AUDITORA DE GESTIN

(GRUPO 1)

ALEJO QUISPE KATHERINE SOFIA

ANDAMAYO ROJAS ABIMAEL
BALDEON CUEVA EMMANUEL KENNY
BASTIDAS LIMAYMANTA OSCAR BENNY
BERAMENDI CARDENAS ROCIO
CABALLON CAJAHUANCA FRANKLIN RICHARD
CAPARACHIN CONDOR DENIS RENZO

La Auditora de Gestin aunque no tan desarrollada como la Financiera, es si se quiere

de igual o mayor importancia que esta ltima, pues sus efectos tienen consecuencias
que mejoran en forma apreciable el desempeo de la organizacin. La denominacin
auditora de gestin funde en una, dos clasificaciones que tradicionalmente se tenan:
auditora administrativa y auditora operacional.
1 Concepto
Para entender el concepto de auditora de gestin es necesario conocer los conceptos
tradicionales de auditora administrativa y auditora operacional que fueron
reemplazados por este ltimo.
Wiilliam P. Leonard presenta la siguiente definicin de Auditora administrativa:
La Auditora administrativa puede definirse como el examen comprensivo y
constructivo de la estructura organizativa de una empresa de una institucin o
departamento gubernamental; o de cualquier otra entidad y de sus mtodos de
control, medios de operacin y empleo que d a sus recursos humanos y
materiales.
Joaqun Rodrguez Valencia plantea una definicin de Auditora Operacional as:
Se define como una tcnica para evaluar sistemticamente la efectividad de una
funcin o una unidad con referencia a normas de la empresa, utilizando personal
especializado en el rea de estudio, con el objeto de asegurar a la administracin
que sus objetivos se cumplan,
Sin embargo siguiendo el mismo mtodo para realizar los conceptos de Auditora es
posible afirmar que Auditora de Gestin es:
El examen crtico, sistemtico y detallado de las reas y Controles Operacionales
de un ente, realizado con independencia y utilizando tcnicas especficas, con el
propsito de emitir un informe profesional sobre la eficacia eficiencia y

economicidad en el manejo de los recursos, para la toma de decisiones que

permitan la mejora de la productividad del mismo.
El concepto de auditora de gestin, con su preocupacin de control operativo, es el
puente, y a veces el catalizador entre una auditora financiera tradicional, y un mtodo
de servicios administrativos para solucionar el problema de un tiempo. Constituye un
ingrediente necesario en la plena implantacin de la auditora integral.
Los programas de auditora de gestin especficos para cada rea funcional mayor,
proporciona al auditor una gua con respecto a los tipos de controles, condiciones y
circunstancias que probablemente logre encontrar.
Igualmente, presentan preguntas especficas para hacer resaltar elementos de control
significativos. En ste generalizado enfoque, el auditor se siente comprometido para
revisar y evaluar los controles operacionales haciendo notar que el objetivo primario de
la auditora de gestin, es dar relevancia a aquellas reas en donde haya reduccin de
costos, las mejoras en operacin, o la mayor productividad, pueden lograrse mediante
la introduccin de modificaciones en los controles administrativos y operacionales, o en
los instructivos de polticas, o por la accin correctiva correspondiente.
La ventaja de ver a la empresa como una totalidad permite al auditor ofrecer
sugerencias constructivas, y recomendaciones a un cliente para mejorar la
productividad global de la compaa. Es as como la implantacin con xito de la
auditora de gestin puede representar un aporte valioso a las relaciones del cliente.
2 Procedimientos
La auditora de gestin consiste en las revisiones y evaluacin de dos elementos
mayores de la administracin:

Poltica de la corporacin. Determinacin de la existencia, lo adecuado y

comprensivo de la poltica as como el significado de sus instructivos como
elementos de control en reas funcionales. Valorizacin de los efectos de la
ausencia de polticas; o recomendaciones para la adopcin o modificacin de los
instructivos formalizados.

Controles administrativos. Determinacin de la existencia, y lo adecuado de

controles administrativos u operacionales como tales, y como respaldo a los
objetivos de productividad de la gerencia; el grado de cumplimiento en las reas
de funcionabilidad mayor; y la coordinacin de controles de operacin con los
instructivos de la poltica de la corporacin.

