REPUBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA

MINISTERIO DEL PODER POPULAR PARA LA DEFENSA

UNIVERSIDAD NACIONAL EXPERIMENTAL POLITCNICA
DE LA FUERZA ARMADA BOLIVARIANA
NUCLEO GUARICO - EXTENSIN EL SOCORRO

AUDITORIA DE LA EMPRESA COLMINERALES

Tutor:
Emilio Gonzlez

Autores:
Michell Martnez
Mara Hernndez
Marievit Lpez
Angle Torres
Gina vera
Olimar Castro

EL SOCORRO, DICIEMBRE DE 2012

INTRODUCCION

En nuestra vida cotidiana practicamos constantemente una auditoria a

nivel personal para saber si estamos obrando bien, que errores hemos cometidos
para no volver caer en el mismo y como mejorar cada das ms en las actividades
que realizamos.

Con este taller podemos decir que podramos perfeccionar esas tcnicas de
auditora que tal vez inconscientemente practicamos en nuestras vidas y podemos
tambin realizarlas en la empresa donde laboramos.

Las tcnicas de Auditora nos amplia mucho ms los conocimientos en el

rea contable y podremos ser, para la empresa una pieza de apoyo, cuando se
realicen auditora interna.

Resumen de Aspectos importantes de la empresa Auditar

CONSTITUCION Y FUNCIONAMIENTO

COLMINERALES fue fundada el 16 de marzo de 2005 con sede en el Municipio

El Socorro Estado Gurico. Matrcula de Cmara de Comercio 678950 y con NIT
No. 860.234.678-9.

Es una empresa dedicada a la extraccin, trituracin,

afinacin, purificacin y habilitacin de minerales no metlicos para uso

industrial o comercial.

En la actualidad el Gerente es el Doctor Luis Hctor Ramrez y la

Subgerente Ingeniera Zaida Isabel Lorica Zamora. El Contador Pedro Snchez
con N Impre 55679 T, el jefe de planta Ingeniero de Planta Camilo Rueda
Camacho., el encargado de control de calidad e investigador Ing.

Samuel

Mateus. En total son 24 empleados, entre ellos 16 de planta.

El capital autorizado es de 50.000.000 Bsf. y est representado en los

siguientes accionistas, con su respectivo porcentaje de participacin:

2011

2012

Sandro Antonio Palomino

14.285.500

9%

Empresa de Minerales, S.A.

22.143.000

44%

22.143.000

44%

Pablo Marcial Cifuentes

13.571.500

27%

3.571.500

7%

50.000.000

100%

50.000.000

100%

14.285.500

29%

Durante su vida, se han presentado 6 modificaciones en cuanto a su

composicin de capital, cambios de representantes legales y de Revisor Fiscal.
El Revisor Fiscal hasta el ao de 2009 fue el Contador Pblico Enrique Gonzlez
Crdenas. La firma de Contadores Pblicos Servidores Siempre fue nombrada en
Marzo 21 de 2010.

RD

Resumen de Deficiencias (PLANILLA)

B/G

Balance General (PLANILLA)

E/R

Estado de Resultados (PLANILLA)

Ajes Ajustes a los Estados Financieros (PLANILLA)

DISPONIBLE

A Planilla de DISPONIBLE (PLANILLA)

A1 Programa de Auditoria
REF:
Auditor:
Fecha Cierre:

T.P.T.C.
31/12/2010

OBJETIVO DE LAS PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO

Determinar si:

1. El efectivo en caja se maneja sobre la base de fondo fijo con un individuo

responsable del mismo y est separado de otros fondos.

2. La responsabilidad de los fondos fijos de caja, est separada de las funciones de

ingreso y egresos y de las cuentas por cobrar.

3. Los fondos fijos que se maneja en cuentas bancarias, se controlan en igual

forma que las dems cuentas bancarias.

