PROYECTO DE CONTABILIDAD

INSTITUTO TECNOLOGICO INSMAEL PEREZ

PAZMIO

Aplicacin de principios contables en la

creacin de una empresa, y registro de sus
primeras transacciones

Alumnos:
Veronica Benitez
David Reyes

Semestre:
2do Semestre

Docente:

Ao: 2014

Introduccin

El presente proyecto es una aplicacin de los conocimientos

adquiridos en el aula de clase, as como en las investigaciones
personales, cuyas fuentes detallamos en la bibliografa.

Obedece a los modernos principios contables,

necesarios para
declarar y justificar la actividad comercial en la entidad del Estado
competente.
Se incluyen en anexos documentacin ilustrativa y con fines
netamente didcticos, y sin ningn valor tributario.

TEMA
Aplicacin de principios contables en la creacin
de una empresa, y registro de sus primeras
transacciones

OBJETIVO GENERAL
Afianzar y aplicar los conocimientos adquiridos en el presente Semestre.

JUSTIFICACION

A pesar de la actual situacin en la que tiene su lugar la creacin de

una nueva empresa, como proyecto de emprendimiento o expansin,
vemos que es necesario conocer y aplicar los principios contables
para los nuevos proyectos arriesgados sean de terceros o personales.
No todos estn en condiciones de pagar un Contador Autorizados
para que lleve todos los registros sin embargo se puede realizar
pagos a fin de mes o ao para subir la informacin necesaria al ente
correspondiente del gobierno.
Por otro lado, evitar errores contables pueden ahorrarle a la empresa
emergente varios cientos incluso miles de dlares, de all la necesidad
de realizar el presente proyecto

DELIMITACIN
Tiempo
2 Semanas
Espacio
El aula de clase y los hogares de los integrantes
Recursos.
Computador, dinero efectivo para las impresiones. Lpiz, Borrador,
esferos.

MARCO TEORICO

Activo. Todo lo que ingresa a la empresa.

Ejemplos de Cuentas Activos: Caja, Banco, Maquinaria, Equipos de Oficina,

Equipos de Computo, etc.

Pasivo. Todo lo que sale de la empresa.

Ejemplos de Cuentas Pasivos: Documentos por Pagar, patrimonio, capital,
etc.

Debe. Consiste en todos los gastos de la Empresa. Todo lo que recibe sea
dinero, cheque, documentos, etc. Se registran todas las compras, en cuyo
caso apreciamos una recepcin sea de artculos o servicios junto con el IVA
del producto que pasa a ser un valor a favor de la empresa.

Haber Consiste en los Ingresos, es decir lo que Ingresa, es decir lo

relacionado a lo que ingresa. Sin embargo se registra todo loo que se
entrega. En el caso de una venta por ejemplo, debo registrar la mercadera
que se entrega, su costo, as como tambin el impuesto que se est
cobrando, donde ingresa dinero, pero se entrega, impuesto.

Transaccin. Es la tcnica encargada de registrar, controlar, verificar,

interpretar, transacciones, econmica de una empresa para la toma de
decisiones.

Personas Obligados a llevar contabilidad. Toda persona natural y

sociedades, cuyos ingresos anuales del ejercicio anterior superen los
$100.000 USD.

Balance inicial. Es el inventario con el que inicia la empresa llamado

estado de Situacin Inicial.

Jornalizar. Es registrar en el libro diario todas las transacciones que realiza

la empresa.

Normalizar. Transferir todas las cuentas al mayor libro escribiendo su

respectivo saldo.

Iva. Impuesto al valor agregado.

Ruc. Recurso nico de Contribuyente.

RUP. Registro nico de proveedores.

RISE. Rgimen impositorio simplificado ecuatoriano.

Ecuacin Contable
A= P+C
Activo = Pasivo + Capital (o patrimonio o fondos propios)

Cuentas de patrimonio. Capital Social y Reserva Legal.

