Exercice 4

Le bilan dune entreprise se prsente comme suit :

Actif
Immobilisations corporelles

Montant net
250 000

Passif
Capital social

Montant net
308 000

Immobilisations financires

7 500

Rserve lgale

15 000

Stocks de marchandises

487 500

Autres rserves

122 000

Clients

169 750 (a)

Dettes de financement

210 000

Etat (TVA dductible)

36 750 (b)

Fournisseurs et comptes rattachs 232 500(d)

Autres dbiteurs

25 000 ( c )

Etat

39 000(e)

Autres cranciers

26 750 (f)

Comptes de rgularisation passif

46 750

Comptes de rgularisation actif 8 500

banque

15 000

1 000 000

1 000 000

(a) 30% seront pays en janvier n +1, 30% en fvrier et 40% en mars
(b) Correspond aux achats et frais de dcembre n+1, dductible par parts gales en
fvrier, mars et avril
(c) 20 000 seront pays en fvrier et le reste en mars
(d) Seront rgls en janvier (1/3), fvrier (1/3) et mars (1/3)
(e) TVA rgler fin janvier : 17 000 ; reliquat de limpt sur les socits payer le
31/03 /n+1 : 22 000. le montant de lIS au titre de lexercice n sest lev 82 000
(f) Seront rgls ainsi : 8 000 en janvier, 10 000 en mars et le reste en juillet n+1
Cette entreprise est soumise au rgime des dbits en matire de TVA ; le taux de limpt
sur les socits est de 35%.
Les prvisions tablies sont les suivantes :

Ventes HT (TVA 20%)

Donnes
HT

Janvier
120 000

Fvrier
140 000

Mars
155 000

Avril
170 000

Mai
110 000

Juin
180 000

TVA

24 000

28 000

31 000

34 000

22 000

36 000

Donnes
HT

Janvier
60 000

Fvrier
75 000

Mars
82 000

Avril
80 000

Mai
90 000

Juin
62 000

TVA

12 000

15 000

16 400

16 000

18 000

12 400

Achats

Modalits :
- de rglement des clients : 30% au comptant, 10% 30 jours et 60% 90 jours (fin de
mois)
- de paiement des fournisseurs : 50% 60 jours et 50% 90 jours (fin de mois)
Les frais de personnel sont estims 35 000 par mois et sont rgls la fin du mois.
Les charges sociales correspondantes reprsentent 28% des salaires et sont rgles le
mois suivant.
Les autres charges externes sont values :

Janvier
17 850

Fvrier
16 660

Mars
21 420

Avril
23 800

Mai
26 180

Juin
15 470

Elles sont payes au comptant.

Un associ fera en janvier un apport en compte courant de 50 000. Lacquisition dune
machine est prvue pour avril ; elle sera paye en mai ; prix HT = 40 000 ; TVA = 8000

Travail faire
Il vous est demand dtablir le budget de trsorerie mensuel pour les six premiers mois
de lanne n + 1.