4. Existen lmites para los desembolsos, cheques girados contra los fondos de caja
y para cualquier otro desembolso extraordinario, tales como anticipo de sueldos y
salarios, gastos de viaje, etc.

5. Los desembolsos estn amparados por comprobantes aprobados previamente,

prenumerados, y con la debida identificacin fiscal del beneficiario.

6. la evidencia se verificara y se cancela cuando se giran los cheques.

7. La auditora interna u otra persona independiente, practica arqueos sorpresivos

y frecuentes a los fondos de caja.

OBJETIVO DE LAS PRUEBAS SUSTANTIVAS

1. Comprobar la autenticidad como la calidad de los fondos de efectivo en Caja y

de los depsitos a la vista de propiedad de la empresa, que se encuentran es su
poder, en poder de bancos o de terceros en trnsito.

2. Determinar si dentro del rubro de Caja y Bancos, se presentan todos los fondos
y depsitos disponibles que existen y son de la empresa.

3. Determinar si los fondos y depsitos cumplen las condiciones de disponibilidad

inmediata y sin restriccin de cualquier ndole en cuanto a su uso y destino.

4. Determinar si las divisas en moneda extranjera, incluidas en este rubro, estn

adecuadamente evaluadas.

5. Identificar la adecuada presentacin del efectivo en caja y bancos en el balance,

as como que ste contenga la debida informacin en casos tanto de posible
restriccin a la disponibilidad inmediata, como de existencias importantes en
moneda extranjera.

PROGRAMA

A) Revise y evale la solidez y/o debilidades del control interno y con base en
dicha evaluacin:

1. Realice las pruebas de cumplimiento y determine la extensin y oportunidad de

los procedimientos de auditora aplicables de acuerdo con las circunstancias.

2. Prepare un memorndum con el resultado con el resultado del trabajo. Las

conclusiones alcanzadas y los comentarios acerca de la solidez y/o debilidades del
control interno, que requieren tomar una accin inmediata o pueden ser puntos
apropiados para nuestra carta de recomendaciones.

B) Planee y realice las pruebas sustantivas de las cifras que muestran los estados
financieros y que sean necesarias de acuerdo con las circunstancias.

Est compuesto por:

2012

2011

CAJA
Caja General
Caja Menor Planta
Subtotal:

2.721.700
500.000
3.221.700

24.105.522
500.000
24.605.522

A2 Cuestionario de Control Interno

rea disponible
REF:
Auditor:

T.P.T.C.

Fecha Cierre:

31/12/2011

Generalidades

SI

NO

NO APLICA

1. Las funciones de los responsables del manejo de efectivo son independientes de

los de reparacin y manejo de libros?
2. Los directivos tienen controles adecuados para las operaciones de caja y
bancos?
3. Existen manuales de procedimientos para el rea de efectivo que regulan el
mando de:
- Autorizacin
-Custodia
- Registro y Control
- Responsabilidad
4.

Los

Manuales

de

procedimientos

son

evaluados

actualizados

peridicamente?
5. La apertura de las cuentas bancarias y las firmas de las personas que giran
sobre ellas son debidamente autorizadas?
6. Los egresos son previamente aprobados por personas autorizadas?
7. Las transacciones entre bancos y sucursales son debidamente autorizadas y
existe una conciliacin peridica y adecuada?
8. Los encargados del manejo de la caja menor son independientes del cajero
general u otro empleado que maneje otra clase de dinero?

9. Todas las cuentas bancarias estn registradas en cuentas de Control?

10. Los procedimientos existentes para desembolsos garantizan un adecuado

control y registro de las correspondientes Transacciones?
11. Los fondos recaudados a travs de la caja general, se consignan
oportunamente en sus

respectivas cuentas corrientes?

12. Los cheques consignados y devueltos por el banco son recibidos e

investigados por personas que no intervengan en ingresos o desembolsos?
13. Las cuentas bancarias son conciliadas oportunamente por funcionarios
diferentes al

responsable del manejo?

