QUESTES DE DIREITO TRIBUTRIO

AVALIAO BIMESTRAL II
Questo 1: Assinale a alternativa que NO traduz um crime de sonegao fiscal.
1 - Usar elementos, no contexto do lcito planejamento tributrio, para reduzir tributao.
2 - Prestar declarao falsa no sentido de eximir-se do dever de pagar tributo.
3 - Alterar faturas com o intuito de diminuir a carga fiscal.
4 - Modificar documentos sobre operaes mercantis.
5 - Fornecer Fazenda Pblica despesas com valores majorados.
Questo 2: Constitui crime contra a ordem econmica:
1 - Suprimir ou reduzir tributo.
2 -Omitir informao s autoridades fazendrias.
3 - Fraudar a fiscalizao tributria.
4 - Elevar, com justa causa, o preo de bem ou servio.
5 - Vender mercadorias abaixo do preo de custo para evitar concorrncia.
Questo 3: A respeito do processo tributrio, correto afirmar que:
1 - S existe, para fins de soluo de conflito, o processo judicial.
2 - No processo administrativo no possvel reduzir a multa imposta ao contribuinte.
3 - No campo judicial, sempre o chefe da entidade credora do tributo quem decide o processo.
4 - O contraditrio e a ampla defesa devem estar presentes no processo administrativo e judicial.
5 - O princpio do devido processo legal possvel apenas no processo judicial.
Questo 5: O crime contra a ordem tributria previsto no art. 1o, IV, da Lei n 8.137/90 ("elaborar,
distribuir, fornecer, emitir ou utilizar documento que saiba ou deva saber falso ou inexato"):
a) punido a ttulo de culpa.
b) caracteriza-se independentemente da inteno de suprimir tributo.
c) caracteriza-se independentemente de remunerao a quem fornece o documento falso ou inexato.
d) caracteriza-se independentemente da inteno de reduzir tributo.no pode ser praticado por quem no
contribuinte.
Questo 6: Sobre a Lei no 8.137/90 analise as assertivas abaixo.
I. Constitui crime contra as relaes de consumo formar acordo, convnio, ajuste ou aliana entre
ofertantes, visando fixao artificial de preos ou quantidades vendidas ou produzidas.
II. Nos crimes previstos nesta Lei, cometidos em quadrilha ou co-autoria, o co-autor ou partcipe que
atravs de confisso espontnea revelar autoridade policial ou judicial toda a trama delituosa ter a sua
pena reduzida de um a dois teros.
III. Constitui crime contra as relaes de consumo misturar gneros e mercadorias de espcies diferentes,
para vend-los ou exp-los venda como puros, no se punindo, neste caso, a modalidade culposa.
Est correto o que se afirma APENAS em
a) I.
b) I e II.
c) II.
d) II e III.
e) I e III.
Questo 7: Ana falsificou nota fiscal para reduzir o valor da operao a ela correspondente e reduzir o
tributo devido. Maria prestou declarao falsa s autoridades fazendrias, para suprimir o tributo devido
em operao comercial. Ana e Maria respondero por crimes:
a) de falsificao de documento particular e falsidade ideolgica, respectivamente.
b) de falsificao de documento pblico e falsidade ideolgica, respectivamente.
c) contra a ordem tributria.
d) contra a ordem econmica.
e) de falsificao de documento particular e contra a ordem tributria, respectivamente.
Questo 8: No que concerne ao direito penal, julgue os itens que se seguem.
Praticar crime contra a ordem tributria o gerente de empresa que elevar o valor de venda a prazo de
determinados bens mediante cobrana de comisso considerada ilegal.
CERTO ( ) ERRADO ( )

Questo 9: O fato de um funcionrio de banco omitir operaes financeiras em documentos ou livros

exigidos pela lei fiscal, gerando a reduo do pagamento de tributos devidos pela instituio financeira,
sendo dele esta responsabilidade, mesmo que no tenha obtido qualquer vantagem diretamente, faz que
este funcionrio responda pelo ilcito administrativo, inicialmente, perante o banco. Somente depois de
findo este procedimento administrativo, o funcionrio poder responder por crime contra a ordem
tributria.
