GONZLEZ RUIZ RODOLFO

3CM33
IMPUESTOS AL COMERCIO EXTERIOR
CUESTIONARIO DE IMPUESTOS AL COMERCIO EXTERIOR
1. Defina los impuestos al comercio exterior de acuerdo a la ley
aduanera?
Son los impuestos generales de importacin y de exportacin conforme
a la tarifa de la ley respectiva
2. Diga cul es el objeto de los impuestos al comercio exterior
Los impuestos al comercio exterior tienen por objeto gravar la entrada y
salida de mercancas del territorio aduanero, destinado a algunos
regmenes aduaneros
3. Diga cul es el significado de las mercancas para efectos
aduaneros
Para tales efectos el art. 2 Fr. II de la ley aduanera menciona que se
consideran mercancas los productos, artculos, efectos y cualquier otro
bien
4. Diga cuales son los sujetos de acuerdo a la ley aduanera
De acuerdo al art. 52 de la ley aduanera estn obligadas al pago del
impuesto las personas fsicas y morales que introduzcan mercancas al
territorio nacional o las extraigan del mismo.
5. Diga cul es la base para el pago de impuestos al comercio
exterior de acuerdo a la ley aduanera
La base gravable del impuesto general de exportacin ser el valor
comercial de las mercancas en el lugar de venta, sin inclusin de fletes
y seguros.
6. Segn el art. 51 de la ley aduanera cuales son los impuestos que
se causaran en el exterior

General de importacin conforme a la tarifa de la ley respectiva

General de exportacin conforme a la tarifa de la ley respectiva

7. Diga cuales son los tipos de aranceles

Ad valorem, cuando se expresen en trminos porcentuales del

valor en aduana de la mercanca
Especficos, cuando se expresen en trminos monetarios por
unidad de medida
Mixtos, cuando se trate de la combinacin de los dos anteriores

8. Diga que beneficios generan los tratados de libre comercio

suscritos por Mxico.
Algunos beneficios ligados a este proceso comercial son: el uso ms eficiente
de los recursos, condiciones justas para la competencia internacional,
proteccin a la propiedad intelectual, mayor competencia y acceso a mercados,
mejores precios para el consumidor,
9. Mencione 4 tratados de libre comercio suscritos por Mxico

Tratado
Tratado
Tratado
Tratado

de
de
de
de

libre
libre
libre
libre

comercio
comercio
comercio
comercio

con
con
con
con

Amrica del Norte

la Unin Europea
Japn
Uruguay

10.
Diga el nombre genrico , o por grupo de los documentos
que podrn establecer aranceles diferentes a los generales
Tratados internacionales o acuerdos entre pases

11.
Diga 5 ejemplos de mercancas por las que no se pagaran
los impuestos al comercio exterior al entrar al territorio nacional
o salir del mismo

Los vehculos destinados a servicios internacionales para el

transporte de carga o de personas, as como sus equipos propios e
indispensables.
Los equipajes de pasajeros en viajes internacionales
Las destinadas al mantenimiento de aeronaves de las empresas
nacionales de aviacin que presten servicios internacionales y estn
constituidas conforme a las leyes respectivas.
Los metales, aleaciones, monedas y dems materiales que se
requieran para el ejercicio de las autoridades competentes.

Las que importen habitantes de la franja fronteriza para su consumo,

siempre que sean de clase y valor que establezca la SHCP mediante
sus reglas.

12.
Diga en qu consiste el decreto para el fomento a la
industria manufacturera, maquiladora y de servicios de
exportacin
Dispone que quienes importen temporalmente mercancas al amparo de
un programa , estarn obligados al pago de los impuestos al comercio
exterior que corresponda de acuerdo a los dispuesto por los tratados de
Mxico.
13.
Diga cuales son las formulas que se deben de utilizar para
calcular los impuestos al comercio exterior al que estn sujetas
las mercancas

