Universidad Autnoma De Baja California

Facultad de Contadura Y Administracin

Campus Tijuana

NORMAS PARTICULARES

Trabajo Final

Grupo: 553

Lic. En Contadura

L IC .

Tijuana Baja California a 30 de noviembre del 2014

Integrantes:

Cruz Daz Georgina

Alvarado Espinoza Lidia Itzel

Bojorquez Garca Manuel T.

Morgado Ortiz Erickson Yael

vila Camacho Daniel

Mandujano Palacio Javier

Cruz Jurez Adrian

INDICE
REDACION...4,5,6
ASIENTOS DE DIARIO..7,8,9,10,11,12,13
AJUSTES...14,15,16,17
ESQUEMAS DE MAYOR
Efectivo y Equivalentes..19,20,21
Cuentas por cobrar..22
Almacen de marcancia..23
Pagos anticipados....24
Propiedad, plantay equipo....25
Intangibles....26
Pasivos..27
Capital contable....28
Cuentas de resultados...29
TARJETAS DE ALMACEN....30
NOTAS
Rubros de efectivo.31
Rubro de inversiones32
Rubros cuentas por cobrar.....33
Rubros de inventarios....34
Rubros de pagos anticipados....35
Rubros de propiedad, planta y equipo..36
Rubros de intangible37
Rubros de pasivos..38
Rubros de capital contable..39
ESTADO DE RESULTADO..40
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA.41

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La Compaa Comercial El Rapidito S.A de C.V. Inicio un negocio de ropa el dia 1 de Agosto del 2014 con los
siguientes valores
1. Caja $50,000 (HSBC). Clientes (La pinarea S.A.)$5,000. Almacn de mercancas. 5000 pantalones a
$100.00 c/u. Proveedores (LA pinarea S.A.) $100,000. Capital Social $555,000(Socio A y B partes
iguales).
2. El da 2 pagamos el importe de las prximas 15 mensualidades por concepto de renta del almacn a
$1,000 pesos c/u con cheque.
3. El da 2 el socio B aporta para un futuro aumento de capital $25,000 en efectivo que depositamos en el
banco Santander en una cuenta de cheques para el pago de nomina( no existe acuerdo de asamblea).
4. El da 3 vendimos 2,000 pantalones a $175.00 c/u al Sr. Luis Prez de los cuales nos pago la mitad en
efectivo y por el resto nos firmo una letra de cambio a 180dias a la cual se le incluyo el 5% de inters
mensual.
5. El da 3 el Sr. Luis Prez nos devolvi 100 pantalones los cuales le pagamos en efectivo.
6. El da 4 compramos 500 camisas a La Matanza S. A. a $50.00 c/u a crdito.
7. El da 4 el proveedor Varadero S.A. nos envi va fax nota de remisin de las 1,000 caminas que nos
envi a un costo de $30.00 c/u.
8. El da 5 pagamos por anticipado el importe de $8,000 en efectivo por concepto de plizas de seguros del
almacn de mercancas por un periodo de 16 meses incluyendo el actual.
9. El da 5 le enviamos al proveedor de Camagey S.A. $10,000 con cheque como anticipo a cuentas de la
mercanca que nos enviara.
10. El da 6 quedamos de deber $2000 a la papelera onzles por la compra de papelera para la oficina para
el consumo de este mes.
11. El da 6 pedimos un prestamos al banco HSBC por $200,000 pesos para la compra de un equipo de
transporte, el cual no los concedi con el 10% de inters anual a 2 aos, mismo que nos los descont del
total y el resto nos lo deposito en nuestra de cuenta de cheques.
12. El da 7 compramos a crdito una computadora para la oficina en Office Depot en $20,000.
13. El da 7 compramos a crdito un pick up para el reparto de las mercancas en la agencia Chrysler S.A. en
$250,000 y dimos de enganche $40,000 y por el resto firmamos 21 letras de cambio, pagaderas
mensualmente con cheque a partir del prximo mes, en este da.
14. 14.-El da 8 pagamos con cheque el importe de $15,000.00 por la adquisicin de una licencia
para la explotacin de un nombre comercial durante 5 aos a partir de este mes.
15. 15.- El da 8 pagamos la nmina de los empleados de venta por $7,000.00 pesos con cheque.
16. 16.-El da 9 compramos $ 1,000.00 dlares a un tipo de cambio 12 x 1 en efectivo para la
compra de una impresora lser en EUA. Prximamente.
17. 17.-El da 9 la asamblea de accionistas decreta la suscripcin de $100,000.00 pesos de capital
social, repartido en partes iguales entre los socios.
18. El da 10 se pag con cheque $ 5,000.00 pesos a la agencia publicitaria Arco iris S.A. como
anticipo por la campaa publicitaria que nos desarrollara.

