OAB 1 FASE-EXTENSIVO SEMANAL

Disciplina: Direito Tributrio

Prof. Eduardo Sabbag
Data: 15.10.09
Aula n. 4
TEMAS TRATADOS EM AULA

ESTUDO DO CTN
Linha do tempo
O CTN, em sua seqncia de dispositivo, indica uma sucesso de acontecimentos no tempo, ou seja, uma
cronologia de institutos jurdicos.
Hiptese de incidncia
1 momento (abstrato)

execuo fiscal
Momento final (conceito)
O Estado se apropriando
do tributo...

H.I.

Lanamento
F.G.

C.T.

Inscrio
D.A.

Cobrana adm.
Do tributo

EXECUO FISCAL

C.D.A.
Cobrana Judicial
Do tributo

Desdobramento da linha do tempo

H.I.: HIPTESE DE INCIDNCIA
a situao abstrata e prevista em lei, como hbil a deflagrar a relao jurdica - tributria. Demarca o plano
da hipoteticidade apresentando-se, geralmente, por meios de verbos nos informativos.
F.G.: FATO GERADOR
o aspecto material da hiptese de incidncia. No plano concreto (ou ftico) do paradigma legal constante da
Hiptese de Incidncia. Enquanto esta e o antecedente o fato gerador se mostra como o consequente da
norma.
Alguns testes sobre fato gerador
No CTN possvel que a expresso fato gerador aparea no lugar de hiptese de incidncia.
1. ART. 4 CTN a natureza jurdica do tributo ser deferida pelo fato gerador, e a denominao do gravame
no ser relevante.

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Exemplo: taxa com FG de impostos

falsa taxa, verdadeiro imposto.

Note que a denominao irrelevante

2. Art. 118 CTN a definio legal do fato gerador interpretada abstraindo-se da validade jurdica dos atos
e dos efeitos dos fatos ocorridos. Trata-se da mesma mxima latina PECUNIA NON OLET, por ns
estudadas no bojo do principio da isonomia tributria.
3. art. 116 e 167 do CTN
Art. 116: o FG pode se materializar em uma situao de fato ou em uma situao de direito (jurdica).
Situao de fato: desde o momento em que se verifiquem as circunstncias materiais necessrias a produo
dos efeitos.
Situao de direito: desde o momento em que esteja definitivamente constituda, nos termos do direito
aplicvel.
Art. 117 CTN: o fato gerador atrelando-se a uma situao de direito, poder se submeter a uma condio
clausula que se subordina os efeitos do ato a um evento futuro e incerto. O dispositivo registra duas
condies, bem como as condies do FG;
Condio suspensiva: momento do FG: com o implemento da condio.
Condio resolutria ou resolutiva: momento do FG: desde o momento da prtica do ato e da celebrao do
negcio.
Estudo da obrigao tributria (art. 113, CTN)
A OT ser constituda pelo FG.
HI

FG

OT

Execuo fiscal

Possui 4 elementos:
Sujeito ativo: trata-se da entidade credora do tributo e/ou da multa. Destacam-se como sujeitos ativos;
Sujeito passivo: refere-se ao lado do devedor da relao intersubjetiva tributria;
Objeto: refere-se prestao a que deve submeter o contribuinte ou o responsvel;
Causa: o vinculo jurdico que motiva a relao jurdica obrigacional entre o sujeito ativo e o passivo.
Exceo Art. 106 CTN
Duas possibilidades de leis produtoras de efeitos jurdicos pretritos.
1. Devera interpretar uma norma positiva retirandolhe os pontos obscuros (Interpretativa Autentica)
2. Lei mais benfica quanto s infraes. Exemplo: lei tributaria que deixa de definir o ato compulsrio,
infrao, lei tributaria que prev penalidade mais branda do que aquela concebida a poca do fato
gerador etc.

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QUESTES SOBRE O TEMA:

1. (OAB/CESPE 2007.3) Acerca do sistema tributrio nacional, assinale a opo incorreta.
A Fere preceito constitucional a instituio de taxa sobre servios de engenharia prestados por particulares.
B Caso seja criado um territrio federal, caber Unio instituir o IPVA sobre os veculos licenciados no
referido territrio.
C Todos os impostos institudos pela Unio tm carter pessoal e so graduados segundo a capacidade
econmica dos contribuintes.
D As contribuies de interveno no domnio econmico institudas pela Unio no incidiro sobre receitas
decorrentes de exportao.
2 ((OAB/CESPE 2007.3) Do conceito de competncia residual deduz-se que
A os estados no podem criar taxas que tenham base de clculo idntica dos impostos.
B os estados s podem criar impostos que no tenham fato gerador ou base de clculo idnticos aos dos
impostos previstos na Constituio.
C a Unio no pode criar emprstimos compulsrios que tenham base de clculo idntica dos impostos
previstos na Constituio.
D a Unio no pode criar impostos cumulativos.
3 (OAB/CESPE 2008.1) No constitui matria tributria exclusiva de lei a
a) definio do fato gerador da obrigao tributria principal.
b) cominao de penalidades para as aes ou omisses contrrias a dispositivos de lei.
c) atualizao do valor monetrio da base de clculo do tributo.
d) hiptese de excluso tributria.

GABARITO
1. C
2. D
3. C

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