Evaluacin de los efectos de la accin de controles administrativos u

operacionales en reas significativas, y recomendaciones para la adopcin o
modificacin de tales controles.

La ndole y funcin de los controles administrativos u operacionales, por lo tanto, para

el efectivo control administrativo son fundamentales, ellos representan procedimientos,
rutinas, y otros requisitos obligatorios, o lineamientos especficos, que indican cmo y
por qu medio debe de ejercerse o canalizarse la auditora operativa.

Tambin puede tomar la forma de documentos o informe que acten como controles de
s mismos, o que estn diseados como medida de la efectividad cmo funcionan otros
controles operacionales. Desde un punto de vista funcional, son los medios de
implantar los objetivos de polticas de una corporacin.
A la inversa, la ausencia de instructivos de poltica vital, o de controles operacionales
efectivos en reas funcionales significativas puede ejercer un enorme efecto adverso
en la productividad global.
Al iniciar una auditora de gestin, el auditor prepara datos importantes que le sirven
como antecedentes respecto al cliente, entre los cuales se tiene las utilidades
histricas, recuperacin sobre inversin, clases de productos usuales de distribucin,
caractersticas mercantiles inusitadas en el ramo del mercado, el volumen aproximado
de ventas anuales, el activo y la influencia de pedidos a la orden o contratos para la
diferencia sobre la planeacin y operaciones generales. Estos datos pueden suplir con
inspecciones a las plantas y otros servicios, a fin de evaluar las condiciones fsicas, y
localizar indicios de posibles reas de problemas.
El auditor tambin puede aplicar tcnicas de anlisis financiero para estadsticas de
operacin, que tambin puede sugerir reas de problemas, o condiciones que
influencian una recuperacin desfavorable sobre la inversin, o estadstica de
operacin adversa.
3 Objetivos de la Auditora de Gestin
El objetivo primordial de la auditora de gestin consiste en descubrir deficiencias o
irregularidades en algunas de las partes de la empresa y apuntar sus probables
remedios. La finalidad es ayudar a la direccin a lograr la administracin ms eficaz. Su
intencin es examinar y valorar los mtodos y desempeo en todas las reas. Los
factores de la evaluacin abarcan el panorama econmico, la adecuada utilizacin de
personal y equipo y los sistemas de funcionamiento satisfactorios.
En la auditora de gestin se realizan estudios para determinar deficiencias causantes
de dificultades, sean actuales o en potencia, las irregularidades, embotellamientos,
descuidos, prdidas innecesarias, actuaciones equivocadas, deficiente colaboracin
fricciones entre ejecutivos y una falta general de conocimientos o desdn de lo que es
una buena organizacin. Suele ocurrir a menudo que se produzcan prdidas por
prolongados espacios de tiempo, lo cual, a semejanza de las enfermedades crnicas,
hace que vaya empeorando la situacin debido a la falta de vigilancia.
Por medio de los trabajos que realiza el auditor administrativo, ste se encuentra en
posicin de determinar y poner en evidencia las fallas y mtodos defectuosos
operacionales en el desempeo. Respecto de las necesidades especficas de la
direccin en cuanto a la planeacin, y realizacin de los objetivos de la organizacin.
La responsabilidad del auditor consiste en ayudar y respaldar a la direccin en la
determinacin de las reas en que pueda llevarse a cabo valiosas economas e
implantarse mejores tcnicas administrativas. Enseguida de una investigacin definida
y donde quieran que surjan aspectos o circunstancias susceptibles de remedio o

mejora, es obligacin del auditor examinar con mirada crtica y valorar toda solucin
que parezca conveniente.
La revisin de los mtodos y desempeos administrativos, comprende un examen de
los objetivos, polticas, procedimientos, delegacin de responsabilidades, normas y
realizaciones. La eficiencia operativa de la funcin o rea sometida a estudio, puede
determinarse mediante una comparacin de las condiciones vigentes, con las
requeridas por los planes, polticas etc.
El pronunciamiento del Auditor, determina como objetivos principales de la auditora de
gestin los siguientes:
Determinar lo adecuado de la organizacin de la entidad

Verificar la existencia de objetivos y planes coherentes y realistas

Vigilar la existencia de polticas adecuadas y el cumplimiento de las mismas

Comprobar la confiabilidad de la informacin y de los controles establecidos

Verificar la existencia de mtodos o procedimientos adecuados de operacin y la

eficiencia de los mismos

Comprobar la utilizacin adecuada de los recursos.

