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Detalle
1
Inv. Materiales
Material X
Material Y
Material Z
Material W
I.V.A Pagado
Ret. I.R 1% por Pagar
Ret. I.V.A 30% por Pagar
Bancos
P/r compra
2
Nomina de Fabrica
Departamento(A)
Sueldo
Hora Extra
Fondo Reserva
Departamento(B)
Sueldo
Hora Extra
Fondo Reserva
Departamento(C.)
Sueldo
Horas Extras
Fondo de Reserva
Parcial
70,000.00
24,000.00
25,000.00
3,000.00
55,250.00
48,000.00
3,000.00
4,250.00
43,116.67
37,000.00
2,800.00
3,316.67
59,041.67
53,000.00
1,500.00
4,541.67
48,000.00
3,000.00
4,250.00
4,250.00
623.33
2,125.00
5,686.50
510.00
61,500.00
27,500.00
61,500.00
27,500.00
3,000.00
6,200.00
3,800.00
5,000.00
4,500.00
1,500.00
37,000.00
2,800.00
3,316.670
3,316.67
368.33
1,658.33
4,437.70
398.00
2,000.00
8,000.00
4,000.00
10,000.00
5,000.00
Seguros Prepagados
P/r. Depreciaciones de Edificio de Fabrica
21
Costos Generales de Fabricacin (B)
Gastos de Lubricantes
IVA Pagado
Banco
Ret. IVA (30%)
Ret. Renta (1%)
P/r. Gasto de Lubricantes
22
Inv. Productos en Proceso (B)
Costos Generales de Fabricacion (B)
P/r
22
Inv. Productos en Proceso ( C )
Inv. Productos en Proceso (B)
P/r
23
Inv. Producto Proceso (C)
Material Z
Material W
Inv Materiales
Material Z
Material W
p/r materiales utilizados para la produccion
24
Inv. Producto Proceso (C)
Sueldo
Horas Extras
Fondo de Reserva
Nomina de Fabrica
P/r distribucion de nomina
25
Inv. Producto Proceso (C)
13
14
Vacaciones
Aporte Patronal (11,15%)
IECE-SECAP(1%)
Beneficios Sociales y Patronales
P/r. Beneficios sociales
26
Costos Generales de Fabricacin (C)
Servicio Elctrico pagado
2,000.00
32,500.00
6,600.00
32,500.00
6,600.00
53,000.00
1,500.00
4,541.67
4,541.67
198.33
2,270.83
6,076.75
545.00
1,000.00
Banco
P/r. Pago de Energia Electrica (Debito)
27
Costos Generales de Fabricacin (C)
Dep. de Maquinaria
Dep. Acum. De Maquinaria (C)
P/r. Depreciaciones de Maquinarias
28
Costos Generales de Fabricacin (C)
Gastos de Mantenimiento
IVA Pagado
Banco
Ret. IVA (70%)
Ret. Renta (2%)
P/r. Gastos de Mantenimiento
29
Costos Generales de Fabricacin (C)
Dep. Acum Edificio de Fbrica (C)
Dep. Acum Edificio de Fbrica (C)
P/r. Depreciaciones de Edificio de Fabrica
30
Costos Generales de Fabricacin (C)
Gastos de Seguros
Seguros Prepagados
P/r. Depreciaciones de Edificio de Fabrica
31
Costos Generales de Fabricacin (C)
Gastos de Lubricantes
IVA Pagado
Banco
Ret. IVA (30%)
Ret. Renta (1%)
P/r. Gasto de Lubricantes
32
Inv. Productos en Proceso ( C )
Costos Generales de Fabricacion ( C )
P/r
33
Inv. Productos terminados
Inv. Productos en Proceso ( C )
2,000.00
2,800.00
2,200.00
3,000.00
