Finanzas Publicas 2011

ESTADO DE LAS FINANZAS PBLICAS
MUNICIPIO DE IBAGUE 2011
Grupo Auditor
Gloria Ins Muoz
Ruth Garca Ocampo
Herman Augusto Rios Parra
Carmen Soraya Ariza Surez
Maria Del Pilar Gmez Vlez
Carlos Alberto Galeano Beltrn
Julio Cesar Gutierres Barrios
Miguel Rincn Uruea
Elizabeth Torres Gaitn
Profesional Universitrio
Amlia Andrea Bermudez

Jorge Ariza Solano
Profesionales Contratistas
Vctor Hugo Barrios Tao

Director Tcnico de Control Fiscal Integral (E)
Edwin Riao Cortes

Contralor Municpio de Ibagu
Noviembre 2012
Finanzas del Municipio de Ibagu 2011
CONTENIDO
INTRODUCCION
1.
1.1
1.2
1.2.1
1.3
2.
2.1
2.2
2.3
2.4
2.5
2.6
2.7
3.
3.1
3.1.1
3.1.2
3.1.3
3.1.4
3.1.5
3.1.6
3.1.7
3.1.8
3.1.9
3.1.10
CONTROL INTERNO CONTABLE

EVALUACION CUANTITATIVA
EVALUACION CUALITATIVA
Resultado de la evaluacin y calificacin del sistema de
control Interno Contable en la Administracin Central y
Entidades Descentralizadas a 31 de diciembre de 2011.
RESULTADOS DE LA EVALUACIN
CONTROL INTERNO
ADMINISTRACION CENTRAL DEL MUNICIPIO DE IBAGUE
UNIDAD DE SALUD DE IBAGUE U.S.I E.S.E.
HOSPITAL SAN FRANCISCO E.S.E.
BANCO INMOBILIARIO GESTORA URBANA
INSTITUTO
DE
FINANCIAMIENTO
PROMOCIN
Y
DESARROLLO DE IBAGU - INFIBAGUE
EMPRESA
IBAGUEREA
DE
ACUEDUCTO
Y
ALCANTARILLADO IBAL S.A. E.S.P - OFICIAL
INSTITUTO MUNICIPAL PARA EL DEPORTE Y RECREACIN
DE IBAGU- IMDRI
RESULTADOS FINANCIEROS
Ejecucin Presupuestal de Ingresos
Ingresos Tributarios
Ingresos No Tributarios
Recursos de Capital
Transferencias
Comportamiento Histrico de los Ingresos
Ejecucin Presupuestal de Gastos
Inversin
Composicin de la Inversin obligatoria con recursos
provenientes del Sistema General de Participaciones:
Comportamiento Histrico de los Gastos
3.1.11
3.1.12
3.1.13
3.1.14
3.1.15
3.1.16
3.1.17
Anlisis de la Inversin por Fuentes y Usos.

Situacin Presupuestal
Situacin de Tesorera
Resultado Financiero Sector Central
Opinin a los Estados Financieros
Estado Actividad Financiera Econmica y Social
Dictamen Integral
3.2
3.2.1
3.2.2
3.2.3
3.2.4
3.2.5
3.2.6
3.2.7
3.2.8
3.2.9
3.2.10

Recursos de Capital
Ejecucin Presupuestal de Gastos.
Anlisis de la Inversin por Fuentes y Usos
Resultados Financieros
Opinin a los Estado Financieros
Dictamen Integral
3.3
3.3.1
3.3.2
3.3.3
3.3.4
3.3.5
3.3.6
3.3.7
3.3.8

Ejecucin Presupuestal de Gastos e Ingresos
Anlisis de la Inversin por fuentes y Usos.
Opinin a Los Estados Financieros
Estado Actividad Financiera Econmica y Social.
Dictamen Integral
3.4
3.4.1
3.4.2
3.4.3
3.4.4
3.4.5
3.4.6
3.4.7

Ejecucin Presupuestal de Ingresos.
Ejecucin Presupuestal de Gastos.
Anlisis de Inversin por Fuentes y Usos.
Situacin presupuestal
Resultados Financieros sector central.
3.4.8
3.4.9

Dictamen Integral
3.5
3.5.1
3.5.2
3.5.3
3.5.4
3.5.5
3.5.6
3.5.7
3.5.8
3.5.9
INFIBAGUE
Ejecucin Presupuestal de Ingresos.
Anlisis de la Inversin por fuentes y Usos
Resultados Financieros.
Dictamen Integral.
3.6
3.6.1
3.6.2
3.6.3
3.6.4
3.6.5
3.6.6
3.6.7
3.6.8
3.6.9
IBAL S.A. E.S.P OFICIAL

Dictamen Integral
3.7
INSTITUTO MUNICIPAL PARA DEPORTE Y RECREACION

DE IBAGUE IMDRI
Dictamen Integral
3.7.1
3.7.2
3.7.3
3.7.4
3.7.5
3.7.6
3.7.7
3.7.8
3.7.9
4.
4.1.
4.1.1
4.1.2
MARCO FISCAL DE MEDIANO PLAZO (MFMP)

PLAN FINANCIERO
Diagnostico
Actualizacin del plan financiero
4.2
ESTIMACIN DEL COSTO FISCAL DE LAS EXENCIONES

TRIBUTARIAS
Caractersticas del funcionamiento de los principales
ingresos
4.2.1
4.3
4.3.2
4.3.2
4.3.3
4.3.4
4.4
4.4.1
4.4.2
COSTO FISCAL DE LOS ACUERDOS SANCIONADOS EN LA

VIGENCIA FISCAL ANTERIOR.
Acuerdos aprobados vigencia 2008.
RELACIN DE LOS PASIVOS EXIGIBLES Y DE LOS

CONTINGENTES QUE PUEDAN AFECTAR LA SITUACIN
FINANCIERA.
Caractersticas de los pasivos contingentes
Metodologa para l calculo de los pasivos contingentes
4.5
4.5.1
4.5.2
METAS DEL SUPERAVIT PRIMARIO

Proyeccin financiera a 10 aos
Metas del nivel de deuda pblica y anlisis de su
sostenibilidad
4.6
ACCIONES Y MEDIDAS PARA EL CUMPLIMIENTO DE

METAS Y CRONOGRAMA DE EJECUCIN
Grupo Gestin De Rentas
Grupo de presupuesto
Grupo financiero y contable
Secretaria jurdica
4.6.1
4.6.2
4.6.3
4.6.4
5.
5.1
5.1.1
5.1.2
5.1.3
5.1.4
DEUDA PUBLICA
Indicadores de la Deuda Publica
Capacidad de Pago
Comportamiento saldos Deuda Pblica
Servicio anual de la Deuda
5.2
5.2.1
EMPRESA
IBAGUEREA
DE
ACUEDUCTO
ALCANTARILLADO IBAL S.A. E.S.P. OFICIAL.
Comportamiento Saldo Deuda Pblica
5.3
5.3.1

Comportamiento Saldo Deuda Publica
5.4.
5.4.1

5.5.
5.5.1.
UNIDAD DE SALUD DE IBAGUE USI

6.
6.1
6.2
6.2.1
6.2.2
6.2.3
6.2.4
6.2.5
6.2.6
EXAMEN DE GESTION
MARGEN DE FUNCIONAMIENTO DEL MUNICIPIO
INDICADORES DE GESTIN Y DE RESULTADOS
ndice de Recaudo
Razn de Liquidez Corriente
ndice de Endeudamiento
Indicadores de Eficiencia
Indicadores de Dependencia
Correlacin entre Gastos de Funcionamiento e Inversin
SEGUIMIENTO
Y
EVALUACION
DEL
PLAN
DE
DESARROLLO MUNICIPAL PORQUE Ibagu esta primero
2008 al 2011.
EJES ESTRATEGICOS DEL PLAN DE DESARROLLO.
Eje estratgico No.1. IBAGUE EDUCADORA.
7.1
7.1.1
7.1.2.
7.1.3
7.1.4
7.1.5
7.1.6
7.1.7
7.1.8
7.1.9
7.1.10
Eje Estratgico No.2 Ibagu Turstica, Empresarial y

Comercial para la Generacin de Empleo.
Eje Estratgico No.3. Ibagu Saludable.
Eje Estratgico No.4 Ibagu Construye su vivienda
Eje Estratgico No.5 Ibagu Agropecuario
Eje estratgico No.6. Ibagu Ciudad Segura Y participativa.
Eje Estratgico No.7 Ibagu Acogedora con calidad
Urbanstica y Ambiental.
Eje Estratgico No.8 Ibagu Centro Logstico Productivo y
Competitivo
Eje Estratgico No.9 Ibagu Joven
Eje Estratgico No.10. Porque en Ibagu los Derechos de
los Nios, Nias y Adolescentes, estn primero.
7.2
CUADRO RESULMEN RESULTADO DEL MSEGUIMIENTO
7.3
IMPACTO SOCIAL
7.4
OBSERVACIONES GENERALES AL PLAN DE DESARROLLO
8.
8.1.
8.1.1.
ANEXOS
Tabla No.1. Ejecucin Presupuestal de Ingresos vigencia
2011.
Tabla No.2. Comparativo de Ingresos Tributarios 20112010.
Tabla No.3. Ingresos no tributarios vigencia 2011.
Tabla No.4. Transferencias vigencia 2011.
Tabla No.5. Recursos de Capital vigencia 2011.
Tabla No.6 Comportamiento Histrico de las rentas
Tabla No.7 Ejecucin Presupuestal de Gastos
Tabla No.8 Presupuesto de Inversin
Tabla No.9 Distribucin de Transferencias del Sistema
General de Participacin por Sectores de la vigencia 2011.
Tabla No.10 Comportamiento Histrico de los gastos
2008-2009-2010-2011.
Tabla No.11 Capacidad de pago.
8.1.2
8.1.3
8.1.4
8.1.5
8.1.6
8.1.7
8.1.8
8.1.9
8.1.10
8.1.11
8.2.
8.2.1.
UNIDAD DE SALUD DE IBAGUE USI VIGENCIA 2011.

Tabla No.12. Ejecucin Presupuestal de Ingresos y Gastos
de la vigencia 2011.
8.3.
8.3.1.
HOSPITAL SAN FRANCISCO

Tabla No.13. Ejecucin presupuestal de Ingresos y Gastos
de 2010-2011.
8.4.
8.4.1.
BANCO INMOBILIARIO GESTORA URBANA VIGENCIA 2011.

Tabla No.14 Ejecucin presupuestal de Ingresos y gastos
2011.
8.5.
8.5.1
INFIBAGUE
Tabla No.15 Ejecucin Presupuestal de Ingresos y Gastos
8.6.
8.6.1
IBAL S.A. E.S.P. OFICIAL

8.7.
8.7.1
IMDRI
vigencia 2011.
INTRODUCCION
La Contralora Municipal de Ibagu, presenta al Honorable Concejo
Municipal, a la Alcalda y a la Ciudadana, el informe anual del Estado de las
Finanzas Pblicas del Municipio de Ibagu y de sus entidades
descentralizadas para la vigencia 2011, en cumplimiento del artculo 74, del
Acuerdo 062 de 1998, que determina presentar anualmente al Concejo
Municipal un informe sobre el estado de las finanzas de la entidad territorial a
nivel central y descentralizado.
El documento pretende dar a conocer al Honorable Concejo, a la
Administracin Municipal y a la comunidad en general, la gestin y los
resultados obtenidos por el seor Alcalde, en cumplimiento de las polticas y
acciones determinadas en el Plan de Desarrollo, de igual manera la
Contralora Municipal de Ibagu, emite su opinin de los estados financieros
y el uso de los recursos que ingresan al municipio, provenientes de los
impuestos, contribuciones y transferencias.
En virtud de las Auditoras a los Estados Financieros vigencia 2011, del
Municipio de Ibagu y de las Entidades Descentralizadas del Municipio de
Ibagu, se realizo la evaluacin del control interno contable, como tambin el
seguimiento a la operatividad del control interno; La deuda pblica es
analizada a 31 de diciembre de 2011, en la Administracin Central del
Municipio de Ibagu, IBAL S.A. E.S.P-OFICIAL y Hospital San Francisco
E.S.E. Gestora Urbana y la USI E.S.E., como tambin fue tomado en cuenta
aspectos del Marco Fiscal de Mediano Plazo realizado por la Secretaria de
Hacienda.
Con base en lo anterior se estableci un anlisis de la gestin del Municipio
de Ibagu tomando en cuenta el margen de funcionamiento de la
Administracin Central del Municipio, como tambin los indicadores de
gestin y de resultados, por ultimo este Ente, hace referencia con respecto al
seguimiento al avance del plan de desarrollo del municipio a 31 de diciembre
de 2011.
EDWIN RIAO CORTES

Contralor Municipal
Revis: Vctor Hugo Barrios Tao - Director Tcnico de Control Fiscal Integral (E),
Elaboro: Elizabeth Torres Gaitn Profesional Universitario
1. CONTROL INTERNO CONTABLE
Efectuada la verificacin y anlisis de la informacin consignada en el

cuestionario de control interno contable del MUNICIPIO DE IBAGUE, LA
UNIDAD DE SALUD USI E.S.E, EL HOSPITAL SAN FRANCISCO E.S.E,
BANCO INMOBILIARIO GESTORA URBANA, INFIBAGUE, EL IBAL S.A.
E.S.P, E IMDRI, realizada con los integrantes de las mismas en la evaluacin
y calificacin de control interno contable de la vigencia 2011 as:
1.1.
1.2.
EVALUACION CUANTITATIVA
ADMINISTRACION CENTRAL MUNICIPIO DE IBAGUE
3.1
SATISFACTORIO
USI
3.5
SATISFACTORIO
3.8
SATISFACTORIO
3.1
SATISFACTORIO
INFIBAGUE
3.8
SATISFACTORIO
IBAL S.A. E.S.P.
2.8
DEFICIENTE
IMDRI
2.3
DEFICIENTE
EVALUACION CUALITATIVA
1.2.1 Resultado de la evaluacin y calificacin del sistema de control

Interno Contable en la Administracin Central y Entidades
Descentralizadas a 31 de diciembre de 2011.
1.2.1.1
Etapa de reconocimiento
Identificacin:
Fortalezas
En la Administracin Central, y en cada uno de los
Descentralizadas del municipio de Ibagu, se evidencio que:
Entidades
Se tiene conocimiento del grupo contable con respecto a los productos,

insumos y proveedores del proceso contable en la Administracin Central.
12
En la Empresa Ibaguerea de Acueducto y Alcantarillado IBAL, cuenta con

polticas para las transacciones, hechos y operaciones realizados en las
diferentes dependencias del ente pblico.
En INFIBAGUE, cuenta con un manual de polticas contables actualizado que
contempla los siguientes aspectos referenciados como fortalezas.
Se tienen debidamente identificados los productos del proceso contable que
debe suministrarse a las diferentes entidades.
Se tienen debidamente identificados los productos de los dems procesos
que se constituyen en insumos del proceso contable.
Existe poltica mediante la cual transacciones, hechos y operaciones son
debidamente informados al rea contable.
La Gestora urbana, cuenta con polticas para las transacciones, hechos y
operaciones realizados en las diferentes dependencias del ente pblico.
En la Unidad de Salud de Ibagu, se tienen debidamente identificados los
productos del proceso contable que debe suministrarse a la contadura
General de la Nacin y otras autoridades.
Debilidades
En la Administracin Central, no todos los registros contables efectuados por
el grupo de contabilidad se realizan con el documento fuente.
En los hechos financieros, econmicos, sociales y ambientales realizados
por la entidad se evidenci que no existe confiabilidad monetaria en los
registros especficamente en rentas por cobrar, como lo es, la cartera de
trnsito municipal, as mismo, legalizacin de anticipos y viticos cuyos
soportes no son idneos.
Las personas que ejecutan las actividades relacionadas con el proceso
contable conocen las normas pblicas, sin embargo se evidencia que han
legalizado gastos sin el lleno de los requisitos.
13
No se evidenci la totalidad de las facturas de predial para confirmar la

consistencia de la cifra reportada por la fiducia y registrada en los estados
financieros.
Fueron legalizados avances sin que se contara con el documento idneo.
En el IBAL, La Entidad no posee un sistema integrado de informacin que
garantice el adecuado flujo de informacin entre los distintos proveedores del
proceso contables (Cartera, Facturacin, Almacn, Tesorera, Presupuesto,
Contabilidad).
La entidad cuenta con polticas para las transacciones, hechos y operaciones
realizados en las diferentes dependencias del ente pblico, pero no son
debidamente informados al rea contable a travs de los documentos fuente
o soporte.
Los hechos financieros, econmicos, sociales y ambientales realizados por
la entidad contable no son de fcil y confiable medicin monetaria; porque el
saldo de cartera no es real, como tambin el saldo de las cuentas por pagar
no es real por que el impuesto de y Industria y Comercio de las vigencia
2005-2006-2007 y 2008 no fueron causadas en las respectivas vigencias.
En INFIBAGUE, la entidad no registro en cuentas de orden las cuotas
partes pensinales que la alcalda de Ibagu debe
a INFIBAGUE
aproximadamente desde la vigencia 2006 al 2010. Otro fallo en contra de
Infibagu fue la demanda que exista del relleno sanitario habindose
realizado en la vigencia 2011 la conciliacin con la procuradura por $201
millones.
La resolucin y rdenes de pago de avances correspondiente a viticos y
gastos de viaje no son especficos en las cuantas y los conceptos. Tampoco
se identifica si estos valores son pernotando o sin pernotar. En las Notas a
los estados financieros les falta ms claridad y detalle como por ejemplo: No
se observa explicacin porqu cambio la naturaleza de las cuentas 4815 y
5815.
La descripcin registrada en los auxiliares no es completa.
El personal que registra las transacciones en el proceso contable de las
diferentes dependencias algunas veces se ha interpretado de manera
equivocada algunos hechos como es el caso: prescripcin de cuotas de
14
administracin de la plaza de la 21 debitando ingresos de ejercicios

anteriores existiendo una provisin en los estados financieros para poderla
afectar.
En la cuenta 147012 presenta un saldo $154.000, el cual fue contabilizado
en la cuenta reintegros. Tambin se presenta el saldo de las cuentas 4815 y
5815 cambio su naturaleza. No se registraron algunos hechos de demandas
y valores de cuotas partes que el municipio de Ibagu le estara adeudando a
Infibagu en las cuentas de orden.
La Gestora Urbana, en los documentos soporte existe carencia o falta de
idoneidad del documento soporte, en el caso de la facturas expedida para el
pago de arrendamiento puesto que no se encuentra soporte original, anexan
fotocopia, en alguna facturas, en otros casos no existe las facturas.
No todos los productos de los dems procesos, se encuentran debidamente
identificados, como es el caso de los comprobantes de pago, el cual no es
claro tanto para el cliente interno como el externo.
Los hechos econmicos no son informados adecuadamente por parte de
algunas reas.
No todos los documentos que soportan la administracin de recursos fsicos
y financieros, contienen la informacin necesaria para realizar su adecuada
identificacin, caso Inversiones y formato de pago.
En el Hospital San Francisco, los saldos presentados por contabilidad
difieren con lo reportado por almacn.
El Sistema Contable DINAMICA GERENCIAL no facilita la identificacin de
los movimientos contables, por cuanto el libro auxiliar de un tercero no
refleja los movimientos contables que se le han generado.
En la Unidad de salud de Ibagu, se utiliza inadecuadamente el documento
comprobante de pago en las causaciones, se evidencio la factura que
soporta el pago del contrato No. 048 del 3 de marzo de 2011 a nombre de
Sociedad para el Desarrollo S. A. S. que no cumple los requisitos exigidos
en el artculo 617 del Estatuto Tributario. No se da cumplimiento a la
resolucin No. 267 de 2010 en cuanto al manejo administrativo de los bienes.
15
El personal que registra las transacciones en el proceso contable de las

diferentes dependencias algunas veces han interpretado de manera
equivocada algunos hechos como es el caso: clculos errneos en los
periodos de depreciacin en algunos bienes, registro equivocado de la
contabilizacin de la caja menor durante la vigencia 2011 en la cuenta
auxiliar 24259005, la cuenta valorizaciones presenta registros negativos.
La descripcin registrada en los libros auxiliares no es completa y las cifras
son ilegibles y dems informacin, as mismo en el documento orden y
comprobante de pago no se registra el nombre de la cuenta contable que
afecta la operacin.
No se tiene actualizado el reporte cuantificado de los fallos que cursan en la
entidad para su registro contable, igualmente existen bienes inservibles sin
reportar en contabilidad para su actualizacin y depreciacin.
En IMDRI, El Manual de Procedimientos adoptado por el Instituto mediante
Acuerdo 005 del 20 de enero de 2011, no contempla el proceso contable, lo
que genera falta de polticas que permitan identificar el mecanismo para las
transacciones, hechos y operaciones de las reas partcipes en dicho
proceso.
No todos los registros contables estn soportados en documentos idneos.
El programa contable SYSCAFE, no permite interrelacin con las reas de
almacn, activos y tesorera.
Clasificacin:
Fortalezas
En la Administracin Central, INFIBAGUE, el Hospital San Francisco y la
USI; los hechos financieros y econmicos estn clasificados de acuerdo al
manual de procedimientos del Rgimen de Contabilidad Pblica, que
corresponden a la ltima versin publicada por la Contadura General de la
Nacin.
El IBAL, Los procesos proveedores y clientes estn plenamente identificados
en el sistema de Gestin de Calidad.
16
Se observa que la entidad realiza conciliaciones bancarias mensualmente

para tener un control del efectivo.
Debilidades
En la Administracin Central y en el IBAL, no todos los hechos financieros,
econmicos, sociales y ambientales han sido incluidos en el proceso
contable, puesto que se encontraron, anticipos legalizados que no fueron
amortizados y que se encuentran como cuentas por cobrar.
No se elaboran y revisan oportunamente las conciliaciones bancarias, puesto
que no existe oportunidad en la remisin de la informacin desde luego en el
registro.
En el IBAL; no se realiza conciliacin de cuentas con otras empresas del
orden gubernamental.
En Infibagu, en la consolidacin de prestaciones sociales a 31 de diciembre
2011 presentado por la divisin administrativa no report la provisin de las
vacaciones e intereses a las cesantas. Como tambin no se evidencia el
registro en cuentas de orden de algunas demandas y fallos de la
procuradura, de igual manera el registro de los dineros adeudados por el
municipio de Ibagu a Infibagu por concepto de cuotas partes pensinales
aproximadamente desde 2006 al 2010.
Se evidencia con respecto a las conciliaciones de saldos de operaciones
recprocas con el municipio y entidades descentralizadas que en los estados
financieros del IBAL S.A. E.S.P. No refleja dividendos a INFIBAGUE
pendientes por pagar $150. Millones e igual intereses por pagar a Infibagu
$127 millones.
No se evidencia la apertura de una cuenta de ahorros que registre la
consignacin de las cesantas retroactivas a 31 de diciembre 2011.
Se estableci que en la Gestora Urbana, No todos los hechos econmicos
han sido incluidos en el proceso contable, inversiones presenta diferencia
correspondiente a los rendimientos financieros.
17
Las conciliaciones bancarias no son elaboradas y revisadas oportunamente

para establecer los valores objeto de clasificacin, registro y control del
efectivo.
Las operaciones reciprocas no son certificadas por tanto no se efecta en
forma peridica. No se tienen comunicacin con las entidades que tienen
estas operaciones.
En el Hospital San Francisco, En la cuenta 1635 bienes muebles en bodega,
es inadecuada el manejo tanto en el Crdito como en el Debito.
No se efectan conciliaciones de saldos de operaciones recprocas con otras
entidades pblicas.
En la USI, se evidencio clculos errneos en los periodos de depreciacin en
algunos bienes, y en la utilizacin de la cuenta 5 gastos, registro equivocado
de la contabilizacin de la caja menor durante la vigencia 2011 en la cuenta
24259005, la cuenta valorizaciones presenta registros negativos.
La cuenta 2710 Provisin para Contingencias, presenta incertidumbre su
valor, este no fue actualizado en la vigencia 2011.
El grupo Propiedad Planta y Equipo involucra bienes que ya estn fuera de
servicio, razn por la cual se encuentra sobrestimado.
En el IMDRI, no aplic el Catlogo General de Cuentas establecido por la
Contadura General de la Nacin y registrada en su pgina web, como es el
caso de las cuentas 51.02.90 Otras contribuciones imputadas (salud,
pensin) y 24.36.04 Comisiones.
No se efectan conciliaciones bancarias a nmero relevante de cuentas
bancarias, que permitan la clasificacin, registro y control del efectivo.
El Balance General no muestra de manera detallada el Pasivo y Activo
Corriente y No Corriente.
18
Registro y ajustes:
Fortalezas
Se realizan los registros contables, teniendo en cuenta los soportes
requeridos, tanto en la Administracin Central de Ibagu como en Infibagu.
En la Administracin Central Se calculan adecuadamente los valores
correspondientes a los procesos de depreciacin, provisin, amortizacin,
valorizacin, y agotamiento.
En Infibagu, se realizan peridicamente tomas fsicas de bienes, derechos y
obligaciones y se confronta con los registros contables para hacer los ajustes
pertinentes
Infibagu y la Unidad de Salud de Ibagu, cuentan con un software
integrando el proceso contable que se realiza en lnea, los mdulos que
contempla son (presupuesto-tesorera-PQR-Nomina, Almacn, Gestin del
gasto contratacin, inmuebles, plazas, portafolio-cuentas especiales). E
integrando en red con otras dependencias que reportan informacin de
almacn, nomina, facturacin, tesorera y presupuesto, Respectivamente.
En el Ibal se conoce y aplica los tratamientos contables diferenciales
existentes entre entidades de gobierno general y empresas pblicas
La Gestora Urbana, genera listados de consecutivos de documentos
para hacer verificaciones.
Debilidades
En la Administracin Central, no se realizan peridicamente conciliaciones y
cruces de saldos entre las reas de Presupuesto, Contabilidad, Tesorera, y
dems reas y/o procesos de la entidad.
No se realizan peridicamente tomas fsicas de bienes y obligaciones y no se
confronta con los registros contables para hacer los ajustes pertinentes.
En el Ibal, los valores correspondientes a clculos por depreciacin,
provisin, no son razonables. Para el efecto de depreciacin no existe una
individualizacin de los activos fijos lo que genera incertidumbre en el
19
clculo, por ejemplo se observa que los vehculos VACTOR estn siendo
depreciados segn la tcnica para vehculos, pero de acuerdo al manual de
procedimiento del plan general de contabilidad pblica para el manejo de
activos fijos la maquinaria que ha sido instalada a este tipo de vehculos debe
ser depreciada de acuerdo a sus caractersticas y no como mayor valor del
vehculo.
En Infibagu, no tiene registrado en su balance la provisin de vacaciones,
como tambin no se evidencia que se tenga registrado algunos hechos en
cuentas de orden.
Se realizan algunos procesos manuales porque el sistema integrado no lo
efecta como es el caso de la provisin, en la provisin de prestaciones
sociales no se evidencio el registro de las vacaciones en los estados
financieros para la vigencia 2011.
En la cuenta por pagar de Reteica de diciembre de la vigencia 2011 presenta
un saldo en libros $8.948.707 al compararlo con el valor del recibo de pago
efectuado el 10 de enero 2012 por valor de $9.151.000 esta presenta una
diferencia de $202.293. As mismo el registro de la cuenta 147012 registra el
valor de una cuenta por cobrar de un empleado por $154.000, al verificar la
consignacin aportada en mesa de trabajo No.03 con fecha del 12 marzo
2012, aporta consignacin de fecha 25 octubre de 2011, por valor de
$154,000. Valor que fue registrado en reintegros equivocadamente y en
enero 31 de 2012, se realiz el ajuste a la cuenta 147012
En la Gestora urbana, no se evidencia que se realice peridicamente
conciliaciones de propiedad planta y equipo.
No se evidencia el programa para la toma fsica de bienes, derechos y
obligaciones
Las cuentas y subcuentas utilizadas no revelan adecuadamente los hechos,
transacciones u operaciones registradas.
En el Hospital San Francisco, los saldos de la cuenta Propiedad Planta y
Equipo se encuentran registrados bienes y equipos que no pertenecen a la
entidad.
20
Al efectuar cruce de informacin entre las cifras reveladas en los estados

financieros a 31 de Diciembre de 2011 y el inventario presentado por el
almacenista, se determinaron diferencias por valor de $131.528,8.
En la USI, las siguientes cuentas 242590 Otros Acreedores, 199997 Equipo
mdico, 199969 Equipo de comunicacin, 199970 Equipo de Traccin y
Elevacin no revelan
adecuadamente los hechos, transacciones u
operaciones realizadas.
En el Instituto Municipal para el Deporte y la Recreacin de Ibagu IMDRI,
el proceso contable no es integrado entre las diferentes reas partcipes del
mismo.
No se aplica depreciacin a los bienes del Instituto, as mismo no incorpor
en sus activos los bienes muebles entregados por la Administracin Central.
1.2.1.2.
Etapa de revelacin
Elaboracin de estados contables y dems informes:
Fortalezas
La Administracin Central, el IBAL, Infibagu, la Gestora Urbana, el Hospital

San Francisco, la USI e IMDRI, elaboran oportunamente los estados,
informes y reportes contables al representante legal, a la Contadura General
de la Nacin, a los organismos de inspeccin, vigilancia y control, como a los
dems usuarios de la informacin.
Debilidades
En la Administracin Central, no se elaboran y diligencian los libros de
contabilidad de conformidad con los parmetros establecidos en el Rgimen
de Contabilidad Pblica, puesto que se evidenci que los reportes remitidos
al rea de contabilidad y que son utilizados para el registro en algunos casos
no se remite el documento fuente origen.
En l Ibal, se evidenci que la informacin contenida en los estados
financieros certificados por el contador y por el revisor fiscal del ente auditado
no coincide con la informacin reflejada en el libro mayor y balances.
21
En Infibagu, en sus notas a los estados financieros no presenta lo

referenciado en el artculo 376 numeral 3- informacin referida al proceso
de agregacin de la informacin contable pblica-Rgimen de Contabilidad
Pblica.
Falta ms claridad en su informacin cualitativamente y cuantitativamente en
las notas a los estados financieros, lo mismo sucede en la Gestora Urbana
de Ibagu e IMDRI.
Falta reportar ms informacin como por ejemplo los activos improductivos
de la entidad - vehculos que no estn en funcionamiento pero figuran en los
estados financieros.
Se evidencia fallas en el saldo que pasa de las cuentas auxiliar
43159001001 /02 del mes de agosto a septiembre del 2011. Se presenta
error al imprimir auxiliares por cuenta debido a que las sumatorias no
coinciden.
Falta el flujo de efectivo en la vigencia 2011
En el Hospital San Francisco, se encuentran diferencias entre reportes que
presenta almacn con los Estados Financieros.
En la Unidad de Salud de Ibagu, falta reportar ms informacin como por
ejemplo los activos improductivos de la entidad - vehculos que no estn en
funcionamiento pero figuran en los estados financieros y otros elementos
devolutivos
En IMDRI, algunos saldos registrados en los informes presentados a la
Contadura General de la Nacin no coinciden con los documentos fuente.
Se evidencian errores en la parametrizacion en el programa contable, como
es el caso de pago efectivo.
Anlisis, interpretacin y comunicacin de la informacin:
Fortalezas
En la Administracin Central y en todas las entidades descentralizadas como
el Ibal, Infibagu, Gestora Urbana, Hospital San francisco, Unidad de Salud
de Ibagu, e Instituto Municipal para el Deporte y la Recreacin de Ibagu,
22
presentan oportunamente los informes, a la Contadura General de la Nacin

y otros organismos de Inspeccin, vigilancia y control.
As mismo publican los estados financieros a travs de su pgina web, y
cartera, salvo el Hospital San Francisco.
Debilidades
En la Administracin Central, no se utiliza un sistema de indicadores para

analizar e interpretar la realidad financiera, econmica, social y ambiental de
la entidad, se muestran razones de liquidez ms no un sistema completo de
indicadores que analicen el grado de avance de objetivos y metas trazadas
por la entidad contable publica, as como su nivel de cumplimiento de las
funciones del cometido estatal
El Ibal, se puede evidenciar que la informacin contable no es procesada
eficientemente esto debido a que el rea de contabilidad depende de otras
reas
En la Gestora Urbana, el Hospital San francisco e IMDRI La informacin no
es homognea puesto que observados los formatos del SIREC, existe
diferencias en los saldos caso para la gestora y el Hospital, y la informacin
registrada en el balance detallado de enero a diciembre de 2011, present
diferencias respecto al formulario validado a la Contadura General
CGN2005_001_ SALDOS_Y_MOVIMIENTOS, en IMDRI.
1.2.1.3
Otros elementos de control

Acciones implementadas
Fortalezas
Se realizan autoevaluaciones peridicas para determinar la efectividad de los
controles implementados en cada una de las actividades del proceso
contable, en la Administracin Central.
23
Se cuenta con un rea contable debidamente estructurada de conformidad

con la complejidad, desarrollo tecnolgico y estructura organizacional de la
entidad.
Los funcionarios de la Administracin Central y el Ibal, involucrados en el
proceso contable cumplen con los requerimientos tcnicos sealados por la
entidad de acuerdo con la responsabilidad que demanda el ejercicio de la
profesin contable en el sector pblico.
De acuerdo a informacin reportada por el IBAL, en los procesos de gestin
financiera se encuentran flujogramas, y mecanismos, que sirven de gua para
cumplir con el proceso contable, mediante polticas y procedimientos, que
estn encaminadas al mejoramiento continuo.
En Infibagu Se ha implementado y documentado una poltica en el manual
de poltica de contables de la entidad o mecanismo de actualizacin
permanente para los funcionarios involucrados en el proceso contable.
Existe una poltica documentada en el manual de polticas contables de la
entidad para llevar a cabo en forma adecuada el cierre integral de la
informacin producida en todas las reas o dependencias que generan
hechos financieros, econmicos, sociales y ambientales de la entidad.
Debilidades
En la gua contable existe una poltica de cierre generalizada sin actualizarla
de acuerdo a las directrices emitidas por la Contadura General de la Nacin,
la cual es aplicada por la Direccin de Contabilidad, en la Administracin
Central.
Se evidencia que los comits de sostenibilidad y de depuracin contable, no
estn cumpliendo con la funcin de cada uno de ellos, se observa que en el
ao 2011 solo se reunieron 2 y 3 veces respectivamente, pero no se dio
profundizacin a temas de depuracin ajustados de acuerdo al plan de
mejoramiento del IBAL.
En Infibagu, se tienen identificados los riesgos de ndole contable en el
captulo 6 del manual de polticas contables; pero no estn incluidos en el
mapa de riesgos de la entidad, solo se identifica los riesgos de ndole
financiero en la vigencia 2011.
24
Para la vigencia 2011 en la Gestora Urbana, no existe poltica de depuracin

contable, se evidencia en los saldos de cuentas por pagar de contratos que
no han sido liquidados, en la cartera la cual la incobrable se encuentra en un
riesgo muy alto de recuperacin.
Los informes de empalme y los de gestin del Gerente saliente fue
presentados en forma extempornea, de igual manera los informes del
personal saliente. Se evidencia que el Jurdico de la Gestora Saliente no
presento el informe de gestin correspondiente, igualmente el almacenista.
No se evidencia la existencia de una poltica para llevar a cabo en forma
adecuada el cierre integral de la informacin producida en todas las
reas o dependencias que generan hechos financieros, econmicos,
sociales y ambientales.
En el Hospital San Francisco, el manual de procedimientos se encuentra
desactualizado y no ha sido integrado el proceso contable y financiero a 31
de diciembre de 2011; de igual manera los flujogramas deben ser
consecuentes con el procedimiento una vez sean actualizados e
implementados legalmente.
La Unidad de Salud de Ibagu, carece de un manual de polticas contables
procesos y procedimientos, no se tiene implementados tratamiento adecuado
a los riesgos, en el mapa de riesgos no se identifica las actualizaciones y
evaluaciones.
No se evidencian autoevaluaciones peridicas para determinar la efectividad
de los controles implementados en cada una de las actividades del proceso
contable.
En IMDRI, no se ha constituido el comit de sostenibilidad, incumpliendo lo
establecido en la Resolucin 357 del 23 de julio de 2008, expedida por la
Contadura General, por la cual se adopta el procedimiento de control interno
contable y de reporte del informe anual de evaluacin a la Contadura
General de la Nacin.
El manual de procedimientos se encuentra desactualizado, sin la
incorporacin del proceso contable.
25
1.3
RESULTADOS DE LA EVALUACION
ENTIDAD
CERTIFICACION
FENECIMIENTO
RAZONABILIDAD
ADMINISTRACION CENTRAL DEL

MUNICIPIO IBAGUE
NO
NO
NO
USI E.S.E.
NO
NO
NO
HOSPITAL SAN FRANCISCO E.S.E
NO
NO
NO
BANCO INMOBILIARIO GESTORA

URBANA
NO
NO
NO
INSTITUTO DE FINANCIAMIENTO,
PROMOCIN Y DESARROLLO DE
IBAGU -INFIBAGUE
NO
NO
NO
NO
NO
NO
IMDRI
NO
NO
NO
26
2.
2.1.
CONTROL INTERNO
Durante la evaluacin del sistema de control interno se evidencio que: El

grado de implementacin de MECI es del 82%, con un nivel de riesgo medio,
es decir, en incumplimiento medio, con base en la aplicacin del cuestionario
y en la metodologa de interpretacin dada por el DAFP. As como los
Sistemas de Informacin de la Secretaria de Trnsito son deficientes. Se
encuentra inoperancia de los Sistemas de Informacin. Falta personal y
elementos de hardware y software en las diferentes Secretarias visitadas. No
se evidencio las sugerencias, recomendaciones, peticiones, necesidades,
quejas o reclamos que presenta la ciudadana; tampoco se lleva un registro
sistematizado sobre las observaciones que presentan las veeduras y otros
organismos de control social sobre la gestin de la entidad y los procesos
contractuales, como tampoco se evidencia que la informacin suministrada
por fuentes externas.
2.2. UNIDAD DE SALUD DE IBAGUE U.S.I E.S.E.
No obstante el resultado de la evaluacin del control interno ser satisfactorio,
obteniendo para cada una de las etapas que comprenden el Proceso
Contable la siguiente calificacin; etapa de reconocimiento satisfactorio,
etapa de revelacin satisfactorio y otros elementos de control satisfactorio, se
determinaron algunas deficiencias y debilidades, entre otras.
De conformidad a la matriz de resultado, el grado de implementacin de
MECI es del 87.9%, con base en la aplicacin del cuestionario y en la
metodologa de interpretacin dada por el DAFP, aunque el modelo muestra
un desarrollo se requiere mejorar algunos aspectos.
2.3.
El plan operativo institucional 2011, arroja una calificacin del 95% de

cumplimiento, se observo algunas metas que no se cumplieron en razn a
que falto mayor compromiso por parte de quienes tenan que desarrollar las
actividades. Que estaban programadas al 31 de diciembre del 2011.
Se proyecto en el plan de auditora de 2011, efectuar seguimiento a la
identificacin del riesgo, sin embargo la comisin de auditora evidencio que
28
los riesgos de mayor impacto no han sido mitigados y por el contrario

aumentaron ejemplo: presentacin de informacin inconsistente por la no
legalizacin oportuna de las actas de liquidacin de los contratos en la
prestacin de los servicios. Glosas administrativas por errores en la
facturacin. Adems el mapa de riesgo no se encuentra actualizado a 31 de
diciembre del 2011.
2.4. BANCO INMOBILIARIO GESTORA URBANA
No se evidencia un diagnostico institucional de necesidades de capacitacin
del personal de la Gestora.
No se adopt un plan de bienestar para la vigencia 2011, por tanto no se
contempla la evaluacin de los resultados del programa correspondiente al
2011, teniendo en cuenta que el programa de bienestar social comprende,
as mismo, dos grandes reas, que son la de Calidad de Vida Laboral y la de
Proteccin y Servicios Sociales. Los planes de incentivo planteados en las
resolucin 163 de 2011, la resolucin 168 de 2011, no llenan los
requerimientos necesarios que sean acorde a un diagnostico bien
estructurado.
2.5.
INSTITUTO DE FINANCIAMIENTO PROMOCIN Y DESARROLLO DE

IBAGU INFIBAGUE.
El Instituto auditado, present al Departamento Administrativo de la Funcin

Pblica, el informe Ejecutivo Anual Modelo Estndar de Control Interno
vigencia 2011, se presento el 23 de febrero de 2012, con radicado del
informe ejecutivo numero 910, logrando un 99.34% de avance en dicha
implementacin; durante el proceso auditor se evidencio que la entidad le
falta actualizar el cdigo de tica y valores, como tambin el normograma, el
Instituto todava mantiene procesos y procedimientos que no son de su
competencia, y tambin falta actualizar catastro de usuarios en las plazas de
mercado; no cuenta con un manual o un documento de las polticas pblicas,
la entidad cuenta con un procedimiento de demandas pero en el no hace
referencia a los siguientes aspectos: - procedimiento descriptivo para el
registro y legalizacin de la retencin de Ttulos Judiciales ordenados por
Juzgados en contra de los fondos de INFIBAGUE.- como tampoco cuenta
con un procedimiento descriptivo para el registro y legalizacin de los
reintegros por procesos judiciales a los fondos de INFIBAGUE.
29
2.6.
EMPRESA IBAGUEREA DE ACUEDUCTO Y ALCANTARILLADO

IBAL S.A. E.S.P - OFICIAL
La empresa de Acueducto y Alcantarillado IBAL S.A. E.S.P. Oficial, present

al Departamento Administrativo de la Funcin Pblica el informe Ejecutivo
Anual Modelo Estndar de Control Interno vigencia 2011, segn radicado
1039 del 21 de febrero de 2012. Este Organismo de Control, durante el
proceso auditor verific que la entidad ha realizado seguimiento a los
subsistemas obteniendo un logro de los objetivos institucionales del sistema
de control interno. Sin embargo el subsistema de control estratgico segn
los acuerdos, compromisos y protocolos, presenta falencias en la induccin y
Re induccin de los empleados nuevos, como antiguos.
Los planes de mejoramiento deben fijar unas polticas respecto a las
acciones correctivas para poder continuar al mejoramiento continuo de la
entidad y con ms compromiso por parte de sus funcionarios.
2.7.
INSTITUTO MUNICIPAL PARA EL DEPORTE Y RECREACIN DE

IBAGU- IMDRI
El Instituto auditado, present al Departamento Administrativo de la Funcin

Pblica el informe Ejecutivo Anual Modelo Estndar de Control Interno
vigencia 2011, segn radicado 1619 del 27 de febrero de 2012, logrando un
71.39% de avance en dicha implementacin, considerando el grupo auditor
una vez realizado informacin no coherente con el sistema de control interno
institucional aplicado, arrojando como resultado avance poco significativo en
el mencionado sistema al presentar entre otras falencias, la no elaboracin e
implementacin del cdigo de tica; exclusin del proceso contable u otros
en el manual de procedimientos; falta de gestin en la implementacin de la
Ley de archivo e implementacin del Sistema de Gestin de Calidad y la no
realizacin de auditoras internas a los procesos del Instituto.
30
3. RESULTADOS FINANCIEROS
3.1
3.1.1 Ejecucin Presupuestal de Ingresos

El presupuesto General de rentas y recursos de capital del Municipio de
Ibagu para la vigencia fiscal 2011 fue aprobado mediante Acuerdo del
Concejo Municipal de Ibagu nmero 040 del 17 de diciembre de 2010,
liquidado con Decreto 869 del 23 de Diciembre de 2010.
Se comparo en su estructura con la ejecucin de ingresos remitida por la
Administracin Central para la vigencia 2011; hallndose como ingresos para
el municipio de Ibagu en el la tabla No.1:
Durante la vigencia se adiciono en $184.981.516 miles de pesos y se redujo
en $20.861.914 miles de pesos, generando un presupuesto definitivo de
$449.480.835 miles, incrementando 58% Al aforo inicial. El recaudo no
alcanzo la meta estimada alcanzando la suma de $ 449.480.835 miles de
pesos lo que indica un menor recaudo de $ 31.634.571 miles de pesos,
equivalente al 7%.
Los Ingresos corrientes recaudados por tributarios y no tributarios,
alcanzaron la suma de $267.364.791miles de pesos, participaron en un
63.99% del recaudo total.
Con respecto al recaudo total de los ingresos, los ingresos tributarios los
impuestos indirectos tuvieron una participacin del 13.14% mas alto que los
impuestos directos. Con respecto a los ingresos no tributarios tuvo un mayor
porcentaje de recaudo de multas y sanciones con el 1.10%, en las
transferencias se presento un mayor porcentaje recaudado sector educativo
con una participacin del 33.91% seguido de SGP propsito General con
un porcentaje del 2.36%. En los recursos de Capital su mayor recaudado fue
recursos de balance 14.22%; el Fondo Local de Salud, en este grupo el mas
representativo el rgimen subsidiado con un porcentaje 17.09%. Tabla
No.1.
32
3.1.2 Ingresos Tributarios

En la tabla No.2. Se observa que los ingresos tributarios tiene una mayor
representacin en predial unificado 40.75%, seguido de Industria de
comercio con una participacin del 35.6% y finalmente la sobretasa 13%.
3.1.3 Ingresos No Tributarios

En la tabla No.3 los ingresos no tributarios presentaron una mayor
participacin con Multas y sanciones con el 40.14%, seguido de intereses
35.57%, finalmente tasas con una participacin del 23.4%.
33
3.1.4 Recursos de Capital

En tabla No.5. En los recursos de capital la suma mas representativa son los
recursos de balance con un 88,02%, siguindole otros recursos de capital
con un porcentaje de 6.08%, el porcentaje mas bajo es venta de activos con
el 0.08%
3.1.5 Transferencias
En el tabla No.4. Este componente constituye la principal fuente de
financiacin del presupuesto, destinada a Inversin. Para la vigencia 2011, el
presupuesto definitivo asciende $257.141.162 miles de pesos los cuales
solo se recaudo $243.201.975 miles de pesos; El rubro mas representativo
es el Sistema General de Participaciones con una participacin del 65.88%,
all el sector educacin presenta un porcentaje de 58.27%, as mismo el
34
Fondo Local de Salud presenta un porcentaje en las Transferencia del

34,12%, el porcentaje mas representativo es el rgimen subsidiado con el
29.37%.
Las transferencias constituyen un soporte de la inversin del Municipio,
siendo ingresos provenientes de los aportes de la nacin efectuada a los
Municipio en virtud de lo dispuesto en el Articulo 357 de la carta magna y la
ley 751/01, para el financiamiento de los gastos de inversin social,
conformado por la Educacin, Salud y Propsito General, estos recursos son
fijados por intermedio del Departamento Nacional de Planeacin a travs de
documentos Conpes.
Durante la vigencia le ingresa al Municipio el valor de los meses ms la
ltima doceava de la vigencia anterior. El valor de la Transferencias
recaudado en el presupuesto de Ingresos por concepto de sistema General
de Participaciones S.G.P. para el periodo evaluado, fue: Sector Educativo
$141.702.910 miles de pesos SGP.
GRAFICO No 4 TRANSFERENCI AS MUNICIPIO VIGENCIA 2011

58,27%
29,37%
4,06%
2,68%
0,18% 0,07%
0,63%
2,81%
1,91%
0,04%
3.1.6 Comportamiento Histrico de los Ingresos

