INFORME SOBRE EL TRABAJO REALIZADO: REVISION DE

LAS CARTA FIANZA PERIODO 2010-2011

Seores:
MULTI MED PERU S.A.C.

De acuerdo a lo requeridos por ustedes emito el informe sobre las

operaciones de Carta Fianza realizada en los ejercicios econmicos 2010 y
2011 con los bancos siguientes:
Banco Interamericano de Finanzas
Banco Continental
Banco de Crdito del Per
Banco Interbank.
Como contable externo de la empresa se ha efectuado una revisin a todas
las operaciones o movimientos que haya tenido que ver referente a las
cartas fianza en el periodo econmico 2010 y 2011. Encontrando adems
un desorden en lo que es el archivamiento de la carta fianza ya que no
estaban cronolgicamente ordenadas mes por mes, y siguiendo la
secuencia del documento como debe ser entre la parte operativa de ventas
y de banco, es como sigue; la responsable de licitaciones debe solicitar al
encargado de banco por escrito cosa que aqu en la practica es mediante
correo electrnico y este ejecuta las carta fianza mediante una solicitud al
banco firmado y autorizado por el gerente general de la empresa. El banco
emite la carta fianza solicitada para el cliente despus de haber terminado
el proceso de licitacin esta debe ser reclamada y devuelta al banco para
liberar deposito en garanta si es que hubiera.
Al revisar las cartas fianza no se puede saber cuales son la que estn
devuelta al banco como la que el cliente tienen en su poder ya que no
cuenta con un control de esto, y solamente adjunta en algunos casos una
carta donde le comunican
al cliente que pasan a recoger
dicho
documentos que ellos tienen en su poder y hacen lo mismo a los bancos
para la devolucin correspondiente.
Para mas detalle de este informe se han elaborado cuadros donde se ve
todos los movimientos de las cartas fianza banco por banco.

BANCO DE INTERAMERICANO DE FINANZAS

El cuadro N 01 es la relacin de todas las Cartas Fianza que la empresa
MULTI MED PERU S.A.C. ha solicitado al Banco Interamericano de Finanzas
en el ao 2010 donde se observa que hay solicitudes sin carta fianza ; una
es para Fondo de Salud de la Polica Nacional del Per
con fecha
15/02/2010 para la adjudicacin 029-2009/IN, por la suma de S/19,327.83 y
la otra con fecha 18/05/2010 para Instituto Nacional del Corazn INCOR por
el importe de S/. 37,162.89 para la adjudicacin N 1092C0100051.
Tambin observamos que solamente hay 06 cartas fianza que ha sido
reclamada a los clientes y 03 de ellas devuelta al banco, segn las cartas
que se han encontrado en los archivadores. Aqu podemos ver que si
aplicamos el 20% de la carta fianza como fondo de garanta la nica que
coincide es la N 4410021682 a nombre del Hospital Rebagliati y la dems
no coincide con el porcentaje, se hizo la consulta al banco y nos comunico
que no iba a coincidir por que a veces se solicita carta fianza al instante y
para poder atenderlo rpido se toma el porcentaje de del saldo de lnea de
crdito que tiene la empresa en el banco.
El cuadro N 01-A es la relacin de las Cartas Fianza que el banco ha
emitido durante el ao 2011, aqu solamente falta sustentar una solicitud
que no tiene su carta fianza por el importe de S/. 31,235.29 para la
licitacin N 110700231 a nombre de ESSALUD - Divisin de Riesgo. Aqu
no se puede saber si las cartas fianza que est vencida se le ha reclamado
al cliente para su devolucin al banco ya que no hay ningn documento que
sustente la devolucin del cliente ni del banco. En este ao hay 02 cartas
fianza que no tienen el sustento correspondiente uno es del 18 de Julio y el
otro es del 22 de Agosto del presente.
El cuadro N 01-B Al no poder determinar que carta fianza estaban vigente
a la fecha por no tener informacin de parte de la persona encargada se le
solicito al banco que enviara un consolidado de las deudas y los
compromisos que tiene la empresa con esta entidad financieras, lo que se
encontr diferencia entre ambas partes por lo que se vio la necesidad de
hacer una conciliacin y se determino que al 30 de setiembre la empresa
tiene cartas vigentes por la suma de S/. 28,456.73 segn se detalla en el
cuadro N 01-C
El cuadro N 02 son los gastos de comisiones que han generado las
cartas fianzas en el ao 2010, por un importe de S/. 2,742.27 en nuevos
soles y US$ 719.33 en dlares, al verificar si todas esta comisiones cobradas
son de las cartas fianza emitidas por el banco a la empresa encontramos
que dos de ellas no estn en las emitidas ; la primera es la N
441002093000 con fecha 18/02/2010 por S/. 234.49 y la segunda es la N
441002099200 de fecha 22/02/2010 por S/. 224.29 comisiones que esta por

