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DEPARTAMENTO CIENCIAS DE LA COMPUTACIN

CARRERA DE INGENIERA DE SISTEMAS E INFORMTICA


Materia:
Semestre:
Fecha:
Alumno:

Seguridades Informticas
IX
10 de noviembre del 2014
Gualoto Suarez Franz Michael

Auditoras de Filanbanco

Caso Filanbanco
Empresa Audita: Deloitte & Touche

Cuando los hermanos Isaas entregaron Filanbanco al Estado el 2 de


diciembre de 1998, atravesaba una crisis de liquidez pero no estaba
quebrado. El banco era solvente y se entreg en pleno funcionamiento.
Varias pruebas lo demuestran.

La rentabilidad global de Filanbanco, medida por la relacin utilidades


sobre activos y contingentes, se deterior aceleradamente, pues pas
de 0.05% en junio de 1998 a
0.08% en julio de 2001. Esto debido a una cada en el rendimiento de
los
activos productivos medido por el indicador margen bruto e ingresos
ordinarios a activos productivos, que se redujo del 49.05% en octubre
de 2000 a 1.93% en julio de 2001

Mientras se dilucida si hubo o no la prdida de documentos del


expediente de extradicin, la Junta Bancaria (JB) autoriz a la
Superintendencia de Bancos (SB)aprobar el informe presentado por la
firma auditora Deloitte & Touche, que establecerlas prdidas de
Filanbanco al 2 de diciembre de 1998, cuando entr en
reestructuracin. El informe de la aplicacin de procedimientos
convenidos para la identificacin y ajustes que requieran efectuarse a
los activos, contingentes, provisiones y estimaciones de intereses y

beneficios sociales y determinacin de las prdidas al 2 de diciembre


de 1998,
Indic que los informes de las firmas auditoras Hansen & Holm y
KPMG corresponden a estudios distintos al objetivo planteado por la
Junta Bancaria para determinar las prdidas incurridas a esa fecha,
por tanto el de la Deloitte & Touche es el nico que cumple con los
estndares requeridos por la Junta Bancaria para ese proceso.
Segn la funcionaria, aquella afirmacin de que el informe de la
Deloitte fue realizado bajo la modalidad de procedimientos acordados
o convenidos y que no se trata de una auditora, carece de veracidad
por cuanto el procedimiento es permitido por la Norma Ecuatoriana
de Auditora, NEA-30.

Informe de fecha Febrero de 1999 emitido por la firma auditora Price


Waterhouse & Coopers seleccionada por el Banco Central del Ecuador
cuando se someti a Filanbanco a un Programa de Estabilizacin y se le
encarg el monitoreo del uso de los fondos entregados por el BCE a
Filanbanco S.A. LA FIRMA NO MENCIONA EN SU INFORME NINGUNA
IRREGULARIDAD EN EL USO DE LOS FONDOS

Prdidas por 895 millones de dlares en Filanbanco estatal


Entre finales de 1999 y la quiebra de Filanbanco en el 2002; los balances del
banco, informes de la Superintendencia de Bancos y de asesores
internacionales, dictmenes de firmas auditoras revelaron que entre abril y
diciembre del ao 2000, hubo un grave deterioro de la situacin financiera
del banco. En ese perodo Filanbanco perdi su liquidez y solvencia. Un
informe de la Superintendencia de Bancos muestra que Filanbanco
estatal gener prdidas de 895 millones de dlares durante la
administracin de la entidad por parte del gobierno de entonces.

Enron
Hace ocho aos se present la quiebra de Enron, empresa que dej
US$31.800 millones en deudas, sus acciones perdieron todo valor, y
21.000 personas alrededor del mundo se quedaron sin empleo. Sin
lugar a dudas, uno de los mayores escndalos financieros de la
historia. La BBC recrea la historia de Enron de una forma que todos la
podemos entender. Los antecedentes y consecuencias de este
escndalo son muy importantes para que los Contadores, Gerentes y
Auditores sepan lo que deben hacer en momentos de crisis y no
vayan a pecar.
Qu clase de empresa era Enron?
Enron inici su vida como productora de energa en 1985, pasando
poco despus a ser comercializadora de energa. Termin siendo un
banco de energa que suministraba cantidades garantizadas a
precios fijos en el largo plazo. Enron era duea de plantas
generadoras de energa, distribuidoras de gas y otras unidades
involucradas en el suministro de servicios a consumidores y
empresas. Tambin fue pionera en la compra y venta de energa
como si fueran acciones o bonos.
Se convirti en un gran intermediario en el mercado energtico,
tomando enormes riesgos financieros. En 15 aos lleg a ser la
sptima mayor empresa de Estados Unidos, empleando a 21.000
personas en ms de 40 pases. La revista Fortune nombr a Enron la
compaa ms innovadora de Estados Unidos por seis aos
consecutivos, entre 1996 y 2001.
Qu provoc su colapso?
Cuando la empresa inform acerca de los resultados del tercer
trimestre de 2001, en Octubre de ese ao, revel un agujero negro
que deprimi el precio de sus acciones. La agencia reguladora del
sector financiero estadounidense, la Securities Exchange Commission
(SEC), inici una investigacin de la empresa y sus resultados.
Enron admiti que haba inflado las utilidades y pidi proteccin por
bancarrota el 2 de Diciembre de ese ao. Se descubri que millones
de dlares en deuda haban sido escondidos en una compleja red de
transacciones.
Las audiencias parlamentarias e indagaciones de las agencias
reguladoras fueron seguidas por una investigacin penal para buscar
a los culpables de la cada de Enron.

Qu sali mal?
Las operaciones comerciales de Enron dependan fuertemente de
transacciones comerciales complejas, muchas de ellas asociadas a
negocios futuros. Se alega que muchas de esas apuestas a precios
energticos futuros estaban perdiendo dinero, y que, para disfrazar
sto, se cre una red de sociedades que mantenan las prdidas
fuera de los balances generales de la compaa.
Algunas de las sociedades fueron supuestamente armadas por
ejecutivos, para beneficiar a ellos y a sus familias en varios millones
de dlares. Adicionalmente, muchos de los ejecutivos de la empresa
supuestamente obtuvieron utilidades inmensas al vender sus
acciones antes de que se hicieran pblicas las dificultades de Enron.
Cul fue el efecto del colapso de Enron?
Enron dej US$31.800 millones en deudas, sus acciones perdieron
todo valor, y 21.000 personas alrededor del mundo se quedaron sin
empleo. Enron sali de la proteccin de bancarrota en 2004, y sigue
vendiendo sus activos restantes para pagar a los acreedores.
El mensaje de Enron para Auditores
El caso Enron se convirti en un caso emblemtico para los comits
de Auditora. Aunque no se puede prejuzgar la gestin del comit de
Auditora de Enron, su experiencia muestra que ellos deben tener en
consideracin varios aspectos.
Cada miembro del comit necesita estar financieramente competente
para entender el balance y las respectivas notas de la compaa.
Tambin los miembros del comit de Auditora deben: conocer las
recomendaciones que cada Estado hace con respecto a las normas
contables, para examinar de cerca las transacciones significativas,
especialmente aquellas que pueden cambiar la estimacin de
utilidades para el trimestre o ao.
De igual manera, preguntar al Gerente de Finanzas y al Auditor
Externo, si las transacciones se registran en el balance de acuerdo a
los ms altos estndares que se podra usar, y si no, por qu no.