Plan de Cuentas. Es una base donde se encuentran todas las cuentas:

Activo, pasivo, matrimonio.

Depreciacin. Es la disminucin del valor de un activo por su uso que se le

da en un ao.

Impuesto a la renta. Bienes 1%, Servicios 2%, Comisiones 8%, 10%

Honorarios.
Ciclo del contribuyente.
1.Ruc
2.Factura
3.Ejerce actividad econmica

4.Declara impuesto.

Factura. Documento contable donde se registra una transacciones de

intercambio infantil.

Caja chica.
Es un monto que se mantiene en efectivo para efectuar compras de
excepcin o necesidad imperiosa y de bajo costo. Conviene que estos
montos o necesidad imperiosa y de bajo costo. Conviene que estos montos
sean muy limitados, para evitar abusos en su empleo y que se trate de
reemplazar con ellos otros procesos mas recomendables.
Por medio de caja chica solo se adquieren los articulos que por su poco e
imprevisible uso no son suceptibles de que su adquisicin se programe
mediante otras modalidades.
Encargado de caja chica usa un vale provisional, los vales deben ser
cancelados en 48 horas.
El encargado deber arquear regularmente los fondos de caja chica.
Si hay un faltante frente a un arqueador externo, el encargado deber
reponer el dinero faltante.
El transpaso de fondos por ausencia del encargado se debe hacer mediante
un jefe de administracin.
No sern reembolsados, por lo general, los gastos no justificados con factura
sobre los 60 dias.

Conciliacin Bancaria.

Mensualmente el banco envia a sus clientes el exacto de movimientos o

estado de cuentas corriente, con el fin de mantenerlos informados sobre sus
saldos.

Es tambin una forma de autocontrol del banco ya que de no recibir ningun

reclamo, se entiende por conforme. Esto es compatible con el control
interno de cada empresa.

El proceso contable, adems del registro comn debe comprender la

elaboracin mensual de la conciliacin bancaria.

En libros, el saldo debe coincidir con el saldo en el estado de cuentas del

banco. A veces no concuerdan debido a:
1. Error en las anotaciones en la institucin bancaria.
2. Error en los libros de la empresas.
3. Registro unilateral por los siguientes conceptos.

Cheques girados, aun no pagados (pendientes de cobro)

Notas de depsitos , aun no registrados por el banco.
Nota de crdito emitidas por el banco y no registradas por la
empresa.
Notas de dbito emitidas y no registradas por la empresa.

Cuando se indentifica el error en el banco se proceder al reclamo y cuando

se solucione debe asentarse el valor en una cuenta transitoria para que no
distorsione el saldo real del banco.

En el segundo caso solo se debe rectifica el error.

En el caso de los cheques girados, y cobrados y depsitos an no
registrados solo se debe esperar unos dias hasta que el beneficiario haga
efectivo el cheque o sus bancos registren depsito.

Mayorizacin.

dfdf

Inventario Costos Kardex

Inventario representa la existencia de bienes que tiene la empresa para

negociar con ellos, comprando y vendiendo.

Toda empresa o negocio precisa conocer el costo de sus bienes para

retroceder a designar el precio de venta.

Realizamos para este caso tres registros contables, la compra, la venta y el

costo de venta.

Estos registros nos facilitan el llenado del Kardex cuya finalidad es tener al
dia la cantidad y costo de los bienes.

Depreciacin de Activos Fijos

Desde el punto de vista de la depreciacin se establece la vida legal de un
activo desde el momento en que se compra y se empieza a explotar hasta
la fecha en la que alcanza la depreciacin total, o que el empresario estima
necesario suplantarlo.

La vida til de los activos son:

Edificios
20 aos
Mobiliarios
10 aos
Maquinaria y herramienta
10 aos
Vehculo de la empresa
5 aos

Los activos que se deprecian son los que se mantienen para uso en la
produccin o suministro de bienes o servicios para usarlos con propsitos
administrativo.

