Desarrollo de Una Empresa para La Elaboracion y Comercializacion de Productos Derivados de La Lec

Desarrollo de Una Empresa para la Elaboracin y Comercializacin de Productos Derivados de la Leche
Tjaro, Municipio de Tarmbaro
MUJERES SOLIDARIAS DE TJARO

Tjaro, Municipio de Tarmbaro.
Estado Libre y Soberano de Michoacn de Ocampo.
GOBIERNO DEL ESTADO DE MICHOACN

SECRETARIA DE DESARROLLO AGROPECUARIO
D. D. R.: 092 MORELIA
PROYECTO PRODUCTIVO:DESARROLLO DE UNA

EMPRESA PARA LA ELABORACIN Y
COMERCIALIZACIN DE PRODUCTOS DERIVADOS
DE LA LECHE
NOMBRE DE LA REPRESENTANTE: LETICIA NUEZ VZQUEZ
NOMBRE DEL PSP: MVZ CRISPN GABRIEL RICO MORA
TJARO, MUNICIPIO DE TARMBARO, MICHOACN, MAYO DE 2004 .
Grupo: Mujeres Solidarias de Tjaro

PSP MVZ Gabriel Rico Mora

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vi
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INDICE
TTULO
Resumen ejecutivo (Tcnico, Financiero y Organizacional)
Objetivos y Metas.
Anlisis y Diagnstico de la situacin actual y previsiones sin el proyecto.
Aspectos Organizativos.
Antecedentes.
Tipo de constitucin de la organizacin.
Consejo directivo.
Perfil requerido y capacidades de los directivos y operadores
Relacin de socios.
Inventario de Activos Fijos.
Descripcin de estrategias que se adoptaran para facilitar la integracin a la
cadena productiva y comercial.
Anlisis de mercados.
Descripcin y anlisis de materias primas, productos y subproductos
(presentacin, empaque, embalaje, naturaleza, calidad, atributos y necesidades
que satisface).
Caractersticas de los mercados de los principales insumos y productos.
Canales de distribucin y venta.
Condiciones y mecanismos de abasto de insumos y materias primas.
Plan estrategia de comercializacin.
Estructura de precios de los productos y subproductos, as como polticas de
venta.
Anlisis de competitividad.
Cartas de intencin y/o contratos de compra y venta de materias primas y
productos.
Ingeniera del proyecto.
Localizacin y descripcin especifica del sitio del proyecto.
Infraestructura y equipo.
Descripcin tcnica del proyecto.
Componentes del proyecto (infraestructura, equipos y otros).
Procesos y tecnologas a emplear.
Capacidad de procesos y programas de produccin.
Escenarios con diferentes volmenes de proceso.
Programas de ejecucin, administrativos, de capacitacin y asistencia tcnica.
Cumplimiento de Normas Sanitarias, Ambientales y otras.
Anlisis Financiero.
Presupuesto y programas de inversiones y fuentes de financiamiento.
Proyeccin financiera (refaccionario y avio) Anual.
Programa de ventas (ingresos)
Costos.
Flujo de efectivo mensual y determinacin de capital de trabajo.
Pago de crditos y otros compromisos (capital e inters en su caso).
Capacidad de pago.
Punto de equilibrio.
Apalancamiento (en su caso).
Pg
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40
40
40
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iii
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a
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c
d
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Situacin financiera actual y proyectada.

Anlisis de rentabilidad (a precios y valores constantes).
Relacin Utilidad / Costo (avio)
TIR.
VAN.
Anlisis de sensibilidad.
Descripcin y anlisis de los impactos.
Incremento de las utilidades anuales de la organizacin y los socios.
Decremento de los costos de produccin.
Incremento en los volmenes de produccin.
Empleos generados (directos e indirectos).
Comparativo del valor de la produccin generada con o sin el proyecto.
Conclusiones y Recomendaciones.
41
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49
49
49
49
50
50
51
1.- Resumen Ejecutivo (Tcnico, Financiero y Organizativo)


El crecimiento de la poblacin se incrementa a velocidades impresionantes y con l

la demanda de alimentos, vivienda, educacin, fuentes de empleo.
Michoacn es uno de los estados del pas que tiene una de las tasas ms altas de
emigracin,
porque la produccin agropecuaria para ellos no es rentable, no
alcanzan a satisfacer las necesidades de su familia, lo que ha propiciado a que

emigren hacia otras ciudades o a Estados Unidos para obtener ingresos que mejoren
su nivel de vida.
De acuerdo al Plan de Desarrollo Integral 2002-2004 del municipio de Tarmbaro
que en el espacio dedicado a la ganadera dice lo siguiente: Es importante reiterar
tambin que la falta de un proyecto y asesora para el mejoramiento del ganado y la
leche, as como de sus derivados se impone cada vez ms, llevando rezago y
prdida de inters para fomentarla, de la misma manera la proporcin para venta es
mnima, el ganado no es atendido de la mejor manera con cultura empresarial
ganadera en grande, tratamiento de la leche y sus derivados, la carne de calidad y
ganado para venta al por mayor.
De acuerdo con lo anterior para hacer frente a estas situaciones se ha generado
este proyecto, que basado en la investigacin participativa, es un vehculo que
induce a la organizacin productiva, primeramente como un Grupo de Trabajo y
posteriormente bajo la conformacin de una figura legal, como pudiera ser una
Sociedad de Produccin Rural o una PyME.
En aspectos tcnicos el proyecto ofrece, una alternativa econmica diferente al
insertar aspectos de integralidad, puesto que favorece una transformacin
productiva, al dar valor agregado a la leche que es el principal producto agropecuario
de la comunidad, logrando elaborar derivados de la misma de alta calidad, higinicos
y con un precio accesible y competitivo.
En el aspecto socioeconmico, permitir generar 11 empleo permanente para los

elementos integrantes del grupo, con las caractersticas econmicas que se
presentan en la tabla siguiente:

CONCEPTO/AO
INGRESOS
COSTO DE OPERACIN
UTILIDAD DE OPERACIN
PUNTO DE EQULIBRIO %
PUNTO DE EQULIBRIO $
UTILIDAD POR SOCIA
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
230,675 276,810 299,878 322,945 346,013 346,013 346,013 346,013 346,013 346,013
214,911 257,893 279,385 300,876 322,367 322,367 322,367 322,367 322,367 322,367
15,764 18,917 20,493
22,069 23,646 23,646 23,646 23,646 23,646 23,646
66
66
66
66
66
66
66
66
66
66
153,247 183,896 199,221 214,546 229,870 229,870 229,870 229,870 229,870 229,870
1,433
1,720
1,863
2,006
2,150
2,150
2,150
2,150
2,150
2,150
Los indicadores de rentabilidad para este proyecto son los siguientes:

Indicador
Punto de equilibrio
Tasa Interna de Retorno
Valor actual neto
Relacin Utilidad-Costo
Valor
66%
11.89
18,464
1.07
En el aspecto econmico financiero, la implementacin del proyecto implica una

inversin fija de $47,750.00 y una inversin diferida de $60,000.00, lo que hace una
totalidad de $107,750.00, con una necesidad de capital de trabajo de $3,601.00.
Cantidades que seran cubiertas con aportacin de la Alianza para el Campo, el
grupo de productores, el H. Ayuntamiento de Tarmbaro y la secretara de Trabajo y
Previsin Social.
Desde el punto de vista ambiental, el proyecto se manifiesta como ambientalmente
aceptable, por las caractersticas de la explotacin que no generan alteraciones al
medio ambiente y a la salud humana.
2.- Objetivos y Metas.

Como michoacanas, queremos participar de las ventajas que se nos ofrecen dentro del marco
del Plan Estatal de Desarrollo 2003-2008, que a la letra reza lo siguiente:

En el mbito estatal, los recursos y acciones del gobierno para lograr un crecimiento
equitativo y sustentable del sector agropecuario y forestal se ordenarn en torno a los
siguientes ejes fundamentales:
a) Promocin y articulacin de cadenas productivas en granos bsicos, ganado bovino,
aprovechamiento forestal comunitario, frutas y hortalizas, porcicultura, cultivos industriales,
hortalizas, cultivos forrajeros.
b) Atencin prioritaria a las regiones de mayores rezagos, as como a sectores sociales en
desventaja relativa.
c) Preservacin y manejo sustentable de recursos naturales, incluyendo bosques, reforestacin
comunitaria, proteccin de cuencas y uso eficiente de agua para riego.
Asimismo, las acciones gubernamentales sern canalizadas a travs de las siguientes
tres modalidades principales:
a) Proyectos productivos integrales: para organizaciones de productores de base,
regionales e integradoras estatales, as como para asociaciones por sistema-producto.
b) Inversiones multianuales para regiones prioritarias y proyectos especiales de alto
impacto.
c) Atencin especializada a las diversas demandas de los productores rurales.
Se pondr en marcha un amplio y ambicioso programa de apoyos e incentivos a la
organizacin libre, democrtica, plural y autogestiva de los productores agropecuarios,
forestales y de los pobladores rurales. Este programa se propone apoyar la creacin y el
fortalecimiento de la participacin, organizacin y el asociacionismo en el medio rural bajo
una diversidad de modalidades y en todos los niveles: local, microregional, municipal,
regional, por sistema-producto y estatal.
El grupo se form con la finalidad de desarrollar una actividad productiva en forma
organizada y colectiva como una manera de mejorar su condicin econmica y
social, aportando sus escasos recursos econmicos y materiales, con la intencin de
realizar trmites para la obtencin de crditos y subsidios de instancias
gubernamentales y crediticias para recibir de los servicios oficiales apoyo para la
adquisicin de la infraestructura necesaria para poner el marcha su proyecto, de
recibir asistencia tcnica, capacitacin administrativa y manejo intensivo de las
tecnologas adecuadas al tamao y giro de la empresa que se proyecta realizar.
Para que de esta manera se logre la generacin de fuentes de empleo e incrementar
tanto la produccin como la productividad de los sistemas del producto y
fundamentalmente para mejorar el nivel de vida de las socias del grupo y afrontar la
competitividad en el mbito regional con el objeto de expandir la empresa en un
futuro y penetre en mercados regionales de mayor importancia.
Michoacn no debe ser una entidad perdedora en los actuales procesos de globalizacin.
Tampoco debe seguir reduciendo su competitividad en la marco de la regin Centro-Occidente,
pues sus potencialidades naturales y productivas, sus races y fuerzas culturales, as como las
capacidades de su gente, son de suficiente consistencia y calidad para que puedan servir
como una firme plataforma de relanzamiento econmico y de reconstruccin del tejido social.
Plan Estatal de Desarrollo 2003-2008.