14. Al solicitar el reembolso para caja menor se presentan los comprobantes de

los gastos a fin de que sean inspeccionados por el ordenador del gasto?
15. Los comprobantes que soportan los desembolsos son perforados o anulados
con la leyenda pagado?
16. Los recibos oficiales de caja estn debidamente enumerados de forma
consecutiva y preimpresos?
17. Existen restricciones para el acceso a los registros y libros de contabilidad?
18. Est restringido el acceso de personas distintas a quienes tienen la
responsabilidad de la custodia y manejo del efectivo?
19. Son adecuados y conducen a un buen control los equipos y las instalaciones
empleadas en la recepcin y recaudo del efectivo?
20. Se practica arqueos sorpresivos?
21. Las personas autorizadas para firmar cheques tienen funciones relacionadas
con la

elaboracin de los documentos y comprobantes de ingresos o registro

contable?
22. Al finalizar el mes se hace una relacin de cheques no reclamados con el
nombre del beneficiario, el nmero del cheque, el valor y la fecha de emisin?

Fecha: ___________________________ Preparado por: ___________________

Registro
Revisado por: _______________________Supervisor: _____________________

A3 Corte de Caja y Sumario de Arqueos (planilla)

A4 Conteo de Fondos por Consignar (planilla)
A5 Conteo de Caja Menor (planilla)
A6 Resumen de Bancos y Cuentas de Ahorro (PLANILLA)
A7 Relacin cheques pendientes por cobrar (PLANILLA)
A8 Solicitud de Confirmacin Bancaria (PLANILLA)
INVERSIONES

Planilla de INVERSIONES (PLANILLA)

Programa de Auditoria
REF:
Auditor:
T.P.T.C.
Fecha Cierre:
31/12/2000

OBJETIVO
DE LAS PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO

Determinar:
La Separacin de las siguientes funciones:

1. Adquisicin y venta de inversiones.

2. Registro en libros de las inversiones y de sus correspondientes productos o

rendimientos.
3. Custodia de los ttulos o documentos representativos y de inversiones.

4. Cobro de los productos o rendimientos provenientes de las inversiones.

2. Los procedimientos vigentes para la aprobacin de la adquisicin de los valores

representativos de las inversiones, as como para la venta de las mismas y para el
registro de la utilidad o prdida en la venta.

Los procedimientos existentes para autorizar el gravamen de las inversiones en

garanta de prstamos u otras transacciones.

El estudio peridico de las inversiones para determinar la valuacin correcta de

las mismas y la posible necesidad de establecer provisiones para las bajas de
valor.

Los procedimientos relativos a las inspecciones fsicas peridicas de los ttulos o

documentos que amparan las inversiones, realizadas por funcionarios o empleados
diferentes a los encargos de su custodia.

La existencia de registros auxiliares en donde consten todos los datos necesarios

para la identificacin de los documentos representativos de las inversiones.

OBJETIVO DE LAS PRUEBAS SUSTANTIVAS

1. Comprobar la existencia fsica de los ttulos o documentos que acrediten la

propiedad de las inversiones.

2. Cerciorarse de la correcta contabilizacin y valuacin de las inversiones de

acuerdo con principios de contabilidad generalmente aceptados, aplicados sobre
las bases uniformes en relacin con el perodo anterior.

3. Cerciorarse de su adecuada presentacin en los estados financieros y revelar

cualquier gravamen que exista sobre dichas inversiones.

4. Comprobar la forma como fueron contabilizados los productos o prdidas

provenientes de las inversiones y su inclusin en los resultados del perodo.

PROGRAMA

1. Revise y evale la solidez y las debilidades de control interno con base en dicha
evaluacin:

1. Realice las pruebas de cumplimiento y determine la extensin y oportunidad

de los procedimientos de auditora aplicables de acuerdo con las circunstancias.