Mtodo de depreciacin por linea recta.

Costo histrico. Se forma por el precio de compra del activo.
Valor residencia. Representa la reserva que se hade tener del activo una
vez que este cumpla su vida til.

Importe depreciable. Es el resultado de la resta del costo histrico menos

el valor residual.

Roles de Pagos
En las empresas la estructura para el control y regisro del rol de pago de
sueldos a sus empleados de los diferentes departamentos los realiza en un
documento llamado rol de pago.
Estructura del Rol de Pago.

Llevar los datos de la empresa como:

La razon social
El mes alque se paga
El numeor de orden de empleados.
Nombres y cargo que ocupa.
Detalle de todos sus ingresos tales como:
Sueldo
Comisiones
Horas Suplementarias
Horas Extraordinarias
Fondos De Reserva
Y Algun Otro Adicional Otorgado Por La Empresa.
Detalle de todos sus egresos o descuentos tales como:

Aporte al seguro social

Descuentos por anticipo o prestamos

Alguna Multa Aplicada por la empresa.

Se receptar la firma del empleado llevar la fecha de elaboracin y firma
de responsabilidad.

CASO PRCTICO
La Empresa Amanecer S.A. se dedica a la venta de cermica que cuyos socios
aportaron lo siguiente:
Bancos

$20000,00

Vehculo

$10000,00

Capital

$37000,00

Inventario de mercadera por $1000,00 cajas de cermica a $7,00 c/u total $

7000,00
Agosto 2: Cancelamos con cheque n 001 a Keramicos por la compra
de 6000 cajas de cermica a $ 15,00 c/u ms IVA.
Agosto 3:Venta de 300 cajas de cermica a $ 18,00 nos cancela en
efectivo.
Agosto 3: Pago de publicidad con cheque n 002 a Radio Fiesta por $
250,00 ms IVA.
Agosto 5: Pago de consumo de energa elctrica con cheque n 003
por $ 130,00.
Agosto 6:Pago de arriendo del local con cheque N 004 por $ 250,00
ms IVA al Sr. Francisco Troya.
Agosto 7:Compramos 10 cajas de cermica a $ 19,00 c/u ms IVA
cancelamos con cheque N 005 a Fadese.
Agosto 7:Depositamos al banco la cantidad de $ 10000,00.
Agosto 15:Compramos 200 cajas de cermica $ 20,00 c/u ms IVA,
cancelamos con cheque N 006 a Keramicos.
Agosto 16:Vendemos 4000 cajas de cermica a $ 20,00 c/u en
efectivo.
Agosto 17:Depositamos la venta del da anterior.
Agosto 17:Aperturamos la cuenta de caja chica por $ 500,00 con
cheque N007.
Agosto 18:Cancelamos servicio telefnico por $ 46,00 ms IVA con
cheque N 008.
Agosto 19:Vendemos 1500 cajas de cermica a$ 22,00 c/u a crdito
personal ms IVA.
Agosto 19:Depositamos $ 5000,00 al banco.
Agosto 25:El responsable de caja chica presenta los siguientes
gastos y solicita cheque de reposicin. Compra del diario El Correo y
Universo por $12,00; envi de un cartn a cuenca por $ 2,50; copias
de documentos varios por $45,00; compra de caf, galletas, agua por
$18,00; desinfectante por $ 8,00; compra de revistas $ 12,00; compra
de azcar y te por $ 3,50; compramos CD para uso de la oficina por $
5,00 ms IVA.
Agosto 27: Cancelamos el servicio de internet del mes por $ 85,00
ms IVA en efectivo.
Agosto 28: Cancelamos el consumo de agua por $ 82,00 con cheque
N 010.
Agosto 31: la empresa cancela el sueldo a los siguientes empleados
del mes de agosto: todos ganan fondo de reserva.
Jorge Cueva sueldo $ 500,00 tiene 3 horas suplementarias un
anticipo de $ 20,00 que se le descuenta.
Darwin Carrinsueldo $ 370,00 tiene 8 horas extraordinarias
y comisin de $ 100,00.