Objetivo General:
Impulsar el desarrollo productivo de la comunidad a travs de la instrumentacin de
un proyecto de tipo rural para la elaboracin de productos derivados de la leche, que
contribuya a su
desarrollo econmico, utilizando los recursos econmicos,
materiales y humanos que se disponen de una manera sostenible, que propicie el
mejoramiento del nivel de ingresos de los habitantes rurales.
OBJETIVOS ESPECFICOS.
Impulsar el desarrollo de una empresa en la que se elaboren productos derivados
de la leche con alta calidad e higiene.
Contribuir al desarrollo econmico a travs de la explotacin de sus recursos
lcteos y creacin de fuentes de empleo en la comunidad.
Mejorar el nivel econmico de las familias dedicadas a la explotacin de ganado
lechero, dando valor agregado a su produccin mediante procesos de
transformacin a quesos, crema yogur, dulces y otros.
Crear una cadena de comercializacin favorable para los productores generando
alianzas estratgicas integrando vertical y horizontalmente a la empresa.
METAS
Crear una empresa asentada en una figura legal, a partir de un grupo de

trabajo solidario.
Procesar 50,000 litros de leche al ao, haciendo una mezcla de productos

elaborados con la misma de quesos, crema, yogur, requesn y dulces.
Atender las 16 tortilleras que se localizan en la ciudad de Morelia y que

pertenecen a vecinos de esta comunidad.
Crear un canal de comercializacin de los productos elaborados por la

empresa para hacerlos accesibles a los coterrneos que viven en el Distrito
Federal y en el extranjero.
Crear una marca que distinga a los productos elaborados por nuestra empresa
por su calidad e higiene.
Misin


Ser las productoras ms importantes de la regin en la elaboracin y

comercializacin de productos derivados de la leche, que sern ofrecidos al
consumidor, con caractersticas de calidad, higiene y buen precio.
Visin
Ser promotoras del desarrollo agropecuario de la comunidad, de la regin y del
Estado, estableciendo un desarrollo sustentable en el aprovechamiento de la
produccin lctea de las explotaciones familiares de la comunidad a la que
pertenecemos, elaborando productos que en su momento sean reconocidos como
de origen por el lugar de elaboracin y por su calidad higinica y nutritiva.
3.- Anlisis y diagnstico de la situacin actual y previsiones sin el proyecto.

a. Diagnstico Interno
Fortalezas.
1. Concesin del uso de un espacio en la casa ejidal de Tjaro de los Izquierdo
para la ubicacin de las instalaciones.
2. - Mano de obra familiar con disposicin de aprender y trabajar.
3. - Conocimiento de las tcnicas elementales de produccin de productos lcteos.
4. - El grupo est organizado
5.- Disponibilidad de leche que es la principal materia prima.
Debilidades
1. - Deficiente sistema de transferencia de tecnologa para la produccin
2. Escasos recursos econmicos del grupo de trabajo.
3. - Altos costos de produccin.
4.- Volmenes bajos de produccin.
5.- Leche de baja calidad higinica
6.- Carencia de figura jurdica
7.- Bajos conocimientos en los aspectos administrativos
b. Diagnstico Externo

Oportunidades.
1. - Mercados cautivo en las tortilleras de Morelia y potencial para la venta de sus
productos por la demanda de productos alimenticios de calidad en el mbito
regional, en el D.F. y en el extranjero por la migracin local a diferentes partes del
pas y del exterior.
2. Posibilidad de generar economas de escala.
3. Cercana de la ciudad de Morelia como mercado
4. Apoyos gubernamentales para adquirir infraestructura, capacitacin y
acompaamiento.
Amenazas
1. -Competencia en el mercado de productos sustitutos locales, regionales,
nacionales y extranjeros.
2. - Cambios en la preferencia del consumidor.
3.- Cambios en el poder adquisitivo
4.- Aumento de precio de los insumos para la produccin.
c. ANLISIS FODA
Tabla 3.1 Anlisis de Fortalezas. Oportunidades, Debilidades y Amenazas
FORTALEZAS
F1 Concesin del uso de instalaciones en casa
ejidal
F2. - Mano de obra familiar con disposicin de
aprender y trabajar.
F3. Conocimiento de las tcnicas elementales de
produccin de productos lcteos.
F4. - El grupo est organizado.
F5.- Disponibilidad de leche que es la principal
materia prima.
OPORTUNIDADES
O1. - Mercados cautivo en las tortilleras de Morelia y
potencial para la venta de sus productos por la
demanda de productos alimenticios de calidad en el
mbito regional, en el D.F. y en el extranjero por la
migracin local a diferentes partes del pas y del
exterior.
O2. Posibilidad de generar economas de escala.
O3. - Cercana de Morelia como mercado
O4. Apoyos gubernamentales para adquirir
infraestructura, capacitacin y acompaamiento.
DEBILIDADES
D1. - Deficiente sistema de transferencia de tecnologa
para la produccin
D2. Escasos recursos econmicos del grupo de
trabajo.
D3. - Altos costos de produccin.
D4.- Volmenes bajos de produccin.
D5.- Leche de baja calidad higinica
D6.- Carencia de figura jurdica
D7.- Bajos conocimientos en los aspectos
administrativos
AMENAZAS
A1. -Competencia en el mercado de productos sustitutos
locales, regionales, nacionales y extranjeros.
A2. - Cambios en la preferencia del consumidor
A3.- Cambios en el poder adquisitivo del consumidor
A4.- Aumento de precio de los insumos para la
produccin


Tabla 3.2 Matriz FODA

DEBILIDADES
D1
E1
D3
D4
D5
E1
D6
D7
E5
E1
F2
F3
E1
E4
F4
F5
E2
E2
E1
A2
A3
E3
A4
E3
ESTRATEGIA DE SUPERVIVENCIA
ESTRATEGIA ADAPTATIVA
OPORTUNIDADES
F1
E1
O1
O2
E1
O3
E4
E3
O4
E3
E3
ESTRATEGIA DEFENSIVA
ESTRATEGIA OFENSIVA
E4
E4
E4
E2
E3
E4
E4
E4
E4
E4
E4
E4
E2
FUTURO Y ACTUAL ENTORNO
AMENAZAS
A1
D2
FORTALEZAS
E5
SITUACION INTERNA PRESENTE
PLAN O ACCIONES ESTRATEGICAS.

De acuerdo al diagnstico participativo, se estima que para desarrollar este proyecto
es necesaria la aplicacin de las siguientes estrategias:
ESTRATEGIA NMERO 1
Gestionar capacitacin especfica para responder a las demandas del mercado.
Sobre la base de tcnicas adecuadas tanto administrativas como tcnicas, que les
permitan aprovechar mejor sus oportunidades; para desarrollar capacidades de los
integrantes para ejercer su accin en forma autnoma para la produccin y
comercializacin.
ESTRATEGIA NMERO 2
Establecer alianzas estratgicas con los proveedores, generando un mecanismo
de crdito con ellos, para poder atender la demanda del mercado de las tortilleras.
ESTRATEGIA NMERO 3

Gestionar los apoyos gubernamentales para adquirir la infraestructura adecuada y

suficiente para que la empresa implemente un tamao adecuado desde el principio
de sus operaciones.
ESTRATEGIA NMERO 4
Empezar la produccin con infraestructura casera bsica, para utilizar la oportunidad
de mercado que se tiene actualmente y posicionarse inmediatamente en el mismo.
ESTRATEGIA NMERO 5
Consolidar la organizacin de la empresa:
Buscar una figura jurdica adecuada a la organizacin, para aprovechar las
oportunidades que se obtienen tanto en las instituciones gubernamentales de apoyo
a la produccin, como en las hacendarias.
Se recomienda tomar las siguientes previsiones:
Previsin 1. El planteamiento de un crecimiento gradual iniciando el proyecto con
incrementos pequeos, no ms del 20% anual sobre el nivel inicial de produccin, sin
entrar a diversificacin productiva, hasta lograr una estandarizacin de la calidad de
los productos, utilizando los recursos propios disponibles y el mercado detectado en
el presente.
Previsin 2. La gestin de recursos financieros en otras instituciones tanto de
Gobierno Federal, Estatal o Municipal, as como organismos privados como
financiadores, en los niveles que est planteado el proyecto.
Previsin 3. Continuar con la explotacin bajo el esquema actual, sin realizar
inversiones adicionales y manteniendo los parmetros actuales de productividad.
Tabla 3.3 Resumen de las estrategias.
Estrategia
1. Capacitacin permanente
de los socios
Descripcin
Se prepararn de manera sistemtica, para tener la capacidad y habilidad
para operar los sistemas productivos y de administracin, realizando de
una manera eficiente las actividades asegurando la productividad esperada.
2.- Alianzas estratgicas
Se establecern alianzas estratgicas con los proveedores, para asegurar
el abasto de las materias primas
3.- Gestin de apoyos
Se realizarn las gestiones necesarias para obtener apoyos y subsidios en
los tres niveles de gobierno, para la adquisicin de infraestructura,
capacitacin y acompaamiento.
4. Produccin inmediata con Con sistemas de produccin intensiva, que permiten alcanzar rendimientos
la tecnologa disponible
superiores a los tradicionales, as como productos de alta calidad, para
ofrecerlos directamente al consumidor.
5. Integracin de una figura La organizacin para la produccin y administracin es fundamental para
legal
(Sociedad
de asegurar un proyecto, se integrarn en una S.P.R. o PyME para encauzar la
Produccin Rural) o PyME
sociedad en un sistema legal, para todos los efectos de tipo contractual y
desarrollo organizacional.
Tabla 3.4 Anlisis de las Estrategias

10

ESTRATEGIAS
1.- Capacitacin Permanente.
2.- Alianzas Estratgicas.
3.- Gestin de Apoyos.
VENTAJAS
Adquisicin de las destrezas
necesarias para operar el
proyecto tanto tcnicas como
administrativas -gerenciales y
especializacin de la mano de
obra del grupo.
Garantizar el abasto de los
insumos riesgosos, como es la
leche.
4.- Produccin Inmediata con la

Tecnologa Disponible.
Adquisicin de la Infraestructura
necesaria con mayor rapidez.
Se atiende de inmediato el
mercado y se estandarizan.
5.- Integracin en una figura

lega.
Posibilidad de acceder a
mercados ms exigentes.
DESVENTAJAS
No disponibilidad de las
miembras del grupo para
desplazarse a otros lugares
para este propsito
Posibilidad de contraer
compromisos con proveedores
que produzcan leche de mala
calidad.
No se genera la cultura de
sustentabilidad en el grupo.
Posibilidad de manufacturar
productos sin la calidad y
cantidad suficiente con el
consecuente deterioro del nicho
de mercado.
Procesos burocratizados y
lentos que pueden desestimular
a las seoras.

11

4.- Aspectos Organizativos.

a) Antecedentes:
Las personas que conforman este grupo solidario de trabajo son todas vecinas
de la comunidad de Tjaro y estn ligadas econmicamente a la explotacin del
ganado bovino productor de leche, puesto que sus esposos, padres, hermanos y
dems parientes con cercana sangunea o poltica se dedican a esta actividad como
la principal fuente de ingresos de sus familias.
Tabla 4.1 Datos de la Poblacin:
POBLACIN TOTAL POR SEXO EN TARMBARO 1950-2000
AO
TOTAL
HOMBRES
MUJERES
% RESPECTO AL
ESTADO
Estado
1,851,776
926,955
924,921
100%
Municipio
18,032
9,116
8,916
0.97%
Estado
2,324,226
1,166,993
1,157,233
100%
1970
Municipio
20,413
0.88%
Estado
2,868,824
1,413,567
1,455,257
100%
1980
Municipio
25,503
12,744
12,759
0.89%
Estado
3,548,199
1,718,763
1,829,436
100%
1990
Municipio
33,871
16,658
17,213
0.95%
Estado
3,870,604
1,884,105
1,986,499
100%
1995
Municipio
36,637
17,949
18,688
0.95%
Estado
3,979,177
1,901,475
2,077,702
100%
2000
Municipio
39,368
18,725
20,643
0.99%
FUENTE: Elaboracin propia con datos de los Censos de Poblacin y Vivienda VII, VIII, IX, X y XI;
1950-1990. Conteo de Poblacin y Vivienda 1995, y resultados preliminares del XII Censo de
Poblacin y Vivienda 2000, INEGI.
1960
Tabla 4.2 CATEGORIA MIGRATORIA Y TASA DE CRECIMIENTO1990

ESTADO
Tarimbaro
Tasa de crecimiento social
-2.32
Categora migratoria
1.2
Expulsin
FUENTE: CONAPO
Tabla 4.3 DISTRIBUCION DE LOCALIDADES Y PERSONAS

SEGUN GRADO DE MARGINACION
ESTADO
TARIMBARO
LOCALIDADES
PERSONAS
LOCALIDADES
PERSONAS
Muy bajo
184
947.234
10
11.291
Bajo
372
555.001
9
13.069
Medio
898
541.959
15
7.259
Alto
1.319
442.805
6
2.895
Muy alto
3.221
309.625
7
2.022
FUENTE: Elaboracin propia con datos del Consejo Nacional de Poblacin.

12

b) Tipo de constitucin de la organizacin:

Esta organizacin est constituida en forma de Grupo Solidario de Trabajo, el cual
ha sido formado con la finalidad de obtener capacitacin, recursos y fortalecimiento
organizativo con la finalidad de crear una empresa que se dedicar a la elaboracin y
comercializacin de productos derivados de la leche, con la intencin de generar
ingresos adicionales por agregar valor a la produccin de leche de la comunidad.
Para la formacin del grupo de trabajo se procedi a una reunin realizada en la
Casa Ejidal de Tjaro de los Martnez el da 3 del mes de marzo del 2003, en donde
se integraron 11 mujeres de la localidad de Tjaro, en donde se realizo la
designacin, de la mesa directiva, quedando como Presidenta la seora Leticia
Nez Vzquez, secretaria la seora Mara Magdalena Camarena Chvez y tesorera
la seora Elisa Ojeda Snchez.
Tambin se tuvo un consenso sobre las acciones a desarrollar en el proyecto,
tomando en cuenta la experiencia que
tienen las integrantes, llegando a la
conclusin de trabajar en un desarrollo de una empresa para la elaboracin y

comercializacin de productos derivados de la leche, con la finalidad de mejorar el
nivel de vida econmico de los integrantes ya que la mayora tienen experiencia en la
elaboracin de los mismos.
Para que el grupo sea un sujeto de crdito confiable y otros trmites y contratos, es
necesario que se constituya formalmente a travs de alguna de las figuras del marco
jurdico, consciente de esta responsabilidad se pretende que a mediano plazo se
formalice la constitucin legal en una microempresa que los socios han considerado
como la figura jurdica
ms idnea y compatible para los objetos sociales que
pretenden y las condiciones especficas en que se desarrollara el proyecto.