2. Prepare un memorndum con el resultado del trabajo, las conclusiones

alcanzadas y los comentarios acerca de la solidez y/o debilidades del control
interno, que requieren tomar una accin inmediata o pueden ser puntos apropiados
para nuestra carta de recomendaciones.

2. Planee y realice las pruebas sustantivas de las cifras que muestran los estados
financieros y que sean necesarios de acuerdo con las circunstancias.

Los ttulos fueron arqueados y corresponden a los siguientes

Fecha Inicial

Clase de ttulo

Valor Bsf

Tasa de inters

Vencimiento

Enero 23 2009

Bonos Seguridad

997.000

13 % anual

Dic 23 2009

Enero 29 2010

Bonos de Paz

1.000.000

14 % anual

Dic 29 2010

Enero 15 -2011

Bonos de Paz

973.000

14 % anual

Dic 15 - 2012

Revisada la contabilidad, a diciembre 31 de 2011 no se han recibido los intereses,

ni tampoco los ha causado

Cuestionario de Control Interno

rea de Inversiones
REF:
Auditor:
Fecha Cierre:

T.P.T.C.
31/12/2000

PROCEDIMIENTOS DE CONTROL INTERNO

SI

NO

N/A

COMENTARIOS

1. Existen procedimientos para que la gerencia seleccione y monitoree las

actividades de

inversin?

2. La documentacin de las transacciones de inversin es verificada

peridicamente para

asegurarse de que estn siendo debidamente autorizadas?

3. La Junta de Directores es quien tiene la ltima palabra en las inversiones a

realizar por la organizacin?
4. Los prospectos de inversiones y cambios en las polticas de inversin son
aprobados

por la Junta de Directores y la aprobacin es incluida en las minutas?

5. La persona responsable de las inversiones prepara informes a la gerencia y a la

Junta de Directores indicando las inversiones que posee la organizacin, su valor
nominal, valor en los libros y valor en el mercado?
6. Las inversiones son registradas a nombre de la organizacin?
7. Los expedientes de las inversiones se mantienen bajo un control anual?
8. Se encuentran las inversiones fsicamente resguardadas para prevenir su uso
no autorizado, extravo, hurto u otra prdida?

9. A los empleados a cargo de las inversiones se les requiere que tomen

vacaciones y se asigna a otros empleados a cubrir esas funciones mientras la
persona est ausente?
10. Las entradas contables de las transacciones de inversiones son revisadas por
algn supervisor para determinar que la clasificacin de las mismas es:
a. Hecha y documentada al momento de la adquisicin o transferencia?
b. Consistente con las polticas de inversin de la organizacin?
11. Los expedientes de las inversiones son reconciliados con el mayor general y
los

estados de cuenta por lo menos mensualmente?

12. La prdidas o ganancias no realizadas en las inversiones es debidamente

documentada y determinada mediante la reconciliacin del valor en libros con el
valor en el mercado?
13. La clasificacin de las inversiones (mercadeables, retenidas al vencimiento)

OBJETIVO DE LAS PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO

DETERMINAR

1. Si pueden efectuarse despachos sin se facturados

2. Si pueden facturarse ventas sin ser registradas
3. Si puede despacharse mercancas a clientes que representan un mal riesgo de
crdito
4. Si pueden ocurrir errores en la facturacin
5. Si las cuentas por cobrar pueden ser acreditadas en forma indebida
6. Si es posible el (jineteo) de fondos provenientes de las cobranzas, cubriendo los
importes sustrados con fondos cobrados a otras cuentas posteriormente.
7. Si pueden recibirse cobros sin ser depositados
8. Si las cuentas vencidas pueden pasar inadvertidas

9. Si los cobros por ventas en efectivo pueden ser malversados

10. Si los cobros por conceptos diversos pueden hacerse sin que se registren y
depositen
11. Si es posible facturar despachos sin registrar el costo de la venta.

