Professional Documents
Culture Documents
pe
Considerando:
Que, de conformidad con lo preceptuado en el artculo 82 de la
Constitucin Poltica del Per, la Contralora General de la Repblica goza de autonoma conforme a su Ley
Orgnica y tiene como atribucin supervisar la legalidad de la ejecucin del presupuesto del Estado, de las
operaciones de la deuda pblica y de los actos de las instituciones sujetas a control;
Que, el literal k) del artculo 22 de la Ley n. 27785 - Ley Orgnica del
Sistema Nacional de Control y de la Contralora General de la Repblica, establece como atribucin de este
Organismo Superior de Control otorgar autorizacin previa de los presupuestos adicionales de obra, y de las
mayores prestaciones de supervisin en los casos distintos a los adicionales de obras, cuyos montos excedan a
los previstos en la Ley de Contrataciones del Estado, y su reglamento respectivamente, cualquiera sea la fuente
de financiamiento;
Que, es de competencia de la Contraloria General de la Republica,
regular el procedimiento, requisitos, plazos y excepciones para el ejercicio del control previo externo, as como
dictar las normas y disposiciones especializadas que aseguren el proceso integral de control, entre ellos, el
control previo a la ejecucin y al pago de dichos presupuestos adicionales, en cumplimiento de lo dispuesto en el
literal y) del artculo 22 y en el literal c) del artculo 32 de la referida Ley;
Que, mediante la Directiva n. 01-2007-CG/OEA Autorizacin previa a la
ejecucin y al pago de presupuestos adicionales de obra, aprobada por Resolucin de Contralora n. 3692007-CG, se dictaron lineamentos para cautelar el adecuado procedimiento de control previo de presupuestos
adicionales de obra;
Que, habindose promulgado con posterioridad el Decreto Legislativo
n..1017 - Ley de Contrataciones del Estado y normativa relacionada con el Sistema Nacional de Inversin
Pblica; resulta necesario actualizar la citada directiva en concordancia con lo dispuesto en la normativa vigente;
Que, la Contralora General de la Repblica, a travs de la Gerencia de
Control de Obras y Evaluacin de Adicionales ha elaborado el Proyecto de la Directiva sobre Control Previo
Externo de las Prestaciones Adicionales de Obra;
Que, en tal sentido es pertinente aprobar el proyecto de vistos, dejando
sin efecto la Directiva N 01-2007-CG/OEA;
En uso de las atribuciones establecidas por el artculo 32 de la Ley n.
27785 Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora General de la Repblica;
Se Resuelve:
Artculo Primero.- Aprobar la Directiva n. 002-2010-CG/OEA Control
Previo Externo de las Prestaciones Adicionales de Obra, la cual forma parte integrante de la presente
Resolucin.
Artculo Segundo.- La presente directiva entrar en vigencia a los
quince (15) das calendario de su publicacin en el diario oficial El Peruano.
Artculo Tercero.- Djese sin efecto la Directiva n. 01-2007-CG/OEA
Autorizacin Previa a la ejecucin y al pago de Presupuestos Adicionales de Obra, aprobada por Resolucin
de Contralora n. 369-2007-CG.
www.contraloria.gob.pe
DIRECTIVA N 002-2010-CG/OEA
CONTROL PREVIO EXTERNO DE LAS PRESTACIONES ADICIONALES DE OBRA
I.
OBJETIVO
Normar la potestad de control previo externo que corresponde a la Contralora General de la
Repblica (en adelante CGR), contemplada en la Ley Orgnica del Sistema Nacional de
Control y de la Contralora General de la Repblica, la Ley de Contrataciones del Estado y la
Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, sobre autorizacin previa de las
prestaciones adicionales de obra previsto en la normativa de la materia, estableciendo las
actuaciones, criterios de evaluacin, informacin bsica, recurso administrativo y dems
aspectos de procedimiento que corresponden.
II.
FINALIDAD
Contar con normas y criterios que permitan dotar de celeridad, eficacia y transparencia al
procedimiento de autorizacin previa de las prestaciones adicionales de obra.
Orientar a las entidades ejecutoras de obras respecto del procedimiento establecido para
obtener la autorizacin previa de las prestaciones adicionales de obra por la CGR.
Orientar a los rganos del Sistema Nacional de Control a fin de lograr un mejor desempeo
en el ejercicio del control gubernamental que lleven a cabo conforme a su competencia.
III.
ALCANCE
La presente directiva comprende a:
Las entidades ejecutoras de obras que aprueban prestaciones adicionales de obras por
contrata, que requieren la autorizacin previa de la CGR segn lo previsto en la normativa
de la materia; cualquiera sea su fuente de financiamiento.
Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora General de Repblica Ley N 27785, normas conexas y complementarias.