Desde su constitucin la estructura y funcionalidad del grupo ha quedado definida
para cada uno de sus integrantes, lo que facilita del desempeo de las actividades
del grupo.

13

La asamblea general ser el rgano mximo de la sociedad y estar integrada por

los socios activos. Se integrara un consejo de administracin que har las funciones
de organismo de direccin de la sociedad. Las asambleas sern ordinarias y
extraordinarias.
Se realizar una asamblea general ordinaria en forma mensual pudiendo realizar
reuniones extraordinarias cuando haya necesidad de ello, debiendo para esto citar a
asamblea general extraordinaria por medio del consejo de administracin.
Principios organizativos:
Autogestin.- Propiciar la participacin de los productores en la toma de decisiones,
en la ejecucin y en el resultado de su empresa.
Solidaridad.- Fomentar la corresponsabilidad y el apoyo mutuo para alcanzar los
objetivos y personales de los integrantes.
Induccin, - Fomentar la organizacin de los productores con base en sus
necesidades y el potencial de los recursos fsicos y humanos disponibles.
Equidad.- Mantener el equilibrio justo en la distribucin de lo existente y servicios,
proporcionar la participacin econmica y social de sus integrantes.
Universalidad.- Lograr la adecuada ubicacin y el papel de los productores, en
relacin con su entorno econmico, poltico y social.
Critica.- Estimular el anlisis de las acciones realizadas con el propsito de
identificar las medidas correctivas que contribuyan al logro de sus objetivos y metas.
Gradualidad.- Promover el crecimiento y desarrollo de la organizacin, acorde a la
disponibilidad y capacidad de gestin de los productores.
Diversificacin.- Propiciar el cambio del sistema productivo y sus procedimientos,
econmicos, administrativos y productivos, que coadyuven a incrementar
la
eficiencia y efectividad en el manejo de los recursos disponibles en su comunidad.

Integracin.- Proponer acciones de cooperacin entre los productores para el
establecimiento de agroindustrias, sistemas de comercializacin y servicios comunes
que contribuyan a su consolidacin.
Desarrollo integral.- buscar incrementos en los niveles de produccin, productividad
e ingreso que hagan posible, mejorar el bienestar de sus familias y su comunidad.
14

c) Consejo Directivo:
Presidenta: Leticia Nez Vzquez.
Secretaria: Mara Magdalena Camarena Chvez.
Tesorera: Elisa Ojeda Snchez.
d) Perfil requerido y capacidades de los directivos y operadores:
Como socios: Trabajar, ejercer derechos y cumplir obligaciones en general, votar,
ser elegidos, participar en la toma de decisiones y acciones y observar el
cumplimiento de las normas.
Como trabajadoras: Derecho a un jornal, obligacin de cumplir una tarea bien
realizada, derecho a prestaciones.
Como empresarias: Buscar las mejores soluciones para producir, comprar, vender y
para administrar su proceso de cambio.
Como dirigente o representante: Acciones de direccin, de lograr unidad,
participacin y desarrollo.
Organigrama
Asamblea de Socias
Consejo Directivo
rea Administrativa
rea de Produccin
rea de Comercializacin

15

e) Relacin de socias:
Nombre
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
Leticia Nez Vzquez

Mara Magdalena Camarena Chvez
Elisa Ojeda Snchez
Elvia Berta Martnez Ayala
Maria Anglica Escobedo Corts
Claudia Ayala Bribiezca
Celia Silva Martnez
Elizabeth Martnez Dvalos
Mara de Jess Chvez Chvez
Mara Francisca Snchez Vzquez
Patricia Camarena Chvez
Edad
Escolaridad Experiencia
en Lcteos
Preparatoria
S
Secundaria
S
Secundaria
S
Preparatoria
S
Preparatoria
S
Preparatoria
S
Primaria
S
Licenciatura
S
Secundaria
No
Secundaria
S
Secundaria
S
f) Inventario de Activos Fijos (construcciones, terrenos agrcolas y

ganaderos, inventarios de equipos, semovientes y otros).
NO APLICA
g) Descripcin de estrategias que se adoptarn para facilitar la
integracin a la cadena productiva y comercial.
Uno de los factores de xito de todo proyecto lo implica el establecimiento de
los mecanismos de los esquemas productivo y comercial que aseguran la
sostenibilidad del proyecto, para tal efecto se tienen consideras las siguientes
estrategias.
Estrategia
Descripcin
1. Capacitacin
permanente
Se prepararn de manera sistemtica los socios, de tal manera

que tengan la capacidad y habilidad para operar los sistemas
productivos y de administracin de la agroempresa realizando
de una manera eficiente las actividades asegurando la
productividad esperada.
2. Produccin tecnificada Con sistemas de produccin que permiten alcanzar
rendimientos superiores a los tradicionales, as como productos
de alta calidad
3. Integracin de una
La organizacin para la produccin y administracin es
figura legal (SPR) o PyME fundamental para asegurar un proyecto, se integrarn en una
SPR o PyME para encauzar la sociedad en un sistema legal,
para todos los efectos que propicien el desarrollo.

16

Para que el proyecto opere requerir de ciertos apoyos de acompaamiento, entre

los que destacan los siguientes: asesora tcnica
para la produccin de las
diferentes variedades de quesos, dulces y yogures, as como de aspectos

gerenciales, administrativos y mercadotcnicos.
Asesora tcnica.- Ser la que se encargue de proporcionar el entrenamiento
necesario para lograr que los procesos productivos sean ms eficientes para lograr
las metas de calidad e higiene planteadas.
Asesora
en
aspectos
gerenciales
Contables.-
Se
contempla
tener
acompaamiento para estructurar de la mejor forma los aspectos administrativos,

contables y de estudio de mercado, para conocer en forma proactiva los mercados
en donde se colocar el producto, teniendo previsin en las variaciones de la oferta y
la demanda, para que no halla desfasamiento entre la disponibilidad de insumos, la
produccin y la comercializacin, con el fin de cumplir en tiempo y forma los
compromisos con los compradores. Otro aspecto que ser cubierto con este tipo de
capacitacin es la correcta administracin de bienes y servicios del grupo, as como
la cobranza y reparto de ingresos.
5.- Anlisis de Mercados.

a) Descripcin y anlisis de materias primas, productos y subproductos
(presentacin, empaque, embalaje; naturaleza, calidad, atributos y necesidades
que satisface)
Tabla VOLUMEN DE LA PRODUCCIN DE PRODUCTOS PECUARIOS
CONCEPTO
Leche en miles de litros
Pieles (Ton.)
Lana (Ton.)
Huevo (Ton.)
Miel (Ton.)
Cera (Ton.)
ESTADO
Bovinos
Caprinos
Tarmbaro
308,250.44
3,386.21
1,986.63
76.01
63,754.18
1,657.68
94.12
10,879.00
22.70
0.00
0.30
101.00
11.90
0.60
FUENTE: Elaboracin propia con datos de la Secretara de Agricultura, Ganadera y

Desarrollo Rural, Delegacin Michoacn

17

Como se muestra en el cuadro anterior, la explotacin del ganado bovino productor

de leche es una de las actividades econmicas ms importantes del municipio, y de
este, la comunidad de Tjaro, en donde se desarrollar el proyecto, es donde se
concentra la produccin.
Para la operacin de este proyecto, a principal materia prima es la leche, insumo que
es producido en la comunidad en cantidad suficiente para abastecer a la empresa, en
la que se producen y comercializan aproximadamente 20,000 litros diarios de leche
bronca, la cual es vendida a intermediarios o boteros, los cuales a su vez la litrean
en la ciudad de Morelia.
Con la formacin del taller se dar valor agregado a esta produccin,
transformndola en productos derivados de la leche como quesos, crema,
mantequilla, yogur, dulces, etc.
Los quesos en la primera etapa sern los conocidos como blandos (Ranchero,
Panela, Botanero y Oaxaca), posteriormente, cuando la empresa tenga prestigio y
experiencia se elaborarn quesos duros, como el Aejo, el Cotija, el Manchego y el
Chihuahua, principalmente.
La presentacin y embalaje ser sencilla, en bolsas de plstico de grado alimenticio,
y con el tiempo se crear una marca y embalaje especial, para darle una
personalidad regional al los productos lcteos elaborados.
La naturaleza, calidad y atributos que tendrn los productos, son los de no utilizar
adulteradores o expansores y la leche utilizada para su elaboracin ser proveniente
de hatos libres de enfermedades transmisibles al hombre.
Las necesidades que satisfacern los productos elaborados por la empresa son las
de alimentacin popular, a precios competitivos y alto grado de calidad e higiene.
b) Caractersticas de los mercados de los principales insumos y productos.
Como se anot anteriormente, el principal insumo es la leche, la cual se produce
abundantemente en la comunidad. Los productores no tienen seguridad en la
comercializacin de esta en forma fluida y bronca, ya que dependen de las
fluctuaciones de adquisicin de sta por parte de los introductores o boteros, los
que a su vez dependen de la demanda estacional de las grandes ciudades, como es
el caso de Morelia.
Por otro lado, las amas de casa estn prefiriendo con mayor frecuencia la leche
industrializada, por lo que el mercado de la leche bronca est disminuyendo cada vez
ms y a gran velocidad.
La empresa utilizar en primer lugar la leche producida por los familiares de sus
miembras y comprara la leche que haga falta para los procesos a los productores de
la comunidad a los precios que rijan en el mercado, bajo previa negociacin de
volmenes y calidad de la misma.
18

Los otros insumos utilizados para la elaboracin de los diversos productos se pueden
conseguir con facilidad en las tiendas especializadas de la ciudad de Morelia, a
precios relativamente bajos. Para realizar adquisiciones por volumen, se pueden
lograr economas de escala realizando las compras en las negociaciones de la
ciudad de Mxico, Guadalajara y Celaya, lo cual se llevar a cabo cuando los
volmenes de produccin lo ameriten.
Estos insumos son los siguientes:
Glucosa, Cloruro de Calcio, Nitrato de Sodio, Cultivos Lcticos, Almidn, Azcar,
Grenetina, Cuajo, Sal y Colorantes Vegetales.
Otros insumos importantes son los reactivos para la realizacin de las pruebas de
acidez y calidad de la leche, los cuales son Alcohol, Fenolftaleina, Hidrxido de Sodio
y Azul de Metileno, los cuales son fcilmente adquiridos en las negociaciones del
ramo de los reactivos y equipos para laboratorio.
c) Canales de distribucin y venta.
Se tiene contemplado trabajar tres nichos de mercado que se han detectado, los
cuales sern abordados en tres etapas.
1.- Tortilleras y Tiendas. Ubicadas tanto de la propia comunidad como en la ciudad
de Morelia, ya que existen muchas negociaciones de este tipo cuyos propietarios son
vecinos de la comunidad de Tjaro, se ha estado trabajando como experimentacin
con tres de ellas, y se ha puesto de manifiesto que existe una gran demanda por los
quesos de tipo blando, como son Panela, Ranchero y Oaxaca.
Se ha establecido el compromiso con 16 de ellas para comercializar el producto de
la empresa.
2.- El otro nicho corresponde a los miembros de la comunidad que estn
avecindados en el D.F., los cuales sern abordados cuando la empresa tenga marca
y certificaciones de las instituciones de Salud, Economa y Hacienda
correspondientes.
3.- El tercer sector de mercado que se ha detectado y que tiene un potencial alto
para cuando la empresa est en condiciones de manejar productos que puedan ser
considerados como de origen, es de los emigrados de la comunidad a las diferentes
regiones de Norteamrica.

19

d) Condiciones y mecanismos de abasto de insumos y materias primas.

