Taxe d'habitation - Calcul et montant

Dcembre 2014
La taxe d'habitation est calcule par les impts partir de critres prcis. Les rgles de
calcul connaitre pour vrifier son montant.
Dfinition
Locaux imposables
Exonration
Local ou terrain
Parkings
Logement meubl
Logement vacant
Personnes imposables
Logement de fonction
Etudiant
Locataire
Propritaire
Colocation
Calcul
Majoration de taxe d'habitation
Date limite de paiement

Dfinition
La taxe d'habitation est une taxe locale due par ceux qui ont la disposition d'un logement en tat
d'tre habit, au 1er janvier de l'anne d'imposition, soit le 1er janvier 2014 pour la taxe
d'habitation 2014.
Elle concerne donc non seulement les occupants, mais aussi ceux qui peuvent occuper le
logement.

Locaux imposables
La taxe d'habitation ne concerne que les locaux affects l'habitation et leurs dpendances.
Sont donc exonrs les locaux passibles de la Contribution Economique Territoriale quand ils
ne font pas partie de l'habitation des contribuables.

Exonration
Sont aussi exonrs par la loi :
les btiments servant aux exploitations rurales ;
les locaux destins au logement des lves dans les coles et pensionnats ;
les bureaux des fonctionnaires publics ;
les rsidences universitaires gres par les Crous.

Local ou terrain
Est considr comme une dpendance tout local ou terrain, qui, en raison de sa proximit par
rapport une habitation, de son amnagement ou de sa destination peut tre considr comme
y tant rattach. Et cela, mme si ce local n'est pas contigu l'habitation.

Parkings
Sont donc concerns les garages, jardins d'agrment, parcs et terrains de jeux, emplacements
de stationnement privatifs, serres d'agrment et autres constructions (remises, etc.) implants sur
des terrains proximit immdiate d'une habitation. De mme constituent des dpendances les
chambres et annexes affectes au logement du personnel de service.
Au-del d'un kilomtre de distance par rapport l'habitation, les garages et parkings ne sont pas
considrs comme des dpendances imposables. Les caravanes et les mobil-homes ne sont
pas assujettis la taxe d'habitation tant qu'ils conservent leurs moyens de mobilit. Ils le
deviennent s'ils ne peuvent plus tre dplacs du terrain.

Logement meubl
Pour tre imposables, les locaux doivent tre affects l'habitation et pourvus d'un mobilier,
mme sommaire, afin de permettre une habitation effective. Un logement vacant n'est donc pas
soumis la taxe d'habitation. Un logement est considr comme meubl, et donc taxable, mme
si le mobilier est regroup dans certaines pices du local.

Logement vacant
Les logements vides peuvent tre soumis une taxe sur les logements vacants.

Personnes imposables
La taxe d'habitation est tablie au nom des personnes ayant la disposition des locaux
imposables au 1er janvier de l'anne considre, que ce soit titre de propritaire-occupant, de
locataire ou d'occupant titre gratuit.

Logement de fonction
Les personnes bnficiant d'un logement de fonction sont assujetties la taxe d'habitation. Les
pices affectes au personnel de maison sont toutefois imposables au nom de l'employeur.

Etudiant
Les tudiants sont soumis la taxe d'habitation pour le logement qu'ils occupent. Toutefois, ceux
logs dans des rsidences universitaires sont exonrs de taxe d'habitation, tout comme les
tudiants logs dans une chambre meuble chez une personne qui loue une partie de son
habitation.

Locataire
Dans les logements meubls, le locataire l'anne doit payer la taxe d'habitation dans les
conditions de droit commun. Mais le locataire saisonnier , qui n'a pas la disposition du bien
de faon permanente et exclusive, n'a rien payer.

Propritaire
C'est donc le propritaire qui doit payer la taxe si le logement est pourvu de meubles - et donc
habitable - au 1er janvier de l'anne concerne. Le propritaire n'est toutefois pas redevable de
la taxe d'habitation s'il a donn mandat une agence pour louer le bien toute l'anne en
excluant toute possibilit de sjour de sa part. (arrt CA Bordeaux, 20/5/97).
Les poux sont solidairement responsables du paiement de la taxe d'habitation alors qu'ils ne le
sont pas pour le paiement de la taxe foncire
Les conseils d'Eric Roig, directeur-fondateur de droit-finances.net
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Colocation
En cas de colocation, l'avis d'imposition n'est pas adress chacun des colocataires mais un
seul d'entre eux. Pour l'administration, c'est ce destinataire qu'il incombe de payer la totalit du
montant de la taxe d'habitation dans les dlais. Il doit ensuite se retourner vers les autres
colocataires afin que ceux-ci payent leur part.

Calcul
L'administration calcule la base d'imposition en appliquant certains abattements la valeur
locative brute du local.
La taxe d'habitation est gale cette base d'imposition multiplie par les taux fixs par les
collectivits locales.

En cas d'erreur de calcul des impts, vous pouvez adresser un courrier de rclamation. Voir ainsi
comment contester sa taxe d'habitation.

Majoration de taxe d'habitation

Les Communes peuvent appliquer une majoration de 20% de la taxe d'habitation sur les
logements meubls non affects l'habitation principale (rsidences secondaires) situs dans
les zones concernes par la taxe sur les logements vacants.
Cette majoration ne peut pas s'appliquer quand le contribuable ne rside pas en permanence
dans le logement concern pour des raisons indpendantes de sa volont : contraintes
professionnelles, hbergement en maison de retraite, etc.

Date limite de paiement

La taxe d'habitation est paye au mois de novembre. Les dates limites de paiement de la taxe
d'habitation diffrent selon que le versement est effectu par le biais d'un envoi courrier ou par
internet sur le site des impts. Pour en savoir plus, voir Taxe d'habitation 2014 : date limite de
paiement. La taxe d'habitation figure sur le mme avis d'imposition que la contribution
l'audiovisuel public (redevance tl).
Voir aussi
Exonration totale de taxe d'habitation
Dgrvement partiel de taxe d'habitation
Les taux de la taxe d'habitation et de la taxe foncire dans 40 grandes villes
Ralis en collaboration avec des
professionnels du droit et de la finance, sous la
direction d'Eric Roig, diplm d'HEC
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