El costo Histrico de los Ingresos en las vigencias anteriores analizado en la
tabla No.6. Se recopila
el cuadro comparativo que evidencia las
fluctuaciones presentadas en las vigencias 2009 -2010 y 2010-2011.
35
En el comparativo de la vigencia 2011-2010, los ingresos tributarios tienen

un comportamiento de incremento del 5.56% y los no tributarios con una
disminucin del (9.42%), las transferencias tuvieron una disminucin del
23,62% y los recursos de capital tambin tuvieron una disminucin del
(6.63%).
Con el Comparativo de la vigencia 2009-2010, los ingresos tributarios
presentan una participacin del 23,93%, los no tributarios
con una
disminucin del 16.76%, transferencias tienen una participacin del 0.38% y
los recursos de capital del.23.77%.
3.1.7 Ejecucin Presupuestal de Gastos
Al analizar en la tabla No.7 El presupuesto aprobado para la vigencia 2011,
fue de $285.361.233 miles de pesos, durante este periodo se realizaron
modificaciones por un valor de $164.119.602 miles de pesos, generando un
presupuesto definitivo de $449.480.835miles de pesos, con un incremento de
la apropiacin inicial de 32.76%.
La ejecucin alcanzo la suma de $378.859.737 miles de pesos equivalentes
a un 84% del presupuesto definitivo; los gastos de funcionamiento tuvieron
una participacin del 13.26% de los gastos y ascendieron a $50.239.282
miles de pesos alcanzando un nivel de ejecucin del 98% con respecto al
presupuesto definitivo, los gastos personales tuvieron una ejecucin del 99%
y una participacin del 6.91%, siendo esta la mas alta con respecto a los
gastos de funcionamiento, los gastos generales tuvieron una ejecucin del
96% y una participacin del 2.49%, y las transferencias con una ejecucin
del 97% y una participacin 3.86%; en virtud de lo anterior la mas baja fueron
los servicios generales.
El servicio de la Deuda representa la ejecucin del 61% con respecto al
presupuesto definitivo y una participacin del 5.90% por $22.368.265miles de
pesos, la Administracin Central atendi el servicio de la deuda con
recursos propios.
La
Inversin ejecutada en la vigencia 2011, alcanzo la suma de
$306.252.191 miles de pesos; cuenta con una participacin del 80.84% y una
ejecucin del 85%, adems lo ejecutado del total del presupuesto solo llego
al 84% del presupuesto definitivo.
36
3.1.8 Inversin
A continuacin se realiza de manera detallada las inversiones de la
Administracin Municipal como referencia tabla No.8 as:
La Administracin Municipal de Ibagu ejecuto inversiones por un total
$306.252.191 miles de pesos; la mas representativa fue educacin por
valor de $139.127.087 miles de pesos, el porcentaje de ejecucin fue
98.06% con respecto al total ejecutado y el nivel de participacin fue
45.43%.
de
un
de
de
Educacin: Unidad Siete Contratos para la prestacin del servicio Educativo

presenta una ejecucin del 100% y una participacin del 1.12%, otro rubro
representativo el Programa de Alimentacin Escolar con una ejecucin del
99.93% y una participacin del 0.26%. Otro rubro es Unidad Uno
Administracin Central, con una ejecucin del 99.26% y una participacin del
3.62% de la inversin total y con una ejecucin con respecto a lo
presupuestado.
Otros de los sectores mas favorecidos por la inversin del ao 2011, es
la salud, con una ejecucin con respecto al total de la inversin del 68.98%
por un valor de $30.989.079 miles de pesos y con una participacin del
10.12%, de los cuales el rgimen subsidiado cuenta con una ejecucin del
68.98% con respecto al presupuesto y participacin del 10.12%.
Propsito General: tuvo una ejecucin con respecto al presupuesto del
93.49% por $18.585.191 miles y una participacin del 6.07%, de los cuales
Deportes tuvo una ejecucin con respecto al presupuesto del 99.87% y con
37
una participacin del 0.19%, de igual manera el Programa de Diagnstico

Estudio Diseo Pavimento, Prepavimento y Mantenimiento-Sec.
Infraestructura con una ejecucin del 99.86% con respecto al presupuesto y
una participacin del 2.76%.
Reserva Presupuestal 2010 : presenta una ejecucin del 98.87% por
$9.418.185miles y una participacin del 0.82%.SGP Aos Anteriores:
presento una ejecucin del 95.68% por $9.418.185 miles, y tiene una
participacin del 3.08%.Recursos Propios: De acuerdo a la inversin total
presento una ejecucin del 90.21% por $54.774.764 miles, y presenta una
participacin del 17.89%.Reserva de Recursos Propios: Como tambin
presenta una ejecucin del 94.20% por valor de $11.353.491 miles, y con un
porcentaje de participacin del 3.71%.Regalas: Presenta una ejecucin del
81.40% por $1.513.385 miles de pesos y cuenta con una participacin del
0.49%. Fosyga: Se ejecuto el 44.13% por $19.804.368 miles de pesos, y
tiene una participacin del 6.47%, Etesa, presenta una ejecucin del 68.40%
por $2.086.650 miles de pesos y con una participacin del 0.68%,
Convenios, presenta una ejecucin del 85.59% por $9.982.217 miles de
pesos y con una participacin del 3.26%.Recursos del Crdito: cuenta con
una ejecucin del 98.33% por $ 3.478.246 miles de pesos, y con una
participacin del 1.14%., Transferencias del Departamento: presenta una
ejecucin del 71.89% por $1.401.487 miles de pesos y una participacin del
.46%. Otros Presenta una ejecucin del 65.02% por $1.227.974 miles de
pesos y un porcentaje de participacin del 0.40%.
Inversin Obligatoria S.G.P.
De conformidad con la ley 715 de 2001, la cual va dirigida a los entes
territoriales y sustituye a los ingresos corrientes de la Nacin, en la
distribucin de los recursos entre los sectores beneficiarios de acuerdo al
artculo 4 y los crditos establecidos en los artculos 356 y 357 de la
Constitucin poltica.
Se registra como presupuesto de transferencias para la vigencia 2011,
correspondiente a forzosa inversin la suma $188.701.357 miles de pesos
en el gasto presentndose una diferencia de $28.477.917miles de pesos, con
la registrada en el presupuesto de ingresos, la cual fue distribuida as:
El presupuesto de gastos aprobado para ejecutar con recursos del Sistema
General de Participaciones (Transferencias) correspondiente a la vigencia
38
2011, se elabora con base en la poltica municipal de la planificacin del

gasto y por solicitud del Departamento Nacional de Planeacin en sus
documentos Conpes Social. Este
debe ajustarse de acuerdo a los
documentos que sean enviados durante el transcurso de la vigencia,
incluyendo la doceava de la vigencia 2010, pues la ltima del ao 2011, se
adiciona en el 2012.
3.1.9
Composicin de la Inversin obligatoria con recursos

provenientes del Sistema General de Participaciones:
En virtud al anlisis del cuadro No.7. La Administracin Municipal asigno

inicialmente en el presupuesto 2011, la suma de $156.107.398 miles de
pesos y una modificaciones en el transcurso de la vigencia por valor de
$50.571.028 miles, para un presupuesto definitivo de $206.678.426 miles; la
ejecucin fue por un valor de $188.701.357 miles de pesos la ejecucin fue
de 91.30%, con una participacin de 61.62%.
El presupuesto total de la inversin obligatorio al sector Educacin con una
participacin del 45.43% y a salud 10.12% de un presupuesto ejecutado de
$139.127.087 miles de pesos, y en salud de $30.989.079 miles de pesos; los
pagos del sector educacin destinado al pago de personal docente,
prestacin de servicios, mejoramiento calidad educativa, aportes patronales,
rgimen subsidiado, plan de atencin bsica, como lo estipula los
documentos Conpes, los cuales se relacionan a continuacin:
A.
Educacin
Segn ley 715/01 se destina los aportes correspondientes a este sector para
calidad; estos deben
utilizarse en la financiacin de las siguientes
39
actividades: Construccin y mantenimiento de la Infraestructura, pagos de

servicios pblicos y funcionamiento de las instituciones Educativas. Provisin
de la canasta educativa como el conjunto de elementos de soporte
pedaggico que incluye de manera directa en la calidad de la prestacin del
servicio educativo, mantener, evaluar y promover la calidad educativa.
Prestacin de servicios: Deben ser utilizados en la financiacin del pago de
personal docente, directivo y administrativo de las instituciones educativas,
las contribuciones inherentes a la nomina ( aportes parafiscales) y las
prestaciones sociales; aportes patronales; los aportes de los docentes deben
ser incorporados sin situacin de fondos al presupuestado de la entidad ya
que son girados directamente por la Nacin al Fondo de Prestaciones del
Magisterio.
La inversin obligatoria a travs de la Secretaria de Educacin Municipal, se
ejecuto la suma de $139.127.087 miles de pesos de un presupuesto inicial de
$109.896.411miles de pesos y unas modificaciones durante la vigencia de
$31.977.483miles de pesos para un presupuesto definitivo de
$141.873.894miles de pesos, es decir que se ejecuto $139.127.087miles de
pesos con un porcentaje de 98.06% y con una participacin del 45.43%. Con
respecto al total de la inversin.
Respecto a la asignacin especial, alimentacin especial, sus recursos
deben ser destinados a programas de alimentacin, en desarrollo de las
competencias asignadas por la ley, con el fin de garantizar el servicio de la
complementacin alimentaria a los estudiantes de la jurisdiccin.
B.
Salud
En el Sector de la Salud, los recursos del Sistema General de Participaciones

deben mantenerse en cuentas especficas y no pueden hacer unidad de caja
con las dems rentas del Municipio. Es importante que el Municipio debe
velar por la garantas en la prestacin de los servicios de su poblacin,
cualquiera sea la modalidad de acceso a los servicios de salud (Rgimen
Contributivo, Subsidiado, de excepcin o poblacin aun sin asegurar) y en tal
sentido, vigilar la evasin y elusin de aportes al Sistema General de
Seguridad Social y garantizar que las ejecutorias en salud beneficien a la
poblacin mas pobre y vulnerable.
40
Rgimen Subsidiado: Es importante tener en cuenta que estos no puede

hacer unidad de caja con otros recursos de salud. De otra parte la ampliacin
de cobertura en cada municipio, deber considerar la continuidad ao a ao,
de los recursos propios que destine el Municipio y la continuidad de la
Cofinanciacin que atreves del Fosyga destina la Nacin, conforme a las
metas de ampliacin de cobertura.
Salud Pblica: Los recursos de la salud Publica el S.G.P. Deben aplicarse
para la financiacin de salud publica definidas como prioritarias para el pas
por el Ministerio de Proteccin Social y en el cumplimiento de las
competencias asignadas en el numeral 3 de los artculos 43 y 44 y lo
pertinente del Arculo45 de la ley 715 de 2001.
1. Reduccin de enfermedades inmunoprevenibles
prevalentes a la infancia y de la mortalidad infantil.
de
aquellas
2. Implementacin de la poltica de salud sexual y reproductiva

3. Prevencin y control de enfermedades transmitidas por vectores
4. Fortalecimiento del Plan Nacional de Alimentacin y Nutricin.
5. Implementacin de la poltica de salud mental y reduccin del impacto
en salir de la violencia.
6. Promocin de estilos de vida saludable para la prevencin y control de
enfermedades crnicas.
Para los programas de salid en 2010, haban presupuestado $31.393.034
miles de pesos, tuvo unas modificaciones de $13.532.426 miles de pesos
para un presupuesto definitivo de $44.925.460 miles de pesos, lo cual
ejecuto $30.989.079 miles de pesos con un porcentaje de 68.98% y una
participacin del 10.12% del total de la Inversin.
Se desarrollaron importantes programas en salud entre ellos tenemos: plan
de atencin bsica, programa Subsidiado Poblacin Vulnerable, prestacin
de servicios nivel uno, aportes patronales, promocin y prevencin
presupuestal de gastos no se puede determinar cual es la proporcin que se
dio para el sector urbano y rural.
41
C.
Propsito General
Del total de los recursos de Propsito General, las entidades territoriales

destinaron su mayor esfuerzo en Agua potable con una participacin del
1.54% y Programas de Diagnostico Estudio Diseo Pavimento, prepavimento
y mantenimiento con una participaciones del 2.76%, con una ejecucin del
99.86%, Programa Formacin y Promocin Artstica de la Comunidad Secretaria de Cultura con una ejecucin del 99.99%, SGP Aos anteriores
otros propsitos /Reserva presupuestal/ Sec. Infraestructura con una
ejecucin del 99.97%, Deportes con una ejecucin del 99.87% y una
participacin del 0.19%.
El rubro ms representativo corresponde en su ejecucin en el Programa de
Diagnstico Estudio Diseo Pavimento, Prepavimento y Mantenimiento-Sec.
Infraestructura por valor de $8.463.926 miles de pesos, y Agua Potable Saneamiento Bsico-Secretaria Desarrollo Rural y Saneamiento Bsico con
$4.722.042 miles de pesos.
3.1.10 Comportamiento Histrico de los Gastos
Se realiza un proceso analtico al revisar una tabla N.10 Comparativo

Histrico de los gastos entre las vigencias 2011-2009 y 2011-2010.
Entre la variacin de las vigencias 2011 y 2009 presentan un crecimiento en
los gastos de funcionamiento un incremento del 23.7%, en el servicio de la
deuda con 222.1% y por ltimo en inversin con 1.2%.Con respecto al
anlisis anterior se aprecia que los gastos personales tuvieron mayor
representacin en su inversin en un 43.8%
Al revisar la variacin entre las vigencias 2011 y 2010 se puede apreciar un
crecimiento en los gastos de funcionamiento del 13.1% y el servicio de la
deuda con un 169.4% en inversin 0.8%. Con respecto al anlisis anterior se
aprecia que los gastos personales tuvieron mayor representacin en 11.5%,
como tambin presentando un representacin significativa en un 16.2% en
gastos generales.
42
3.1.11

CUADRO N 1 FUENTES Y USOS DE FINANCIACIN - MILES $
RECURSOS CORRIENTES
Ingresos Tributarios
97.167.858
Ingresos No Tributarios
9.973.493
Transferencias
243.201.975
TOTAL RECURSOS CORRIENTES
350.343.326
Menos : GASTOS CORRIENTES

Gastos de Consumo
35.610.295
Gastos de Transferencias
14.628.986
Gastos de Deuda Publica
22.368.265
TOTAL GASTOS CORRIENTES
72.607.547
SUPERVIT EN RECURSOS CORRIENTES
277.735.779
RECURSOS DE CAPITAL
Recursos del Balance
59.416.060
Rendimientos Financieros Vigencia
2.406.165
Reintegros
1.522.780
Otros Recursos de Capital
4.157.933
TOTAL RECURSOS DE CAPITAL
67.502.938
Menos: GASTOS DE CAPITAL

Inversin Obligatoria S.G.P.
188.701.357
S,G.P. Aos anteriores
9.418.185
Regalias, Fosyga, Etesa, Situa Fiscal, etc.
52.129.910
Recursos Propios
54.774.764
Otros
1.227.974
TOTAL GASTOS DE CAPITAL
306.252.190
DFICIT EN RECURSOS DE CAPITAL
-238.749.252
RESULTADO DEL ORIGEN Y APLICACIN DE RECURSOS

Supervit en Recursos Corrientes
Dficit en Recursos de Capital
277.735.779
-238.749.252
DFICIT DEL EJERCICIO
38.986.527
43
En el cuadro No.1 presenta una situacin presupuestal por fuentes y usos.

En los recursos Tributarios $97.167.858 miles de pesos e ingresos no
tributarios $9.973.493miles de pesos. Los gastos corrientes durante la
vigencia
suman $72.607.547miles de pesos distribuidos as: Gastos de
consumo
$35.610.295miles de pesos,
Gastos de transferencias
$14.628.986miles de pesos y gastos de deuda Pblica por valor de
$22.368.265miles de pesos.
Al comparar los ingresos corrientes de $350.343.326 miles de pesos con los
gastos de funcionamiento por $50.239.282miles de pesos, y servicio de la
deuda $22.368.265miles de pesos, presento un supervit por
En recursos de capital se obtuvo ingresos por $67.502.938 miles de pesos
distribuidos as: Recursos de Balance por valor de $59.416.060 miles de
pesos, rendimientos financieros por valor de $2.406.165 miles de pesos,
reintegros por valor de $1.579.837miles de pesos u otros recursos de capital
por valor de $4.100.877 miles de pesos.
Los Gastos de Capital ascendieron a $306.252.190 miles de pesos
distribuidos as: Inversin Obligatoria S.G.P. por valor de $188.701.357 miles
de pesos, S.G.P. Aos anteriores por valor $9.418.185miles de pesos,
regalas, Fosyga, Etesa, Situacin Fiscal suman $53.357.884 miles de
pesos, Recursos propios por valor de $54.774.764miles de pesos.
Comparando los recursos de capital con los gastos de la misma naturaleza
presta un faltante de $238.749.252 miles de pesos. Al terminar el resultado
del origen y aplicacin de los recursos nos da un Superavit en la ejecucin
3.1.12
CUADRO N 2 SITUACIN PRESUPUESTAL - MILES $
INGRESOS
1. INGRESOS CORRIENTES
417.846.264
350.343.326
A. Ingresos Tributarios
97.167.858
Impuestos Directos
42.275.221
Impuestos Indirectos
54.892.637
B. Ingresos No Tributarios
C. Transferencias
9.973.493
243.201.975
44

2.RECURSOS DE CAPITAL
67.502.938
59.416.060
Rendimientos Financieros Vigencia
2.406.165
Reintegros
1.579.837
4.100.877
EGRESOS
378.859.737
1.GASTOS DE FUNCIONAMIENTO
50.239.282
1.1.Servicios Personales
26.166.911
1.2.Servicios Generales
9.443.384
1.3. Transferencias
14.628.986
2.SERVICIO DE LA DEUDA
22.368.265
3.INVERSIONES
306.252.191
SITUACIN PRESUPUESTAL
38.986.527
Esta situacin tiene como objetivo, establecer los factores determinantes del
dficit o supervit presupuestal, generando diferencia entre los ingresos
efectivamente recaudados y los gastos comprometidos con cargo a la
respectiva vigencia. Esta situacin tiene como objetivo, establecer los
factores determinantes del dficit o supervit presupuestal, generando
diferencia entre los ingresos efectivamente recaudados y los gastos
comprometidos con cargo a la respectiva vigencia.
La ejecucin presupuestal no fue favorable ya que presento un supervit
presupuestal de $38.986.527 miles de pesos.
En el cuadro No.2 se determina la inversin de la ejecucin presupuestal con
el resultado de los Fuentes y Usos. Solo que uno se comparan por separado
los ingresos y los gastos. En el otro hace la relacin directa de los que
recaudo con el total de los gastos.
Los ingresos tuvieron un incremento con relacin al ao anterior de
$32.715.298 miles de pesos. En los gastos presento una disminucin de
$22.341.976miles de pesos; lo que ocurri en la ejecucin del presupuesto
por la vigencia 2011, presento un supervit por $38.986.527 miles de pesos,
pues lo comprometido no supero el total recaudado.
45
3.1.13
CUADRO N 3 SITUACIN TESORERIA - MILES $
VARIACIN
CONCEPTO
2009
2010
2011
ABSOLUTA
DISPONIBILIDADES
116.585.804
97.190.545
87.103.823
-10.086.722
-10,38%
Bancos y Corporaciones
112.550.354
96.883.995
86.777.273
-10.106.722
-10,43%
Inversiones
4.035.450
306.550
326.550
20.000
0,00%
EXIGIBILIDADES
13.964.265
14.197.211
8.941.955
-5.255.256
-37,02%
Cuentas por pagar
13.913.190
13.867.177
8.573.490
-5.293.687
-38,17%
51.075
330.034
368.465
38.431
11,64%
102.621.539
82.993.334
96.045.778
13.052.444
15,73%
Obligaciones Laborales
SITUACIN TESORERIA
La situacin de tesorera permite ver los requerimientos inmediatos de

recursos con Base en las exigencias que debern ser cubiertas en la que se
inicia. A diciembre 31 del 2011, el Municipio, presenta un Supervit de
Tesorera por $96.045.778 miles de pesos, que representa el volumen de
obligaciones exigibles inferiores a la exigencia de disponibilidades de
fondos. Las disponibilidades sumaron $87.103.823 miles de pesos y las
exigibilidades fueron de $8.941.955 miles de pesos, menores a las
contabilizadas en la vigencia anterior.
Este resultado positivo se debe fundamentalmente al comportamiento de los
recaudos por concepto de algn impuesto como predial unificado, industria y
Comercio, avisos tableros vallas y programas entre otras, los cuales al
finalizar el ao presentaron supervit.
El Municipio de Ibagu obtuvo ingresos totales por $417.846.264 miles de
pesos y los gastos ascendieron a $378.859.737 miles de pesos. Como se
puede notar los gastos menores a lo recaudado, por lo tanto se da un
supervit a $38.986.527 miles de pesos.
Un factor que influye en el supervit de tesorera son las exigibilidades las
cuales presentaron una pequea disminucin con relacin a la vigencia
anterior ($5.255.256) de miles de pesos, las disponibilidades tuvieron una
disminucin del $10.086.722 miles de pesos, este factor tambin tiene
relacin con rentas del municipio que presupuestan por lo tanto esas
cantidades se comprometen para los distintos gastos mes a mes, mientras
que el valor de los recaudos no ingresaron en el mismo momento, adems
46
del ingreso por mayor valor al registrado inicialmente constituyendo una de

las principales causas del supervit de tesorera. Esto significa que la
Administracin dispone de recursos para cubrir sus exigencias lo cual tiene
relacin con las rentas del Municipio que presupuestan y por lo tanto se
puede atender las reservas presupuestales.
3.1.14
Resultado Financiero Sector Central
En trminos estrictamente contables las operaciones financieras del

Municipio de Ibagu al cierre de la vigencia 2011, presentaron los siguientes
resultados:
CUADRO N 4 RESULTADOS FINANCIEROS - MILES $
CONCEPTO
2009
2010
2011
I. PRESUPUESTAL
Total Ingresos
391.318.460
385.130.966
417.846.264
350.178.156
356.517.762
378.859.737
41.140.304
28.613.205
38.986.527
391.318.460
385.130.966
417.846.264
398.641.213
449.480.835
Menos
Total Egresos
II. RENTISTICO
Total Ingresos
Menos
Debido Recaudar
SITUACIN RENTISTICA
386.876.557
4.441.903
(13.510.247)
(31.634.571)
III. DE TESORERIA
Disponibilidad Caja Bancos
116.585.804
96.883.995
87.103.823
Menos
Exigibilidades
SITUACIN TESORERIA
13.964.265
14.197.211
8.941.955
102.621.539
82.686.784
78.161.868
148.729.334
136.544.719
118.698.262
IV. FISCAL
Activo Corriente
Menos
Pasivo Corriente
SITUACIN FISCAL
14.731.647
15.762.861
10.027.497
133.997.687
120.781.858
108.670.765
Supervit Presupuestal: $38.986.527 miles de pesos, obtenido al comparar el

total de rentas recaudadas $417.846.264 miles de pesos con los
compromisos de $378.859.737 miles de pesos.
47
Situacin Rentstica: ($31.634.571) miles de pesos, es el resultado de

comparar el total de los ingresos por $385.130.966 miles de pesos y el
debido cobrar o presupuesto real $449.480.835 miles de pesos.
Supervit de Tesorera: $78.161.868 miles de pesos, significa que las
obligaciones fueron menores en ese valor a la disponibilidad de fondos.
Supervit Fiscal: $108.670.765 miles de pesos, presentaron al trmino de la
vigencia una liquidez, con activos corrientes que responden por pasivos a
corto plazo (Cuadro 4).
3.1.15
La Contralora Municipal con fundamento en las facultades otorgadas por el

artculo 267 de la Constitucin Poltica, ha examinado el Balance General del
Municipio de Ibagu a 31 de diciembre 2011, el correspondiente Estado de
Actividad Financiera, Econmica y Social y el estado de Cambios en el
patrimonio de la Administracin Central, presentando el siguiente anlisis:
Activos
Los activos totales de la Administracin Central para la vigencia fiscal 2011,
ascienden a la suma de $613.076.882 miles de pesos. Los activos totales de
la Administracin Central del Municipio de Ibagu presentaron un aumento
respecto al ao 2010, con un incremento del 2.75%. El activo corriente
present una variacin del 13.07% respecto al ao 2010, con una
disminucin de $ 17.846.457 miles de pesos. En el activo no corriente con
una variacin del 7.56% respecto al ao anterior valor de $34.728.420 miles
de pesos.
Efectivo: Dentro de esta clasificacin el grupo de efectivo presento una

disminucin por valor de $10.106.722 miles de pesos respecto a la vigencia
2010; pasando de $96.883.995 miles de pesos de la vigencia 2010 a
$86.777.273 miles de pesos de la vigencia 2010. De acuerdo al Balance
General el efectivo aparece representado en bancos y corporaciones por un
valor de $86.777.273 miles de pesos, Los recaudos de los ingresos y el
pago de las obligaciones del Municipio se siguen efectuando a travs del
encargo fiduciario ( Fiduciaria Popular S.A.) y todas las cuentas bancarias a
excepcin de las cuentas corrientes para la transferencia del situado fiscal y
48
las cuenta del Fondo Nacional de Ahorro en donde se depositan los dineros
que trasladan para la cesantas de sus afiliados las que manejadas por la
Fiduciaria Popular.
Inversiones: Las Inversiones que posee la Administracin Municipal estn
representadas en CDT. Las inversiones patrimoniales que aparecen en el
balance como activo no corriente las cuales corresponde a: 1) Inversiones
constituidas en sociedades de economa mixta del nivel nacional; 2) con
empresas de servicios pblicos; 3) En empresas de servicios pblicos
domiciliarios a nivel departamental.
Rentas por Cobrar: Las rentas por cobrar registradas en el activo corriente
presentaron un aumento de $2.130.478 miles de pesos con respecto al ao
2010, lo cual representaba para la vigencia 2010 $16.750.237 miles de
pesos y para la vigencia 2011 $18.880.715 miles de pesos.
Deudores: El grupo de Deudores en el activo no corriente aparece reflejado
en el Balance y haciendo el comparativo entre el ao 2010 en 40.084.244
miles de pesos y en el ao 2011, por valor de $44.200.764 miles de pesos
donde se incluye: ingresos no tributarios por un valor de $37.069.877 miles
de pesos y otros deudores por un valor de $7.130.887 miles de pesos.
Propiedad Planta y Equipo: Con $150.276.025 miles de pesos , este grupo
se encuentra conformado de terrenos, construcciones en curso, bienes
muebles bodega, edificaciones, plata y ductos , redes lneas y cables,
maquinaria y equipo, equipo cientfico, muebles enseres y equipo de oficina,
equipo de comunicacin y computacin, equipo de transporte y equipo de
comedor y cocina, de los cuales la gran mayora presentan disminucin
relacin a la vigencia por el saneamiento contable en la depuracin de la
cuentas. Esta cuenta ya fue depurada en el Balance ya que se dio
cumplimiento a la ley de saneamiento contable y sus inventarios estn
relacionados en forma individual. La Depreciacin acumulada presento un
aumento $1.021.089 miles de pesos, pues para la vigencia 2010, presenta
un saldo de $6.563.602 miles de pesos y para la vigencia 2011, presenta un
saldo $7.584.691 miles de pesos.
Bienes de Beneficio y Uso Publico: Con $173.633.036 miles de pesos,
estn representados por bienes de carcter duradero, construidos o
adquiridos a cualquier titulo para el goce, uso o disfrute de la comunidad,
cuyo dominio lo ejerce la entidad territorial. Este grupo est conformado por
49
vas de comunicacin, puentes, plazas pblicas, parques recreacionales,

bienes histricos y culturales y otros bienes de uso pblico presentando un
incremento por valor $22.903.465 miles de pesos frente al 2010.
Otros Activos: Por $116.230.478 miles de pesos conformado por intangibles
y su respectiva amortizacin acumulada de intangibles, valorizacin este
grupo presenta un incremento con respecto al ao anterior por $10.996.005
miles de pesos con respecto a la vigencia 2010.
Pasivos
El pasivo total de la Administracin central del Municipio de Ibagu, present
una disminucin del 10.67% paso de $188.218.050 miles de pesos de la
vigencia 2010 a $168.142.337 miles de pesos de la vigencia 2011.
Dentro de la clasificacin del Pasivo de la Administracin Central de Ibagu
el grupo de Deuda Pblica en el 2011, tuvo una disminucin del 33.14%
porque de la vigencia 2010, que estaba en $56.620.000 miles de pesos paso
a $37.858.454 miles de pesos.
Deuda Publica: Las obligaciones que se han constituido por deuda pblica
a largo plazo para el ao 2011, por valor de $37.858.454 miles de pesos,
tiene pignoradas las rentas propias del municipio y el valor registrado en el
balance se encuentra conciliado y refleja la realidad.
Cuentas por Pagar: Las cuentas por pagar se disminuyeron con relacin a
la vigencia 2010, por valor $5.293.687 miles de pesos, presentando para la
vigencia 2010, $13.867.177 miles de pesos con relacin a la vigencia 2011,
$8.573.490 miles de pesos; correspondiendo a la adquisicin de bienes y
servicios, transferencias por pagar, acreedores y retencin en la fuente,
impuesto y crditos judiciales, administracin y prestacin de servicios de
salud.
Obligaciones Laborales: Esta cuenta corresponde a deudas laborales que
tiene la entidad con los funcionarios, presentando un incremento con
relacin a la vigencia anterior $38.431miles de pesos; se encuentra
conformado por salarios prestaciones sociales y pensiones y prestaciones
econmicas por pagar.
Pasivos Estimados: Pasivos Estimados corresponde a provisin para
contingencias litigios o demandas, de acuerdo a la relacin de procesos
50
judiciales presentados por la oficina jurdica del municipio se encuentran

valorados, se presenta en el balance como provisin para contingencias.
Patrimonio
Lo constituyen las cuentas representativas de los recursos de la entidad
conformado por las asignaciones y aportes efectuados, las reservas
legalmente constituidas y los bienes o recursos recibidos a titulo de donacin,
cesin o asistencia tcnica.
El patrimonio de la administracin central del municipio de Ibagu se
encuentra representado en la cuenta de Hacienda Publica la cual presento
para la vigencia fiscal 2010 $407.976.869 miles de pesos y para la vigencia
2011,la suma de $444.934.545 miles de pesos.
3.1.16
Muestra la actividad financiera, econmica y social del ente pblico y revela

el flujo de recursos percibidos y no constituidos en cumplimiento de su
cometido estatal expresado en trminos monetarios, durante un periodo
determinado. Su configuracin se establece mediante relacin de cuentas de
ingresos, costos y gastos representados en trminos monetarios.
Ingresos
Lo constituyen las cuentas representativas de los recursos percibidos por el
ente pblico, en desarrollo de su funcin administrativa o cometido estatal.
Por concepto de ingresos fiscales, ventas de bienes y servicios y otros
conceptos; durante el periodo contable. Ingresos Operacionales
51
$118.512.744 miles de pesos representados en tributarios por valor

$91.820.178 de miles de pesos no tributarios $26.804.184 de miles de pesos
y en Devoluciones y descuentos ($111.618)de miles de pesos, y las
transferencias por $186.641.541 miles de pesos e ingresos no operacionales
representados en operaciones internacionales $29.116.086 miles de pesos y
otros ingresos por valor $29.054.463 miles de pesos.
Egresos
Este conformado por las cuentas representativas de los valores se causen o
paguen para el ejercicio del funcionamiento y desarrollo de la actividad
administrativo del ente pblico.
Presenta un saldo los Gastos de Operacionales por $259.900.111 miles de
pesos conformado por gastos operacionales, distribuidos as: administracin
$51.194.303miles de pesos, provisiones agotamiento y depreciaciones
$6.818.294 miles de pesos, transferencias $0miles
y gasto social
$201.887.514 miles de pesos. Los gastos no operacionales estn
distribuidos as: operaciones interinstitucionales $29.116.086 miles de pesos
y otros egresos $19.306.022 miles de pesos.
Al confrontar los ingresos $363.324.834miles, con el total de gastos
$302.634.515 miles Arrojo un supervit del ejercicio por $60.690.319 miles
de pesos.
3.1.17
Dictamen Integral
La Contralora Municipal de Ibagu con fundamento en las facultades

otorgadas en el artculo 267 de la constitucin poltica prctico auditorias a
los estados financieros a 31 de diciembre de 2011, el examen se efectu al
balance general y a los estados de la actividad financiera, econmica, social
y ambiental. Presentados por la Administracin Central del Municipio de
Ibagu; mediante comprobacin de que las operaciones financieras,
administrativas y econmicas se realizaron conforme a los procedimientos
aplicables de acuerdo al rgimen de contabilidad pblica, la evaluacin del
sistema de control interno, as como la evaluacin del Sistema de Control
Interno Contable.
Como resultado de la incertidumbre expresada en el examen selectivo
practicado al Balance General, al Estado de la Actividad Financiera
52
Econmica, Social y Ambiental, los soportes y libros de contabilidad

correspondientes a 31 de diciembre de 2011, de la Administracin Central del
Municipio de Ibagu, y debido a la importancia de los asuntos que se
mencionan en los prrafos anteriores, los Estados Financieros a 31 de
diciembre de 2011, NO SON RAZONABLES.
3.2

El Presupuesto de Ingresos de la Unidad de Salud Ibagu USI para el ao
2011, corresponda inicialmente a $14.430.450 miles de pesos de los cuales
un 88,22% pertenecen a ingresos corrientes; el 11,09% a recursos de capital
y el 0,69% restante corresponden a transferencias y aportes nacionales,
departamentales o municipales.
Durante la vigencia se modific en $4.755.499 miles de pesos, generando
un presupuesto definitivo de $19.185.949 miles de pesos, incrementando en
un 32,95% el aforo inicial.
El recaudo no super la meta estimada alcanzando la suma de $16.087.579
miles de pesos, lo que indica un dficit rentstico de $2.665.606 miles de
pesos, equivalentes a un 16,57%. El cuadro nmero 15 refleja los
componentes del presupuesto de ingresos.
Dentro de los ingresos corrientes, se observa que la principal fuente de
fondos para la empresa se compone de la entrada de ingresos por la venta
de servicios, los cuales se encuentran conformados por el rgimen
subsidiado, sistema general de participaciones, acciones del plan de salud
pblica, que para el presupuesto inicial equivale al 88,22% del presupuesto
total de Ingresos y para el presupuesto definitivo el 81,33% del presupuesto
total de ingresos.
3.2.2 Recursos de Capital

Los recursos de capital comprenden un crdito interno banca, rendimientos
financieros y la recuperacin de cartera, rubro que no debera tenerse en
cuenta puesto que los servicios cartera de aos anteriores se deben clasificar
dentro de los ingresos corrientes, especificando en cada tem que
53
corresponde a la vigencia y que a vigencias anteriores. Su ejecucin fue de

$3.076.219 miles de pesos es decir 192,27% del valor programado
inicialmente para este rubro.
3.2.3 Ejecucin Presupuestal de Gastos.
El presupuesto aprobado para la vigencia 2011, fue por la suma de
$14.430.450miles de pesos. Durante el perodo se realizaron modificaciones
por valor $4.755.499miles de pesos, generando un presupuesto definitivo de
$19.185.949 miles de pesos, hecho que incremento en un 32,95 % de la
apropiacin inicial. La ejecucin alcanzo la suma de $18.753.185 miles de
pesos equivalentes a un 97,74% del presupuesto definitivo.
Frente al presupuesto de gastos definitivo, el rubro que registra mayor
participacin es el de gastos de funcionamiento con un 75,66% ($14.516.671
miles de pesos); seguido de los gastos de inversin que representan el
23,63% ($4.534.277 miles de pesos) y los gastos de operacin comercial
que representan el 18,40% ($3.531.042 miles de pesos).
En cuanto a las ejecucin presupuestal de gastos y la composicin de los
mismos en el ao 2011, se encontr que la entidad utilizo el 75,16% de los
egresos para gastos de funcionamiento $14.094.587 miles de pesos, el
24,17% para gastos de inversin $4.532.298 miles de pesos y el restante
18,57% para gastos de operacin comercial $3.482.877 miles de pesos.
En cuanto a los gastos de funcionamiento estos presentan la siguiente
composicin: gastos de personal por $8.070.368 miles de pesos, que
representan el 43,03%; gastos generales $2.535.959 miles de pesos
representan el 13,52%, gastos de operacin comercial por $3.482.877 miles
de pesos, que representan el 18,57%, y las transferencias corrientes por
$5.383 miles de pesos, las cuales representan tan solo un 0,03% de los
mismos, lo anterior con respecto al total ejecutado.
La mayor representacin en la ejecucin frente al presupuesto inicial lo
constituyen los gastos de inversin, los cuales se ejecutaron en un 453,23%;
le siguen los gastos de operacin comercial en un 134,99% y gastos de
personal con un 101,96%.
54
3.2.4 Anlisis de la Inversin por Fuentes y Usos

CUADRO N 05- FUENTES Y USOS DE FINANCIACIN - MILES $
RECURSOS CORRIENTES
Disponibilidad Inicial
Ingresos por venta de servicios.
303.643
12.045.679
Otros ingresos no tributarios
533.220
Transferencias y Aportes
128.818
13.011.360
Menos GASTOS CORRIENTES

Gastos Personales
8.070.368
Gastos Generales
2.535.959
Transferencias
Gastos Operacin Cial y Prestacin de servicios
Deuda Pblica
5.384
3.482.877
126.299
14.220.887
DFICIT EN RECURSOS CORRIENTES
-1.209.527
RECURSOS DE CAPITAL
Crdito interno banca
2.000.000
Rendimientos Financieros
Recuperacin de cartera
12.279
1.063.940
Cuentas por cobrar
3.076.219

Sentencias y Conciliaciones
Gastos de inversin
0
4.532.298
Cuentas por pagar

0
4.532.298
-1.456.079
55

Dficit en Recursos Corrientes
-1.209.527
-1.456.079
-2.665.606
El cuadro No.05 Presenta la Situacin Presupuestal por Fuentes y Usos de

Financiacin, de conformidad con la codificacin establecida por la Unidad de
Salud de Ibagu USI segn liquidacin del Presupuesto. Los recursos
corrientes de la Unidad de la Unidad de Salud de Ibagu USI, para la
vigencia 2011, ascendieron a la suma de $13.011.360 miles de pesos
distribuidos as:
Disponibilidad inicial $303.643 miles, ingresos por venta de servicios
$12.045.679 miles de pesos, otros ingresos no tributarios $533.220 miles de
pesos y transferencias y aportes $128.818 miles de pesos. Los gastos
corrientes durante la vigencia ascendieron a $14.220.887 miles de pesos
distribuidos as:
Gastos personales $8.070.368 miles de pesos; gastos generales $2.535.959
miles de pesos; transferencias $5.384 miles de pesos y gastos de operacin
comercial y de prestacin de servicios $3.482.877 miles de pesos y deuda
pblica por $126.299 miles de pesos. Con relacin a la comparacin entre
ingresos y gastos corrientes, se presento un dficit por valor $1.209.527
miles de pesos. En los recursos de capital se obtuvo ingresos por $3.076.219
miles de pesos por crdito interno banca, rendimientos financieros y
recuperacin de cartera; mientras que los gastos de capital ascendieron a
$4.532.298miles de pesos cotejando los ingresos y los gastos de la misma
naturaleza registraron un dficit de por valor de $1.456.079 miles de pesos;
al terminar el resultado de origen y aplicacin de los recursos da un dficit
de la ejecucin por $2.665.606 miles de pesos.
3.2.5 Situacin Presupuestal
dficit o supervit presupuestal, generado en la diferencia entre los ingresos
respectiva vigencia. En el grupo de ingresos y gastos se analiza la ejecucin
del presupuesto a 31 de diciembre de 2011, encontrando que los ingresos
de la vigencia en estudio se incrementaron en 5,17%. Los gastos
comprometidos presentan un incremento del 15,22% con respecto al 2010.
56
La ejecucin presupuestal presento dficit de $2.665.606 miles de pesos. En

el Cuadro No.06 se determina la ejecucin presupuestal vs el resultado de
las Fuentes y Usos, la diferencia es que en uno se comparan por separado
los Ingresos y los Gastos y finalmente se contrastan los respectivos efectos,
y en el otro se hace la relacin directa de lo que se recaud con el total de
los gastos.
16.087.579
INGRESOS
Ingresos por venta de servicios.
13.011.360
303.643
12.045.679
Otros ingresos no tributarios
533.220
Transferencias y Aportes
128.818
2. RECURSOS DE CAPITAL
3.076.219
Crdito interno banca
2.000.000
12.279
1.063.940
18.753.185
EGRESOS
1. GASTOS DE FUNCIONAMIENTO
14.094.588
1.1. Servicios Personales
8.070.368
1.2. Servicios Generales
2.535.959
1.3. Transferencias
1.4.Gastos Operacin Comercial y
Prestacin de servicios
2. DEUDA PBLICA
3. SENTENCIAS Y CONCILIACIONES
4. GASTOS DE INVERSION
5. CUENTAS POR PAGAR
5.384
3.482.877
126.299
0
4.532.298
0
-2.665.606
El dficit que traa la vigencia anterior aumento de $978.575 miles a

$2.665.606 miles de pesos. Lo ocurrido en la ejecucin del presupuesto por
la vigencia 2011, refleja que la ejecucin de los Ingresos no fue suficiente, ya
que se present un Dficit por $2.665.606 miles de pesos, ya que lo
comprometido supera el total de lo recaudado.
3.2.6 Situacin de Tesorera
La situacin de tesorera permite ver el requerimiento inmediato de los
recursos con base en las exigencias que debern ser cubiertas en la vigencia
57
que se inicia. A diciembre 31 de 2011, presenta un dficit de Tesorera de

$1.813.491 miles, representando que el volumen de obligaciones exigibles
son superiores a la existencia de disponibilidad de fondos. Las
disponibilidades sumaron $110.789 miles de pesos y las exigibilidades fueron
de $1.924.280 miles de pesos, siendo las disponibilidades menores a las
presentadas en la vigencia 2010, en $320.655 miles de pesos y las
exigibilidades menores en $1.510.959 miles de pesos
La entidad obtuvo ingresos totales por $16.087.579 miles de pesos y los
gastos ascendieron a $18.753.185 miles de pesos, como se puede constatar
los egresos fueron mayores a los ingresos recaudados, por lo tanto, en la
vigencia 2011, se presenta un dficit de $1.813.491 miles de pesos. Un
factor que influye en el dficit de Tesorera son las disponibilidades las
cuales experimentaron una disminucin en $209.866 miles de pesos, siendo
menores que las exigibilidades; este factor tambin tiene relacin con las
rentas de la USI, que presupuestan y por lo tanto esas cantidades se
comprometen para los distintos gastos de la Entidad mes a mes, mientras
que el valor de los recaudos no ingresan en el mismo periodo. El cuadro
N.07 muestra que USI presenta una situacin de tesorera con dficit
$1.813.491 miles de pesos. Esto significa que no se dispone de recursos a
nivel de flujo de caja para atender las cuentas por pagar.
CUADRO N 07 - SITUACIN TESORERIA - MILES $
CONCEPTO
2010
DISPONIBILIDADES
Caja
2011
ABSOLUTA
VARIACIN
320.655
110.789
-209.866
2.932
2.932
-65,45%
0,00%
303.643
90.845
-212.798
-70,08%
17.012
17.012
0,00%
EXIGIBILIDADES
1.510.959
1.924.280
413.321
27,35%
Cuentas por Pagar
1.302.341
1.696.242
393.901
30,25%
112.973
132.393
19.420
17,19%
95.645
95.645
0,00%
-1.190.304
-1.813.491
-623.187
52,36%
Inversiones
Pasivos estimados
SITUACIN TESORERIA
3.2.7 Resultados Financieros

En trminos estrictamente contables, las operaciones financieras de la USI al
cierre de la vigencia 2011, presentaron los siguientes resultados:
58
Dficit presupuestal: $2.665.606 miles de pesos, producto de contrastar el

total de rentas recaudadas por $16.087.579 miles de pesos, con los
compromisos de $18.753.185 miles de pesos.
Dficit rentstico: $3.098.370 miles de pesos, significa que las obligaciones
son mayores en ese valor a la disponibilidad de fondos.
Dficit de tesorera: $1.813.491 miles de pesos, lo que significa que la
disponibilidad fue menor que las exigibilidades que tenia la entidad en el
2010.
Supervit fiscal: $2.930.695 miles de pesos, presentando al trmino de la
vigencia una liquidez, con activos corrientes que responde por pasivos a
corto plazo.
CUADRO N 08 - RESULTADOS FINANCIEROS - MILES $
CONCEPTO
2010
2011
I. PRESUPUESTAL
Total Ingresos
15.296.796
16.087.579
16.275.371
18.753.185
-978.575
-2.665.606
15.296.796
16.087.579
Debido Recaudar
17.018.743
19.185.949
SITUACIN RENTISTICA
-1.721.947
-3.098.370
320.655
110.790
1.510.959
1.924.281
-1.190.304
-1.813.491
Activo Corriente
5.694.296
6.854.798
Menos
Pasivo Corriente
2.098.810
3.924.103
SITUACIN FISCAL
3.595.486
2.930.695
Menos
Total Egresos
II. RENTISTICO
Total Ingresos
Menos
III. DE TESORERIA
Menos
Exigibilidades
SITUACIN TESORERIA
IV. FISCAL
59
3.2.8 Opinin a los Estado Financieros

otorgadas por el artculo 267 de la Constitucin Poltica, practic Auditoria a
los estados financieros a 31 de diciembre de 2011, presentados por la
Unidad Salud de Ibagu, el examen del Balance General y el Estado de
Actividad Financiera, Econmica, Social y Ambiental, mediante la
comprobacin de que las operaciones financieras, administrativas y
econmicas se realizaron conforme a los procedimientos aplicables de
acuerdo al Plan General de Contabilidad Pblica, la evaluacin del Sistema
de Control Interno, as como la evaluacin al Sistema de Control Interno
Contable. Se determina que los estados financieros de la entidad auditada
no presentan razonablemente la situacin financiera.
La comisin de auditora de la Contralora Municipal de Ibagu, delegada
para efectuar la Certificacin de los Estados Financieros, presentados por la
Unidad de Salud de Ibagu USI, no certifica los estados contables
presentados con corte a 31 de diciembre de 2011, de conformidad con la
evaluacin de control interno realizada, en la cual se evidencia que no se
cumple satisfactoriamente con las normas y principios establecidos en el
Rgimen de Contabilidad Pblica
Activos
Los activos totales de la Unidad de Salud de Ibagu USI en el ao 2011,
asciende a la suma de $ 21.251.399 miles de pesos, presentando un
incremento respecto al ao 2010, del 44,13% por un valor de $6.506.399
miles de pesos.
El Activo Corriente presento un aumento del 20.38%;
pasando de
$5.694.296 miles de pesos en el 2010, a $6.854.798 miles de pesos para el
ao 2011.
Dentro de la clasificacin del activo corriente, el comportamiento de los
grupos con relacin a la vigencia anterior fue el siguiente: el efectivo
disminuyo en un 69,12% , pasando de $303.643 miles de pesos en el 2010,
a $93.777 miles de pesos del 2011; el grupo deudores por su parte registro
un aumento del 27,80% , pasando de $ 5.086.438 en el 2010, a $6.500.347
miles de pesos en el 2011, finalmente el grupo de inventario tambin
experimento una reduccin del 14,31%, pasando de $304.215 miles de
60
pesos en el 2010, a $260.674 miles de pesos en el 2011, de acuerdo los

siguientes valores se observan las reducciones y aumentos:
De acuerdo a lo anterior, el activo corriente durante la vigencia 2011, registr

los siguientes porcentajes en proporcin al activo total: el 0,44% corresponde
al grupo del efectivo; el 30,59% corresponde al grupo de deudores y el 1,23%
restante corresponde al grupo inventarios.
El Activo no corriente present un incremento del 59,07% respecto ao
2010, cambiando de $9.050.703 miles de pesos en el ao 2010, a
$14.396.601 miles de pesos en el ao 2011. Este se encuentra representado
por: el grupo de propiedad planta y equipo que representa el 84,78%; el
grupo de otros activos que representa el 15,11% y el grupo de inversiones
que representa el 0.12% de los mismos; el grupo otros activos, experimento
un aumento del 114,05% pasando de $1.016.013 miles de pesos en el 2010,
a $ 2.174.781 miles de pesos en el 2011.
61
Pasivo
Lo constituyen todas las cuentas representativas de las obligaciones
contradas por la entidad u organismo territorial sea del orden central
descentralizado por servicios, en desarrollo de su funcin administrativa o
cometido estatal pagadero en dinero bienes y servicios.
Pasivo Corriente constituido por todas las cuentas representativas de las
obligaciones de la entidad cuya exigibilidad corresponde a un periodo igual o
inferior a un ao. Los Pasivos de la unidad de Salud se encuentran
representados segn el siguiente grfico:
Con base en lo anterior, se evidencia que las cuentas ms representativas

son:
Operaciones de crdito pblico, cuenta en la cual se refleja un saldo por
valor de $1.999.548.428 de miles de pesos, correspondiente al crdito N
3000010459 del Banco de Occidente, el valor del capital disminuy, en
$451.572miles de pesos, ya que en Diciembre de 2011, se pag la cuota de
intereses antes de la fecha de vencimiento, lo cual gener que se amortizara
el capital en el valor antes mencionado; cabe resaltar que dicho crdito se
utiliz para la construccin de la Unidad Intermedia de los Barrios del Sur; al
iniciar la vigencia 2011, el detalle del crdito era el siguiente:
62
CUADRO N 09- DATOS DETALLADOS DE LA DEUDA PBLICA,

