UNIVERSITE ROBERT SCHUMANN

DE STRASBOURG

FACULTE DE DROIT, DE SCIENCES POLITIQUES ET DE GESTION

1re ANNEE LICENCE A.E.S MANAGEMENT

Anne universitaire
2008-2009

Cours : A.Mouillat / TD prpar par A.Mouillat

TD N2 LE BILAN ET LE COMPTE DE RESULTAT (2)

Thmes de la sance :
le bilan de clture et le compte de rsultat
incidence des oprations sur le bilan/le CR

EXERCICE 1:
Le bilan de l'entreprise Fabert, au 1 er janvier N, est le suivant :
Bilan au 1er janvier N

ACTIF
Actif immobilis
Immob. corporelles
Immob. financires

PASSIF
Capitaux propres
1 800 000
Capital
183 000

Total 1
Actif circulant
Stocks de produits finis
Crances clients
Disponibilits

1 983 000

2 000 000
Total 1

2 000 000

Dettes
450 000
1 436 000
108 000

Emprunts
Dettes fournisseurs

650 000
1 327 000

Total Il

1 994 000

Total Il

1 977 000

Total gnral

3 977 000

Total gnral

3 977 000

Les oprations du mois de janvier sont les suivantes :

- paiement de la facture dlectricit du mois ............................................. 1 000
- chiffre daffaires ralis au comptant .................................................... 120 000
- chiffre daffaires ralis crdit ............................................................. 30 000
- paiement des salaires du mois ................................................................ 80 000

a) Calculer le rsultat du mois de janvier.

b) Prsenter le bilan au 31 janvier N
NB : le stock a diminu de 100 000 en raison des ventes.

EXERCICE 2:
Monsieur Vautier a achet le 1er fvrier un fonds de commerce de librairie pour 500 000 ,
(clientle : 400 000 , stocks de livres : 50 000 , mobilier : 50 000 ). Son apport personnel a
t de 400 000 et il a emprunt le reste un ami.
Monsieur Vautier est seulement propritaire du fonds commercial (clientle). Pour les murs, il
doit payer un loyer annuel.
Le 31 juillet il dcide dexaminer o en sont ses affaires : les ouvrages quil a en magasin
reprsentent une valeur dachat de 102 000 . Le mobilier est inchang ainsi que la clientle.
Son avoir au Crdit Mutuel de Bretagne est de 8 500 . Dans son tiroir caisse, il a 3 800 .
Il doit ses fournisseurs 32 000 , plusieurs factures dachat dun montant global de 7 000
tant payer pour le mois daot.
Des clients auxquels il a accord un crdit lui doivent 3 000 .
Il a rembours 10 000 son ami.
1) Etablir le bilan de lentreprise de Monsieur Vautier au 1er fvrier.
2) Mme question au 31 juillet.

EXERCICE 3 :
Le bilan de lEntreprise Dumanalde prsente les soldes suivants au 30 octobre N :
Capital : 400 000
Disponibilits : ?
Clients : 200
Mobilier : 1 800
Matriel de transport : 25 000
Constructions : 300 000
Rsultat : 12 000
Emprunt auprs de la BFCE : 50 000
Stock de produits (destins la revente) : 20 000
Le 31 octobre, cette entreprise ralise diverses oprations :
-

acquisition de mobilier (2 000 , pays comptant).

remboursement dune partie de lemprunt : 1 000
insertion publicitaire (facture rgler en aot) : 200 .
vente de produits pour 5 000 (chque) ; ces produits avaient t achets au cot de
3 000 .

1) Prsenter en un mme document le bilan au 30 octobre N et le bilan au 31 octobre N.

2) Retrouver le montant du rsultat du deuxime bilan.

EXERCICE 4 :
Lentreprise Dumesnil a ralis un certain nombre doprations au cours de lanne N:

A- Achat dun matriel industriel crdit ........................................................................... 2 242

B- Versement despces sur le compte en banque ................................................................. 500
C- Paiement de la facture dlectricit .................................................................................. 700
D- Prestations de services ralises, rglement immdiat................................................... 1 547
E- Virement sur le compte de lentreprise de revenus des titres de participation .................... 54
F- Augmentation de capital (apports en numraire1) .......................................................... 4 000
G- Paiement dune dette, arrive chance (espces) ......................................................... 320
H- Achat de fournitures non stockables crdit .................................................................... 870
I- Encaissement reu dun client ........................................................................................... 780
J- Perte de valeur dun actif immobilis (usure du bien) .................................................... 1 000
K- Prestations de services ralises, avec un dlai de rglement ........................................ 2 100
L- Constatation de laugmentation du stock de produits finis ............................................... 610
Analysez ces oprations du point de vue de leur incidence sur les 4 grandes masses du
bilan.
Vous pouvez utiliser le modle ci-dessous :
A

AI (immo corp): + 2 242 ; ED (fournisseurs) : + 2 242

EXERCICE 5 :
Aprs avoir rappel la signification des termes actif et passif, compltez le tableau
suivant :
1

Monnaie ou espces

poste
1

emprunt bancaire

emprunt obligataire

lectricit

vente de marchandises

stock de marchandises

matriel de transport

cautions verses

actions

produits des cessions dactifs

10

amende fiscale

11

taxe professionnelle

12

nettoyage (facture reue)

13

clients

14

fournisseurs dimmobilisations

15

dettes fiscales

16

personnel, salaires payer

17

salaires

18

cotisations sociales

19

intrts perus

20

caisse

actif

passif

charge

produit