El insumo ms relevante es la leche, la cual tiene disponibilidad constante y ser
abastecida diariamente para procesarla en los derivados que sean demandados. El
precio y condiciones de pago se revisarn mensualmente, dependiendo de los
volmenes que se procesen.
Uno de los aspectos que ser necesario cuidar es la calidad de este insumo, y
acuerdo a los anlisis que realiza regularmente la Facultad de Medicina Veterinaria y
Zootecnia de la UMSNH con los productores de esta localidad, se tomarn las
medidas adecuadas para asegurar un abasto de calidad higinica suficiente para
garantizar la calidad de los productos.
Las materias primas auxiliares sern adquiridas cada mes para evitar que se
deterioren, por un lado, y por el otro se tratar de se vayan adquiriendo con las
ganancias de la propia empresa, ya que uno de los principales objetivos es que sea
autosuficiente. La calidad, precio y disponibilidad de las mismas es adecuada con los
distribuidores locales.
e) Plan y estrategia de comercializacin.

i Estructura de precios de los productos y subproductos y polticas de venta.
La estrategia comercial para el primer ao de funcionamiento de la empresa ser la
siguiente:
Producto. Durante el primer ao se elaborarn Queso Ranchero, Queso Panela y
Queso Panela Botanero, hasta lograr uniformidad en el proceso de produccin, y
establecer de manera adecuada los mecanismos internos de funcionamiento
operativo, tanto productivamente como administrativamente.
Precio. Los precios con los que sern comercializados los productos sern los que
estn vigentes en el mercado, de acuerdo a una investigacin realizada para este
propsito entre las tiendas, mercados y centros comerciales, ya que los
consumidores son sensibles al precio. Se establece una poltica de descuentos por
volumen y un margen de utilidad adecuado para los expendedores finales.
Tabla de precios promedio (por kilogramo)
Tipo de Queso
Queso Ranchero
Queso Botanero
Queso Panela
Queso Oaxaca
Mercados
50.00
65.00
40.00
40.00
Centros
Comerciales
50.00
70.00
40.00
40.00

20

En este caso la ventaja que ser aprovechada al expenderse en las tortilleras y

tiendas, es que los quesos y crema, fundamentalmente, sern productos
complementarios a las compras principales que se realizan en estos expendios, las
tortillas, principalmente. El cobro a los expendedores ser realizado semanalmente.
Plaza. Durante el primer semestre de operacin el lugar principal en donde se
realizar la venta de los productos elaborados por el grupo sern las tortilleras y
tiendas de la localidad. A partir del segundo se har una ampliacin a los
establecimientos ubicados en los nuevos asentamientos humanos que se estn
ubicando en la zona conurbada que est en plena expansin entre Morelia y el
municipio de Tarmbaro
Promocin. Esta se realizar entre los dueos de las tortilleras y tiendas, ofreciendo
un margen de utilidad atractivo sobre el volumen de ventas.
Se promocionar el origen, la calidad higinica y nutritiva de los productos por medio
de carteles, los cuales sern colocados en los lugares de expendio.
ii Anlisis de competitividad.
Esta una de las fases principales en el desarrollo de una empresa por ser el factor
clave para colocar el producto en el mercado de consumo y de esta manera
satisfacer las necesidades de los consumidores y consigo obtener utilidades.
La funcin comercial se realizar mediante el desarrollo de diversas actividades
como las siguientes:
Investigacin de Mercados. Recoleccin, registro, inventarios y anlisis de datos
relacionados con el producto, el precio, la presentacin, la calidad y servicios, las
necesidades del cliente y la competencia.
Distribucin. Determinacin de los medios por los cuales la empresa har llegar el
producto a los consumidores, tanto intermedios como finales.
Medios de Promocin. Definicin de las actividades requeridas para dar a conocer
el producto as como los mecanismos apropiados para la promocin en el mercado
seleccionando; definicin del presupuesto para la produccin y publicidad, seleccin
21

de medios para publicidad, determinacin de estrategias de promocin entre otros,

contar con un equipo de recopilador de datos financieros y de costo con el fin de
mantener informada a la empresa.
Contabilidad y Finanzas. Funcin que comprende las siguientes actividades
bsicas:
Promover los recursos monetarios adecuados por su cuanta y origen, para efectuar
las inversiones necesarias, as como desarrollar las operaciones comunes de la
empresa; dentro de sus funciones bsicas estn las siguientes:
Obtencin de financiamiento y apoyos.
Bsqueda de recursos mediante financiamiento interno y externo.
Determinar los costos y gastos de produccin.
Formulacin de presupuesto para la asignacin de recursos monetarios a cada
rea operativa.
ANLISIS DEL MERCADO
ANALISIS DE
LA OFERTA
ANALISIS DE
LA DEMANDA
ANALISIS DE
LOS PRECIOS
ANALISIS DE LA
COMERCIALIZACION
CONCLUSIONES DE ANLISIS
DE LOS MERCADOS
Fuente: Guas empresariales
Los competidores principales para la comercializacin de los productos elaborados

por la empresa son los mercados, tianguis y centros comerciales, por lo que para
lograr un estado de competencia adecuado en este proyecto, debe trabajarse
intensamente en el nicho de mercado detectado que consiste en las tortilleras y
aprovechar que los productos lcteos son complementarios en este tipo de negocios.
Y con el paso del tiempo ampliar a los otros nichos que son los emigrantes al D.F. y a
U.S.A.
22

En cuanto al principal insumo que es la leche, la puesta en marcha de la

pasteurizadota de Singuio, en el municipio de lvaro Obregn, producir en el corto
plazo un ligero y pasajero aumento del precio de la leche, lo que obligar a la
empresa a afianzar las alianzas comerciales con los proveedores. Sin embargo, esta
situacin producir una competencia para colocar la leche de mejor calidad en dicha
planta, la cual solamente tendr una capacidad de procesar 2,000 litros diarios,
mientras que la produccin diaria de la localidad es aproximadamente de 20,000
litros cada da.
f) Cartas de intencin y/o contratos de compra y venta de materias primas y

productos.
En cuanto a los compradores, existe una carta compromiso, que est en los anexos,
con una asociacin de tornilleros, los cuales comprarn la totalidad de la produccin
durante un ao, hasta saturar su demanda.
En cuanto a los proveedores al existir gran diversidad y oferta de insumos
consideramos que no habr desbasto de estos y por lo tanto como se comprara al
mejor precio, no se necesita una carta compromiso de compra/venta para ellos. Pero
se establecern estndares de calidad y precio para su adquisicin ya que de ello
depende mantener una constante en la calidad de manufactura.
El rea gerencial de la empresa cubrir las siguientes actividades para cubrir estos
requerimientos de abastecimiento:
Calidad. Adquisicin de insumos que cubran las especificaciones de fabricacin.
Cantidad. Determinacin de la cantidad de insumos requeridos para el cumplimiento
de compromisos.
Precio. Obtener el mejor precio de compra sin afectar la calidad y la cantidad.
Sin embargo, para la venta de los quesos, principalmente en las tortilleras, existe
una carta de compromiso de poner a la venta en estos expendios la produccin de la
empresa, hasta atender la demanda detectada en las mismas.
6.- Ingeniera del Proyecto
23

a) Localizacin y descripcin especfica del sitio del proyecto

El proyecto ser realizado en la Comunidad de Tjaro, del municipio de Tarmbaro, el
cual se localiza al norte del Estado, en las coordenadas 1948 de latitud norte y
10110 de longitud oeste, a una altura de 1,860 metros sobre el nivel del mar. Limita
al norte con Copndaro y Cuitzeo, al este con lvaro Obregn, al sur con Morelia y
Charo, y al oeste con Chucndiro. Su distancia a la capital del Estado es de 12 kms.
.
Su clima es templado con lluvias en verano. Tiene una participacin pluvial anual de
609.0 milmetros y temperaturas que oscilan de 2.5 a 25.1 centgrados.
La comunidad de Tjaro, en donde se realizar el proyecto tiene las siguientes
caractersticas:
Esta localidad es una de las principales cuencas lecheras del estado. La ganadera
ocupa un segundo lugar como actividad econmica de la localidad, la cul cuenta
principalmente con ganado bovino lechero de la raza Holstein, contando una
cantidad aproximada de 2,380 cabezas, pero tambin cuenta con ganado caballar,
asnal, caprino y porcino.
La actividad lechera familiar es la principal actividad econmica que se practica en
las comunidades de Tjaro y Ctzio, as para 1995 existan 320 explotaciones con un
total de 2,885 cabezas registras en el censo para el pago de servicios de la
comunidad, arrogndonos una media de 8.53 y 11.64 cabezas por la explotacin en
Tjaro y Ctzio respectivamente. La actividad lechera puede describirse como un
sistema lechero familiar caracterizado por estabulacin permanente del ganado
durante todo el ao en corrales aledaos a la casa habitacin en su gran mayora y
otra pequea parte de las explotaciones se ubican en corrales cercanos al poblado
Localizacin. La tenencia de Tjaro se encuentra a 15 kms. al noroeste de la capital
del estado
Extensin territorial. 10.150 km, representa el 4.4 % del total del municipio.
Lmites.
Norte: con Ctzio y Cupartaro.

Sur: con Urutaro y San Pedro de los Sauces.
Este: con Singio y lvaro Obregn.
Oeste: con Lometn y la Noria.
Latitud: Norte entre 1945' 00'' y 1954' 00'; Oeste entre 10103' 00'' y 10119' 00''.
Altitud: Es de 1, 883 msnm.
Clima. Templado con lluvias en verano.
Precipitacin pluvial.
Mxima 171.5 mm en julio;

24

Media 56.6 mm en agosto;

Mnima 0.06 mm en enero.
Humedad.
Mxima del 100 %; Media del 56.6 %; Mnima del 7.1 %.
Temperatura. Mxima 37.5 en mayo; Media 17.7 en marzo; Mnima 1.3C. en

enero.
Orografa.
Se compone del sistema volcnico transversal el valle de Tjaro.
Hidrografa. Est constituido por el ro viejo, arroyo el cuervo y represas.

Flora.
diversos.
La vegetacin predominante es pradera, nopal, huizache y matorrales
Total de horas luz. El nmero promedio de horas luz en el ao es de 2 281 horas

luz; el promedio anual de das despejados es de 53.6 das, medio nublado 156.3 das
y nublados 155.1 das, con un total de lluvias de 730.01 mm de repeticin.
Heladas. El nmero promedio de das con heladas al ao es de 9.8 das; siendo la
primavera helada con el mes de septiembre.
Suelo. Es de tipo chernozem o suelo negro.
Fauna. Existen animales silvestres como el coyote, tejn, zorrillo, tlacuache, conejo,
liebre, gorrin, codorniz y golondrina.
Caractersticas Socioeconmicas:
a).- Total de Habitantes:
3,914
b).- Poblacin Econmicamente Activa:
1,122
c).- Poblacin Econmicamente Inactiva:
1,637
d).- Poblacin ocupada:
652
e).- Ocupacin por sector:
Sector Primario:
422
Sector Secundario:
78
Sector Terciario:
120
Vas de comunicacin:
Carreteras. La localidad de Tjaro se comunica con la carretera AcmbaroZinapcuaro hasta el crucero San Jos-Morelia, pasando por la Palma, los Cuitzillos,
Urutaro y Tjaro, y adems en sta localidad se encuentran caminos vecinales que
se comunican con la comunidad de Urutaro-Tjaro (pavimento), Cupartaro-Tjaro
y por la carretera Salamanca-Cuitzeo-Morelia, el camino se comunica a Santa Cruz
Arindeo-La Noria-Ctzio-Tjaro.
25

Infraestructura:
Transporte. Cuenta con servicio de 10 autobuses suburbanos locales.
Correo. Tiene una oficina de correos.
Telfonos. Hay una caseta telefnica.
Electrificacin. 100 % cuenta con ste servicio.
Agua Potable. 100 % tiene el servicio.
Drenaje. El 100 % de los pobladores lo tiene.
CRQUIS DE LOCALIZACIN DE PROYECTO:
Desarrollo de una empresa para la elaboracin y comercializacin de

productos derivados de la leche
Grupo de trabajo: Mujeres Solidarias de Tjaro
Salamanca
Tjaro
Tarmbaro
Zinapcuaro
Urutaroo
Morelia
Localizacin de la factora:
Casa Ejidal
Izquierdo
Plaza
b) Infraestructura y equipo
Libramiento
26

La infraestructura necesaria para el establecimiento de esta empresa consiste

principalmente en un local de capacidad suficiente para albergar el equipo necesario
para la elaboracin de los productos derivados de la leche, para este fin se est
tramitando el comodato por cinco aos con las autoridades que representan al Ejido
Tjaro de los Martnez, de dos construcciones en obra negra pertenecientes al
mismo y que renen las caractersticas de espacio y servicios ideales para la
instalacin del taller.
En dicho lugar sern instalados los siguientes equipos:
Equipo
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
Cantidad
Marmita
Tina de Cuajado (Mil litros)
Mesa de trabajo
Ollas Grandes
Refrigerador
Bscula
Agitadores
Liras
Calentador de Gas
Quemadores de Gas
Cilindro de Gas
1
2
2
3
1
1
4
4
1
2
2
Precio
Unitario.
17,250
7,000
3,000
500
3,000
2,000
500
500
1500
500
300
Total
Total
17,250
14,000
6,000
1,500
3,000
2,000
2,000
2,000
1,500
1,000
600
$50,850
Insumos que deben estar en inventario mensual

Insumo
Glucosa
Cloruro de Calcio
Nitrato de Sodio
Cultivos Lcticos
Almidn
Azcar
Grenetina
Cuajo
Sal
Colorantes Vegetales
Mermelada
Unidad de
Medida
Kgs.
Kgs.
Kgs.
Sobres
Kgs.
Kgs.
Kgs.
Litros
Kgs.
Sobres
Kgs.
Cantidad
50
5
5
2
50
50
5
2
50
5
10
Precio
Unitario
20
35
140
300
25
5
50
140
2
30
20
c) Descripcin tcnica del proyecto

27

i Componentes del proyecto (infraestructura, equipos y otros).