UNIDAD DE SALUD DE IBAGU (USI), VIGENCIA 2011.
VALOR CRDITO
$ 2.000.000.000
PLAZO AMORTIZACIN CAPITAL
CUATRO (4) CUOTAS ANUALES
INTERES
DTF mas el 3.5%
PAGO DE INTERESES
TRIMESTRE VENCIDO
Cuentas Por Pagar, en esta cuenta se observan rubros por concepto de

adquisicin de bienes y servicios por valor de $1.044.750 miles de pesos;
intereses por pagar por $1.413.333 miles de pesos, este ltimo valor hace
parte de la causacin de los intereses bancarios a 31 de Diciembre de 2011;
acreedores por $624.994 miles de pesos; retenciones con un valor de
$7.021miles, correspondiente al Impuesto de Industria y Comercio y
sobretasa bomberil; impuestos tasa y contribuciones por $5.270 miles de
pesos, por concepto de los descuentos del 5% sobre los contratos de obra,
realizados a los proveedores, segn la Ley 1106 de 2006.
Los pasivos de la Unidad de Salud de Ibagu a 31 de Diciembre de 2011,
present un aumento por valor de $1.825.293 miles de pesos, equivalente al
86,97%, respecto a la vigencia 2010.
Patrimonio
El Patrimonio de la Unidad de Salud de Ibagu present un incremento de
$4.681.106 miles de pesos, paso de $12.646.190 miles de pesos en el 2010,
a $17.327.296 miles de pesos en el ao 2011, como se detalla a
continuacin:
CUADRO N 10- PATRIMONIO DETALLADO Y VARIACIONES DE LA UNIDAD DE SALUD DE IBAGU,
VIGENCIA 2011
Capital Fiscal
Resultado del ejercicio
Supervit por donaciones
2011
2010
10.075.260.824,32
9.168.462.445,51
906.798.378,81
0,10
1.169.952.495,33
906.798.378,81
263.154.116,52
0,29
530.613.810,56
507.790.930,56
22.822.880,00
0,04
VARIACIN $
VARIACIN %
63
CUADRO N 10- PATRIMONIO DETALLADO Y VARIACIONES DE LA UNIDAD DE SALUD DE IBAGU,

VIGENCIA 2011
2011
2010
VARIACIN $
VARIACIN %
Propiedad planta y equipo
1.739.930.208,63
353.563.193,03 1.386.367.015,60
3,92
Patrimonio Institucional
Incorporado
3.811.538.600,00
1.709.574.950,00 2.101.963.650,00
1,23
17.327.295.938,84 12.646.189.897,91 4.681.106.040,93
5,58
TOTAL
3.2.9 Estado Actividad Financiera Econmica y Social

el flujo de recursos percibidos y no consumidos en cumplimiento de su
cometido estatal expresado en trminos monetarios, durante un periodo
determinado.
Su configuracin se establece mediante relacin de cuentas de ingresos,
costos y gastos representados en trminos monetarios.
Ingresos
ente pblico, en desarrollo de su funcin administrativa o cometido estatal,
por concepto de ingresos fiscales, venta de bienes y servicios y otros
conceptos, durante el periodo contable.
Presenta un saldo a 31 de Diciembre de 2011 de $15.225.767 miles de
pesos de los cuales $13.770.401 miles de pesos son ingresos por venta de
servicios; $104.068 miles de pesos son transferencias y $1.351.298 miles de
pesos corresponden a otros ingresos. Con respecto al 2010, se observa un
incremento por valor de $1.612.407 miles de pesos , equivalente al 11,84%.
Egresos
Los egresos representan los flujos de salida de dineros que se causen o
paguen para el ejercicio del funcionamiento y normal desarrollo de la
actividad administrativa del ente pblico, susceptibles de reducir el patrimonio
pblico durante el periodo contable, bien sea por disminucin de activos o
por aumento de pasivos, expresados en forma cuantitativa.
Presenta un saldo por $14.055.814 miles de pesos constituidos as:
64
Costo de venta
Gastos de Administracin
Provisin y Agotamiento
Inters Crdito
Ajuste ejercicios anteriores
$ 11.926.362.144
$ 1.583.469.326
$
86.286.281
$
125.847.082
$
333.849.590
En relacin a los egresos, cabe mencionar que estos registraron un aumento

de 10,62%, pasando de ser $12.706.562 miles de pesos en el 2010, a
$14.055.814 miles de pesos en el 2011.
Al confrontar los ingresos $ 15.225.767 miles de pesos , con los gastos
$14.055.814 miles de pesos arrojo un supervit del ejercicio por $1.169.953
miles de pesos.
3.2.10
Dictamen Integral
Efectuado el Anlisis de los Estados financieros Bsicos presentados por la

Unidad de Salud Ibagu, a 31 de diciembre de 2011, se obtuvo como
resultado calificacin deficiente en la Evaluacin al Sistema de Control
Interno Contable, incertidumbre en el examen selectivo efectuado al Balance
General y al Estado de la Actividad financiera, Econmica, Social y
Ambiental, en los soportes y libros de contabilidad correspondientes a 31 de
diciembre de 2011, se determina que los Estados Financieros de la entidad
Auditada NO PRESENTAN RAZONABLEMENTE la situacin financiera.
3.3
3.3.1 Ejecucin Presupuestal de Gastos e Ingresos

La Junta directiva del Hospital San Francisco de Ibagu, mediante acuerdo
No. 004 del 20 de diciembre de 2010, fijo el presupuesto de ingresos y
gastos, para la vigencia fiscal del 1 de enero al 31 de diciembre de 2011, por
la suma de $15.469.274miles de pesos. Con modificaciones al mismo que
ascienden a $6.583.846miles de pesos para un presupuesto definitivo de
$22.053.120miles de pesos incrementando en un 42.56% de la apropiacin
inicial. La ejecucin de gastos alcanz la suma de $ 18.839.651 miles de
pesos equivalentes al 85.43% del presupuesto definitivo, dejando de
ejecutar el 14.57% del mismo.
65
Dentro del total de la ejecucin de gastos, se observa que el rubro con mayor
participacin son los gastos de personal con un 37.81% por valor de
$7.123.650miles de pesos, seguido por los gastos de inversin con el
35.89%, los gastos generales con el 9.23% y las cuentas por pagar con el
8.27%.
Al comparar el presupuesto definitivo de gastos con la ejecucin de los
gastos por rubro, se evidencia que se dio prioridad de ejecucin a los gastos
de inversin, se ejecuto en un 98.80%, los gastos de personal cuya ejecucin
corresponde al 83.92% de lo presupuestado para este rubro durante la
vigencia; de igual forma, de lo presupuestado para el rubro cuentas por
pagar, se ejecuto el 97.05% El rubro que se evidencia menor porcentaje de
ejecucin de lo presupuestado, son los gastos de operacin con una
ejecucin del 76.18% .
3.3.2 Anlisis de la Inversin por fuentes y Usos.

Al verificar la Situacin Presupuestal por Fuentes y usos de Financiacin,
de conformidad con la codificacin establecida por el Hospital San Francisco
segn liquidacin del Presupuesto, se evidencia que los recursos corrientes
ascendieron a la suma de $15.994.502miles de pesos distribuidos as:
Disponibilidad inicial $1.769.670miles de pesos, ingresos no tributarios
$10.309.480miles de pesos, cuentas por cobrar ao anterior por
$836.899miles de pesos, aportes $2.707.677miles de pesos y venta de otros
servicios por $ 370.776miles de pesos.
Los gastos corrientes ascendieron a $ 10.517.757miles de pesos distribuidos
as: Gastos de personal $ 7.123.650miles de pesos, gastos Generales
$1.738.328miles de pesos, Transferencias $23.281miles de pesos, gastos de
66
operacin comercial y prestacin de servicios $1.341.357miles de pesos y

deuda pblica $291.141miles de pesos.
Al comparar los ingresos corrientes de $ 15.994.502miles de pesos, con los
gastos corrientes $ 10.517.757miles de pesos present un sobrante por
$5.476.745 miles de pesos, en Recursos de capital se obtuvo Ingresos por
$112.422miles de pesos. Los Gastos de Capital ascendieron a
$8.321.892miles de pesos distribuidos en Inversin y cuentas por pagar.
Comparando Dficit en Recursos de Capital por $8.209.470miles de pesos
con Supervit en Recursos Corrientes $ 5.476.745miles de pesos nos da un
Dficit del ejercicio por valor de $2.732.725miles de pesos.
CUADRO N11- FUENTES Y USOS DE FINANCIACIN - MILES $
RECURSOS CORRIENTES
Ingresos no Tributarios
1.769.670
10.309.480
370.776
Venta de Otros Servicios
836.899
Cuentas por Cobrar Ao Anterior

Aportes
Gastos Personales
Gastos Generales
2.707.677
15.994.502
7.123.650
1.738.328
Transferencias
Gastos Operacin Cial y Prestacin de servicios
23.281
1.341.357
Deuda Pblica
291.141
10.517.757
5.476.745
RECURSOS DE CAPITAL
16.624
95.798
0

112.422

Gastos de inversin
Cuentas por pagar
6.763.323
1.558.569
8.321.892
67

-8.209.470

5.476.745
-8.209.470
-2.732.725

dficit o Supervit presupuestal, generando una diferencia entre los ingresos
respectivo vigencia. En el grupo de Ingresos y Gastos se analiza la ejecucin
del presupuesto a 31 de diciembre de 2011, los Ingresos de la vigencia en
estudio se redujeron en el 9,70% respecto al recaudo de 2010. Los gastos
comprometidos presentan un aumento del 15,32% en el 2011; la ejecucin
presupuestal presento un dficit Presupuestal por $3.940.209miles de pesos.
En el siguiente cuadro se determina la versin de la ejecucin presupuestal
similar con el resultado de los Fuentes y Usos, solo que uno compara por
separado los Ingresos y los gastos y finalmente se contrastan los respectivos
efectos, y en el otro se hace una relacin directa de lo que recaudo con el
total de los gastos.
INGRESOS
16.106.924
15.994.502
1.769.670
Ingresos no Tributarios
10.309.480
Venta de Otros Servicios

Cuentas por Cobrar Ao Anterior
Aportes
370.776
836.899
2.707.677
112.422
16.624
95.798
0

EGRESOS
18.839.649
10.226.616
7.123.650
1.738.328
1.3. Transferencias
23.281
1.4.Gastos Operacin Comercial y Prestacin de servicios
1.341.357
2. DEUDA PUBLICA
3. GASTOS DE INVERSION
291.141
6.763.323
4. CUENTAS POR PAGAR
1.558.569
-2.732.725
68
El Dficit en la vigencia 2011, de $2.732.725miles de pesos con respecto a la

vigencia anterior que genero un Supervit por $163.994miles de pesos.
Con el fin de ver el requerimiento inmediato de recursos que con base en las
exigencias debern ser cubiertas en la prxima vigencia, se analiza la
situacin de tesorera, la cual a 31 de diciembre de 2011, presenta un Dficit
por $2.559.512miles; lo cual indica que el volumen de obligaciones exigibles
son superiores a la existencia de disponibilidad de fondos.
Las disponibilidades sumaron $982.509miles de pesos y exigibles fueron
$3.542.021miles de pesos, mayores a las contabilizadas en diciembre de
2010, en $2.460.812miles de pesos. Las disponibilidades disminuyeron en
un 48,55% con base en la vigencia anterior, debido a que en la vigencia
2011, se registraron menor disponibilidad de caja y bancos a la vigencia
anterior. El dficit de $2.559.512miles de pesos en la situacin de la tesorera
del Hospital San Francisco, indica que este no dispone de recursos para
atender las reservas presupuestales.

CONCEPTO
DISPONIBILIDADES
Caja
Inversiones
EXIGIBILIDADES
Operaciones de Crdito Pblico
Cuentas por Pagar
Otros Pasivos
SITUACIN TESORERIA
2010
2011
ABSOLUTA
VARIACIN
1.909.787
982.509
-927.278
-48,55%
2.030
1.412
-618
-30,44%
1.865.710
938.514
-927.196
-49,70%
42.047
42.583
536
1,27%
2.460.812
3.542.021
1.081.209
43,94%
187.500
250.000
62.500
33,33%
2.008.369
2.962.351
953.982
47,50%
234.156
280.694
46.538
19,87%
30.787
48.976
18.189
59,08%
-551.025
-2.559.512
-2.008.487
364,50%
69
3.3.5 Resultados Financieros

En trminos estrictamente contables las operaciones financieras del Hospital
San Francisco al cierre de la vigencia 2011, presentaron los siguientes
resultados:
Dficit Presupuestal: $3.940.209miles de pesos obtenido al comparar el
total de rentas recaudadas $14.899.442miles de pesos, con los compromisos
de $18.839.651miles de pesos.
Situacin Rentstica:($7.153.681) miles de pesos, es el resultado de
comparar el total de los ingresos por $14.899.442miles de pesos y el debido
cobrar $22.053.123miles de pesos.
Dficit de Tesorera: $2.559.512miles de pesos significa que las
obligaciones fueron mayores a ese valor a la disponibilidad de fondos.
Supervit fiscal: $437.884miles de pesos, presentando al trmino de la
vigencia una liquidez con activos corrientes que responden por pasivos a
corto plazo.
CONCEPTO
2010
2011
I. PRESUPUESTAL
Total Ingresos
16.499.947
14.899.442
16.335.953
18.839.651
163.994
-3.940.209
16.499.947
14.899.442
Debido Recaudar
20.796.266
22.053.123
SITUACIN RENTISTICA
-4.296.319
-7.153.681
1.909.787
982.509
Menos
Total Egresos
II. RENTISTICO
Total Ingresos
Menos
III. DE TESORERIA
Menos
70
Exigibilidades
2.460.812
3.542.021
-551.025
-2.559.512
5.451.418
3.979.905
Pasivo Corriente
2.460.812
3.542.021
SITUACIN FISCAL
2.990.606
437.884
SITUACIN TESORERIA
IV. FISCAL
Activo Corriente
Menos
3.3.6 Opinin a los Estados Financieros

los estados financieros a 31 de diciembre de 2011, presentados por el
Hospital San Francisco de Ibagu, mediante la comprobacin de que las
operaciones financieras, administrativas y econmicas se realizaron
conforme a los procedimientos aplicables de acuerdo al Plan General de
Contabilidad Pblica, la evaluacin del Sistema de Control Interno, as como
la evaluacin al Sistema de Control Interno Contable; aplicadas las pruebas
de auditora selectiva, se obtuvo el siguiente resultado:
El Balance General de la entidad, est compuesto por el activo que asciende
a $16.386.606miles de pesos,
pasivo $4.229.521miles de pesos y
patrimonio por valor de $12.157.085miles de pesos con la participacin de
diferentes grupos identificados en el mencionado balance.
Activos
El Hospital San Francisco para el ao 2011, present $16.386.606miles de
pesos en Activos, de los cuales 23,64% equivalentes a $3.979.905miles de
pesos corresponde al activo corriente y el 75,71% equivalentes
$12.512.240miles de pesos pertenece a activo no corriente.
El rubro ms representativo del Activo Corriente son los deudores, que para
el ao 2011, abarca el 35,37% de esta cuenta, se encuentran conformados
por servicios de salud, administracin sistema de seguridad social, avances y
anticipos entregados, otros deudores. El saldo ms significativo se registra
en Servicios de Salud, referida a la cartera que maneja el ente auditado,
71
discriminada mensualmente por edades entre 60 y ms de 360 das,

registrando en el balance general saldo de $2.559.145milesde pesos.
El rubro ms representativo del Activo No Corriente es Propiedad, Planta y
Equipo, que para el ao 2011, corresponde al 71,66%. En comparacin con
el total del activo, la empresa mantiene una alta inversin en activos fijos
para la realizacin de los servicios de salud, principalmente por
construcciones en curso, ante las obras realizadas en la central de urgencias.
Pasivos
contradas por la entidad u organismo territorial sean del orden central o
cometido estatal pagadero en dinero bienes o servicios.
Las obligaciones contradas por el ente fiscalizador, registra un saldo de
$4.229.521miles de pesos. El Pasivo Corriente se disminuy en 19,41% del
total del pasivo. El rubro que presenta mayor participacin en el Pasivo
corriente, es el de cuentas por pagar con el 83.63%. El Pasivo No Corriente,
presenta el 100% de las Operaciones Crdito Pub. Internas de largo plazo.
Patrimonio
El grupo de patrimonio institucional presenta saldo al finalizar la vigencia
auditada de $12.157.085miles de pesos y una contribucin del 37% respecto
al Total Pasivo ms Patrimonio.
Los rubros ms representativos
corresponden a capital fiscal el cual participa con el 75,94; patrimonio
institucional incorporado el 15,88% utilidad del ejercicio el cual contribuye
con el 4,13%; supervit por valorizacin el cual tiene una participacin del
4,05%.
72
3.3.7 Estado Actividad Financiera Econmica y Social.

cometido estatal, expresando en trminos monetarios, durante un periodo
determinado.
costos y gastos representados en trminos monetarios.
Ingresos
Son los flujos de recursos generados por la prestacin de servicios, que para
el 2011, presenta un saldo de $14.322.590miles de pesos.
El rubro de ventas de servicios presenta como saldo a 31 de diciembre de
2011 de $9.891.348miles de pesos, corresponde a servicios de salud el cual
contribuye con 69,06%. En transferencias est conformado este grupo por
otras transferencias, saldo que asciende a $1.897.000miles de pesos,
correspondiente a proyectos de inversin y programas de salud. En otros
ingresos financieros, tienen contribucin del 14.62% por $2.534.242 miles de
pesos frente al total de ingresos.
Egresos
Registr saldo al terminar la vigencia de $5.163.205miles de pesos,
conforman este grupo:
Los gastos de administracin, participan en 52,09%, respecto al 2010,
presentando saldo de $2.689.830miles de pesos el cual tiene una
participacin de 52,09% respecto al Total Gastos y corresponde a sueldos y
salarios los cuales tienen una participacin del 28.62%; contribuciones
imputadas las cuales tienen una contribucin del 0.34%; contribuciones
efectivas las cuales tienen una participacin del 22,51%; aportes sobre la
nmina los cuales contribuyen con 1,04%; gastos generales los cuales tienen
una participacin del 45,95%; impuestos, contribuciones y tasas los cuales se
relacionan con 0,34%.
73
Las Provisiones, Agotamiento, Depreciaciones y Amortizaciones, presentaron

un saldo en la vigencia 2011 de $785.190miles de pesos; con participacin
del 15,21% respecto al total Gastos, correspondiente a provisin para
contingencias con equivalente al 0.35%; depreciacin de propiedad, planta y
equipos la cual tiene una participacin del 12,03%
En otros gastos presenta el valor total de $929.765miles de pesos con
participacin del 18% respecto al Total Gastos y corresponde a intereses por
valor de $37.952miles de pesos; financieros por valor de $1048miles; otros
gastos por valor de $929.765miles de pesos y ajuste de ejercicios anteriores
por valor de $719.420miles de pesos.
Costos de Ventas
Refleja disminucin respecto al 2010, presentando saldo de $8.657.482miles
de pesos, correspondiente a erogaciones y cargos asociados con la
adquisicin y la prestacin de servicios de Salud.
3.3.8 Dictamen Integral
correspondientes a 31 de diciembre de 2011, NO SON RAZONABLES.
3.4 BANCO INMOBILIARIO GESTORA URBANA
3.4.1 Ejecucin Presupuestal de Ingresos.
El presupuesto de Ingresos de la gestora Urbana para el ao 2011,
corresponda inicialmente a $5.469.912miles de pesos de los cuales el
32,76% corresponde a ingresos corrientes y el 67,24% restante corresponde
a los ingresos de inversin.
Durante la vigencia se modific en $11.111.895 miles de pesos generando
un presupuesto definitivo de $16.581.808miles de pesos, incrementando en
un 203 % el aforo inicial. El recaudo no super la meta estimada alcanzando
la suma
$7.208.260miles de pesos, dentro de los ingresos corrientes, se
puede observar que la principal fuente de fondos para la empresa la
compone el ingreso por unidades de negocio, y programa de vivienda.
74
3.4.2 Ejecucin Presupuestal de Gastos.

El presupuesto aprobado de ingresos para la vigencia 2011, fue por la suma
de $5.469.912miles de pesos. Durante el periodo se realizaron
modificaciones por valor de $11.111.895miles de pesos, generando un
presupuesto definitivo de
$ 16.581.808miles de pesos incrementado 303%
la apropiacin inicial. La ejecucin alcanz la suma de $7.208.260miles de
pesos, equivalentes a un 43,47%% del presupuesto definitivo.
El presupuesto de gastos est conformado por los gastos para el
funcionamiento y administracin, y los gastos de inversin. Los primeros de
ellos que corresponden a todas las apropiaciones realizadas para la atencin
de desembolsos cuyo origen es el pago de nomina, el pago de personal
contratado indirectamente y los aportes al sistema de seguridad social
integral; los gastos generales se componen de las apropiaciones para
atender la adquisicin de bienes y servicios requeridos para el desarrollo de
las funciones de la entidad. Los segundos son: las apropiaciones para el
desarrollo de diferentes planes y programas de vivienda de inters social; los
recursos de otros programas de inversin, que para este caso corresponden
a la ejecucin de macro proyectos relacionados con espacio pblico y en
general todos los desarrollos de infraestructura urbana que se reciben de la
administracin central a travs de las transferencias.
Con respecto al porcentaje de ejecucin del presupuesto de gastos se
encontr que el ms representativo es el rubro de Gastos Personales de los
gastos de funcionamiento, los cuales ejecutaron un 87.62%, con un valor de
$1.075.052miles de pesos; seguido por los Gastos Generales, cuya
ejecucin alcanzo el 85,48% con un valor de $ 689.540miles de pesos.
El nivel de ejecucin de los gastos en el ao 2011, fue 64,27% del
presupuesto definitivo, equivalente a $10.656.547miles de pesos, la
ejecucin de los gastos de funcionamiento y administracin alcanzaron el
16.55% del total ejecutado con un valor comprometido de $ 1.764.592miles
de pesos, mientras que los gastos de inversin presentan el 23.42% del total
ejecutado, con un valor comprometido de $ 2.496.602miles de pesos y otros
gastos de funcionamiento presentan el 60% por $6.395.353miles de pesos.
75
Inversin
Durante la vigencia 2011, la inversin ejecutada por la Gestora Urbana se dio
especialmente en: planes de vivienda; macroproyectos como el del
mantenimiento de la malla vial, el del estadio municipal. En lo que respecta a
la ejecucin de estos gastos cabe mencionar que los conceptos referidos
anteriormente corresponden al 23.42% del total de los comprometidos,
siendo equivalente a $ 2.496.602miles de pesos.
GRAFICO N 15 CONFORMACIN DE INGRESOS Y GASTOS BANCO
INMOILIARIO DE IBAGUE (GESTORA URBANA) VIGENCIA 2011 - MILES $
10,656,547
16,581,808
16,581,808
7,208,260
INGRESOS
GASTOS
PRESUPUESTADO
EJECUTADO
3.4.3 Anlisis de Inversin por Fuentes y Usos.

El cuadro No15 presenta la Situacin Presupuestal por Fuentes y Usos de
Financiacin, de conformidad con la codificacin establecida por la Gestora
Urbana segn liquidacin del presupuesto. Los recursos corrientes de la
Gestora ascendieron a la suma de $7.159.057miles de pesos, representados
en ingresos corrientes.
En cuanto a los gastos corrientes durante la vigencia ascendieron a $
1.764.592miles de pesos;
distribuidos as: Gastos de personal
$1.075.052miles de pesos, gastos generales
(impuestos, materiales,
mantenimiento, capacitaciones, bienestar social, etc.) por $689.540miles, Al
realizar la comparacin de los ingresos corrientes y los gastos corrientes, se
presento un supervit de $5.394.465miles de pesos.
76
Los recursos de capital se obtuvo ingresos por $3.431.250miles de pesos

distribuidos as: Recursos inversin $3.382.047miles de pesos y los
rendimientos financieros $49.203miles de pesos. Los gastos de capital
$8.891.956miles de pesos distribuidos en inversin vivienda y otros sectores.
RECURSOS CORRIENTES
Ingresos Corrientes
0
7.159.057
7.159.057

Gastos Personales
1.075.052
Gastos Generales
689.540
1.764.592
SUPERAVIT EN RECURSOS CORRIENTES
5.394.465
RECURSOS DE CAPITAL
Ingresos de Inversin
49.203
3.382.047
3.431.250

Inversin Sector Vivienda
6.395.353
Inversin Otros Sectores
2.496.603
8.891.956
DEFICIT EN RECURSOS DE CAPITAL
-5.460.706

Dficit t en Recursos de Capital
5.394.465
-5.460.706
DEFICIT DEL EJERCICIO
-66.241
Comparando los recursos de capital con los gastos de la misma naturaleza

se present un faltante en lo recursos por $5.460.706miles de pesos al
terminar el resultado del origen y aplicacin de los recursos nos da un dficit
en la ejecucin por un valor de $66.241miles de pesos.
77
3.4.4 Situacin presupuestal

dficit o supervit presupuestal, generando en la diferencia entre los ingresos
respectiva vigencia.
En el grupo de Ingresos y Gastos se analiza la ejecucin del presupuesto a
31 de diciembre de 2011. Los ingresos de la vigencia en estudio se
disminuyeron en el
70% respecto al recaudo de 2010. Los gastos
comprometidos presentan una disminucin del 52,44% con respecto al 2010;
la ejecucin presupuestal fue desfavorable ya que present Dficit
presupuestal por $66.241miles de pesos.
En el cuadro No.16 Se determina la versin de la ejecucin presupuestal
similar con el resultado de las Fuentes y Usos, solo en uno se comparan por
separado los ingresos y los gastos y finalmente se contrastan los respectivos
efectos, y en el otro se hace la relacin directa de lo que recaud con el total
de los gastos. El supervit de Ingresos en la vigencia con relacin al ao
anterior se disminuyo en un 103,75%, pasando de un supervit de
$1.763.148miles de pesos en el 2010 a un dficit de $66.241miles de pesos
en el 2011. Lo ocurrido en la ejecucin del presupuesto para la vigencia
2011, nos muestra que la ejecucin de los ingresos fue insuficiente para la
vigencia, ya que se present un Dficit por $66.241miles de pesos; sin
embargo es de mencionar que para este ao los egresos comprometidos
fueron mayores que lo ejecutado, superando lo recaudado (Cuadro No.16.)
CUADRO N16 SITUACIN PRESUPUESTAL - MILES $
INGRESOS
10.590.307
7.159.057
0
Ingresos Corrientes
7.159.057
3.431.250
Ingresos de Inversin
49.203
3.382.047
EGRESOS
1. GASTOS DE
FUNCIONAMIENTO
10.656.548
1.764.592
1.075.052
78

2. INVERSIONES
689.540
8.891.956
-66.241

La Situacin de Tesorera permite ver los requerimientos inmediatos de
recursos con base en las exigencias que debern ser cubiertas en la
vigencia que se inicia.
A diciembre 31 de 2011, La Gestora Urbana presenta un Supervit de
Tesorera que por $4.972.533miles de pesos, que representa el volumen de
obligaciones exigibles son menores a la exigencia de disponibilidad de
fondos. Las disponibilidades sumaron $7.889.197miles y las exigibilidades
fueron de $2.916.664mile de pesos, menores a las contabilizadas en
diciembre de 2010, generando un supervit de $4.972.533miles de pesos.
Este resultado positivo se debe fundamentalmente al comportamiento de los
recaudos por concepto de algunos servicios, igualmente por la falta de
compromiso en los gastos.
La Gestora Urbana obtuvo ingresos totales por $7.208.260 miles de pesos y
los gastos ascendieron a $10.656.547miles de pesos, como se puede
observar los gastos fueron mayores a lo recaudado, por lo tanto se da un
dficit de $4.972.533miles de pesos. Un factor que influye en el Supervit
de Tesorera son las exigibilidades que a pesar de disminuirse con relacin a
la vigencia
anterior en $1.476.912miles de pesos al igual que las
disponibilidades en $2.340.283miles de pesos, las obligaciones fueron
menores a la disponibilidad de la entidad. El cuadro nmero 17 muestra que
la Gestora Urbana presenta una situacin de Tesorera con supervit por
$4.972.533miles de pesos. Esto indica que la Gestora Urbana dispone de
recursos para atender las reservas presupuestales.
79

CONCEPTO
DISPONIBILIDADES
2010
2011
ABSOLUTA
VARIACIN
10.229.480
7.889.197
-2.340.283
-22,88%
9.483.497
7.127.459
-2.356.038
-24,84%
745.983
761.738
15.755
2,11%
EXIGIBILIDADES
4.393.576
2.916.664
-1.476.912
-33,62%
Cuentas por Pagar
4.372.347
2.911.246
-1.461.101
-33,42%
21.229
5.418
-15.811
-74,48%
5.835.904
4.972.533
-863.371
-14,79%
Inversiones
SITUACIN TESORERIA
3.4.6 Resultados Financieros sector central.
En trminos estrictamente contables las operaciones financieras de la

Gestora Urbana el cierre de la vigencia de 2011, presentaron los siguientes
resultados:
Dficit Presupuestal: $3.448.287 miles de pesos, obtenido al comparar el
total de rentas recaudadas $ 7.208.260miles de pesos con los compromisos
de $ 10.656.547miles de pesos.
Dficit Rentstico: $9.373.548 miles de pesos, es el resultado de comparar
el total de los Ingresos por $7.208.260miles de pesos y el debido cobrar o
presupuesto real $16.581.808miles de pesos
Supervit de Tesorera: $4.972.533miles de pesos, significa que las
obligaciones fueron menores a las disponibilidades de los fondos.
Supervit Fiscal: $4.216.213miles de pesos al termino de la vigencia una
liquidez, con activos corrientes que responde por pasivo a corto plazo.
80
CONCEPTO
2010
2011
I. PRESUPUESTAL
Total Ingresos
24.173.289
7.208.260
22.410.141
10.656.547
1.763.148
-3.448.287
24.173.289
7.208.260
Debido Recaudar
29.444.349
16.581.808
SITUACIN RENTISTICA
-5.271.060
-9.373.548
10.229.480
7.889.197
Exigibilidades9
4.393.576
2.916.664
SITUACIN TESORERIA
5.835.904
4.972.533
16.298.048
7.127.459
4.393.576
2.911.246
11.904.472
4.216.213
Menos
Total Egresos
II. RENTISTICO
Total Ingresos
Menos
III. DE TESORERIA
Menos
IV. FISCAL
Activo Corriente
Menos
Pasivo Corriente
SITUACIN FISCAL

los estados financieros a 31 de diciembre de 2011, presentados por el Banco
Inmobiliario Gestora Urbana de Ibagu , el examen del Balance General y el
Estado de Actividad Financiera, Econmica, Social y Ambiental, mediante la
comprobacin de que las operaciones financieras, administrativas y
econmicas se realizaron conforme a los procedimientos aplicables de
acuerdo al Plan General de Contabilidad Pblica, la evaluacin del Sistema
de Control Interno, as como la evaluacin al Sistema de Control Interno
Contable.
81
Dichos estados son responsabilidad de la Administracin de le entidad, bajo

la cual fueron preparados, ya que reflejan su gestin; entre las funciones de
la Contralora Municipal se encuentra la de auditarlos y expresar una opinin
sobre ellos.
Activos
Los activos totales de la Gestora Urbana a diciembre 31 de 2011, ascienden
a la suma de $30.333.187miles de pesos.
El activo est compuesto en un 34 % por Activo Corriente y en un 66% por
Activo No corriente.
Del total Activo Corriente el grupo ms representativo es el efectivo, el cual
asciende a la suma de $7.127.459miles de pesos, representando el 4,25%
del activo total y el 60% activo corriente. En lo que respecta al efectivo, se
encuentra conformado en su totalidad por el dinero depositado en Bancos y
Corporaciones.
El rubro de deudores se encuentra conformado por: bienes comercializados,
avances y anticipos entregados, anticipos o saldos a favor por impuestos,
recursos entregados en administracin, otros deudores y provisin para
deudores.
El ms representativo del activo no corriente es propiedad, planta y Equipo
pues en el ao 2011, cubri el 47,84% del total de Activos y el 72,46% de los
activos no corrientes; mostrando que la empresa mantiene una alta inversin
en activos fijos para cumplir con el objeto social en la construccin de
vivienda de inters social. El ms representativo son los beneficios de uso
pblico por un valor de $1.138.483miles de pesos
Pasivo
contradas por la entidad u organismo territorial sean del orden central
descentralizado por servicios, desarrollo de su funcin administrativa o
cometido estatal pagadero en dinero bienes o servicios.
82
Pasivo corriente constituido por todas las cuentas representativas de las

inferior a un ao.
Del total del pasivo el grupo ms representativo son la cuentas por pagar, las
cuales comprende el 44.62%, de la misma manera dentro de las cuentas por
pagar el grupo mas representativo es otros pasivos el cual asciende
$3.525.952 miles de pesos
Patrimonio
El Patrimonio del Banco Inmobiliario Gestora Urbana de Ibagu asciende a
$23.808.748miles de pesos. Del total de la sumatoria del patrimonio y pasivo
que suma $30.333.187miles de pesos, el 40% corresponde a patrimonio y el
pasivo representa 10%.
GRAFICO No 16CONFORMACION DEL BALANCE GENERAL DEL BANCO

INMOBILIARIO DE IBAGUE (GESTORA URBANA) VIGENCIA
2011
ACTIVO
PASIVO
40.0%
50.0%
PATRIMONI
O
10.0%
En la composicin del patrimonio Institucional en el ao 2011, hubo una

mayor contribucin del capital fiscal con un valor de $24.355.406miles de
pesos, equivalentes al 80,29% del mismo y del resultado del ejercicio de la
misma vigencia con un aporte de ($1.683.007miles de pesos), es decir de
14,14% del total.
83

cometido estatal, expresado en trminos monetarios, durante un periodo
ingresos, costos y gastos representados en trminos monetarios.
Ingresos
conceptos, durante el periodo contable.
Arrojo un saldo de $1.687.430miles de pesos, correspondiente a otros
ingresos no operacionales u operaciones interinstitucionales que equivalen a
$3.826.863miles los operacionales y los no operacionales $4.904.591miles
de pesos.
En cuanto a los ingresos ordinarios operacionales, estn conformados as:
ingresos fiscales por $1.210.032miles de pesos; venta de bienes por
$929.400miles y otros ingresos ordinarios operacionales por $1.666.156miles
de pesos.
Egresos
Est conformado por las cuentas representativas de los valores que se
causen o paguen para el ejercicio del funcionamiento y norma desarrollo de
la actividad administrativa del Ente Pblico. Este grupo debe registrarse,
adems los valores correspondientes a la disminucin gradual de los activos
diferidos, siempre que se traten de gastos de administracin con el propsito
de reconocer y causar los gastos econmicos.
Presenta un saldo $10.414.461miles de pesos conformado as: Gastos
operacionales $1.678.822miles de pesos, gastos social $7.661.362miles de
pesos y otros gastos ($75.221de pesos miles).
Presento una disminucin con relacin a la vigencia 2010, en
$10.414.461miles de pesos, siendo el gasto social uno de los conceptos que
84
representa el mayor aumento en los gastos. Al confrontar los ingresos

$8.731.454miles de pesos, con los gastos $10.414.461miles de pesos arrojo
un Dficit del ejercicio por (1.683.007 miles de pesos).
correspondientes a 31 de diciembre de 2011, debido a la relevancia de los
aspectos referidos, se establece que los estados financieros a 31 de
3.5
INFIBAGUE.
3.5.1 Ejecucin Presupuestal de Ingresos.

El Presupuesto de Ingresos del Instituto de Financiamiento Promocin y
Desarrollo de Ibagu para el ao 2011, corresponda inicialmente a
$21.253.000miles de pesos de los cuales el 90,62% pertenece a ingresos
corrientes, como tambin el 8,57% a ingresos de capital, 1% a otros
Ingresos.
Durante la vigencia se modific en $2.594.240miles de pesos, generando un
presupuesto definitivo de $23.479.645miles de pesos, incrementndose en
un 10,87% del aforo inicial.
El recaudo no super la meta estimada puesto que solo alcanzo la suma de
$19.782.368miles de pesos, generando un Supervit Presupuestal de
$10.781.737 de pesos, equivalentes al 54,50%.
Dentro de los Ingresos corrientes con un valor de $19.782.368miles de
pesos, los otros ingresos por $178.234miles de pesos, recursos de capital
por valor de $297.000miles de pesos operaciones financieras por
En lo que respecta a la variacin de los ingresos entre la vigencia 2010 y
2011, La entidad registro un aumento en los ingresos recaudados del 0.94%,
porcentaje equivalente a $1.351.431miles de pesos.
85

El presupuesto de gastos aprobado para la vigencia 2011, segn tabla
anexo, fue por $21.102.000miles de pesos. Durante el periodo se realizaron
modificaciones por valor de $2.377.645miles de pesos generando un
presupuesto definitivo de $23.479.645miles de pesos, incrementndose en
un 1,11% la apropiacin inicial.
La ejecucin alcanzo la suma de $21.959.075miles de pesos equivalentes a
un 93,52% del presupuesto definitivo. Los gastos de funcionamiento que
representan el 23,65% de los gastos, ascendieron a $5.194.995miles.
Los gastos de personal se ejecutaron en $3.474.282miles de pesos, los
gastos generales se ejecutaron en $ 5.194.995miles de pesos. Las
Transferencias con $592.859miles de pesos, dentro de este grupo se
encuentran las transferencias de seguridad social, pensiones, sena, ICBF,
ESAP entre otras.
En la actualidad la Entidad no tiene deuda por lo cual no es presupuestada.
La inversin ejecutada en el ao 2011, alcanzo la suma de $12.696.939miles
de pesos, y su ejecucin llego al 99,09% del presupuesto definitivo.
3.5.3 Anlisis de la Inversin por fuentes y Usos

El cuadro No.19 presenta la Situacin Presupuestal por Fuentes y Usos de
Financiacin, de conformidad con al codificacin establecida por INFIBAGUE
segn liquidacin del presupuesto.
86
Los recursos corrientes de

INFIBAGUE ascendieron a la suma de
$19.960.602miles de pesos distribuidas as: Ingresos corrientes
$19.782.368miles de pesos y Otros ingresos $178.234miles de pesos.
Los gastos corrientes durante la vigencia ascendieron a $9.262.136miles de
pesos distribuidos as: Gastos personales $3.474.282miles de pesos y gastos
Generales $5.194.995 miles de pesos, Gastos de transferencias
$592.859miles de pesos.
Al comparar los ingresos corrientes de 19.960.602miles de pesos, con los
gastos corrientes $9.262.136mile de pesos, present un supervit por
En recursos de capital se obtuvo Ingresos $19.960.602miles de pesos;
distribuidos en Recursos de balance $297.000miles y rendimientos
financieros $1.532.184miles de pesos. Las Gastos de capital disminuyeron
$9.262.136 miles de pesos distribuidos en diferentes inversiones.
Comparando los Recursos de Capital con los gastos de la misma naturaleza
se present un supervit en los recursos por $1.829.184miles, al terminar el
origen y aplicacin de los recursos nos da un supervit en la ejecucin por
valor de $10.781.737miles de pesos.
CUADRO N19 FUENTES Y USOS DE FINANCIACIN - MILES $
RECURSOS CORRIENTES
Ingresos Corrientes
Otros Ingresos
19.782.368
178.234
19.960.602

Gastos Personales
3.474.282
Gastos Generales
Transferencias
5.194.995
592.859
9.262.136
10.698.466
RECURSOS DE CAPITAL
Rendimientos por Operaciones Financieras
297.000
1.532.184
1.829.184
87
CUADRO N19 FUENTES Y USOS DE FINANCIACIN - MILES $

Inversin Alumbrado Pblico
Inversin Sector Medio Ambiente
520.972
1.224.941
1.745.913
SUPERAVIT EN RECURSOS DE CAPITAL
83.271

10.698.466
Supervit en Recursos de Capital
83.271
SUPERAVIT DEL EJERCICIO
10.781.737

dficit o Supervit presupuestal, generado en la diferencia entre los ingresos
respectiva vigencia.
INGRESOS
21.789.786
19.960.602
Ingresos Corrientes
19.782.368
Otros Ingresos
Rendimientos por Operaciones
Financieras
178.234
1.829.184
297.000
1.532.184
EGRESOS
21.959.075
9.262.136
1.1. Gastos Personales
3.474.282
1.2. Gastos Generales
5.194.995
1.3. Transferencias
2. INVERSIONES
592.859
12.696.939
-169.289
En el grupo de ingresos y gastos se analiza la ejecucin del presupuesto a

31 de diciembre de 2011, los Ingresos de la vigencia en estudio
88
disminuyeron en 0.99 % respecto al recaudo de 2010, la ejecucin

presupuestal fue desfavorable ya que presento un Dficit Presupuestal por
$169.290 miles de pesos.
En el cuadro No.20 se determina la versin de la ejecucin presupuestal
similar con el resultado de los Fuentes y Usos, solo que en uno se compraran
por separado los
ingresos y gastos y finalmente se contrastan los
respectivos efectos, y en otro se hace la relacin directa de lo que recaud
con el total de los gastos.
El Supervit de ingresos en la vigencia con relacin al ao anterior se
disminuyo en $759.488miles de pesos, pasando de $590.199miles a $169.289 miles de pesos, mostrando un clculo de ingresos para la vigencia
que se termin, subestimado a las metas propuestas de INFIBAGUE.
Lo ocurrido en la ejecucin del presupuesto por la vigencia 2011, nos
muestra que la ejecucin de los ingresos no fue suficiente en el 2011, ya que
se present un dficit por $169.289miles de pesos pues lo comprometido
supera el total de lo recaudado.
recursos de base a las exigencias que debern ser cubiertas en la vigencia
que se inicia.
A diciembre 31 de 2011, INFIBAGU, presenta un Supervit de Tesorera
por $13.410.504miles de pesos, que representa el volumen de obligaciones
exigibles inferiores a la existencia de disponibilidad de fondos. Las
disponibilidades sumaron $14.674.475miles de pesos y las exigibilidades
fueron de $1.263.971miles de pesos, menores a las contabilizadas en
diciembre de 2010.
Este resultado positivo se debe fundamentalmente al compromiso de los
recaudos por concepto de Alumbrado Pblico, transferencias, operacin
bancaria y espectculos, ferias y similares; los cuales al finalizar el ao
presentaron
Supervit.
Infibague
obtuvo
ingresos
totales
por
$21.789.785miles de pesos y los gastos ascendieron a $21.959.075miles de
pesos. Como se puede notar los gastos fueron mayores a lo recaudado, por
lo tanto se da dficit de $(169.290)miles de pesos.
89

CONCEPTO
DISPONIBILIDADES
2010
2011
ABSOLUTA
VARIACIN
121.723.888
14.674.475
-107.049.413
-87,94%
3.862
3.862
0,00%
626.291
1.973.674
1.347.383
215,14%
1.216
-1.216
-100,00%
121.096.381
12.696.939
-108.399.442
-89,52%
EXIGIBILIDADES
1.724.999
1.263.971
-461.028
-26,73%
Cuentas por Pagar
1.191.540
1.022.776
-168.764
-14,16%
533.459
241.195
-292.264
-54,79%
Otros Pasivos
0,00%
Pasivos Estimados
0,00%
119.998.889
13.410.504
-106.588.385
-88,82%
Caja
Administracin de liquidez
Inversiones
SITUACIN TESORERIA
Un factor que influye en el Supervit de Tesorera son las exigibilidades los

cuales presentan una disminucin por $2.412.592miles de pesos, frente al
ao anterior, las disponibilidades se disminuyeron en $461.028miles de
pesos. Este factor tambin tiene relacin con las rentas de Infibagu que
presupuesta y por lo tanto esas cantidades se compromete para los distintos
gastos mes a mes, mientras que el valor de los recaudos no ingresan en el
mismo momento. Adems del ingreso por mayor valor al registrado
inicialmente constituyendo una de las principales causas del Supervit de
Tesorera. Esto significa que Infibagu dispone de recursos para atender las
reservas presupuestales.
3.5.6 Resultados Financieros.
En trminos estrictamente contablemente las operaciones financieras de
INFIBAGU al cierre de la vigencia de 2011, presentaron los siguientes
resultados. Dficit Presupuestal: $(169.290miles de pesos) obtenido al
comparar el total de rentas recaudadas $21.789.785 miles con los
compromisos de $21.959.075miles de pesos.
90
Supervit Rentstico: disminucin $1.689.860 miles de pesos, es el

resultado de comprar el total de Ingresos por $21.789.785miles de pesos y
el debido cobrar $23.479.645miles de pesos.
Supervit de Tesorera: $713.565miles de pesos significa que las
obligaciones fueron menores a ese valor a la disponibilidad de fondos.
Supervit Fiscal: $713.565miles de pesos, presentado al trmino de la
vigencia una Liquidez.
Supervit de fiscal: $13.611.987miles de pesos porque significa que la
entidad cuenta con buen respaldo en el activo corriente por valor
$14.875.958 miles de pesos para responder por sus pasivos por valor de
CONCEPTO
2010
2011
I. PRESUPUESTAL
Total Ingresos
21.970.539
21.789.785
21.380.340
21.959.075
590.199
-169.290
21.970.539
21.789.785
22.533.804
23.479.645
-563.265
-1.689.860
121.723.888
1.977.536
1.724.999
1.263.971
119.998.889
713.565
19.464.353
14.875.958
Menos
Total Egresos
II. RENTISTICO
Total Ingresos
Menos
Debido Recaudar
SITUACIN RENTISTICA
III. DE TESORERIA
Menos
Exigibilidades
SITUACIN TESORERIA
IV. FISCAL
Activo Corriente
Menos
Pasivo Corriente
SITUACIN FISCAL
1.677.276
1.263.971
17.787.077
13.611.987
91