1,000.00
34
Gastos de Ventas
Sueldo
16,000.00
Comisiones
Fondo de Reserva
Aporte Individual (9,45%)
Impuesto a la Renta
Banco
P/r. Nomina Departamento de Ventas
35
Gastos de Ventas
13
14
Vacaciones
Aporte Patronal (11,15%)
IECE - SECAP
Beneficios Sociales por Pagar
P/r. Provisiones Departamento de Ventas
36
Gastos de Ventas
Gastos de Arriendo
IVA Pagado
Banco
Ret. IVA (70%)
Ret. Renta (2%)
P/r. Arriendo de local comercial
37
Gastos de Ventas
Servicio Elctrico pagado
Banco
P/r. Pago de Energia Electrica (Ventas)
38
Gastos de Ventas
Dep. de muebles
Dep. Acum de Muebles
P/r. Depreciaciones de Muebles
39
Gastos Administrativos
Sueldo
Horas Extras
Fondo de Reserva
Aportacin Individual (9,45%)
Impuesto a la Renta
Banco
P/r. Nomina Departamento Administrativo
40
Gastos Administrativos
13
14
Vacaciones
Aporte Patronal (11,15%)
4,000.00
1,666.67
1,666.67
425.00
833.33
2,230.00
200.00
2,000.00
1,000.00
5,000.00
20,000.00
3,000.00
1,916.67
1,916.67
566.67
958.33
2,564.50
230.00
IECE - SECAP
Beneficios Sociales por Pagar
P/r. Provisiones Departamento de Ventas
41
Gastos Administrativos
Gasto Suministros de Oficina
Suministros De Ocicina
P/r. Gasto suministros
42
Gastos Administrativos
Servicio Telefonico pagado
IVA Pagado
Banco
P/r. Pago de Telefono (Administrativo)
43
Gastos Administrativos
Depre. Equiopos de oficina
Dep. Acum. Equipos de Oficina
P/r. Depreciacion de Equipos de Oficina
44
Gastos Administrativos
Gastos de Arriendo
IVA Pagado
Banco
Ret. IVA (100%)
Ret. Renta (8%)
P/r. Arriendo de local administrativo
45
Bancos
IVA Cobrado
Ventas
Producto terminado (1800u x $185,00 c/u)
2,000.00
1,000.00
6,000.00
5,000.00
333,000.00
314,500.00
Bancos
IVA Cobrado
Ventas
Producto terminado (1800u * $185,00 c/u)
Total
333,000.00
Debe
Haber
122,000.00
14,640.00
1,220.00
4,392.00
131,028.00
157,408.34
14,875.09
6,900.00
10,500.00
125,133.25
55,250.00
55,250.00
13,194.83
13,194.83
89,000.00
89,000.00
3,000.00
3,000.00
6,200.00
6,200.00
3,800.00
456.00
3,860.80
319.20
76.00
5,000.00
5,000.00
4,500.00
4,500.00
1,500.00
180.00
1,611.00
54.00
15.00
24,000.00
24,000.00
145,102.60
145,102.60
43,116.67
43,116.67
10,179.03
10,179.03
2,000.00
2,000.00
8,000.00
8,000.00
4,000.00
480.00
4,064.00
336.00
80.00
10,000.00
10,000.00
5,000.00
5,000.00
2,000.00
240.00
2,148.00
72.00
20.00
31,000.00
31,000.00
179,402.75
179,402.75
39,100.00
39,100.00
59,041.67
59,041.67
13,632.58
13,632.58
1,000.00
1,000.00
2,000.00
2,000.00
2,800.00
336.00
2,894.08
235.20
6.72
2,200.00
2,200.00
3,000.00
3,000.00
1,000.00
120.00
1,074.00
36.00
10.00
12,000.00
12,000.00
301,852.32
301,852.32
21,666.67
1,890.00
2,800.00
