Interpretar
las
normas
tributarias relacionadas con
los impuestos del giro
Ordinario del negocio.

Competencia:
Contabilizar
las
operaciones
de
acuerdo
a
las
normas vigentes y
las
polticas
organizacionales

Resultados de Aprendizaje:
21060101305
Contabilizar las
diferentes transacciones

Competencia:
Contabilizar
las
operaciones
de
acuerdo
a
las
normas vigentes y

Ambiente de
formacin
ESCENARIO
(Aula,
Laboratorio,
taller, unidad
productiva) y
elementos y
condiciones de
seguridad
industrial, salud
ocupacional y
medio ambiente

MATERIALES DE FORMACIN
DEVOLUTIVO
CONSUMIBLE
(Herramienta - (unidades
equipo)
empleadas
durante el
Computadores programa)
Video Bean
Televisores
Papelera

Pgina 1 de 9

SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA

Versin: 02

GUA DE APRENDIZAJE

SISTEMA INTEGRADO DE GESTIN

Proceso Gestin de la Formacin Profesional Integral
Procedimiento Ejecucin de la Formacin Profesional Integral

Cdigo: GFPI-F-019

las
polticas
generadas en el
organizacionales
desarrollo del
objeto social de una empresa
comercial
aplicando las
normas
contables,
comerciales y tributarias
Resultados de Aprendizaje:

Competencia:

Duracin de la gua ( en
horas):
30 horas

2. INTRODUCCIN

Estamos acostumbrados a pagar un Tributo o Impuestos con la realizacin de cualquier operacin

comercial, retribuyendo al Gobierno Estatal un dinero que es posteriormente derivado a los que menos
tienen mediante la aplicacin de Polticas de Asistencia, a las obras pblicas tales como la Construccin de
Carreteras, como tambin el mantenimiento de las grandes ciudades y de las distintas facultades
administrativas que tiene todo Poder Gubernamental, realizando entonces un flujo interno de dinero.
Uno de los impuestos al que ms estamos acostumbrados a pagar es el Impuesto sobre el Valor Aadido,
tambin llamado en algunos pases como Impuesto al Valor Agregado o sus similares, aunque es
mayormente conocido por sus siglas, IVA, siendo aplicado en forma indirecta por el simple hecho del
Consumo de Bienes, siendo impartido por las distintas compaas que comercializan el producto, pero al
fin y al cabo es el comprador quien se hace cargo de dicho gasto.
Las empresas en este caso simplemente se encargan de fijar el importe del Producto Comercial, al que se
le aadir el porcentaje establecido por las distintas Leyes y Normativas que rigen al respecto, como
tambin las distintas exenciones sobre las cuales no se aplica un impuesto, siendo por ejemplo esto en el
caso de los Servicios e Insumos Mdicos, como tambin lo es en el caso de la Educacin y Enseanza bsica,
como tambin todo lo relativo a la Formacin Acadmica, aunque esto tal como dijimos depende de las
leyes regionales o locales.
El carcter de Impuesto Indirecto se lo da a que los aportes no van directamente hacia la Oficina Tributaria
que se encarga de la recaudacin del mismo, sino que es soportado por el consumidor mediante la
Transaccin Comercial, siendo quien ocupa el rol de vendedor el encargado de aadir el porcentaje
correspondiente al precio del producto que est comercializndose.