( ) CERTO ( ) ERRADO
Questo 10: O fato de um funcionrio de banco omitir operaes financeiras em documentos ou livros
exigidos pela lei fiscal, gerando a reduo do pagamento de tributos devidos pela instituio financeira,
sendo dele esta responsabilidade, mesmo que no tenha obtido qualquer vantagem diretamente, faz que
este funcionrio responda por crime contra a ordem tributria, previsto na Lei n. 8.137/1990, e, tambm,
por ilcito administrativo, no mbito do prprio banco.
( ) CERTO ( ) ERRADO
Questo 11: No que se refere a competncia, prova, ao policial controlada e suspenso condicional do
processo, julgue os itens seguintes.
Consoante a jurisprudncia do STJ, compete, em regra, justia estadual processar e julgar os casos que
envolvam crimes previstos nas Leis n. 8.137/1990 e n. 8.176/1991, quando relacionados adulterao
de combustvel.
( ) CERTO ( ) ERRADO
Questo 12: Constitui crime contra as finanas pblicas:
a) ordenar operao de crdito, interno ou externo, sem prvia autorizao judiciria.
b) autorizar operao de crdito, interno ou externo, com inobservncia de limite, condio ou montante
estabelecido em lei ou em resoluo da Cmara Federal.
c) executar ato que acarrete aumento de despesa total com pessoal, nos 360 (trezentos e sessenta) dias
anteriores ao final do mandato ou da legislatura.
d) realizar operao de crdito, interno ou externo, quando o montante da dvida consolidada ultrapassa
o limite mximo autorizado por lei.
e) autorizar a assuno de obrigao cuja despesa no possa ser paga no exerccio financeiro nos trs
ltimos trimestres do ltimo ano do mandato.
Questo 13: Nos crimes contra a ordem tributria,
a) admissvel o concurso de pessoas apenas na forma de coautoria.
b) a pena pode ser aumentada at a metade, se praticado o delito por funcionrio pblico e ocasionar
grave dano coletividade.
c) punvel apenas a supresso de tributo ou contribuio social.
d) admissvel a forma culposa.
e) No tipifica delito funcional o ato de utilizar ou divulgar programa de processamento de dados que
permita ao sujeito passivo da obrigao tributria possuir informao contbil diversa daquela que ,
por lei, fornecida Fazenda Pblica.
Questo 14: No que concerne ao processo administrativo tributrio e aos crimes contra a ordem
tributria, julgue os itens seguintes.
Tipifica crime material contra a ordem tributria, no sentido de reduzir o tributo, prestao de declarao
falsa s autoridades fazendrias, mesmo antes de seu lanamento definitivo.
( ) CERTO ( ) ERRADO
Questo 15: Em cada um dos itens a seguir, apresentada uma situao hipottica seguida de uma
assertiva a ser julgada com base no direito penal.
Diogo, com a finalidade especfica de cometer sonegao fiscal, falsificou documento pblico e o utilizou
na declarao feita autoridade fazendria, com o escopo de pagar tributo em valor menor do que o
efetivamente devido. Nessa situao, de acordo com a legislao especial de regncia, as infraes penais
cometidas falsificao, uso de documento falso e sonegao fiscal sero punidas de forma
autnoma e em concurso material.