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19. El da 10 pagamos por anticipado el importe de 6 meses por consumo de agua a razn de
$1,000.00 pesos que se pagaron con cheque.
20. El da 10 se depositaron $ 10.000.00 pesos en efectivo en el banco HSBC en la cuenta de
cheques.
21. El da 11 compramos a crdito a la Primavera S.A. 400 pantalones a $120.00 c/u.
22. El da 11 se pagaron con cheque fletes y acarreos de la compra anterior por $4,000.
23. El da 12 se emetieron y colocaron obligaciones por $500,000 con un descuento del 5% y una
tasa de inters anual del 25% a un plazo de 5 aos, adems ocasionaron gastos por $20,000
que se pagaron con cheque. El dinero que se recibi se deposito en la cuenta de cheques
(HSBC) de los cuales se utilizaran $100,000 para la compra de mercancas en Cienfuegos
prximamente, los inters se pagaran al fin del vencimiento de las obligaciones.
24. El da 13 se compro un escritorio en PM STEEL a crdito(a 4 meses) por $4,000 para la oficina.
25. El da 14 el socio B Exhibe el importe del capital que haba suscrito, entregando un terrenos
con valor de mercado de $75,000.
26. El da 15 enviamos a nuestros comisionistas de Bayamo 300 pantalones y 300 camisas.
27. El da 16 vendimos a crdito al Sr. Abran Medina 1,000 pantalones a $200.00 c/u.
28. El da 17 pagamos por anticipado los honorarios del contador por los prximos 6 meses
incluyendo el actual a razn de $1,000 c/u con cheque.
29. El da 20 depositamos a un plazo de 180 das y una tasa de inters del 20% anual en el banco
Santander $100,000 con cheque.
30. El da 25 el comisionista de Bayamo nos informa haber vendido 100 pantalones al contado a
$250.00 c/u
31. El da 26 compramos 200 pantalones a $125.00 c/u en efectivo.
32. El da 27 devolvimos 10 pantalones de los comprados el da anterior.
33. El da 28 pagamos con cheque $2,000 para el convivio de los empleados de administracin.
34. El da 29 vendimos 100 pantalones en efectivo a un precio de venta de $250.00.
35. El da 30 compramos un negocio el cual tiene activo por $500,000 y pasivos por $200,000 y
pagamos en cheque. $400,000. (no se fusiono)
36. El da 30 la asamblea de accionistas acord que los socios aportaran para un futuro aumento
de capital $200,000 c/u que depositan en la cuenta de cheque HSBC.
37. El da 31 creamos la provisin para cubrir las garantas que otorga la empresa, misma que se
estiman sern de un 10% sobre el total de nuestras ventas que ascienden a $1,000,000 (las
garantas se otorgan por un ao.
38. El da 31, el comisionista de Bayamo nos deposito en el HSBC la mitad del dinero de las ventas
que efectu.
39. El da 31 le abonamos $5,000 con cheque a Office Depot.
40. El da 31 compramos 500 pantalones a crdito a la nacional S.A. a $80.00 c/u.

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INSTRUCCIONES: REGISTA EN AIENOS DE DIARIO, ESQUEMA DE MAYOR, AUILIARES. TODAS

LAS OPERACIONE ANTERIORES Y LOS AJUSTES QUE SEAN NECESARIO PARA PRESENTAR
LA INFORMACION AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 20__ ELABORANDO ADEMAS EL ESTADO DE
PERDIDAS Y GANANCIAS POR EL PERIODO. ADEMAS TOME EN CONSIDERACION LO
SIGUIENTE.
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.

El tipo de cambio a la fecha del balance es de 13 x 1

Para os activos fijos, considere las tasas de depreciacin que se establecen en la ley del ISR.
Considere como incobrable el 5% del saldo total de cuentas por cobrar.
Considere un castigo de inventario del 10% sobre el saldo total de inventarios.
El procedimiento para el control de mercancas es el de inventarios perpetuos.
El mtodo de valuacin de inventarios es el precio promedios.
La campaa publicitaria se inicio el da 12 de septiembre del 20__
La empresa utiliza el mtodo de tipo fijo con cuentas complementarias de balance para el
control de la moneda extranjera.
9. El crdito mercantil se amortiza en un plazo de 10 aos.