Como resultado del examen selectivo practicado al Balance General, al
Estado de la Actividad, financiera, econmica, social y ambiental, los
soportes y los libros de contabilidad correspondientes a 31 de diciembre de
2011, del Instituto de Financiamiento, Promocin y Desarrollo de Ibagu Infibagu, No presenta razonabilidad respecto a la situacin financiera del
Ente Pblico.
Activos
El Instituto de Financiamiento Promocin y Desarrollo de Ibagu INFIBAGUE,
tena para el ao 2011, un saldo de $261.745.781 miles de pesos en Activos,
de los cuales el 94,31% equivalentes a $246.869.823miles de pesos
corresponden activos no corrientes y solo el 5,68% equivalente a
$14.875.958 miles de pesos pertenecen activos corrientes, esto se explica
por el mismo objeto de la empresa al ser una empresa de servicios pblicos.
El rubro ms representativo del Activo Corriente son los deudores, cuyo
grupo representa el 2.19% del total de los activos para la vigencia 2011,
seguido por otros activos que equivalen al 2,08% de los mismos. El Efectivo
est conformado por el valor existente en Bancos, Administracin de
Liquidez, Fondos Vendidos con Compromiso de reserva.
La cuenta de deudores se encuentra conformado por ingresos no tributarios,
prestacin de servicios, transferencias por cobrar, prstamos concedidos,
etc.; los cuales presentan un saldo de $5.743.709miles de pesos inferior en
$7.465.182miles de pesos a la vigencia anterior.
La cuenta ms representativa del activo no corriente son las Inversiones,
pues el ao 2011, equivale a $119.669.786miles de pesos, que representa el
45,72% del total de Activos, mostrando que la empresa mantiene un alto
porcentaje en inversiones patrimoniales que le generan dividendos y
excedentes destinados a la promocin y el desarrollo social , entre estas
inversiones tenemos TES, CDT, bonos y ttulos emitidos por el sector
privado, inversiones en empresas de servicio pblico a nivel departamental
( Electrolima, Terminal de Transporte) y Municipal (Ibal).
92
La Propiedad Planta y Equipo presenta una disminucin del 5,11%

equivalente a $2.820.734miles de pesos en comparacin con la vigencia
2010 que tena un saldo $55.105.369 miles de pesos.
Pasivo
contradas por la entidad u organismo territorial del orden central,
cometido estado estatal pagadero en dinero bienes o servicios.
Pasivo corriente constituido por todas las cuentas representativas de las
inferior a un ao.
Las cuentas por pagar con un saldo de $1.022.776 miles de pesos, con una
participacin 78,32% con respecto al total del pasivo, representado por
diferentes proveedores, retencin en la fuente e impuesto de timbre,
impuesto de contribuyentes, depsitos recibidos de terceros entre otros,
presenta una disminucin con relacin a la vigencia anterior por $121.041
miles de pesos. Este concepto representa el 80,92% del pasivo corriente y el
100% del pasivo no corriente.
Las obligaciones laborales representadas en salarios y prestaciones sociales
pendiente de pago con saldo por $241.195 miles de pesos equivalentes al
19.08 % del pasivo corriente; en relacin a esta cuenta cabe mencionar que
en relacin a la vigencia 2010, registro una disminucin del 45,21% pasando
de $533.459 miles de pesos a $241.195 miles de pesos en el 2011.
Patrimonio
Para la vigencia 2011, el patrimonio de la entidad alcanzo un valor de
$260.439.918miles de pesos; conformado en su totalidad por el patrimonio
institucional, el cual a su vez se encuentra conformado en su mayora por el
capital fiscal, seguido del supervit por valorizacin, la revalorizacin del
patrimonio, etc.
De los $261.745.781miles de pesos del total de pasivo y patrimonio que
posee el Instituto de Financiamiento Promocin y Desarrollo de Ibagu
INFIBAGU para el ao 2011, el 99.50% corresponde al Patrimonio;
93
mientras que el restante 0.5% corresponde a los pasivos. Hecho que indica
que la entidad tiene buena poltica de financiacin pues los acreedores estn
abarcando una proporcin mnima de la empresa.
el flujo de resultados percibidos y no consumidos en cumplimiento de su
cometido estatal, expresado en trminos monetarios, durante un periodo
ingresos, costos y gastos presentados en trminos monetarios.
GRAFICO No 18 CONFORMACION DEL BALANCE GENERAL DEL

INSTITUTO DE FINANCIAMIENTO PROMOCION Y DESARROLLO DE
IBAGUE (INFIBAGUE) VIGENCIA 2011
PATRIMONI
O
49,0%
PASIVO 1,0%
ACTIVO
50,0%
Ingresos
conceptos durante el periodo contable arrojo un saldo por $21.097.396miles
de pesos conformado as: Ingresos fiscales, venta de bienes, transferencias y
otros ingresos.
En lo que respecta a los ingresos operacionales estos se constituyeron de la
siguiente manera: $635.204miles por la venta de servicios, $1.899.901 miles
de pesos por otros ingresos (financieros y ordinarios), $2.223.350 miles de
94
pesos por transferencias. A su vez los ingresos por transferencias tienen una
mayor participacin de los recursos recaudados.
Igualmente, es de tener en cuenta que el saldo arrojado por las cuentas del
grupo de ingresos de la entidad experimento un aumento con relacin al ao
2010, con una variacin de $ 1.303.025miles de pesos ; cambiando de $
19.794.370miles de pesos en el 2010 a $21.097.396miles de pesos en la
vigencia 2011.
Egresos
Est Conformado por las cuentas representativas de los valores que se

cause o paguen para el ejercicio del funcionamiento y normal desarrollo de la
actividad administrativa del ente pblico. Este grupo debe registrarse,
adems los valores correspondientes a la disminucin gradual de los activos
diferidos, siempre que se traten de gastos de administracin con el propsito
de reconocer y causar el gasto econmico.
Presenta un saldo de $21.707.94miles de pesos. En relacin a su
composicin: Administracin $4.493.408miles de pesos representa un
20,70%, Operacin $5.366.380miles de pesos representa un 24,72%,
Provisiones, agotamiento, depreciaciones $448.531miles de pesos
representan un 2.06%, produccin $575.567miles de pesos representa
2,65% y servicios pblicos por valor de $10.824.059miles de pesos
representa un 49,86%.

correspondientes a 31 de diciembre de 2011 y debido a la relevancia de los
aspectos referidos, se establece que los estados financieros a 31 de
95
3.6

El presupuesto de Ingresos de la Empresa Ibaguerea de Acueducto y
Alcantarillado IBAL S.A. E.S.P. Oficial para el ao 2011, corresponda
inicialmente a $ 41.087.106miles de pesos, teniendo un incremento del
3,62% con respecto a la vigencia anterior.
Durante la vigencia se recaudaron el 83,89% de los ingresos presupuestados
para la vigencia 2011.
Dentro de los ingresos, la principal fuente de fondos la compone la entrada
de ingresos por Servicios Directos que para el presupuesto inicial equivales
al 73,05% del presupuesto total del total del recaudo.
El presupuesto aprobado para la vigencia 2011, fue por la suma de $
41.087.106miles de pesos, durante el periodo se realizaron modificaciones
de $ 22.977.716miles de pesos, generando un presupuesto definitivo de
$64.064.822miles de pesos, incrementando en un 64,13% de la apropiacin
inicial. La ejecucin de gastos alcanzo la suma de $63.090.888miles de
pesos, equivalentes a un 99,31% del presupuesto definitivo.
Los gastos de funcionamiento que representan el 19.94% de los gastos,
ascendieron a $13.210.469 miles de pesos alcanzando una ejecucin del
99.58%con respecto al presupuesto definitivo. El gasto de funcionamiento
que alcanzo mayor ejecucin fue el gasto generales con un 95,28%, seguido
de las servicios personales con 99,87 %, costos directos de operacin
103.70%. Transferencias 99.81%. Dentro de los gastos de trasferencias se
encuentran las transferencias de contribucin a Cortolima, seguridad social,
pensiones, SENA, ICBF, ESAP entre otras.
El servicio de la deuda para la vigencia 2011, ascendi a $4.319.288 miles
de pesos que corresponde a una ejecucin del 99,76% de lo presupuestado
para dicho rubro.
96
Inversin
En la vigencia auditada, se efectu inversin por valor de $31.813.168miles
de pesos que corresponde al 50,42% del total de gastos de la entidad; en
comparacin con el ao anterior, se evidencia una disminucin del 10,24%.
3.6.3 Anlisis de la Inversin por Fuentes y Usos.
RECURSOS CORRIENTES
Directos
38.015.652
Indirectos
890.942
Contractuales
Ocasionales
Recursos de Participacin
1.429.774
405.989
4.339.778
45.082.135

Gastos de consumo
9.967.569
Gastos de Transferencias
2.511.652
Gastos de Operacin Directa

Gastos Deuda Pblica
14.479.211
4.319.288
31.277.720
13.804.415
97

RECURSOS DE CAPITAL
Recursos de Balance
6.376.154
Recursos de Crdito
2.196.197
Ingresos Ocasionales
88.800
8.661.151

Inversin Administracin
874.499
Inversin Acueducto
19.472.936
Inversin Alcantarillado
15.095.248
35.442.683
-26.781.532

13.804.415
-26.781.532
-12.977.117
Se analiza la Situacin Presupuestal por Fuentes y Usos de Financiacin, de

conformidad con la codificacin establecida por el IBAL segn liquidacin del
Presupuesto. Los recursos corrientes del IBAL ascendieron a la suma $
45.082.135miles de pesos, distribuidos as: Directos $38.015.652miles de
pesos, indirectos $890.942 miles de pesos, Contractuales $1.429.774miles
de pesos, Ocasionales $405.989miles de pesos y recursos de participacin $
4.339.778miles de pesos.
Los
gastos
corrientes
durante
la
vigencia
ascendieron
a
$31.277.720miles de pesos as: Gastos de Consumo $9.967.569miles de
pesos, Gastos de Transferencias
$2.511.652miles de pesos, Gastos
Operacin Directa $14.479.211miles de pesos y gastos Deuda Pblica
Al comparar los ingresos corrientes de $45.082.135miles de pesos, con los
gastos corrientes $31.277.720miles de pesos , present un Supervit por
$13.804.415miles de pesos. En recursos de capital se obtuvieron Ingresos
por $8.661.151miles de pesos distribuidos as: Recursos de Balance
98
$6.376.154miles de pesos, Recursos de crdito $ 2.196.197miles de pesos,

ingresos ocasionales $88.800 miles de pesos.
En cuanto a los gastos de capital, presento un valor para el 2011 de
$35.442.683 miles de pesos distribuidos as: Gastos de Administracin
$874.499miles de pesos, Inversin de Acueducto $ 19.472.936miles de
pesos, Inversin de alcantarillado$ 15.095.248 miles de pesos.
Comparando los recursos de capital con los gastos de misma naturaleza, se
present un dficit en los recursos por $26.781.532miles de pesos al terminar
el resultado del origen y aplicacin de los recursos nos da un dficit del
ejercicio por valor de $12.977.117 miles de pesos
Para establecer los factores determinantes del dficit o supervit
presupuestal, generado en la diferencia entre los ingresos efectivamente
recaudados y los gastos comprometidos con cargo a la respectiva vigencia,
se efecta un anlisis de la situacin presupuestal, en ella se evidencia que
los gastos girados presentan una disminucin del 7,36%; la ejecucin
presupuestal presento una situacin de ($9.347.603 miles de pesos)
Al hacer una relacin directa de lo recaudado con el total de los gastos, se
observa Dficit del ejercicio $9.347.603miles de pesos, con respecto a la
ejecucin del presupuesto de la vigencia 2011, nos muestra que la ejecucin
de ingresos no fue suficiente, pues lo comprometido supera lo recaudado.
INGRESOS
53.743.285
45.082.134
Directos
38.015.652
Indirectos
Contractuales
Ocasionales
890.941
1.429.774
405.989
Recursos de Participacin
4.339.778
8.661.151
99

Recursos de Balance
6.376.154
Recursos de Crdito
2.196.197
Ingresos Ocasionales
88.800
EGRESOS
63.090.888
26.958.432
1.1. Gastos Personales
2.199.505
1.2. Gastos Generales
7.768.064
1.3. Transferencias
2.511.652
1.4. Operacin Directa

2. SERVICIO DE LA DEUDA
3. INVERSIONES
14.479.211
4.319.288
31.813.168
-9.347.603

siguiente. El IBAL, presenta un dficit de Tesorera por $2.398.353miles de
pesos, lo cual muestra que el volumen de obligaciones exigibles fue mayor a
la existencia de disponibilidad de fondos.
Las disponibilidades sumaron $4.911.118miles de pesos y las exigibilidades
fueron de $7.309.471miles de pesos, mayores a las contabilizadas en
diciembre de 2010, en $3.001.486miles de pesos; de igual forma las
disponibilidades se disminuyeron en $664.861miles de pesos, equivalente a
una disminucin del 11,92%. Este factor tambin tiene relacin con las rentas
que se presupuestan cuyas cantidades son comprometidas por los distintos
gastos del ente mes a mes, mientras que el valor de los recaudos no
ingresan en el mismo momento.
100

CONCEPTO
2011
ABSOLUTA
VARIACIN
DISPONIBILIDADES
5.575.979
4.911.118
-664.861
-11,92%
5.531.454
4.859.345
-672.109
-12,15%
44.525
51.773
7.248
16,28%
EXIGIBILIDADES
4.307.985
7.309.471
3.001.486
69,67%
Cuentas por Pagar
1.857.374
2.602.052
744.678
40,09%
Otros Pasivos
2.306.918
4.619.172
2.312.254
100,23%
143.693
88.247
-55.446
-38,59%
1.267.994
-2.398.353
-3.666.347
-289,15%
Inversiones
Obligaciones Financieras
SITUACIN TESORERIA
3.6.6
2010
En trminos estrictamente contables las operaciones financieras del IBAL,

como se observa en el siguiente cuadro, al cierre de la vigencia 2011, se
presentaron los siguientes resultados:
Dficit Presupuestal: $9.347.602 miles de pesos, al comparar las rentas
obtenidas durante la vigencia $53.743.286 miles de pesos fueron menores
que los compromisos de $63.090.888miles de pesos.
Dficit Rentstico: $10.321.537miles de pesos, como resultado de comparar
el total de los ingresos por $53.743.286miles de pesos, fue menor que el
debido cobrar o presupuestado real $64.064.823miles de pesos.
Dficit Tesorera: $ 2.398.353miles de pesos, significa que las obligaciones
fueron mayores en ese valor de la disponibilidad de fondos.
Supervit Fiscal: $2.956.518miles de pesos, presentando al trmino de la
corto plazo.
101
CUADRO N 6 - RESULTADOS FINANCIEROS MILES $

CONCEPTO
2010
2011
63.061.880
53.743.286
66.251.814
63.090.888
-3.189.934
-9.347.602
63.061.880
53.743.286
78.205.421
64.064.823
-15.143.541
-10.321.537
5.575.979
4.911.118
I. PRESUPUESTAL
Total Ingresos
Menos
Total Egresos
SITUACIN
PRESUPUESTAL
II. RENTISTICO
Total Ingresos
Menos
Debido Recaudar
SITUACIN RENTISTICA
III. DE TESORERIA
Menos
Exigibilidades
4.307.985
7.309.471
SITUACIN TESORERIA
1.267.994
-2.398.353
10.682.766
10.265.990
Pasivo Corriente
4.307.985
7.309.472
SITUACIN FISCAL
6.374.781
2.956.518
IV. FISCAL
Activo Corriente
Menos

Con fundamento en las facultades otorgadas por el artculo 267 de la
Constitucin Poltica, la Contralora Municipal de Ibagu, realiz auditoria
sobre el balance General, para evaluar el Estado de Actividad Financiera,
Econmica y Social y el Estado de Cambios en el Patrimonio de la Empresa
Ibaguerea de Acueducto y Alcantarillado IBAL S.A E.S.P OFICIAL a 31 de
diciembre de 2011.
Activos
Los Activos a 31 de diciembre de 2011, ascendieron a un monto de
$223.624.723miles de pesos como resultado de un aumento del 2,19% en
comparacin con el ao anterior. De este monto el 8,61% se encuentra
representado por los activos corrientes y el 91,39% restante, representan los
102
activos no corrientes. Esto se explica porque la empresa tiene por objeto

social la prestacin de servicios pblicos domiciliarios, especializada en el
suministro de agua potable para el consumo humano y recoleccin de aguas
residuales, con radio de accin para Ibagu, cumpliendo los parmetros
legales vigentes.
Los Activos Corrientes para la vigencia auditada fueron de $10.265.990, al
compararlos con el ao 2010,de $10.682.766miles de pesos se evidencia
una disminucin de 3,90%, obedece a que el efectivo representa el
47,33%, deudores 51,55%, inventarios 0.60% del total del activo corriente.
Por otra parte los Activos No Corrientes, presentaron un monto de
$213.358.733miles de pesos que con respecto al ao anterior evidenciaron
un aumento del 2,51%. En la vigencia 2011 se registraron en la cuenta de
deudores por $5.228.393miles de pesos, en la propiedad planta y equipo se
presenta un saldo de $193.556.024miles de pesos y otros activos presenta
un saldo de $14.574.316miles de pesos.
Pasivo
cometido estatal pagadero en dinero bienes o servicios; para el ao 2011,
tuvo un total de $26.825.987miles de pesos. En comparacin con el ao
anterior, se observa un incremento del 15,01% porque los pasivos en la
vigencia 2010, suman $23.324.176miles de pesos.
.
El Pasivo Corriente de la Empresa Ibaguerea de Acueducto y Alcantarillado
IBAL S.A E.S.P en el ao 2011, tuvo un valor de $7.309.472miles de pesos,
que en comparacin con la vigencia anterior, presento un aumento del
41,06%; Con respecto a los pasivos corrientes las siguientes cuentas tiene
la siguiente representacin: los otros pasivos $4.619.172miles de pesos con
el 23,67%, cuentas por pagar $2.602.052miles de pesos con el 35,60%,
operaciones de crdito con el 1,20%.
El Pasivo no Corriente compuesto por el rubro de Deuda Pblica, tiene un
saldo de $19.516.515 miles de pesos en la vigencia 2011, reflejado en un
saldo Deuda Pblica Interna $16.016.515miles de pesos y la provisinlitigios y demandas por $3.500.000miles de pesos.
103
Patrimonio
El patrimonio para la vigencia 2011, tuvo un saldo de $196.798.736miles de
pesos, con respecto al ao anterior presenta un aumento 0,67%. La mayor
participacin en esta cuenta se encuentra en el rubro Capital Suscrito y
pagado que es equivalente al 60,97% del patrimonio.
El Resultado del ejercicio de 2011, fue de $1.209.623miles de pesos, con
una participacin del 0.61% en el total de patrimonio; en comparacin con el
resultado del ao 2010, se evidencia un disminucin del 15,73% con
respecto al total del patrimonio.
GRAFICO No 20 CONFORMACION DEL BALANCE GENERAL DE LA

EMPRESA IBAGUEREA DE ACUEDUCTO Y ALCANTARILLADO (IBAL)
VIGENCIA 2011
50,0%
44,0%
6,0%
ACTIVO
PASIVO
PATRIMONIO

costos y gastos representados en trminos monetarios. Muestra la actividad
financiera, econmica y social del ente pblico y revela el flujo de recursos
percibidos y no consumidos en cumplimiento de su cometido estatal,
expresado en trminos monetarios, durante un periodo determinado.
Ingresos
Lo Constituyen las cuentas representativas de los recursos percibidos por el
ente Pblico, en desarrollo de su funcin administrativa o cometido estatal,
104

conceptos, durante el periodo gravable. Arrojo un saldo por
$39.654.732miles de pesos conformado por ingresos operacionales de
servicio de acueducto por $24.000.001miles de pesos, Servicio de
alcantarillado por $15.654.731miles de pesos. Como tambin los ingresos no
operacionales $2.182.290 miles de pesos, conformado por
Ingresos
financieros $72.448miles de pesos y los ingresos diversos por
Egresos
Este conformado por las cuentas representativas de los valores que se
causen o paguen para el ejercicio del funcionamiento y normal desarrollo de
la actividad administrativa del ente pblico.
El costo de venta del servicio equivale a $25.457.214 miles de pesos, gastos
operacionales $7.992.488 miles de pesos y los gastos no operacionales
$8.089.474miles de pesos. El costo de Ventas presento una disminucin con
relacin a la vigencia anterior de 0.98% representado en $473.995 miles de
pesos.
correspondientes a 31 de diciembre de 2011, del IBAL S.A. E.S.P OFICIAL
y debido a la importancia de los asuntos que se mencionan en los prrafos
anteriores, los Estados Financieros a 31 de diciembre de 2011, NO SON
RAZONABLES.
3.7 INSTITUTO MUNICIPAL PARA DEPORTE Y RECREACION DE
IBAGUE IMDRI
El presupuesto de Ingresos del Instituto Municipal para Deporte y Recreacin
de Ibagu IMDRI, para el ao 2011, corresponda inicialmente a
$ 2.769.210miles, present modificaciones $1.588.558 miles de pesos, para
un total del presupuesto definitivo de $4.357.768miles de pesos, presentando
105
un incremento del 36,45% con respecto al aforo inicial. Durante la vigencia

se recaudaron el 67,98% de los ingresos presupuestados para la vigencia
2011.
Dentro de los ingresos, la principal fuente de fondos la compone la entrada
de ingresos por Transferencias que para el presupuesto inicial equivales al
72,05% del presupuesto total del total del recaudo.
El presupuesto aprobado para la vigencia 2011, fue por la suma de
$4.357.768miles de pesos. La ejecucin de gastos alcanzo la suma de
$3.212.035miles de pesos, equivalentes a un 73,71% del presupuesto
definitivo.
Los gastos de funcionamiento que representan el 19.94% de los gastos,
ascendieron a $506.418 miles de pesos alcanzando una ejecucin del
90,94%con respecto al presupuesto definitivo. El gasto de inversin que
alcanzo una ejecucin en un 71,60%. Dentro de los gastos de inversin se
encuentran la inversin mantenimiento escenarios deportivos, programas
sociales, convenio apoyo ligas deportivas, entre otras.
Inversin
En la vigencia auditada, se efectu inversin por valor de $2.780.418miles
que corresponde al 93,85% del total de gastos de la entidad.
106
3.7.3 Anlisis de la Inversin por Fuentes y Usos.

RECURSOS CORRIENTES
Ingresos Corrientes
Otros Ingresos
336.406
0
336.406

gastos Funcionamiento
431.617
431.617
DFICIT EN RECURSOS CORRIENTES
-95.211
RECURSOS DE CAPITAL
Rendimientos por Operaciones
Financieras

Inversin
2.780.418
2.780.418

-2.780.418
-95.211
-2.780.418
SUPERVIT DEL EJERCICIO
-2.875.629
Se analiza la Situacin Presupuestal por Fuentes y Usos de Financiacin, de

conformidad con la codificacin establecida por el IMDRI segn liquidacin
del Presupuesto. Los recursos corrientes del IBAL ascendieron a la suma
$336.406miles, distribuidos as: Ingresos corrientes $336.406miles. Los
gastos
corrientes
durante
la
vigencia
ascendieron
a
$431.517miles de pesos as: Gastos de funcionamiento $431.617miles de
pesos.
Al comparar los ingresos corrientes de $336.406miles de pesos, con los
gastos corrientes $431.617miles de pesos, present un Dficit por
$95.211miles de pesos.
107
En recursos de capital no registra valor puesto que inicio actividad econmica

en el ao 2011, en cuanto a los gastos de capital, presento un valor para el
2011, de $2.780.418miles de pesos distribuidos as: Inversin $
2.780.418miles de pesos.
Comparando los recursos de capital con los gastos de misma naturaleza, se
present un dficit en los recursos por $95.211miles al terminar el resultado
del origen y aplicacin de los recursos nos da un dficit del ejercicio por
valor de $2.875.629 miles de pesos.
Para establecer los factores determinantes del dficit o supervit
presupuestal, generado en la diferencia entre los ingresos efectivamente
recaudados y los gastos comprometidos con cargo a la respectiva vigencia,
se efecta un anlisis de la situacin presupuestal, en ella se evidencia que
la ejecucin presupuestal presento una situacin de ($2.875.629 miles de
pesos). Al hacer una relacin directa de lo recaudado con el total de los
gastos, se observa Dficit del ejercicio $2.875.629miles de pesos, con
respecto a la ejecucin del presupuestada para la vigencia 2011, nos
muestra que la ejecucin de ingresos no fue suficiente, pues lo
comprometido supera lo recaudado.
INGRESOS
336.406
336.406
Ingresos Corrientes
336.406
Otros Ingresos

Rendimientos por Operaciones Financieras
0
0
EGRESOS
3.212.035
431.617
1.1. Gastos Funcionamiento
431.617
1.2. Transferencias
2. INVERSIONES
0
2.780.418
-2.875.629
108

siguiente. El IMDRI, presenta un dficit de Tesorera por $69.049miles, lo
cual muestra que el volumen de obligaciones exigibles fue mayor a la
existencia de disponibilidad de fondos.
Las disponibilidades sumaron $271.475miles de pesos y las exigibilidades
fueron de $340.524miles de pesos. Este factor tambin tiene relacin con las
rentas que se presupuestan cuyas cantidades son comprometidas por los
distintos gastos del ente mes a mes, mientras que el valor de los recaudos no
ingresan en el mismo momento.
CONCEPTO
3.7.6
2010
2011
ABSOLUTA
VARIACIN
DISPONIBILIDADES
271.475
271.475
0,00%
Caja
13.037
13.037
0,00%
258.438
258.438
0,00%
EXIGIBILIDADES
340.524
340.524
0,00%
Cuentas por Pagar
336.952
336.952
0,00%
3.572
3.572
0,00%
SITUACIN TESORERIA
-69.049
-69.049
0,00%
En trminos estrictamente contables las operaciones financieras del IMDRI,

como se observa en el siguiente cuadro, al cierre de la vigencia 2011, se
presentaron los siguientes resultados:
Dficit Presupuestal: $249.698 miles de pesos, al comparar las rentas
obtenidas durante la vigencia $2.962.337miles de pesos fueron menores que
los compromisos de $3.212.035miles de pesos.
Dficit Rentstico: $1.395.431miles de pesos, como resultado de comparar
el total de los ingresos por $2.962.337miles de pesos, fue menor que el
debido cobrar o presupuestado real $4.357.768miles de pesos.
109
Dficit Tesorera: $ 69.049milesde pesos, significa que las obligaciones

fueron mayores en ese valor de la disponibilidad de fondos.
Supervit Fiscal: $33.365miles de pesos, presentando al trmino de la
corto plazo.
Con fundamento en las facultades otorgadas por el artculo 267 de la
Constitucin Poltica, la Contralora Municipal de Ibagu, realiz auditoria
sobre el balance General, para evaluar el Estado de Actividad Financiera,
Econmica y Social y el Estado de Cambios en el Patrimonio del Instituto
Municipal para el Deporte y La Recreacin de Ibagu a 31 de diciembre de
2011.
Activos
Los Activos a 31 de diciembre de 2011, suman un monto de $370.317miles
de pesos. De este monto el 73,30% se encuentra representado por el
efectivo por valor de $271.474miles de pesos y el 7,27% corresponde a
deudores, por valor de $26.935miles de pesos. Los activos no estn
distribuidos en activos corrientes y no corrientes.
Pasivo
cometido estatal pagadero en dinero bienes o servicios; para el ao 2011,
tuvo un total de $357.846miles de pesos.
.
El Pasivo no se encuentra distribuido en pasivo corriente y no corriente, el
mas representativo del pasivo son las cuentas por pagar $336.952miles de
pesos, equivalente al 94,16% del Instituto Municipal para Deporte y la
Recreacin de Ibagu IMDRI.
110
Patrimonio
El patrimonio para la vigencia 2011, tuvo un saldo de $12.471miles de pesos.
Como resultado del ejercicio de 2011 fue de $12.471miles de pesos, con una
participacin del 100% en el total de patrimonio.
GRAFICO No 22 CONFORMACION DEL BALANCE GENERAL DE IMDRI

VIGENCIA 2011
PATRIMONI 1,0%
O
PASIVO
ACTIVO
49,0%
50,0%

costos y gastos representados en trminos monetarios. Muestra la actividad
financiera, econmica y social del ente pblico y revela el flujo de recursos
percibidos y no consumidos en cumplimiento de su cometido estatal,
expresado en trminos monetarios, durante un periodo determinado.
Ingresos
Lo Constituyen las cuentas representativas de los recursos percibidos por el
ente Pblico, en desarrollo de su funcin administrativa o cometido estatal,
por concepto de otros ingresos no tributarios, con un saldo por
$427.730miles de pesos conformado por ingresos operacionales no
tributarios por $427.730 miles de pesos.
Egresos
111
Este conformado por las cuentas representativas de los valores que se

causen o paguen para el ejercicio del funcionamiento y normal desarrollo de
la actividad administrativa del ente pblico.
Los gastos operacionales $442.639miles de pesos, representado en sueldos
y salarios e impuestos, contribuciones y tasas. Y los gastos pblico social
$2.602.500Miles de pesos.
3.7.9
Dictamen Integral

correspondientes a 31 de diciembre de 2011, del INSTITUTO MUNICIPAL
PARA DEPORTE Y RECREACIN DE IBAGUE - IMDRI y debido a la
importancia de los asuntos que se mencionan en los prrafos anteriores, los
Estados Financieros a 31 de diciembre de 2011, NO SON RAZONABLES.
112
4. MARCO FISCAL DE MEDIANO PLAZO (MFMP)
Tiene como objetivo constituir un sendero factible a diez aos en el que el

comportamiento de los ingresos y los gastos de la entidad territorial
garanticen el cumplimiento de las normas vigentes de endeudamiento (ley
358 de 1997), racionalizacin del gasto (ley 617 de 2000) y de
responsabilidad fiscal (ley 819 de 2003) (Informe de gestin del Marco Fiscal
de Mediano Plazo del Municipio de Ibagu)
Para ello Este Ente de Control, tomo en cuenta algunos aspectos del informe
de gestin vigencia 2011, realizado por el Secretario de Hacienda de la
Alcalda de Ibagu, como tambin el marco fiscal de mediano plazo 2012 al
2021 presentado la Alcalda.
4.1. PLAN FINANCIERO
Es el principal instrumento de planificacin y gestin financiera de la
administracin central municipal, fundamentado en el diagnostico de las
finanzas del municipio desde el punto de vista de las operaciones efectivas
de caja. Que pretende adquirir elementos de juicio para sustentar el
comportamiento fiscal en el corto y mediano plazo contemplando la previsin
de los ingresos, gastos, ahorro para financiar el servicio de la deuda publica y
realizar la inversin o dficit con su escenario de financiacin. (Informe de
gestin del Marco Fiscal de Mediano Plazo del Municipio de Ibagu).
4.1.1 Diagnostico
4.1.1.1 Anlisis Histrico de la Estructura de los Ingresos
La Administracin Central presenta unos ingresos para vigencia 2011, por
valor de $417.846.264 miles, que al compararlos con la vigencia 2010,
presenta un incremento de $32.715.298miles; como tambin al comparar con
la vigencia 2009, presenta un incremento de $26.527.804miles; los ingresos
corrientes tuvieron una variacin del 2011, con respecto al 2010 del 11.99%,
mientras que al comparar las vigencias del 2010 con el 2009, presenta una
variacin 5.52%, los ingresos tributarios representados por los impuesto
Directos
e Indirectos suman
para la vigencia 2011,el
valor de
$97.167.858miles siendo el mas representativo los Impuestos Directos con
114
el 7.70%, mientras que al comparar la vigencia 2010 con la del 2009, la

variacin mayor la tiene tambin los impuesto Directos con el 42.27%.
Los ingresos no tributarios presentan un saldo de $9.973.493 miles con una
variacin con respecto a la vigencia 2010 del -9.42% que equivale a
$1.037.741miles y la variacin entre la vigencia 2010 y el 2009 del -16.76%
equivale a $2.216.425 miles, entre el comparativo del 2011 y 2010, el rubro
mas representativo
fue Tasas con una variacin del 19.85%
y
contribuciones y fondo territorial de pensiones, y aportes convenios y
contratos no tuvo movimiento, entre el comparativo del 2010 y 2009 el
rubro mas representativo fue contribuciones con un porcentaje del 109.45% ,
no presenta movimiento son los aportes convenios y contratos, EL Fondo
Territorial de Pensiones presenta un porcentaje negativo del 12.57% y otros
ingresos tributarios del 89.35%.
Las Transferencias presentan un saldo a la vigencia 2011, de $243.201.975
miles que al compararlos con la vigencia 2010, el porcentaje de variacin es
del 15.93% que equivale a $33.427.138miles, mientras que al comparar la
vigencia 2010 y 2009 presenta un porcentaje de variacin del 0.38% que
equivale a $803.741miles.
Recursos de Capital presentan un saldo para la vigencia 2011, por valor de
$67.502.938 miles, la cual presenta una disminucin de $4.796.336 con
respecto a la vigencia 2010, su porcentaje de variacin es del -6.63%, por
valor de $22.549.379 y con una variacin del 23.77%.
Para este anlisis se toma la sntesis del quinquenio 2004-2008
aumentaron en promedio el 14.57% y en particular los ingresos tributarios
presentaron un incremento del 6.06%, los no tributarios el 28.74%, y las
transferencias presentaron un incremento del 9.69%. En la grafica siguiente
se observa la evolucin de los ingresos tributarios, no tributarios, las
transferencias y los recursos de capital durante el periodo 2004 a 2008.
(Informe de gestin del Marco Fiscal de Mediano Plazo del Municipio de
Ibagu).
La recuperacin de cartera desde la vigencia 2004 a 2009 (agosto) asciende
a la suma 37.654 millones, siendo el mas representativo el impuesto predial
con 26.641 millones, es decir el 71%, seguida por el impuesto de Industria y
Comercio con 8.611millones, equivalentes al 23%, lo cual denota una
115
capacidad de gestin importante de la administracin ( Informe de gestin del

Marco Fiscal de Mediano Plazo del Municipio de Ibagu).
RECUPERACION CARTERA 2004-2011
CONCEPTO
2004
2005
2006
2007
2008
2009
2010
2011sep
Predial
4.542
3.673
5.614
5.664
4.185
4.529
7.426
5.287
Vehculos
51
31
134
Rodamiento
10
14
23
16
53
Industria y Comercio
731
704
1.016
3.088
2.258
1.171
2.678
12.559
Sobretasa Bomberil
50
53
50
213
156
71
166
818
Multas Transito
1.360
176
1.384
4.672
5.384
4.475
6.837
10.341
6.652
5.947
11.654
59.301
TOTAL
Fuente: Secretaria de Hacienda
AOS
INGRESOS
TRIBUTARIOS
INGRESOS NO
TRIBUTARIOS
TRANSFERENCIAS
RECURSOS DE
CAPITAL
2004
50.795
6.371
113.262
4.686
2005
51.961
7.140
120.623
9.686
2006
55.431
8.343
128.927
28.436
2007
64.387
9.184
151.369
80.289
2008
67.531
8.790
165.228
49.426
2009
72.854
11.561
187.601
119.303
2010
90.172
9.554
188.527
96.877
4.1.1.2 Anlisis Histrico de la Estructura de los Gastos

La Administracin Municipal de Ibagu, ejecuto gastos para la vigencia
2011, para un total de compromisos de $378.859.737miles, que de acuerdo a
la ejecucin de la vigencia anterior tuvo una variacin del 6.3% y con
respecto a la vigencia 2009, tuvo una variacin del 8.2%.
En Gastos de Funcionamiento para vigencia 2011, presenta un saldo de
$50.239.282 miles con respecto a la vigencia anterior presenta un porcentaje
116
de variacin del 13.1% y con respecto a la vigencia 2009, presenta un

porcentaje de variacin del 23.7%; entre ellos el rubro mas representativo
para la vigencia 2011, son los gastos generales con un porcentaje de
variacin del 16.2%, tuvo una variacin entre 2011 al 2010 de
$1.317.995miles, y con respecto a la vigencia 2009, tuvo un porcentaje de
variacin de que disminuyo en 17.9%, representada la disminucin en
$2.065.082 miles. Entre el anlisis del comparativo de la vigencia 2009-2008
se observa en gastos de funcionamiento existe una variacin del 19%, la
cual la mas representativa son los Gastos Generales con un 91% y una
disminucin en las transferencias en un 14%.
El Servicio de la Deuda presenta un saldo de $22.368.265 miles, que al
compararlo con el ao anterior presenta una variacin del 169.4%,
representada en $14.064.324 miles, y al comprtalo con la vigencia 2009,
presenta una variacin del 222.1% que equivale a $15.423.011miles, y al
comparar la vigencia 2009-2008 presenta una variacin del 4% representada
en $275.009miles.
Para la vigencia 2011, la Inversin tiene un saldo de $306.252.191miles,
presenta un porcentaje de variacin del 0.8%, y con respecto a la vigencia
2010, presenta una variacin del 1.2% representada en $3.621.755miles,
mientras que al comparar la vigencia 2009 al 2008 presenta una variacin del
34%, representada en un saldo $76.825.824miles.
La Administracin Central para la vigencia 2011, presenta una inversin de
$188.701.357miles, en el Sistema General de Participaciones. Con un
porcentaje de ejecucin del 91.30%, y un porcentaje de participacin 61.62%;
se registra inversin en Educacin con una inversin del 139.127.087, con
una ejecucin del 98.06% y una participacin 45.43%, en salud presenta una
inversin de $30.989.078 miles con una ejecucin del 68.98% y con una
participacin del 10.12% y el propsito general tiene una inversin de
$18.585.191miles con una ejecucin del 93.49% y con una participacin del
6.07%. Se presenta otros rubros que han participado en la inversin como es
la Reserva presupuestal con un saldo de $2.499.872miles, SGP Aos
anteriores con un saldo de $9.418.185 miles, recursos propios con un saldo
de $54.774.764miles, reserva de recursos propios con un saldo de
$11.353.491miles, regalas con un saldo $1.513.385miles, Fosyga presenta
un saldo $19.804.368miles, Etesa presenta un saldo de $2.086.650miles,
Convenios presenta un saldo de $9.982.217miles, recursos de crdito
117
$3.478.246miles, Estampilla Procultura

$10.194miles, Transferencias
$1.401.487miles y otros por $1.227.974 miles.
AO
FUNCIONAMIENTO
INVERSION
DEUDA PUBLICA
2004
32635
128021
15669
2005
31854
137262
12117
2006
33747
157055
19985
2007
42117
212621
33517
2008
35460
224680
6373
2009
41556
300910
7711
2010
45679
301610
9230
FUENTE:
4.1.1.3
Secretaria de Hacienda
Inversin ejecutada por ejes estratgicos del plan de Desarrollo

Porque Ibagu esta primero.
De acuerdo con los eje del plan de desarrollo Porque Ibagu Esta Primero
la inversin del ao 2011, fue de $219.148 millones de los cuales para
Ibagu Educadora fueron $117.472 millones , para Ibagu, Turstica
Empresarial y Comercial para la generacin de empleo fueron $447 millones,
en Ibagu Saludable $53.051millones, en Ibagu Agropecuario $430
millones, Ibagu ciudad segura y participativa $12.057millones, en Ibagu
acogedora con calidad Ambiental $1.717 millones, en Ibagu Joven $200
millones, en Ibagu con Plan de servicios Pblicos Domiciliarios $6.216
millones, Ibagu logstico Productivo y Competitivo $26.722 millones, en
Desarrollo Institucional $837 millones, superior en todos los ejes a la
inversin proyectada en el plan operativo anual de inversin ($191.752
millones)
Para el ao 2012 la inversin proyectada es de $233.472 millones, distribuido
en los diferentes eje del plan de desarrollo Porque Ibagu Esta Primero
los cuales se armonizaran con el nuevo plan de desarrollo que apruebe el
Concejo Municipal para el periodo 2012-2015 las proyecciones son; Ibagu
Educadora fueron $132.249 millones, para Ibagu Turstica Empresarial y
Comercial para la Generacin de Empleo fueron $2.244 millones, en Ibagu
saludable $54.207 millones, en Ibagu Agropecuario $350 millones, Ibagu
Ciudad Segura y Participativa $13.979 millones, en Ibagu Acogedora con
Calidad Ambiental $1.900 millones, en Ibagu Joven $200 millones , en
118
Ibagu con plan de Servicios Pblicos Domiciliarios $6.760 millones, Ibagu

entro Logstico Productivo y Competitivo $20.510 millones, en Desarrollo
Institucional $770 millones.
As mismo, se presenta los planes operativos anuales de inversin
ejecutados en los aos 2009 y 2010.
PLAN OPERATIVO ANUAL DE INVERSIONES 2012 PROYECTADO
RECURSOS
PROPIOS
SGP
FOSYGA
REGALIAS
OTRA
FUENTES
TOTAL
EDUCACION
8.875
123.374
132.249
TURISMO,
EMPRESA,
COMERCIO Y
EMPLEO
1.798
447
2.244
SALUD
425
33.348
18.761
1.673
54.207
AGROPECUARIO
350
350
13.378
596
13.979
1.900
1.900
200
200
80
5.916
634
130
6.760
302
302
12.075
8.435
20.510
770
770
40.153
172.116
18.761
640
1.803
233.472
EJE
SEGURIDAD
INCLUSION
MEDIO AMBIENTE
JUVENTUDES
PLAN
DE
SERVICIOS
PUBLICOS
DOMICILIARIOS
VIVIENDA
CENTRO
LOGISTICO
PRODUCTIVIDAD Y
COMPETIVIDAD
DESARROLLO
INSTITUCIONAL
TOTAL FUENTES
119
PLAN OPERATIVO ANUAL DE INVERSIONES 2011 - PROYECTADO

EJE
RECURSOS
PROPIOS
SGP
7.575
IBAGUE EDUCADORA
IBAGUE
TURISTICA
EMPRESARIAL
Y
COMERCIAL PARA LA
GENERACION
DE
EMPLEO
FOSYGA
REGALIAS
OTRA
FUENTES
109.896
117.472
447
IBAGUE SALUDABLE
1.224
IBAGUE
AGROPECUARIO
447
1.393
18.761
1.673
430
IBAGUE
CIUDAD
SEGURA
Y
PARTICIPATIVA
IBAGUE ACOGEDORA
CON
CALIDAD
AMBIENTAL
IBAGUE CON PLAN DE

SERVICIO PUBLICOS
DOMICILIARIOS
IBAGUE
CENTRO
LOGISTICO
PRODUCTIVO
Y
COMPETITIVO
DESARROLLO
INSTITUCIONAL
11.339
713
1.417
300
12.057
1.717
200
30
5.436
18.353
8.369
619
130
41.852
6.216
26.722
837
TOTAL FUENTES
53.051
430
200
IBAGUE JOVEN
TOTAL
837
156.107
18.761
625
1.803
219.148
120

EJE
RECURSOS
PROPIOS
SGP
FOSYGA
REGALIAS
OTRA
FUENTES
TOTAL
IBAGUE
EDUCADORA
10.500
127.411
40
137.951
216
216
4.825
39.368
20.568
6.210
70.971
2.829
558
3.387
337
337
10.115
769
52
10.936
3.310
344
84
3.738
321
110
432
135
6084
921
463
7.603
18.887
10.914
93
29.894
DESARROLLO
INSTITUCIONAL
3.695
3.695
TOTAL FUENTES
55.171
185.448
20.568
7.052
269.159
IBAGUE
TURISTICA
EMPRESARIAL Y
COMERCIAL PARA
LA GENERACION
DE EMPLEO
IBAGUE
SALUDABLE
IBAGUE
CONSTRUYE SU
VIVIENDA
IBAGUE
AGROPECUARIO
IBAGUE CIUDAD
SEGURA Y
PARTICIPATIVA
IBAGUE
ACOGEDORA CON
CALIDAD
AMBIENTAL
IBAGUE JOVEN
IBAGUE CON
PLAN DE
SERVICIO
PUBLICOS
DOMICILIARIOS
IBAGUE CENTRO
LOGISTICO
PRODUCTIVO Y
COMPETITIVO
121

RECURSOS
PROPIOS
SGP
FOSYGA
REGALIAS
OTRA
FUENTES
TOTAL
81.532
168.351
18.863
1.176
5.971
278.762
IBAGUE
EDUCADORA
10.598
120.865
111
131.573
IBAGUE TURISTICA
EMPRESARIAL Y
COMERCIAL PARA
LA GENERACION
DE EMPLEO
2.486
388
800
3.674
IBAGUE
SALUDABLE
1.991
39.375
18.863
4.207
67.305
IBAGUE
CONSTRUYE SU
VIVIENDA
8.032
8.033
IBAGUE
AGROPECUARIO
4.798
4.798
IABGUE CIUDAD
SEGURA Y
PARTICIPATIVA
9.104
629
9.733
IBAGUE
ACOGEDORA CON
CALIDAD
AMBIENTAL
919
1.450
179
2.548
IBAGUE JOVEN
120
157
277
IBAGUE CON PLAN

DE SERVICIOS
DOMICILIARIOS
3.207
2.108
1.176
6.491
IBAGUE CENTRO
LOGISTICO
PRODUCTIVO Y
COMPETITIVO
38.414
3.536
516
42.466
DESARROLLO
INSTITUCIONAL
1.864
1.864
EJE
TOTAL
EJECUTADO
4.1.1.4 Proyeccin Cierre 2011

El Municipio de Ibagu espera cerrar la presente vigencia con un total de
$382.492Millones, correspondiendo la suma de $103.576 millones de rentas
122
propias, es decir el 27,08% de los ingresos totales, $194.910 millones en

transferencias, que representa el 50,96% y por recursos de capital $84.006
millones, que equivale al 21.96%. En cuanto al gasto se proyecta un cierre de
$47.095 millones para cubrir gastos de funcionamiento, siendo su peso el
12,93% de los gastos totales, $21.325 millones corresponde al servicio de la
deuda, es decir 5,86% y por ltimo $295.643 millones en gastos de inversin,
equivalente al 81,21%. El supervit proyectado se estima en $18.429
millones (Ver tabla 2)
Tabla 2. PROYECCION CIERRE PRESUPUESTAL 2011
INGRESO
VALOR
PESO
Tributarios y No Tributarios
103.576
27.08%
Transferencias
194.910
50.96%
84.006
21.96%
TOTAL INGRESOS
382.492
100.00%
GASTO
VALOR
PESO
Funcionamiento
47.095
12.93%
Servicio Deuda
21.325
5.86%
Inversin
295.643
81.21%
TOTAL GASTOS
364063
100.00%
SUPERAVIT
PROYECTADO
18.429
Recursos de Capital
En relacin con los indicadores de Ley 617 de 2000, Ley 819 de 2003 y ley
358 de 1997, se estima un cumplimiento de los mismos, si tenemos en
cuenta que el mnimo exigido en la ley 819 es el 100%, para el indicador
Supervit Primario / Intereses, y se espera que al cierre del ao un valor muy
superior al 100%. As mismo el limite exigido en la ley 617 para la relacin
gastos de funcionamiento sobre ingresos corrientes de libre destinacin para
los municipios de primera categora, como es el caso de Ibagu corresponde
al 65%, la proyeccin al cierre se estima en el 42.04%. De igual manera en
los indicadores de la Ley 358 de 1997 se tiene una proyeccin al cierre 2011
del 4.77% y 31.39%, siendo su limite legal el 40% y 80% en la cobertura de
los intereses y el saldo deuda.
123
INDICADORES PROYECTADOS AL CIERRE 2011

Supervit Primario / Intereses ley 819-2003 %
1087%
Supervit Primario/Intereses ley 819-2003

pesos
18.429
Ingreso Corriente Libre Destinacin - ICLD
95.720
Indicador Ley 617 2000
42.04%
Categora
Intereses / Ahorro Operacional ley 358-1997

Saldo Deuda / Ingresos Corrientes ley 3581997
4.77%
31.39%
4.1.1.5 Supervit recursos propios vigencia 2010

CONCEPTO
VALORES
RECURSOS DE LIBRE DESTINACION
10.555
RECURSOS DESTINACIONES ESPECIFICAS.
9.827
FONDON DE SEGURIDAD
1.207
ESTAMPILLA PROCULTURA
ESTAMPILLA PROANCIANO
448
326
SOBRETASA BOMBERIL
1.772
DELINEACION URBANA
442
CUOTAS PARTES PENSIONALES