( ) CERTO ( ) ERRADO
Questo 16: Constitui crime funcional contra a ordem tributria, dentre outros:

a) negar ou deixar de fornecer, quando obrigatrio, nota fiscal ou documento equivalente, relativo venda
de mercadoria ou prestao de servio efetivamente realizada, ou fornecer a nota em desacordo com a
legislao.
b) fraudar a fiscalizao tributria, inserindo elementos inexatos, ou omitindo operao de qualquer
natureza, em documento ou livro exigido pela lei fiscal.
c) exigir, solicitar ou receber, para si ou para outrem, direta ou indiretamente, ainda que fora da funo
ou antes de iniciar seu exerccio, mas em razo dela, vantagem indevida; ou aceitar promessa de tal
vantagem, para deixar de lanar ou cobrar tributo ou contribuio social, ou cobr-los parcialmente.
d) falsificar ou alterar nota fiscal, fatura, duplicata, nota de venda, ou qualquer outro documento relativo
operao tributvel.
e) omitir informao, ou prestar declarao falsa s autoridades fazendrias.
Questo 17: De acordo com a Lei no 8.137/90, so circunstncias que podem agravar as penas previstas
para os crimes contra a Ordem Tributria, a Economia e as Relaes de Consumo, praticados por
particulares, dentre outras,
a) valer-se de posio dominante no mercado para elevar, sem justa causa, o preo de bem ou servio.
b) estabelecer monoplio com a finalidade de eliminar a concorrncia.
c) praticar o crime em relao prestao de servios essenciais vida ou sade.
d) cometer o crime em detrimento de pessoa maior de 70 (setenta) anos.
e) ocasionar prejuzo sociedade controlada pelo Poder Pblico.
Questo 18: A conduta do funcionrio pblico que, em razo da funo exercida, solicita vantagem
indevida para deixar de lanar tributo configura:
a) corrupo ativa.
b) concusso.
c) excesso de exao.
d) crime funcional contra a ordem tributria.
e) corrupo passiva.
Questo 19: Funcionrio pblico que extravia livro oficial de que tem a guarda em razo da funo,
causando pagamento indevido de contribuio social, comete crime:
a) contra a ordem social.
b) contra o sistema financeiro.
c) de extravio, sonegao ou inutilizao de livro e documento.
d) funcional contra a ordem tributria.
e) de subtrao ou inutilizao de livro ou documento previsto no Cdigo Penal.
Questo 20: Abelardo presta declarao falsa s autoridades fazendrias com o fim de sonegar o tributo
devido. Antes do recebimento da denncia, paga o tributo devido e seus acrscimos. Com base nessa
informao e na legislao especial penal, correto afirmar que houve:
A) arrependimento eficaz
B) causa de extino da punibilidade
C) circunstncia atenuante
D) estado de necessidade
E) arrependimento posterior
Questo 21: Q148695 (Prova: MPE-MS - 2011 - MPE-MS - Promotor de Justia / Direito Tributrio /
Crimes Contra a Ordem Tributria; )
As condutas: I) omitir informao fiscalizao tributria da qual decorra reduo do tributo e II) deixar
de recolher tributo devido:
a) no constituem crimes contra a ordem tributria;
b) so tipificados como crimes ordem tributria;
c) a primeira conduta constitui crime contra a ordem tributria, a segunda no;
d) a primeira conduta no constitui crime contra a ordem tributria, a segunda sim;
e) a segunda conduta ser sempre tipificada como apropriao indbita.
Questo 22: (Prova: CESPE - 2008 - TJ-AL - Juiz / Direito Tributrio / Crimes Contra a Ordem
Tributria; ) Joo, empresrio do ramo atacadista e nico gerente de sua empresa, contribuinte do ICMS
no seu estado e, ao vender seus produtos, no emitia notas fiscais, no fazia a escriturao delas e no

recolhia o tributo devido. Aps auditoria tributria realizada na empresa de Joo, foi lavrado auto de
infrao no valor de R$ 1.000.000,00.