Pgina 2 de 9

SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA

Versin: 02

GUA DE APRENDIZAJE

SISTEMA INTEGRADO DE GESTIN

Proceso Gestin de la Formacin Profesional Integral
Procedimiento Ejecucin de la Formacin Profesional Integral

Cdigo: GFPI-F-019

3. ESTRUCTURACION DIDACTICA DE LAS ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE

3.1 Actividades de Reflexin inicial.

La meta final de la verdadera educacin es no slo hacer que la gente haga lo que es correcto, sino que
disfrute hacindolo; no slo formar personas trabajadoras, sino personas que amen el trabajo; no slo
individuos con conocimientos, sino con amor al conocimiento; no slo seres puros, sino con amor a la
pureza; no slo personas justas, sino con hambre y sed de justicia.
John Ruskin
IMPUESTO A LAS VENTAS
Aspectos Generales o Conceptos Bsicos.
Obligaciones de los responsables del impuesto.
Hechos generadores.
Causacin del Impuesto.
Base Gravable.
Tarifas.
Regmenes ( Grandes Contribuyentes, rgimen comn, rgimen simplificado)
Retencin en la fuente de IVA RETEIVA
RETENCION EN LA FUENTE:
Aspectos Generales y conceptos bsicos
Agentes de Retencin
Auto retencin en el impuesto de Renta
Obligaciones de los Agentes de Retencin
Responsabilidad de los Agentes de Retencin
Pago o Abono en Cuenta
Honorarios, Comisiones, Servicios, Arrendamientos
Otros Ingresos Tributarios

Pgina 3 de 9

SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA

Versin: 02

GUA DE APRENDIZAJE

SISTEMA INTEGRADO DE GESTIN

Proceso Gestin de la Formacin Profesional Integral
Procedimiento Ejecucin de la Formacin Profesional Integral

Cdigo: GFPI-F-019

IMPUESTO DE INDUSTRIA COMERCIO AVISOS Y TABLEROS

Conceptos Generales
Bases y tarifas
Sistema de Retenciones (Reteica, Tasa bomberil)

3.2 Actividades de contextualizacin e identificacin de conocimientos necesarios para el

aprendizaje.)
Concepto de empresa, normatividad contable, concepto de transaccin econmica, Rut, asiento
contable, ecuacin patrimonial, activos, pasivos, patrimonio, ingresos, gastos, documentos
comerciales (factura), cliente. Persona natural, persona Jurdica

3.3

Actividades de apropiacin del conocimiento (Conceptualizacin y Teorizacin).

3.3.1 Elabore un mapa conceptual sobre la clasificacin de los tributos en Colombia, a nivel nacional,
departamental, municipal, principales caractersticas. Para desarrollar esta actividad, consulte en la
biblioteca virtual del SENA.
3.3.2

Elabore un cuadro sinptico sobre los diferentes tipos de impuesto, elementos de la obligacin
tributaria, tipos de contribuyentes sus deberes y obligaciones.

3.3.3

Realice una narracin en un escrito no mayor a tres hojas sobre la historia de las obligaciones
tributarias en nuestro pas.

Desarrolle individualmente las actividades y comprtalas con los integrantes de su grupo, complementen la
informacin y preprenla para la socializacin en el gran grupo.

3.3.4 Identifique las declaraciones tributarias que se deben presentar a nivel nacional, departamental, y
municipal, relacinelas en una matriz, estableciendo la descripcin de cada una de ellas, principales
caractersticas, importancia y ejemplos. Para desarrollar esta actividad, consulte el LIBRO QUINTO Artculos 551-1,555-2, 556,558, 571,574, 575,576, 577, 578, 579, 580 del Estatuto Tributario Colombiano.

3.3.5 Identifique las cuentas 1355, 2365, 2367 y 2368 del PUC y en la siguiente matriz, relacinelas. Para
realizar esta actividad, consulte el Decreto 2650 de 1993 y ubique en el CAPTULO II Artculo 14, ubicando
los respectivos grupos.