Ley de Contrataciones del Estado, aprobado por Decreto Legislativo N 1017.
Reglamento del Decreto Legislativo N 1017 Ley de Contrataciones del Estado Decreto
Supremo N 184-2008-EF.
Ley del Sistema Nacional de Inversin Pblica - Ley N 27293 y sus modificatorias.
Reglamento de la Ley del Sistema Nacional de Inversin Pblica - Decreto Supremo N
102-2007-EF.
Directiva General del Sistema Nacional de Inversin Pblica - Directiva N 001-2009EF/68.01, aprobada por Resolucin Directoral N 002-2009-EF/68.01
Ley del Procedimiento Administrativo General - Ley N 27444.
Ley General del Sistema Nacional del Presupuesto - Ley N 28411.
Ley del Silencio Administrativo - Ley N 29060 y su modificatoria aprobada por el Decreto
Legislativo N 1029.
Ley de Control Interno de las Entidades del Estado - Ley N 28716.
Ley del ejercicio de las profesiones de ingeniera y arquitectura - Ley N 16053 y sus
complementarias.
Pgina N 1 de 11
V.
DISPOSICIONES GENERALES
1.
Aspectos conceptuales
Para los fines del control gubernamental, se considera los siguientes aspectos conceptuales:
a)
b)
c)
d)
e)
f)
2.
Pgina N 2 de 11
Contratos de obra bajo el sistema a suma alzada.- Los presupuestos adicionales de obra
sern formulados con los precios del presupuesto referencial ajustados por el factor de
relacin y/o los precios pactados, con los gastos generales fijos y variables del valor
referencial multiplicado por el factor de relacin. Asimismo, debe incluirse la utilidad del
valor referencial multiplicado por el factor de relacin y el Impuesto General a las Ventas
correspondiente.
Contratos de obra bajo el esquema mixto de suma alzada y precios unitarios.- Los
presupuestos adicionales de obra sern formulados en forma independiente, acorde al
sistema de contratacin de cada uno de los componentes.
i=n
PA + PDV
I% =
i=1
i=1
MC
Pgina N 3 de 11
X 100
7.2
En relacin a los pagos que se efecten derivados del presupuesto adicional de obra, se
verificar si la entidad, como responsable del control interno institucional, consider los
alcances de la autorizacin emitida en su oportunidad por la CGR, antes de efectuar la
liquidacin del contrato correspondiente.
9. Calidad de la informacin
La informacin remitida por la entidad deber ser suficiente y competente para sustentar el
pedido formulado, presumindose la veracidad de la misma, sin perjuicio de la verificacin
posterior.
La referida informacin deber ser precisa y congruente, especialmente en: el clculo de los
metrados, el clculo de los precios unitarios, la definicin del alcance de los trabajos y los
planos y grficos.
10. Requerimientos previos a la solicitud de autorizacin de prestaciones adicionales de
obra
10.1 La presentacin de la solicitud de autorizacin la CGR, es posterior a la emisin de la
resolucin del titular de la entidad o del acuerdo de directorio en el caso de empresas,
que aprueba la prestacin adicional de obra.
10.2 Para la presentacin de la solicitud de autorizacin de la prestacin adicional de obra
ante la CGR, la entidad deber contar con la certificacin de crdito presupuestario
asignado para cubrir el monto que demande el pago solicitado, segn lo estipulado en la
Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, Ley de Contrataciones del Estado y
dems normas complementarias.
10.3 La informacin y documentacin sustentatoria debe acreditar que los trabajos incluidos
en la prestacin adicional resultan indispensables para alcanzar la finalidad del contrato
original y estn acorde a las causales establecidas en el numeral 5 de la presente
Directiva.
11. De la documentacin adjunta a la solicitud de autorizacin previa de prestaciones
adicionales de obra
Para considerar que la solicitud de autorizacin previa de prestaciones adicionales de obra
cuenta con la documentacin completa, deber acompaarse la siguiente documentacin:
11.1 Prestacin adicional de obra que no cuenta con presupuestos deductivos
vinculantes
a) Resolucin aprobatoria de la prestacin adicional de obra, emitida por el titular de la
entidad o por acuerdo de directorio en el caso de empresas, en la que se consigne la
causa que dio lugar al mismo y las partidas presupuestales genricas y especficas a
las cuales se afectar el gasto de las valorizaciones que resulten del presupuesto
adicional.
b) Informe o documento oficial de certificacin de crdito presupuestario asignado para el
pago del presupuesto adicional de obra solicitado, el cual deber contener al menos,
el informe de crdito presupuestario correspondiente al ejercicio fiscal en ejecucin
Pgina N 5 de 11
o) Programa de ejecucin de obra valorizado y actualizado por partidas que incluya todas
las variaciones contractuales (adicionales y deductivos).