Considerando essa situao hipottica, assinale a opo correta.
a) A conduta empreendida por Joo considerada ilcito tributrio, e no um ilcito penal.
b) O procedimento administrativo para verificar a ocorrncia do fato gerador da obrigao tributria,
determinar a matria tributvel, calcular o montante devido e identificar o sujeito passivo no caso de
fraude chamado de lanamento de ofcio.
c) A empresa de Joo ser responsabilizada tanto na esfera administrativa quanto na criminal.
d) Joo no poder sofrer, na esfera penal, qualquer constrio em seu patrimnio para garantia do
pagamento da dvida tributria.
e) Joo, que era o nico gerente da empresa, ser o nico a ser responsabilizado pessoalmente na esfera
penal, mesmo havendo outros scios que, administrativamente, tenham participado de deliberao no
sentido de sonegar os tributos.
Questo 23: Q98771 ( Prova: CESPE - 2008 - TJ-AL - Juiz / Direito Tributrio / Obrigao Tributria;
Infraes e Sanes Tributrias; Crimes Contra a Ordem Tributria; Lanamento; )
O fisco local autuou um contribuinte por ter constatado movimentao comercial, por meio de
documentos paralelos, confirmando a realizao de operaes geradoras do imposto de ICMS sem a
emisso de documento fiscal obrigatrio e sem o recolhimento da quantia devida aos cofres pblicos.
Aps a autuao, o contribuinte impugnou o respectivo auto de infrao, tendo sido diminudo, aps
julgamento final na esfera administrativa, o valor aplicado a ttulo de multa, e, ainda, retirados valores
que compunham o total do principal, uma vez que, por erro procedimental, a este haviam sido
incorporadas parcelas indevidas.
Com referncia situao hipottica descrita, assinale a opo correta.
a) A correo efetuada no julgamento modificou o crdito tributrio e, portanto, afetou a obrigao
tributria
b) O auto de infrao lavrado contra o contribuinte no constituiu o crdito tributrio de ICMS,
funcionando apenas como uma sano administrativa por no ter o contribuinte emitido nota fiscal e pago
em dia seu tributo.
c) A circunstncia que modificou o crdito tributrio no capaz de afetar o lanamento tributrio.
d) A obrigao tributria principal, que nasceu em funo dos fatos geradores constatados pelo fisco,
no se altera, apesar das mudanas efetivadas no auto de infrao.
e) A alterao feita no auto de infrao corresponde a uma alterao no lanamento e, portanto, a uma
mudana na obrigao tributria que lhe deu origem.
Questo 24: Q95358 ( Prova: FUNIVERSA - 2011 - SEPLAG-DF - Auditor Fiscal de Atividades
Urbanas - Controle Ambiental / Direito Tributrio / Crimes Contra a Ordem Tributria; )
Funcionrio pblico da rea de fiscalizao e cobrana de tributos extraviou, propositadamente, livro
oficial sob sua guarda em razo da funo, com gerao de pagamento indevido de tributo. Com base
nessa situao hipottica, assinale a alternativa correta:
a) O funcionrio no cometeu crime, pois extraviar no conduta prevista na Lei n. 8.137/1990 como
ilcito penal.
b) O funcionrio pode responder administrativamente por sua conduta, mas no por crime.
c) A conduta est prevista na Lei n. 8.137/1990 como crime culposo.
d) A conduta est prevista na Lei n. 8.137/1990 como crime doloso.
e) O fato no pode ser comunicado por qualquer do povo ao Ministrio Pblico.
Questo 25: Q39500 ( Prova: CESPE - 2004 - Polcia Federal - Delegado de Polcia - Regional / Direito
Tributrio / Crimes Contra a Ordem Tributria; )
Aps regularmente intimados pela autoridade administrativa para apresentarem a documentao fiscal da
empresa, os scios no atenderam notificao no prazo de 15 dias. Em razo disso, os agentes da
fiscalizao requisitaram auxlio policial, adentrando o estabelecimento comercial, onde, imediatamente,
passaram a apreender notas fiscais e documentos de controle paralelo. Com tal documentao, e em
virtude da fraude descoberta, o lanamento tributrio veio a ser realizado.