OBJETIVO DE LAS PRUEBAS SUSTANTIVAS

DETERMINAR

1. La validez de las cuentas pendientes de cobro a cargo de clientes

2. Las deudas a cargo de socios o accionistas, funcionarios, empleados u otras
personas o entidades relacionadas con la empresa y probar su legitimidad.
3. La correcta clasificacin en los estados financieros y si se presentan sobre bases
uniformes con los del perodo anterior.
4. La valuacin y probabilidad de cobro
5. La provisin adecuada para cubrir prdidas por cuentas incobrables
6. La existencia de cuentas dadas en garanta, cedidas o vendidas y en caso
afirmativo, revelar claramente estos hechos en los estados financieros.
7. La correcta valuacin, clasificacin y presentacin de las otras cuentas y
documentos por cobrar, partes integrantes de los activos de la empresa.

PROGRAMA

Revise y evale la solidez y/o debilidades del control interno y con base en dicha
evaluacin:

Realice las pruebas de cumplimiento y determinar la existencia y oportunidad de

los procedimientos de auditora aplicables de acuerdo con las circunstancias.

2. Prepare un memorndum con el resultado del trabajo, las conclusiones

alcanzadas y los comentarios acerca de la solidez.

Planee y realice las pruebas sustantivas de las cifras que muestren los estados
financieros que sean necesarias de acuerdo con las circunstancias.

La Cuenta se descompone as:

|2000
Cuentas por Cobrar a Socios
4.651.150
3.904.957
Deudores Clientes Nacionales
8.928.286
215.517.649
Anticipos y Avance a Proveedores
721.355
Anticipos y Avance Otros
60.000
Anticipo Impuesto de Renta
40.427.758
27.352.887
Anticipo Impuesto de Industria
905.000
1.345.000
Anticipo Impuesto y saldos a favor
27.450.464
Cuentas x Cobrar a Trabajadores
705.000
Deudores Varios
60.901.500
Deudas de Difcil Cobro
7.104.496
Subtotal:
436.995.009
Provisiones
(35.653.299)
Total Deudores:
401.341.710
Deudores Clientes
Segn anlisis por edades, la cartera se distribuye as:

No vencida
de 1 a 90 das
De 91 a 180 das
De 181 a 360 das
De ms de 360 das
Total Deudores Clientes

2011
70.564.436
82.355.853
2.101.040
60.000
33.846.957
288.928.286

|1999

5.921.355

30.482.000
190.000
61.901.500
15.594.876
357.070.224
(32.583.079)
324.487.145

2010
114.992.952
53.502.359
7.733.038
5.388.730
33.900.570
215.517.649

PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPOS

Planilla de Propiedad, Planta y Equipos

F1
Programa de Auditoria
REF:
Auditor:
T.P.T.C.
Fecha Cierre:
31/12/2000

OBJETIVO DE LAS PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO

Determinar si:

1. Existen registros auxiliares para el activo fijo y la depreciacin acumulada, los

cuales son conciliados peridicamente con la cuenta de control interno del mayor
y comprobados con, los inventarios fsicos.
1. Existen polticas especficas de autorizacin y control sobre adquisiciones,
transferencias y ventas o bajas de los bienes propiedad de la empresa y de los
bienes arrendados.
2. Existencia polticas aprobadas y establecidas por escrito, para depreciacin y
capitalizacin y el departamento de contabilidad cumple con ellas.

OBJETIVO DE LAS PRUEBAS SUSTANTIVAS

Comprobar:

1. Las bases de valuacin de las cuentas de activo fijo y sin son uniformes con las
del perodo anterior.
2. Si las adiciones son partidas propiamente capitalizables y representan costo
reales de activos fsicamente instalados o construidos.
3. Si no se cargan a mantenimiento, o a otras cuentas de resultados, partidas
importantes que deberan ser capitalizadas.