p) Frmula de reajuste de precios del presupuesto adicional de obra en trmite.
q) Opinin favorable del proyectista sobre las modificaciones de su proyecto.
r) Declaratoria de viabilidad del proyecto de inversin pblica, y verificacin de la
viabilidad del PIP emitidas por el rgano competente conforme el Sistema Nacional de
Inversin Pblica documento emitido por el rgano resolutivo respecto de la decisin
adoptada de continuacin o no del PIP; la informacin deber incluir el Cdigo SNIP
del PIP, el anlisis del incremento del monto de inversin -incluido el presupuesto
adicional en trmite- segn corresponda.
Dicha documentacin debe acompaarse de los medios informticos que contengan la
informacin que sustenta la prestacin adicional y su correspondiente presupuesto
adicional; la referida informacin deber presentarse con el detalle suficiente que permita
su verificacin.
11.2 Prestacin adicional de obra que considera presupuestos deductivos vinculantes
En el caso de una prestacin adicional que considera presupuestos deductivos
vinculados a ste, adems de lo requerido en el numeral precedente, deber
acompaarse los siguientes documentos:
a) Resolucin aprobatoria del (de los) presupuesto(s) deductivo(s) respectivo(s).
b) Presupuesto(s) deductivo(s) correspondiente(s), detallado con sus respectivas
planillas de metrados.
c) Copia de los folios del cuaderno de obra donde se evidencie el origen y ocurrencia de
las obras sustituidas, materia del(de los) presupuesto(s) deductivo(s).
d) Informe tcnico emitido por el inspector o supervisor de obra, segn sea el caso, y el
funcionario competente de la entidad incidiendo en la sustentacin del origen de cada
una de las partidas o tems que conforman el(los) presupuesto(s) deductivo(s).
11.3 Prestacin adicional de obra vinculada a otras prestaciones adicionales que no
requirieron la autorizacin de la CGR
En caso que la prestacin adicional en trmite d lugar a la ejecucin de partidas
vinculadas con otras prestaciones adicionales anteriores, aprobadas y pagadas por la
entidad por no exceder el 15% del monto del contrato original estipulado en la normativa
de la materia, se requiere adems:
a) Resolucin aprobatoria de la ejecucin de la(s) prestacin (es) adicional(es)
respectiva(s).
b) Presupuesto adicional respectivo.
c) Documentos sustentatorios correspondientes.
11.4 Prestacin adicional de obra con carcter de emergencia
Adems, de lo requerido en el numeral 11.1 de la presente directiva, deber
acompaarse necesariamente por los siguientes documentos:
a) Comunicacin escrita emitida por el funcionario competente de la entidad a cargo de
la gestin del contrato de obra, a fin que el inspector o supervisor pueda autorizar la
ejecucin de la prestacin adicional con carcter de emergencia.
b) Comunicacin del inspector o supervisor al contratista, autorizando la ejecucin de la
prestacin adicional.
c) Informe tcnico emitido por el inspector o supervisor de obra, segn sea el caso, y el
funcionario competente de la entidad a cargo de la gestin del contrato de obra, que
sustente la naturaleza de la prestacin adicional de obra con carcter de emergencia.
Pgina N 7 de 11
Pgina N 9 de 11
requieren autorizacin previa de la CGR, sin contar con dicha autorizacin, asumirn
responsabilidad administrativa, civil y/o penal que corresponda.
Asimismo, asumirn responsabilidad por el pago del presupuesto adicional de obra en los
supuestos siguientes:
a)
b)
c)
Pgina N 11 de 11
DIRECTIVA N. 002-2010-CG/OEA
CONTROL PREVIO EXTERNO DE LAS PRESTACIONES ADICIONALES DE OBRA
ANEXO N. 01
DECLARACIN JURADA
Lugar y fecha
FIRMA .......................................................
NOMBRES y APELLIDOS .......................................................
CARGO .......................................................
1 / 3
FORMATO N 01
DIRECTIVA N. 002-2010-CG/OEA
CONTROL PREVIO EXTERNO DE LAS PRESTACIONES ADICIONALES DE OBRA
HOJA DE VERIFICACIN DE DOCUMENTOS
Entidad solicitante: ..........................................................................................................................................................................................
Obra: ..................................................................................................................................................................................................................
Presup. Adicional N. : ................ Oficio N. ...............................................................................................
Num.
DESCRIPCIN
Fecha: ........../........./........
Verificac.
FOLIO
Desde
a)
Resolucin aprobatoria de la prestacin adicional de obra, emitida por el tiitular de la entidad o por acuerdo
de directorio en el caso de empresas, en la que se consigne la causa que dio lugar al mismo y las partidas
presupuestales genricas y especficas a las cuales se afectar el gasto de las valorizaciones que resulten del
presupuesto adicional.