4. Diferencias entre la Auditora Financiera y la Auditoria de Gestin

La auditora financiera est concebida para dar una opinin objetiva e independiente de
que determinados estados representan fielmente una situacin econmico-financiera;
el informe est basado en los principios contables y presupuestarios generalmente
aceptados, en base a estos principios, las opiniones del auditor son fcilmente
previsibles y muy breves, adems, el auditor no formula, en general, recomendaciones
sobre la gestin de la empresa, y si lo hace, tales recomendaciones no se contienen en
el cuerpo del informe o son de alcance limitado y slo se refieren a la gestin contable
presupuestaria y de cumplimiento legal, no considerndose como la base del informe.
Por ltimo las auditoras financieras tienen carcter de peridicas.
La auditora de gestin examina las prcticas de gestin; no existen principios de
gestin generalmente aceptados, que estn codificados, sino que se basan en la
prctica normal de gestin; los criterios de evaluacin de la gestin han de disearse
para cada caso especfico, pudindose extender a casos similares; las
recomendaciones sobre la gestin han de ser extensas y adaptadas al hecho
fiscalizado, analizando las causas de las ineficiencias y sus consecuencias

5. ALCANCE DE LAS ACTIVIDADES

(GRUPO 2)

CARHUAMACA VILCAHUAMAN JOYCELIN LIANG

CARLOS ALDANA WALTER EMILIO
CASALLO QUISPE SUSAN HELEN
CAYAMPI ULLOA MILAGROS GABRIELA
CERRON COLLACHAGUA ROGER ANGEL
COSME PAUCAR JACKELIN JUDITH
CRISTOBAL LARA EDITH ROXANA

La auditora de gestin puede ser de una funcin especfica, un departamento o grupo

de departamentos, una divisin o grupo de divisiones o de la empresa en su totalidad.
Algunas auditoras abarcan una combinacin de dos o ms reas.
Por ejemplo, en el estudio del procedimiento de pedidos recibidos por el departamento
de ventas, la investigacin puede incluir en dicho departamento las diversas rutinas
observadas para el procesamiento o trmite de la papelera y en el departamento de
contabilidad, el procedimiento y cualidades del personal que aprueba el crdito del
cliente.
El campo de estudio puede abarcar la economa de la produccin, incluyendo
elementos tales como: especializacin, simplificacin, estandarizacin, diversificacin,
expansin, contraccin e integracin; tambin podra incluir los factores de produccin.
Por otra parte como en las reas de examen entre otras, podran comprender un
estudio y evaluacin de los mtodos para pronosticar: programacin del producto,
costos de proyectos de ingeniera, estimacin de los precios, comunicaciones, equipos
y aplicaciones del procesamiento de datos, eficiencia administrativa, etc.
Los elementos en los mtodos de administracin y operacin que exigen una constante
vigilancia, anlisis, y evaluacin son los siguientes: planes y objetivos, estructura
orgnica, polticas y prcticas, sistemas y procedimientos, mtodos de control, formas
de operacin y recursos materiales y humanos.