Estos equipos estn determinados de acuerdo a las especificaciones y usos de cada
una de sus funciones en el proceso productivo.
Equipo
Marmita
Tina de Cuajado
Mesa de trabajo
Ollas Grandes
Refrigerador
Bscula
Agitadores
Liras
Calentador de Gas
Quemadores de Gas
Cilindro de Gas
Uso especfico del Equipo

Para fundir la pasta de cuajada en la elaboracin de queso Oaxaca
Cuajado de la leche, y el trabajo de grano de acuerdo al tipo de queso
Se hace el moldeado de los quesos
Para la elaboracin de Yogur y Dulces
Para el mantenimiento de una cadena fra
Para pesar el producto y asignarle uniformidad de presentacin
Para el trabajo de grano de la cuajada
Para el corte de la cuajada
Para tener agua caliente que eleve la temperatura de la leche
Para calentar los productos
Fuente de Energa Calorfica
ii Procesos y tecnologas a emplear.

Se utilizar el proceso universal de elaboracin de quesos, que solamente
sufre modificaciones en tiempos para las diferentes variedades de ellos.
PROCESO DE PRODUCCIN DE QUESOS
Denominacin
1
Observaciones
Recepcin de la leche de calidad

adecuada
Pre-tratamiento
3
4
5
6
Incorporacin de aditivos
Fijacin temperatura de cuajo
Cuajado
Cortado del Gel
Trabajo de Grano
8
9
Desuerado
Salado
10
Moldeado
11
Prensado
12
Maduracin en Quesos Duros
Adecuada acidez, no antibitico

Clasificacin, estandarizacin y
pasteurizacin
CaCl2 y KNO3, colorante y cultivo lctico
Dependiendo del tipo de pasta
Con cuajo lquido, animal o microbiano
Con liras, esptulas u otros
instrumentos
Agitando suavemente, con incremento
o no de temperatura
Por auto prensado
En masa, dosis de sal segn el tipo de
queso
Moldes de diferentes materiales, pesos
y formatos
Tiempo y presin variable segn el tipo
de queso
Tiempo diferente, a condiciones
variables tipo de queso
iii Capacidad de procesos y programas de produccin anual y mensual.

Concepto/Mes
10
11
12
Queso Ranchero (Kgs)
85
100
100
100
100
100
100
100
100
100
100
100

28

Queso Panela (Kgs)
Queso Oaxaca (Kgs)
Queso Botanero (Kgs)
Yogur para beber (Lts)
Yogur normal (Lts)
Chongos (Kgs)
Rompope (Lts)
85
60
50
80
80
25
25
100
100
50
100
100
50
50
100
100
50
120
100
50
50
100
100
50
120
100
50
50
100
100
50
120
100
60
50
100
100
50
150
100
60
50
100
100
50
150
100
70
50
100
100
50
150
100
70
50
100
100
50
150
100
70
50
100
100
50
150
100
80
50
100
100
50
200
100
80
50
100
100
50
200
100
100
50
iv Escenarios con diferentes volmenes de proceso.

Se considera que todos los escenarios son favorables a este proyecto, porque se
tiene asegurado la leche que es el principal insumo, y los nichos de mercado que se
abordarn son sensibles al precio y a la calidad, y se estima que se lograr en un
corto tiempo lograr su permanencia en los mismos.
v Programas de ejecucin, administrativos, de capacitacin y asistencia
tcnica.
Se tiene establecida una estrategia para la ejecucin del programa, en donde se
iniciar con una serie de cursos de capacitacin para estandarizar el producto y los
procesos productivos de cada uno de los productos que se elaborarn.
Se establecer un consejo simple para dar seguimiento a los procesos contables de
la adquisicin de insumos, y se estarn gestionando apoyos de capacitacin ante la
Fundacin PRODUCE, la UMSNH, y otras instituciones, para ir avanzando en la el
control de procesos ms complejos que tienen que ver con los productos lcteos ms
especializados.
La asistencia tcnica planificada por el grupo, que ir desarrollando de acuerdo a las
necesidades especficas de capacitacin en procesos productivos, contabilidad y
administracin y el prestador de servicios profesionales que coordina el proyecto
ser el gestor durante la fase de puesta en marcha del mismo.
d) Cumplimiento de Normas Sanitarias, Ambientales y otras.
Las normas sanitarias estarn vigentes y en activo desde el momento que se
inicie el proyecto en su ejecucin, dando cabida desde anterioridad al trmite de
todas las licencias sanitarias, ambientales, municipales y otras ms que se tengan
que determinar.
El proyecto tiene impacto ambiental positivo, puesto que no presenta riesgos de
contaminacin de ningn tipo. Por ser un proyecto de categora 1, el proyecto es
ambientalmente aceptable.
29

TIPO DE IMPACTO
RECURSO
Positivo
Suelo
Corrientes o cuerpos de agua
Vegetacin o fauna
Aire
Paisaje
Nivel de ruido
Seguridad y convivencia
Nulo
Negativo
moderado
Negativo
significativo
X
X
X
X
X
X
X

30

7.- Anlisis Financiero

a) Presupuestos y programa de inversiones y fuentes de financiamiento.
Cuadro 7.1 Inversin en Equipo e Inversin Diferida
Concepto
INVERSIN FIJA
Marmita
Tina de Cuajado
Mesa de trabajo
Ollas Grandes
Refrigerador
Bscula
Agitadores
Liras
INVERSIN DIFERIDA
Gastos de
Organizacin
Estudio del Proyecto
Capacitacin
CAPITAL DE
TRABAJO
TOTAL
Total
$47,750.00
17,250
14,000
6,000
1,500
3,000
2,000
2,000
2,000
0
Rec.
Propios
Crdito
$46,250
17,250
14,000
6,000
0
3,000
2,000
2,000
2,000
$60,000
1,500
20,000
20,000
20,000
3,601
$111,351
Subsidio
20,000
20,000
20,000
1,500
2,101
De acuerdo a este cuadro la inversin fija ser de $47,750.00; la inversin diferida de $60,000 y el Capital de Trabajo de
$3,601.00.
La Inversin fija ser realizada con recursos provenientes de la Secretara del Trabajo y Previsin Social de acuerdo a una
solicitud que est en curso; la Inversin Diferida de recursos de la Alianza para el Campo, del Programa de Desarrollo Rural y
de este, del Subprograma PRODESCA.
El Capital de Trabajo ser cubierto por aportaciones de las socias y de un prstamo sin intereses que realizar el H.
Ayuntamiento de Tarmbaro a travs de la Jefatura de Tenencia de Tjaro, por lo que no se considera como de avio.
b) Proyeccin financiera (refaccionario y avo) Anual.

i Programa de ventas (ingresos)

Cuadro 7.2 Ventas por el Primer ao (Volumen
Concepto/Mes
Queso Panela (Kgs)
Queso Oaxaca (Kgs)
Yogur normal (Lts)
Chongos (Kgs)
Rompope (Lts)
1
85
85
60
50
80
80
25
25
2
100
100
100
50
100
100
50
50
3
100
100
100
50
120
100
50
50
4
100
100
100
50
120
100
50
50
5
100
100
100
50
120
100
60
50
6
100
100
100
50
150
100
60
50
7
100
100
100
50
150
100
70
50
8
100
100
100
50
150
100
70
50
9
100
100
100
50
150
100
70
50
10
100
100
100
50
150
100
80
50
11
100
100
100
50
200
100
80
50
12 Precios Total
100 $35.00 1,185
100 $35.00 1,185
100 $35.00 1,160
50 $35.00 600
200 $15.00 1,690
100 $15.00 1,180
100 $30.00 765
50 $35.00 575
De acuerdo a la informacin de mercado que se obtuvo para este proyecto, las posibilidades de colocar en las tortilleras y
tiendas las cantidades de los diversos productos es la que refleja la tabla anterior.
Las cantidades consideradas son manejadas en forma prudente, ya que como es el primer ao de trabajo, se pueden
producir algunos errores en los procesos, y sobre todo se estima que habr cierta movilidad en el grupo, producindose altas
y bajas entre sus integrantes.
Es conveniente que cuando el proyecto est en marcha, se realicen los ajustes en la estimacin de la produccin, ya que
dados los mercados detectados, se estima que la elaboracin y venta de los productos generados por el grupo ser mayor.

32

Cuadro 7.3 Proyeccin de Ingresos para el primer ao

Concepto/Mes
Queso Panela (Kgs)
Queso Oaxaca (Kgs)
Yogur normal (Lts)
Chongos (Kgs)
Rompope (Lts)
Total
1
2,975
2,975
2,100
1,750
1,200
1,200
750
875
13,825
2
3,500
3,500
3,500
1,750
1,500
1,500
1,500
1,750
18,500
3
3,500
3,500
3,500
1,750
1,800
1,500
1,500
1,750
18,800
4
3,500
3,500
3,500
1,750
1,800
1,500
1,500
1,750
18,800
5
3,500
3,500
3,500
1,750
1,800
1,500
1,800
1,750
19,100
6
3,500
3,500
3,500
1,750
2,250
1,500
1,800
1,750
19,550
7
3,500
3,500
3,500
1,750
2,250
1,500
2,100
1,750
19,850
8
3,500
3,500
3,500
1,750
2,250
1,500
2,100
1,750
19,850
9
3,500
3,500
3,500
1,750
2,250
1,500
2,100
1,750
19,850
10
3,500
3,500
3,500
1,750
2,250
1,500
2,400
1,750
20,150
11
3,500
3,500
3,500
1,750
3,000
1,500
2,400
1,750
20,900
12
3,500
3,500
3,500
1,750
3,000
1,500
3,000
1,750
21,500
Total
41,475
41,475
40,600
21,000
25,350
17,700
22,950
20,125
230,675
Cuadro 7.4 Precios de los Productos

Queso Ranchero (Kg)
$35.00
Queso Panela (Kg)
$35.00
Queso Oaxaca (Kg)
$35.00
Queso Botanero (Kg)
$35.00
Yogur para beber (Lt)
$15.00
Yogur normal (Lt)
$15.00
Chongos (Kg)
$30.00
Rompope (Lt)
$35.00
De acuerdo a la informacin que gener el estudio de mercado que se realiz para este proyecto, se estima que los precios
que deben manejarse para poder tener una competitividad con holgura, deben ser los mismos que se detectaron para estos
productos en las tiendas, mercados y centros comerciales, restndole un porcentaje entre el 12% y 15% que ser la comisin
ganada por los expendedores. Se estima que este porcentaje ser suficiente para estimular su venta, puesto que los productos
son consumidos diariamente y se han considerado como suplementarios para el consumidor final de ellos, principalmente en
las tortilleras.
ii Costos
33

