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Pmedio di budget
prezzo medio matematico= 100.000+400.000+450.000/600 =
1.583,3
prezzo medio ponderato
3
= 1.000x10,5%+2.000x42,1+1.500x47,4 = 1.656,2
Dati di consuntivo (effettivi)
prodotto A 110 x 1.000 = 110.000 Mix 10,27
prodotto B 190 x 1.900 = 361.000 Mix 33,71
prodotto C 300 x 2.000 = 600.000 Mix 56,02 tot. 100%
Totale
1.071.000
Totale ricavi = ricavi eff. ricavi budget = 1.071.000-950.000=
121.000 (favorevole)
Volume = (Qeff. Qbudget) x Pbudget =
prodotto A (110-100)x1.000 = 10.000 (favorevole)
prodotto B (190-200)x2.000 = 20.000 (sfavorevole)
prodotto C (300-300)x1.000 = ----Totale
10.000 (sfavorevole)
Volume= Quantit +Mix (con prezzo medio matematico)
Quantit
prodotto A (110-100)x1.583,3 = 15.833 (favorevole)
prodotto B (190-200)x1.583,3 = 15.833 (sfavorevole)
prodotto C (300-300)x1.583,3 = ----Totale
----+Mix
prodotto A (110-100)x(1.000-1.583,3) = 5.833 (sfavorevole)
prodotto B (190-200)x(2.000- 1.583,3) = 4.167 (sfavorevole)
prodotto C (300-300)x1.000 = ----Totale
10.000 (sfavorevole)
+Prezzo
4
Scostamento di efficienza= Costi ind. var. st. con ore MOD st. a
livello prod. eff. - Costi ind. var. con ore MOD eff. utilizzate
= (300 x 104.500) (300 x 105.700) = - 360.000
Costi indiretti fissi
Scostamento di spesa= Budget eff. = 19.000.000- 18.950.000 =
50.000
10