5.1 Clasificacin de las reas de Auditoras de Gestin

Se plantea como reas principales que integran una organizacin objeto de la auditora
de gestin, las siguientes:
a) Auditora de la gestin del sistema global de la empresa:

Evaluacin de la posicin competitiva

Evaluacin de la estructura organizativa

Balance Social

Evaluacin del proceso de la direccin estratgica

Evaluacin de los cuadros directivos

b) Auditora de la gestin del sistema comercial:

Anlisis de la estrategia comercial

Oferta de bienes y servicios

Sistema de distribucin fsica

Poltica de precios

Funcin publicitaria

Funcin de ventas

Promocin de ventas

c) Auditora de la gestin del sistema financiero:

Capital de trabajo

Inversiones

Financiacin a largo plazo

Planificacin Financiera

rea internacional

d) Auditora de la gestin del sistema de produccin: (GRUPO 3)

EGOAVIL CORZO IVAN MANUEL
GRANADOS YUPANQUI LESLY KATHERINE

HERRERA GOMEZ SHEILA GENESIS

HUAMAN INGA PAMELA
HUAMAN MANRIQUE MARGOT
HUAMAN ROMERO NIDIA EMMA
INGA NINAHUANCA FRANZ JOSSEPH

Diseo del sistema

Programacin de la produccin

Control de calidad

Almacn e inventarios

Productividad tcnica y econmica

Diseo y desarrollo de productos

e) Auditora de la gestin del sistema de recursos humanos:

Productividad

Clima laboral

Polticas de promocin e incentivos

Polticas de seleccin y formacin

Diseo de tareas y puestos de trabajo

f) Auditora de la gestin de los sistemas administrativos:

Anlisis de proyectos y programas

Auditora de la funcin de procesamiento de datos

Auditora de procedimientos administrativos y formas de control interno en las

reas funcionales
AUDITORA DE GESTIN

(GRUPO 4)

JACOBE QUISPE KARINA ROSA

JORGE JAVIER ALDER
LAURENTE POBIS BENJAMIN
LLANCO APARCO JOEL GUILLERMO
LLOCLLA SOTO SAUL ALEX
MARAVI FERNANDEZ KRIZIA ROMINA
MENDOZA BONIFACIO CINTYA VANESSA

Consiste en el examen y evaluacin que se realiza en una entidad, para establecer el

grado de Economa, Eficiencia y Eficacia en la planificacin, control y uso de sus

recursos y comprobar la observancia de las disposiciones pertinentes, con el objetivo

de verificar la utilizacin ms racional de los recursos y mejorar las actividades o
materias examinadas.

1. PROPSITOS
Esta auditora tiende, entre otros propsitos, a determinar:

Si la entidad adquiere, protege y emplea sus recursos de manera econmica y

eficiente y si se realizan con eficiencia sus actividades o funciones.

Si la entidad alcanz los objetivos y metas previstos de manera eficaz y si son

eficaces los procedimientos de operacin y de controles internos.

Causas de ineficiencias o prcticas antieconmicas.

Este tipo de auditora se dirigir, en forma selectiva, a actividades y materias que,

desde el punto de vista econmico o por sus caractersticas, se considere conveniente,
para lo cual se tomarn como base, los siguientes elementos:
Economa
Se refiere a los trminos y condiciones bajo los cuales se adquieren y utilizan los
recursos humanos, financieros y materiales, tanto en la cantidad y calidad apropiadas,
como al menor costo posible, y de manera oportuna.
Es decir:

los recursos idneos;

en la cantidad y calidad correctas;

en el momento previsto;

en el lugar indicado; y

al precio convenido.

Para que una entidad trabaje con economa, es necesario que, respecto a los activos
fijos tangibles, los inventarios, los Recursos financieros y la fuerza de trabajo; no se
compre, gaste y pague ms de lo necesario.
Para conocer si se cumple lo antes expuesto, el auditor deber comprobar, entre otros
aspectos, si la entidad invierte racionalmente los recursos, a saber, si:

Utilizan los recursos adecuados, segn los parmetros tcnicos y de calidad.

Ahorran esto recursos o los pierden por falta de control o por deficiencias
condiciones de almacenaje y de trabajo.

Utilizan la fuerza de trabajo adecuada y necesaria.

Los trabajadores aprovechan la jornada laboral, etc.

Si se emplean ptimamente los recursos monetarios y crediticios.