COMPRA DE PREDIOS 1% ICLD 2010
REC. CREDITO
1.198
457
1.273
BONOS PENSIONALES
526
ESTAMPILLA PRO CULTURA
877
ESPACIO PUBLICO
MULTAS TRANSITO Y TRANSPORTES
TOTAL
1.299
20.382
124
De acuerdo con los ingresos obtenidos en el ao 2011 y los gastos

asumidos (compromisos) el supervit presupuestal del ao 2011 fue de
$20.382 millones, los incluyen los recursos de libre destinacin por valor de
$10.555 millones, recursos propios con destinacin especifica por valor de
$9.827 millones.
4.1.1.6 Obligaciones pensinales
En esta cuenta se registr a 31 de diciembre/11 la actualizacin del Clculo
actuarial de pensiones actuales, obtenida de la pgina del Ministerio de
Hacienda y Crdito Pblico-FONPET y las amortizaciones realizadas en
forma peridica como lo dispone la Contadura General de la Nacin.
4.1.1.7 Indicadores
Indicador Capacidad de Endeudamiento ley 358 de 1997
En cuanto a la capacidad de endeudamiento, es importante aclarar que una

entidad territorial tendr capacidad de pago (semforo verde), cuando los
indicadores dispuestos por la Ley 358 de 1997 presenten los siguientes
niveles en cada una de las vigencias fiscales:
Intereses deuda / Ahorro operacional < = 40%,
y Saldo deuda / Ingresos Corrientes < 80%.
Se tienen dos indicadores, primero: interese/ ahorro, cuyo limite legal es el
40% y el segundo: saldo deuda/ ingresos corrientes con un limite legal del
80%.
Hasta el ao 2004 el segundo indicador fue semforo en rojo y a partir del
ao 2005 se situaron en verde los dos indicadores, para consolidarse en el
ao 2006, en el 8.73% el primero y el 41.43% el segundo, devolviendo al
Municipio la capacidad de endeudamiento autnomo, que le permiti al
municipio la contratacin de nuevos crditos y pesar de ello, los indicadores
se mantienen por debajo del limite legal.
La capacidad legal de endeudamiento de la ley 358 de 1997 al cierre del ao
2010, el saldo de la deuda incluido el nuevo crdito de $56.500 millones y el
indicador inters / ahorro operacional fue 5.49%; porcentaje inferior al limite
legal del 40%. En cuanto al indicador saldo deuda/ingresos corrientes, este
125
es fue 45.45% inferior al limite legal del 80%, es decir, existe semforo en
verde.
Para el ao 2011, la capacidad legal de endeudamiento e indicador intereses
/ ahorro operacional es de 6% y el indicador saldo deuda/ ingresos
corrientes, es de 31% mejores indicadores que los recibidos en el ao 2008.
Por lo anterior, indica que el Municipio de Ibagu, ha mejorado su situacin
fiscal , ha pagado cumplidamente la deuda y los indicadores de la ley 617 de
2000, 358 de 1997 y 819 de 2003, se encuentran en SEMAFORO EN
VERDE.
CAPACIDAD DE ENDEUDAMIENTO LEY 358 DE 1997
AOS
INT/AHOP
L.LEGAL
S.D/ING
CTES
L.LEGAL
2004
21%
40%
88
80%
ROJO
2005
14%
40%
66
80%
VERDE
2006
9%
40%
41
80%
VERDE
2007
8%
40%
30
80%
VERDE
2008
5%
40%
26
80%
VERDE
2009
6%
40%
58
80%
VERDE
2010
6%
40%
46
80%
VERDE
2011
5%
40%
31
80%
VERDE
2012
4%
40%
17
80%
VERDE
2013
1.9%
40%
80%
VERDE
2014
0.5%
40%
0.3
80%
VERDE
2015
0.02%
40%
80%
VERDE
SEMAFORO
Indicador Cumplimiento a los limites de ajustes de gastos ley 617

de 2000.
Los Gastos de Funcionamiento de las entidades territoriales deben financiarse

con sus ICLD en los porcentajes mximos que establece la Ley 617 / 2000, de
tal manera que estos sean suficientes para atender sus obligaciones corrientes
como provisionar el pasivo pensional y prestacional y, financiar si es posible
parte de la Inversin Pblica de la entidad territorial.
Teniendo en cuenta las disposiciones de la Ley, y la categorizacin del municipio
de Ibagu en primera categora segn lo planteado en la Ley 617 de 2000 (la
126
cual establece que la relacin Gastos de funcionamiento / ICLD, no supere el

65%) y manteniendo un crecimiento sostenido de los recursos propios del
municipio tal como se propone en el Plan Financiero y sus proyecciones, se dar
cumplimiento a los limites establecidos por la Ley en el mediano plazo. El
indicador de Ley 617 de 2000 presenta el siguiente comportamiento histrico
Para la vigencia del 2011, de acuerdo con la ley617 de 2000, el municipio de

Ibagu se encuentra clasificado en PRIMERA CATEGORIA, lo cual le
permite disponer mximo del 65% de sus ingresos corrientes de libre
destinacin para cubrir sus gastos de funcionamientos, calificacin que se
extiende para el ao 2012 cuando con base en el resultado fiscal del ao
2011 debe producirse la nueva categorizacin.
Frente a la ley 617 de 2000, el municipio en el ao 2001, se gastaba en
funcionamiento (GF) el 72.90% de los ingresos corrientes de Libre
Destinacin (ICLID), esta relacin se fue reduciendo hasta llegar en el ltimo
ao 2010 al 43%, en el ao 2011 el 42% y se proyecta para el presupuesto
del 2012 el 43% es decir 22 puntos porcentuales por debajo del limite legal,
reflejando el alto sentido de responsabilidad en la ordenacin del gastos
publico.
AOS
GF/ICLD
LIMITE LEGAL
GF/ICLD
ICLD
G.FMTO
2000
98%
65%
98.22%
22.195
21.800
2001
73%
65%
72.90%
23.861
17.395
2002
61%
65%
60.90%
31.298
19.060
2003
66%
65%
65.70%
35.861
23.561
2004
57%
65%
56.80%
40.821
23.186
2005
57%
65%
56.84%
48.003
27.286
2006
51%
65%
50.70%
57.412
29.108
2007
54%
65%
53.88%
68.773
37.055
2008
41%
65%
41.21%
71.304
29.385
2009
44%
65%
43.78%
78.204
34.238
2010
43%
65%
42.91%
90.741
38.936
2011
42%
65%
42.04%
95.720
40.242
2012
43%
65%
43.45%
95.901
41.668
Capacidad de endeudamiento y sostenibilidad de la deuda ley 819 de

2003.
127
En cuanto al indicador de sostenibilidad de la deuda contenido en la ley 819

de 2003, en el ao 2010, se tuvo un cumplimiento del 100%, en el pago de la
deuda dentro de las fechas previamente establecidas y el indicar de
endeudamiento se situ favorablemente por encima del limite establecido en
la ley.
Para el ao 2010, el primer indicador significa que por cada cien pesos de
inters se tenia disponible para su pago $877 pesos. Y para el ao 2011 se
proyectan en 558%.
CONCEPTO
2008
2009
2010
2011
PARTICIPACION DE IMPUESTOS
Ingresos Tributarios/ Ingresos Corrientes
32.69%
32.23%
32.21%
32.27%
Ingresos No tributario/ Ingresos corrientes
2.52%
2.44%
2.39%
2.35%
Impuesto predial/ Ingresos Tributarios
36.19%
34.86%
35.09%
35.31%
Impuesto predial/ ingresos corrientes
11.83%
11.24%
11.30%
11.40%
Impuesto de Industria y comercio/Ingresos tributarios
38.87%
40.28%
40.86%
41.42%
Impuesto de Industria y comercio/Ingresos corrientes
12.71%
12.98%
13.16%
13.37%
impuesto de vehculos / Ingresos Tributarios
2.36%
2.39%
2.43%
2.47%
Sobretasa a la Gasolina/Ingresos Tributarios
18.56%
18.28%
17.36%
16.48%
Estampilla/ Ingresos Tributarios
0,0%
0,0%
0,0%
0,0%
4.01%
4.19%
4.26%
4.32%
Ingresos Tributarios/ Ingresos Totales
32.52%
32.23%
32.21%
32.27%
Transferencias corrientes/ Ingresos totales
64.47%
65.32%
65.39%
65.38%
Ingresos no tributarios/Ingresos Totales
2.50%
2.44%
2.39%
2.35%
Ingresos de capital/Ingresos Totales
0,00%
0,00%
0,00%
0,0%
55.771
56.044
58.854
61.832
51.90%
53.51%
52.79%
52.07%
Gastos de funcionamiento/gastos legales
0,00%
0,00%
0,00%
0,0%
Gastos de Funcionamiento / Ing. Trib. Y No trib.
0,00%
0,00%
0,00%
0,0%
Gastos financiera/ Gastos totales
0,00%
0,00%
0,00%
0,0%
Otros Impuestos / Ingresos Tributarios

GRADO DE DEPENDENCIA
TENDENCIA DEL GASTO

Ingresos corrientes de libre destinacin
Gastos de funcionamiento/ Ingresos corrientes de libre
destinacin
128
CONCEPTO
2008
2009
2010
2011
Inversin Total / Gastos Totales

CAPACIDAD DE GENERAR AHORRO
Ahorro Operacional/ Ingreso corriente
Ahorro Antes de Inversin/ Ingresos Totales
0,00%
0,00%
0,00%
0,0%
13.41%
10.59%
6.46%
2.76%
Ahorro antes de inversin/ Ingresos corrientes

Supervit o Dficit/ Ingresos Totales
INDICADOR DE REFERENCIA PARA LA CALIFICADORA DE RIESGO
El segundo indicador; INDICE SOSTENIBILIDAD = SP / (INTERESES +

CAPITAL) = 410%, significa que para el ao 2010 por cada cien pesos de
servicio de la deuda se tenia disponible para su pago 368 pesos para su
pago y para el ao 2011 se proyecto en el 100%, es decir muy superiores al
limite legal fijado en el 100%.
VIGENCIA
SUPERAVIT PRIMARIO/
INTERESES
SUPERAVIT PRIMARIO/
(INTERESES+ CAPITAL)
2004
208%
91 %
2005
399%
168%
2006
880%
152%
2007
765%
79%
2008
1016%
468%
2009
214%
115%
2010
877%
410%
2011
558%
100%
2012
100%
100%
Indicadores de gestin y Razones financieras
RAZONES E INDICADORES DE GESTION

El 25 de agosto de 2011 el Doctor Hernando Jos Gmez Restrepo, Director
Nacional de Planeacin present el informe de evaluacin al desempeo
129
fiscal de los municipios del pas, con el objeto de realizar seguimiento a las
finanzas pblicas territoriales, analizar las causas de los resultados fiscales
territoriales, determinar las Entidades Territoriales de mejores desempeos
fiscales, arrojar seales tendientes a observar las Entidades Territoriales con
mayor dificultad fiscal y determinar las Entidades Territoriales con mayores
recursos fiscales. La medicin se soporta en los siguientes indicadores:
Cumplimiento del lmite de gasto de funcionamiento.
Solvencia para pagar el servicio de la deuda
Dependencia del SGP y de las regalas
Esfuerzo fiscal propio
Magnitud de la inversin
Generacin de ahorros propios
Los anteriores indicadores se resumen en un solo indicador denominado,
Indicador Sinttico de Desempeo Fiscal, donde un indicador cercano a 100
significa: menor dependencia de las transferencias, cumplimiento a los
lmites de gasto de funcionamiento segn la Ley 617/00, esfuerzo fiscal
propio solvencia tributaria, altos niveles de inversin como proporcin del
gasto total, solvencia para atender los compromisos de deuda, generacin de
ahorro corriente para financiar inversin. El comportamiento de este indicador
en los ltimos aos es el siguiente:
EVOLUCION INDICADOR DESEMPEO FISCAL
Autofinancia
miento del
funcionamien
to
Magnitud
de la
deuda
Dependencia
de las
transferencias
Importancia de
los recursos
propios
2002
60,93%
88,07%
30,75%
35,10%
55,25%
34,78%
50,64%
2003
70,41%
44,53%
64,20%
31,28%
71,92%
19,51%
53,10%
2004
45,94%
33,46%
63,73%
31,98%
76,84%
36,27%
58,85%
2005
47,23%
26,86%
62,49%
30,80%
75,63%
47,82%
61,66%
2006
50,76%
16,97%
64,24%
28,86%
80,07%
48,88%
63,78%
2007
53,89%
15,26%
63,34%
27,87%
82,20%
43,21%
67,98%
2008
40,46%
9,52%
61,73%
26,37%
85,47%
55,78%
72,66%
2009
47,27%
20,01%
59,87%
24,96%
86,11%
50,07%
64,48%
2010
41,60%
7,76%
32,32%
98,27%
84,42%
53,75%
83,36%
AO
Magnitud
de la
Inversin
capacida
d de
ahorro
Indicador de
Desempeo
Fiscal
FUENTE: DNP
130
El anterior indicador le ha permito al municipio mejorar su posicin a nivel

nacional y departamental frente al ao 2002 considerado como el ms critico.
RANKING DE DESEMPEO FISCAL DEL MUNCIPIO DE IBAGUE
AO
PUESTO A NIVEL NACIONAL A NIVEL DEPTAL
2002
2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009
2010
875
679
386
323
255
260
111
213
47
37
23
12
16
13
11
5
12
1
Este bien comportamiento nos permite mantener el nivel de transferencias

del sistema general de participacin para el ao 2012. En el componente de
esfuerzo fiscal.
Inversin por ejes estratgicos vigencia 2010 del Plan de

Desarrollo PORQUE IBAGU ESTA PRIMERO.
De acuerdo con los ejes del plan de desarrollo Porque Ibagu Est Primero
la inversin del ao 2010 fue de $219.148 millones, de los cuales el eje
Ibagu Educadora fueron $117.471 millones, que representa el 53,60%, e
Ibagu Saludable participa con el 24.21%, es decir $53,051 millones; en
suma estos dos ejes por su naturaleza pesan en el 77,81% del total invertido.
En cuanto a la fuente de recursos el SGP representa el 71.23% y los
recursos propios el 19.1%, cifra bastante representativa que tiene su
sustento en una disciplina fiscal que mantiene un gasto de funcionamiento
muy por debajo del limite legal.
Comparacin proyecciones
y ejecucin plan de Desarrollo y
Ejecucin aos 2008-2010. millones de pesos.
EJEC&
CONCEPTO
INGRESOS TOTALES
PROY
2008.
EJEC.
2008
PROY
197.474
290.975
147%
2008
PROY
2009
200.273
EJEC.2009
EJE&PROY
2009
PROY
2010.
EJEC.
2010
EJEC
&PR
OY.2
010.
391.319
195%
2008.899
385.130
184%
131
INGRESOS
CORRIENTE (A)
196.474
243.998
124%
299.273
275.985
138%
208.899
290.419
139%
INGRESOS
TRIBUTARIOS
64.219
69.661
108%
64.556
74.785
116%
67.291
92.349
137%
4.945
14.029
284%
4.889
17.197
352%
4.999
13.177
264%
127.310
160.308
126%
130.828
184.003
141%
136.609
184.893
135%
45.977
75.334
94.711
GASTOS TOTALES
197.474
266.513
135%
200.273
350.178
175%
208.899
356.519
171%
PAGO CORRIENTEA (
B)
35.142
35.460
101%
36.182
41.557
115%
37.493
45.679
122%
GASTOS
DE
FUNCIONAMIENTO
17.451
16.964
97%
18.149
19.837
109%
18.875
25.584
136%
TRANSFERENCIAS
FUNCIONAMIENTO
17.691
18.496
105%
18.033
21.729
120%
18.618
20.095
108%
AHORRO
OPERACIONAL ( A-B)
161.332
208.538
129%
164.091
234,428
143%
171.406
244.740
143%
3.146
2.936
93%
3.016
4.128
137%
2.285
4.313
189%
(DEFICIT)
AHORRO
CORRIENTE SIN INV.
158.186
251.579
159%
161.075
305.634
190%
169.121
335.138
198%
INVERSION
155.749
224680
144%
157.491
300.910
191%
161.788
301.610
186%
(DEFICIT) SUPERAVIT
SIN FINANCIMIENTO
2.437
26.899
1104%
3.584
4724
132%
7.333
33.528
457%
FINANCIAMIENTO
NETO
22.563
22.563
100%
17.832
97.834
549%
6.750
51.583
764%
DEUDA VIGENTE
25.000
25.000
100%
21.416
61.417
287%
14.083
56.500
401%
INGRESO
TRIBUTARIO
NO
TRANSFERENCIAS
INGRESOS
CAPITAL
DE
GASTOS
FINANCIEROS
Comparacin proyecciones
y ejecucin plan de Desarrollo y
Ejecucin aos 2008-2010. Millones de pesos.
CONCEPTO
PROY
2011
EJE 2011
EJE vs
PROY
2011
PROY
TOTAL
2008
y
2011
EJE TOTAL
2008-2011
EJE vs
TOTAL
20082011
INGRESOS
TOTALES
217.532
350.870
181%
824.177
1.418.294
172%
INGRESOS
CORRIENTES (A)
217.532
265.890
122%
823.177
1.076.292
131%
INGRESO
70.198
89.361
127
266.263
326.156
122%
132
CONCEPTO
PROY
2011
EJE 2011
EJE vs
PROY
2011
PROY
TOTAL
2008
y
2011
EJE TOTAL
2008-2011
EJE vs
TOTAL
20082011
5.116
9.978
195%
19.950
54.381
273%%
142.218
166.551
117%
536.964
695.755
130%
84.980
301.002
GASTOS TOTALES
217.532
313.322
144%
824.177
1.286.532
156%
PAGO CORRIENTE (
B)
38.857
42.322
109%
147.674
165.018
112%
GASTOS
DE
FUNCIONAMIENTO
19.630
23.281
119%
74.105
85.666
116%
TRANSFERENCIAS
FUNCIONAMIENTO
19.227
19.041
99%
73.569
79.352
108%
AHORRO
OPERACIONAL ( AB)
178.675
223.568
125%
675.503
911.274
135%
1.339
2.832
212%
9.786
14.209
145%
(DEFICIT) AHORRO
CORRIENTE
SIN
INV.
177.336
305.716
172%
665.717
1.198.067
180%
INVERSION
169.836
255.922
151%
644.863
1.083.122
168%
(DEFICIT)
SUPERAVIT
SIN
FINANCIMIENTO
7.500
49.794
664%
20.854
114.945
551%
FINANCIAMIENTO
NETO
-917
32.008
-3491%
46.228
203.998
441%
DEUDA VIGENTE
6.583
44.254
672%
6.583
44.254
672%
TRIBUTARIO
INGRESO
TRIBUTARIO
NO
TRANSFERENCIAS
INGRESOS
CAPITAL
DE
GASTOS
FINANCIEROS
Vigencias Futuras
El Municipio de Ibagu presenta autorizacin de vigencias futuras en la suma

de $80.334 millones, para ser ejecutadas en el periodo 2012 2022, siendo
el mayor compromiso con el Plan Departamental de Aguas (recursos del
SGP agua potable y saneamiento bsico), por valor de $43.847 millones, que
representa el 54.58% del total autorizado; en segunda instancia se encuentra
la concesin de dos mega colegios ubicados en zonas deprimidas de la
133
ciudad por valor de $36.487 millones, equivalente al 45.42% del total, con
cargo a los recursos del SGP educacin. Las dos vigencias que representan
mayor compromiso son de carcter excepcional, de ah que superen el
periodo de gobierno, y se efectuaron en concordancia con las exigencias que
en su momento determinaron los Ministerios de Educacin y del Medio
Ambiente
VIGENCIAS FUTURAS 2012
VIGENCIA
SGP AGUA
POTABLE
ACUERDO 047 DE
2008
SGP EDUCACION
ACUERDO 005.2009
TOTAL
2012
4.547
3.475
8.022
2013
4.785
3.475
8.260
2014
5.037
3.475
8.512
2015
5.302
3.475
8.777
2016
5.583
3.475
9.068
2017
5.879
3.475
9.354
2018
6.192
3.475
9.667
2019
6.522
3.475
9.997
2020
3.475
3.475
2021
3.475
3.475
2022
1.737
1.737
TOTAL $
43.847
36.487
80.334
TOTAL %
54.58%
45.42%
100%
FUENTE: Secretaria de Hacienda
4.1.2 Actualizacin del Plan Financiero

4.1.2.1 Objetivos, Estrategias y Metas Financieras (Periodo de Gobierno).
Objetivos
Lograr la financiacin del plan de desarrollo dentro los indicadores de

disciplina fiscal definidos en la ley 617 de 2000 y nivel de endeudamiento
autnomo definidos en la ley 358 de 1997, conservando la primera categora
del municipio de Ibagu en los trminos de la misma Ley.
134
Polticas:
Aumentar la credibilidad financiera y fiscal, a nivel nacional e

internacional, respecto al manejo transparente de los recursos.
Mantener la austeridad del gasto de funcionamiento, teniendo en cuenta

la inflacin proyectada por el Banco de la Repblica y dems normas del
orden nacional que para ella se tienen establecidas, respetando los
limites a los indicadores fijados por la ley 617 de 2000.
Procurar por la implementacin de una cultura financiera que mantenga

la viabilidad financiera en el mediano y largo plazo.
Estrategias
Procurar el cambio o mejoramiento del sistema integrado de
informacin tributaria, financiero administrativo y contable.
Reformas a la administracin tributaria -Actualizacin de censos de

contribuyentes, adopcin de programas de fiscalizacin y control,
eliminacin de tramites innecesarios, refuerzo del rgimen de
sanciones, racionalizacin del rgimen de exenciones y descuentos,
simplificacin de tarifas.
Adoptar mecanismos eficientes de fiscalizacin, cobro y recaudo de

cartera, en especial de los mas representativos, adecuando y
fortaleciendo el Grupo de Gestin de Rentas
Formar al ciudadano en el proceso de cultura tributaria, como medio

para generar confianza e incrementar los ingresos del municipio.
Fortalecer tcnica y administrativamente la defensa jurdica del

municipio, buscando la va conciliatoria en los procesos con alta
probabilidad de fallos en contra y ejerciendo la accin de repeticin en
los casos en que proceda.
Generar nuevos ingresos mediante la implementacin de la plusvala,

enmarcados dentro de los instrumentos de gestin urbana
establecidos en las normas relacionadas con el POT.
135
Gestionar recursos del crdito de acuerdo con la capacidad legal del

municipio si los proyectos estratgicos del plan de desarrollo lo
requieren.
Mejorar los procesos de la administracin central mediante la

implementacin el Sistema de Gestin de Calidad en el municipio.
Efectuar revisin y actualizacin del catastro para los predios del

sector rural.
Mayor control a la evasin y morosidad, mediante el fortalecimiento de

la gestin de fiscalizacin del Impuesto de Industria y Comercio
Metas:
Disminuir los niveles de evasin al 15%, teniendo en cuenta las

estadsticas nacionales por este concepto, el cual se estiman en un
30%.
Los Indicadores de capacidad de pago ley 358 de 1997, intereses /

ahorro operacional debe ser inferior al 40% y al indicador saldo deuda
/ ingresos corrientes debe ser inferior al 80%.
Los Indicadores de ley 617 de 2000 para categora primera deben

estar por debajo del 65%.
Los Gastos Generales no deben superar el 10% de los Ingresos

Corrientes de libre Destinacin ICLD
4.2
ESTIMACIN DEL
TRIBUTARIAS
COSTO
FISCAL
DE
LAS
EXENCIONES
4.2.1 Caractersticas del funcionamiento de los principales ingresos

Dentro del Presupuesto de Rentas e Ingresos de la Administracin Municipal,
los Ingresos tributarios ms importantes estn constituidos por el Impuesto
Predial Unificado, y el Impuesto de Industria y Comercio. El Impuesto Predial
Unificado es un tributo municipal que grava los bienes inmuebles ubicados
dentro del territorio del Municipio. La base gravable o factor que se tiene en
136
cuenta para su liquidacin es el avalo catastral del predio y su estrato

socioeconmico. Es de gran importancia que los avalos catastrales se
encuentren actualizados y clasificados en bienes del Estado y los de los
particulares. Este censo se adelanto en el Municipio por el Instituto
Geogrfico Agustn Codazzi (IGAC) en la vigencia 2009 con efectos a partir
del 1 de enero de 2010, encontrando 56.726 predios que aumentaron avalu
por mayor rea construida frente a la que venan pagando; 60.089 predios
aumentaron el avalu por el mercado inmobiliario; 8.085 conservan el avalu
y 6.845 predios disminuyeron su avalu. Base Legal: Art. 317, inciso 1 C N,
Ley 14 de 1983, Ley 75 de 1986, Ley 44 de 1990 artculo 4, Ley 242 de
1995, Decreto Ley 1333 1986, decreto 1421 de 1993 y dems normas,
Acuerdo 37 de 2008.
El recaudo de impuesto predial en los ltimos aos a mostrado un nivel de
eficiencia del 71% (2007), del 70% (2008 al 2010). En el 2011 por efectos de
la actualizacin catastral se determin un total de 152.684 predios, es decir
5.991 nuevos predios con respecto al 2010; en cuanto al valor de los
avalos se tasan en 5 billones 902 mil 012 millones, que representa un
aumento del 7,81% con relacin al ao 2010, y su impacto en el recaudo del
impuesto predial 2011 es del 19,62%, coadyuvando a una mayor generacin
de ingresos, que necesariamente se deben revertir en un aumento de la
inversin social. Para la vigencia 2012 presenta un impacto en el recudo del
impuesto predial 2012 es del 4.73%
NIVEL DE EFICIENCIA EN EL RECAUDO DE PREDIAL 2006 2012
CONCEPTOS
2007
2008
2009
2010
2011
2012
PREDIOS
130.238
132.111
135.705
146.693
152.684
153.879
AVALUOS
( MILLONES)
2.969.972
3.096.923
3.469.678
5.474.368
5.902.012
5.971.838
TOTAL
IMPUESTO
LIQUIDADO
26.551
30.756
34.359
48.635
53.252
53.923
TARIFA
PROMEDIO
NOMINAL
8.94
9.93
9.90
8.88
9.02
9.03
MENOS
DESCUENTO
PRONTO
PAGO
2.933
3.497
3.732
7.324
6.355
6.471
IMPUESTO
NETO
23.618
27.259
30.627
41.312
46.897
47.452
137
CONCEPTOS
2007
2008
2009
2010
2011
2012
TARIFA
PROMEDIO
POR MIL
7.95
8.80
8.83
7.55
7.95
7.95
VARIACION
EN IMPUESTO
-1.87%
15.42
12.36%
34.88%
13.52%
1.18%
EXENCION
305
427
448
448
743
756
DEBIDO
RECAUDAR
23.313
26.832
30.179
40.863
46.154
46.656
RECAUDO
ANUAL
16.467
18.870
20.977
29.009
34.700
36.341
NIVEL DE
EFICIENCIA
EN RECAUDO
71%
70%
70%
71%
75%
78%
VARIACION
EN RECAUDO
10.95%
14.05%
11.70%
38.29%
19.62%
4.73%
Teniendo en cuenta el impacto econmico que genera una actualizacin

catastral, se tramito en el Concejo el Acuerdo 036 de diciembre 29 de 2009,
mediante el cual se determin que aquellos predios con un aumento superior
al 100% en su avalu, pagaran el impuesto predial mximo el 70% sobre el
avalu del ao 2009. El Impuesto de Industria y Comercio es un impuesto
que recae en cuanto a materia imponible, sobre todas las actividades
comerciales, industriales y de servicios que se ejerzan o realicen en las
respectivas jurisdicciones municipales, directa o indirectamente, por
personas naturales, jurdicas o por sociedades de hecho, ya sea que se
cumplan en forma permanente u ocasional, en inmuebles determinados, con
establecimientos de comercio o sin ellos. Grava los ingresos brutos de los
contribuyentes que provienen del desarrollo de la actividad mercantil ya sea
de servicios, industrial o de comercio. La Base Legal es la Ley 14 de 1983 y
Decreto extraordinario 1333 de 1986, Norma Municipal Acuerdo 060 de 1987,
Acuerdo 062 de 1992, Acuerdo 052 de 1998, Acuerdo 009 de mayo 13 de
2003, Acuerdo 046 de diciembre 30 de 2002. Los anteriores acuerdos se
unifican con el Acuerdo 031 de 2004, modificado por los Acuerdos 028 de
2006 y 014 de 2008. Es de resaltar la implementacin del sistema de
recaudo anticipado de Industria y Comercio, conocido como RETEICA, el
cual empez su aplicacin a partir del primero de julio del 2005.
138
Cambio en la Estructura del Impuesto Predial
En los aos 2008 se sanciono el acuerdo 037 de 2008 para el impuesto

predial que implementado a partir del primero de enero del ao 2009, con el
cual se pretende mantener la estabilidad en los ingresos de esta renta.
Se fijaron descuento por pronto pago: Para el mes de febrero del 20% en el
sector residencial, del 15% para los otros sectores; para el mes de marzo del
10% para todos los sectores y para el mes de abril del 5% para todos los
pagos.
Para mitigar el impacto en el valor a pagar por el impuesto predial, como
resultado de la actualizacin catastral que adelanto el IGAC en el ao 2009 y
cuya implementacin se aplic en el ao 2010, el Gobierno Municipal a
travs del acuerdo 036 de 2009, concedi alivios tributarios al pago del
impuesto predial limitado el incremento al 15% del valor cancelado en el ao
2009, a quienes se aumentara el impuesto hasta el 30%; al 25% del valor
cancelado en el ao 2009, a quienes aumentara el impuesto hasta 50%; al
50% del valor cancelado en el ao 2009. A quienes se aumentara el
impuesto hasta 75% del valor cancelado en el ao 2009, a quienes se
aumentar el impuesto hasta el 100% o mas.
Temporalmente y para el ao 2010, se ampliaron los plazos mediante
Acuerdo 02 de 2010, para pagar el impuesto predial con descuento por
pronto pago hasta los meses de JUNIO, JULIO Y AGOSTO, se entregaron
mas de 150.000 facturas del predial por correo con el patrocino en su
totalidad de los bancos, durante el ao 2010 pagaron 129.339 facturas con
incremento del 9% frente al ao anterior.
Para el ao 2011, se recibirn 26.05 facturas con una disminucin del 15%
frente al ao 2010 teniendo en cuenta que el ao anterior estuvo vigente al
acuerdo de reduccin
de intereses, sin embargo producto de esas
facilidades del ao anterior en la presente vigencia se incrementa en un
4%, el numero de facturas canceladas por impuesto predial de la vigencia
2011, cumplindose el objetivo de la medida relacionada con la
normalizacin de la cartera.
139
CONCEPTO
2008
2009
2010
2011
VARIACION
09/08
10/09
11/10
PREDIAL
VIGENCIAS
ANTERIORES
21.953
23.764
30.717
26.085
10%
29%
-15%
PREDIAL
VIGENCIA
92.317
95.220
99.236
103.511
3%
4%
4%
TOTAL FACTURAS
PREDIAL
92.317
95.220
99.236
103.511
3%
4%
4%
FACTURAS
INTERESES
20.270
23.481
30.103
25.781
16%
28%
-14%
TOTAL FACTURAS
PREDIAL
112.587
118.701
129.339
129.293
5%
9%
0%
Las medidas adoptadas para generar cultura y mejorar el comportamiento del

impuesto predial, permite mostrar un indicar el recaudo a partir del ao 2006
por encima del 60% del total facturado para cada vigencia y a partir del ao
2008 ubicarse por encima del 70%, y para la vigencia 2011, este ser del
75%, como, lo muestra el siguiente cuadro, donde Ibagu registro en el ao
2011, 152.684 predios, que representaban un avalu de 5 billones 902 mil
millones 012 mil pesos a los cuales se le aplica una tarifa promedio del 9.02
por mil.
Los descuentos por pronto pago fueron de $6.355 millones y los alivios por
efectos de la actualizacin catastral otorgados en el ao 2010 fueron de
$1.627 millones, en el ao 2011 recibieron este beneficio 10.575 predios
equivalente a $230 millones que pagaron el impuesto del ao 2010.
Las exenciones ascendieron a $448 millones, quedando un debido recaudar
del $40.863 millones y un recaudo del impuesto correspondiente a la vigencia
2010 por valor de $29.009 millones lo que da un indicador de eficiencia del
71% un crecimiento frente al ao anterior del 38.29%
Con el comportamiento al mes de octubre de 2011, las exenciones al mes de
diciembre pueden representar $743 millones y se proyecta un recaudo al
finalizar el ao de $34.700 millones de lo facturado en el ao.
140
Actualizacin Catastral
Ene la ao 2009 y en desarrollo del convenio numero 104 de mayo 26 de

2009, suscrito con el IGAC, se realizo la actualizacin catastral, la cual se
aplico a partir del primero de enero del ao 2010. Esta medida genero
importantes cambios en la estructura del impuesto predial incorporado 6.870
nuevos predios que no estaban pagando el impuesto, incremento el avalu
en 3 billones 469 mil millones 678 mil pesos a 5 billones 474 mil millones
368 mil pesos con incremento en los avalos de mas de 2 billones de pesos
que no estaban pagando, lo que representa unos mayores ingresos de cerca
de 2 mil millones de pesos considerados como la posible evasin en el
impuesto predial.
Se incorporo el valor catastral 3.200.000 Metros cuadrados de construccin,
lo que significo un incremento en los avalos catastrales por mayor rea
construida, a 56.726 predios. Aumentaron de precio por efectos de
incremento en el mercado inmobiliario 60.089 predios, conservaron el avalu
8.085 predios y disminuyeron el avalu 6.845 predios.
Cambios en la Estructura del Impuesto de Industria y Comercio.
En el Acuerdo014 de 2008 para la Industria y Comercio, se estableci tres

fechas. De pagos en el ao en los Marzo, julio y octubre para el impuesto de
Industria y Comercio, antes se hacia en cuatro cuotas.
Atreves del Acuerdo numero 016 de 24 de julio 2009, se homologaron las
actividades adoptadas la codificacin internacional de CIIU, para facilitar el
cruce de informacin con las declaraciones presentadas ante la DIAN y las
declaraciones de Industria y Comercio.
A partir del marzo de 2009, las declaraciones de Industria y Comercio de
deben realizar a travs de la pagina web del municipio
www.alcaldiaibague.goc.co habilitndose para el efecto simulador de la
liquidacin.
141
Cambio en la estructura del Impuesto Valorizacin
Se modifico el estatuto de Valorizacin 028 de 2008 para poder realizar el

cobro de la valorizacin cuando el Concejo lo crea conveniente para la
financiacin de obras.
Servicio a la Comunidad
Se ha mantenido a travs de la pagina Web del Municipio

www.alcaldiaibague.goc.co: la estructura organizacional del Municipio, el
portafolio de servicios, las leyes, decretos, acuerdos, circulares, conceptos,
resoluciones y dems actos administrativos, que sirven como herramienta
jurdica a la ciudadana de Ibagu en general.
Atraves del portal de la alcalda www.alcaldiaibague.goc.co ubica el link
tramites y servicios el contribuyente puede descargar la factura del predial,
formularios de industria y comercio y tramitar virtualmente la declaracin de
impuesto de Industria y comercio y Reteica, sin tener que acercarse a las
oficinas del municipio. Suministro de formulario para la declaracin de
industria y comercio a travs de internet en forma gratuita.
Servicios Bancarios
Actualmente hay convenios con toda la red bancaria de la ciudad para el

recaudo de impuestos, tambin puede realizar sus pagos a nivel nacional
utilizando los servicios de Banco Occidente. A travs del Banco BBVA, el
contribuyente puede realizar el pago del impuesto predial las 24 horas, todos
los das del ao, Para lo cual ingresa www.alcaldiaibague.goc.co ubica el
Link Pago de Impuesto Predial den lnea
Centro de Impuestos Municipales
La alcalda de Ibagu coloco al servicio de los contribuyentes el Centro de

Impuestos Municipales CIM ubicado en la calle 4 No.9-67.
El propsito del CIM es integrar varios servicios tributarios en un solo lugar
que permita facilitar la atencin de los contribuyentes de Industria y
Come4rcio, impuesto predial, contribucin de valorizacin, espectculos
pblicos, emisin de paz y salvos Municipales y Cobros Coactivo, entre otros.
142
Paz y Salvo Virtual
Se expidi el Decreto No.1.0738 de Octubre 19 de 2010, mediante el cual se

adopto el Paz y Salvo virtual del Impuesto Predial y valorizacin, en donde el
notario consulta desde su oficina la base de datos de la Alcalda , y en forma
rpida y segura determina el estado tributario de un bien inmueble,
evitndole al contribuyente filas y demora en su expedicin.
Descuentos para normalizar la cartera
Se aplic el acuerdo numero 013 de julio 30 de 2010, por el cual se otorga

un beneficio tributario para la recuperacin de cartera morosa por concepto
de impuestos, tasas, sobretasas, contribuciones, multas y sanciones de
carcter municipal, consiste en rebajar el 90% de los intereses de mora que
cancelaran la totalidad de la obligaciones en mora hasta 20 de diciembre de
2010, como un mecanismo de recuperacin y normalizacin de cartera.
Se acogieron el beneficio del acuerdo 013 de 2010, 10563 contribuyentes
que dejaron un recaudo de $7.371.71 millones y sanearon un cartera de
%10.983 millones recibiendo como beneficio en la rebaja de los intereses de
valor de $3.611 millones.
CONCEPTO
FACTURAS
RECAUDO
TOTAL
PREDIAL VIG.AMTERIOR
11.067
4.116.228.793
4.116.228.793
INTERESES
10.950
2.823.597.068
DESCUENTO
8.504
(2.430.589.068)
TOTAL PREDIAL
8.504
CORTOLIMA
ANTERIOR
VG.
4.509.236.793
10.882
833.443.520
INTERESES
10.560
668.383.718
ALUMNRADO PUBLICO
1.149
48.124.300
989
31.572.456
INTERESES
TOTAL EFECTOS
PREDIAL
393.008.000
1.501.827.238
79.696.756
EN
6.090.760.787
INDUSTRIA Y COMERCIO
2.153
1.109.641.629
1.109.641.629
143
CONCEPTO
FACTURAS
RECAUDO
INTERESES
2.059
1.352.201.117
834
-1.180.895.000
DESCUENTO
TOTAL INDUSTRIA
COMERCIO
TOTAL EFECTOS
ACUERDO
Y
DE
TOTAL
171.306.117
1.280.947.746
10.563
10.983.192.601
DESCUENTO
7.371.708.533
-3.611.484.068
En aplicacin de la ley 1430 de 2010, se expidi el Acuerdo Numero 04 de

abril 25 de 2011, POR EL CUAL SEESTABLECEN CONDICIONES
ESPECIALES PARA EL PAGO DE TRIBUTOS EN EL MUNICIPIO DE
IBAGUE Y SE DICTAN OTRAS DISPOCIONES. Otorgando descuentos del
50% en los intereses para quienes paguen antes del 29 de junio, totalidad de
los impuestos que tengan mora.
Se acogieron al beneficio del Acuerdo 004 de 2011, 831 contribuyentes del
predial y 314 contribuyentes del impuesto de Industria y Comercio, que
dejaron un recaudo de $7.464 millones y sanearon una cartera de $7.827
millones, recibiendo como beneficio en la rebaja de los intereses por valor de
$364 millones
CONCEPTO
FACTURAS
RECAUDO
TOTAL
PREDIAL VIG. ANTERIOR
19.435
4.536.360.791
5.884.494.552
INTERESES
19.232
1.348.133.761
DESCUENTO
831
-224.690.155
TOTAL PREDIAL
5.659.804.397
CORTOLIMA VG.ANTERIOR
19.249
762.949.432
INTERESES
17.631
256.338.479
ALUMBRADO PUBLICO
865
12.437.835
INTERESES
993
15.666.700
1.019.287.911
28.104.535
6.707.196.843
TOTAL EFECTO EN PREDIAL
INDUSTRI Y COMERCIO
-224.690.155
2.310
604.935.388
895.232.210
144
CONCEPTO
FACTURAS
RECAUDO
INTERES
2.227
290.303.822
DESCUENTO
314
-138.904.500
TOTAL
.138.904.500
756.334.710
TOTAL INDUSTRI Y COMERCIO
TOTAL EFECTOS DEL ACUERDO
7.827.126.208
DESCUENTO
363.594.655
7.463.531.553
Cobro Coactivo: Se estructuro la oficina de cobro coactivo, a travs

de la cual se adelanto el cobro masivo del impuesto predial. As mismo,
mediante cruce con al DIAN se perfecciono un programa de fiscalizacin
para determinar que contribuyente no cumpli con la presentacin y pago de
impuesto de Industria y comercio en forma debida y oportuna,. Producto de
este proceso se perfeccionaron 216.920 procesos de cobro distribuidos entre
las vigencia 2007 y 2010 de los cuales se terminaron por pago total 57.450
procesos, quedando activos en ejecucin 159.470 procesos.
DETALLE
TOTAL
EXPEDIENTES INICIADOS ANTES 2007
27.087
12%
EXPEDIENTES VIGENCIA 2007-208
37.452
17%
114.119
53%
EXPEDIENTES VIGENCIAS 2010
38.262
18%
TOTAL
216.920
100%
TERMINADOS X PAGO / ARCHIVADOS

EN 2009-2010-2011
57.450
26%
EXPEDIENTES EN TRAMITE-ACTIVOS
159.470
74%
EXPEDIENTES VIGENCIAS 2009
Clasificados por conceptos tenemos activos por impuesto predial 73.408

procesos por industria y comercio 5.864 procesos por multas en
infraestructura al transito 80.060 procesos y otras multas 125 procesos.
145
NATURALEZA DEL
COBRO
TOTAL
TERMINADOS X PAGO
ACTIVOS
9.413
3.549
5.864
PREDIAL UNIFICADO
112.612
39.204
73.408
MULTAS EN TRANSITO
94.757
14.697
80.060
MULTAS INSP POLICIA
24
24
MULTAS INSP. POLICIA
MULTAS ESPECTACULOS
19
19
MULTAS DISCIPLINARIAS
MULTAS ALUMBRADO
PUBLICO
55
55
18
MULTAS
INFRACCIONES
AMBIENTALES
X
13
OTRA MULTAS
18
TOTAL EN TRAMITE
216.920
159.470
El estado de los procesos al 30 de septiembre de 2011 es el siguiente: Con

mantenimiento e pago 122.790 expedientes en ejecucin 17.542, con
embargos radicados 1.821, secuestrados 138, en acuerdo de pago 4.503,
para un total de 159.470 procesos.
EXPEDIENTES EN TRAMITE ACTIVOS
159.470
74%
MANDAMIENTO DE PAGO
122.790
77%
EJECUCION
17.542
11%
ACUERDO DE PAGO
4.503
3%
EMBARGO EFECTIVOS
1.821
1%
SECUESTRADOS FORMALIZADOS
138
Es necesario advertir de la necesidad de realizar una depuracin por cuanto

existen en la base de predial 14.602 predios que son de propiedad del
municipio y 350 que presentan inconsistencias catastrales los cuales afectan
146
la gestin de cobro quedando neto de predios para ejecucin de 28.613

predios en el sector urbano y 4.774 predios en el sector rural.
PREDIOS No.
CUANTIA
14.602
85.305
350
21.069
CARTERA EN PREDIOS URBANOS

EN COBRO COACTIVO
28.623
49.697
CARTERA DE PREDIOS RURALES

EN COBRO COACTIVO
4.774
5.364
TOTAL
48.349
CLASIFICACION
PREDIOS
A
NOMBRE
DEL
MUNICIPIO
DE
IBAGUEINSTITUCIONES EDUCATIVAS
JAC-VIAS-ZONAS
VERDESPARQUES-VIAS PEATONALES
PREDIOS CON INCONSISTENCIAS
CATASTRALES-GLOBOS-RPHGLOBOS LOTEOS
161.435
Estmulos tributarios para promover la inversin, el desarrollo

econmico y la generacin de empleo en el municipio de Ibagu,
acuerdo 01 de marzo de 10 de 2009.
Como estrategia de apoyo a los inversionistas para promover la generacin

de empleo en la ciudad, se establecieron estmulos tributarios, para las
nuevas empresas, para las empresas preexistentes, que a partir del 1 de
enero de 2009m se instalen en la ciudad o amplen los negocios, se les
concede exenciones hasta el 70% del impuesto de industria y comercio y
hasta por un termino de 10 aos. As mismo, exencin en el impuesto de
predial hasta el 80% y por un trmino de 5 aos dependiente del rea
construida.
EMPRESAS NUEVAS
No.DE
EMPLEOS
MICROEMPRESAS Y PERSONAS
NATURALES
DE 1 A 10
TIEMPO
10 AOS
3 AOS
% DE
EXENCION
70%
147
No.DE
EMPLEOS
EMPRESAS NUEVAS
PEQUEAS EMPRESAS Y PERSONAS

NATURALES
MEDIANA EMPRESA Y PERSONAS

NATURALES
DE 11 A 50
ENTRE 50 Y 200
GRAN EMPRESA
MAS DE 200
TIEMPO
10 AOS
10 AOS
10 AOS
% DE
EXENCION
2 AOS
50%
5 AOS
20%
3 AOS
70%
3 AOS
50%
4 AOS
20%
4 AOS
70%
4 AOS
50%
2 AOS
20%
5 AOS
70%
4 AOS
50%
1 AOS
20%
% DE
EXENCION
EMPRESAS PREEXISTENTES
No.EMPLEOS
TIEMPO
MICROEMPRESAS
DE 1 A 10
5 AOS
5 AOS
50
PEQUEAS EMPRESAS
DE 11 A 50
6 AOS
3 AOS
50
3 AOS
30
5 AOS
50
3 AOS
40
2 AOS
30
5 AOS
70
3 AOS
50
2 AOS
30
MEDIANAS EMPRESAS
GRAN EMPRESA
ENTRE 50 Y 200
MAS DE 200
10 AOS
10 AOS
148
Exencin al impuesto predial:

CONDICION
Concdase la exencin por un termino
de cinco (5) aos solicitados a partir de
la vigencia 2010 hasta el 2014, los
inmuebles resultantes de construcciones
nuevas de a cuerdo con el POT como;
centros comerciales, edificios para
oficinas, hoteles, bodegas, reas
agroindustriales, logsticas y turismo,
zonas francas, los terminales transporte,
de acuerdo al objeto definido de la
actividad comercial, segn la siguiente
escala del rea construida.
AREA CONSTRUIDA
EXENCION
500 A 1000 M2
50%
1001 A 3000 M2
60%
3001 A 8000 M2
70%
MAS DE 8000 M2
80%
Entre los aos 2010 y 2011, se han otorgado a 29 empresas que han
generado 862 nuevos empleos permanentes para la ciudad.
Impuesto de delineacin
En aplicacin del Acuerdo 010 de 2009. Se recaudo en el ao 2010 por el

impuesto de Delineacin Urbana $666.77 millones, que pagaron 430
licencias de construccin, convirtindose en una nueva e importante fuente
de recursos.
4.3
COSTO FISCAL DE LOS ACUERDOS SANCIONADOS EN LA

VIGENCIA FISCAL ANTERIOR.
4.3.1 Acuerdos aprobados vigencia 2008

ACUERD
O
FECHA
CONC EPTO
ACUERDO
No.006
09/06/2008
"Por medio de la cual se modifica el artculo segundo del

acuerdo 026 de diciembre 7 de 2007" que elimino el cobro de
estampilla pro cultura para los conceptos de perdida de
documentos, certificaciones laborales, Supervivencia, estratos o
nivel socioeconmico para zona de riesgo y vecindad.
ACUERDO
No.007
09/06/2008
" Por medio del cual se fijan las tarifas de cobro de

arrendamiento por la ocupacin de las reas externas e internas
del estadio Manuel Murillo Toro y se dictan otras disposiciones"
149
ACUERD
O
FECHA
CONC EPTO
ACUERDO
No.008
Jun-08
Que otorga la EXENCION del pago del impuesto municipal

denominado ESPECTACULOS PUBLICOS, por un trmino de
cinco ( 5) aos, a la CORPORACION CLUB DEPORTES
TOLIMA.
ACUERDO
No.010
18/06/2008
"Por medio de la cual se reglamenta

la realizacin de
cabalgatas en el Municipio de Ibagu y se derogan los acuerdos
041 de 2002 y 013 de 2006"
11/08/2008
Que modifico el acuerdo 031, eliminando el cobro de los

formularios de industria y Comercio, redujo el pago del impuesto
de cuatro a tres al ao, se elimina las sanciones que se
encontraban sin base legal en este acuerdo 031 y se hicieron
algunas aclaraciones sobre conceptos que se presentaban pera
interpretaciones diferentes. As mismo, autorizo al seor Alcalde
para que en un termino de seis meses se realizara la
compilacin de normas, con el fin de expedir por decreto el
Estatuto Tributario del Municipio de Ibagu, para el cual la
Direccin de Ingresos se encuentra realizando esta labor.
18/08/2008
"Por el cual se concede la exoneracin de impuesto de

alumbrado publico a los inmuebles de propiedad del municipio
de Ibagu y los inmuebles entregados al Municipio a cualquier
titulo para el desarrollo de la educacin Publica.
ACUERDO
No 019
19/08/2008
Por medio de la cual se modifica los artculos 10 y 11 del

acuerdo 012 de 2006 que dictan normas para el otorgamiento de
subsidios en las tarifas de los servicios pblicos domiciliarios de
acueducto, alcantarillado y aseo en el municipio de Ibagu,
fijndolos para la vigencia fiscal 2008
ACUERDO
No 022
13/08/2008
Por lo cual se deroga el acuerdo 0013 de 2007, y se modifica el

literal i del artculo 9 y el artculo 13 del acuerdo 062 de 1998
modifica el presupuesto en los conceptos de vigencias futuras.
ACUERDO
No.024
25/09/2008
Por el cual se otorgan autorizaciones pro-tempere al alcalde de

Ibagu, para contratar nuevos emprstitos y/o restaurar las
deudas vigentes, otorgar y/o sustituir garantas " autoriza las
contratacin de emprstitos hasta por $40,000 millones.
ACUERDO
No.27
2008
Por medio del cial se establecen las tarifas del impuesto predial
a inmuebles de propiedad de las juntas de accin comunal del
municipio de Ibagu
Acuerdo
No.037
2008
Por medio del cual se establecen las tarifas del impuesto predial
unificado y se otorgan unos estmulos por pronto pago
ACUERDO
N. 046
2008
Por medio del cual se aprueba el presupuesto general de rentas

y recursos de capital y gastos del municipio de Ibagu para la
vigencia fiscal del ao 2009.
ACUERDO
No.014
ACUERDO
No 015
150
ACUERD
O
ACUERDO
No.048
FECHA
CONC EPTO
2008
Por medio del cual se autoriza unas exoneraciones en el

municipio de Ibagu para espectculos pblicos exonera el pago
de impuestos a espectculos pblicos con fines sociales,
realizados por las primeras damas del municipio
y
departamento.
4.3.2 Acuerdos aprobados vigencia 2009

ACUERDO FECHA
ACUERDO
No.001
CONCEPTO
Por la cual se otorgan estmulos tributarios para promover

inversin, el desarrollo econmico y la generacin de empleos en
municipio de Ibagu, a partir de su sancin se esta adelantando
Marzo promocin y asesora a todos los que solicitan la orientacin de
/2009 administracin.
la
el
la
la
ACUERDO
No.002
Por la cual se modifica el acuerdo 001 del 5 de enero del 2008 y se

dictan otras disposiciones (Acuerdo No.001:por la cual se autoriza
cobro de una contribucin de valorizacin por beneficio local para la
construccin de un plan de obras de infraestructuras y espacio
2009 publico.
ACUERDO
No.003
Por la cual se establece la poltica publica de gratuidad en la

educacin prescolar y bsica primaria y se crea el fondo para la
2009 gratuidad .
ACUERDO
No.005
Por el cual se autoriza al Alcalde de Ibagu, de comprometer

vigencias futuras excepcionales para la ejecucin del proyecto
denominado entrega de concesin de dos infraestructuras
educativas, para que los concesionarios organicen, operen y presten
2009 en ella el servicio publico de educacin formal.
ACUERDO
No.006
Por la cual se adiciona un pargrafo al articulo 6, del acuerdo 3 del

2009, que establece la poltica publica de gratuidad en la educacin
prescolar y bsica primaria y se cree el fondo para la gratuidad
2009 escolar Ibagu Bien Educada
ACUERDO
No.7
Por la cual se reglamenta el uso de la estampilla procultura en el

2009 Municipio de Ibagu.
ACUERDO
No.10
Por medio de la cual se modifica le articulo 171 del acuerdo 060 de

1987 sobre el impuesto de Delineacin Urbana y se dictan otras
2009 disposiciones
ACUERDO
No.11
Por el cual se reglamenta el uso de la estampilla prodoctacion y

funcionamiento de los centros del bienestar del adulto mayor en el
2009 Municipio de Ibagu.
151
ACUERDO FECHA
CONCEPTO
ACUERDO
No.012
Por medio de la cual se precisan los trminos del artculo 27 del

2009 acuerdo 046 del 19 de diciembre de 2008, autorizacin para contratar.
ACUERDO
No.016
Por la cual se modifica el articulo 24 del acuerdo 031 de 2004, tarifas

2009 industriales, comerciales y de servicio Industria y Comercio
ACUERDO
No.021
Por el cual se otorgan autorizaciones protempore al Alcalde de

Ibagu, para contratar un crdito publico con la Nacin-Ministerio de
Hacienda y crdito Publico. Por un valor de ciento Veinte Millones de
2009 Pesos ($120.000.000) moneda legal colombiana.
ACUERDO
No.023
Por el cual se modifica el artculo 10 del Acuerdo 007 de mayo 11 de

2009, sobre el uso de la estampilla procultura en el Municipio de
2009 Ibagu.
ACUERDO
No.024
Por el cual se adiciona un pargrafo al artculo 2 del acuerdo 011 de

2009 mayo 19 de 2009, estampilla pro anciano.
ACUERDO
No.027
Por el cual se hace una adicin al artculo 24 del acuerdo 031 del
2004, el cual fue modificado con el articulo 016 del 24 de julio de
2009 2009. ( tarifas de Industria y Comercio).
ACUERDO
No.028
Por el cual se hace una modificacin al artculo 244 del acuerdo 031
del 2004, el cual fue modificado por el acuerdo 014 del 11 de agosto
de 2008, y se adiciona un pargrafo al artculo 248 del acuerdo
2009 mencionado. ( Acuerdos de pago)
ACUERDO
No.033
Por medio del cual se aprueba el presupuesto general de rentas y

recursos de capital y gastos del Municipio de Ibagu, para la vigencia
2009 fiscal del ao 2010.
ACUERDO
039
Por medio de la cual de adopta medidas para el pago de impuestos

predial unificado por incrementos por la actualizacin catastral, Alivios
2009 tributarios para el pago del impuesto predial del ao 2010.
4.3.3 Acuerdo aprobado vigencia 2010.