Cuadro 7.5 Volumen de insumos

Concepto/Mes
Leche (litros)
Glucosa (Kgs)
Cloruro de Calcio (kgs)
Nitrato de Sodio
Cult. Lcticos
Almidn (Kgs)
Azcar (kgs)
Grenetina (kgs)
Cuajo (litros)
Sal (kgs)
Colorantes Veg.
Mermelada (kgs)
Mano de obra (jornales)
1
3,650
15
0.53
0.53
0.15
7.5
15
15
1.05
73
0.3
15
40
2
3,650
15
0.53
0.53
0.15
15
15
15
1.05
73
0.3
15
40
3,650
16
0.53
0.53
0.16
16
16
16
1.05
73
0.32
16
40
3,660
16
0.53
0.53
0.16
15
15
15
1.05
73.2
0.32
15
40
5
3,675
16
0.53
0.53
0.16
17.5
17.5
17.5
1.05
73.5
0.32
17.5
40
6
3,675
17.5
0.53
0.53
0.175
17.5
17.5
17.5
1.05
73.5
0.35
17.5
40
7
3,675
17.5
0.53
0.53
0.175
15
15
15
1.05
73.5
0.35
15
40
8
3,675
17.5
0.53
0.53
0.175
17.5
17.5
17.5
1.05
73.5
0.35
17.5
40
9
3,675
17.5
0.53
0.53
0.175
17.5
17.5
17.5
1.05
73.5
0.35
17.5
40
10
11
3,675
17.5
0.53
0.53
0.175
17.5
17.5
17.5
1.05
73.5
0.35
17.5
40
3,675
17.5
0.53
0.53
0.2
20
20
20
1.05
73.5
0.35
20
40
12
3,700
20
0.53
0.53
0.2
20
20
20
1.05
74
0.4
20
40
Precio
$3.50
$20.00
$35.00
$140.00
$300.00
$25.00
$5.00
$50.00
$140.00
$2.00
$30.00
$20.00
$60.00
Total
La cotizacin de los insumos para la produccin se realiz en loas negociaciones del ramo, y no existe posibilidad de
desabasto, ya que en caso de que se llegaran a escasear en Morelia, se pueden adquirir con facilidad en Celaya, Irapuato.
Guadalajara y Mxico, D.F.
El insumo ms importante es la leche y el precio que se registra en esta proyeccin financiera es que rige en el mercado de la
leche bronca en este momento. Por dems en conveniente mencionar que se tiene abasto suficiente de la misma en la propia
comunidad de Tjaro.
Cuadro 7. 6 Costos de Produccin para el primer ao

34

Concepto
Leche
Glucosa
Cloruro de Calcio
Nitrato de S.
Cultivos Lcticos
Almidn
Azcar
Grenetina
Cuajo
Sal
Colorantes Vegetales.
Insumos Auxiliares
Mermelada
Mano de obra
Total
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
Total
12,775 12,775 12,775 12,810 12,863 12,863 12,863 12,863 12,863 12,863 12,863 12,950 154,123
300
300
320
320
320
350
350
350
350
350
350
400
4,060
18
18
18
18
18
18
18
18
18
18
18
18
221
74
74
74
74
74
74
74
74
74
74
74
74
882
45
45
48
48
48
53
53
53
53
53
60
60
617
188
375
400
375
438
438
375
438
438
438
500
500
4,900
75
75
80
75
88
88
75
88
88
88
100
100
1,018
750
750
800
750
875
875
750
875
875
875 1,000 1,000 10,175
147
147
147
147
147
147
147
147
147
147
147
147
1,764
146
146
146
146
147
147
147
147
147
147
147
148
1,761
9
9
10
10
10
11
11
11
11
11
11
12
122
200
200
200
200
200
200
200
200
200
200
200
200
2,400
300
300
320
300
350
350
300
350
350
350
400
400
4,070
2,400 2,400 2,400 2,400 2,400 2,400 2,400 2,400 2,400 2,400 2,400 2,400 28,800
17,426 17,614 17,737 17,673 17,976 18,011 17,761 18,011 18,011 18,011 18,269 18,409 214,911
De acuerdo a los volmenes de insumos que se ha estimado que sern necesarios para lograr la produccin proyectada y a
los precios de mercado vigentes, se ha desarrollado la proyeccin econmica de los costos de produccin para el primer ao
de operacin del proyecto.
Se han agregado dos rubros adicionales como son los insumos auxiliares y la mano de obra, ya que en el primero se
engloban aspectos no estimados para la produccin y mantenimiento de equipo.
La mano de obra se incluye porque se estima que durante la puesta en marcha y maduracin del proyecto, las integrantes del
grupo se rotarn las jornadas y por lo mismo recibirn un salario como estmulo a la produccin, para de esta forma aminorar
el riesgo de desercin de ellas.
iii Flujo de efectivo mensual y determinacin de capital de trabajo

35

Cuadro 7.7 Flujo de Efectivo mensual y clculo de capital de trabajo

Concepto/Mes
Ingreso
Costo
Flujo de Efectivo
Flujo Acumulado
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
Total
13,825 18,500 18,800 18,800 19,100 19,550 19,850 19,850 19,850 20,150 20,900 21,500 230,675
17,426 17,614 17,737 17,673 17,976 18,011 17,761 18,011 18,011 18,011 18,269 18,409 214,911
-3,601
886 1,063 1,127 1,124 1,539 2,089 1,839 1,839 2,139 2,631 3,091 15,764
-3,601 -2,715 -1,653
-526
598 2,137 4,226 6,064 7,903 10,042 12,673 15,764 50,911
Cuadro 7.8 Financiamiento del Capital de Trabajo
Concepto/Mes
Saldo Inicial
Flujo de Efectivo
Disponibilidad de Recursos
Financiamiento
Saldo a fin de mes
1
2
3
0
0
0
-3,601 886 1,063
-3,601 886 1,063
-3,601
0
0
0 886 1,063
El flujo de efectivo solamente es negativo durante el primer mes de operaciones, puesto que los volmenes programados de
produccin son inferiores a la capacidad de produccin instalada. Este clculo se realiz estimando que es en este mes en el
que se pondr a prueba el equipo y la eficiencia de distribucin del producto.
El capital de trabajo ser cubierto por aportaciones de la socias y por un prstamo sin intereses del H. Ayuntamiento de
Tarmbaro, a travs de la jefatura de Tenencia de Tjaro.
Cuadro 7.9 Cantidades de Productos Producidos y Vendidos

36

Concepto/Ao
Queso Panela (Kgs)
Queso Oaxaca (Kgs)
Yogur normal (Lts)
Chongos (Kgs)
Rompope (Lts)
1
1,185
1,185
1,160
600
1,690
1,180
765
575
2
1,304
1,304
1,276
660
1,859
1,298
842
633
3
1,422
1,422
1,392
720
2,028
1,416
918
690
4
1,541
1,541
1,508
780
2,197
1,534
995
748
5
1,659
1,659
1,624
840
2,366
1,652
1,071
805
6
1,778
1,778
1,740
900
2,535
1,770
1,148
863
7
1,778
1,778
1,740
900
2,535
1,770
1,148
863
8
1,778
1,778
1,740
900
2,535
1,770
1,148
863
9
1,778
1,778
1,740
900
2,535
1,770
1,148
863
10
1,778
1,778
1,740
900
2,535
1,770
1,148
863
Cuadro 7.10 Ingresos

Concepto/Ao
Queso Panela (Kgs)
Queso Oaxaca (Kgs)
Yogur normal (Lts)
Chongos (Kgs)
Rompope (Lts)
Total
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
41,475
45,623
49,770
53,918
58,065
62,213
62,213
62,213
62,213
62,213
41,475
45,623
49,770
53,918
58,065
62,213
62,213
62,213
62,213
62,213
40,600
44,660
48,720
52,780
56,840
60,900
60,900
60,900
60,900
60,900
21,000
23,100
25,200
27,300
29,400
31,500
31,500
31,500
31,500
31,500
25,350
27,885
30,420
32,955
35,490
38,025
38,025
38,025
38,025
38,025
17,700
19,470
21,240
23,010
24,780
26,550
26,550
26,550
26,550
26,550
22,950
25,245
27,540
29,835
32,130
34,425
34,425
34,425
34,425
34,425
20,125
22,138
24,150
26,163
28,175
30,188
30,188
30,188
30,188
30,188
$230,675 $253,743 $276,810 $299,878 $322,945 $346,013 $346,013 $346,013 $346,013 $346,013
Manejando un escenario poco favorable para el proyecto, con la finalidad de mostrar su bondad, para la estimacin de los
ingresos durante la vida til del proyecto, se calcul un aumento gradual en los volmenes de venta y produccin del 20% en el
segundo ao; del 30% en el tercer ao; del 40% en el cuarto ao y del 50% del quinto ao en adelante, lo cual est por debajo
de la capacidad de produccin instalada, pero como se ver en las tablas siguientes, se produce un escenario financiero sano
para el desarrollo del grupo.
Cuadro 7.11 Costos de Produccin por ao

37

Concepto/Ao
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
Leche
154,123 169,535 184,947 200,359 215,772 231,184 231,184 231,184 231,184 231,184
Glucosa
4,060
4,466
4,872
5,278
5,684
6,090
6,090
6,090
6,090
6,090
Cloruro de Calcio
221
243
265
287
309
331
331
331
331
331
Nitrato de Sodio
882
970
1,058
1,147
1,235
1,323
1,323
1,323
1,323
1,323
Cultivos Lcticos
617
678
740
801
863
925
925
925
925
925
Almidn
4,900
5,390
5,880
6,370
6,860
7,350
7,350
7,350
7,350
7,350
Azcar
1,018
1,119
1,221
1,323
1,425
1,526
1,526
1,526
1,526
1,526
Grenetina
10,175
11,193
12,210
13,228
14,245
15,263
15,263
15,263
15,263
15,263
Cuajo
1,764
1,940
2,117
2,293
2,470
2,646
2,646
2,646
2,646
2,646
Sal
1,761
1,938
2,114
2,290
2,466
2,642
2,642
2,642
2,642
2,642
Colorantes Vegetales
122
134
146
158
171
183
183
183
183
183
Insumos Auxiliares y
Mantenimiento
2,400
2,640
2,880
3,120
3,360
3,600
3,600
3,600
3,600
3,600
Mermelada
4,070
4,477
4,884
5,291
5,698
6,105
6,105
6,105
6,105
6,105
Mano de obra
28,800
31,680
34,560
37,440
40,320
43,200
43,200
43,200
43,200
43,200
Total
$214,911 $236,402 $257,893 $279,385 $300,876 $322,367 $322,367 $322,367 $322,367 $322,367
De acuerdo al cuadro 7.5 en donde se marcan los precios de los insumos y el cuadro 7.9 en donde se establecen los
volmenes de produccin, se han definido los costos de produccin de la empresa dentro de los 10 aos considerados para
esta proyeccin financiera.
Cuadro 7.12 Proyeccin de Ingresos y Egresos

38

CONCEPTO/AO
INGRESOS
COSTO DE OPERACIN
Costo Variable
Costo Fijo
DEPRECIACIN
COSTO FINANCIERO
UTILIDAD GRAVABLE
ISR Y PTU
UTILIDAD DEL PROYECTO
CAPACIDAD DE PAGO
AMORTIZACIN
UTILIDAD DE LA EMPRESA
PUNTO DE EQULIBRIO
ventas
UTILIDAD POR SOCIO
1
230,675
214,911
183,711
31,200
15,764
18,713
0
-2,949
0
15,764
10,509
0
15,764
66
2
276,810
257,893
220,453
37,440
18,917
18,713
0
204
0
18,917
12,611
0
18,917
66
3
299,878
279,385
238,825
40,560
20,493
18,713
0
1,780
0
20,493
13,662
0
20,493
66
4
322,945
300,876
257,196
43,680
22,069
18,713
0
3,357
0
22,069
14,713
0
22,069
66
5
346,013
322,367
275,567
46,800
23,646
18,713
0
4,933
0
23,646
15,764
0
23,646
66
6
346,013
322,367
275,567
46,800
23,646
18,713
0
4,933
0
23,646
15,764
0
23,646
66
7
346,013
322,367
275,567
46,800
23,646
0
0
23,646
0
23,646
15,764
0
23,646
66
8
9
346,013 346,013
322,367 322,367
275,567 275,567
46,800 46,800
23,646 23,646
0
0
0
0
23,646 23,646
0
0
23,646 23,646
15,764 15,764
0
0
23,646 23,646
66
66
10
346,013
322,367
275,567
46,800
23,646
0
0
23,646
0
23,646
15,764
0
23,646
66
153,247
1,433
183,896
1,720
199,221
1,863
214,546
2,006
229,870
2,150
229,870
2,150
229,870
2,150
229,870 229,870
2,150
2,150
229,870
2,150
De acuerdo a la informacin que se proporciona en este cuadro, los costos variables representan la mayor proporcin del
esquema de costos, lo que significa que se estar utilizando adecuadamente la infraestructura, ya que los costos fijos no
varan significativamente durante los aos considerados para esta proyeccin.
La utilidad de operacin aparentemente es baja, pero se recuerda que el proyecto est calculado tomando en cuenta el
escenario menos favorable, por lo que este rengln se modificar sensiblemente durante la operacin del proyecto, puesto que
solamente se tom en cuenta el mercado moreliano para el desplazamiento de productos.
La utilidad por socia al final del ciclo es baja, pero para compensar esta situacin dentro del esquema organizativo del grupo se
ha considerado una rotacin de operadoras para que estas reciban los salarios contemplados en los costos de operacin.
iv. Pago de Crditos y otros compromisos.