El anlisis de los componentes del costo total tambin puede brindar informacin til
que permita determinar gastos excesivos, innecesarios e indebidos.
Eficiencia
Se refiere a la relacin entre los recursos consumidos (insumos) y la produccin de
bienes y servicios. La eficiencia se expresa como porcentaje, comparando la relacin
insumo produccin con un estndar aceptable (norma). La eficiencia aumenta en la
medida en que un mayor nmero de unidades se producen utilizando una cantidad
dada de insumos.
Trabajar con eficiencia equivale a decir que la entidad debe desarrollar sus actividades
siempre bien. Una actividad eficiente maximiza el resultado de un insumo dado o
minimiza el insumo de un resultado dado.
Entre otros, debe lograr:

Que las normas de consumo o gastos sean correctas y que la produccin o los
servicios se ajustan a las mismas.

Que los desperdicios que se originen en el proceso productivo o en el servicio

prestado sean los mnimos.

Que las normas de trabajo sean correctas.

Que se aprovechen al mximo las capacidades instaladas.

Que se cumplan los parmetros tcnicos productivos, en el proceso de

produccin o de servicio, que garanticen la calidad requerida.

Que todos los trabajadores conozcan la labor a realizar y que sta sea la
necesaria y conveniente para la actividad.

Debe tenerse en cuenta que la eficiencia de una operacin se encuentra influenciada

no nicamente por la cantidad de produccin, sino tambin por la calidad y otras
caractersticas del producto o del servicio ofrecido.
El resultado del trabajo del auditor ser determinar el grado de eficiencia en la
utilizacin de los recursos humanos, financieros materiales y naturales en el
desempeo de las actividades propias de la entidad, basado en consideraciones

factibles, de acuerdo con la realidad objetiva del momento en que la entidad realiz su
gestin.
Eficacia
Es el grado en que una actividad o programa alcanza sus objetivos, metas y otros
efectos que se haba propuesto.
Este aspecto tiene que ver con los resultados del proceso de trabajo de la entidad, por
lo que debe comprobarse:

Que la produccin o el servicio se haya cumplido en la cantidad y calidad

esperadas.

Que sea socialmente til el producto obtenido o el servicio prestado.

El auditor deber comprobar el cumplimiento de la produccin o el servicio y hacer

comparaciones con el plan y los perodos anteriores para determinar progresos o
retrocesos. Debe tambin considerar la durabilidad, belleza, presentacin del producto,
si fuese el caso y grado de satisfaccin de aquellos a quienes est destinado.
Es recomendable recibir criterios de los clientes sobre los artculos producidos o
servicios prestados.
Interrelacin de las tres "E"
Estos tres elementos (Economa, Eficiencia y Eficacia) deben relacionarse ente s, al
ser expuestos los resultados de la entidad en el Informe de Auditora, tomando en
cuenta:
Economa: Insumos correctos al menor costo.
Eficiencia: Insumos que producen los mejores resultados
Eficacia: Resultados que brindan los efectos deseados.
Adems, deben incidir sobre el criterio del auditor en cuanto a la costeabilidad o sea la
obtencin de los efectos deseados al menor costo.
Resulta muy importante comprender con claridad el concepto y alcance de los trminos
Economa, Eficiencia y Eficacia y cmo se expresan con relacin a los recursos
humanos, financieros y materiales de que dispone una entidad, pues slo as el auditor
estar en condiciones de preparar un programa encaminado a medir su
comportamiento y a valorar su interrelacin.
2. ETAPAS
MORALES VALENCIA ANGELA MARIA
MOSCOSO QUICHCA ELMER KEVIN
MUICO CASO STHEFANNY SHEYLA
PALLARCO TOVAR HUBBER HUMBERTO
PAUCAR MEZA ZENINA YULIANA

(GRUPO 5)

QUISPE CANCHANYA CANDY SYNTHIA

RAMON ORDOEZ FERNANDO LUIS

a) Exploracin y Examen Preliminar

Comprende el estudio que, previo a la ejecucin de la auditora, se debe realizar de la
entidad, para conocer los siguientes aspectos:

Estructura organizativa y funciones.

Flujo del proceso productivo o del servicio que presta, para lo cual debe valerse
de los correspondientes diagramas.

Caractersticas de la produccin o del servicio.

Capacidad de produccin o servicio instalada.

Plan de produccin o servicio.