ver si es de cartas fianzas o de pagare al no tener el documento que

sustente el gasto.
El cuadro N 02-A son las comisiones cobradas por el banco en el ao
2011 por un importe de S/. 4,642 nuevos soles y US$ 1,090.57 en dlares,
aqu todas las comisiones cobradas son de las cartas fianzas emitidas a la
empresa en este ao, a excepcin de tres comisiones cobradas por el
banco como son; N 441002641400 por S/. 529.80, N 441002643300
por S/. 518.83, y la N 441002848000 por S/. 109, comisiones que no
se puede determinar si son de carta fianza o pagare ya que no hay
documento.
El cuadro N 03 son los depsitos a plazos fijo o garanta que se deja por
cada carta fianza,
segn la persona encargada de gestionar este
documento nos comunico que el banco cobra el 20% como garanta de
deposito, lo que en la practica no es factible ya que al ser el calculo casi
ninguna coincide con lo dicho por el banco a excepcin de la carta fianza N
4410021682 con fecha 16/04/2010 emitida al Hospital Edgardo Rebagliati
por S/. 42,000 nuevos soles si se le aplica el 20% da los S/. 8,400 importe
que queda como garanta segn contrato
N 141100455339 emitido el
16/04/2010 y en marzo del 2011 se hace la transferencia a la cuenta
corriente de la empresa .
Segn el Banco al 31 de Setiembre del 2011 la empresa tiene Deposito a
Plazo Fijo por garanta de carta Fianza la suma de S/. 17,951.45 nuevos
soles, cifras que no se puede corroborar por no llevar un control de estos
depsitos por parte de la persona encargada que solicita las cartas fianzas
se asume segn reporte del banco.

BANCO CONTINENTAL BBVA

En el cuadro N 04 se detalla las cartas fianza emitida por el banco
continental durante el ao 2010 donde observamos que hay dos solicitudes
que no tienen sus cartas fianza como son; primero con fecha 29/03/2010
emitida al Hospital Regional Docente de Trujillo por la suma de S/. 1,073.33
nuevos soles, y la segunda con fecha 25/02/2010 emitida a Instituto
Cardiovascular (INCOR) por la suma de US$. 47,500 dlares americanos. Y
vemos que solamente hay 02 cartas fianzas devueltas al banco y 04 que se
le ha reclamado al cliente segn cartas enviadas al banco y a los clientes, la
dems no tiene el sustento donde se confirme el reclamo y devolucin de la
carta fianza.
El cuadro N 04-A es la relacin de la carta fianza emitida por el banco
durante el ao 2011 donde observamos aqu cuatro solicitudes que estn
sin sustento dela carta fianza como son:
.- 24/01/2011 Fondo de Salud de la PNP adjudica. N SOLP-019-2010 por la
suma de S/. 19,400
.- 24/01/2011 Fondo de Salud de la PNP adjudica N SOLP-019-2010 por la
suma de S/. 1,160
.- 17/03/2011 Instituto Nacional De Salud del Nio adjudica N 004-2010
por S/. 1,300
.- 17/03/2011 Instituto Nacional de Salud del Nio adjudica N 004-2010 por
S/. 508.50.
Aqu solamente hay dos cartas fianza que se ha reclamado al cliente pero
no se puede determinar si es que se ha devuelto al banco por lo que no hay
documento en la que sustente la devolucin de dicha carta al banco.
Con fecha 10 de mayo del 2011 se solicito dos cartas fianza:
La N 9800021277 por S/. 3,867.23 nuevos soles y la N 9800021285 por
S/. 1,800.00 nuevos soles, las dos a nombre del TRIBUNAL DE
CONTRATACIONES DEL ESTADO OSCE por recurso de Apelacin de la