 Jonathan Campos sueldo de 600,00 1 horas suplementarias y

2 horas extraordinarias se le descuenta un anticipo de $
150,00.
todos ganan fondo de reserva.
Agosto 31: tenemos un activo que cuesta $ 10000,00 y estimamos
al final de la vida til $ 1000,00 este se constituye en el valor
residual.
Datos adicionales:
Una vez culminado el mes de agosto del 2014, recibimos el estado de
cuenta del banco con el saldo de $_________________.
Observamos que hay las siguientes notas de dbito y crdito.
N/D gasto de chequera por $ 10,00.
N/D comisin entregar estado de cuenta por $ 2,00.
N/C inters ganado en l cuenta corriente por $ 14,00.
Los cheques N 005, 006, 008 no han sido cobrados

EMPRESA AMANECER S.A.

ESTADO DE SITUACION INICIAL
1 DE AGOSTO DEL 2014
ACTIVO
Bancos
Mercadera
Vehculo
TOTAL DE ACTIVO

$ 20.000,00
$ 7.000,00
$ 10.000,00
$ 37.000,00

PATRIMONIO
Capital

$ 37.000,00

TOTAL DE PATRIMONIO

GERENTE

$ 37.000,00

CONTADOR

LIBRO DIARIO GENERAL

FECH
A

CONCEPTO

-1ago-01 Banco
Mercadera
Vehculo
Capital
P/R Asiento de Apertura

PARCIA
L

DEBE

HABER

20000,00
7000,00
10000,00
37000,00

-2ago-02 Mercadera
IVA Pagado

ago-03

ago-03

ago-03

ago-05

ago-06

ago-07

ago-07

90000,00
10800,00
100800,0
0

Bancos
P/R La cancelacin de cheque N 001
-3Caja
Ventas
IVA Cobrado
P/R venta de 300 cajas de cermica
-4Costo de Mercadera
Inventario de Mercadera
P/R Costo de Venta
-5Publicidad
IVA Pagado
Bancos
P/R Pago de Publicidad
-6EnergaElctrica
Bancos
P/R pago de Consumo de Energa
-7Arriendo
IVA Pagado
Banco
P/R Pago de Arriendo al Sr. Francisco T
-8Inventario de Mercadera
IVA Pagado
Bancos
P/R Pago de cermica Sr. Luis R.
-9Bancos
Caja
P/R Deposito al Banco

6048,00
5400,00
648,00

4158,00
4158,00

250,00
30,00
280,00

130,00
130,00

250,00
30,00
280,00
190,00
22,80
212,80

10000,00
10000,00

158908,8 158908,8
0
0

PASAN
FECH
A

CONCEPTO

VIENEN
-10ago-15 Inventario de Mercadera
IVA Pagado
Bancos
P/R Compra de 200 Cajas de Cermica
-11ago-16 Caja

PARCIA
L

DEBE

HABER

158908,8 158908,8
0
0
4000,00
480,00
4480,00

89600,00

ago-16

ago-17

ago-17

ago-18

ago-19

ago-19

ago-19

ago-25

Venta
IVA Cobrado
P/R Venta de 4000 cajas de cermica
-12Costo de Venta
Inventario de Mercadera
P/R Costo de Ventas
-13Banco
Caja
P/R Deposito al Banco
-14Caja Chica
Bancos
P/R Apertura de la cuenta
-15Servicio Telefnico
IVA Pagado
Bancos
P/R Cancelar el Servicio Telefnico
-16Caja
Venta
IVA Cobrado
P/R Venta de 1500 cajas de cermica
-17Costo de Venta
Inventario de Mercadera
P/R Costo de Ventas
-18Banco
Caja
P/R Deposito al Banco
-19Peridico y Revista
Despacho de Correspondencia
Fotocopias
Refrigerio y Cafetera
Materiales de Limpieza
Suministros Materiales