Arancel
ad valorem (ICE=VALOR ADUANA O VALOR
COMERCIAL)*(TASA PORCENTUAL ICE)
Arancel especifico (ICE=CANTIDAD DE MERCANCA EN
UNIDADES DE TARIFA)*(CUOTA ESPECIFICA EN DLARES DE
EUA)*(TC)
Arancel Mixto (ICE= SE DEBE APLICAR DE LA COMBINACIN DE
LAS DOS FORMULAS ANTERIORES)
EN DONDE:
ICE=IMPUESTO AL COMERCIO EXTERIOR
TC= TIPO DE CAMBIO

CUESTIONARIO DE IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

1. Diga cuales son los sujetos para efectos de IVA
Art. 1 Fr. IV de LIVA estn obligados al pago del impuesto al valor
agregado , las personas fsicas y morales que en territorio nacional,
realicen actos o actividades de importacin de bienes y servicios.
2. Diga cul es el objeto del IVA para efectos de comercio exterior
Esta contribucin tiene por objeto gravar las operaciones de importacin
y de exportacin de bienes tangibles, de conformidad con el art. 1-2 de
la LIVA.
3. Diga cual es la base gravable para la determinacin del IVA en
las importaciones definitivas de bienes tangibles
Se considera el valor que se utilice para los fines del impuesto general
de importacin, adicionado con el monto de este ultimo gravamen y del
monto de las dems contribuciones y aprovechamientos que se tengan
que pagar con motivo de la importacin
4. Diga cual es la base gravable para el IVA en las importaciones
temporales de bienes
Se considerara el valor en aduana a que se refiere la ley aduanera,
adicionado con el monto de las contribuciones y aprovechamientos que
se tuvieran que pagar en caso de que se tratara de importacin
definitiva.
5. Diga cual es la base del IVA en las exportaciones temporales de
bienes y retornados al pas con incremento de valor
Se utilizara la base gravable de las importaciones temporales con las
adiciones a que se refiere las importaciones definitivas.
6. Diga cuales son las tasas aplicables para la determinacin del
IVA

Tasa general del 16% del IVA, se calculara aplicndola a los

valores que seala la ley

Tasa del 0% del IVA, se calculara cuando se realice la exportacin

de bienes o servicios

7. Diga 5 ejemplos de operaciones o bienes que estn exentos de

pago de IVA

Los equipajes y menajes de casa a que se refiere la legislacin

aduanera
Oro, con un contenido mnimo de 80% de dicho material
Las obras de arte que por su calidad y valor cultural sean
reconocidas como tales por instituciones oficiales competentes.
Los de bienes donados por residentes en el extranjero a la
federacin, estados o municipios segn autorizacin de la SHCP.
La de vehculos que se realice de conformidad con el at. 62 de la
ley aduanera

8. Diga cual es el estimulo fiscal para efectos de IVA en la

importacin de jugos, nctares y concentrados de frutas
Consiste en una cantidad equivalente al 100% del IVA que deba pagarse
por la importacin o enajenacin de los productos antes mencionados y
solo proceder cuando no se traslade al adquirente dicho impuesto.
9. Diga cual es el estimulo fiscal para efectos de IVA en la
importacin de equipo mdico para utilizarlo contra el virus de
la influenza
Este ordenamiento exime totalmente del pago del impuesto general de
importacin y del IVA, as como trmite de derecho aduanero que se
cause con motivo de importacin de equipo mdico, agentes
diagnsticos, material quirrgico, etc. Para el sector salud
10.
Diga cual es la formula que se debe utilizar para calcular el
IVA a las mercancas de comercio exterior que estn sujetas a
dicho gravamen
IVA= (VA+IGI+DTA+CC+IEPS+ISAN)*TASA PORCENTUAL DE IVA
DONDE:
VA= VALOR ADUANA
IGI= IMPUESTO GENERAL DE IMPORTACIN
DTA= DERECHOS DE TRAMITE ADUANERO
CC= CUOTAS COMPENSATORIAS
IEPS= IMPUESTO ESPECIAL SOBRE PRODUCCIN Y SERVICIOS
ISAN= IMPUESTO SOBRE AUTOMVILES NUEVO
IVA= IMPUESTO AL VALOR AGREGADO