16,976.67
5,355.00
5,355.00
2,000.00
240.00
2,032.00
168.00
40.00
1,000.00
1,000.00
5,000.00
5,000.00
24,916.67
2,173.50
2,300.00
20,443.17
6,236.17
6,236.17
2,000.00
2,000.00
1,000.00
120.00
1,120.00
6,000.00
6,000.00
5,000.00
600.00
4,600.00
600.00
400.00
372,960.00
39,960.00
333,000.00
90,855.92
90,855.92
352,240.00
37,740.00
314,500.00
85,808.37
85,808.37
372,960.00
39,960.00
333,000.00
90,855.92
90,855.92
18,500.00
2,220.00
20,720.00
5,047.55
5,047.55
2,851,315.05 $
2,851,315.05
Inv.Materiales
37,100.00
89,000.00
122,000.00
39,100.00
159,100.00
128,100.00
SD=
31,000.00
18,500.00
SD=
18,500.00
48,112.23
334,147.87
SD=
267,520.20
66,627.67
Ventas
333,000.00
314,500.00
333,000.00
980,500.00 SA
980,500.00
Gastos Administrativos
Sueldos y salarios
24,916.67
Beneficios Sociales
6,236.17
24,916.67
SD=
6,236.17
SD=
24,916.67
6,000.00
SD=
6,000.00
6,236.17
Servicio Telefonico
1,000.00
1,000.00
SD=
1,000.00
Sueldos y salarios
21,666.67
GASTO VENTAS
Beneficios Sociales
5,355.00
21,666.67
SD=
5,355.00
SD=
21,666.67
Energia Electrica
1,000.00
1,000.00
SD=
1,000.00
5,355.00
5,000.00
SD=
5,000.00
71,245.54
Costo de Venta
90,855.92
5,047.55
85,808.37
90,855.92
267,520.20
SD=
5,047.55
262,472.65
s
Suministros de Oficina
2,000.00
2,000.00
SD=
2,000.00
Gasto de Arriendo
5,000.00
5,000.00
SD=
5,000.00
Gasto de Arriendo
2,000.00
2,000.00
SD=
2,000.00
COMPANIA
PRODUCTO:__Material X__
CONCEPTO
ENTRADA
Cant.
V.U.
F.I.F.O
SALIDA
TOTAL
Canto. V.U.
SALDO EXISTENCIAS
TOTAL
Cant.
2000
35.00000
70,000.00
1800
Proceso (A)
34.16667
V.U.
400
2400
600
Saldo Inicial
Compras
PROMEDIO
61,500.00
TOTAL
30.00000
34.16667
34.16667
12,000.00
82,000.00
20,500.00
COMPANIA
PRODUCTO:__Material Y__
CONCEPTO
ENTRADA
Cant.
V.U.
F.I.F.O
SALIDA
TOTAL
Canto. V.U.
SALDO EXISTENCIAS
TOTAL
Saldo Inicial
Compras
Proceso (A)
1,200
20.0000
24,000.00
1,500
18.3333
PROMEDIO
27,500.00
Canto. V.U.
600
1,800
300
TOTAL
15.0000
18.3333
18.3333
9,000.00
33,000.00
5,500.00
COMPANIA
PRODUCTO:__Material Z__
CONCEPTO
ENTRADA
Cant.
V.U.
F.I.F.O
SALIDA
TOTAL
Canto. V.U.
SALDO EXISTENCIAS
TOTAL
Canto. V.U.
250
750
100
Saldo Inicial
500
Compras
50.00000
25,000.00
650
Proceso (C )
50.00000
PROMEDIO
32,500.00
TOTAL
50.00000
50.00000
50.00000
12,500.00
37,500.00
5,000.00
COMPANIA
PRODUCTO:__Material W__
CONCEPTO
ENTRADA
Cant.
V.U.
F.I.F.O
SALIDA
TOTAL
Canto. V.U.
SALDO EXISTENCIAS
TOTAL
Saldo Inicial
Compras
Proceso (C )
120
25.0000
3,000.00
300
22.0000
PROMEDIO
6,600.00
Canto. V.U.
180
300
-
TOTAL
20.0000
22.0000
3,600.00
6,600.00
-
COMPANIA
PRODUCTO:__Producto Terminado__
CONCEPTO
ENTRADA
Cant.
V.U.
F.I.F.O
SALIDA
TOTAL
Canto. V.U.