80000,00
9600,00

56160,00
56160,00
89600,00
89600,00

500,00
500,00

46,00
5,52
51,52

36960,00
33000,00
3960,00

21075,00
21075,00
5000,00
5000,00
24,00
2,50
45,00
21,50
8,00
5,00
462441,3 462335,3
2
2

PASAN
FECH
A

PARCIA
L

CONCEPTO
VIENEN
IVA Pagado
Caja Chica
P/R Desembolso

DEBE

HABER

462441,3 462335,3
2
2
12,75
118,75

-20ago-25 Caja Chica

Bancos

118,75
118,75

ago-27

ago-28

ago-30

ago-30

ago-30

ago-31

P/R Reposicin del fondo de caja chica

-21Servicio de Internet
IVA Pagado
Caja
P/R Cancelacin de servicios de Internet
-22Agua Potable
Bancos
P/R Cancelacin de Agua Potable
-23Sueldos y Salarios
Horas Extras
Fondos de Reserva
Aporte al IESS
Anticipo
Bancos
P/R Sueldo de Jorge Cueva
-24Sueldos y Salarios
Horas Extras
Comisin
Fondos de Reserva
Aporte al IESS
Bancos
P/R Sueldo de Darwin Carrin
-25Sueldos y Salarios
Horas Extras
Fondos de Reserva
Aporte al IESS
Anticipo
Bancos
P/R Sueldo de Jonathan Campos
-26Gasto Depreciable de Vehculo
Depreciacin Acumulada
P/R

TOTAL

85,00
10,20
95,20
82,00
82,00
500,00
9,37
3,53
47,25
20,00
445,65
370,00
24,66
100,00
41,21
34,96
500,91
600,00
13,75
51,13
56,70
150,00
458,18
75,00
75,00

464538,6 464538,6
7
7

MAYORIZACION
BANCOS
(1)

20000,00 100800,0 (2)

(1)

INVENTARIO DE
MERCADERIA
7000,00 4158,00 (3) (1)

VEHICULO
10000,0

0
(7)

10000,00

280,00 (3)

(2)

(17)

89600,00

130,00 (5)

(19)

5000,00

280,00 (6)

(7)
(15
)

212,80
4480,00
500,00
51,52
118,72
82,00

(7)

0
10000,0
0

90000,0 56160,0 (16

0
0 )
21075,0 (19
190,00
0 )
4000,00
101190, 81393,0
00
0

(15)
(17)
(18)
(25)

CAPITAL
37000,0
0 (1)
37000,0
0

(28)

445,65 (30)
500,91 (30)
458,18 (30)
124600,0 108339,7
0
8

VENTA
5400,00 (3)

(2)

IVA PAGADO
10800,0
0

CAJA
(3)

80000,00 (16) (3)

30,00

(16
)

33000,00 (19) (6)

118400,0
0
(7)

30,00

(19
)

(15
)
(18
)
(25
)
(27
)

22,80

6048,00 10000,00 (7)

89600,0
(17
0 89600,00 )
36960,0
(28
0
5000,00 )
95,20
132608, 104695,2
00
0

480,00
5,52
12,72
10,20
11391,2
4

IVA COBRADO
648,00 (3)
9600,00 (16)
3960,00 (19)
14208,00

(3)

COSTO DE
VENTA

PUBLICIDAD
250,00
250,00

(3)
(16
)
(19
)

(5)

ENERGIA
ELECTRICA
130,00
130,00

(6)

SERVICIO
TELEFONICO

CAJA CHICA
(17)
(25)

500,00
118,75
618,75

(18

118,75 (25) )

2,50
2,50

(25
)

8,00
8,00

82,00
82,00

(25
)

24,00
24,00

REFIGUERIO Y
CAFETERIA

45,00
45,00

(25
)