Licitacin Pblica N 004-2010 INSN Por tem 77-78, estas cartas fianza
fueron devueltas al banco y tambin se le deposita a OSCE en su cuenta
corriente del banco de la nacin el importe de cada Carta Fianza, segn la
persona responsable de las cartas fianza esto se debe a que se perdi la
apelacin y para que OSCE no haga el cobro de ellos y no perjudique a la
empresa se le deposito a su cuenta corriente, se adjunta copia de la carta
fianza y el deposito.
El cuadro N 04-B es la conciliacin de carta fianza entre la empresa y el
banco para ver las diferencia que hay entre ambas partes y as poder
determinar cuales son la que estn vigente al 30 de setiembre , segn el
cuadro N 04-C la empresa tiene como carta fianza vigente la suma de S/.
94,652.15.
En el cuadro N 5 son las comisiones de carta fianza cobradas en el ao
2010 por el importe de S/. 16,433.75, y se encontr que el 01/12/2010 el
Banco Continental ejecuta la Carta Fianza N 9800019051 emitida ESSALUD
REBAGLIATTI por el importe de S/. 9,108.00 nuevos soles.
En el cuadro N 05-A son las comisiones cobradas por el banco de las
cartas fianza emitidas en el ao 2,011 por un importe de S/. 9,896.64
nuevos soles y de US$ 74.87 dlares. Todas las comisiones cobradas son de
las cartas fianza que le han emitido a la empresa en este periodo.

BANCO DE CREDITO DEL PERU

El cuadro N 06 es la relacin de todas las cartas fianza emitida durante el
ao 2010, donde observamos que la carta fianza N D19300977809
reemplaza a la carta fianza N 19300927522 por la suma de US$ 47,500
dlares americanos. Hay una solicitud con fecha 10/03/2010 solicitando una
carta fianza para Fondo de Salud de la PNP (FOSPOLI) por la suma de S/.
24,145.50 no esta su carta fianza.
El cuadro N 06-A es la relacin de la cartas fianza emitidas en el ao
2011, en este ao como se ve en el cuadro son renovaciones que vienen
del ao 2010.
El cuadro N 07 son las comisiones de las cartas fianza que el banco ha
cobrado en el ao 2010 por importe de S/. 1,050.41 en nuevos soles y US$
6,387.37 en dlares ,habiendo un gasto por carta fianza ejecutada segn
estado de banco por US$ 48.50 en el mes de setiembre del 2010,al no haber
documento de este gasto no se puede determinar de que carta fianza , y en
el mes de diciembre hay otra comisiones cobrada por el banco de S/.
445.63 tampoco hay sustento.
El cuadro N 07-A son las comisiones cobradas en el ao 2011 por un
importe de S/. 5,329.77 nuevos soles y US$ 1,882.70 dlares, en este ao

hay dos comisiones cobradas sin el sustento respectivo lo que no se puede

determinar de que carta fianza son:
*- 09/05/2011 Carta Fianza Cumplimiento

US$ 330.00

*- 26/05/2011 Carta Fianza Cumplimiento

US$ 535.38

El Cuadro N 08 son las garantas que se dejan por las cartas fianzas, para
el Banco Crdito del Per viene hacer Fondo Mutuo de Inversin, como se
observa la empresa aqu tiene 4 fondos mutuos dos en soles por el monto
de S/. 47,084.35 y dos en dlares por US$ 30,799.26.lo cual dos de ellos
estn por identificar si son de carta fianza ya que no hay documento en la
que se puede dar veracidad a esta informacin.

BANCO INTERBANK
El cuadro N 09 son todas las cartas fianza emitidas durante el ao 2010,
donde se ve que con fecha 07/03/2011 mediante una carta se le reclama al
cliente y se le devuelve al banco la carta fianza N 0048077 a favor de
ESSALUD REBAGLIATI por la suma de S/. 31,936 nuevos soles.
El cuadro N 09-A son cartas fianza del ao 2011 donde se renueva la
carta fianza N 0047850 a favor de Instituto Nacional del Corazn (INCOR)
por la suma de S/. 86,450 nuevos soles, con vencimiento al 05/10/2011,
tambin se ve que hay cartas fianza como las N 54356,54372,54354,54355
que son reclamada al cliente y con carta del 27/04/2011 se le devuelve al
banco por no llevarse acabo el proceso.
El cuadro N 09-B es la conciliacin que se hace entre los datos que tiene
la empresa y el banco para determinar los saldos o los pendiente por vencer
en este caso las cartas fianza vigentes al 30 de setiembre, segn el cuadro
N 09-C a la fecha hay una carta fianza por el monto de S/. 99,500 nuevos
soles del Hospital Dos de Mayo.