SALDO EXISTENCIAS
TOTAL
Saldo Inicial
Elaborado
6,000
50.30872
301,852.32
1800
1700
1800
Venta
Venta
Venta
Devolucion V
100
50.47551
5,047.55
50.47551
50.47551
50.47551
PROMEDIO
90,855.92
85,808.37
90,855.92
Cant.
520
6520
4720
3020
1220
1320
V.U.
TOTAL
52.40000
50.47551
50.47551
50.47551
50.47551
50.47551
27,248.00
329,100.32
238,244.40
152,436.04
61,580.12
66,627.67
PROMEDIO
SALDO NIIF
Cant.
PROMEDIO
V.U.
TOTAL
AJUSTE
SALDO NIIF
Canto. V.U.
TOTAL
AJUSTE
PROMEDIO
SALDO NIIF
Canto. V.U.
PROMEDIO
TOTAL
SALDO NIIF
Canto. V.U.
AJUSTE
TOTAL
AJUSTE
PROMEDIO
SALDO NIIF
Cant.
V.U.
TOTAL
AJUSTE
3=A*B
4=1+2+3
Unidades
terminadas
Terminadas y
Retenidas
Proceso
% de Acabado
Equivalentes
en Proceso
Produccion o
Proceso
Equivalente
Materia prima
Mano de Obra
C.G.F.
3,500
500
900
100%
900
4,900
3,500
500
900
50%
450
4,450
3,500
500
900
50%
450
4,450
Saldo Inicial
Terminados
Materia prima
Mano de Obra
C.G.F.
5=1+2+3+4
Terminados y
Retenidos
Transferidos
Produccion
Costo total
7=5/6
Produccion o
Proceso
Costo Unitario
Equivalente
2,030.00
4,000.00
89,000.00
95,030.00
4,900.00
19.39
1,800.00
2,000.00
68,444.83
72,244.83
4,450.00
16.23
940.00
1,000.00
24,000.00
25,940.00
4,450.00
5.83
41.46
Costo unitario
3,500
19.39
3,500
16.23
3,500
5.83
Costo Total
M.P.
56,821.78 M.O.
20,402.25 C.G.F.
145,102.60 TOTAL
67,878.57
Costo unitario
Costo Total
500
19.39
9,696.94
500
16.23
8,117.40
500
5.83
2,914.61
20,728.94
Equivalentes en Proceso
Unidades
Costo unitario
Costo Total
900
19.39
17,454.49
450
16.23
7,305.66
450
5.83
2,623.15
27,383.29
Unidades
terminadas
Materia prima
Mano de Obra
C.G.F.
Terminadas y
Retenidas
3=A*B
4=1+2+3
% de Acabado
Equivalentes
en Proceso
Produccion o
Proceso
Equivalente
4,000.00
1,200.00
700.00
100%
700.00
5,900.00
4,000.00
1,200.00
700.00
40%
280.00
5,480.00
4,000.00
1,200.00
700.00
30%
210.00
5,410.00
Saldo Inicial
Terminados
Materia prima
Mano de Obra
C.G.F.
Proceso
5=1+2+3+4
Terminados y
Retenidos
Transferidos
6,000.00
4,400.00
67,878.57
4,500.00
3,200.00
56,821.78
2,150.00
1,000.00
20,402.25
Costo total
Produccion
-
7=5/6
Produccion o
Proceso
Costo Unitario
Equivalente
78,278.57
5,900.00
13.27
53,295.70
117,817.48
5,480.00
21.50
31,000.00
54,552.25
5,410.00
10.08
44.85
84,295.70
Costo unitario
4,000.00
13.27
4,000.00
21.50
4,000.00
10.08
Costo Total
M.P.
85,998.16 M.O.
40,334.38 C.G.F.
179,402.75 TOTAL
53,070.22
Costo unitario
Costo Total
1,200.00
13.27
15,921.07
1,200.00
21.50
25,799.45
1,200.00
10.08
12,100.31
Equivalentes en Proceso
Unidades
Costo unitario
Costo Total
700.00
13.27
9,287.29
280.00
21.50
6,019.87
210.00
10.08
2,117.55
17,424.71
TOTAL
53,820.83
1
Unidades
terminadas
Materia prima
Mano de Obra
C.G.F.