Sistemas de costo, centros de costo, reas de responsabilidad, los presupuestos

de gastos y su comportamiento.

Fuentes de abastecimiento de las materias primas y materiales fundamentales.

Destino de la produccin terminada o de los servicios prestados.

Cantidad total de trabajadores, agrupados por categoras ocupacionales, con

sus respectivas calificaciones.

Existencia de normas de consumo y cartas tecnolgicas, as como fichas de

costo, actualizadas.

Existencia de normas de trabajo.

Revisar la informacin que obra en el expediente nico que contiene los

resultados de las auditoras, inspecciones, comprobaciones y verificaciones
fiscales, anteriores.

Verificacin de las fuentes de financiamiento.

Evaluacin del sistema de control interno contable y administrativo.

Para conocer algunos de los aspectos antes sealados, podrn utilizarse fuentes
externas a la entidad, si se considera necesario.

b) Planeamiento

Una vez realizada la exploracin, estarn creadas las condiciones para efectuar el
planeamiento de la auditora, que deber incluir, entre otros:

Definir los aspectos que deben ser objeto de comprobacin, por las expectativas
que dio la exploracin, as como determinar las reas, funciones y materias
crticas.

Analizar la reiteracin de deficiencias y sus causas.

Definir las formas o medios de comprobacin que se van a utilizar.

Definicin de los objetivos especficos de la auditora.

estos sern presentados a la autoridad facultada, para que decida su

aprobacin;

determinacin de los auditores y otros especialistas que se requieran.

Atendiendo a los objetivos propuestos, la magnitud del trabajo y su complejidad, se

determinar:

cuntos auditores son necesarios y qu calificacin deben tener; y

qu otros tcnicos son necesarios y de qu nivel de direccin.

Programas flexibles confeccionados especficamente, de acuerdo con los

objetivos trazados, que den respuesta a la comprobacin de las 3 "E"
(Economa, Eficiencia y Eficacia). Estos debern confeccionarse por los
auditores participantes, revisarse por el jefe de la auditora y aprobarse por el
supervisor o por el jefe del rea.

Determinacin del tiempo que se emplear en desarrollar la auditora, as como

su presupuesto.

c) Ejecucin
En esta etapa, como lo indica el ttulo, es donde se ejecuta propiamente la auditora,
por lo que se deber:

verificar toda la informacin obtenida verbalmente; y

obtener evidencias suficientes, competentes y relevantes.

Por la importancia que tienen estos aspectos para sustentar el trabajo realizado por los
auditores y especialistas, debern tenerse en cuenta:

Que las pruebas determinen las causas y condiciones que originan los
incumplimientos y las desviaciones.

Que las pruebas pueden ser externas, si se considera necesario.

Cuantificar todo lo que sea posible, para determinar el precio del incumplimiento.

Prestar especial atencin para que la auditora resulte econmica, eficiente y

eficaz, que se cumpla dentro del marco presupuestado, as como que sirva de
instrumento para coadyuvar a la toma de decisiones inteligentes y oportunas.

El trabajo de los especialistas, que no son auditores, debe realizarse sobe la

base de los objetivos definidos en el planeamiento.

El Jefe de la auditora deber encargarse de la orientacin y revisin del trabajo,

a fin de que se cumplan satisfactoriamente los programas trazados y, por ende,
los objetivos previstos;

El trabajo debe ser supervisado adecuadamente por un especialista de la unidad

de auditora debidamente facultado para ello.

Determinar en detalle el grado de cumplimiento de las tres "E", teniendo en

cuenta: condicin, criterio, efecto y causa.

d) Informe

( GRUPO 6)

ROJAS CHUQUILLANQUI CARLOS MIGUEL

ROSALES GUERRA MARCO ANTONIO
SANCHEZ HILARIO INGRID SAMANTHA
SANCHEZ WOLFINSON NAYSHA TATIANA
SINCHE INGA ROSABEL ROSINA
SOLLER MACHUCA HAYDEE
SOTO RAMOS DORCAS KATHERIN

La exposicin del Informe de Auditora de Gestin debe expresar de forma concreta,

clara y sencilla los problemas, sus causas y efectos, con vistas a que se tome por los
ejecutivos de la entidad como una herramienta de direccin.
No obstante, adicionalmente, deber considerarse lo siguiente:
Introduccin
Los objetivos que se expondrn en este segmento, sern los especficos que fueron
definidos en la 2da. Etapa: "Planeamiento".
Conclusiones

Se deber exponer, de forma resumida, el precio del incumplimiento, es decir, el

efecto econmico de las ineficiencias, prcticas antieconmicas, ineficacias y
deficiencias en general.