ACUERDO FECHA
ACUERDO
No.02
CONCEPTO
Por medio de la cual se aprueba de manera transitoria para la

2010 vigencia del ao 2010, en el plazo para pago con descuento del
152
ACUERDO FECHA
CONCEPTO
impuesto predial, establecido en el articulo 2 del acuerdo del acuerdo
037 de 2008 y se dictan otras disposiciones.
ACUERDO
No.013
Por la cual se otorga un estimulo para la recuperacin de carera

morosa por concepto de impuestos, tasas, sobretasas, contribuciones
2010 y multas y sanciones de carcter municipal.
ACUERDO
No.023
Por medio del cual se dispone el uso de la estampilla pro universidad

2010 del Tolima.
ACUERDO
No.028
Por medio del cual se modifica parcialmente el acuerdo 012 del 17 de

mayo de 2005, se aclaran condiciones y procedimientos para la
exoneracin del cobro del impuesto predial unificado y se dictan otras
2010 disposiciones.
ACUERDO
No,040
Por medio de la cual se aprueba el presupuesto general de rentas y

recursos de capital y gastos del municipio de Ibagu para la vigencia
2010 fiscal del ao 2011.
4.3.4 Acuerdo aprobado vigencia 2011

ACUERDO FECHA
CONCEPTO
ACUERDO
No.001
2011 Reglamenta estampilla Procultura
ACUERDO
No.004
2011 Rebaja intereses de mora 50%
ACUERDO
No.10
2011 Modifica acuerdo 01 de 2011, estampilla procultaura, exclusin.
ACUERDO
No.013
2011 Modifica el acuerdo 003 de 2011 estampilla proadulto exclusin.
PROYECTO
ACUERDO
2011 Que fija el presupuesto de ingresos y gastos para el ao 2012.
PROYECTO
DE
ACUERDO
044
Por el cual se modifican los acuerdos 031 DE 2004, 028 DE 2006,

2011 014 DE 2008, Y 016 DE 2009.
PROYECTO
DE
ACUERDO
045
Por el cual se otorgan beneficios tributarios sobre impuestos de

2011 espectculos pblicos en la ciudad de Ibagu.
PROYECTO
DE
Por el cual se modifica el acuerdo 001 de 2009 a del cual se otorgan

2011 unos beneficios tributarios para promover la inversin, el desarrollo
153
ACUERDO FECHA
ACUERDO
046
PROYECTO
DE
ACUERDO
047
CONCEPTO
econmico y la generacin de empleos en el Municipio de Ibagu.
2011 Por medio de la cual se modifica el acuerdo 037 de 2008.
4.4 RELACIN DE
CONTINGENTES
FINANCIERA.
LOS
QUE
PASIVOS
PUEDAN
EXIGIBLES Y DE LOS
AFECTAR LA SITUACIN
4.4.1 Caractersticas de los pasivos contingentes

Los pasivos contingentes registrados en la Oficina Jurdica de la Alcalda de
Ibagu, se encuentran constituidos por los diferentes procesos jurdicos que
cursan en los juzgados contra la Administracin Central Municipal. Para el
clculo de stos fue posible contar con la informacin de los procesos
jurdicos a 16 de Septiembre de 2011.
4.4.2 Metodologa para l calculo de los pasivos contingentes

El registro de los procesos jurdicos en contra del municipio se encuentra
especificado por las demandas que cursan en los diferentes estrados
judiciales, segn su duracin, 18, 24, 36 y ms meses, estableciendo a 16 de
Septiembre de 2011, un total de 1728 procesos, de los cuales 456 presentan
una cuanta de $75.211 millones y 1272 sin cuanta determinada; en cuanto a
la probabilidad de xito se tiene un estimativo del 73%, es decir la suma de
$52.102 millones a favor del ente territorial, y un saldo probable de
exigibilidad por valor de $23.109 millones, siendo importante continuar con el
proceso de fortalecimiento del rea jurdica, en el logro de resultados que no
impacten negativamente las finanzas del ente territorial a mediano plazo, de
ah la importancia de mantener como poltica el Fondo de Contingencias con
una provisin mnima de $3.000 millones, para la vigencia 2012 y siguientes.
La figura mas utilizada por los demandantes es la accin popular, 845
procesos equivalentes al 48,90% del total de procesos, seguida de las
acciones de tutela que suman 269 procesos es decir el 15,57% del total de
procesos, acciones de nulidad 252 procesos.
154
Rango
Duracin
Numero
Procesos
Procesos
con valor
Procesos
sin valor
Valor
pretensin
Valor
xito
Probabilidad de
xito
Valor
exigibl
e
Hasta 18
meses
687
177
510
28.821
15.501
54%
13.321
Hasta 24
meses
122
37
85
5.509
4.239
77%
1.270
Hasta 36
meses
380
77
303
11.988
10.021
84%
1.967
Mas de 36
meses
539
165
374
28.892
22.342
78%
6.551
TOTALES
1728
456
1272
75.210
52.103
73%
23.109
Fuente Secretaria Jurdica
Los procedimientos aplicados por la Secretaria Jurdica permiten concluir que

su nivel de efectividad debe ir aumentando paulatinamente, haciendo mas
fuerte al Municipio de Ibagu en esta rea tan sensible y costosa en un
momento determinado, si un proceso no se lleva con la ritualidad del caso
por un lado y por el otro brindando un nivel de seguridad optimo a la
administracin en la toma de decisiones que a diario el nivel directivo debe
tomar, en cumplimiento de los fines estatales, regidos por nuestra carta
magna. Como quiera que se esta en un proceso de mejoramiento continuo,
la comunidad ibaguerea en trminos generales debe estar tranquila por el
accionar de esta Secretaria, que cuenta con un personal de planta idneo y
altamente calificado, as mismo sus asesores externos estn prestos a
garantizar la defensa de los intereses del municipio dentro de un marco de
legalidad y seguridad jurdica.
4.5 METAS DEL SUPERAVIT PRIMARIO
La Ley 819 de 2003 en su artculo 2, precisa que cada ao se determinar
para la vigencia fiscal siguiente una meta de supervit primario durante las
diez vigencias fiscales siguientes, con el fin de garantizar la sostenibilidad de
la deuda y el crecimiento econmico de la entidad territorial.
4.5.1 Proyeccin financiera a 10 aos
La proyeccin de las metas de supervit primario para los aos siguientes se
realiz a partir de las proyecciones de ingresos y gastos para cada uno de
los escenarios; tenindose como referente un estudio previo del
155
comportamiento histrico de las ejecuciones de ingresos y de gastos 20042005-2006-2007-2008-2009-2010. Igualmente, el Indicador Supervit
Primario / Intereses permite identificar la capacidad que tiene el municipio
para cubrir con el servicio.
AOS
META SUPERAVIT PRIMARIO

(Millones de Pesos)
INDICADOR (SP/I)X100
2012
20.183
753%
2013
15.133
976%
2014
7.718
2005%
2015
430
3308%
2016
2017
2018
2019
2020
2021
FUENTE: Balance Financiero- Marco Fiscal de Mediano Plazo Ibagu.
Este Supervit primario proyectado nos indica que el Municipio de Ibagu

presenta un indicador de sostenibilidad del pago de deuda pblica
ampliamente favorable. En cuanto a las metas se tiene lo siguiente:
-
Los Ingresos Tributarios y No Tributarios presentarn una tendencia de

crecimiento del 3% en el mediano plazo correspondiente a su crecimiento
promedio.
- Los recaudos por Transferencias de la Nacin (SGP) segn lo aprobado en

el Acto Legislativo N 4 de julio 11 de 2007 presentara un crecimiento de
inflacin causada, que para el Municipio de Ibagu se calcula en el 3%,
ms los puntos adicionales aprobados se tiene un 6% ponderado de 2012
a 2016; adems para el sector educacin se asigna una partida adicional
calculada sobre el valor de cada vigencia as: 2012 a 2016 1.8%.
- Los gastos de funcionamiento se proyectan con un aumento anual del 3%
en la vigencia 2012 y siguientes, en concordancia con la inflacin
proyectada por el Banco de la Repblica.
156
- Referente a la renta de sobretasa a la gasolina se prev una disminucin

del 1% por lo, ocasionado por el aumento del consumo de gas en el
servicio pblico; el recaudo se mantendra constante por la variable del
precio.
De esta manera, dando cumplimiento al artculo 5 de la Ley 819 de 2003, se
establece el Marco Fiscal de Mediano Plazo para el Municipio de Ibagu,
como instrumento de referencia con perspectiva a diez aos para la toma de
decisiones fiscales, que debe orientar la elaboracin de los presupuestos
anuales de la Administracin Municipal
4.5.2
Metas del nivel de deuda pblica y anlisis de su sostenibilidad
La evolucin de la deuda entre 2004 y 2010, presenta un ndice con

tendencia favorable, dando al Municipio de Ibagu la viabilidad fiscal que en
vigencias anteriores no tenia, as mismo presenta un endeudamiento
autnomo, al cumplir los ndices de la ley 358 de 1997 que trata sobre el
endeudamiento en los entes territoriales. Con estas condiciones favorables el
Municipio contrata emprstitos por $65.000 millones, distribuidos en la
vigencia 2007 por $25.000 millones y en el 2009 por $40.000 millones
manteniendo los indicadores de la ley 358 de 1997 por debajo del limite
establecido.
EVOLUCION DEUDA 2004-2010
CONCEPTO
2004
2005
2006
2007
2008
2009
2010
Saldo inicial
65.849
57.062
50.032
33.496
27.437
25.000
61.537
(-)
amortizacin
8.787
7.032
16.536
30.059
3.437
3.583
4.917
(+)
desembolsos
24.000
1.000
40.120
Saldo final
57.062
50.32
33.496
27.437
25.000
61.537
56.620
Variacin
saldo
-13.34%
-12.32%
-33.05%
-18.09%
-8.88%
146.15%
-7.99%
Ingreso
corriente
64.983
75.753
81.558
90.378
95.671
106.243
123.386
ndice :
Saldo deuda/
Ingresos
corrientes
LIMITE 80%
87.81%
66.05%
41.07%
30.36%
26.13%
57.923%
45.89%
Semforo
ROJO
VERDE
VERDE
VERDE
VERDE
VERDE
VERDE
CALCULO: Secretaria de Hacienda

157
4.5.2.1. Emprstitos 2007
En mayo 30 de 2006 el Municipio de Ibagu recibi de la Calificadora de

valores Duff and Phelps de Colombia S.A., entidad vigilada por la
Superintendencia Financiera de Colombia, la calificacin de riesgo financiero
BBB (Triple B menos), que significa que los factores de proteccin al riesgo
son inferiores al promedio, y se consideran suficientes para una inversin
prudente. Esta calificacin tomo como referencia para el anlisis la deuda
vigente a 31 de diciembre de 2005, ms un crdito proyectado de $20,000
millones, el cual recibi autorizacin del Concejo Municipal segn Acuerdo
0016 de agosto 11 de 2006, para financiar proyectos de inversin definidos
en el Plan de Desarrollo 2004 2007, as:
-Acueducto complementario
$11.000 millones
- Vivienda
$ 7.000 millones
- Malla vial urbana
$ 4.500 millones
- Compra maquinaria
$ 1.000 millones
- Sector educacin
$ 1.000 millones
- Can del Combeima
TOTAL
500 millones
$ 25.000 millones
Las condiciones financieras del emprstito 2007 se pactaron as:

PLAZO: 5 aos
AOS DE GRACIA: 2 aos a capital
PERIODO DE PAGO: Trimestre vencido
INTERES: DTF + 4 puntos para crditos por $ 13,000 millones.
INTERES: DTF para crditos con tasa compensada por $12,000 millones,
($11,000 millones para el acueducto alterno y $1,000 millones para
infraestructura
Educativa.)
4.5.2.2
Emprstitos 2009
El 18 de diciembre de 2008 el Municipio de Ibagu recibi de la Calificadora

de valores Duff and Phelps de Colombia S.A., (hoy Fitch Ratings S.A.)
158
Superintendencia Financiera de Colombia, la calificacin de riesgo financiero

BBB (Triple B), donde los factores de Proteccin al riesgo son inferiores al
promedio; no obstante, se consideran suficientes para una inversin
prudente, y existe una variabilidad considerable en el riesgo durante los
ciclos econmicos, lo que puede provocar fluctuaciones frecuentes en su
calificacin por lo cual considera importante que el municipio d continuidad
a los programas orientados al mejoramiento del recaudo de impuestos y a la
generacin de ahorro operacional, de manera que el nivel de los indicadores
continen ubicndose en Niveles acordes a la calificacin asignada.
Mediante Acuerdo 024 de septiembre 25 de 2008 el Concejo Municipal
otorgo facultades al Alcalde para contratar una Operacin de crdito hasta
por $40.000 millones.
Para financiar el plan de desarrollo 2008-2011 Porque Ibagu esta primero,
as:
- Malla vial
$ 20.000 millones
- Vivienda de Inters Socia
$ 8.000 millones
- Infraestructura Educativa
$ 8.000 millones
- Maquinaria Sector Rural
$ 2.000 millones
- Infraestructura en Salud
$ 2.000 millones
TOTAL
$ 40.000 millones
Las condiciones financieras del emprstito 2008 se pactaron as:

PLAZO: 5 aos
AOS DE GRACIA: 1 ao a capital
PERIODO DE PAGO: Trimestre vencido
INTERES: DTF + 4 puntos para crditos por $ 30,000 millones.
INTERES: DTF + 3.92 puntos para crditos por $ 10,000 millones.
De acuerdo con el Plan Financiero contenido en el marco fiscal de mediano
plazo, para los prximos 10 aos, sobre la base de crecimientos normales
ajustados a la meta de inflacin, el supervit primario proyectado cubre el
pago de intereses y amortizacin a capital de los emprstitos 2007 y 2009;
con estas proyecciones financieras, la capacidad de endeudamiento se
mantiene dentro de los limites legales de la ley 358 de 1997 y 819 de 2003,
durante la vigencia del nuevo crdito.
159
4.5.2.3
Calificacin de Riesgo Financiero articulo 16 ley 819 de 2003
El artculo 16 de la Ley 819 de 2003, estableci como requisito la

presentacin de una evaluacin elaborada por una calificadora de riesgos,
vigiladas por la Superintendencia en la que se acredita la capacidad de
contraer el nuevo endeudamiento. En desarrollo de esta Ley, el Municipio de
Ibagu contrato los servicios de la Duff & Phelps de Colombia S.A. Sociedad
Calificadora de Valores, (hoy Fitch Ratings S.A. SCV); despus de efectuar el
correspondiente estudio y anlisis, el Comit Tcnico, en reunin del 18 de
diciembre del ao 2008, decidi otorgar la calificacin BBB (Triple B) segn
consta en el Acta No. 978 de la misma fecha. La Calificadora en uno de sus
apartes dijo al respecto, es necesario precisar que los factores de proteccin
al riesgo son inferiores al promedio; no obstante, se consideran suficientes
para una inversin prudente. Existe una variabilidad considerable en el riesgo
durante los ciclos econmicos, lo que puede provocar fluctuaciones
frecuentes en su calificacin. Esta calificacin le permiti al Municipio de
Ibagu contratar con las entidades financieras sin ninguna restriccin una
operacin del crdito hasta por $40.000 millones.
La anterior calificacin estuvo vigente hasta el 18 de diciembre de 2009; ante
este hecho se realizo el proceso contractual respectivo siendo favorecida la
firma Fitch Ratings Colombia S.A. Sociedad Calificadora de Valores, que en
reunin del 25 de agosto de 2010, el Comit Tcnico de Calificacin decidi
otorgar la calificacin BBB+ (Col) con perspectiva estable, segn consta en
el Acta 1799; al respecto la firma calificadora manifiesta en su informe: La
calificacin asignada corresponde a una adecuada calidad crediticia. Agrupa
emisores o emisiones con una adecuada calidad crediticia respecto de otros
del pas. Sin embargo, cambios en las circunstancias o condiciones
econmicas tienen una mayor probabilidad deafectar la capacidad de pago
oportuno que para obligaciones financieras calificadas con categoras
superiores. A continuacin se observa la evolucin de las diferentes
calificaciones:
CALIFICACION
ACCION
TENDENCIA
FECHA
CALIFICACION
BBB-
Inicial
Estable
30/08/06
BBB
Calificacin
Estable
30/10/07
BBB
Calificacin
Estable
18/12/08
BBB+
Calificacin
Estable
25/08/10
FUENTE: Fitch Ratings S.A. SCV
160
4.5.2.4. Pignoracin rentas

Para efectos de cumplir con el servicio de la deuda el Municipio de Ibagu,
pignor la renta de Industria y Comercio, cuyo punto ms alto se ubica en el ao
2011 con el 49,11%. En cuanto a la Sobretasa a la Gasolina se tiene para la
vigencia 2012 el 61,32% y por ultimo se tiene una pignoracin del SGP Agua
Potable, siendo el 15,48% el punto ms alto, en el ao 2010. De los crditos
contratados por valor de $65.000 millones, Industria y Comercio es garanta de
$40.000 millones, Sobretasa a la Gasolina $20.000 millones y SGP Agua
Potable de $5.000 millones.
NIVEL DE PIGNORACION DEUDA PBLICA
DESCRIPCION
2007
2008
2009
2010
2011
2012
2013
2014
2015
Industria y
Comercio
25.070
26.686
28.505
32.227
31.535
33.986
35.006
36.056
37.137
Servicio deuda
emprstito 2007
1.084
2.324
5.087
4.087
9.986
4.305
258
% pignoracin
emprstito 2007
4.32%
8.61%
17.85%
12.68%
31.67%
12.67%
0.74%
0%
0%
Servicio deuda
emprstito 2009
861
2.563
5.501
6.940
6.498
3.321
% pignoracin
del emprstito
0.30%
7.95%
17.44%
20.42%
18.56%
9.21%
0%
Total
pignoracin
4.32%
8.88%
25.45%
20.63%
49.11%
33.09%
19.30%
9.21%
0%
Sobretasa
Gasolina
12.384
12.336
12.137
12.624
13.000
13.000
12.870
12.741
12.614
Servicio deuda
emprstito 2009
984
1.593
4.870
7.971
7.436
3.488
% pignoracin
emprstito
2009
8.11%
12.62%
37.46%
61.32%
57.78%
27.38%
0%
SGP Agua
Potable
5.120
4.027
5.798
6.409
6.882
6.882
7.295
7.733
8.197
Servicio deuda
emprstito 2007
204
465
766
992
968
966
941
909
430
% pignoracin
emprstito
2007
3.98%
11.55%
13.21%
15.48%
14.07%
14.04%
12.90%
11.76%
5.25%
CALCULO: Secretaria de Hacienda
161
Como se puede observar existe una cobertura de los emprstitos vigentes e

inclusive hay margen para nuevas operaciones de crdito, en concordancia
con los indicadores de la ley 358 de 1997.
4.6 ACCIONES Y MEDIDAS PARA EL CUMPLIMIENTO DE METAS Y

CRONOGRAMA DE EJECUCIN
4.6.1. GRUPO GESTIN DE RENTAS
4.6.1.1. Acciones directas de cobro
-
Envo oportuno de la facturacin de impuesto predial.

informacin en lnea mediante medios como la pgina Web.
Ampliacin de formas de pago, como es el caso de cajeros
automticos,
Internet y tarjetas de crdito.
Revisar los acuerdos vigentes que otorgan exoneraciones a los
diversos contribuyentes.
4.6.1.2. Proceso de fiscalizacin

-
Fortalecimiento del rea con personal idneo.

Agilizar la implementacin de procesos administrativos
Orientacin permanente al contribuyente.
Capacitacin contina al personal del rea.
Fortalecer la plataforma de los sistemas de informacin.
Utilizar herramientas modernas de auditoria.
4.6.1.3. Proceso de Cobro Coactivo

-
Fortalecimiento del rea con personal idneo.

Implementar procesos administrativos ms giles.
Fortalecer la plataforma de los sistemas de informacin.
Contratar Abogados especializados en el rea tributaria
4.6.2. Grupo de presupuesto

-
Hacer uso racional del gasto cumpliendo con los indicadores de ley
617 de2000.
162
Ejecutar debidamente el presupuesto mediante la observancia de las

Normas que lo regulan.
4.6.3. Grupo financiero y contable

-
Cumplir con la normatividad vigente en lo relacionado con la

sostenibilidad
del proceso contable y dems directrices que trace la Contadura
General de La Nacin.
4.6.4. Secretaria jurdica

-
Fortalecer la defensa jurdica para proteger los intereses del Municipio

de Ibagu.
CRONOGRAMA 2012-2021
AOS
RESPONSABLE/ACTIVIDAD
10
Acciones directas de cobro
Proceso de fiscalizacin
GRUPO GESTIN RENTAS
GRUPO TESORERIA
Proceso cobro coactivo
GRUPO PRESUPUESTO
Cumplimiento (MFMP)
GRUPO FINANCIERO Y CONTABLE
Proceso de sostenibilidad contable
SECRETARA JURDICA
Defensa jurdica
163
5. DEUDA PUBLICA
5.1
La ley 358 de 1997 introduce cambios en la relacin que mide la capacidad

de pago del endeudamiento de las entidades territoriales, al considerarse que
la capacidad de pago est directamente relacionada con el ahorro
operacional de una Entidad y no necesariamente con el ingreso, ya que
existen gastos fijos, que dependiendo del nivel del recaudo de las rentas
pueden dejar poco remanente para cumplir el servicio de la deuda.
5.1.1 Indicadores de la Deuda Publica
De acuerdo con la Ley 358 de 1997 la aplicacin de los indicadores sera la
siguiente:
1
SOLVENCIA
Inters
SOSTENIBILIDAD
Saldo Deuda (Vig.Presente)
INCREMENTO DEUDA
Ahorro Operacional
Ingresos Ctes. Proyectados

Saldo Deuda (Vig. Presente)-1
Saldo Deuda (Vig. Anterior)
En relacin a la vigencia en estudio se concluyo que sus indicadores para

determinar la capacidad fue la siguiente:
INDICADORES
2011
SOLVENCIA
5,93%
SOTENIBILIDAD
DISMINUCION
DEUDA
8,73%
-33,14%
La vigencia de 2011, el Municipio de Ibagu reflejaba una capacidad de pago

del 5.93%, un indicador de sostenibilidad del 8.73% y disminuyo deuda en
33.14%.
165
5.1.2 Capacidad de Pago

La capacidad de pago se mide con el ahorro operacional. Si la entidad tiene
que recurrir a nuevos prstamos para cubrir crditos vencidos se debe tener
cuidado que su ahorro pueda financiar los intereses ya que son estos y su
crecimiento los que no pueden exceder el crecimiento del ahorro, para que
el endeudamiento sea sostenible.
Cuadro N 1 ADMINISTRACIN CENTRAL
BANCO
No. PAGARE
SALDO
INICIAL
DEL
PAGARE
SALDO
INICIAL A
enero 1 de
2011
VR.
DESEM
BOLSA
DO
DEUDA PUBLICA A 31 DE DICIEMBRE DE 2011 - MILES $

SALDO
FINAL
DEL
PAGARE
ACUMULADO - 2011
CAPITAL
INTERES
POPULAR
55013012432
7.500.000
7.500.000
6.000.000
256.776
1.500.000
POPULAR
55013014295
20.000.000
20.000.000
3.333.333
1.557.732
16.666.667
2009021305
10.000.000
10.000.000
9.936.673
1.032.160
63.327
AGRARIO
72506601022
3.750.000
3.750.000
833.333
139.520
2.916.667
OCCIDENTE
30000043762
2.916.667
2.916.667
1.666.667
74.488
1.250.000
BOGOTA
47451002678
750.000
750.000
750.000
31.892
BOGOTA
83651010240
1.000.000
1.000.000
1.000.000
85.188
BOGOTA
83600001091
666.666
666.666
621.544
21.068
45.122
BOGOTA
83600001868
916.667
916.667
333.332
29.592
583.335
BOGOTA
83600002936
3.937.500
3.937.500
1.125.000
217.216
2.812.500
BBVA
9600169107
3.062.500
3.062.500
875.000
199.432
2.187.500
BBVA
9600174628
2.000.000
2.000.000
500.000
129.644
1.500.000
611514953
8.333.336
8.333.336
120.000
120.000
120.000
56.620.000
56.620.000
8.333.336
27.094.882
3.774.708
37.858.454
DAVIVIENDA
BBVA
MINHACIEND
A
TOTAL
El indicador de solvencia es el que regula la deuda en las tres etapas como

son: moderado o verde, intermedio o amarillo y crtico endeudamiento o rojo;
segn el anlisis que nos arroja el indicador de solvencia la Administracin
se encuentra para la vigencia de 2010, en la etapa VERDE con el 42.27%, en
la vigencia proyectada de la vigencia 2011, con el 5.93% contina en la
166
etapa VERDE. Con relacin a la sostenibilidad de la deuda, lo importante es

evaluar que nivel de endeudamiento satura por completo la capacidad de
pago de la entidad, ya que este indicador se aplica cuando esta en la etapa
crtica de endeudamiento o semforo en rojo. De acuerdo a la sostenibilidad
que arroj el Municipio de Ibagu en vigencias anteriores y dndole
cumplimiento a la Ley 358/97 entr en Planes de Desempeo coordinados
por el Ministerio de Hacienda.
5.1.3 Comportamiento saldos Deuda Pblica
La Deuda Pblica de la Administracin Central a 31 de diciembre de 2011,

disminuyo a $37.858.454 miles de pesos con respecto al ao anterior puesto
que se registro un saldo $56.620.000miles de pesos para la vigencia 2010.
La Administracin Central durante la vigencia 2011, cancelo intereses por
$3.774.708miles de pesos y un capital cancelado durante la vigencia 2011,
5.1.4 Servicio anual de la Deuda
Durante la vigencia 2011, se cancelo por servicio de la deuda $30.869.590

miles de pesos de los cuales por abono a capital ascendi a $27.094.882 y
por intereses corrientes cancelo $3.774.708miles de pesos.
A 31 de diciembre de 2011 no quedo ningn emprstito en mora, por la no
cancelacin de los intereses ni por capital, ya que el Municipio ha venido
cumpliendo con el escenario financiero trazado por el Ministerio de
Hacienda.
167
5.2 EMPRESA IBAGUEREA DE ACUEDUCTO Y ALCANTARILLADO

IBAL S.A. E.S.P. OFICIAL.
5.2.1 Comportamiento Saldo Deuda Pblica
Cuadro 2- EMPRESA IBAGUEREA DE ACUEDUCTO Y ALCANTARILLADO IBAL S.A. E.S.P. OFICIAL E.S.P.
ENTIDAD
No.
PAGARE
POPULAR
1120-1
POPULAR
1195-4
POPULAR
1226-3
POPULAR
1246-1
POPULAR
1278-2
POPULAR
1304-6
POPULAR
1329-8
POPULAR
1407-0
POPULAR
1424-1
POPULAR
1459-1
POPULAR
1469-8
POPULAR
1476-9
POPULAR
1484-9
POPULAR
1495-6
B.B.V.A.
9600198734
LEASING
DE
180-045222
OCCIDENTE
ABONO A
CAPITAL AO
2011
INTERES
PAGADO AO
2011
INTERES
ACUMULADO
A
DICIEMBRE
31 DE 2011
SALDO A
31-12-2011
736.000
368.000
48.632
48.632
368.000
510.800
255.400
33.748
33.748
255.400
324.000
162.000
21.408
21.408
162.000
429.200
214.600
28.360
28.360
214.600
1.275.000
340.000
45.272
45.272
935.000
2.080.000
520.000
73.804
73.804
1.560.000
594.879
139.986
20.640
20.640
454.893
233.334
233.334
4.872
4.872
333.060
266.667
11.444
11.444
66.393
2.200.000
234.440
234.440
2.199.999
1.000.000
101.824
101.824
999.999
106.896
106.896
999.186
1.000.000
106.564
106.564
1.000.000
1.800.000
192.576
192.576
1.800.000
2.000.000
171.164
171.164
2.000.000
330.975
60.450
13.196
13.196
270.525
SALDO A 3112-2010
999.186
DESEMBOLSO
AO 2011
168
Cuadro 2- EMPRESA IBAGUEREA DE ACUEDUCTO Y ALCANTARILLADO IBAL S.A. E.S.P. OFICIAL E.S.P.
ENTIDAD
No.
PAGARE
LEASING
DE
180-045480
OCCIDENTE
LEASING
DE
180-044108
OCCIDENTE
LEASING
DE
180-044139
OCCIDENTE
LEASING
DE
180-048661
OCCIDENTE
LEASING
DE
180-048683
OCCIDENTE
LEASING
DE
180-048746
OCCIDENTE
LEASING
DE
180-048663
OCCIDENTE
LEASING
DE
180-051302
OCCIDENTE
ABONO A
CAPITAL AO
2011
INTERES
PAGADO AO
2011
INTERES
ACUMULADO
A
DICIEMBRE
31 DE 2011
SALDO A
31-12-2011
281.755
49.130
11.328
11.328
232.625
203.513
35.104
8.268
8.268
168.409
227.030
37.723
9.200
9.200
189.307
207.418
34.376
8.340
8.340
173.042
101.468
17.880
3.956
3.956
83.588
807.165
8.689
37.660
37.660
798.476
439.072
65.119
18.240
18.240
373.953
1.114.809
98.226
48.972
48.972
1.016.583
28.241
28.241
2.000.000
20.501
20.501
1.000.000
1.409.546
19.321.978
SALDO A 3112-2010
B.B.V.A.
4151
B.B.V.A.
4151
TOTAL
19.228.664
DESEMBOLSO
AO 2011
2.000.000
1.000.000
3.000.000
0
0
2.906.686
1.409.546
La Deuda Pblica de la Empresa Ibaguerea de Acueducto y Alcantarillado

IBAL a 31 de diciembre de 2011, ascendi a $19.321.978 miles superior en
$19.228.664miles a la presentada a 31 de diciembre de 2010.
En el transcurso de la vigencia de 2011, el IBAL obtuvo desembolso Banco
BBVA por $3.000.000miles, como tambin se observa que el inters
169
acumulado presento un saldo de $1.409.546miles de pesos, con respecto al

capital se cancelo $2.906.686miles de pesos.
Se observa que la entidad presento pago solo de inters y no capital de los
siguientes prestamos: Banco Popular No.1459, 1469, 1476, 1484,1495, de
igual manera con el banco BBVA el prstamo numero 734.
5.3
5.3.1 Comportamiento Saldo Deuda Publica

CUADRO No 3- HOSPITAL SAN FRANCISCO E.S.E
ENTIDAD
No. PAGARE
SALDO A
31-12-2010
ABONO A
CAPITAL
AO 2011
BANCO BILBAO
VISCAYA
ARGENTARIA
COLOMBIA
S.A
PAGARE 13-043500-9600151378
611.513.682
1.187.500
250.000
TOTAL
1.187.500
250.000
INTERES
INTERES
ACUMULADO
SALDO A
PAGADO AO
A
31-12-2011
2011
DICIEMBRE
31 DE 2011
44.348
44.348
44.348
44.348
937.500
937.500
La Deuda Pblica del HOSPITAL SAN FRANCISCO presenta para la

vigencia 2011, un pago de intereses a la deuda por $11.087miles de pesos
miles; En la vigencia 2009 se realizo pago de intereses por $44.348miles de
pesos y de capital por $250.000miles de pesos del prstamo desembolsado
por $1.500.000miles realizado por el Banco Bilbao Vizcaya Argentaria
Colombia S.A. Esto ha presentado una buena estabilidad del endeudamiento
por parte del E.S.E HOSPITAL SAN FRANCISCO debido al buen
comportamiento y cumplimiento en los abonos a capital y cancelacin de
intereses, ya que no ha presentado intereses por mora, finalmente este
prstamo presenta un saldo a 31 de diciembre de 2011. De $937.500miles
de pesos.
170
5.4

Cuadro No.4 BANCO INMOBILIARIO GESTORA URBANA
ENTIDAD
No. PAGARE
SALDO A
31-12-2010
BANCO
POPULAR
5540000575
20.685
13.424
13.424
20.685
13.424
13.424
TOTAL
INTERES
PAGADO
AO 2011
INTERES
ACUMULADO
SALDO A
A
31-12-2011
DICIEMBRE
31 DE 2011
ABONO A
CAPITAL
AO 2011
La Deuda Pblica del BANCO INMOBILIARIO GESTORA URBANA presenta

para la vigencia 2011, un pago de intereses a la deuda por $13.424miles de
pesos de capital por $20.685miles de pesos.por consiguiente no presenta
saldo a 31 de diciembre de 2011.
5.5
UNIDAD DE SALUD DE IBAGUE USI

Cuadro No.5 UNIDAD DE SALUD DE IBAGUE USI.
ENTIDAD
No. PAGARE
SALDO
A 31-122010
PRESTAMO
ABONO A
CAPITAL
AO 2011
INTERES
PAGADO
AO 2011
INTERES
ACUMULADO
A DICIEMBRE
31 DE 2011
SALDO A
31/12/2011
BANCO
POPULAR
30.000.104.590
2.000.000
452
111.713
111.713
1.999.548
2.000.000
452
111.713
111.713
1.999.548
TOTAL
La Deuda Pblica de la UNIDAD DE SALUD DE IBAGUE presenta a 31 de

diciembre de 2011, un saldo de $1.999.548miles de pesos, cancelo durante
la vigencia 2011, unos intereses acumulados de $111.713miles de pesos, y
capital acumulado de $452miles de pesos.
171
6. EXAMEN DE GESTION
De la evaluacin de la Gestin Administrativa frente al comportamiento de
rentas propias de la Administracin Central se concluye que la poltica fue
eficaz, tanto en la proyeccin como en el comportamiento de su recaudo, si
tenemos en cuenta que el Aportes Convenios y Contratos y Otros no
tributarios su recaudo fue inferior al presupuestado, unas fueron
sobrestimadas y otras subestimadas o falt una gestin agresiva del
recaudo.
Los Ingresos Tributarios en la vigencia de 2011, significaron el 34,50% de los
recursos corrientes recaudados.
El endeudamiento facilita al desarrollo de las obras, pero compromete los
Ingresos con el pago de intereses, restando la posibilidad de hacer
inversiones con recursos propios y as seguir dependiendo de los recursos
del crdito, haciendo ms oneroso el desarrollo de las Obras.
La Gestin realizada con los recursos de participacin nacional de obligatoria
inversin se cumpli adecuadamente en las vigencias de 2011 y 2010,
notndose con esto una mejor organizacin y planeacin en la ejecucin de
las obras. Con relacin al total del programa de inversin para la vigencia
2011 su ejecucin fue del 84,71%, notndose que en la Inversin con
recursos propios, su ejecucin fue satisfactoria a pesar de que sus rentas se
encuentran pignoradas, dejando al Municipio de Ibagu con posibilidades
mnimas de realizar obras.
Si calificamos este nivel de cumplimiento dentro de los parmetros de
eficiencia y eficacia programtica y de ejecucin tendremos que decir que la
gestin de la Administracin en la vigencia de 2011 fue muy satisfactoria en
cuanto a la inversin con Sistema General de Participacin y recursos
propios puesto que su ejecucin se dio por encima del 91%.
6.1
MARGEN DE FUNCIONAMIENTO DEL MUNICIPIO
Como se puede apreciar el Municipio si tiene capacidad para financiar sus

gastos de funcionamiento a travs de las rentas propias.
Si confrontamos los ingresos corrientes $350.343.326miles contra los gastos
de funcionamiento $50.239.282miles da como resultado un excedente de
173
$ 300.104.044miles es decir, alcanza a cubrir sus gastos de funcionamiento

con los Ingresos Corrientes.
6.2
INDICADORES DE GESTIN Y DE RESULTADOS
Los indicadores por s solos no son de utilidad si no existe un estndar que

sirva de norma de referencia, contra el cul se puede confrontar el valor de
una variable de una serie de variables denominadas indicadores de
eficiencia y racionalidad de la Gestin. El anlisis de estos ndices se efectu
con base en la informacin financiera (Estados Financieros y Ejecuciones
Presupuestales de Rentas y Gastos), presentados por la Administracin
Central.
6.2.1 ndice de Recaudo
Como se puede apreciar en las vigencias de 2010 lo recaudado fue
subestimado, comparado con lo presupuestado, pues para el ao 2011 lo
recaudado igualmente fue subestimado porque se recaud el 92,96% y en el
2010 el 96,61%.
INDICE DE RECAUDO
(Vr Recaudado / Vr Ppto. Definitivo)
2010
2011
385.130.966
417.846.264
96,61%
398.641.213
92,96%
449.480.835
6.2.2 Razn de Liquidez Corriente

Resulta de calcular la proporcin que existe entre el Activo Corriente y el
Pasivo Corriente. En la vigencia 2010 present un indicador 8,66 lo que
indica que por cada peso que debemos a menos de un ao tenemos 8,66
pesos para cubrirlo. Para la vigencia 2011 el indicado da 11,84 lo que
significa que por cada peso que debemos a menos de un ao tenemos 11,84
pesos para cubrirlo.
174
INDICE DE LIQUIDEZ CORRIENTE

(Activo Cte / Pasivo Cte)
2010
136.544.719
2011
8,66
15.762.861
118.698.262
11,84
10.027.497
6.2.3 ndice de Endeudamiento

Este ndice muestra el porcentaje del patrimonio total proporcionado por los
acreedores. Para el 2010 la razn de endeudamiento de la Administracin
Central era del 46,13%, para el 2011 tena una razn de endeudamiento
del 37,79%.
INDICE DE ENDEUDAMIENTO
( Pasivo Total / Patrimonio Total)
2010
188.218.050
2011
46,13%
407.976.869
168.142.337
37,79%
444.934.545
6.2.4 Indicadores de Eficiencia

Al efectuar un anlisis sobre la eficiencia se observa que para las vigencias
de 2010, el porcentaje recaudado fue de un 96,61% de acuerdo a lo
acordado, frente a lo ejecutado en la vigencia 2011 se recaud el 92,96%.
INDICE DE EFICIENCIA
(Recursos Ejecutados / Recursos Acordados)
2010
2011
385.130.966
417.846.264
96,61%
398.641.213
92,96%
449.480.835
6.2.5 Indicadores de Dependencia

El valor recaudado con relacin al valor presupuesto, en el presupuesto de
ingresos se presento una participacin para la vigencia 2010 de un 103,51%
y para la vigencia 2011 presento un porcentaje de 107,57%.Con relacin a
175
los recursos de capital con respecto a la apropiacin total presenta para la

vigencia 2010 una participacin del 18,77% y con respecto a la 2011 es del
16,15%. Si tenemos en cuenta las adiciones Presupuestales frente a lo
apropiado se puede deducir que para la vigencia de 2010 las adiciones
representaron el 42,41%. Para la vigencia 2011 se presento un 44,27%.
Por otra parte la relacin de los recursos propios con la apropiacin total nos
muestra que para 2010 su participacin 54,47% y para la vigencia 2011
presento una participacin del 58,20%. Con relacin a la participacin que
tuvo por aportes del sistema General de Participaciones S.G.P. con el
presupuesto real para 2010 el 26,76%. Para la vigencia 2011 presenta una
participacin del 38,35%.
(Recursos Acordados / Recursos Apropiados)
2010
2011
398.641.213
449.480.835
103,51%
385.130.966
107,57%
417.846.264
(Adiciones Presupuestales / Adicin Total)

2010
163.329.673
2011
42,41%
385.130.966
184.981.516
44,27%
417.846.264
(Recurso de Cpital / Apropiacin Total)

2010
72.299.274
2011
18,77%
385.130.966
67.502.938
16,15%
417.846.624
(Recursos Propios / Apropiacin Total)

2010
209.774.837
2011
54,47%
385.130.966
243.202.274
58,20%
417.846.624
(Recaudo SGP / Apropiacin Total)

2010
103.056.855
385.130.966
2011
26,76%
160.223.440
38,35%
417.846.624
176
6.2.6 Correlacin entre Gastos de Funcionamiento e Inversin

Las apropiaciones de funcionamiento constituyen los gastos de consumo
tanto inmediato como duradero presentndose para la vigencia de 2010 un
porcentaje de 12,46%, frente a los gastos totales y para la vigencia 2011
presento un porcentaje de 13,26%.
En cuanto a los gastos de inversin la Administracin ha presentado una
poltica favorable ya que para la Inversin se destin en la vigencia de 2010
el 85,21% y para la vigencia 2011 se presento un porcentaje de 80,84%.
Notndose que la Administracin ha acatado las directrices del Ministerio de
Hacienda con relacin a la implementacin de un plan financiero para
programar la ejecucin de las obras durante la vigencia. Pues se ejecut el
80,84% de lo programado, en la vigencia de 2011.
(Gastos de Funcionamiento / Gastos Totales)
2010
2011
44.429.442
50.239.282
12,46%
356.517.762
13,26%
378.859.737
(Gastos de Inversin / Gastos Totales)

2010
2011
303.784.378
306.252.737
85,21%
356.517.762
80,84%
378.859.737
177
7.
7.1
SEGUIMIENTO Y EVALUACION DEL PLAN DE DESARROLLO

MUNICIPAL PORQUE Ibagu esta primero 2008 al 2011
EJES ESTRATEGICOS DEL PLAN DE DESARROLLO.
A continuacin se presenta un resumen del anlisis del seguimiento y

evaluacin del plan de desarrollo municipal realizado por este Ente de Control
PORQUE Ibagu esta primero 2008 al 2011.
7.1.1
Eje estratgico No.1. IBAGUE EDUCADORA.
La participacin de ste eje estratgico Ibagu Educadora en el Plan de

Desarrollo es del 17%. Para este eje se tienen 25 programas y se ejecut para
el cuatrienio en un 99.67%.
VALOR %
ESPERADO
100%
LOGRADO
99.67%
NO EJECUTADO
0.33%
7.1.1.1 Meta
INDICADORES
Tasa de cobertura en preescolar
Tasa de desercin en preescolar Oficial 2006
LINEA
BASE
32,73%
0,39
META
CUATRENIO
50%
0,10%
179
INDICADORES
Tasa de desercin en primaria oficial 2006
Tasa de desercin en secundaria oficial 2006
LINEA
BASE
META
CUATRENIO
9%
5,20%
Tasa de Repitencia en preescolar.(oficial 2006)
0,56
Tasa de Repitencia en primaria (oficial)
4%
7%
4%
0,20%
2%
3%
Tasa de Repitencia en secundaria.(oficial)
4,80%
Cobertura de complementacin alimentara en

edad escolar
41,47%
44%
92%
94%
68.6%
72.6%
20%
31%
18.234
14.234
Tasa de cobertura bruta en educacin bsica

(Pr-escolar, Primaria secundaria) ODM
Tasa de cobertura bruta en educacin media.
ODM
Proporcin de colegios oficiales con resultados
muy superior, superior y alto en el examen del
ICFES
Analfabetas. ODM, Base censo 2005.
7.1.1.2 Observacin al Eje Estratgico No.1- Ibagu Educadora.