El cuadro N 10 son las comisiones cobradas durante el ao 2010 por la

suma de s/. 5,164.85 nuevos soles y de US$ 363.89 dlares, en el ao 2011
las comisiones hasta la fecha es de S/.1,384.28 nuevos soles, en total los
gastos de comisiones por el ao 2010-2011 es de S/.6,549.13 en nuevos
soles y US$ 363.89 dlares.
El cuadro N 11 son los certificados bancarios que la empresa deposita
como garanta de las cartas fianza, a la fecha no tienen certificados
bancarios por concepto de garanta ya que se deposito a la cuenta
corriente de la empresa el 13 de mayo del 2011 generando una ganancia
por intereses de S/. 264.86 nuevos soles
Hay cartas fianza que han sido reclamadas al cliente y devuelto al banco la
que se detalla a continuacin:
FECHA DE N DE

A FAVOR

EMISION
CARTA
EN SOLES

DE

FECHA DE IMPORTES
VENCIMIENTO

*-

18/04/2011 54356

FOSPOLI

25/07/2011 29,152.94

*-

18/04/2011 54372

FOSPOLI

25/07/2011

*-

18/04/2011 54354

FOPSPOI

25/07/2011

8,527.73

*-

15/07/2011 54355

FOSPOLI

25/07/2011

2,578.15

8,626.89

Con carta del 07/03/2011 y 06/05/2011 se solicita al banco liberar los

certificados de garanta por cartas fianza, lo cual es imposible saber
determinar su monto ya que no hay sustento para cruzar informacin.
Segn el banco al 30 de setiembre del 2011 la empresa no tiene saldos en
lo que es certificados de garanta, pero si tiene carta fianza vigente como se
nombra anteriormente.
ADICIONAL: En el cuadro N 12 son las cartas fianza que tiene emitidas y
vigentes el consorcio MULTI MED PERU S.A.C. EQUIMEDA por el importe de
S/. 217,123.20 nuevos soles emitidos al Ejrcito del Per y al Fondo de Salud
de la Polica Nacional del Per.

A continuacin se hace un resumen de los movimientos que tienen la

empresa al 30 de Setiembre del 2011 respecto a las cartas fianzas,
depsitos en garanta y comisiones:

CONCLUSIONES.En conclusin al trabajo realizado se ve que no hay responsabilidad por

parte de la persona encargada de llevar las carta fianzas, por no darle

seguimiento al documento ya que no hay informacin exacta de cuando se

le reclama al clientes y cuando se le devuelve al banco, y mas aun no hay
un control de los depsitos en garantas que la empresa tiene en los
bancos por las cartas fianzas.

RECOMENDACIONES
Se recomienda que la persona encargada de carta fianza tenga mas inters
y responsabilidad , llevando un control donde se pueda determinar que
carta fianza estn en poder del cliente como su vencimiento, as como llevar
el control de los depsitos de garanta por carta fianza mediante un libro
auxiliar de carta fianza que se puede adecuar a las necesidades de la
empresa para una revisin posterior y no estar en lo mismo a que por falta
de informacin no se puede determinar muy bien cuales son las cartas
fianza vencidas, y la que estn en el cliente, como los depsitos de garanta
en el banco.

INFORME SOBRE EL TRABAJO DE LA CUENTA FED DEL BANCO DE CREDITO

DEL PERU

PERIODO 2010 2011

Referente a los movimientos FED del ao 2010 se revisaron todas y el

Banco BCP abona a la cuenta FED de la empresa la suma de S/.
1`825,803.20 nuevos soles durante todo el ao, y se transfiere a la cuenta
corriente la suma de S/. 1`808,127.20 teniendo gasto de portes y
mantenimiento por S/.3,524.99,quedando un saldo de S/. 14,149.90 nuevo
soles al 31 de diciembre del 2010.
En este ao se pag S/.1`740,956.33 por la cuenta de FED, lo que S/.
273,153.33 es del ao 2009 y la diferencia de S/. 1467,803 es del ao
2010. Pagando gasto financieros por comisiones e intereses la suma de S/.
58,851.51 nuevos soles en este periodo, quedando un saldo por pagar de S/.
358,000 habiendo diferencia con el saldo contable al 31 de diciembre del
2010, Para ms detalle ver cuadro N 13
Al 30 de Setiembre del 2011 el banco BCP abona en la cuenta FED de la
empresa la suma de S/. 1350,312.51 y se transfiere a la cuenta corriente
S/. 1354,829.45, los gastos de portes y mantenimiento es de S/. 343.67
nuevos soles quedando la cuenta con sobregiro de S/.(3.91). Los pagos FED
de este ao a la fecha es de S/. 1510,148.94, con gastos de comisin e
intereses por S/ 46,382.64 nuevos soles , el saldo al 30 de setiembre del
presente ao es de S/. 168,653.48 para mas detalle ver el cuadro N 14.
En este trabajo se hizo mas fcil por que al menos estaban los estados de
cuentas de FED y estaban los documentos bancarios para poder realizar
este informe en algunas renovaciones no se encontr el documento o es
que esta contablemente como otros gastos.