Pgina 4 de 9

SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA

Versin: 02

GUA DE APRENDIZAJE

SISTEMA INTEGRADO DE GESTIN

Proceso Gestin de la Formacin Profesional Integral
Procedimiento Ejecucin de la Formacin Profesional Integral
Cdigo Cuenta

Cdigo: GFPI-F-019

Denominacin

3.3.6 Elabore ejemplos teniendo en cuenta el numeral anterior.

3.3.7. Investigue en los textos de la bibliografa sugerida y elabore en un Mapa Conceptual, la clasificacin
de los bienes y servicios gravados, concepto de IVA, periodicidad, tarifas vigentes en Colombia 20XX y cite
ejemplos.
3.3.8 Investigue en los textos de la bibliografa sugerida y elabore en una Mapa Conceptual, concepto de
Retencin en la fuente, elementos de la retencin, conceptos sujetos a retencin, periodicidad, bases
gravables y tarifas vigentes en Colombia 20XX, cite ejemplos por cada concepto.
3.3.9 Investigue en los textos de la bibliografa sugerida y elabore en una mapa conceptual, concepto de
ICA, y retencin de ICA, periodicidad y tarifas vigentes teniendo en cuenta las actividades econmicas, cite
ejemplos.
3.3.10 Investigue en los textos de la bibliografa sugerida y elabore en una mapa conceptual, concepto de
Retencin a ttulo del CREE, Exoneracin en pagos de SENA, ICBF y EPS, Ingresos a tener en cuenta e
ingresos no gravados con el Impuesto sobre la Renta para la Equidad CREE, Cmo determinar el Impuesto
sobre la Renta para la Equidad CREE..
3.3.11 Investigue en los textos de la bibliografa sugerida y elabore en una mapa conceptual, concepto de
Impuesto al Consumo Bienes y servicios que generan el Impuesto Nacional al Consumo, Tarifas, Base
Gravable, Rgimen comn y simplificado del Impuesto Nacional al Consumo: Quines pertenecieron
al rgimen simplificado del INC durante el ao gravable 2013?, Cules obligaciones tributarias formales y
sustanciales se han impuesto hasta ahora a los responsables del INC? Declaracin informativa anual del
ao gravable 2013, formulario 315. Preparacin y presentacin por parte de los responsables del
rgimen simplificado del INC: Quines la deben presentar?, Qu debe contener la declaracin?, De
qu forma se debe presentar?, Sanciones en caso, de no presentar la declaracin en forma oportuna
Dichas actividades deben ser desarrolladas, socializadas por grupos y guardado en su portafolio de
evidencias para ser confrontadas en sesin presencial.

3.4 Actividades de transferencia del conocimiento.

Contabilice las siguientes transacciones
Registre las siguientes transacciones econmicas en forma de diario

Pgina 5 de 9

SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA

Versin: 02

GUA DE APRENDIZAJE

SISTEMA INTEGRADO DE GESTIN

Proceso Gestin de la Formacin Profesional Integral
Procedimiento Ejecucin de la Formacin Profesional Integral

Cdigo: GFPI-F-019

La EMPRESA MARGARITA LTDA identificada con el Nit 890.675.899-4 Gran contribuyente agente
retenedor de IVA en el mes de enero de 20XX realiza las siguientes transacciones:
1.
Compra mercancas gravadas 16% (calcular IVA) a Fatextol ltda R.Comn fra 1050 por valor de
$1.200.000. El 50% se cancela en cheque 15556 de Bancolombia y el saldo a 60 das
2.
Compra mercanca gravada 5%(calcular IVA) A Ibis ltda Grandes Contribuyentes fra 345 por valor
de $450000. Se cancela en efectivo
3.
Se recibe la factura de Contadores Pblicos ltda Rgimen comn por valor de $280.000.
4.
Se realiza mantenimiento a los computadores a MANCOMPUTO LTDA Rgimen Comn por valor
de $680.000. se cancela con cheque.
5.
Se cancela aseo y vigilancia a ATOLVIT LTDA nit 890.0008.897.3 por valor de $890.000, el 30 en
efectivo y el saldo a 60 das.
6.
Se cancela servicio de arrendamiento del mes de enero de 20XX por valor de $590.000 a un
rgimen simplificado
7.
Se vende mercanca gravada al 16% a un rgimen simplificado DI 93.789.566 por valor de
$750.000, se cancela con cheque.
8.
Se vende mercanca gravada al 5% a un rgimen comn NIt 980.0009.789-3 por valor de
2.500.000 a crdito.
9.
Se cancelan gastos notariales por valor de $400.000(IVA 16%), se cancela en cheque.
10.
Se compran bienes exentos a aun Rgimen Simplificado: por valor de $200.000, se cancela con
cheque.
3.5