En el programa GRATUIDAD EN LA EDUCACION PARA LOS ESTRATOS
0, UNO Y DOS PARA LA POBLACION ESCOLAR DE PREESCOLAR Y
EDUCACION BASICA. La meta producto cuatrienio garantizar la gratuidad
en la educacin a 183.211 estudiantes. Lo propuesto fue ampliamente
superado, pero es de tener en cuenta que el valor logrado presentado de
274.264 estudiantes no corresponde al total de individuos beneficiados, son
cuantificados por la cantidad de aos escolares que reciben de capacitacin,
el mismo estudiante en el cuatrienio se cuantifica cuatro veces, en ese caso
si se tiene en cuenta la cantidad de nios tomados como individuos que se
les debe garantizar la educacin total hasta media secundaria el valor se
reduce significativamente. Esta cuantificacin entonces no da cuenta del
impacto del programa si se tiene en cuenta que el indicador esta dado en
180
trminos de estudiantes y las cifras presentadas por la administracin dan

cuenta de la cantidad de cupos ofrecidos.
El PROGRAMA PARA POBLACION ESPECIAL. La meta producto
cuatrienio: brindar capacitacin a 3.176 estudiantes discapacitados, fue
superada dando cumplimiento en ms del 100% de lo esperado. Se
garantiza el proceso acadmico para todo nio que se matricule
independiente de su discapacidad, pero no todas las instituciones
educativas estn capacitadas para atender ese grupo de nios, no se cuenta
con docentes en todas las instituciones que puedan brindar la formacin
educativa con las tcnicas que corresponde para estos individuos, las
instituciones ms adelantadas en este tema son la Normal Nacional y el
Nio Jess de Praga y ninguna cuenta con infraestructura apropiada para
personas con discapacidad.
Siguiendo con el PROGRAMA PARA POBLACIONES ESPECIALES, la
meta producto cuatrienio brindar capacitacin a 367 nios, nias de
poblaciones indgenas, si bien se cumpli con lo programado y se supero la
meta, la educacin que se les brinda no consiste en fortalecer su cultura y
su identidad de indgena, radica en seguir el mismo modelo de educacin
que est programado para los nios que no pertenecen a este tipo de etnias
matriculados en una institucin educativa oficial.
El PROGRAMA DE RETENCION ESCOLAR EN ZONAS URBANAS Y
RURALES, la meta producto cuatrienio brindar 17.960.800 desayunos
escolares se cumpli por encima de la meta propuesta, frente a este tema
cabe anotar que no se tiene claridad la manera en que se eligen los nios
beneficiados con este programa.
En el Programa CAPACITACIN Y ACOMPAAMIENTO A LA
COMUNIDAD EDUCATIVA PARA MEJORAR EL DESEMPEO EN LAS
PRUEBAS DE ESTADO, se plantea una meta producto cuatrienio: capacitar
a 2.000 Estudiantes en Pruebas ICFES y SABER, la cual no se cumple en
su totalidad y se convierte en una de las grandes dificultades de la ciudad
debido a la necesidad de mejorar sus niveles de competitividad en esta
materia.
Se observa que en el programa USO Y APROPIACION DE NUEVAS
TECNOLOGIAS APLICADAS A LA EDUCACION, en la meta producto
cuatrienio adquirir 1.200 computadores para instituciones educativas. La
181
meta fue lograda en un 100% los computadores se obtienen desde el

programa nacional computadores para educar, pero de igual manera a
partir de donaciones de la empresa privada, son equipos que se ceden
porque ya han cumplido con su vida til y estn completamente depreciados
lo cual trae consigo que su funcionamiento no sea el ms optimo y de igual
manera no soporte programas avanzados que permitan capacitar a los
estudiantes con tecnologa de punta y de esta manera sean competitivos en
un mercado laboral que exige personas capacitas y que aporten un valor
agregado a la labor que realicen.
Se puede apreciar que no estn legalizados la totalidad de los predios
donde se encuentran construidas algunas instituciones educativas.
7.1.2.
Eje Estratgico No.2 Ibagu Turstica, Empresarial y Comercial

para la Generacin de Empleo.
La participacin de ste Eje Estratgico en el Plan de Desarrollo es del 10%.

Los responsables en el desarrollo de ste Eje Estratgico son la Secretara de
Cultura, Turismo y Comercio, la Secretara de Apoyo a la Gestin Institucional y
Asunto de la Juventud e Infibagu. Para ste Eje se tiene 15 Programas y para
el cuatrienio comprendido de 2008 al 2011 se ejecut en un 89.39%.
VALOR %
ESPERADO
100%
LOGRADO
89.39%
NO EJECUTADO
10.61%
182
7.1.2.1 Meta
INDICADORES
LINEA BASE
META
Promocin y fortalecimiento a Mipymes
N.D
Nmero de publicaciones de estadsticas de empleo
N.D
Conformacin de la red de microempresarios del municipio de

Ibagu
N.D
No. soluciones de crdito asignado en Banfuturo
186
1728
No. capacitaciones a los gremios con nfasis en turismo
Convenios de cooperacin internacional
N.D
Eventos de promocin del turismo
Difusin y promocin del folclor
15
15
19.1%
16%
Investigacin de demanda del ecoturismo
Tasa de desempleo
7.1.2.2
Observaciones al Eje Estratgico No.2 Ibagu Turstica,

Empresarial y Comercial para la generacin de Empleo.
Es importante que se implemente una Poltica Pblica de empleo, ya que

la existente corresponde a Estmulos tributarios para promover la
inversin, el desarrollo econmico y la generacin de empleo, pero es
aplicable como incentivo y va dirigida a motivar empresarios e
inversionistas y se queda corta frente al desempleo estructural que
afronta Ibagu.
No se tuvo un cumplimiento del 100% con respecto a la meta producto
cuatrienio construccin y apoyo de redes culturales, que corresponde al
programa FORMACION Y PROMOCION ARTISTICA DE LA
COMUNIDAD, quedando en un 80% su ejecucin total. Este tipo de
programas son los que generan procesos de largo plazo para la
construccin de identidad y la apropiacin por parte de la comunidad de
las diferentes manifestaciones culturales y que este se convierta en
motor de promocin de la ciudad como destino turstico cultural.
Se recomienda formular e implementar la Poltica Pblica para el
desarrollo turstico de la ciudad, a partir de la existencia de la Ley
General de Turismo (Ley 300 de 1996) mxime cuando se habla del
183
turismo como uno de los motores de la generacin de empleo en la

ciudad.
El turismo es una industria esencial para el desarrollo del pas y en
especial de las diferentes entidades territoriales.
La actividad turstica es responsabilidad de los diferentes niveles del
Estado en sus reas de competencia y deben ser desarrolladas de
acuerdo con el plan sectorial de turismo, el cual forma parte del plan
nacional de desarrollo.
No se logro dar cumplimiento en el cuatrienio a la meta producto creacin
y promocin de 6 paquetes de servicios de reposos post hospitalarios
que hace parte del programa impulso al turismo cultural, de salud y de
convenciones, eventos y negocios.
Con respecto al programa FORTALECIMIENTO DE LA ESCUELA DE
FORMACIN ARTSTICA Y CULTURAL EFAC, MUSEO DE ARTES
DEL TOLIMA Y CONSERVATORIO DE MUSICA DEL TOLIMA, en las
metas producto cuatrienio que corresponden a este programa, las cuales
son: Realizar dotaciones para la EFAC, Realizar 2 adecuaciones en las
instalaciones de la EFAC y Formacin artstica cultural a la comunidad;
no se lograron llevar a cabo en su totalidad, dejando un gran rezago en
su ejecucin, el porcentaje de cumplimiento fue demasiado bajo 24%.
Frente a estas metas la Secretaria de Cultura manifest que la EFAC no
cumpla con algunos requerimientos legales y tcnicos para poder hacer
esta inversin en su infraestructura; tambin el monto que se requera
para estas adecuaciones y la dotacin superaba la asignacin
presupuestal, lo que evidencia falta de planeacin a la hora de plantear
estas acciones.
El programa MODERNIZACION DEL TEJIDO EMPRESARIAL y ms
precisamente la meta producto cuatrienio capacitacin y actualizacin en
tecnologa a 500 empleados de PYMES a travs de convenios
interinstitucionales e interadministrativos, presento un cumplimiento bajo,
tan solo 36%, al lograr capacitar 180 empleados de los 500 programados
para la vigencia 2008 -2011. El efecto que genera esto en las PYMES y
en la economa en general es un retraso en lo que tiene que ver con el
manejo de nueva tecnologa y por lo tanto un impedimento para generar
un desarrollo al no contar con personal capacitado y estructurado lo que
184
no es suficiente para los pequeos empresarios en el mejoramiento de

su competitividad.
La PROMOCIN DE PANPTICO, este programa compuesto por 2
metas producto cuatrienio tuvo una ejecucin al finalizar la vigencia de
25%, al no cumplir con la formulacin del Plan de Desarrollo del
Panptico de Ibagu y dejando lo que tiene que ver con la promocin
integral y socializacin del panptico como atractivo cultural, turstico y
social en una ejecucin del 50%.
7.1.3 Eje Estratgico No.3. Ibagu Saludable.
La participacin de ste eje estratgico Ibagu Saludable en el plan de

desarrollo es del 15%. Para este eje se tiene 16 programas y se ejecut para la
vigencia 2008 -2011 en un 92,25%
VALOR %
ESPERADO
100%
LOGRADO
92,25%
NO EJECUTADO
7.75%
7.1.3.1 Meta
INDICADORES
LINEA BASE
META
CUATRENIO
Cobertura en afiliacin al rgimen

subsidiado (niveles Sisbn 1 y 2) x 100
L.B dic/07
36.03
100
Nuevos afiliados en el rgimen subsidiado

en salud. Personas L.B dic/07
114.823
318.620
185
INDICADORES
LINEA BASE
META
CUATRENIO
97
100
Mortalidad por VIH/SIDA.

X 100.000. L.B 2005 O D M
6.4
4.5
Tasa de mortalidad materna (muertes por

10.00 nacidos vivos) L.B 2007 O D M
1.3
1.3
Porcentaje de mujeres en edad frtil (1049 aos) afiliadas al SGSSS (subsidiado)

L.B 2007
30%
100%
Cobertura % control Prenatal (gestantes

que fueron a 4 mas controles)
84%
85%
Cobertura % atencin postparto

proporcin de cumplimiento
en
N.D
60%
Tasa de incidencia de VIH/SIDA de

mujeres en edad frtil
0.01
0.01
Cobertura de vacunacin (todas

vacunas). L.B 2007 x 100 O D M
7.1.3.2
las
Observaciones al Eje Estratgico No.3 Saludable.
En el programa ASEGURAMIENTO A LA POBLACIN, la meta producto

cuatrienio contratacin de 6 personas para desarrollar procesos de
expedicin de licencias de inhumacin en la secretaria de salud, la
ejecucin de esta meta queda en un 0% al no haber realizado ninguna
labor al respecto por parte de dicha secretara. La inhumacin es el
proceso de enterramiento sin que se hayan cumplido determinados
requisitos establecidos, ya sea por las autoridades sanitarias o por las
municipales. Dicho proceso una vez realizada la indagacin es ejecutado
por otra secretara, de esta manera la expedicin de licencias de
inhumacin en el municipio de Ibagu si se ha realizad, solo que est en
manos de otra dependencia y no de la que fue asignada segn el plan
indicativo.
La ejecucin de la meta producto cuatrienio realizacin de 1 censo y 2
actualizaciones a establecimientos comerciales para determinar evasin
y elusin, ubicada dentro del programa ASEGURAMIENTO A LA
POBLACIN. En la vigencia del cuatrienio se logro la realizacin del
censo, a partir de datos suministrados por la Cmara de Comercio de
Ibagu, las actualizaciones que se lograban a partir de visitas realizadas
186
a cada establecimiento comercial registrado no se llevaron a cabo por

no ser competencia de la Secretara de Salud, para dicha labor era de
mayor pertinencia la oficina de trabajo
Se aprecia en el programa SALUD PBLICA/SALUD DE LA INFANCIA,
en la meta producto cuatrienio 95% de nios vacunados con 3 dosis de
polio, DPT, Hib, HB, la meta logro una ejecucin durante los 4 aos del
75% de cobertura, ese porcentaje de ejecucin ubica al municipio de
Ibagu en el tema de vacunacin con relacin a Polio, DPT, Hib y HB en
un estado de riesgo. Es importante tener en cuenta que cuando no se
tiene una cobertura til se es ms propicio a un brote epidemiolgico.
No se realizo en el periodo comprendido 2008 al 2011 ninguna accin
direccionada al cumplimiento de la meta producto implementacin de 8
zonas de consumo de alcohol en la ciudad, correspondiente al programa
SALUD PBLICA/SALUD MENTAL. Es de gran importancia para la
ciudad de Ibagu la ejecucin de programas como estos para informar a
la ciudadana antes, durante y despus de la ingesta de licor las
repercusiones que esto tiene en aspectos fsicos y mentales, de esta
manera la no ejecucin de la meta limita la sensibilizacin y culturizacin
de los consumidores de alcohol frente a toda la problemtica que esto
trae consigo.
En el programa SALUD PBLICA/SALUD MENTAL y ms precisamente
en la meta producto cuatrienio 40 instituciones educativas capacitadas
en identificacin de abuso sexual, se llego a 31 instituciones educativas
comprendiendo esto como el 77,5% de lo esperado. Frente a una
problemtica de tanta importancia como lo es el abuso sexual y que
genera consigo tanto dao no solo a la persona perjudicada sino a la
familia de la misma y la trascendencia que viene consigo para el futuro
de la vctima, la meta producto debi ejecutarse en un 100% y adems
de eso no limitarse a las 40 instituciones educativas programadas, sino a
la totalidad de instituciones educativas del municipio, para no solo
identificar los casos de abuso sexual sino trabajar en la prevencin de los
mismos.
Se observa en el Programa, SALUD PBLICA/SALUD AMBIENTAL, la
meta producto cuatrienio realizacin de 1.134 asesoras para
administradores de acueductos comunitarios y rurales, que para el
cuatrienio su ejecucin debi haber sido la totalidad del valor esperado,
187
tan solo logro alcanzar 974 asesoras dejando como porcentaje de

cumplimiento un 86%. No se acciones realizaron acciones efectivas
sobre los acueductos comunitarios, que permitan garantizar una calidad
de agua apta para el consumo humano.
En el programa SALUD PBLICA/SALUD AMBIENTAL, la meta producto
cuatrienio realizar 89.250 visitas tcnicas de inspeccin, vigilancia y
control de establecimientos comercializadores y expendedores de
alimentos, visitas tcnicas de inspeccin y vigilancia higinico sanitarias
y de bioseguridad a laboratorios de diagnsticos qumicos realizadas, la
ejecucin de esta meta durante el cuatrienio llego al 35% porcentaje
demasiado bajo para un tema de gran importancia, partiendo de este
porcentaje de cumplimiento es bastante notorio que no existen garantas
en trminos de salubridad en los establecimientos comercializadores de
alimentos.
7.1.4 Eje Estratgico No.4 Ibagu Construye su vivienda

La participacin de ste Eje Estratgico en el Plan de Desarrollo es del 5%. Los
responsables en el desarrollo de ste Eje Estratgico son la Secretara de
Infraestructura y la Gestora Urbana. Para ste Eje se tiene 3 Programas y para
la el cuatrienio logro una ejecucin de 91,70%.
VALOR %
ESPERADO
LOGRADO
NO EJECUTADO
100%
91.70%
8%
188
7.1.4.1
Meta
INDICADOR
LINEA
BASE
META
CUATRENIO
N de soluciones de vivienda
3.420
2.500
N de subsidios de vivienda
61
1.800
N soluciones de saneamiento bsico
233
300
7.1.4.2
Observacin al Eje Estratgico No.4. Ibagu Construye su vivienda.
En estos programas de vivienda es muy importante tener en cuenta las

familias que se encuentran en zonas de alto riesgo para su reubicacin.
La problemtica de vivienda en Ibagu es cada vez ms aguda, se tiene
el sector de poblacin que debe de ser reubicado por estar en zonas de
alto riesgo, la necesidad cclica de vivienda y adems de eso la cantidad
de desplazados que llegan a la ciudad da a da por ser esta una ciudad
receptora, eso hace que soluciones de vivienda como la planteada en el
plan de desarrollo no ataquen el problema en un gran porcentaje y de
esta manera el dficit ser cada vez mas critico. No se tienes acciones
efectivas para afrontar la problemtica de vivienda en la ciudad.
Es pertinente brindar oportunidades a los grupos tnicos, poblacin
afrodescendiente e indgenas, como comunidades minoritarias y con
necesidades de vivienda latentes.
Los tiempos de espera para la realizacin de adecuaciones que tiene que
ver con aspectos de saneamiento bsico son muy largas y trae consigo
que el beneficiario en este lapso de tiempo venda su propiedad o cambie
de domicilio perdiendo la ayuda adquirida. Es recomendable que se
agilicen los trmites para lograr llegar a la totalidad de la poblacin que
fue favorecida.
7.1.5
Eje Estratgico No.5 Ibagu Agropecuario

responsables en el desarrollo de ste Eje Estratgico son la Secretara
Desarrollo Rural y Medio Ambiente, Infibagu y el Ibal. Para ste Eje se tiene 9
Programas y para el cuatrienio se ejecut en un 96,14%.
189
VALOR %
ESPERADO
100%
LOGRADO
96.14%
NO EJECUTADO
3.86%
7.1.5.1 Meta
INDICADOR
LINEA BASE
META CUATRENIO
Nmero de familias con asistencia tcnica
600
2600
Instalacin de Huertas, comunitarios y caseras
490
1.000
Capacitaciones
100
200
12
N.D
200
Nmero de proyectos de la apuesta exportadora
Implementacin del programa agropecuario municipal
Realizacin de eventos feriales
Nmero de asociaciones, creadas y apoyadas

Nmero de planificaciones de crditos de lnea
FINAGRO tramitados con el apoyo del fondo
complementario Agropecuario de Garantas (FCAG)
7.1.5.2 Observaciones al Eje Estratgico No.5. Ibagu Agropecuaria

No es notoria la presencia en el municipio de proyectos productivos del
sector agrcola que se puedan denominar como de gran impacto
regional, una vez que la produccin es utilizada para abastecer la
demanda local y un pequeo excedente se logra sacar al mercado
nacional, pero no se podran determinar como de gran impacto regional
al no ser innovadores y no satisfacer la demanda del orden nacional.
Se presento un incumplimiento en lo esperado con respecto a la
implementacin del Plan Agropecuario Municipal, se llego a un total del
75% de consecucin, presentando inconvenientes con respecto al
manejo y desarrollo tecnolgico del sistema productivo de caf orgnico
190
en el municipio de Ibagu, produccin que se tena catalogada como de

gran importancia en la economa de la ciudad ya que se tena como uno
de los productos de gran impacto regional y estaba presupuestado
dentro de la apuesta exportadora.
Implementacin del sistema de reuso para el municipio, no cumpli con
lo esperado quedado el programa en un 91% de ejecucin.
Era preciso concentrar mayor esfuerzo
en el programa
COFINANCIACION DE PROYECTOS PRODUCTIVOS DE GRAN
IMPACTO REGIONAL, la meta producto para el cuatrienio planteaba
apoyar con cofinanciacin, mejoramiento gentico y reconversin
agropecuaria a 4 proyectos productivos de gran impacto, meta que fue
supera. Pero en la vigencia no se logro denotar cultivos de gran impacto
regional, partiendo de este anlisis los esfuerzos de la administracin y
de la Secretara de Desarrollo Rural y Medio Ambiente se debieron
enfocar en lograr posicionar algunos cultivos en ese conjunto de gran
impacto, sin descuidar las dems opciones para lograr el
posicionamiento de algunos y la puesta en marcha de otros, y generar de
esta manera un desarrollo agrcola para el municipio, a partir del
aprovechamiento del recurso natural existente.
7.1.6 Eje estratgico No.6. Ibagu Ciudad Segura y participativa.
Gobierno, Secretara Trnsito y Transporte, Secretara de Bienestar Social y
Secretara Cultura Turismo y Comercio. Para ste Eje se tiene 29 Programas y
su ejecucin al finalizar el cuatrienio fue de un 81,32%.
VALOR %
ESPERADO
100%
LOGRADO
81,32%
NO EJECUTADO
18.68%
191
7.1.6.1 Meta
LINEA
BASE
META
CUATRENIO
Establecimientos de convenios Interinstitucionales
Proyectos productivos y de Generacin de ingresos establecidos y

Apoyados
10
15
Articulacin Institucional
70%
100%
Habitantes de la Calle atendidos
70%
100%
Adultos Mayores con Atencin Integral
18.700
26.000
Nios, Nias y Adolescentes Beneficiados
30.900
50.000
Mujeres atendidas de manera integral
5.000
10.000
50%
Discapacitados
4.985
7.600
Organizaciones Sociales Creadas y Fortalecidas
80%
100%
Sistema de Informacin y Georeferenciacin Implementados
ND
Programa Atencin Integral a adultos Mayores
18.700
20.000
Programa Atencin a los Nios, Nias y Adolescentes
30.900
50.000
Programa Atencin y Apoyo a la Mujer
12.000
20.000
Programa Atencin a Indgenas y minoras tnicas
ND
30%
Programa Atencin y apoyo a la Discapacidad
20%
30%
Programa Atencin y apoyo a las Organizaciones Sociales
75%
80%
Cobertura en educacin formal, diferencial y flexible, con nfasis en

competencias laborales ocupacionales y ciudadanas a la poblacin
vulnerable
982
710
Capacitados en cursos de formacin semicalificada, tcnica y

tecnolgica en competencias laborales y especificas para el trabajo y
la empleabilidad a la poblacin vulnerable
191
124
Garantizar el acceso a los programas de salud pblica municipal y/o

programas especiales a la poblacin vulnerable
399
360
Vincular a las mujeres y a su ncleo familiar participantes en el

proceso de reintegracin
a los programas sociales de la
administracin, articulando la poltica
nacional de Mujeres
Constructoras de Paz y Desarrollo
29
15
Capacitar a las personas que se encuentran en proceso de

reintegracin y poblacin en condiciones de pobreza en la
formulacin de proyectos, para planes de negocios o proyectos
productivos
191
60
N beneficiarios por las actividades comunitarias y familiares de

impacto que apoyen la reintegracin (desmovilizados-comunidad).
ND
200
N de personas formadas (directas) en tema de participacin,
798
750
INDICADOR
Indgenas y minoras tnicas atendidas por el municipio
192
LINEA
BASE
META
CUATRENIO
N de personas en proceso de reintegracin y en condiciones de

desplazamiento vinculadas a las actividades de operativos de
control, trnsito, espacio pblico, seguridad y convivencia ciudadana,
atencin de emergencias, atencin integral
191
15
Documentos de Encuentros interinstitucionales, de evaluacin de

impacto de las estrategias de las Polticas y Programas del orden
nacional desarrolladas
10
17
INDICADOR
civilidad, DH Y DIH, resolucin pacifica de conflictos y liderazgo para
propiciar espacios de convivencia, reconciliacin y paz en la
comunidad.
7.1.6.2
Observaciones Ibagu Segura y participativa.
Teniendo en cuenta el alto ndice de criminalidad de la ciudad y la aguda

crisis que se vive en trminos delincuenciales, la meta producto
cuatrienio rmate de sabidura, se queda corta con la imperiosa
necesidad de desarmar la poblacin y brindar soluciones educativas
como becas, kits escolares y todo lo que tenga que ver con el cambio
cultural de los violentos, en ese sentido el programa cumple con una
necesidad pero es mnimo el impacto que generan tan solo 40 jornadas
en un cuatrenio.
Es de gran importancia para una ciudad como Ibagu que ha presentado
un comportamiento catico frente a los vendedores ambulantes llevar a
cabo programas de CULTURA CIUDADANA, para que por medio de
jornadas de educacin se capaciten a los comparadores informales y de
esta manera disminuir la demanda de productos que son ofrecidos por
los vendedores ambulante, y generar un cambio en la conciencia del
comprador para que acuda a lugares autorizados, disminuyendo de esta
manera el problema del vendedor callejero. Pero cabe aclarar que 80
jornadas educativas en un cuatrienio son insignificantes y no generan
mayor impacto para lograr cambios culturales.
Si no se ejecutan los programas como inventarios culturales del
municipio, no se sabe con precisin que se tiene ni en que condiciones,
para entrar a actuar sobre restauraciones y remodelaciones de lo
existente, de igual manera no se puede concretar una oferta cultural
precisa para los visitantes.
193
Se deben de tener acciones ms efectivas frente al manejo de los

habitantes de la calle, para que al momento de propiciar el retorno
voluntario, se genere un control para de esta manera evitar el regreso de
los mismos o la llegada de nuevos individuos a la ciudad.
Si se realizaron los diagnsticos precisos al momento de llevar a cabo la
formulacin de algunos programas y de metas producto cuatrenio, no es
explicable la no ejecucin de algunos componentes, caso concreto la
construccin de 2 hogares nocturnos. Se entiende que si se plasma en el
documento del Plan de Desarrollo es por que existe la necesidad y hay la
suficiente demanda de tal servicio por parte de las personas que lo
utilizan y lo requieren, la no puesta en marcha durante el cuatrenio deja a
la poblacin sin ese bien que genera la satisfaccin de algunas
necesidades de un sector especifico.
Es pertinente hacer nfasis en temas de incumplimiento, tal es el caso
de la creacin y fortalecimiento de la casa indgena, si bien es cierto que
no existe un reconocimiento legal a una comunidad indgena por parte
del Ministerio del Interior, la planeacin del documento Plan de
Desarrollo debi hacer hincapi en la legalizacin de la comunidad
indgena acentuada en el municipio, para luego poder llevar a cabo la
ejecucin con apoyo del Ministerio de la creacin de la casa indgena, de
esta manera nuevamente se evidencia fallas al momento de plasmar
algunas metas producto cuatrenio.
No se ejecuto en ningn momento del cuatrenio la creacin de la casa
de justicia de los barrios del sur, la ciudad cuenta con una sola
instalacin de ese tipo, no se llevo a cabo por no tener cumplimiento de
todos los requerimientos que hace el Ministerio del Interior frente a lo que
debe poseer y los organismos que deben estar all presentes en el caso
de la que ya esta construida y en funcionamiento, de esta manera se
debi planificar el fortalecimiento en primera instancia de la casa de la
justicia que ya exista, para contar con la aprobacin del Ministerio a la
hora de ejecutar la segunda.
Construir una lnea de base que permita identificar la atencin a los
nios en educacin inicial, a los grupos con atraso escolar y dificultades
de aprendizaje para mejorar la oferta en los niveles de preescolar,
secundaria y media, en las zonas rurales a travs de la construccin y
mejoramiento de infraestructura para superar el dficit de preescolar y
194
media en el sector urbano, no se presento ninguna ejecucin con

respecto a la meta planteada. De esta manera no hay una identificacin
de las necesidades del sector rural frente a temas de educacin
acadmica.
Se evidencio un incumplimiento al no presentar ejecucin alguna de la
meta producto cuatrenio capacitar a las personas que se encuentran en
proceso de reintegracin y poblacin en condiciones de pobreza en la
formulacin de proyectos, para planes de negocios o proyectos
productivos.
No se presentan incentivos desde el mbito municipal que propicien la
desmovilizacin y el apoyo a las personas que han decidido reintegrarse
a la vida civil y a la legalidad, a partir de la capacitacin para que sean
individuos preparados y puedan formular proyectos productivos que
proyectados a futuro sean su sustento y mejoren la calidad de vida y su
bienestar.
7.1.7 Eje Estratgico No.7 Ibagu Acogedora con Calidad Urbanstica y
Ambiental.
Planeacin, Infibagu, Secretara de Desarrollo Rural y Medio Ambiente,
Secretara de Gobierno, Secretaria de Transit y Transporte, Gestora Urbana,
Secretara de Bienestar Social y Secretara de Cultura, Turismo y comercio.
Para ste Eje se tiene 23 Programas y durante el cuatrienio se ejecut en un
92,72%.
VALOR %
ESPERADO
LOGRADO
NO EJECUTADO
100%
92.27%
7.73%
195
7.1.7.1
Metas
INDICADORES
LINEA BASE
META
CUATRENIO
Actualizacin de la agenda ambiental municipal
Creacin del sistema municipal de reas de proteccin
N de hectreas reforestadas en reas de proteccin
200
Creacin de la escombrera municipal
20%
80%
6.25%
31.25%
Poblacin beneficiada escuelas de formacin deportiva
ND
15.281
Poblacin beneficiada centros de educacin fsica
ND
9.072
N Mantenimiento de fuentes
13
52
N Mantenimiento de juegos infantiles
180
N.D
40
N. Creacin de nuevos juegos infantiles
160
N. Parques apadrinados
50
N. Roceras
171
1.520
N. Podas de rboles
130
180
N. Tala de rboles
124
780
N. Mingas
22
230
N. Ampliacin de cobertura en Km.
20
N. Modernizacin de luminarias
6.000
3647
30.000
N. Cruces de Semaforizacin Mantenimiento preventivo
10
69
N. Instalacin nuevos cruces
N.D
N. Cruces semforos Cambio de lentes Leds.
10
201
N. Construccin de una plaza en los barrios del sur.
N.D
100%
100%
Cobertura del servicio de aseo en los centros poblados

Cumplimiento del plan de saneamiento hdrico y manejo de vertimientos
rural
N Adecuacin en obras civiles
N. Reparacin y mantenimiento de luminarias
N. Mantenimiento de las plazas

N. Cobertura aseo
N. Figuras navideas
N.D
Conocimiento de la Biodiversidad: avanzar en la construccin del

inventario de la biodiversidad del Municipio de Ibagu
En
la
actualidad
existen
avances en el
tema
realizados por
450
Establecer
mecanismos
articuladores
permitan
elaboracin
inventario
que
la
del
en
196
INDICADORES
LINEA BASE
META
CUATRENIO
diferentes
instituciones,
pero no hay
una estrategia
articuladora.
coordinacin con
las
autoridades
ambientales
del
municipio.
Conocimiento de la Biodiversidad: Establecer el sistema Municipal de

reas protegidas que garanticen la interaccin urbano rural y que
permitan alternativas de manejo ambientalmente sostenible.
Reduccin de procesos y actividades que ocasionan el deterioro de la

biodiversidad: reducir significativamente el comercio ilegal de flora y
fauna
Existe
una
poltica
nacional para
prevencin
y
control
del
trfico
ilegal
de flora y fauna
Estar dentro
promedio
polticas
nacionales.
Reduccin
30%.
Garantizar la oferta hdrica: mediante los planes de manejo y

ordenamiento de cuencas (POMCA)
Estn
incorporados
en los POMCA
LAS
CUENCAS
MAYORES DE
COELLO
Y
TOTARE
realizados por
CORTOLIMA
dentro
del
proceso
de
revisin
y
ajuste del POT
por ser norma
de
superior
jerarqua.
Implementacin de
los POMCA de
Coello y totare.
Ordenacin y manejo de la cuenca de Ro Combeima priorizada en el

Decreto 1480 DE 2007 de Minambiente, vivienda y desarrollo.
En
la
actualidad se
encuentra
caracterizada y
adoptada por
la
autoridad
ambiental
la
cuenca mayor
de Coello, pero
se requiere de
la planificacin
y ordenacin
de la cuenca
Combeima
especialmente.
Caracterizarla
adoptarla
implementarla.
Gestin de residuos: Conformacin de la mesa municipal de reciclaje.
Implementacin de programas de clasificacin, aprovechamiento y

valorizacin de los residuos slidos.
del
y
del
Existe en la
actualidad,
y
esta adoptado
mediante
resolucin de
Evaluacin
del
PEGIR existente, y
la formulacin y
ejecucin de un
nuevo PEGUIR
197
INDICADORES
LINEA BASE
META
CUATRENIO
la
autoridad
ambiental
el
plan
de
residuos
slidos
para
Ibagu
(PEGIR)
Inclusin de criterios ambientales en polticas y programas sectoriales
En
la
actualidad
existe a nivel
nacional
una
comisin para
estudiar
los
temas
de
calidad
ambiental
Creacin
y
fortalecimiento de
una
comisin
intersectorial
Mejorar la gestin del riesgo a travs de instrumentos de planificacin;

Incorporar en el POT un capitulo de la gestin de riesgo.
7.1.7.2
Observaciones con calidad Urbanstica y Ambiental
Es importante resaltar que si bien se ejecuto en un 100% lo relacionado con

la compra de predios para la proteccin ambiental, se deben aumentar
esfuerzos en ese sentido, a fin de adquirir ms predios ubicados en el
can del Combeima con el objetivo de proteger ese santuario que es el
que abastece a los ibaguereos del agua como recurso natural.
Es importante tener en cuenta que se habla de acueductos rurales
mejoramiento de los mismos, pero no se plantea el tema de agua potable
que es la que podemos consumir o beber sin que exista peligro para
nuestra salud, de esta manera la meta se debi plantear no solo como
mejoramiento de los acueductos rurales sino adems adecuacin y
potabilizacin de la totalidad del agua para los centros poblados de la zona
rural.
Si bien es importante la recuperacin de parques infantiles y la instalacin
de nuevos, la proteccin de los mismo de de gran trascendencia, de esta
manera se debi plantear convenios interinstitucionales a fin de evitar que
estos juegos y parque infantiles sean mal utilizados y se conviertan en
puntos de la delincuencia y de los desadaptados quienes encuentran en
estos lugares un sitio propicio para el consumo de sustancias psicoactivas,
impidiendo que se les d el uso apropiado y de esta manera que cumplan
con su verdadera funcin.
198
La restauracin de dos edificaciones patrimoniales no se realizo. En el

cuatrienio no se vieron actividades direccionadas al cumplimiento de esta
meta, se planteo por parte de la Secretara responsable de la ejecucin de
este programa, restaurar la edificacin donde se encuentra ubicada la
EFAC y de igual manera la casa donde vivi Jorge Isaac, pero fueron
propuestas que no encontraron ninguna ejecucin.
7.1.8 Eje
Estratgico No.8 Ibagu Centro Logstico Productivo y
Competitivo
Los responsables en el desarrollo de ste Eje Estratgico son, la Secretara de
Infraestructura, Infibagu, Secretara de Trnsito y Transporte, Ibal y Secretara
de Apoyo a la Gestin y Asuntos de la Juventud. Para ste Eje se tiene 10
Programas y se ejecut en un 94,75%
VALOR %
ESPERADO
100%
LOGRADO
94.75%
NO EJECUTADO
7.1.8.1
5.25%
Meta
INDICADORES
Tasa de cobertura de acueducto urbana. Nmero de viviendas de la zona
urbana con conexin a acueducto / Numero total de viviendas urbanas.
Lnea de base 2007
Tasa cobertura poblacin atendida con acueductos comunitarios
contarn con agua potable en el 2010. Lnea base 2005 ODM
LINEA
BASE
META
CUATRENIO
87%
95%
75%
95%
199
LINEA
BASE
META
CUATRENIO
Tasa de cobertura de alcantarillado urbana. Nmero de viviendas de la

zona urbana con conexin a alcantarillado / numero total de viviendas
urbanas
92%
95%
Continuidad del servicio. Horas mes de suspensin / total de horas

mensuales
7%
Existencia de tratamiento de aguas residuales. Tratamiento de aguas

residuales (poblacin atendida y niveles de tratamiento).
8%
15%
Calidad de agua. Caudal tratado m3 / caudal facturado m3(ianc) ndice de

agua no contabilizada
43%
37%
Cobertura permetro urbano / permetro hidrosanitario
87%
93%
Nmero de anlisis bacteriolgicos revisados / programados
98%
100%
Nmero de fuentes de captacin actual / Nmero de fuentes potenciales

de captacin
45%
57%
Nmero de equipos modernizados / Nmero de equipos existentes
90%
95%
Metros de redes en mantenimiento/ redes instaladas
57%
75%
Nmero de redes inventariadas / Nmero de redes de la zona urbana de

alcantarillado
80%
Numero total de viviendas urbanas / Nmero de viviendas de la zona

urbana con conexin a alcantarillado
92%
95%
ML de redes de alcantarillado obsoletas / Nmero total de redes
70%
60%
506.052
300.000
INDICADORES
No de diagnsticos, estudios y diseos

M2 rehabilitacin de la malla vial
7.1.8.2
Observacin del Eje del Centro Logstico y Productivo y Competitivo.
No se evidencio actividades concretas para alcanzar 50% del acueducto

complementario con fuente alterna para suministrar Agua potable a
80.000 habitantes de los barrios del sur comuna N 13. Para el cuatrienio
se planeo llegar a cumplir con un 50% y tan solo se logro un 37,57%, lo
cual significa que esos 80.000 habitantes que se veran beneficiados no
lograron ser favorecidos en su totalidad por la accin que planteo la
administracin.
Se realizo el fortalecimiento a las empresas recicladoras presentando un

100% de cumplimiento en esa meta producto cuatrienio, pero es
importante tener en cuenta que el reciclaje es una buena fuente de
obtencin de recursos econmico, de generacin de empleo, de
desarrollo para la ciudad y de igual manera se hace un aporte para la
conservacin del planeta, de esta manera el fortalecimiento de 2
200
empresas recicladoras se queda corto frente al gran impacto que hay

alrededor del ejercicio del reciclaje.
7.1.9 Eje Estratgico No.9 Ibagu Joven
La participacin de ste Eje Estratgico en el Plan de Desarrollo es del 5%.Los
Apoyo a la Gestin y Asuntos de la Juventud y la Secretara de Trnsito y
Transporte. Para ste Eje se tiene 14 Programas y para la vigencia se ejecut
en un 98,66%.
VALOR %
ESPERADO
100%
LOGRADO
98.66%
NO EJECUTADO
1.34%
7.1.9.1. Meta
LINEA
BASE
META
CUATRENIO
ELECCION DEL CONSEJO MUNICIPAL DE LA JUVENTUD
FORTALECIMIENTO GRUPOS JUVENILES
10
FORTALECIMIENTO - GOBIERNO ESCOLAR
40
FORMACIN JUVENIL CONVENIOS
GENTE JOVEN - ACCESO BIENES Y SERVICIOS CONVENIOS
EMPRESA JOVEN CONVENIOS
CENTRO DE INFORMACIN JUVENIL
7.1.9.2. Observaciones del Eje Estratgico No.9 Ibagu Joven
Se debe prestar mayor atencin a los grupos juveniles, para que ellos
tengan incidencia en las tomas de decisin de la administracin a partir
de los grupos juveniles conformados, de esta manera la conformacin de
201
20 grupos es una meta relativamente baja para un sector tan grande

como lo es el juvenil. Los aportes que surgen desde los jvenes son
valioso para la reconfiguracin de una ciudad que sea ms incluyente.
No se da cumplimiento en temas relacionados con el centro de

informacin juvenil, que sera el estimulo y la motivacin para aquellos
jvenes que no sienten inters por la participacin en grupos y
colectivos. Desde las publicaciones se muestra lo que viene realizando
este sector de la poblacin, las diferentes actividades que se llevan a
cabo y con ello se tiene informado no solo a los jvenes sino a toda la
poblacin.
Se logro la conformacin de 20 comits juveniles en las juntas de accin

comunal, pero se debe incentivar aun mas a la juventud para que
participen en procesos polticos y sociales, porque es all donde est el
relevo generacional que necesita la ciudad.
7.1.10
Eje Estratgico No.10. Porque en Ibagu los Derechos de los Nios,

Nias y Adolescentes, estn primero.

Salud, Secretara de Educacin, Secretara de Desarrollo Rural, Secretara de
Gobierno, Secretara de Bienestar Social, Secretara de Apoyo a la Gestin y
Asuntos de la Juventud, Infibagu y la Secretara de Trnsito Trasporte. Para
ste Eje se tiene 10 Programas y para la vigencia del cuatrienio se ejecut en
un 93,93%.
VALOR %
ESPERADO
LOGRADO
NO EJECUTADO
100%
92.93%
7.07%
202
7.1.10.1
Meta
INDICADORES
LINEA BASE
LINEA CUATRENIO
Tasa de Mortalidad menores de 5 aos X1000. Nmero de

defunciones en menores de 5 aos / poblacin total menores de
5aos. ODM.
1.9
1.9%
% de menores de 5 aos afiliados al SGSS. Total menores de 5 aos

afiliados / poblacin total nuos, menores de 5 aos.
28
100
Tasa de mortalidad por EDA X1000. Muertes por edad en menores

de 5 aos / Poblacin menor 5 aos
0.07%
0.07%
Tasa de mortalidad por IRA X 1000. muertes por IRA en menores de

5 aos / poblacin menor 5 aos.
0.02%
0.02%
1%
1%
9.1%
8%
Porcentaje de partos en nias y adolescentes entre 10 y 17 aos.

Partos menores de 17 aos / poblacin femenina menor de 18 aos.
2%
1%
Coberturas de vacunacin para la edad en todos los biolgicos.
95%
95%
POLIO. No. nios vacunados con 3 dosis / No. Nios menores de 1

ao.
90%
95%
POLIO. No. nios vacunados con 3 dosis / No. Nios menores de 1

ao.
90%
95%
D.P.T. No. nios vacunados con 3 dosis / No. Nios menores de 1

ao.
87%
95%
B.C.G. No. nios vacunados con 1 dosis / No. Nios menores de 1

ao .
90%
95%
HB No. nios vacunados con 3 dosis / No. nios menores de 1 ao.
87%
95%
HIB No. nios vacunados con 3 dosis / No. nios menores de 1 ao.
87%
95%
Porcentaje de nios y nias de 0 a 6 meses que reciben lactancia

materna exclusiva.
ND
80%
Porcentaje de nios y nias de 3 a 6 meses que reciben lactancia

materna exclusiva.
ND
80%
% Bajo peso al nacer. No. recin nacidos con peso inferior a 2.500
gr. /Total recin nacidos.
6.4%
5%
% de desnutricin global en menores de 5 aos .ODM ND 5%.
ND
5%
Tasas de mortalidad por desnutricin crnica en menores de 5 aos

x 100.000. ND 6.7
ND
6.7%
Nmero de instituciones certificadas como amigas de la mujer y de la

infancia. IAMI (Lograr que la USI se convierta en IAMI)
28
31.55%
100%
Tasa de Mortalidad Infantil X 1000, No. muertes menores de un ao /

nmero nacidos vivos. ODM.
Porcentaje de partos nias y adolescentes entre 10 y 14 aos.

Nmero de partos entre 10 y 14 aos / total partos atendidos.
Porcentaje de partos en nias y adolescentes entre 15 y 17 aos.
Nmero de partos entre 15 y 17 aos / total partos atendidos.
Porcentaje de nios y adolescentes afiliados al SGSS. Nios y
203
INDICADORES
LINEA BASE
LINEA CUATRENIO
Tasa de incidencia por VIH / SIDA en menores (NNA) de 18 aos.