4. Si los costos y las depreciaciones o amortizaciones respectivas, por bajas,

obsolescencia o disposiciones importantes de bienes, han sido eliminadas de las
cuentas correspondientes.
5. Si las desvalorizaciones han sido reconocidas en las cuentas respectivas y
contabilizadas de acuerdo con las prescripciones legales y principios de
contabilidad generalmente aceptados.
6. Si las provisiones por depreciacin y amortizacin son adecuadas, sin ser
excesivas, si se han calculado sobre las bases aceptables y uniformes con las
aplicadas en periodos anteriores.
7. Si los saldos de las depreciaciones y amortizaciones acumuladas, son
razonables, considerando la vida probable de los activos y los posibles valores de
desecho.

PROGRAMA

Revise y evale la solidez y/o debilidades del control interno y con base en dicha
evaluacin:

1. Realice las pruebas de cumplimiento y determine la extensin y oportunidad

de los procedimientos de auditora aplicables en las circunstancias.

2. Prepare un memorndum con el resultado del trabajo, las conclusiones

alcanzadas y los comentarios acerca de la solidez y/o debilidades del control
interno que requieren tomar una accin inmediata o puedan ser puntos apropiados
para nuestra carta de observaciones.

F2 Cuestionario de Control Interno

rea de Propiedad, Planta y Equipo

REF:
Auditor:
T.P.T.C.
Fecha Cierre:
31/12/2000
DESCRIPCION
SI NO N/A
COMENTARIOS
1. El control de mobiliario y equipo que es fcil de sustraer de la cooperativa no
est a cargo del personal que mantiene el subsidiario de propiedad, planta y
equipo?
2. Hay controles fsicos para salvaguardar la propiedad, planta y equipo?
3. Se realizan inventarios fsicos peridicos del mobiliario y equipo para
reconciliarlos con los subsidiarios correspondientes?
4. El acceso al equipo computadorizado y a los expedientes de propiedad, planta
y equipo est limitado al personal con una necesidad real de acceso a los mismos?
5. Existe una segregacin de tareas adecuada entre la adquisicin, recibo,
custodia y mantenimiento de los subsidiarios de propiedad, planta y equipo?
6. Reconciliaciones y revisiones
a. Se mantienen subsidiarios detallados de la propiedad, planta y equipo (costo,
depreciacin acumulada y gasto de depreciacin) y se reconcilian con las cuentas
control del mayor general?
b. Los subsidiarios de propiedad, planta y equipo son revisados peridicamente
por algn supervisor u oficial de la cooperativa?
c. Se realizan reconciliaciones entre el inventario fsico y los subsidiarios de
propiedad, planta y equipo?
d. Las reconciliaciones entre el inventario fsico y los subsidiarios de propiedad,
planta y equipo son revisadas por algn supervisor u oficial de la cooperativa?
e. Los expedientes y subsidiarios de activos fijos son revisados peridicamente
por algn miembro de la gerencia de la cooperativa?
7. Otras rutinas de revisin y/o cotejo:
a. Existen procedimientos y polticas escritas de adquisicin, capitalizacin,
disposicin y
depreciacin de activos?
b. Las adquisiciones sustanciales son aprobadas por la Junta de Directores?
c. El detalle y cmputo de la depreciacin es revisado peridicamente por un
supervisor u oficial de la organizacin?
d. La adquisicin de activos fijos se documenta mediante cotizacin, factura y
conduce antes de ser registrada en sistema?
e. En la disposicin de activos fijos se requiere documentacin de sustente la
transaccin?
f. Existen controles adecuados sobre los activos completamente depreciados,
pero que se encuentran todava en uso?
g. La disposicin de activos es aprobada por la Junta de Directores?

Preparado por: _______________________Fecha:_________________________

Revisado por: ________________________ Fecha: _______________________

Examinador
F3

Propiedad, Planta y Equipos depreciables

F4

Movimiento de Propiedad, Planta y Equipos

F5

Clculo Global de Depreciacin Acumulada

PASIVOS
AA

Planilla de PASIVOS

AA1

Programa de Auditoria

REF:

Auditor:

T.P.T.C.