Actividades de evaluacin.
Evidencias de Aprendizaje

Evidencias de Conocimiento :
Evaluacin escrita

Criterios de Evaluacin

Tcnicas e Instrumentos de
Evaluacin

Liquida y contabiliza el iva,

retenciones e ica de las diversas
transacciones, de acuerdo con la
normatividad vigente.

Taller

Evidencias de Desempeo:
Taller prctico y desarrollo
gua de aprendizaje
Evidencias de Producto:

Evaluacin escrita
Panel

Reconoce
las
obligaciones
tributarias
de
los
contribuyentes y responsables
del iva, retencin en la fuente e
ica, de acuerdo con la
normatividad vigente.

Carpeta con la gua de

aprendizaje desarrollada en
su totalidad

Pgina 6 de 9

SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA

Versin: 02

GUA DE APRENDIZAJE

SISTEMA INTEGRADO DE GESTIN

Proceso Gestin de la Formacin Profesional Integral
Procedimiento Ejecucin de la Formacin Profesional Integral

Cdigo: GFPI-F-019

Pgina 7 de 9

SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA

SISTEMA INTEGRADO DE GESTIN
Procedimiento Ejecucin de la Formacin Profesional Integral

Versin: 02
Cdigo: GFPI-F-019

GUA DE APRENDIZAJE

4. RECURSOS PARA EL APRENDIZAJE

Materiales de formacin devolutivos:

(Equipos/Herramientas)
ACTIVIDADES DEL
PROYECTO

AMBIENTES DE
APRENDIZAJE TIPIFICADOS

Talento Humano (Instructores)

Cantidad

Especialidad

Cantidad

ESCENARIO (Aula,
Laboratorio, taller, unidad
productiva) y elementos y
condiciones de seguridad
industrial, salud ocupacional
y medio ambiente

20

El programa requiere de
un equipo de instructores
tcnicos, conformado por
Profesionales formados
en alguna de las
siguientes reas:
Contadura Pblica
Finanzas
Administracin de
Empresas
Economa
Carreras afines al
programa de formacin.

Ambiente de formacin

DURACIN
(Horas)
Descripcin

Apropia y
aplica
las
normas
tributarias de
giro ordinario
del negocio

Materiales de formacin
(consumibles)

30 horas

Equipo de
Cmputo,
video vean, Excel,
Word, power
point, prezi,
internet mobil,
wifi, TV, sonido,
videos, blackboard

Cantidad

20
1

Descripcin

tiles y
papelera

Pgina 8 de 9

SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA

SISTEMA INTEGRADO DE GESTIN
Procedimiento Ejecucin de la Formacin Profesional Integral
GUA DE APRENDIZAJE

Versin: 02
Cdigo: GFPI-F-019

5. GLOSARIO DE TERMINOS

Iva
Bienes exentos
Bienes excluidos
Bienes gravados
Producto
Rgimen simplificado
Rgimen comn
Grandes contribuyentes

6. REFERENTES BIBLIOGRFICOS
Contabilidad universitaria,
Ley 50 de 1990,
Contabilidad plus
http://es.wikipedia.org/wiki/Inventario
http://www.slideshare.net/jhaltuzarra/manejo-y-control-de-inventarios

7. CONTROL DEL DOCUMENTO (ELABORADA POR)

ELABORADO POR

INSTRUCTOR CONTABILIZACION DE OPERACIONES COMERCIALES Y FINANCIERAS

Pgina 9 de 9