Menores de 18 aos con VIH SIDA / Poblacin menor de 18.
ND
1.2%
Tasa de mortalidad por violencia (homicidios, suicidios, accidentes,

violencia intrafamiliar) x 100.000 en menores de 18 aos.
15.3%
14%
adolescentes afiliados al SGSS / poblacin de 6 a 21 aos
7.1.10.2
Observaciones Porque en Ibagu los Derechos de los Nios, Nias y

Adolescentes, estn primero.
En temas como la desnutricin en nios y nias menores de 5 aos,

se debera tener un valor a ejecutarse, se debera plantear el total
nios y nias en ese rango de edad, para solucionar el problema
desnutricin de ese sector importante de la poblacin, teniendo
cuenta los pronsticos y las expectativas de natalidad ao por ao.
Cuando se plantean instituciones educativas con capacidad de detectar

problemas tales como violencia intrafamiliar, consumo de sustancias
psicoactivas y trastornos alimenticios en nios, nias y adolecentes, no
debera existir un limitante en trminos de una cantidad especfica de
instituciones educativas con esas capacidades, la totalidad de
instituciones deben estar en capacidad de, no solo detectar fenmenos
como los mencionados, sino de entrar a actuar para buscar soluciones a
tales problemas.
El objetivo de disminuir el nmero de nios, nias y adolescentes

vinculados a las peores formas de trabajo infantil, est muy bien
planteado, la meta se limita cuando se plantea la desvinculacin de tan
solo 150 NNA en el cuatrienio ya que es un valor bajo para el grave
problema que se pretende solucionar.
La meta de intervencin frente a NNA consumidor de sustancias

psicoactivas, no presento valor alguno de cumplimiento, se evidencia un
gran desinters al no sustentar con valores de cumplimiento tan grave
problema.
no
de
de
en
204
7.2
CUADRO RESUMEN RESULTADO DEL SEGUIMIENTO

METAS
PORCENTEJES PARTICIPACION LOGRO EN
DE
POR EJE EN EL
EL
CUMPLIMIENTO
PLAN
CUATRIENIO
EJES ETRATEGICOS
RESPONSABLE
IBAGU EDUCADORA
99,67%
17%
16,94%
Secretara de Educacin
IBAGU TURISTICA, COMERCIAL

Y EMPRESARIAL PARA LA
GENERACIN DE EMPLEO
89,39%
10%
8,93%
Secretarias de Cultura, Turismo y

Comercio, Apoyo a la Gestion,
Infibagu
IBAGU SALUDABLE
92,25%
15%
13,83%
Secretara de Salud
IBAGU CONSTRUYE SU
VIVIENDA
91,70%
5%
4,58%
Secretara de Infraestructura, y
Gestora Urbana
IBAGU AGROPECUARIO
96,14%
8%
7,69%
Secretara de Medio Ambiente y

Desarrollo Rural, Infibagu, Ibal
IBAGU CIUDAD SEGURA Y

PARTICIPATIVA
81,32%
14%
11,38%
Secretara de Gobierno, Trnsito y

Transporte, Bienestar Social y
Cultura Turismo y Comercio.
8,30%
Secretara de Planeacin,
Infibagu, Desarrollo Rural y
Medio Ambiente, Gobierno,
Transit y Transporte, Gestora
Urbana, Bienestar Social y
Cultura, Turismo y Comercio
IBAGU ACOGEDORA CON

CALIDAD URBANISTICA
IBAGU CENTROL LOGISTICO

PRODUCTIVO Y COMPETITIVO
94,75%
10%
9,47%
Secretara de Infraestructura,
Infibagu, Trnsito y Transporte,
Ibal y Apoyo a la Gestin y
Asuntos de la Juventud
IBAGU JOVEN
98,66%
5%
4,93%
Secretara de Apoyo a la Gestin y

Asuntos de la Juventud y Trnsito
y Transporte
10
PORQUE EN IBAGU LOS

DERECHOS DE LOS NNA ESTAN
PRIMERO
4,64%
Secretara de Salud, Educacin,

Desarrollo Rural, Gobierno,
Bienestar Social, Apoyo a la
Gestin y Asuntos de la Juventud,
Infibagu y Trnsito Trasporte
92,27%
92,93%
9%
5%
PORCENTAJE DE CUMPLIMIENTO DEL PLAN DE DESARROLLO 2008 - 2011

90,69%
205
LOGRO DE CADA EJE EN EL CUATRIENIO
IBAGU CENTROL
LOGISTICO PRODUCTIVO
Y COMPETITIVO
19,47%
PORQUE EN IBAGU LOS

DERECHOS DE LOS NNA
ESTAN PRIMERO
IBAGU JOVEN
4,64%
4,93%
IBAGU EDUCADORA
16,94%
IBAGU CIUDAD SEGURA

Y PARTICIPATIVA
11,38%
IBAGU TURISTICA,
COMERCIAL Y
EMPRESARIAL PARA LA
GENERACIN DE
EMPLEO
8,93%
IBAGU SALUDABLE
13,83%
IBAGU AGROPECUARIO
7,69%
IBAGU ACOGEDORA
CON CALIDAD
URBANISTICA
8,30%
7.3
IBAGU CONSTRUYE
SU VIVIENDA
4,58%
IMPACTO SOCIAL
Es de gran importancia para la poblacin ibaguerea, y para el desarrollo y

crecimiento de la ciudad la consolidacin del programa de Gratuidad en la
educacin para los estratos 0, 1 y 2, para la poblacin escolar de preescolar
y educacin bsica logrando beneficiar al terminar el cuatrienio 274.264
nios nias y adolecentes.
Estrategias como la entrega de uniformes, los subsidios de transporte y los
desayunos escolares, generan gran impacto a la hora de apostar a la
retencin de los NNA en las instituciones educativas y de esta manera evitar
la desercin, no solo en el sector urbano sino adems en el sector rural,
teniendo en cuenta de esta manera que un nio en el colegio es muy
seguramente un delincuente menos en la calle en un futuro.
Es de gran importancia para el municipio la creacin y puesta en marcha de
los 2 megacolegios, al generar de esta manera una mayor oferta de cupos
estudiantiles y logrando evitar el hacinamiento en aquellas instituciones
aledaas en donde se presentaba ese factor. Se insiste en todo lo que tiene
que ver con proyectos de educacin, porque son estos los que logran llevar
206
a cabo cambios significativos en el futuro de la ciudad, al contar con una

poblacin educada.
La creacin y fortalecimiento de la red municipal de bibliotecas, es una
meta que influye directamente como incentivo en la creacin artstica, la
investigacin, difusin, formacin y actividad cultural y acadmica de los
usuarios de estas sitios y de la poblacin en general
Para un municipio como Ibagu que est presupuestado y se promociona
como destino turstico en el interior del pas, es de gran importancia contar
con programas que atraigan visitantes a conocer esta regin, a partir de
eventos de orden cultural llmense encuentro, convenciones, jornadas, o la
denominacin que se les quiera dar, en donde se muestre los sitios
tursticos de la ciudad y se den muestras culturales y artsticas por parte de
los lugareos.
Son de gran impacto las jornadas de capacitacin dadas en las instituciones
educativas sea cual fuere el tema, pero en trminos de salud toda actividad
ldico recreativa es pertinentes, de tal forma que temas tratados como el
manejo de enfermedades no transmisibles, identificacin de problemas
visuales y auditivos, el fomento de buenos hbitos en trminos de higiene
general, capacitacin en deteccin de sntomas de suicidio, maltrato
intrafamiliar, consumo de sustancia psicoactivas. Es ms efectivo dar a
conocer el problema a los jvenes y prevenirlo desde edad cortas que dar
manejo una vez los adolecentes sean participes de esos fenmenos
sociales que llevan a un degeneramiento progresivo de la persona.
Todas las asesoras que se puedan brindar a los campesinos para
motivarlos a seguir en su labor son de trascendencia, las capacitaciones
para la participacin y obtencin de crditos, el manejo de algunos cultivos
orgnicos que pueden llegar a ser en un futuro un regln importante de la
economa del municipio, el manejo de desechos que sirven como abono.
La incidencia que se pueda tener en el campo y el apoyo que se le pueda
brindar a las personas del sector rural tienen impactos positivos, no
solamente mejorando la calidad de vida de esas personas sino
incrementando la productividad agrcola y generando de esta manera un
mayor crecimiento econmico.
207
Cada actividad que realice la administracin con alianzas

interinstitucionales direccionada a disminuir los ndices de delincuencia de
la ciudad tiene relevancia e incidencia en el mejoramiento del municipio, es
de esta manera como se lograr que los habitantes tengas unas condiciones
de bienestar mucho ms acordes, garantizando la seguridad el comercio
fluye se vuelve mas dinmico y se genera la llegada de nuevos
inversionistas a la ciudad.
Los beneficios que puedan obtener los adultos mayores con el fin de
mejorar su calidad de vida son de importancia, cabe resaltar que se debe
aprovechar todas las experiencias que tienen los adultos mayores para
enriquecer culturalmente el municipio, y no solamente en trminos de
cultura sino en trminos econmicos polticos y sociales.
La inclusin y priorizacin de los nios, nias, adolescentes, mujeres
embarazadas y adultos mayores de minoras tnicas en los programas de
salud y educacin, acta directamente sobre el mejoramiento de la calidad
de vida de esos sectores de la poblacin, dando oportunidades a esas
minoras en aspectos de gran relevancia.
La adecuacin y construccin de nuevos parques infantiles y zonas para el
deporte y el esparcimiento de la familia inciden en el aprovechamiento sano
de los ratos libres y el manejo apropiado del ocio en los ibaguereos. Cada
vez en Ibagu hay mas lugares donde se puedan recrear los nios, nias y
adolecentes sin correr los riesgos que tiene consigo las calles y vas de la
ciudad.
7.4
OBSERVACIONES GENERALES AL PLAN DE DESARROLLO
Para esta evaluacin del Plan de Desarrollo de Ibagu, PORQUE IBAGU

ESTA PRIMERO, se utiliz el documento, Instrumentos,
para la
ejecucin, seguimiento y evaluacin del Plan de Desarrollo municipal, Plan
indicativo, plan operativo anual de inversiones y Plan de accin; del
Departamento Nacional de Planeacin, Direccin de Desarrollo Territorial
Sostenible, Grupo de Gestin Pblica Territorial.
La estructura del Plan Indicativo no estuvo bien definida por niveles con una
clara y lgica coherencia. En algunos Ejes Estratgicos no hay claridad en
los Programas, con respecto a las metas de resultado, metas producto e
208
indicadores.
estrategias.
Se
confunde
programa
con
actividades,
funciones
En algunos Ejes Estratgicos no se presentan los valores absolutos de la

Lnea base.
En algunos Ejes Estratgicos, los Planes de Accin no tienen coherencia
con el Plan Indicativo.
Se observo que algunos programas que se deban ejecutar a lo largo del
cuatrienio, se descargaron para el ltimo ao y su ejecucin no alcanzo a
ser del 100%.
Se presento una formulacin de las metas producto cuatrienio no acorde
con lo que se podra cumplir en el periodo en algunos casos valores
fcilmente superables y en otros valores que no se lograran al finalizar el
periodo de la administracin.
En las evaluaciones que realiza la secretara de Planeacin, se deben
presentar las diferentes recomendaciones a cada uno de los responsables
en la ejecucin de los Ejes Estratgicos.
Se presento una constante en algunos programas, respecto a los
responsables de la ejecucin, la competencia de algunas secretaras no
corresponda con los programas que se les atribuan.
En el caso de algunas secretaras la informacin no se cargo en el
momento indicado, lo que trajo consigo que la informacin suministrada a la
contralora en primer momento no estuviera completa, generando
inconvenientes a la hora de hacer la evaluacin.
Algunos programas no lograron la trascendencia esperada, estaban bien
planteados una vez que atacaban un problema latente de la ciudad, pero
los valores que se esperaban cumplir eran tan pequeos que el impacto era
mnimo.
El proceso de planeacin presento fallas, una vez que algunos programas
que no se lograron ejecutar en un 100% se les atribua ese incumplimiento
a problemas financiero.
209
No se ejecutaron algunos programas por problemas en trminos de

normatividad. Una vez que se plasmaba en el Plan de Desarrollo la
ejecucin de algunas actividades pero no se podan llevar a cabo por no
cumplir con reglamentaciones y directrices del orden nacional.
210
8.1.
ANEXOS
8.1.1 Tabla No.1. Ejecucin Presupuestal de Ingresos vigencia 2011.

Tabla No 1 EJECUCIN PRESUPUESTAL DE INGRESOS - MILES $
Descripcin
Apropiacin
Inicial
Adiciones
Reducciones
Presupuesto
Definitivo
Recaudos
Acumulados
Part. %
Ejec.
INGRESOS
ADMINISTRACION
CENTRAL
INGRESOS
CORRIENTES
285.361.233 184.981.516
20.861.914
449.480.835
417.846.264
100,00%
-7,04%
233.534.697
52.023.534
19.071.788
266.486.444
267.364.791
63,99%
0,33%
ESFUERZO FISCAL
105.253.000
1.925.914
1.957.406
105.221.508
107.141.351
25,64%
1,82%
TRIBUTARIOS
97.579.000
1.026.623
1.957.406
96.648.218
97.167.858
23,25%
0,54%
IMPUESTOS DIRECTOS
IMPUESTOS
INDIRECTOS
42.839.000
42.839.000
42.275.221
10,12%
-1,32%
54.740.000
1.026.623
1.957.406
53.809.218
54.892.637
13,14%
2,01%
NO TRIBUTARIOS
7.674.000
899.290
8.573.290
9.973.493
2,39%
16,33%
TASAS
1.800.000
406.544
2.206.544
2.443.574
0,58%
10,74%
MULTAS Y SANCIONES
3.080.000
231.555
3.311.555
4.595.330
1,10%
38,77%
INTERESES
OTROS NO
TRIBUTARIOS
2.730.000
26.700
2.756.700
2.556.631
0,61%
-7,26%
64.000
234.492
298.492
377.959
0,09%
26,62%
TRANSFERENCIAS
128.281.697
50.097.621
17.114.382
161.264.936
160.223.440
38,35%
-0,65%
SECTOR EDUCATIVO
109.896.411
44.202.598
12.396.098
141.702.910
141.702.910
33,91%
0,00%
SGP PROPOSITO
GENERAL
9.381.664
835.620
352.030
9.865.255
9.865.255
2,36%
0,00%
AGUA POTABLE Y
SANEAMIENTO
6.408.622
4.839.645
4.366.254
6.882.013
6.521.931
1,56%
-5,23%
625.000
625.000
432.541
0,10%
-30,79%
130.000
130.000
165.502
0,04%
27,31%
1.840.000
219.759
2.059.759
1.535.301
0,37%
-25,46%
86.076.669
86.076.669
67.502.938
16,15%
-21,58%
59.348.313
59.348.313
59.416.060
14,22%
0,11%
0,00%
0,00%
SISTEMA GENERAL DE
PARTICIPACIONES
AGUA POTABLE Y
RENTAS CEDIDAS
SECTOR ELECTRICO
OTRAS
TRANSFERENCIAS
RECURSOS DE
CAPITAL
RECURSOS DEL
BALANCE
RECURSOS DEL
CREDITO
212
Tabla No 1 EJECUCIN PRESUPUESTAL DE INGRESOS - MILES $

RENDIMIENTOS
FINANCIEROS
VIGENCIA
VENTAS DE ACTIVOS
REINTEGROS
1.724.664
57.057
1.455.835
2.406.165
0,58%
39,51%
57.057
57.057
0,01%
0,00%
1.455.835
1.522.780
0,36%
4,60%
1.724.664
OTROS RECURSOS DE
CAPITAL
FONDO LOCAL DE
SALUD
23.490.800
23.490.800
4.100.877
0,98%
-82,54%
51.826.536
46.881.313
1.790.126
96.917.722
82.978.535
19,86%
-14,38%
REGIMEN SUBSIDADO
43.983.124
43.411.148
1.249.221
86.145.051
71.418.837
17,09%
-17,09%
PRESTACION DE
SERVICIOS
4.782.199
1.691.494
329.170
6.144.523
6.827.455
1,63%
11,11%
SALUD PUBLICA
3.061.214
1.680.171
211.736
4.529.649
4.633.743
1,11%
2,30%
98.500
98.500
OTROS PROGRAMAS
0,00%
98.500
0,02%
Fuente: Ejecucin Presupuestal del Municipio de
Ibagu 2011
8.1.2 Tabla No.2. Comparativo de Ingresos Tributarios 2011-2010

TABLA No.2 COMPARATIVO DE INGRESOS TRIBUTARIOS 2011-2010 - MILES $
CONCEPTO
2011
2010
VARIACIN
PARTICIPACION
%
INGRESOS TRIBUTARIOS
97.579.000
77.258.000
26%
100%
PREDIAL UNIFICADO
IMPUESTOS SOBRE VEHICULOS
AUTOMOTORES
39.759.000
29.000.000
37%
40,7%
3.080.000
2.898.000
6%
3,16%
34.760.000
29.090.000
19%
35,6%
RIFAS Y ESPECTACULOS PUBLICOS
282.000
200.000
41%
0,3%
DEGUELLO GANADO
96.000
0%
0,1%
DELINEACION Y URBANISMO
600.000
10.000
5900%
0,6%
ESTAMPILLAS
3.600.000
2.200.000
64%
3,7%
SOBRETASA GASOLINA
12.645.000
12.000.000
5%
13,0%
SOBRETASA BOMBERIL
1.924.000
1.510.000
27%
2,0%
FONDO DE SEGURIDAD CIUDADANA
833.000
238%
0,9%
350.000
Fuente: Ejecucin Presupuestal del Municipio de Ibagu 2011.
213
8.1.3 Tabla No.3. Ingresos no tributarios vigencia 2011.

TABLA No.3 INGRESOS NO TRIBUTARIOS
CUADRO No 3 COMPARATIVO DE INGRESOS NO TRIBUTARIOS2011- 2010 MILES $
Participacin
Concepto
2011
2010
Variacin
%
NO TRIBUTARIOS
7.674.000
8.797.564
-12,77%
100,00%
TASAS
1.800.000
2.200.000
-18,18%
23,46%
MULTAS Y SANCIONES
3.080.000
2.727.000
12,94%
40,14%
INTERESES
FONDO TERRITORIAL DE
PENSIONES
2.730.000
2.398.000
13,84%
35,57%
1.282.000
-100,00%
0,00%
OTROS NO TRIBUTARIOS
64.000
190.564
-66,42%
0,83%
Fuente: Ejecucin Presupuestal del Municipio de Ibagu 2011
8.1.4 Tabla No.4. Transferencias vigencia 2011.

TABLA No 4 TRANSFERENCIAS - MILES $
Concepto
Valor Recaudado
Participacin
%
TRANSFERENCIAS
243.202.274
100,00%
SISTEMA GENERAL DE PARTICIPACIONES
160.223.739
65,88%
SECTOR EDUCATIVO
141.702.910
58,27%
SGP PROPOSITO GENERAL
9.865.255
4,06%
AGUA POTABLE Y SANEAMIENTO
6.521.931
2,68%
REGALIAS Y COMPENSACIONES
432.541
0,18%
RENTAS CEDIDAS SECTOR ELECTRICO
165.502
0,07%
IMPUESTO AL CIGARRILLO
0,00%
OTRAS TRANSFERENCIAS
1.535.600
0,63%
FONDO LOCAL DE SALUD
82.978.535
34,12%
REGIMEN SUBSIDIADO
71.418.837
29,37%
PRESTACION DE SERVICIOS
6.827.455
2,81%
SALUD PBLICA
4.633.743
1,91%
214
OTROS PROGRAMAS
98.500
0,04%
Fuente: Ejecucin Presupuestal del Municipio de Ibagu 2011
8.1.5 Tabla No.5. Recursos de Capital vigencia 2011.

TABLA No 5 RECURSOS DE CAPITAL - MILES $
Valor
Recaudado
Concepto
Participacin
%
RECURSOS DE CAPITAL
67.502.938
100,00%
RECURSOS DEL BALANCE

RENDIMIENTOS FINANCIEROS
VIGENCIA
59.416.060
88,02%
2.406.165
3,56%
VENTA DE ACTIVOS
57.057
0,08%
REINTEGROS
1.522.780
2,26%
OTROS RECURSOS DE CAPITAL
4.100.877
6,08%
8.1.6 Tabla No.6 Comportamiento Histrico de las rentas

TABLA No 6 COMPORTAMIENTO HISTRICO DE LAS RENTAS 2011-2010 /2010-2009 MILES $
Variacin
Descripcin
2009
2010
2011
2011-2010
2010-2009
INGRESOS
ADMINISTRACION
CENTRAL
391.318.460
385.130.966
417.846.264
8,49%
-1,58%
INGRESOS CORRIENTES
296.469.807
312.831.692
350.343.326
11,99%
5,52%
TRIBUTARIOS
74.271.052
92.045.622
97.167.858
5,56%
23,93%
IMPUESTOS DIRECTOS
27.589.326
39.251.354
42.275.221
7,70%
42,27%
IMPUESTOS INDIRECTOS
46.681.726
52.794.267
54.892.637
3,97%
13,09%
NO TRIBUTARIOS
13.227.659
11.011.234
9.973.493
-9,42%
-16,76%
TASAS
1.897.810
2.038.942
2.443.574
19,85%
7,44%
MULTAS Y SANCIONES
2.549.040
4.063.896
4.595.330
13,08%
59,43%
INTERESES
2.965.767
2.991.877
2.556.631
-14,55%
0,88%
8.682
18.184
-100,00%
109,45%
FONDO TERRITORIAL DE
PENSIONES
1.666.880
1.457.347
-100,00%
-12,57%
APORTES CONVENIOS Y
CONTRATOS
0,00%
0,00%
CONTRIBUCIONES
215
TABLA No 6 COMPORTAMIENTO HISTRICO DE LAS RENTAS 2011-2010 /2010-2009 MILES $

Variacin
Descripcin
2009
OTROS NO TRIBUTARIOS
TRANSFERENCIAS
RECURSOS DE CAPITAL
2010
2011
2011-2010
2010-2009
4.139.480
440.987
377.959
-14,29%
-89,35%
208.971.096
209.774.837
243.201.975
15,93%
0,38%
94.848.653
72.299.274
67.502.938
-6,63%
-23,77%
8.1.7 Tabla No.7 Ejecucin Presupuestal de Gastos
Descripcin
TABLA No 7 EJECUCIN PRESUPUESTAL DE GASTOS - MILES $

Apropiacin
Ppto
Inicial
Modificaciones
Definitivo
Compromisos
EJECUC.
PARTIC.
%
FUNCIONAMIENTO
44.369.345
6.901.972
51.271.318
50.239.282
98%
13,26%
Gastos Personales
23.789.689
2.615.226
26.404.914
26.166.911
99%
6,91%
Gastos Generales
7.394.107
2.407.718
9.801.825
9.443.384
96%
2,49%
13.185.550
1.879.028
15.064.578
14.628.986
97%
3,86%
22.368.265
61%
5,90%
Transferencias
SERVICIO DE LA
DEUDA
21.844.002
14.829.761
36.673.763
-
INVERSION
219.147.886
142.387.869
361.535.754
306.252.191
85%
80,84%
TOTAL
285.361.233
164.119.602
449.480.835
378.859.737
84%
100,00%
8.1.8 Tabla No.8 Presupuesto de Inversin

TABLA No 8 PRESUPUESTO DE INVERSIN - MILES $
APROPIACION
INICIAL
CONCEPTO
PPTO
PARTIC.
COMPROM. EJECUC.
DEFINITIVO
%
MODIFICAC.
SGP
156.107.398
50.571.028 206.678.426 188.701.357
91,30%
61,62%
Educacin
109.896.411
31.977.483 141.873.894 139.127.087
98,06%
45,43%
Programa de Calidad Educativa

Programa de Alimentacin Escolar
Programa de Ascensos en el
Escalafn
6.519.612
930.683
7.450.295
7.162.595
96,14%
2,34%
720.664
85.888
806.552
805.996
99,93%
0,26%
0,00%
216

APROPIACION
INICIAL
CONCEPTO
Programa Modernizacin de la
Secretara de Educacin
PPTO
PARTIC.
COMPROM. EJECUC.
DEFINITIVO
%
MODIFICAC.
993.397
200.980
1.194.377
907.236
75,96%
0,30%
Unidad Uno Administracin Central
9.442.400
1.738.150
11.180.550
11.098.177
99,26%
3,62%
Unidad Dos Educacin Preescolar

Unidad Tres Educacin Bsica
Primaria
Unidad Cuatro Educacin Basica
Secundaria y Media
70.569.677
33.145.528 103.715.205 102.411.175
98,74%
33,44%
94,90%
3,80%
12.256.270
15.676
12.271.946
11.646.394
993.397
(993.397)
(0)
455.000
455.000
372.319
81,83%
0,12%
200.000
118.500
318.500
299.426
94,01%
0,10%
6.404.652
(2.988.493)
3.416.159
3.416.157
100,00%
1,12%
249.088
129.471
378.559
362.710
95,81%
0,12%
1.092.255
(405.503)
686.752
644.902
93,91%
0,21%
Salud
31.393.034
13.532.426
44.925.460
30.989.079
68,98%
10,12%
Regimn Subsidiado
24.149.622
11.497.620
35.647.242
21.877.991
61,37%
7,14%
Prestacin de Servicios
4.182.199
572.466
4.754.665
4.708.254
99,02%
1,54%
Salud Pblica
3.061.214
1.462.340
4.523.554
4.402.834
97,33%
1,44%
14.817.953
5.061.119
19.879.072
18.585.191
93,49%
6,07%
5.436.288
478.966
5.915.254
4.722.042
79,83%
1,54%
578.711
17.690
596.401
595.599
99,87%
0,19%
8.368.920
107.080
8.476.000
8.463.926
99,86%
2,76%
387.605
387.605
302.895
78,15%
0,10%
434.033
13.611
447.644
447.615
99,99%
0,15%
1.620
1.620
0,00%
0,00%
unidad Cinco Gastos Generales

Unidad Seis de Otras Transferencias
Corrientes
Unidad Siete Contratos para la
prestacion del servicio Educativo
Necesidades Educativas Especiales
Conectividad
Propsito General
Agua Potable y Saneamiento BsicoSec. Desarrollo Rural y Saneamiento
Bsico
Deportes
Programa de Diagnstico Estudio
Diseo Pavimento, Pre pavimento y
Mantenimiento-Sec. Infraestructura
Programa Ibagu Ciudad Segura y
Participativa- secretaria Gobierno
Programa Formacin y Promocin
Artstica de la Comunidad - Secretaria
de Cultura
Sistema General de Participaciones
Otros Propsitos- Secretaria de
Gobierno
0,00%
217

APROPIACION
INICIAL
CONCEPTO
Sistema General de parcipaciones
otros propsitos Reserva
Presupuestal/Secretaria de
Infraestructura
SGP Aos anteriores otros propsitos
/Reserva presupuestal/ Sec.
Infraestructura
MODIFICAC.
PPTO
PARTIC.
COMPROM. EJECUC.
DEFINITIVO
%
2.572.091
2.572.091
2.571.051
99,96%
0,84%
1.482.456
1.482.456
1.482.063
99,97%
0,48%
!
Reserva Presupuestal
Reserva Presupuestal 2010/ Sistema
General de Participaciones Sec.
Cultura
Reserva Presupuestal/Secretaria de
Bienestar social
Reserva Presupuestal/SGP/
Secretaria Desarrollo Rural y Medio
ambiente
Reserva Presupuestal - /SGP/
Secretaria de Cultura
2.528.438
2.528.438
2.499.872
98,87%
0,82%
876.651
876.651
867.493
98,96%
0,28%
155.684
155.684
154.441
99,20%
0,05%
1.432.646
1.432.646
1.432.646
100,00%
0,47%
63.457
63.457
45.292
71,37%
0,01%
SGP Aos Anteriores

SGP Aos anteriores Secretaria de
Educacin
SGP Aos anterior Secretaria de
bienestar social
SGP Aos Anteriores Secretaria
Desarrollo Rural
SGP Aos anteriores Secretaria
Infraestructura
SGP Aos anteriores Secretaria de
Cultura
SGP Aos anteriores Secretaria
Educacin
SGP Aos anteriores/Reserva
presupuestal / sec. Desarrollo Rural
SGP Aos anteriores / Reserva
Presupuestal/ Secretaria Bienestar
social
SGP Aos anteriores/Reserva
Presupuestal /Secretaria de cultura
9.843.103
9.843.103
9.418.185
95,68%
3,08%
7.400.204
7.400.204
7.092.924
95,85%
2,32%
4.264
4.264
4.264
100,00%
0,00%
814.446
814.446
752.030
92,34%
0,25%
204.739
204.739
204.739
100,00%
0,07%
30.254
30.254
30.000
99,16%
0,01%
864.296
864.296
855.631
99,00%
0,28%
477.443
477.443
447.337
93,69%
0,15%
3.391
3.391
0,00%
0,00%
44.066
44.066
31.260
70,94%
0,01%
41.671.987
19.047.188
60.719.175
54.774.764
90,21%
17,89%
1.925.000
(83.481)
1.841.519
1.771.076
96,17%
0,58%
50.000
(42.472)
7.528
7.529
100,01%
0,00%
Recursos Propios
secretaria de Planeacin
Secretaria de Hacienda
218

CONCEPTO
APROPIACION
INICIAL
Secretaria Administrativa
786.500
(14.239)
772.261
664.200
86,01%
0,22%
Secretaria de Gobierno
3.847.000
3.798.403
7.645.403
4.215.714
55,14%
1,38%
Secretaria de Educacin
7.575.130
2.540.052
10.115.182
9.983.855
98,70%
3,26%
Secretaria de Transporte
2.480.000
1.691.781
4.171.781
3.088.674
74,04%
1,01%
Secretaria de Bienestar Social
6.260.000
1.598.657
7.858.657
7.701.184
98,00%
2,51%
Secretaria Desarrollo Rural
3.026.770
1.391.767
4.418.537
3.914.058
88,58%
1,28%
11.443.387
4.444.870
15.888.257
15.593.529
98,14%
5,09%
Secretaria de Apoyo a la Gestin
1.500.000
250.734
1.750.734
1.749.734
99,94%
0,57%
Secretaria de Cultura y Turismo
1.734.000
946.676
2.680.676
2.560.654
95,52%
0,84%
Secretaria de Fondo Local de Salud
1.044.199
2.524.440
3.568.639
3.524.557
98,76%
1,15%
Reserva de recursos propios.

Reserva Recursos Propios Sec.
Hacienda
Administrativa
12.052.924
12.052.924
11.353.491
94,20%
3,71%
48.960
48.960
47.000
96,00%
0,02%
269.189
269.189
268.493
99,74%
0,09%
Recursos Propios Sec. Gobierno

Educacin
Transito
Bienestar Social
Desarrollo Rural
Reserva Recursos propios- Sec de
apoyo a la gestin.
Reserva Recursos Propios-Sec.
Cultura y Turismo
Reserva Recursos Propios-Sec.
Infraestructura
Planeacin
1.020.239
1.020.239
972.915
95,36%
0,32%
907.958
907.958
843.653
92,92%
0,28%
657.785
657.785
554.379
84,28%
0,18%
1.613.712
1.613.712
1.362.270
84,42%
0,44%
1.678.189
1.678.189
1.666.269
99,29%
0,54%
198.332
198.332
164.328
82,86%
0,05%
1.192.117
1.192.117
1.130.286
94,81%
0,37%
4.120.974
4.120.974
4.000.119
97,07%
1,31%
345.469
345.469
343.779
99,51%
0,11%
625.000
1.234.274
1.859.274
1.513.385
81,40%
0,49%
5.625
5.625
0,00%
0,00%
Secretaria de Infraestructura
Regalas
Regalas y compensaciones Bienestar
social
PPTO
PARTIC.
COMPROM. EJECUC.
DEFINITIVO
%
MODIFICAC.
219

APROPIACION
INICIAL
CONCEPTO
Regalas Aos Anteriores Bienestar
social
Regalas y compensaciones
Desarrollo Rural
Regalas de aos anteriores Sec.
Desarrollo Rural
Reserva Regalas y compensaciones
Sec. Desarrollo Rural
Reserva Regalas de aos anterior.
Sec. Desarrollo RURAL
MODIFICAC.
PPTO
PARTIC.
COMPROM. EJECUC.
DEFINITIVO
%
19.296
19.296
0,00%
0,00%
619.375
13.354
632.729
344.349
54,42%
0,11%
628.676
628.676
628.676
100,00%
0,21%
136.608
136.608
136.609
100,00%
0,04%
436.340
436.340
403.751
92,53%
0,13%
Fosyga
18.760.797
26.113.731
44.874.528
19.804.368
44,13%
6,47%
Fosyga Aos Anteriores
18.760.797
26.113.731
44.874.528
19.804.368
44,13%
6,47%
Etesa
900.000
2.150.595
3.050.595
2.086.650
68,40%
0,68%
Etesa Aos Anteriores
900.000
2.150.595
3.050.595
2.086.650
68,40%
0,68%
Convenios
11.649.688
11.649.688
9.982.217
85,69%
3,26%
Convenio Sec. Educacin
2.014.000
2.014.000
2.014.000
100,00%
0,66%
Convenios Sec. Desarrollo Rural
6.902.246
6.902.246
6.806.013
98,61%
2,22%
Convenio Sec. Apoyo a la Gestin
374.509
374.509
368.261
98,33%
0,12%
Convenio Sec. cultura
2.345.797
2.345.797
786.744
33,54%
0,26%
Convenio Sec. Planeacin

Reserva Presupuestal / Convenios /
Secretaria de apoyo a la Gestin
11.110
11.110
5.172
46,55%
0,00%
2.026
2.026
2.027
100,05%
0,00%
Recursos de Crdito
3.537.414
3.537.414
3.478.246
98,33%
1,14%
Recursos del crdito - educacin
1.248.590
1.248.590
1.193.620
95,60%
0,39%
Recursos del Crdito Cultura

Reserva Presupueral -Recursos de
crdito/Sec.Infraestructura
1.465.843
1.465.843
1.462.197
99,75%
0,48%
822.981
822.981
822.429
99,93%
0,27%
Estampillas Procultura
180.000
723.936
903.936
10.194
1,13%
0,00%
Estampillas Procultura
180.000
723.936
903.936
10.194
1,13%
0,00%
220

APROPIACION
INICIAL
CONCEPTO
PPTO
PARTIC.
COMPROM. EJECUC.
DEFINITIVO
%
MODIFICAC.
Transferencias
1.949.543
1.949.543
1.401.487
71,89%
0,46%
Transferencias del Departamento
1.949.543
1.949.543
1.401.487
71,89%
0,46%
902.705
985.988
1.888.693
1.227.974
65,02%
0,40%
124.849
124.849
0,00%
0,00%
772.705
496.106
1.268.811
732.942
57,77%
0,24%
130.000
130.000
130.000
100,00%
0,04%
21.883
21.883
21.883
100,00%
0,01%
40.070
40.070
40.070
100,00%
0,01%
71.690
71.690
71.690
100,00%
0,02%
60.000
60.000
60.000
100,00%
0,02%
171.390
171.390
171.389
100,00%
0,06%
Otros
Otros Ingresos salud
Recursos de Caja de Compensacin/
salud
Rentas Cedidas en el Sector
Electrico/Sec. Desarrollo Rural
Rentas Cedidas en el Sector Electrico
- Sec. Desarrollo Rural
Reserva Otros Ingresos / Sec.
Educacin
Participacin del Impuesto al Cigarrillo
Reserva de rentas cedidas en el
Sector Elctrico Sec. Desarrollo
Rural/Reserva
Rentas Cedidas Sector Electrico Aos
Anteriores/reserva
TOTAL INVERSIN
219.147.886
142.387.850 361.535.736 306.252.190
84,71% 100,00%
8.1.9 Tabla No.9 Distribucin de Transferencias del Sistema General

de Participacin por Sectores de la vigencia 2011.
TABLA No 9 DISTRIBUCIN DE TRANSFERENCIAS DEL SITEMA GENERAL DE
PARTICIPACIN POR SECTORES - MILES $
CONCEPTO
Educacin
PPTO DEFINITIVO
COMPROM.
141.873.895.722 139.127.087.763
PARTIC. %
73,73%
Salud
44.925.460.100
30.989.078.643
16,42%
Propsito General
19.879.072.145
18.585.191.418
9,85%
206.678.427.967 188.701.357.824
100,00%
TOTAL INVERSIN OBLIGATORIA
221
8.1.10 Tabla No.10 Comportamiento Histrico de los gastos 20082009-2010-2011.

TABLA N 10 COMPORTAMIENTO HISTRICO DE LOS GASTOS 2008-2009-2010 -2011 MILES $
CONCEPTO
2009
2010
2011
34.041.059
40.602.465
44.429.442
50.239.282
13,1%
Gastos Personales
15.312.426
18.192.206
23.457.835
26.166.911
Gastos Generales
6.027.635
11.508.466
8.125.389
9.443.384
Transferencias
SERVICIO DE LA
DEUDA
12.700.998
10.901.793
12.846.218
6.670.245
6.945.254
8.303.941
FUNCIONAMIENTO
2008
20112010
VARIACION
20112009
20092008
23,7%
19%
11,5%
43,8%
19%
16,2%
-17,9%
91%
14.628.986
13,9%
34,2%
-14%
22.368.265
169,4%
222,1%
4%
INVERSION
225.804.612 302.630.436 303.784.378 306.252.191
0,8%
1,2%
34%
TOTAL GASTOS
266.515.916 350.178.155 356.517.761 378.859.737
6,3%
8,2%
31%
8.1.11. Deuda publica Administracin Central del Municipio de Ibagu.

Tabla No.11 CAPACIDAD DE PAGO
(Cifras expresadas en miles de pesos)
CONCEPTO
2010
2.011
(+)
Ingresos tributarios
94.963.468
100.792.219
(+)
Ingresos no tributarios especificos
11.360.290
10.345.504
(+)
Regalias y compensaciones monetarias
(+)
Transferencias nacionales
216.424.699
252.273.408
(+)
Participacin en las rentas de la nacin
(+)
Recursos de Capital
(+)
Rendimientos financieros
(=)
Ingresos corrientes
(-)
32.584.412
36.938.559
(-)
Gastos de funcionamiento
Transferencias pagadas por las
Entid.territ.
13.253.443
15.174.647
(-)
Inversin social
313.414.343
317.675.397
0
74.591.161
70.020.798
397.339.618
433.431.930
222
Tabla No.11 CAPACIDAD DE PAGO

(Cifras expresadas en miles de pesos)
CONCEPTO
2010
(=)
Total Gastos
(+)
Ahorro operacional
Intereses de la deuda pagados en la
vigencia
Intereses de la deuda causados (Mora
12-03)
(+)
(+)
359.252.198
369.788.604
38.087.420
63.643.325
16.099.544
3.774.708
16.099.544
3.774.708
42,27%
5,93%
Intereses crditos de Tesorera

Intereses de la deuda de crditos
solicitados
Intereses de la deuda con proyecto
(INT)
(+)
(=)
Indicador Intereses/Ahorro
operacional
(INT/AO)
(+)
2.011
VERDE
VERDE
61.416.669
56.620.000
(+)
Saldo de la deuda vigencia anterior

Nuevos desembolsos recibidos y ajuste
us$
120.000
8.333.336
(+)
Desembolso del proyecto a 31-12-2009
(- )
Amortizaciones efectivas en la fecha
(=)
Saldo de la deuda con proyecto (SLD)
4.916.669
56.620.000
37.858.454
14,25%
8,73%
Saldo de la deuda con proyecto

/ingresos corrientes (SLD/IC)
No aplica
Nivel del indicador (SLD/IC)
No aplica
-7,81%
Disminucin de la deuda
NO
Autorizacin del Ministerio de Hacienda
8.2
27.094.882
-33,14%
NO
UNIDAD DE SALUD DE IBAGUE USI VIGENCIA 2011.
8.2.1 Tabla No.12. Ejecucin Presupuestal de Ingresos y Gastos de la

vigencia 2011.
Tabla No.11 - EJECUCIN PRESUPUESTAL DE INGRESOS Y GASTOS - MILES $
Ppto. Inicial ($)
Concepto
2010
Modificaciones ($)
2011
2010
2011
Ppto. Definitivo
2010
2011
Ejecutado ($)
2010
2011
% Ejecutado
2010
223
2011

Ppto. Inicial ($)
Concepto
2010
INGRESOS
Modificaciones ($)
2011
2010
Ppto. Definitivo
2011
2010
Ejecutado ($)
2011
2010
12.944.972 14.430.450 4.073.771 4.755.499 17.018.744 19.185.949 15.296.796
Disponibilidad
0
0
Inicial
Ingresos
11.775.932 12.730.511
corrientes
Transferencias
o Aportes
Ingresos de
Capital
Cuentas por
Cobrar
90.000
100.000
1.079.040
1.599.939
EGRESOS
303.643
238.523
303.643
238.523
588.700 2.923.038 12.364.633 15.653.549 11.495.115

8.999
2011
2010
2011
16.087.579
89,88%
83,85%
303.643 100,00% 100,00%

12.578.899
92,97%
80,36%
28.818
98.999
128.818
74.249
128.818
0 1.500.000
1.079.040
3.099.939
1.067.550
3.076.219
98,94%
99,23%
3.237.549
2.421.359
74,79%
0,00%
12.944.972 14.430.450 4.073.771 4.755.499 17.018.744 19.185.949 16.275.371
18.753.185
95,63%
97,74%
Gastos de
personal
Gastos
Generales
238.523
% Ejecutado
0 3.237.549
75,00% 100,00%
6.983.888
7.914.854
826.087
413.255
7.809.976
8.328.109
7.566.092
8.070.368
96,88%
96,91%
2.044.176
2.223.096
89.311
426.824
2.133.487
2.649.920
1.850.317
2.535.959
86,73%
95,70%
5.700
7.500
226
-1.900
5.926
5.600
5.926
5.384 100,00%
96,14%
2.843.208
2.580.000
-224.000
951.042
2.619.208
3.531.042
2.441.813
3.482.877
93,23%
98,64%
Sentencias y
Conciliaciones
5.000
13.551
18.551
16.657
0,00%
0,00%
Otras
Transferencias
5.000
-3.000
2.000
0,00%
0,00%
Deuda Publica
700.000
-565.000
135.000
126.299
0,00%
93,55%
Inversiones
1.063.000
1.000.000
328.850 3.534.278
1.391.850
4.534.278
1.391.058
4.532.298
99,94%
99,96%
Cuentas por
Pagar
3.039.746
3.003.508
98,81%
0,00%
Transferencias
Corrientes
Gastos de
Operacin
Comercial
0 3.039.746
Fuente: Ejecucin presupuestal de Ingresos y Gastos de la vigencia 2011
8.3
8.3.1 Tabla No.13 Ejecucin presupuestal de Ingresos y Gastos de 20102011.

TABLA No.13 - EJECUCIN PRESUPUESTAL DE INGRESOS Y GASTOS - MILES $
Concepto
Ppto. Inicial ($)

2010
INGRESOS
2011
Modificaciones ($)
2010
2011
Ppto. Definitivo
2010
2011
Ejecutado ($)
2010
2011
15.107.550 15.469.274 5.688.716 22.053.122 20.796.266 22.053.122 16.499.947 14.899.442
% Ejecutado
2010
2011
79,34%
67,56%
224
Disponibilidad
Inicial
Ingresos No
Tributarios
1.000 1.551.297
12.840.063 13.032.856
Venta de
Otros
Servicios
35.000
Cuentas por
Cobrar Ao
Anterior
Aportes
Ingresos de
Capital
GASTOS
Gastos de
Personal
Gastos
Generales
1.551.297
1.769.864
0 12.612.856 12.840.063 12.612.856 10.399.651
9.458.435
80,99%
74,99%
Gastos de
Operacin
Deuda Pblica
Gastos de
inversin
100,00% 100,00%
35.000
25.000
22.604
14.145
0,00%
56,58%
1.942.487
2.271.418 1.475.819
2.780.813
3.418.306
2.780.813
2.994.393
836.899
0,00%
30,10%
0 2.660.000
4.725.589
2.660.000
4.725.589
1.410.000
2.707.676
53,01%
57,30%
139.000
291.600
139.000
122.002
112.423
41,84%
80,88%
85,43%
139.000
1.600
8.818.147
9.045.360
-61.586
-556.825
-556.827
8.488.535
7.761.806
142,26%
7.123.650 1393,93%
2.259.232
2.522.705
404.423
229.607
2.663.655
2.752.312
1.943.496
1.738.328
72,96%
63,16%
297.730
309.303
-170.409
127.321
309.303
100.189
23.281
78,69%
7,53%
1.952.940
1.881.906
-401.328
-121.142
1.551.612
1.760.764
1.355.957
1.341.357
87,39%
76,18%
378.234
310.000
-76.661
-18.859
301.573
291.141
301.573
291.142
1.401.267
1.400.000 3.014.000
5.445.196
4.415.267
6.845.196
1.917.819
6.763.323
0 2.980.277
Cuentas por
pagar
8.4
1.769.864
25.000
15.107.550 15.469.274 5.688.716
Transferencias
Corrientes
1.551.297
290.000
25.000
1.769.864
6.583.846 11.482.878 22.053.120 16.335.953 18.839.651
83,92%
100,00% 100,00%
43,44%
98,80%
1.605.869 2.980.277 1.605.869 2.955.113 1.558.570

99,16%
97,05%
BANCO INMOBILIARIO GESTORA URBANA VIGENCIA 2011.
8.4.1 Tabla No.14 Ejecucin presupuestal de Ingresos y gastos 2011.

Concepto
Ppto. Inicial ($)

2010
INGRESOS
Disponibilidad
Inicial
Ingresos
Corrientes
Ingresos de
capital
Modificaciones ($)
2011
2010
2011
Ppto. Definitivo
2010
2011
Ejecutado ($)
2010
5.740.208 5.469.912 23.704.141 11.111.895 29.444.349 16.581.808 24.173.289

0
60.798
109.271
60.798
109.271
60.798
1.880.208 3.091.912
368.699
2.323.540
2.248.907
5.415.452
1.506.151
22.686
49.203
22.686
49.204
38.442
% Ejecutado
2011
2010
2011
7.208.260
82,10%
43,47%
0 100,00%
0,00%
49.203
66,97%
0,91%
3.382.047 169,45% 6873,52%
225

Ppto. Inicial ($)
Concepto
2010
Modificaciones ($)
2011
2010
Ppto. Definitivo
2011
2010
2011
Ejecutado ($)
2010
% Ejecutado
2011
2010
2011
Ingresos de
Inversin
3.860.000 2.378.000 23.251.958
3.777.010
83,24%
34,31%
GASTOS
5.740.208 5.469.912 23.704.141 16.581.808 29.444.349 16.581.808 22.410.141 10.656.547
76,11%
64,27%
Gastos
Personales
1.218.109 1.296.020
Gastos
Generales
30.394
1.226.890
1.248.503
1.226.890
1.165.248
1.075.052
93,33%
87,62%
634.812
83.352
806.655
674.457
806.655
596.960
689.540
88,51%
85,48%
70.994 2.378.000
-50.000
9.527.547
20.994
9.527.547
6.395.353
0,00%
67,12%
5.020.716 27.500.395 5.020.716 20.647.933 2.496.602 75,08%

49,73%
591.105
Otros Gastos
Funcionamiento
Inversin
3.860.000 1.161.080 23.640.395
8.5
8.629.881 27.111.958 11.007.881 22.567.898
INFIBAGUE
8.5.1 Tabla No.15 Ejecucin Presupuestal de Ingresos y Gastos de la

vigencia 2011.
Tabla No.15 - Ejecucin Presupuestal de Ingresos y Gastos - Miles $
PPTO. INICIAL
MODIFICACIONES
PPTO DEFINITIVO
EJECUTADO $
% EJECUTADO
CONCEPTO
2010
2011
2010
2011
2010
2011
2010
2011
2010
2011
INGRESOS
19.847.778 21.253.000 2.686.026 2.594.240 22.533.804 23.479.645 21.970.539
21.789.785
97,50%
92,80%
Ingresos
Corrientes
17.436.813 19.260.000
19.782.368
100,60%
95,05%
Otros Ingresos
Recursos de
Capital
Rendimientos
por
Operaciones
Financieras
EGRESOS
Gastos
Personales
826.558 1.552.120 18.263.371 20.812.120 18.373.767
10.000
20.000
353.672
363.672
20.000
364.718
178.234
100,29%
891,17%
1.787.500
1.822.000
540.653
825.524
2.328.153
2.279.928
2.286.272
297.000
98,20%
13,03%
613.465
151.000
965.143
216.596
1.578.608
367.597
945.782
1.532.183
59,91%
416,81%
19.847.778 21.102.000 2.686.026 2.377.645 13.916.332 23.479.645 21.380.340
21.959.075
153,63%
93,52%
3.474.282
98,52%
95,97%
3.639.621
3.463.525
-117.706
156.664
3.521.915
3.620.189
3.469.696
226
Tabla No.15 - Ejecucin Presupuestal de Ingresos y Gastos - Miles $
PPTO. INICIAL
MODIFICACIONES
PPTO DEFINITIVO
EJECUTADO $
% EJECUTADO
CONCEPTO
2010
2011
2010
2011
2010
2011
2010
46.499
-483.160
5.300.340
5.305.655
5.216.221
563.989
9.178
2.399.112
1.739.849
Gastos
Generales
5.253.841
5.788.815
Transferencias
1.835.123
1.730.671
Inversin
9.119.193 10.118.989 2.193.244 2.694.963
2011
2010
2011
5.194.995
98,41%
97,91%
1.787.926
592.859
74,52%
34,08%
2.694.965 12.813.952 10.906.497
12.696.939
404,70%
99,09%
8.6
IBAL S.A. E.S.P. OFICIAL
8.6.1 Tabla No.16 Ejecucin Presupuestal de Ingresos y Gastos de la

vigencia 2011.
TABLA N16 - EJECUCIN PRESUPUESTAL DE INGRESOS Y GASTOS - MILES $
Concepto
Ppto. Inicial ($)

2010
2011
Modificaciones ($)
2010
Ppto. Definitivo
2011
2010
2011
Ejecutado ($)
2010
% Ejecutado
2011
2010
2011
INGRESOS
39.599.873 41.087.106 38.605.549 22.977.716 78.205.421 64.064.822 63.061.880 53.743.285
80,64%
83,89%
Servicios
Directos
37.775.873 39.263.106
93,33%
96,09%
Servicios
Indirectos
Ingresos
Contractuales
792.899
300.000 38.568.772 39.563.106 35.997.591 38.015.652
553.000
553.000
553.000
553.000
802.467
890.941 145,11% 161,11%
1.080.000
1.080.000
1.080.000
1.080.000
1.365.457
1.429.774 126,43% 132,39%
Ingresos
Ocasionales
121.000
121.000
130.912
121.000
251.912
260.367
405.989 215,18% 161,16%
Recursos de
Participacin
4.000
4.000 10.541.527 11.186.893 10.545.527 11.190.893
2.366.903
4.339.778
22,44%
38,78%
Recursos de
Balance
2.000
2.000 18.545.116
9.165.714 15.387.633
6.376.154
82,97%
69,57%
Venta de
Activos
2.000
2.000
2.000
2.000
0,00%
0,00%
Recursos del
Crdito
2.000
2.000
8.726.007
2.196.197
8.728.007
2.198.197
6.800.000
2.196.197
77,91%
99,91%
Ingresos
Ocasionales
de Capital
60.000
60.000
60.000
60.000
81.462
9.163.714 18.547.116
88.800 135,77% 148,00%
227
TABLA N16 - EJECUCIN PRESUPUESTAL DE INGRESOS Y GASTOS - MILES $

Ppto. Inicial ($)
Concepto
2010
GASTOS
Modificaciones ($)
2011
2010
2011
Ppto. Definitivo
2010
Ejecutado ($)
2011
2010
% Ejecutado
2011
39.599.873 41.087.106 38.605.549 22.977.716 78.205.421 64.064.822 66.251.814 63.090.888
2010
2011
84,72%
98,48%
Servicios
Personales
1.880.200
2.161.312
168.639
41.098
2.048.839
2.202.410
2.041.155
2.199.505
99,62%
99,87%
Gastos
Generales
8.282.000
7.859.998
537.758
292.904
8.819.758
8.152.902
8.792.618
7.768.064
99,69%
95,28%
Transferencias 1.780.000 1.961.000

Costos
Directos de
Operacin
11.840.000 13.085.280
617.461
555.500
2.397.461
2.516.500
2.376.696
2.511.652
99,13%
99,81%
1.409.776 14.007.055 14.495.056 13.903.172 14.479.211
99,26%
99,89%
10.083.884 11.073.796 36.464.636 21.294.438 46.548.520 32.368.234 35.442.683 31.813.168
76,14%
98,29%
84,30%
99,76%
Inversin
Deuda Publica
5.733.788
4.945.720
2.167.055
-1.350.000
-616.000
4.383.788
4.329.720
3.695.490
4.319.288
8.7
IMDRI
8.7.1 Tabla No.17 Ejecucin Presupuestal de Ingresos y Gastos vigencia

2011.
TABLA N - Ejecucin Presupuestal de Ingresos y Gastos - Miles $
PPTO. INICIAL
MODIFICACIONES
2010
2010
CONCEPTO
2011
2011
PPTO
DEFINITIVO
2010
2011
EJECUTADO $
%
EJECUTADO
2010
2010
2011
2011
INGRESOS
0 2.769.210
1.588.558
0 4.357.768
0 2.962.337 0,00% 67,98%
Ingresos Corrientes
934.791
Transferencias
0 1.634.419
347.210
0 1.981.629
0 1.427.739 0,00% 72,05%
Convenios
200.000
1.241.348
0 1.441.348
0 1.198.191 0,00% 83,13%
EGRESOS
0 3.347.209
1.074.207
0 4.357.766
0 3.212.035 0,00% 73,71%
Gastos de Funcionamiento
506.418
31.825
Inversin
0 2.840.791
1.042.382
934.791
474.593
0 3.883.173
336.407 0,00% 35,99%
431.617 0,00% 90,94%
0 2.780.418 0,00% 71,60%
228

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