Fecha Cierre:

31/12/2000

OBJETIVO DE LAS PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO

Determinar:

1. Si pueden adquirirse mercancas o servicios sin la debida autorizacin.

2. Si pueden registrarse cuentas por pagar sin ser registrados.
3. Si pueden originarse pasivos sin ser registrados.
4. Si pueden realizarse pagos sin estar debidamente documentados.
5. Si los cargos hechos a una cuenta equivocada puede pasar inadvertidos.
6. Si pueden malversarse fondos de caja menor.
7. Si pueden adquirirse activos fijos o disponerse de ellos sin la debida
autorizacin.

OBJETIVOS DE LAS PRUEBAS SUSTANTIVAS

Determinar:

1. Todos los pasivos importantes existentes o incurridos a la fecha del balance,

estn adecuadamente registrados por su importe correcto.
2. Las bases sobre las cuales estn mostradas las cuentas por cobrar y sin son
uniformes en relacin con el perodo anterior.
3. Si todos los saldos que muestran las cuentas y documentos por pagar,
corresponden efectivamente a obligaciones reales pendientes de cubrir.
4. La correcta clasificacin, segn su naturaleza, documentacin, cuanta, fecha o
poca de vencimiento.
5. Todos los aspectos importantes de los contratos de adquisicin y compra.

PROGRAMA

1. Revise y evale la solidez y las debilidades de control interno con base en dicha
evaluacin:

a. Realice las pruebas de cumplimiento y determine la extensin y oportunidad

de los procedimientos de auditora aplicables de acuerdo con las circunstancias.

b. Prepare un memorndum con el resultado del trabajo, las conclusiones

alcanzadas y los comentarios acerca de la solidez y/o debilidades del control
interno, que requieren tomar una accin inmediata o pueden ser puntos apropiados
para nuestra carta de recomendaciones.

2. Planee y realice las pruebas sustantivas de las cifras que muestran los estados
financieros y que sean necesarios de acuerdo con las circunstancias:

Servicios Pblicos

2011

2011

6.918.630

9.332.409

Para Oblig. Fiscales Renta Presuntiva

-----

16.440.000

Para Impuestos Indust. y Comercio

-----

9.500.000

Para obligaciones laborales

Para obligaciones fiscales
Total:

----4.282.148
11.200.778

----------35.272.409

Cuestionario de Control Interno

rea de Pasivos

REF:
31/12/2011

Auditor:

|T.P.T.C.

PREGUNTAS

COMENTARIOS
AA3
Planilla de pasivos a 21, 22, 23 y 24
PATRIMONIO
GG
Planilla de PATRIMONIO
GG1

Programa de Auditoria

GG2 Cuestionario de Control Interno

rea de Patrimonio

Fecha Cierre:

SI

|NO

|N/A

CONCLUSIONES

Es muy importante la Auditoria como herramienta gerencial para la toma

de decisiones y para poder verificar los puntos dbiles de las organizaciones con
el fin de tomar medidas y precauciones a tiempo.

Observamos que el riesgo de los auditores se centra en concluir y opinar

que

los

estados

financieros

tomados

en

conjunto

estn

presentados

razonablemente, cuando en realidad no lo estn, esto sucede si las bases que se

toman (Papeles de Trabajo), para poder fundamentar dichas conclusiones, carecen
de tcnicas y procedimientos de Auditoria, los cuales le dan la confiabilidad
necesaria.

Para que la auditoria sea considerada por el administrador como actividad

indispensable es necesario que los informes de los auditores sean tiles,
relevantes y confiables, lo cual se logra a travs de aplicacin adecuada de
Tcnicas y Procedimientos de Auditoria en la recopilacin de informacin.

Por lo cual concluimos, que la base esencial para una Auditoria confiable,
es el conocimiento y aplicacin adecuada de estas Tcnicas y Procedimientos de
Auditoria, para la elaboracin de Papeles de Trabajo.