SUMINISTRO Y
MATERIALES
(25
)

5,00
5,00

(30
)
(30
)
(30
)

500,00
370,00
600,00
1470,00

21,50
21,50

SERVICIO DE
INTERNET
(27
)

SUELDOS Y
SALARIOS

AGUA POTABLE
(28)

PERIODICO Y
REVISTA

FOTOCOPIAS

MATERIALES DE
LIMPIESA
(25)

46,00
46,00

ARRIENDO
250,00
250,00

118,75

DESPACHO DE
CORRESPONDENC
IA
(25)

4158,00
56160,0
0
21075,0
0
81393,0
0

85,00
85,00

HORAS EXTRAS
(30
)
(30
)
(30
)

9,37
24,66
13,75
47,78

FONDOS DE
RESERVA

APORTE AL IESS

ANTICIPO
(30

(30)

3,53

47,25 )

(30)

41,21

34,96 )

(30)

51,13
95,87

56,70 )
138,91

(30
(30

GASTO
DEPRESIABLE

COMISION
(30)

100,00
100,00

(30
)

75,00
75,00

(30

20,00 )

(30

150,00 )
170,00

DEPRESIACION
ACUMULADA
(30

75,00 )
75,00

BALANCE DE COMPROBACION
CODIG
O

CONCEPTO

11102 BANCOS
113010
1
INVENTARIO DE MERCADERIA
12201

VEHICULO

31
CAPITAL
112020
9
IVA PAGADO
11101

CAJA

SUMAS
DEBE

HABER

DEUDOR

124600,
00
101190,
00
10000,0
0

108339,
78
81393,0
0

16260,2
2
19797,0
0
10000,0
0

37000,0
0
11391,2
4
132608,
00

VENTA
223020
1
INA COBRADO
PUBLICIDAD
61109 ENERGIA ELECTRICA
ARRIENDO
COSTO DE VENTA
111010
2
CAJA CHICA
61111 SERVICIO TELEFONICO
6144
PERIODICO Y REVISTA
DESPACHO DE
61116 CORRESPONDENCIA
61114 FOTOCOPIAS
61117 REFIGERIO Y CAFETERIA
6114
MATERIALES DE LIMPIESA
61108 SUMINISTROS Y MATERIALES
61112 SERVICIO INTERNET
61110 AGUA POTABLE

SALDOS

104695,
20
118400,
00
14208,0
0

250,00
130,00
250,00
81393,0
0
618,75
46,00
24,00
2,50
45,00
21,50
8,00
5,00
85,00
82,00

37000,0
0
11391,2
4
27912,8
0
118400,
00
14208,0
0
250,00
130,00
250,00
81393,0
0

118,75

ACREED
OR

500,00
46,00
24,00
2,50
45,00
21,50
8,00
5,00
85,00
82,00

61101

61208

SUELDO Y SALARIO
HORAS EXTRAS
FONDOS DE RESERVA
APORTE AL IESS
ANTICIPO
COMISION
GASTO DEPRESIABLE
DEPRECIACION ACUMULADA

TOTALES

1470,00
47,78
95,87

1470,00
47,78
95,87
138,91
170,00

100,00
75,00

138,91
170,00
100,00
75,00

75,00

464538,
64

464538,
64

75,00

169991,
91

169991,
91

LBRO BANCOS
MES DE AGOSTO
FECHA

CONCEPTO

DEBE

HABER

SALDO INICIAL
ago-02
ago-03
ago-05
ago-06
ago-07

CHEQUE
CHEQUE
CHEQUE
CHEQUE
CHEQUE

#
#
#
#
#

001
002
003
004
005

10800,0
0
280,00
130,00
280,00
212,80

COMPRA
PUBLICIDAD
ENERGIA
ARRIENDO
COMPRA

ago-07 DEPOSITO

10000,0
0

ago-15 CHEQUE # 006 COMPRA

ago-17 DEPOSITO
CHEQUE # 007 APERTURA DE CAJA
ago-17 CHICA

4480,00
89600,0
0
500,00

ago-18 CHEQUE # 008

ago-19 DEPOSITO
ago-25 CHEQUE # 009 REPOSICION
ago-28 CHEQUE # 010 AGUA POTABLE

51,52
5000,00
118,00
82,00

SALDO
20000,0
0
9200,00
8920,00
8790,00
8510,00
8297,20
18297,2
0
13817,2
0
103417,
20
102917,
20
102865,
68
107865,
68
107747,
68
107665,
68