Se reflejarn, tambin de forma resumida, las causas y condiciones que

incidieron en el grado de cumplimiento de las tres "E" y su interrelacin.

Cuerpo del Informe

Hacer una valoracin de la eficacia de las regulaciones vigentes.

Todo lo que sea cuantificable, deber cuantificarse.

Recomendaciones
Estas deben ser generales y constructivas, no comprometindose la auditora con
situaciones futuras que se puedan producir en la entidad.
Anexos
Se pueden mostrar de forma resumida las partidas que componen el precio del
incumplimiento (daos materiales y perjuicios econmicos), as como un resumen de
responsabilidades.
Tambin pueden utilizarse grficos para garantizar una mejor asimilacin por parte del
destinatario.
Sntesis
En ocasiones es necesario confeccionar un resumen, el cual debe reflejar los hallazgos
ms relevantes de forma amena, difana, precisa y concisa que motive su lectura
Seguimiento
Resulta aconsejable, de acuerdo con el grado de deterioro de las 3 "E" , realizar una re
comprobacin entre uno y dos aos, permitiendo conocer hasta qu punto la
administracin fue receptiva sobre los hallazgos mostrados y las recomendaciones
dadas, ello dado en cualquiera de las circunstancias, es decir tanto si se mantuvo la
administracin de la entidad en manos del mismo personal, como si ste hubiera sido
sustituido por su desacierto.
3. METODOLOGA

(GRUPO 7)

TAIPE CCANTO EVER YOEL

TUEROS VICTORIO DEISY MILUSKA
UCHUYPOMA LARA GIOVANNA
VALVERDE CUNYAS MARGARITA VICTORIA
VASQUEZ BUSTAMANTE DANA ROCIO
VILCA BALBIN REYNA
VILCARANO QUISPE ELIZABETH

Los distintos pasos o procesos a seguir en la auditora de gestin son los que
indicamos a continuacin:
I. PLANEACIN
1.- EL DIAGNSTICO DE LOS PRINCIPALES PROBLEMAS DE LA EMPRESA O
INSTITUCIN:
a. Conocimiento del negocio o entidad.
b. Antecedentes de la auditora.
2.- LA CARTA DE PROPUESTA DE SERVICIOS PROFESIONALES:
a. El plan de trabajo.
b. Alcances o amplitud de las pruebas.
c. Las horas hombre a emplear y los honorarios.
3.- ACTIVIDADES PRELIMINARES A LA AUDITORA:
a. Evaluacin de riesgos.
b. Identificacin de aspectos potenciales.
c. Ejecucin de exmenes preliminares.
4.- DISEO DEL PLAN DE AUDITORA PROPIAMENTE DICHA.
II. ESTUDIO DE LOS SISTEMAS IMPERANTES:
1. Operativo.
2. De gestin o administrativo.
3. Contable y de costos.
4. Sistema computarizado o informtico.
III. EJECUCIN DE LA AUDITORA
1.- ELABORACIN DE LOS PROGRAMAS DE AUDITORA:
a. Diseo metodolgico.
b. Elaboracin de los programas de auditora.
c. Seleccin de la prueba maestral.
2. - EJECUCIN DE LOS PROGRAMAS DE AUDITORA:
a. Aplicacin de las pruebas sustantivas.
b. Obtencin de las evidencias de auditora.
IV. INFORMACIN

REDACCIN DEL INFORME:

1.- FORMACIN DEL JUICIO PROFESIONAL
Las conclusiones de la auditora.
2.- ELABORACIN DEL INFORME:
a. Observaciones.
b. Conclusiones.
c. Recomendaciones.