Considerando a situao hipottica acima, julgue os itens subseqentes.
O descumprimento da notificao nos termos apresentados caracteriza, em tese, crime contra a ordem
tributria.
( ) Certo ( ) Errado

Questo 26: Q39247 ( Prova: CESPE - 2004 - Polcia Federal - Delegado de Polcia - Nacional / Direito
Tributrio / Crimes Contra a Ordem Tributria; )
A fiscalizao tributria apreendeu em estabelecimento farmacutico controle paralelo de vendas de trs
anos anteriores fiscalizao, sem emisso de notas fiscais, de cpsulas para emagrecimento compostas
de substncia capaz de causar dependncia psquica e acionou imediatamente a polcia, que efetuou a
priso em flagrante do scio-gerente por trfego de entorpecente, j que tal substncia estava estocada em
prateleira, vindo a ser proferida sentena condenatria com trnsito em julgado.
Com base na situao hipottica acima, julgue os itens a seguir.
O proprietrio do estabelecimento cometeu, em tese, crime contra a ordem tributria.
( ) Certo ( ) Errado
Questo 27: Q36110 ( Prova: MPE-SC - 2010 - MPE-SC - Promotor de Justia - Matutina / Direito
Tributrio / Crimes Contra a Ordem Tributria; )
I - Fazer declarao falsa sobre rendas, bens ou fatos, para eximir-se, total ou parcialmente, de pagamento
de tributo, crime formal previsto no art. 2o., inciso I, da Lei n. 8.137/90.
II - A falsificao de fatura para reduo de tributo subsume-se ao crime de duplicata simulada, previsto
no art. 172 do CP, por fora do princpio da especialidade.
III - O crime previsto no art. 1o., inciso V, da Lei n. 8.137/90 (negar ou deixar de fornecer, quando
obrigatrio, nota fiscal ou documento equivalente, relativa a venda de mercadoria ou prestao de servio,
efetivamente realizada) classificado como formal.
IV - A modalidade criminosa denominada "nota calada", quando possibilita a reduo do tributo,
subsume-se ao tipo penal previsto no art. I, inciso III, da Lei n. 8.137/90, que descreve a conduta de
falsificar ou alterar nota fiscal para reduo ou supresso do tributo.
V - A utilizao de programa de processamento de dados que permita ao sujeito passivo da obrigao
tributria possuir informao contbil diversa daquela que , por lei, fornecida Fazenda Pblica,
previsto no art. 2, inciso V, da Lei n. 8137/90, crime que independe da reduo ou supresso do tributo.
a) Apenas os itens I, II, III e V esto incorretos.
b) Apenas os itens II, III e IV esto incorretos.
c) Apenas os itens III, IV e V esto incorretos.
d) Apenas os itens I, III e IV esto incorretos.
e) Apenas os itens II, IV e V esto incorretos.
Questo 28: Q30773 ( Prova: CESPE - 2010 - BRB - Advogado / Direito Tributrio / Crimes Contra a
Ordem Tributria; )
No que concerne ao processo administrativo tributrio e aos crimes contra a ordem tributria, julgue os
itens seguintes:
Tipifica crime material contra a ordem tributria, no sentido de reduzir o tributo, prestao de declarao
falsa s autoridades fazendrias, mesmo antes de seu lanamento definitivo.
( ) Certo ( ) Errado
FONTES:
http://www.mapadaprova.com.br/questoes/de/direito-penal-e-processual-penal---leisextravagantes/crimes-contra-a-ordem-tributaria-e-economica--lei-no-8-137-1990http://www.trabalhosfeitos.com/ensaios/Av2-Adm-Direito-Tribut%C3%A1rio/30492914.html
http://www.mapadaprova.com.br/provas/fcc/2012/pgm-pref-joao-pessoa-pb
http://ericoteixeira.com.br/blog/?p=278