Terminadas y
Retenidas
Proceso
3=A*B
4=1+2+3
% de Acabado
Equivalentes
en Proceso
Produccion o
Proceso
Equivalente
6,000.00
400.00
100%
400.00
6,400.00
6,000.00
400.00
80%
320.00
6,320.00
6,000.00
400.00
60%
240.00
6,240.00
Saldo Inicial
Terminados
Materia prima
Mano de Obra
C.G.F.
5=1+2+3+4
Terminados y
Retenidos
Transferidos
Produccion
Costo total
7=5/6
Produccion o
Proceso
Costo Unitario
Equivalente
3,280.00
3,600.00
53,070.22
39,100.00
99,050.22
6,400.00
15.48
2,900.00
2,300.00
85,998.16
72,674.25
163,872.41
6,320.00
25.93
1,420.00
1,800.00
40,334.38
12,000.00
55,554.38
6,240.00
8.90
123,774.25
Equivalentes en Proceso
Costo unitario
6,000.00
15.48
6,000.00
25.93
6,000.00
8.90
6,000.00
50.31
Costo Total
M.P.
M.O.
53,417.67 C.G.F.
301,852.32 TOTAL
Materia prima
Mano de Obra
Unidades
Costo unitario
Costo Total
92,859.58
400.00
15.48
6,190.64
155,575.07
320.00
25.93
8,297.34
240.00
8.90
2,136.71
50.31
Costo unitario
Costo Total
15.48
25.93
16,624.68
C.G.F.
TOTAL
8.90
2,030.00
1,800.00
940.00
6,000.00
4,500.00
2,150.00
3,280.00
2,900.00
1,420.00
11,770.00
21,250.00
15,300.00
89,000.00
68,444.83
24,000.00
53,295.70
31,000.00
39,100.00
72,674.25
12,000.00
181,444.83
84,295.70
123,774.25
105,545.70
139,074.25
89,000.00
61,500.00
27,500.00
68,444.83
55,250.00
13,194.83
24,000.00
3,000.00
6,200.00
3,800.00
5,000.00
4,500.00
1,500.00
PROCESO B
43,116.67
10,179.03
53,295.70
2,000.00
8,000.00
4,000.00
10,000.00
5,000.00
2,000.00
31,000.00
PROCESO C
Materias Prima Utilizadas en el proceso C
Material Z
Material W
Mano De Obra Proceso C
Nomina
Beneficios
Costos Generales de Fabricacion Proceso C
Servicio Electrico
Depresiacion de Maquinaria
Gasto de Mantenimiento
Depresiacion de Edificio
39,100.00
32,500.00
6,600.00
72,674.25
59,041.67
13,632.58
12,000.00
1,000.00
2,000.00
2,800.00
2,200.00
Gasto de seguros
Gasto de Lubricantes
3,000.00
1,000.00
PROCESO B
PROCESO C
INGRESOS
Ventas
( - ) Devoluciones en ventas
VENTAS NETAS
( - ) Costo de Venta
UTILIDAD BRUTA
980,500.00
18,500.00
962,000.00
262,472.65
GASTOS OPERACIONALES
GASTOS ADMINISTRATIVOS
Sueldos y salarios
Beneficios sociales
Gasto Suministros de Oficina
Depresiacion equipos de oficina
Servicio telefonico
Gasto de Arriendo
GASTO VENTAS
Sueldos y salarios
Beneficios sociales
Arriendos
Energia electrica
Depresiacion muebles de oficina
UTILIDAD OPERATIVA
45,152.83
24,916.67
6,236.17
2,000.00
6,000.00
1,000.00
5,000.00
35,021.67
21,666.67
5,355.00
2,000.00
1,000.00
5,000.00
699,527.35
80,174.50
619,352.85