Informe o documento oficial que acredite la certificacin del crdito presupuestario asignado
para el pago del presupuesto adicional de obra solicitado:
1.- Informe de crdito de presupuesto corresponidente al ejercicio fiscal, emitido por la oficina de presupuesto
2.- Resolucin de aprobacin y anexos del presupuesto de la entidad en la cual se muestre el presupuesto
b)
c)
d)
e)
f)
Contrato de ejecucin de obra, que incluya, de ser el caso, anexos y/o addendas.
Documentos Contractuales:
1.- Presupuesto de Obra
g)
2.- Cuadro desagregado de los porcentajes de gastos generales fijos y variables, ofertados (de ser el caso)
3.- Anlisis de precios unitarios del presupuesto contractual.
4.- Cronograma de ejecucin de obra contractual
EXPEDIENTE DEL ADICIONAL SOLICITADO
h)
i)
D
Desagregado
d d
de llos rubros
b
que componen llos gastos
t generales
l fij
fijos y variables
i bl d
dell presupuesto
t
adicional de obra
Partidas nuevas:
*- Acta de acuerdo de precios unitarios
j)
k)
Copia de los folios del cuaderno de obra, donde se evidencie el origen, necesidad y ocurrencias de los
j q
trabajos
que g
gener la p
prestacin adicional.
l)
m)
n)
Planillas de metrados de los trabajos solicitados, referenciadas a los planos, sin considerar deductivos
o)
Programa de ejecucin de obra valorizado y actualizado por partidas que incluya todas las variaciones
COMENTARIOS
Hasta
2 / 3
FORMATO N 01
DIRECTIVA N. 002-2010-CG/OEA
CONTROL PREVIO EXTERNO DE LAS PRESTACIONES ADICIONALES DE OBRA
HOJA DE VERIFICACIN DE DOCUMENTOS
Entidad solicitante: ..........................................................................................................................................................................................
Obra: ..................................................................................................................................................................................................................
Presup. Adicional N. : ................ Oficio N. ...............................................................................................
Num.
DESCRIPCIN
Fecha: ........../........./........
Verificac.
FOLIO
Desde
COMENTARIOS
Hasta
q)
r)
Declaratoria de viabilidad del PIP y verificacin de la viabilidad del PIP emitidas por el rgano competente
documento emitido por el rgano resolutivo respecto la decisin adoptada de continuacin o no del PIP
2
En el caso de una prestacin adicional que considera presupuestos deductivos vinculados a ste, adems de lo requerido en el numeral precedente, deber
acompaarse los siguientes documentos:
a)
b)
c)
Copia de los folios del cuaderno de obra donde se evidencie el origen y ocurrencia de las obras sustituidas,
materia del presupuesto deductivo.
Informes tcnicos, emitidos por:
d)
PRESTACIN ADICIONAL DE OBRA VINCULADA A OTRAS PRESTACIONESS ADICIONALES, QUE NO REQUIRIERON LA AUTORIZACIN DE LA CONTRALORA
GENERAL DE LA REPBLICA
En el caso que la prestacin adicional en trmite d lugar a la ejecucin de partidas vinculadas con otras prestaaciones adicionales anteriores, aprobadas y pagadas por la entidad
por no exceder el 15% del contrato original estipulado en la normativa de la materia, se requiere adems:
a)
b)
c)
a)
Comunicacin escrita emitida por el funcionario de la entidad autorizando la ejecucin de la prestacin adicional
b)
c)
Informe tcnico que sustente la naturaleza de la prestacin adicional de obra con carcter de emergencia.
d)
e)
COMENTARIOS DE LA VERIFICACIN:
DOCUMENTACIN COMPLETA
DOCUMENTACIN OBSERVADA
Fecha: ........../........./..........
.............................................................................
V B .................................
.............................................................................
V B .................................
V B .................................
Cargo: .........................................................................................................
3 / 3
FORMATO N 01
DIRECTIVA N. 002-2010-CG/OEA
CONTROL PREVIO EXTERNO DE LAS PRESTACIONES ADICIONALES DE OBRA
HOJA DE VERIFICACIN DE DOCUMENTOS
Entidad solicitante: ..........................................................................................................................................................................................
Obra: ..................................................................................................................................................................................................................
Presup. Adicional N. : ................ Oficio N. ...............................................................................................
Num.
DESCRIPCIN
Fecha: ........../........./........
Verificac.
FOLIO
Desde
C f
Conforme
O
Omisin
i i
: X
COMENTARIOS
Hasta
No
N corresponde
d :N
N.C.
C