N/D GASTO CHEQUERA

10,00

N/D ENTREGA DE ESTADO DE CUENTA

N/C INTERES GANADP

2,00
14,00

107655,
68
107653,
68
107667,
68

CONCILACION BANCARIA
AL 30 DE AGOSTO DEL 2014
107667,
68

SALDO SEGN LIBRO DE BANCOS

102923,
36

SALDO SEGN ESTADO DE CUENTA

CHEQUES GIRADOS Y NO COBRADOS
CHEQUE # 005
CHEQUE # 006
CHEQUE # 008

212,8
4480
51,52

4744,32
107667,
68

MACHALA, 10 DE SEPTIEMBRE DEL

2014

KARDEX

CHA

DETALLE

-ago
-ago
-ago
-ago
-ago
-ago
-ago

SALDO INICIAL
COMPRA
VENTA
COMPRA
COMPRA
VENTA
VENTA

ENTRADA
CANTIDA
D

6000

VALOR
UNITARIO

SALIDA
VALOR
TOTAL

CANTIDA
D

SALDO
VALOR
TOTAL

15,00 90000,00
300

10
200

VALOR
UNITARIO

19,00
20,00

13,86

4158,00

190,00
4000,00
4000
1500

14,04 56160,00
14,05 21075,00

CANTIDA
D

1000
7000
6700
6710
6910
2910
1410

VALOR
UNITARIO

7,00
13,86
13,86
13,86
14,04
14,05
14,04

VALO
TOTA

7000
97000
92842
93032
97032
40872
19797

DEPRECIASION DE ACTIVO FIJO

Activo: Vehculo
Costo Histrico:
FECHA / MES
0
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12

Vida til: 10
aos

10000
DEPRECIACION
MENSUAL

DEPRECIACION
ACUMULADA

75,00
75,00
75,00
75,00
75,00
75,00
75,00
75,00
75,00
75,00
75,00
75,00

ROL DE PAGOS

75,00
150,00
225,00
300,00
375,00
450,00
525,00
600,00
675,00
750,00
825,00
900,00

SALDOS EN
LIBROS
10000,00
9925,00
9850,00
9775,00
9700,00
9625,00
9550,00
9475,00
9400,00
9325,00
9250,00
9175,00
9100,00

RE

HORA
SUELD
S
O
EXTRA
S

COMISION
ES

FONDO
DE
RESERV
A

a
rin
ampos

500,00
370,00
600,00

9,37
24,66
13,75

100,00

1470,0
0

47,78

100,00

TOTAL
DESCUENTOS
DE
INGRESO APORT ANTICIP PRESTAM
S
E IESS
OS
OS

33,32
41,21
51,13

542,69
535,87
664,88

47,25
34,97
56,70

150,00

125,66

1743,44

138,9
2

170,00

20,00

TOTAL
EGRES
OS

TOTAL
A
RESIVI
R

67,25 475,44
34,97 500,91
206,70 458,18

0,00

308,92

1434,5
3

Machala 30 de Agosto del 2014

VISTO BUENO

REVISADO POR

ELABORADO
POR

Bibliografa.
Compras y almacenamiento aprovicionado. Modulo 3. Pag 28 Editorial
EUED San Jose Costa Rica.
Contabilidad financiera y sistema de costeo. Pag 57-58 Jaime Salas y
Eduardo Madrigal 1999.