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EMPRESA ALICORP
Presupuesto de Produccin 2013
Aceite Premium
Primer Trimestre
DETALLE
Enero
Febrero
Marzo
Total
Ventas
6,000
5,000
7,000
18000
1,000
2,000
3,000
6000
Total
7,000
7,000
10,000
24000
2,000
1,000
2,000
5000
Total Produccin
5,000
6,000
8,000
19000
Por producto
X
230,000
475,000
760,000
310,000
420,000
520,000
Total
540,000
895,000
1280,000
Por departamento
No. 1
540,000
No. 2
475,000
No. 3
420,000
1280,000
895,000
1280,000
Total
540,000
1.1.
PRESUPUESTO DE COMPRAS
Unidades de Productos
A
10,000
1,000
25,000
3,500
95
6,000
Unidades requeridas
13,500
1,095
31,000
3,000
195
3,000
Unidades a comprar
10,500
900
28,000
$ 0,25
$ 0,35
$ 0,20
$2,625.00
$315.00
$5,600.00
1.2.
Unidades
Cortes
Costuras
Cartera
52000
Bolsa de Mano
29200
productos presupuestados.
En la elaboracin de este tipo de presupuesto debe privar el alcance de las
siguientes metas:
Predecir la mano de obra directa que se requerir en el proceso de
manufactura, en trminos de cantidad y calidad de trabajadores
necesarios para elaborar el volumen de produccin programada en el
presupuesto respectivo.
Informar al Departamento de Personal, en cuanto a las exigencias de
cantidad y tipo de personal requerido; para el consiguiente
reclutamiento, adiestramiento, etc.
Calcular el valor estimado de este elemento de costo, con miras a
estimar el costo total de la produccin presupuestada.
Informar con anticipacin de los futuros requerimientos de efectivo para
sufragar este elemento del costo, al elaborarse el " Presupuesto de
Caja"; ya que este elemento ha de pagarse en efectivo.
Facilitar el control administrativo de la mano de obra directa y sus
costos.
Existen dos puntos que sirven como instrumento de control para la elaboracin
este presupuesto:
1. Horas de mano de obra directa
2. Costos de la mano de obra directa.
Ejemplo: Para la empresa Accesorios Vista S.A. los requerimientos de mano
de obra para cada unidad de producto son estimados de la siguiente forma:
Basndonos en esta informacin, el presupuesto de mano de obra directa es
preparado.
Horas necesitadas para la produccin, por departamentos:
Cartera: 52,000 unidades X 0.10 hora por unidad = 5,200 horas
52,000 unidades X 0.25 hora por unidad = 13,000 horas
Bolsa de Mano: 29,200 unidades X 0.15 hora por unidad = 4,380 horas
29,200 unidades X 0.40 hora por unidad = 11,680 horas
CORTE
COSTURA
Cartera
5,200
13,000
Bolsa de Mano
4,380
11,680
Total
9,580
24,680
12.00
15.00
$114,960
$370,200
TOTAL
$485,160