39

El nico crdito que se ha contemplado en la puesta en marcha de este proyecto es el de $2101.00, que sern prestados por
la jefatura de tenencia, para completar el monto del capital de trabajo, y sern pagados durante los primeros tres meses del
primer ao de operacin de la empresa con los propios recursos generados por la misma.
v. Capacidad de Pago
De acuerdo a la informacin que proporciona el cuadro nmero 7.12 de Proyeccin de Ingresos y Egresos, la capacidad de
pago ha sido calculada de la siguiente manera:
Tabla 7.13 Capacidad de Pago
Ao
CAPACIDAD DE PAGO
1
10,509
2
12,611
3
13,662
4
14,713
5
15,764
6
15,764
7
15,764
8
15,764
9
15,764
10
15,764
vi. Punto de Equilibrio

Esta relacin entre los costos y los ingresos proyectados de acuerdo a la misma tabla 7.12, el punto de equilibrio en volumen
de produccin y en ventas es el siguiente durante los aos contemplados en el proyecto:
Cuadro 7.14 Punto de Equilibrio
Ao
PUNTO DE EQULIBRIO
ventas
66
66
66
66
66
66
66
153,247
183,896
199,221
214,546
229,870
229,870
229,870
9
66
10
66
66
229,870 229,870
229,870
vii Apalancamiento
Esta razn financiera est calculada ms adelante en el cuadro nmero 7.17, y es de 0.02%, lo cual significa que el proyecto
no necesita financiamiento adicional en la forma en que est concebido.
c Situacin Financiera Actual y Proyectada

40

Debido a que en este momento, las integrantes del grupo no estn insertas en una cadena productiva definida, no es posible
en estos momentos calcular una situacin financiera actual, sin embargo, con la posibilidad de organizacin en torno a este
proyecto, podemos estimar una situacin financiera futura, proyectada de acuerdo a los parmetros econmicos y financieros
del proyecto.
Cuadro 7.15 Situacin Financiera Actual y Proyectada
ACTIVOS
Activo Circulante
Capital de Trabajo
Activo Fijo
Inversin Fija
Activo Diferido
Inversin Diferida
Activo TOTAL
CAPITAL PROPIO
$
PASIVOS
3,601 Pasivo Circulante
3,601 Crdito de Avo
50,850 Pasivo Fijo
Crdito Refaccionario
60,000 Pasivo Diferido
60,000 Pasivo Diferido
114,451 Pasivo TOTAL
$112,350
$
2,101
2,101
0
0
0
0
2,101
Cuadro 7.16 Razones Financieras

Razn
Solvencia Inmediata
Solvencia general
Apalancamiento
Valor
Absoluto
%
1.71
54.47
0.02
Las razones financieras calculadas proporcionan una idea de que el proyecto es viable y sano financieramente hablando,
puesto que la relacin entre los activos y los pasivos es adecuada para resolver problemas de liquidez y la necesidad de
apalancamiento es muy baja.
Cuadros auxiliares
41

Cuadro 7.17 Depreciacin

Total
Inversin Fija
Marmita
Tina de Cuajado
Mesa de trabajo
Ollas Grandes
Refrigerador
Bscula
Agitadores
Liras
Calentador de Gas
Quemadores de Gas
Cilindro de Gas
50,850
17,250
14,000
6,000
1,500
3,000
2,000
2,000
2,000
1,500
1,000
600
5 aos
12,713
4,313
3,500
1,500
375
750
500
500
500
375
250
150
3,400
Reinversin
$13,600
25
25
25
25
25
25
25
25
25
25
25
1,500
3,000
2,000
2,000
2,000
1,500
1,000
600
Cuadro 7.18 Amortizacin

Concepto
Gastos de Organizacin
Estudio del Proyecto
Capacitacin
Total
Costo
20,000
20,000
20,000
60,000
10
6000
d Anlisis de Rentabilidad ( a precios y valores constantes)

42

Cuadro 7.19 Anlisis de Rentabilidad

Concepto/Ao
Utilidad neta CON proyecto
Utilidad neta SIN proyecto
Otros beneficios CON proyecto
Inversin Fija
Inversin diferida
Valor residual de la Inversin
Incremento en capital de Trabajo
Recuperacin del Capital de Trabajo
Flujo de efectivo
0
0
0
0
50,850
60,000
0
3,601
0
-114,451
1
15,764
0
0
0
0
0
0
0
15,764
2
18,917
0
0
0
0
0
0
0
18,917
3
20,493
0
0
0
0
0
0
0
20,493
4
22,069
0
0
0
0
0
0
0
22,069
5
23,646
0
0
13,600
0
12,713
0
0
22,758
6
23,646
0
0
0
0
0
0
0
23,646
7
23,646
0
0
0
0
0
0
0
23,646
8
23,646
0
0
0
0
0
0
0
23,646
9
23,646
0
0
0
0
0
0
0
23,646
10
23,646
0
0
0
0
3,400
0
3,601
30,647
La rentabilidad de proyecto es buena de acuerdo al flujo de efectivo que se ha calculado
i Relacin Utilidad-Costo
43

Cuadro 7.20 Relacin Beneficio- Costo

Ao
0
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
Suma
Beneficios Totales
0
249,388
295,523
318,590
341,658
364,725
364,725
346,013
346,013
346,013
346,013
3,318,658
Relacin Costo- Beneficio

Totales:
Actualizacin
10%
1
0.909
0.826
0.751
0.683
0.621
0.564
0.513
0.467
0.424
0.386
Beneficio
Actualizado
0
226,693
244,102
239,261
233,352
226,494
205,705
177,504
161,588
146,709
133,561
1,994,969
Costos
Actualizados
Totales
10%
110,850
110,850
214,911
195,354
257,893
213,020
279,385
209,818
300,876
205,498
335,967
208,635
322,367
181,815
322,367
165,374
322,367
150,545
322,367
136,684
322,367
124,434
3,111,716
1,902,027
1.07
Relacin Costo Beneficio Actualizados:
1.05
La Relacin Beneficio- Costo en primer lugar es positiva, y en segundo, la cantidad calculada, indica que por cada unidad
monetaria utilizada en la operacin del proyecto produce un beneficio de casi la misma cantidad usada.
ii Tasa Interna de Retorno

44

Cuadro 7.21 Clculo de la TIR

Factor al Actualizado al Factor al Flujo actualizado
Ao
Flujo
14%
14%
10%
al 10%
0
-114,451
1
-114,451
1
-114,451
1
15,764
0.877
13,825
0.909
14,329
2
18,917
0.769
14,547
0.826
15,625
3
20,493
0.675
13,833
0.751
15,390
4
22,069
0.592
13,065
0.683
15,073
5
22,758
0.519
11,812
0.621
14,133
6
23,646
0.456
10,782
0.564
13,336
7
23,646
0.4
9,458
0.513
12,130
8
23,646
0.351
8,300
0.467
11,043
9
23,646
0.308
7,283
0.424
10,026
10
30,647
0.27
8,275
0.386
11,830
Suma
-3,272
18,464
T.I.R.
11.89
El valor de la Tasa Interna de Retorno de retorno indica que los flujos de efectivo de este proyecto son suficientes para
recuperar las inversiones y ademas generar un incremento econmico.
iii Valor Actual Neto

45

Cuadro 7.22 Clculo del VAN

Ao
0
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
Flujo
Factor al 10% Actualizado
-114,451
1
-114,451
15,764
0.909
14,329
18,917
0.826
15,625
20,493
0.751
15,390
22,069
0.683
15,073
22,758
0.621
14,133
23,646
0.564
13,336
23,646
0.513
12,130
23,646
0.467
11,043
23,646
0.424
10,026
30,647
0.386
11,830
VAN
18,464
Al ser mayor que cero se indica que el proyecto se acepta en la evaluacin financiera del mismo.
iv Anlisis de Sensibilidad
46

Se estima que el insumo ms importante que puede cambiar los escenarios es la leche, puesto que se prev un aumento en el
precio de la leche a corto plazo y de corta duracin, cuando se ponga en marcha la planta pasteurizadora de Singuio, la cual
tiene proyectado transformar 2000 litros diarios de leche durante su primer ao de operacin
Cuadro Proyeccin de Ingresos y Egresos con una disminucin del 10% en el precio de la leche
CONCEPTO/AO
1
2
3
4
INGRESOS
230,675 276,810 299,878 322,945
COSTO DE OPERACIN
199,499 239,399 259,349 279,299
Costo Variable
168,299 201,959 218,789 235,619
Costo Fijo
31,200 37,440 40,560 43,680
31,176
37,411 40,529 43,646
DEPRECIACIN
18,713 18,713 18,713 18,713
COSTO FINANCIERO
0
0
0
0
UTILIDAD GRAVABLE
12,464 18,699 21,816 24,934
ISR Y PTU
0
0
0
0
31,176
37,411 40,529 43,646
CAPACIDAD DE PAGO
20,784 24,941 27,019 29,098
AMORTIZACIN
0
0
0
0
31,176
37,411 40,529 43,646
50
50
50
50
PUNTO DE EQULIBRIO
ventas
115,382 138,458 149,996 161,534
UTILIDAD POR SOCIO
2,834
3,401
3,684
3,968
5
6
7
8
9
10
346,013 346,013 346,013 346,013 346,013 346,013
299,248 299,248 299,248 299,248 299,248 299,248
252,448 252,448 252,448 252,448 252,448 252,448
46,800 46,800 46,800 46,800 46,800 46,800
46,764 46,764 46,764 46,764 46,764 46,764
18,713 18,713
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
28,052 28,052 46,764 46,764 46,764 46,764
0
0
0
0
0
0
46,764 46,764 46,764 46,764 46,764 46,764
31,176 31,176 31,176 31,176 31,176 31,176
0
0
0
0
0
0
46,764 46,764 46,764 46,764 46,764 46,764
50
50
50
50
50
50
173,073 173,073 173,073 173,073 173,073 173,073
4,251
4,251
4,251
4,251
4,251
4,251
Cuadro Proyeccin de Ingresos y Egresos con un aumento del 15% en el precio de la leche

47

CONCEPTO/AO
INGRESOS
COSTO DE OPERACIN
Costo Variable
Costo Fijo
DEPRECIACIN
COSTO FINANCIERO
UTILIDAD GRAVABLE
ISR Y PTU
CAPACIDAD DE PAGO
AMORTIZACIN
PUNTO DE EQULIBRIO
ventas
UTILIDAD POR SOCIO
1
230,675
238,030
206,830
31,200
-7,355
18,713
0
-26,067
0
-7,355
-4,903
0
-7,355
131
2
276,810
285,635
248,195
37,440
-8,825
18,713
0
-27,538
0
-8,825
-5,884
0
-8,825
131
3
299,878
309,438
268,878
40,560
-9,561
18,713
0
-28,273
0
-9,561
-6,374
0
-9,561
131
4
322,945
333,241
289,561
43,680
-10,296
18,713
0
-29,009
0
-10,296
-6,864
0
-10,296
131
5
346,013
357,044
310,244
46,800
-11,032
18,713
0
-29,744
0
-11,032
-7,355
0
-11,032
131
6
346,013
357,044
310,244
46,800
-11,032
18,713
0
-29,744
0
-11,032
-7,355
0
-11,032
131
7
346,013
357,044
310,244
46,800
-11,032
0
0
-11,032
0
-11,032
-7,355
0
-11,032
131
8
346,013
357,044
310,244
46,800
-11,032
0
0
-11,032
0
-11,032
-7,355
0
-11,032
131
9
346,013
357,044
310,244
46,800
-11,032
0
0
-11,032
0
-11,032
-7,355
0
-11,032
131
10
346,013
357,044
310,244
46,800
-11,032
0
0
-11,032
0
-11,032
-7,355
0
-11,032
131
301,821
-669
362,186
-802
392,368
-869
422,550
-936
452,732
-1,003
452,732
-1,003
452,732
-1,003
452,732
-1,003
452,732
-1,003
452,732
-1,003
De acuerdo a los resultados presentados en esta tabla, se determina que el insumo ms importante para que el
proyecto tenga viabilidad, es la leche, por lo que se pone mayor cuidado al comportamiento de los precios de ste
durante las diferentes pocas del ao, para de esta manera planificar los volmenes de produccin de la empresa.

