Repblica Bolivariana De Venezuela

Ministerio Del Popular Para La Educacin

U.E Casa Taller Cecilia Mujica

El Efectivo

Integrantes:
Gabriel Torres #07
Johan Manrique #11
Chirinos Fernando #15

Introduccin

Control del Efectivo

La generacin de efectivo es uno de los principales objetivos de los
negocios. La mayora de sus actividades van encaminadas a provocar de
una manera directa o indirecta, un flujo adecuado de dinero que permita,
entre otras cosas, financiar la operacin, invertir para sostener el
crecimiento de la empresa, pagar, en su caso, los pasivos a su vencimiento,
y en general, a retribuir a los dueos un rendimiento satisfactorio.
El rea de Control de Efectivo tiene como actividad principal cuidar todo el
dinero que entra o entrar y programar todas las salidas de dinero, actuales
o futuras, de manera que jams quede en la empresa dinero ocioso, que
nunca se pague dems y que nunca se tengan castigos o se paguen
comisiones por falta de pago.
Esta rea debe controlar o influir en todas las formas del dinero de la
empresa, ya sea en las cuentas por cobrar, como en las inversiones y
cuentas por pagar, adems debe procurar la mayor visin hacia el futuro de
por cobrar y pagar, de manera que pueda vislumbrar la posibilidad de
problemas de liquidez o de tendencias de posibles prdidas, por reduccin
del margen de utilidad. Y para esto ltimo debe ser participante activo en la
definicin de polticas de precios.

Las operaciones que el rea de control de efectivo maneja son en

general, las siguientes:
1.

Depsitos en bancos

2.

Depsitos en caja

3.

Facturas por cobrar

4.

Gastos por efectuar o pago a proveedores

5.

Pagos de nomina

Las funciones que el rea de control de efectivo realiza son en

trminos generales las siguientes:
1.

Verificacin de depsitos en banco

2.

Autorizacin de los pagos a realizar

3.

Negociacin de pagos pendientes

4.

Inversin de excedentes

5.

Concilia cobrado contra depsitos

6.

Concilia pagos contra montos de cheques

7.

Concilia cuentas de bancos

Los propsitos de los mecanismos de control interno en las empresas

son los siguientes:
1.
Salvaguardar los recursos contra desperdicio, fraudes e
insuficiencias.
2.

Promover la contabilizacin adecuada de los datos.

3.

Alentar y medir el cumplimiento de las polticas de la empresa.

4.
Juzgar la eficiencia de las operaciones en todas las divisiones de la
empresa.

Entrada Y Salida Del Efectivo

Entrada:
Son todos los ingresos de dinero que la empresa recibe por concepto y ya
sea de alguna venta de producto o mobiliario, por algn abono realizado a
nuestro favor, etc.
Es necesario mencionar las entradas, indicando concepto, e importe; las
cuales debern mencionarse de acuerdo a los objetivos de la empresa.

Salida:
Salidas Normales: Estn integradas bsicamente por pago a proveedores,
pagos de nmina y prestaciones, pago de impuestos y cualquier otro pago
especifico que tenga relacin con las operaciones de la empresa.
Salidas Excepcionales: Estn integradas por partidas, como pago de
dividendos, adquisicin de activos no circulantes, pago de pasivos a corto y
largo plazos.

Arqueo De Caja
Consiste en el anlisis de las transacciones del efectivo, durante un
lapso determinado, con el objeto de comprobar si se ha contabilizado
todo el efectivo recibido y por tanto el Saldo que arroja esta cuenta,
corresponde con lo que se encuentra fsicamente en Caja en dinero
efectivo, cheques o vales. Sirve tambin para saber si los controles
internos se estn llevando adecuadamente.
Esta operacin es realizada diariamente por el Cajero.
Los auditores o ejecutivos asignados para ello, suelen efectuar
arqueos de caja en fechas no previstas por el Cajero.
Es frecuente que en los arqueos de caja aparezcan faltantes o
sobrantes, con respecto a la cuenta de control del libro mayor. Estas
diferencias se contabilizan generalmente en una cuenta denominada
Diferencias de Caja. Se le cargan los faltantes como prdidas y se
abonan los sobrantes como ingresos. Si no se subsanan estas
diferencias, al cierre del ejercicio, la cuenta Diferencias de Caja se
deber cancelar contra la de Prdidas y Ganancias.

Anexos