48

8.- Descripcin y anlisis de los impactos

a) Incremento de las utilidades anuales de la organizacin y los socios.
CONCEPTO/AO
INGRESOS
COSTO DE OPERACIN
UTILIDAD POR SOCIO
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
230,675 276,810 299,878 322,945 346,013 346,013 346,013 346,013 346,013 346,013
199,499 239,399 259,349 279,299 299,248 299,248 299,248 299,248 299,248 299,248
50
50
50
50
50
50
50
50
50
50
115,382 138,458 149,996 161,534 173,073 173,073 173,073 173,073 173,073 173,073
2,834
3,401
3,684
3,968
4,251
4,251
4,251
4,251
4,251
4,251
b) Decremento de los costos de produccin.

Como no se tiene experiencia en el proceso continuo, no se puede estimar un decremento
en los costos de produccin. Sin embargo se considera que durante el primer ao estos
sern mantenidos constantes, y despus se podr evaluar una serie de estrategias para
su abatimiento.
c) Incremento en los volmenes de produccin.
Concepto/Ao
Queso Panela (Kgs)
Queso Oaxaca (Kgs)
Yogur normal (Lts)
Chongos (Kgs)
Rompope (Lts)
1
1,185
1,185
1,160
600
1,690
1,180
765
575
2
1,304
1,304
1,276
660
1,859
1,298
842
633
3
1,422
1,422
1,392
720
2,028
1,416
918
690
4
1,541
1,541
1,508
780
2,197
1,534
995
748
5
1,659
1,659
1,624
840
2,366
1,652
1,071
805
6
1,778
1,778
1,740
900
2,535
1,770
1,148
863
7
1,778
1,778
1,740
900
2,535
1,770
1,148
863
8
1,778
1,778
1,740
900
2,535
1,770
1,148
863
9
1,778
1,778
1,740
900
2,535
1,770
1,148
863
En esta tabla se muestra el incremento proyectado de los volmenes de produccin,

aunque como se ha venido estableciendo, estos estn considerados para la
operacin en las condiciones ms adversas, por lo que al estar en marcha se
podrn ajustar a las bondades que se esperan del mercado que se localiz.
Se espera que para el segundo ao de operacin sean abordados los mercados de los
avecindados de la comunidad en el DF. y en los EEUU

10
1,778
1,778
1,740
900
2,535
1,770
1,148
863

d) Empleos generados (directos e indirectos).

Se estima que se generarn once empleos directos y 22 indirectos, los cuales
corresponden a los productores que surtirn la leche y sus familias.
e) Comparativo del valor de la produccin generada con y sin el proyecto.
Las personas que conforman el grupo, actualmente se dedican al hogar y a apoyar las
labores de trabajo en los establos familiares, por lo que no se dispone de informacin
confiable sobre este respecto.
SNTESIS DE LOS RIESGOS DEL PROYECTO
(A =ALTO, M =MEDIO, B =BAJO y NA =NO APLICA)
TIPO DE RIESGOS
Organizativos
Comerciales
Tcnicos
Abasto de insumos
Abasto de materia prima*
Financieros
Administrativos
Climticos
Otros: Especifique
CALIFICACIN
A M B NA
X
X
X
X
X
X
X
X
ESTRATEGIA PARA MINIMIZAR EL IMPACTO
Apalancamiento con FONAES y STPS

Capacitacin adecuada
* Aplicable a proyectos agroindustriales.

Cuadro de evaluacin cualitativa del proyecto
Atributo
alta
baja
mayor
menor
No
resilente
Productividad
Resilencia
Confiabilidad
Equidad
Estabilidad
Adaptabilidad
y flexibilidad
Autogestin
9.- Conclusiones y Recomendaciones.

50

Este proyecto pretende resolver y dar oportunidad a la gente de aprovechar al mximo

sus oportunidades y fortalezas para la mejor utilizacin de sus recursos agropecuarios,
naturales ya que ellos al contar con suficiente leche durante todo el ao, pueden dar valor
agregado a esta y adems paliar las dificultades que se presentan en las temporadas del
ao en
que el mercado de la leche bronca se deprime, puesto que dependen
directamente de los ciclos escolares por los periodos de vacaciones, por un lado, y por el
otro la temporada de anual en que en forma natural se produce un aumento de la
produccin de los animales.
De igual forma
el anlisis de las proyecciones financieras lo hacen posible, con la
posibilidad de generar once empleos directos y ms de 22 indirectos con los proveedores

de la leche y sus familias.
Esperndose un comportamiento econmico adecuado para las integrantes del grupo,
como se muestra en la siguiente tabla:
CONCEPTO/AO
INGRESOS
COSTO DE OPERACIN
UTILIDAD POR SOCIA
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
230,675 276,810 299,878 322,945 346,013 346,013 346,013 346,013 346,013 346,013
214,911 257,893 279,385 300,876 322,367 322,367 322,367 322,367 322,367 322,367
15,764 18,917 20,493
22,069 23,646 23,646 23,646 23,646 23,646 23,646
66
66
66
66
66
66
66
66
66
66
153,247 183,896 199,221 214,546 229,870 229,870 229,870 229,870 229,870 229,870
1,433
1,720
1,863
2,006
2,150
2,150
2,150
2,150
2,150
2,150
En el aspecto econmico financiero, la implementacin del proyecto implica una inversin

fija de $47,750.00 y una inversin diferida de $60,000.00, lo que hace una totalidad de
$107,750.00, con una necesidad de capital de trabajo de $3,601.00. Cantidades que
seran cubiertas con aportacin de la Alianza para el Campo, el grupo de productores, el
H. Ayuntamiento de Tarmbaro y la secretara de Trabajo y Previsin Social.
Desde el punto de vista ambiental, el proyecto se manifiesta
como ambientalmente
aceptable, por las caractersticas de la explotacin que no generan alteraciones al medio

ambiente y a la salud humana.
Los indicadores de rentabilidad son los siguientes:

51

El Valor Actual Neto es de 18,464; la Tasa Interna de Rentabilidad es de 11.89%; la

Relacin Beneficio Costo es de 1.07.
Es sensible al riesgo ms significativo que es el aumento del precio de la leche, pero
afortunadamente para el proyecto y posiblemente no para los productores, los aumentos
de los precios no son tan altos como el 15% con que se calcul el escenario.
Si las alianzas Estratgicas con los productores se logran, es previsible un descenso en el
precio de este insumo por asegurarles un mercado constante y seguro para su produccin.
Teniendo en cuenta, estos aspectos la recomendacin tcnica es que el proyecto es viable
y que se tiene la plena confianza que de empezar con un pequeo grupo los dems
integrantes de la comunidad directa o indirectamente recibirn los beneficios de este tipo
de transferencia de tecnologa y de aprovechamiento de los recursos.
As mismo se tiene la confianza en dictaminar a este proyecto como altamente viable para
su realizacin, considerando algunos pequeos ajustes que se tendrn que hacer sobre la
marcha del mismo, pero se tiene la plena conviccin de que tendr un impacto fuerte en el
desarrollo de la economa de la comunidad.
Atentamente
MVZ CRISPN GABRIEL RICO MORA

52


53

Desarrollo de Una Empresa para La Elaboracion y Comercializacion de Productos Derivados de La Lec

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Tjaro, Municipio de Tarmbaro

MUJERES SOLIDARIAS DE TJARO

GOBIERNO DEL ESTADO DE MICHOACN

D. D. R.: 092 MORELIA

PROYECTO PRODUCTIVO:DESARROLLO DE UNA

Grupo: Mujeres Solidarias de Tjaro

Desarrollo de Una Empresa para la Elaboracin y Comercializacin de Productos Derivados de la Leche

Desarrollo de Una Empresa para la Elaboracin y Comercializacin de Productos Derivados de la Leche

Situacin financiera actual y proyectada.

1.- Resumen Ejecutivo (Tcnico, Financiero y Organizativo)

Grupo: Mujeres Solidarias de Tjaro

Desarrollo de Una Empresa para la Elaboracin y Comercializacin de Productos Derivados de la Leche

El crecimiento de la poblacin se incrementa a velocidades impresionantes y con l

porque la produccin agropecuaria para ellos no es rentable, no

alcanzan a satisfacer las necesidades de su familia, lo que ha propiciado a que

En el aspecto socioeconmico, permitir generar 11 empleo permanente para los

Desarrollo de Una Empresa para la Elaboracin y Comercializacin de Productos Derivados de la Leche

Los indicadores de rentabilidad para este proyecto son los siguientes:

En el aspecto econmico financiero, la implementacin del proyecto implica una

2.- Objetivos y Metas.

Desarrollo de Una Empresa para la Elaboracin y Comercializacin de Productos Derivados de la Leche

Grupo: Mujeres Solidarias de Tjaro

Desarrollo de Una Empresa para la Elaboracin y Comercializacin de Productos Derivados de la Leche

Crear una empresa asentada en una figura legal, a partir de un grupo de

Procesar 50,000 litros de leche al ao, haciendo una mezcla de productos

Atender las 16 tortilleras que se localizan en la ciudad de Morelia y que

Crear un canal de comercializacin de los productos elaborados por la

Grupo: Mujeres Solidarias de Tjaro

Desarrollo de Una Empresa para la Elaboracin y Comercializacin de Productos Derivados de la Leche

Ser las productoras ms importantes de la regin en la elaboracin y

3.- Anlisis y diagnstico de la situacin actual y previsiones sin el proyecto.

Desarrollo de Una Empresa para la Elaboracin y Comercializacin de Productos Derivados de la Leche

Grupo: Mujeres Solidarias de Tjaro

Desarrollo de Una Empresa para la Elaboracin y Comercializacin de Productos Derivados de la Leche

Tabla 3.2 Matriz FODA

FUTURO Y ACTUAL ENTORNO

SITUACION INTERNA PRESENTE

PLAN O ACCIONES ESTRATEGICAS.

Desarrollo de Una Empresa para la Elaboracin y Comercializacin de Productos Derivados de la Leche

Gestionar los apoyos gubernamentales para adquirir la infraestructura adecuada y

Tabla 3.4 Anlisis de las Estrategias

Desarrollo de Una Empresa para la Elaboracin y Comercializacin de Productos Derivados de la Leche

2.- Alianzas Estratgicas.

3.- Gestin de Apoyos.

4.- Produccin Inmediata con la

5.- Integracin en una figura

Grupo: Mujeres Solidarias de Tjaro

Desarrollo de Una Empresa para la Elaboracin y Comercializacin de Productos Derivados de la Leche

4.- Aspectos Organizativos.

Tabla 4.2 CATEGORIA MIGRATORIA Y TASA DE CRECIMIENTO1990

Tabla 4.3 DISTRIBUCION DE LOCALIDADES Y PERSONAS

Grupo: Mujeres Solidarias de Tjaro

Desarrollo de Una Empresa para la Elaboracin y Comercializacin de Productos Derivados de la Leche

b) Tipo de constitucin de la organizacin:

tienen las integrantes, llegando a la

conclusin de trabajar en un desarrollo de una empresa para la elaboracin y

ms idnea y compatible para los objetos sociales que

pretenden y las condiciones especficas en que se desarrollara el proyecto.

Grupo: Mujeres Solidarias de Tjaro

Desarrollo de Una Empresa para la Elaboracin y Comercializacin de Productos Derivados de la Leche

La asamblea general ser el rgano mximo de la sociedad y estar integrada por

eficiencia y efectividad en el manejo de los recursos disponibles en su comunidad.